FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCI

INTEGRANTES:
COCHACHIN HENOSTROZA, MELISA
ELIANA
HIDALGO BAYONA JHAVHE FRANCISCO
JULCA ORTIZ, VIVIANA CLARA
GRANDES ARCE, LADY
LOPEZ SOLANO, LISSETTE MAYRA
OCHOA TACCSI, ANDERSON
PURISACA CARRASCO LUIS ALEXANDER

DOCENTE

MG. CPCC.  MARIO WILMAR SOTO MEDINA

PIURA

2021
BLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
DE CONTABILIDAD

TITUCIONES FINANCIERAS

ZA, MELISA

VHE FRANCISCO
CLARA

TE MAYRA
SON
UIS ALEXANDER

MAR SOTO MEDINA

 Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1111.01 CAJA
1112.01 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
1411.02 CRÉDITOS A MICROEMPRESAS
1813.01 MOBILIARIO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE
1819
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
2112.01 DEPÓSITOS DE AHORRO ACTIVOS
2412.02 ADEUDOS POR PRÉSTAMOS
2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
3111.01 ACCIONES COMUNES
3911.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIZACIÓN
1. La
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
planilla
de 8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
sueldos x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejercicio economico
del mes
es por 1 4511.0101 Remuneraciones básicas
S/. 6000
1 4511.04 Seguridad y previsión social 0.09
afecta
9% 1 2517.0303 Otras Contribuciones
ESSALU 1 2517.05 Tributos retenidos 0.13
D, 13 %
1 2515.04 Remuneraciones por pagar
ONP.,
para el 1 Provisión de la planilla
pago a 1 2515.04 Remuneraciones por pagar
los
1 2112.01 Depósitos de ahorro activos
emplead
os es 1 Registro de pago a tragadores a su cuenta de ahorro
con
2. Un 2 Xxxxxxxxxx
cuenta
cliente
2 1116.01 Cheques
depósito
con
s
cheque 2 2112.01
ahorros.
S/. 2 Creación Cta. D. A. de un cliente.
20,000
2 Xxxxxxxxxxx
crea cta.
Depósito 2 1111.01 Billetes y monedas
s 2 1116.01 Cheques
ahorros.,
2 Cobro de cheque
al
siguiente 2 Xxxxxxxxxxx
día 2 2112.01
retira en
2 1111.01
efectivo Retiro en efectivo de un cliente de su depósito de
S/. 3,000 2
ahorro.
3. 3 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
Clientes
pagan 3 5114.01 Intereses por créditos vigentes
con 3 Provisión de interés por cobrar
cheque
3 1116.01 Cheques
intereses
por 3 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
S/.32,00 3 Recibe cheque
0 por
 0 por
créditos 3 1111.01.01 Billetes y monedas
4. El
comercia 3 1116.01 Cheques
01.08.20
les
21 paga
recibidos 3 Cobranza del cheque
tributos 4 2517.03 Tributos por cuenta propia
S/. 3,000
y 4 2412.02 Adeudos por préstamos
Adeudos Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco
4 4114.01
S/. Central de Reserva del Perú
10.000 4 1113.01 Bancos
con
intereses 4 Por el pago del tributo (ESF)
5.S/.200
El 5 1411.02 Créditos a microempresas
con
31/08/20 5 5117.04 Créditos
cheque
21 gira 5 5212.29 Otros ingresos por servicios
cheque 5 1113.06
por
otorgami 5 Giro cheque por crédito otorgado a cliente con cheque
ento de 5 8112
crédito a 5 82
una 5 Control de pagaré.
Compra
microem
con 1911.07
cheque 1916.01 igv 0.18
útiles de 1113.06
escritorio Compra útiles de escritorio con cheque
por
S/.1,000 4513
más IGV, 1911
utilizand Consumo de utiles escritorio
o S/. 500
4411
1819
Depreciación del agosto del 2021

ASIENTOS DE CIERRE

4. Registrar cierre de libros de contabilidad considerando deducciones:

5% participación a trabajadores, 29.5 % IR, 10% Rl. Y distribución de dividendos 50% del saldo

51 INGRESOS FINANCIEROS
5114.01 Intereses por créditos vigentes
5117.04 Créditos
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5212.29 Otros ingresos por servicios

41 GASTOS FINANCIEROS
Intereses y gastos por obligaciones con el público a la
4111.01
vista
Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco
4114.01
Central de Reserva del Perú
4117.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
 Provisiones para desvalorización, provisiones para
incobrabilidad, depreciaciones de bienes realizables,
43
recibidos en pago y adjudicados, y activos no corrientes
mantenidos para la venta
4312.01 Provisión para créditos a microempresas
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4511.0101 Remuneraciones básicas
4511.04 Seguridad y previsión social
4511.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
4513 Consumo utiles de oficina
66 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta
6611 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta
x/x Para cerrar ctas. De los rubros de clase 4 y 5 para determinar
resultados antes de I.R.

