TRIBUTARIA II
NCR 1133
VICTOR HUGO MENDEZ PIÑEROS
JHON WILSON CASTRO GAITAN
FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y
FINANCIERAS
CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTA
2021
ENSAYO REFORMA TRIBUTARIA
Cuando hablamos de reforma tributaria en Colombia es un tema que despierta varias
controversias, una de las reformas más polémicas fue la presentada este año por parte del
gobierno y que esperaba recaudar 23.4 billones de pesos, y donde hubo fuerte rechazo por
parte del pueblo colombiano ya que su mayor fuente de tributación seria la clase media y
tocando fuertemente el impuesto al valor agregado (IVA).
Algunos de los puntos más polémicos en la presentación de esta reforma tributaria fueron
El IVA a servicios públicos donde buscarían que estratos 4,5 y 6 pagarían el 19% en los
servicios de anergia, alcantarillado, recolección de basuras y gas, los estratos 1,2 y 3
quedarían excluidos, otro factor de controversia sería los servicios funerarios tengan
tributación, este punto hubo gran controversia ya que en medio de la pandemia y gran
incremento de muertes en el país propones gravar este servicio.
Por otra parte, la preocupación era de los productos que pasaban de ser exentos a ser
excluidos como lo serian la leche, la carne y los huevos en este ítem hay habrá mayor
preocupación por parte de los productores ya que al ser productos excluidos no tendrían
derecho a acceder a la deducción y podría ocasionar un alza en los precios.
Otro punto sería el tema de la declaración de renta donde después de determinado monto en
especial a las personas naturales tendrían que pagar un impuesto que IVA desde el 0.2%
anual has el 20,3% del valor devengado la polémica recae porque personas que antes no
tenían que declarar ahora tengan que hacerlo.
Dicho impuesto tendría que ser progresivo donde se estipula que para el 2023 deberían
declarar personas con ingresos de 2.9 millones y para las 2024 personas con ingresos de 2.5
millones.
La ley 814 de 2003 la ley de cine se vería también afectada donde la reforma contemplaba
la eliminación de la cuota para el desarrollo cinematográfico, esto pondría en riesgo el
programa de estímulo que financia diversas producciones cinematográficas nacionales.
Llegamos a uno de los puntos más controversiales donde se contemplaba la creación de
peajes dentro de las ciudades, donde los recursos recaudados serian utilizados para la
construcción y mantenimiento de la infraestructura de la ciudad, en este punto cabe resalta
que Colombia es uno de los países donde hay mayor cantidad de peajes entre ciudades, este
punto genera mayor controversia entre los colombianos ya que en lo largo de los años y
teniendo cantidades absurdas de peajes a precios elevados no se ve reflejado que dicha
recaudación sea destinada para arreglar vías e infraestructura de las carreteras colombianas
donde en muchos de los casos se encuentras vías cerradas, obras con sobrecostos en su
planeación, obras con varios años de retraso.
Un gran error de la reforma tributaria del ex ministro carrasquilla a mi concepto no era el
momento indicado tanto político y social del país para hacer la presentación de la reforma,
ya que el país estaba golpeado por la pandemia y la reforma presentada toca a la clase
media del país hundiéndola aún más, otro
Desde otro punto de vista el déficit fiscal de Colombia se abría establecido en unos 94
billones de pesos, lo que si se haría necesaria la dicha reforma, hay algunos otros factores
que han generado que dicho déficit halla aumentado y es los subsidios otorgados por parte
del gobierno y la devolución del IVA generan aumento en el déficit fiscal.
Este déficit genera que sea necesaria una reforma tributaria, se necesitan medidas ante la
deuda publica y ajustes ya que donde no se tomen medidas los mercados internacionales se
mostrarían con miedo de invertir en el país, la reforma tributaria es un mal necesario pero
un poco más estructura una donde se tenga en cuenta la opinión de los sectores económicos
del país, donde no se hunda más a la clase media del país.
