INTERDEPARTAMENTAL

TRANSPORTE (FLOTAS)
NACIONAL E
Régimen General INTERNACIONAL
DE CARGA Y/O PASAJEROS

STI QUE TENGAN

REGISTRADO A SU
Sistema Tributario Integrado NOMBRE HASTA DOS (2)
VEHÍCULOS.
TRANSP RTE
RÉGIMEN GENERAL
Las Personas Naturales o Jurídicas que realizan operaciones de transporte de
carga y/o pasajeros deben obtener su Número de Identificación Tributaria (NIT).

¿QUIÉNES PERTENECEN A ESTE RÉGIMEN?

Pertenecen a este régimen las Personas Naturales, Empresas Unipersonales y
Jurídicas que realizan actividades de:

I TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL
SECCIÓN

DE CARGA Y/O PASAJEROS

II TRANSPORTE NACIONAL E INTERNACIONAL

SECCIÓN

DE CARGA Y/O PASAJEROS

SECCIÓN I
RÉGIMEN GENERAL
TRANSPORTE
INTERDEPARTAMENTAL
DE CARGA Y/O PASAJEROS
DS 28522, DS 28988, DS 29745, RND 10.0003.07, RND 10.0001.09, RND
10.0033.15, RND 10.0019.16, RND 10.0009.11 y RND 10.0012.15.

¿QUIÉNES PERTENECEN A ESTE RÉGIMEN?

Pertenecen a este régimen las Personas Naturales afiliadas o

no a líneas sindicales, que poseen hasta 2 vehículos a su nombre
con una antigüedad igual o mayor a los 6 años y PRESTEN
SERVICIO DE TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE
PASAJEROS Y/O CARGA.

Para obtener el tratamiento especial, al inscribirse deben

seleccionar TRANSPORTE DE PASAJEROS Y/O CARGA
INTERDEPARTAMENTAL.

2
 ¿QUÉ REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN DEBEN
PRESENTAR?
Deben presentar los siguientes requisitos:

Documento de Identidad vigente.

Registro Único Automotor (RUAT) a nombre del titular.

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual (Antigüedad no
mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción).

Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.

Testimonio de Constitución o documento que acredite la

Personería Jurídica.

Documento de Identidad de los afiliados y del

representante legal vigente.

Poder Notariado que establezca las facultades del

Representante Legal.

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

eléctrica (*) del domicilio fiscal y del Representante Legal
(Antigüedad no mayor a 60 días calendario (**) a la fecha
de emisión).

Registro Único Automotor (RUAT) a nombre de los

afiliados.

Croquis del domicilio fiscal y habitual de representante

legal.

(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma que la consignada en el
documento de identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios en zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener una antigüedad de
180 días posteriores a la fecha de emisión.

3
¿QUÉ IMPUESTOS PAGAN?
Las obligaciones tributarias son:

IMPUESTO BASE IMPONIBLE ALÍCUOTA FORMULARIO

Se determina
13%, que se aplica
sobre la totalidad
sobre el servicio
de ingresos por
de transporte Formulario 200,
Impuesto al concepto de
realizado (Débito) presentación
Valor Agregado la prestación
y Compras MENSUAL, con o
(IVA). de servicio de
efectuadas sin movimiento.
transporte de
relacionadas a la
personas y/o
actividad (Crédito).
carga.
Se determina,
sobre la base de Formulario 400,
Impuesto a las 3%, que se aplica
los ingresos brutos presentación
Transacciones sobre los ingresos
generados por MENSUAL, con o
(IT). brutos.
la prestación del sin movimiento.
servicio.
13%, del ingreso
Formulario 608,
neto percibido
Régimen Se determina presentación
del dependiente
Complementario sobre los sueldos y MENSUAL, sólo
menos cuatro
al IVA Agente de salarios (ingresos) los meses que
Salarios Mínimos
Retención del personal tenga saldo a
Nacionales y
(RC-IVA AR). dependiente. favor del Fisco o
deducciones de
del dependiente.
Ley.
El importe de pago
es por vehículo,
Impuesto sobre Formulario 501,
Se paga un monto de acuerdo a la
las Utilidades de presentación
fijo de manera tabla establecida,
las Empresas ANUAL con o sin
anual el mismo que es
(IUE). movimiento.
actualizado cada
año por el SIN.

TABLAS DE CATEGORIZACIÓN PARA EL PAGO

DEL IUE DE PERSONAS NATURALES, SINDICATOS Y
ASOCIACIONES DE TRANSPORTE

TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS POR

CARRETERA (FLOTAS)

TABLA 1
(Importe en Bs Gestión
TIPO DE VEHÍCULO
2018)
Transporte de pasajeros Bs4.799

4
 TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE CARGA POR
CARRETERA (CAMIONES EN CONSIDERACIÓN A SU TONELAJE)

TABLA 2
CAPACIDAD DE CARGA POR
VEHÍCULO (Toneladas)
TIPO DE IUE (Importe en Bs
VEHÍCULO Gestión 2018)
DESDE HASTA

Livianos >1 11 Bs3.839

Medianos > 11 18 Bs4.223
Pesados > 18 Adelante Bs4.991

¿CUÁLES SON LAS FECHAS DE VENCIMIENTO DE LOS

IMPUESTOS MENSUALES (IVA - F. 200, IT - F. 400 y
RC-IVA AR - F. 608)?
Son las siguientes de acuerdo al último dígito del NIT:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES

El RC - IVA AR (F. 608) solo se presenta cuando existe un saldo a favor del dependiente
o un impuesto retenido.

¿CUÁL ES LA FECHA DE VENCIMIENTO DEL IMPUESTO

ANUAL (IUE - F. 501)?
El cierre de gestión es el 31 de diciembre y se cuenta con 120 días adicionales para
su declaración y pago (Es decir hasta el 29 de abril de la siguiente gestión).

120
días adicionales

5
 LLENADO
200 (IVA)
E J E M P L O
VERSIÓN
PRÁCTICO DE FORMULARIO RESUMIDA

El Señor José Gutierrez tuvo el siguiente movimiento en el mes de junio:

Prestación de servicio de carga Bs7.430

Prestación de servicio de transporte de pasajeros Bs5.500
Compras vinculadas a la actividad Bs7.150
Posee:
Un vehículo para transporte de carga de 9 toneladas.
Un vehículo para transporte de pasajeros.

Registre el ingreso del mes Aplique la alícuota 13% al

Cód. 13
Ej.: Bs7.430 + 5.500 = Bs12.930 Ej.: Bs12.930 x 13% = Bs1.681

Registre las compras

del mes
Ej.: Bs7.150

Aplique la alícuota 13% al

Cód. 26
Ej.: Bs7.150 x 13% =Bs930

Registro automático
cuando se llena en la
oficina virtual (Diferencia
Cód. 1002 - Cód. 1004

Ej.: Bs1.681 - Bs930 = Bs751

Registro automático
cuando se llena en
la Oficina Virtual
(Importe que se
traslada del Cód. 909)

Ej.: Bs751

No aplica para el
ejemplo

Registro automático
generado por el
sistema (Importe
que se traslada del
Cód. 996)
Ej.: Bs751

Registro manual (Importe que se

traslada del Cód. 646) monto que
se paga a la Entidad Financiera
Ej.: Bs751

6
 LLENADO 400 (IT)
E J E M P L O
VERSIÓN
PRÁCTICO DE FORMULARIO RESUMIDA

Registre el ingreso del mes

Ej.: Bs7.430 + Bs5.500 = Bs12.930 Registro automático

cuando se llena en
la Oficina Virtual
(Diferencia Cód. 13 -
Cód. 32)
Ej.: Bs12.930 - Bs0 =
Bs12.930

Aplique la alícuota
3%, al Cód. 24

Ej.: Bs12.930 x 3% =
Bs388

Registro automático
generado por el
sistema (Importe
que se traslada del
Cód. 909)
Ej.: Bs388

No aplica para el
ejemplo, se calcula
cuando se presenta
el Formulario fuera
de plazo

Registro automático
cuando se llena en la
Oficina Virtual (Importe
que se traslada del
Cód. 996 o 955)

Ej.: Bs388

Registro manual
(Importe que se
traslada del Cód. 646)
monto que se paga a
la Entidad Financiera

Ej.: Bs388

7
 E J E M P L O
PRÁCTICO
LLENADO
DE FORMULARIO 501 (IUE)
Para llenar el formulario 501 se debe determinar los montos a pagar por tipo de
transporte, según la tabla de categorización (Páginas 4 y 5):