Después de tanto estallido social en medio de una pandemia se decide retirar la propuesta
de la reforma tributaria de carrasquilla, pero en este nuevo camino el gobierno y el nuevo
ministro José Manuel Restrepo trabajarían en una nueva propuesta, pero no trabajarían
desde cero, ya que tendrían varias propuestas presentadas por distintos sectores del país que
servirían como base para la nueva reforma tributaria.
En esta nueva reforma se tendría en cuenta los puntos de mayor controversia y disgustos de
la sociedad, no se tocaría el IVA, no afectaría las pensiones y no modificar la base de
declaración de renta.
Se plantea que el 40% de los recursos de la reforma se recauden del plan de austeridad y
lucha contra la evasión de impuestos, tema que a raíz de los años no ha sido posible
controlar en el país y donde se pierde cantidades grandes de captación de dinero, esta
reforma tiene estipulado recaudar 15,2% de billones, mucho menos que la presenta por
carrasquilla
Uno de los principales cambios de esta reforma es el incremento de las tarifas a las
empresas para la captación de recursos, tema que no gusta entre los empresarios ya que
vuelve a cargar los cobros de impuestos sobre el aparato productivo, este tema tiene una
característica curiosa ya que tiene un hecho poco deseable en que carga a unas empresas
mas que a otras y no hay un tema de equidad por así decirlo.
Otro punto a considerar en la nueva reforma tributaria es el tema de la sobretasa que se le
aplicara a las entidades financieras que tengas una renta gravable de 120.000 UVT, por
ejemplo la tarifa corporativa general de renta seguirá siendo de 35% mientras que la tarifa
general en renta para entidades financieras en el año 2022- 2025 será de una 35% mas una
sobre tasa del 3%.
Esta sobre tasa se estaría recaudando por medio del anticipo del 100% calculado sobre la
base gravable del impuesto de renta que liquidare el contribuyente para el año gravable
anterior y serian pagadas en dos cuotas iguales.
También encontramos el impuesto de normalización tributaria donde la ley de inversión
social declara que un impuesto transitorio de normalización tributaria que se causa por la
posesión de dicho tipo posesiones o deudas al 1 de enero del año 2022. La tarifa de este
impuesto que declara la reforma tributaria seria del 17%
Adicional la personas que repatrien sus recursos que tengan en el exterior y los inviertan en
el país permanentemente podrán tomarse como base gravable el 50 % de los recursos
omitido.
Centrándonos en unos de los puntos fuerte que se presentan en la reforma tributaria como
en la evasión, encontramos una propuesta de impuesto de renta mediante la facturación,
mediante esto la Dian tendría la faculta de implementar la facturación al impuesto de renta,
para poder efectuar dicha facturación es necesario primero inscribirse ante el Rut.
Otro de los cambios mas significativos es la ampliación del régimen simple de tributación
donde se permitirá que con una sola declaración se puedan pagar hasta 6 impuestos, es este
punto se busca beneficiar a los microempresarios y además que contribuya a la
formalización de empresarial.
El incentivo para la creación de nuevos empleos donde se incluye un aporte del gobierno
por parte del 25% de un salario mínimo legal vigente por cada persona que contraten, y un
15 % de una salario mínimo por trabajadores mujeres mayores de 28 años que devenguen
gasta tres salarios mínimos.
Cabe resalta que esta nueva reforma es mucho más social en comparación a la anterior,
pero con un problema de recaudo, es una reforma muy plana.
Ya que el punto principal de recaudación es la lucha contra la evasión y los otros puntos
vienen de fuentes transitorias, no será suficiente para hacer frente a la deuda pública,
también es cierto que el factor pandemia altera los planes de cualquier gobierno y así
sumarle que es casi imposible generar una reforma que complazca a todos los sectores del
país, siempre van haber unos mas afectados que otros. Con esto podremos deducir que a un
futuro y ante el desespero de saldar la deuda se vendrán más reformas.