Vehículo de transporte de pasajeros Bs4.799 (Tabla 1 de Categorización pag. 4)

Vehículo de transporte de carga (11T) Bs4.223 (Tabla 2 de Categorización pag. 5)
Total Bs9.022

Registro el impuesto determinado ( Para el cálculo

Registro automático cuando se llena en la
verificar la tabla de categorización del pago del IUE
Oficina Virtual (Diferencia Cód. 909 - Cód.
actualizada)
622 - Cód. 640)
Ej.: Transporte de pasajeros: Bs4.799
Transporte de carga: Bs4.223 Ej.: Bs9.022 - Bs0 - Bs0 - Bs0 = Bs9.022
Total: Bs9.022

Registro manual (Importe que se traslada del Cód.

996) monto que se paga a la Entidad Financiera
Ej.: Bs9.022

8
 SECCIÓN II
RÉGIMEN GENERAL
TRANSPORTE
NACIONAL E
INTERNACIONAL DE CARGA
Y/O PASAJEROS
LEY 843, LEY 3249, D.S. 28656, RND 10.0012.06, RND 10.0038.13 y RND 10.0019.16

¿QUIÉNES PERTENECEN A ESTE RÉGIMEN?

Las Empresas Unipersonales y Personas Jurídicas
(Empresas Juridicas, Sindicatos de Transporte
de pasajeros y carga) que realizan operaciones de
transporte de PASAJEROS Y/O CARGA NACIONAL
E INTERNACIONAL.

¿QUÉ REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN DEBEN

PRESENTAR?
Deben presentar los siguientes requisitos:

Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y/o Habitual (Antigüedad
no mayor a 60 días calendario (**) a la fecha de inscripción).

Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.

(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la

misma que la consignada en el documento de identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios en zonas fronterizas y áreas

rurales, podrán tener una antigüedad de 180 días posteriores a la
fecha de emisión.

9
 Testimonio de Constitución o Documento que acredite su
Personería Jurídica.

Documento de Identidad vigente del Representante Legal.

Poder Notariado que establezca las facultades del

Representante Legal de la entidad.
PERSONA

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

eléctrica (*) del domicilio fiscal y habitual del Representante
Legal (Antigüedad no mayor a 60 días calendario (**) a la
fecha de emisión).

Croquis del Domicilio Fiscal y/o del Habitual del

Representante Legal.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la
misma que la consignada en el documento de identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios en zonas fronterizas y áreas rurales,

podrán tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de
emisión.

Para habilitar la caracteristica especial de “Régimen Tasa Cero al IVA Transporte de Carga
Internacional” y poder emitir Facturas por Transporte de Carga Internacional con Tasa Cero debe
presentar:

- Tarjeta de Operación Internacional vigente otorgado por el organismo nacional competente.

- Autorización para realizar operaciones en transito aduanero internacional vigente

¿QUÉ IMPUESTOS PAGA?

Son las siguientes:
IMPUESTO BASE IMPONIBLE ALÍCUOTA FORMULARIO
0% sobre los servicios
Formulario 200 V3 extendido, se
INTERNACIONAL

de transporte
TRANSPORTE

internacional de carga, utiliza cuando se emite factura

DE CARGA

incluye encomiendas, por el servicio de transporte de

paquetes, documentos carga internacional Sin Derecho
Se determina sobre la o correspondencia. a Crédito Fiscal Tasa 0% u
totalidad de ingresos operaciones con descuentos,
Impuesto al bonificaciones y otras similares.
por concepto de la
Valor Agregado
prestación de servicio
(IVA).
de transporte de
DE CARGA Y/O
TRANSPORTE

personas o carga. 13%, sobre los Formulario 200 V3 resumido,

PASAJEROS
NACIONAL

servicios de transporte se utiliza cuando sólo realizan

de carga y/o transacciones de compra, venta
pasajeros nacional e (tasa 13%) y saldo de Crédito
interdepartamental. Fiscal.
INTERNACIONAL
TRANSPORTE

Formulario 400 V3 extendido, se

DE CARGA

utiliza cuando se realizan ventas

y se puede hacer creer que estan
Se determina, exentas
sobre la base de los
Impuesto a las
ingresos generados 3%, sobre los ingresos
Transacciones
durante un mes por brutos.
(IT).
la prestación del
DE CARGA Y/O
TRANSPORTE

PASAJEROS

servicio.
NACIONAL

Formulario 400 V3 resumido,

se utiliza cuando se realizan
transacciones de venta sin
ingresos exentos.

NOTA.- Estos Formularios se presentan de manera mensual con o sin

movimiento.

10
 IMPUESTO BASE IMPONIBLE ALÍCUOTA FORMULARIO

Régimen Se determina sobre 13%, sobre los Formulario 608 de presentación MENSUAL,
Complementario los sueldos y salarios ingresos netos sólo en los meses que tenga saldo a favor del
al IVA Agente de (Ingresos) del percibidos por el dependiente o impuesto retenido.
Retención personal dependiente. dependiente menos
(RC-IVA AR). 4 Salarios Mínimos
Nacionales y
deducciones de Ley.

Impuesto sobre las Se aplica sobre las 25%, sobre la utilidad Formulario 500 de presentación ANUAL.
Utilidades de las utilidades obtenida resultante de los
Empresas en el cierre de una Estados Financieros, Formulario 605 de presentación ANUAL de
(IUE). gestión (año). con los ajustes Estados Financieros (digital).
y adecuaciones
correspondientes. Se deben enviar ambos formularios aunque
no tengan movimiento.

IMPORTANTE
• Quienes realicen sólo operaciones gravadas a tasa 0% (transporte
de carga internacional), el Crédito Fiscal no se considera para la
liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• Quienes realicen operaciones gravadas a tasa 13% (transporte de

carga y/o pasajeros nacional e interdepartamental) y gravadas
con tasa 0% (transporte de carga internacional), el Crédito Fiscal
computable se calculará en la proporción de las operaciones no
sujetas a tasa 0%.

¿CUÁLES SON LAS FECHAS DE VENCIMIENTO DE LOS

IMPUESTOS MENSUALES (IVA - F. 200, IT - F. 400 y
RC-IVA AR - F. 608 )?
Son las siguientes de acuerdo al último dígito de su NIT:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES

¿CUÁL ES LA FECHA DE VENCIMIENTO DEL IMPUESTO

ANUAL (IUE - F. 500 Y F. 605 Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS)?
El cierre de gestión es el 31 de diciembre y se cuenta con 120 días adicionales para
su declaración y pago.

11
¿QUE ESTADOS FINANCIEROS SE DEBEN ELABORAR?
Se debe elaborar de manera anual los siguientes Estados Financieros:

• Balance General
• Estados de Resultados
• Estado de Evolución al Patrimonio
• Estado de Flujo de Efectivo
• Notas a los Estados Financieros

SI LAS VENTAS O INGRESOS SON IGUALES O MAYORES

A BS 1.200.000 DEBEN PRESENTAR LOS ESTADOS
FINANCIEROS EN LA PLATAFORMA DE ATENCIÓN AL
CONTRIBUYENTE DE CUALQUIER GERENCIA DISTRITAL
O GRACO CON LA SIGUIENTE DOCUMENTACIÓN:
• La Información Tributaria Complementaria (ITC)
• Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios
• Dictamen del ITC
• Dictamen de la Auditoria Externa

IMPORTANTE
Cuando las ventas son menores a Bs1.200.000 no se presentan
los Estados Financieros de manera física, sin embargo debe
resguardarlos por el tiempo de prescripción.

Si al año siguiente las ventas fueron menores a Bs1.200.000

deben presentar los Estados Financieros auditados por esa
gestión adicional.

12
 LLENADO 200 (IVA)
E J E M P L O
VERSIÓN
PRÁCTICO DE FORMULARIO EXTENDIDO

La Empresa Unipersonal del señor Ignacio López, que desarrolla la actividad de

transporte de carga internacional realizó las siguientes operaciones en el mes de
septiembre:

Ingresos del mes: Bs54.999

Gastos de mes:
Pago al mecánico Bs10.340
Compra de llantas Bs8.561
Compra de gasolina Bs15.663 (Del cual el 70% es valido para C.F.
Bs15.663 x 70% = Bs10.964,10)

Registro de
los Ingresos
por transporte
de carga
internacional
generados en
el mes. Al ser
un ingreso
alcanzado por
la tasa 0%, se
coloca en la
Casilla 15

Ej.: Bs54.999

Registro de compras respaldadas con facturas del mes

Ej.: Mecánico: Bs10.340
Llantas: Bs8.561
Gasolina: Bs15.663 Registro de
Total: Bs34.564 compras
efectuadas ( Solo
Importes Validos
para Crédito Fiscal)
generados en el
mes:

Ej.:
Mecánico: Bs10.340
Llantas: Bs8.561
Gasolina:
Bs15.663 (Válido
para CF Bs15.663
x 70% = Bs10.964,10)
Total: Bs29.865

No aplica para el
ejemplo debido a
que solo son ventas
gravadas a tasa cero

Nota.- El ejemplo es para Contribuyentes con servicio de transporte de carga internacional, para
Contribuyentes con servicio de transporte de carga y/o pasajeros nacional ver ejemplo de la pagina 6,
debido a que los mismos consignan ventas con una tasa del IVA del 13%.

13
 LLENADO
400 (IT)
E J E M P L O
VERSIÓN
PRÁCTICO DE FORMULARIO EXTENDIDO

Registro de ingresos generados en el

mes
Ej.: Bs54.999

Registro automático cuando se llena

Aplique la alícuota 3% al Cód. 24
en la Oficina Virtual (Diferencia Cód.
13 - Cód. 32)
Ej.: Bs54.999.- x 3% = Bs1.650
Ej.: Bs54.999

Registro automático cuando se llena en la Oficina Virtual (Importe

trasladado del Cód. 909 )
Ej.: Bs1.650

Registro automático cuando se llena en la Oficina Virtual (Importe

trasladado del Cód. 1001 )
Ej.: Bs1.650

Registro automático cuando se llena en la Oficina Virtual (Importe

trasladado del Cód. 996)
No aplica para el ejemplo
Ej.: Bs1.650

Registro manual (Importe trasladado del Cód. 646) monto que se paga a la
Entidad Financiera
Ej.: Bs1.650

Nota.- El ejemplo es para Contribuyentes con servicio de transporte de carga internacional,

para Contribuyentes con servicio de transporte de carga y/o pasajeros nacional ver ejemplo de
la pagina 7.
14
 LLENADO
500 (IUE)
E J E M P L O
PRÁCTICO DE FORMULARIO

Registro del número de Registro de la fecha de cierre del

meses del ejercicio contable ejercicio contable (aaaammdd)

Registro de la fecha de inicio del

ejercicio contable (aaaammdd)

Registro de la utilidad contable del

Estado de Resultados de la gestión
Ej.: Bs127.013

Registro de los gastos no

deducibles de la gestión
Ej.: Bs55.154

No aplica para el
ejemplo

Registro automático cuando se llena en

la Oficina Virtual (Cálculo aritmético )

Ej.: Bs182.167

Registro automático cuando se llena en Se aplica la alícuota del 25% del

la Oficina Virtual (Cálculo aritmético ) Cód. 26 (Cálculo aritmético )

Ej.: Bs182.167 Ej.: Bs45.542

Registro automático generado por el Registro manual que se traslada del Cód. 996,
sistema (Cálculo aritmético ) monto que se paga a la Entidad Financiera
Ej.: Bs45.542 Ej.: Bs45.542

15
¿QUÉ OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
DEBEN CUMPLIR LOS CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN GENERAL?
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS (LCV)
Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas
para ser enviados al SIN a través de la Oficin@ Virtual.

¿QUIÉNES ENVÍAN EL LIBRO DE

COMPRAS Y VENTAS?
Los contribuyentes alcanzados por el IVA, los mismos que
deben registrar cronológicamente sus compras y ventas.

¿CUÁNDO ENVÍAN EL LIBRO DE

COMPRAS Y VENTAS?
Dependiendo como están clasificados:

• Los CONTRIBUYENTES NEWTON envían de manera

MENSUAL de acuerdo al último dígito de su NIT, como
se detalla a continuación:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE
MES MES MES MES CADA MES

El LCV será enviado hasta el período que entre en vigencia el

Sistema de Facturación Electrónica (SFE).

REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS

( BANCARIZACIÓN )
Son los registros de pagos por compras o ventas de bienes y/o
servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100
Bolivianos), al contado, al crédito o a través de pagos parciales, dentro
del territorio nacional.
EJEMPLO BANCARIZACIÓN
Si se realizó la compra de un repuesto por Bs50.000.- el mismo debe ser
pagado con una transferencia, cheque, deposito u otros documentos
emitidos por una Entidad Financiera; la información del pago y de la
factura debe ser informado a través del registro de Bancarización.

16
 ¿CUÁNDO ENVÍO EL REGISTRO
AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS
¿CUÁNDO SE (BANCARIZACIÓN) ?
ENVÍA EL REGISTRO AUXILIAR DE
COMPRAS Y VENTAS (BANCARIZACIÓN)
La información ? anual, de acuerdo al
de bancarización debe enviarse de forma
siguiente cronograma según el último dígito del NIT

Envían de forma 0- 1 2- 3
HASTA EL

5 DE FEBRERO
HASTA EL

6 DE FEBRERO

4- 5 6- 7
anual (Una vez al
año), de acuerdo al HASTA EL HASTA EL
siguiente cronograma, 7 DE FEBRERO 8 DE FEBRERO
según el último dígito

8- 9
del NIT:
HASTA EL

9 DE FEBRERO

IMPORTANTE
En el caso que no tenga transacciones de compras y/o ventas
iguales o mayores a Bs50.000.- no envía el Registro Auxiliar de
Compras y Ventas (Bancarización)
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado,
este se traslada al primer día hábil siguiente.

RECTIFICACION DE BANCARIZACIÓN
Cuando detecte errores o inconsistencias en la información enviada (BANCARIZACIÓN)
deberá realizar un nuevo envío en el plazo de 30 días corridos a partir de la fecha de
vencimiento del envío. Posterior a este plazo se incurrirá en incumplimiento a deberes
formales.

¿CÚANDO EMITE FACTURA?

Cuando:

Finalice la prestación del servicio (Transporte de

TRANSPOR TA DORA

Carga y/o Pasajeros) o cuando exista pago total o

parcial (Transporte de Carga y/o de Pasajeros) lo
que ocurra primero.

IMPORTANTE
Las facturas con fecha límite de emisión vencidas no deben ser
emitidas.
El vendedor esta obligado a solicitar una nueva dosificación
antes del vencimiento de la fecha límite de emisión del talonario de
facturas.

17
 ¿QUÉ COMPRAS VINCULADAS SIRVEN PARA
DESCARGO DEL IVA?

COMBUSTIBLE SERVICIOS DE SERVICIOS

TRANSPORTE Y BÁSICOS
HOSPEDAJE
LUBRICANTES
SERVICIOS
REFRIGERIOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS
TÉCNICOS
ROPA DE TRABAJO SERVICIOS
BANCARIOS
REPUESTOS Y
ACCESORIOS CAPACITACIÓN
SERVICIOS
MÉDICOS
MANTENIMIENTO ACTIVOS

MATERIAL DE
ESCRITORIO E
SEGUROS ALQUILERES
IMPRESOS

• Las compras señaladas sirven cuando esten respaldadas con facturas (Con numero
de NIT y razon social minimamente el primer Apellido según corresponda) para
descargo del IVA siempre que se encuentren destinadas al desarrollo de la actividad
gravada.

INACTIVACIÓN
DEL
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica,
NIT 123456789012
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN GENERAL

EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

puede inactivar su NIT sin la necesidad de apersonarse a oficinas del

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:

PASO 1 BIENVENIDO MENÚ En la opción Inactivación solicitada del NIT PASO 2

Oficin@ Virtual Pulsar sobre
PBD - Padrón Biometrico Digital
Inactivación Solicitada de NIT
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Ingresar al sitio WEB
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña). + Crear Trámite de Inactivación

PASO 4 Consignar el número de documento del titular,

PASO 3
apoderado o representante legal pulsar inactivación NIT
PBD - Padrón Biometrico Digital
La presentación de las Declaraciones INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
Juradas y otras Obligaciones debe Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios posteriores.
realizarse hasta el periodo Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
Represenatnate Legal.
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.: Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT

Si la inactivación se realizó el 5 de Imprimir Certificado Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X

marzo, debe presentar los formularios, de Baja

de marzo hasta la fecha de (Inactivación de NIT) Inactivar NIT
vencimiento, (mes siguiente abril)).

La Administración Tributaria, sin la participación del contribuyente, inactiva el NIT de manera

automática a una PERSONA NATURAL del Régimen General que está alcanzada por el IVA, cuando
no presenta las Declaraciones Juradas del IVA (F.200) por tres (3) periodos mensuales consecutivos.

18
 IMPUESTOS
OTRAS OBLIGACIONES
RC - IVA
IVA IT IUE
Dependientes
ACTIVIDAD ECONÓMICA REGISTRO DE
ELABORACIÓN
F. 200 F. 400 F. 608 F. 500 F. 501 F. 605 COMPRAS Y BANCARIZACIÓN
EEFF
VENTAS

Régimen General (*)

Transporte
(**)
de pasajeros

Natural
Persona
(Flotas) y/o carga
interdepartamental
y larga distancia
(PERSONA
SECTOR TRANSPORTE

NATURAL Y (**)

19
Jurídica
Persona
ASOCIACIONES)

Régimen General
Transporte de pasajeros
y/o Carga Nacional e
Internacional, y larga
distancia (**)
(EMPRESAS
UNIPERSONALES Y
EMPRESAS JURIDICAS)
RESUMEN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

(*) Que tengan registrados a su nombre hasta dos (2) vehículos con una antigüedad igual o mayor a los seis (6) años
(**) Si tiene transacciones de compra o venta iguales o mayores a Bs50.000
 STI
Sistema
Tributario
Integrado

¿Quiénes pertenecen a este régimen?

Personas Naturales que prestan servicio de:

TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE CARGA.

TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y/O

CARGA.

Que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.

¿Quiénes NO pertenecen
a este régimen?

Quienes prestan el servicio de transporte interdepartamental de carga

y/o pasajeros.

Aquellos que prestan el servicio de transporte nacional y/o

internacional de carga y/o pasajeros.

Aquel que posea más de dos vehículos.

Quienes pertenezcan a otro Régimen

(Régimen General, Régimen Tributario
Simplificado y Régimen Agropecuario Unificado).

Empresas de transporte urbano.

20
 ¿Qué requisitos deben
presentar para inscribirse?

Para la obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT)

debe presentar los siguientes requisitos en Oficinas de Servicio
de Impuestos Nacionales:

Personas Naturales

Documento de Identidad vigente.

Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.

Factura o aviso de cobranza de energía eléctrica (*) del Domicilio

Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60
días calendario (**) a la fecha de inscripción.

Croquis del Domicilio Fiscal y/o Habitual.

(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma que la
consignada en el Documento de Identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán

tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.

¿Cuáles son las

categorías del STI?

Considerando:
Tipo de vehículo.

Servicio de transporte que realiza (urbano,

interprovincial).

Ciudad en la que se encuentra registrado el

vehículo.

21
 Tabla de Categorización
para el pago del Impuesto

CATEGORÍA
LA PAZ - COCHABAMBA OTROS DEPARTAMENTOS CIUDAD
TIPO DE VEHÍCULO SANTA CRUZ EL ALTO Y PROVINCIAS

Taxis, vagonetas y minibuses 1 B

Transporte urbano de carga y 1 B

material de construcción

Micros y buses urbanos 2 1

Transporte interprovincial de
2 1
pasajeros y carga

¿Qué importe y
cuándo deben pagar?

Se deben pagar cuotas fijas CATEGORÍA TRIMESTRAL

IMPUESTO
INGRESO PRESUNTO TRIMESTRAL
(en Bs)
B 1.000.- 100.-
de acuerdo al ingreso, 1 1.500.- 150.-
según el siguiente detalle: 2 2.750.- 275.-

El pago se realiza TRIMESTRE FECHA DE PAGO

cada tres meses,
ENERO, FEBRERO Y MARZO del 1 al 22 de abril
hasta el 22 del mes
siguiente al trimestre ABRIL, MAYO Y JUNIO del 1 al 22 de julio

vencido,de acuerdo al JULIO, AGOSTO Y SEPTIEMBRE del 1 al 22 de octubre

siguiente cuadro: OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE del 1 al 22 de enero

22
 ¿Cómo se realiza la
declaración y pago?

De dos formas:

1 Mediante el llenado 2 Pago Directo en un

y presentación del Banco Autorizado
Formulario 702

Para el pago directo en un Banco debe realizar los siguientes pasos:

1 2 3 4

Apersonarse y el número pague el y el Banco le

a un banco de Orden del impuesto Entrega el
autorizado con Form 110 en la Entidad Comprobante
el número de con el total Financiera de pago
CI o NIT de facturas (Voucher - Form
(si cuenta) 702)

Llenado y Pago mediante

la presentación del
Formulario 702
EJEMPLO PRÁCTICO

LLENADO DE FORMULARIO

El Sr. Juan Perez, es propietario de un taxi, presta servicio de

transporte público de pasajeros en la ciudad de Cochabamba, para
el segundo trimestre del 2019 tiene un ingreso presunto de Bs1.500.-

Registró sus facturas de compras en el Formulario 110 por Bs1.000.-

23
Llenado y Pago mediante la
presentación del Formulario 702

Registre el nombre Si es una DD. JJ.

del contribuyente, original marque
NIT, período y año. “X”
Identificación del contribuyente

Juan Perez

100157201
06 2019 x

Registre el ingreso por el trimestre Aplique el 10 % al Cód. 013

Ejemplo: Ejemplo:
Bs1.500.- Bs1.500.- x 10 % = Bs150.-
Determinación del saldo a favor del fisco

1500
150

100
o contribuyente

50

50

50

50

50

Consigne el 10% del importe total Se obtiene de la diferencia Registre el importe de

del Formulario 110 entre Cód. 909 - Cód. 781 del Cód. 1001

Ejemplo: Ejemplo: Ejemplo:

Bs1.000 x 10 % = Bs100 Bs150 - Bs100 = Bs50 Bs50

Una vez llenado el Formulario debe ser presentado en un banco autorizado

FORM 110 COMPENSACIÓN EL PAGO DEL STI

Estos contribuyentes pueden

10%
compensar el impuesto a pagar con
todo tipo de gastos respaldados con
facturas, debiendo estar emitidas
mínimamente con el primer apellido
y número de NIT registrados en el
formulario 110.

24
 Obligaciones del
STI

En toda venta realizada, los Sujetos

Pasivos del STI están obligados a exhibir:

- Comprobante de pago de este tributo

correspondiente al último trimestre.

- Facilitar si así lo requiere el comprador la

Los Sujetos Pasivos fotocopia de estos documentos.
del STI no pueden
emitir Facturas, Notas
Fiscales o Documentos
equivalentes.

Obligación de exigir Factura

a los proveedores

Por las compras de insumos, materiales y

productos y/o servicios según corresponda.

Los contribuyentes alcanzados por el

STI deben exigir a sus proveedores del
Régimen General, Facturas emitidas a
su nombre y con su respectivo número
de NIT y conservar los mismos por el
término de prescripción.

25
Cambio de
régimen

En caso que el contribuyente dejará de

cumplir con los requisitos establecidos
para pertenecer al STI debe cambiar
al Régimen General, donde deberá
comunicar este hecho a la Administración
Tributaria de manera oportuna.

¿Cómo deben informar si realizan

alguna modificación?

Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN dirigiéndose a
Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de respaldo Ej.: Para cambio
de Domicilio debe presentar:

Factura o aviso
de cobranza de
Croquis del consumo de
Domicilio energía eléctrica

Cédula de
Identidad
del titular

26
 Sanciones por
Incumplimiento de Deberes Formales

Las sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales establecidas para el Sistema

Tributario Integrado son:

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO (STI)

Clausura hasta que regularice su

No inscripción en el Régimen Tributario que le corresponde.
inscripción

Inscripción en una categoría diferente a la que le corresponde. 50 UFV

No actualizar la información proporcionada en el Registro de
Contribuyentes. 50 UFV
No presentar el formulario de liquidación y pago en la forma, plazos,
lugares y condiciones establecidas en normas emitidas para el efecto. 50 UFV
No entregar documentación e información requerida por la
Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de
200 UFV
lugares establecidos.

Entrega parcial de la información y documentación requerida por la

Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de
100 UFV
medios y lugares establecidos.

27
28
P104-V1/08-2019