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO

66
A LA RENTA
6611 Resultado del ejercicio antes de impuesto a la renta
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
6911 Resultado del ejercicio
traslado del resultado del ejercicio antes de I.R
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO 29.5%
68 IMPUESTO A LA RENTA
6811 Impuesto a la renta
X/X Por el impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA
6811 Impuesto a la renta
25 CUENTAS POR PAGAR
2517.0301 Impuesto a la renta
X/X Por la provisión del impuesto a la renta
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
6911 Resultado del ejercicio
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3911 Utilidad neta del ejercicio
X/X Por el resultado del ejercicio después de Part. E impuestos
39 Resultado neto del ejercicio
3911 Utilidad neta del ejercicio
33 Reserva legal 10%
3311.02 Utilidades
x/X Por la provisión de reserva legal
1) 4511.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
1) 2515.02 Participación por pagar 5%
1) x/x Provisión por participación al trabajador al final del ejercicio

39 RESULTADO
3911 Utilidad neta del ejercicio
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.01 Dividendos por pagar 50%
Por la determinación de dividendos por pagar
 11 DISPONIBLE
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
14 CRÉDITOS
1411.02 Créditos a microempresas
1419.02 (Provisión para créditos a microempresas)
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
(Depreciación y deterioro acumulados de inmuebles,
1819.01
mobiliario y equipo)
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2112.01 Depósitos de ahorro activos
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A
24
CORTO PLAZO
2411.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2412.02 Adeudos por préstamos
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el
2418.01
Banco Central de Reserva del Perú
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.01 Dividendos por pagar
2515.02 Participación por pagar
2517.0301 Impuesto a la renta
2517.0303 Otras Contribuciones
2517.05 Tributos retenidos
31 CAPITAL SOCIAL
3111.01 Acciones Comunes
32 CAPITAL ADICIONAL
3211.01 Donaciones
33 Reserva legal
3311.02 Utilidades
39 Resultado neto del ejercicio
3911 Utilidad neta del ejercicio
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8414 Garantías recibidas por operaciones de crédito
Por el cierre de las operaciones del activo pasivo y patrimonio del ejercicio
2013
1,240,954.69 1,240,954.69 -
DEBE HABER
S/.45,000.00
S/.5,000.00
S/.60,000.00
S/.620,000.00
S/.30,000.00
S/.25,000.00
S/.60,000.00
S/.60,000.00

S/.5,000.00
S/.140,000.00
S/.190,000.00
S/.3,000.00
S/.422,000.00
S/.25,000.00
S/.60,000.00
S/.60,000.00

6,000.00
540.00
540.00
780.00
5,220.00

5,220.00
5,220.00

20,000.00
20,000.00

20,000.00
20,000.00

3,000.00
3,000.00

32,000.00
32,000.00

32,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00

3,000.00
10,000.00

200.00

13,200.00

35,000.00
300.00
50.00
34,650.00

35,000.00
35,000.00

1,000.00
180.00
1,180.00

500.00
500.00

667.00
667.00

32,000.00
300.00

50.00

200.00
 667.00

6,000.00
540.00

500.00
24,443.00

24,443.00

24,443.00

7,210.69

7,210.69

7,210.69

7,210.69

17,232.32

17,232.32

1,723.23

1,723.23

861.62
861.62

8,616.16

8,616.16
 8,616.16
861.62
7,210.69

1,723.23

14,647.47

- 7,210.69
- 1,723.23
- 861.62
24,443.00
- 9,795.53 24,443.00
14,647.47
Nº CUENTA DENOMINACIÓN

CUENTAS DEL LIBRO MAYOR

CUENTA 11
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1111.01 CAJA
1112.01 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO
2 1116.01 Cheques
2 1111.01 Billetes y monedas
2 1116.01 Cheques
2 1111.01
3 1116.01 Cheques
3 1111.01 Billetes y monedas
3 1116.01 Cheques
4 1113.01 Bancos
5 1113.06
6 1113.06

CUENTA 14
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1411.02 CRÉDITOS A MICROEMPRESAS
 3 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microe
3 1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
5 1411.02 Créditos a microempresas

CUENTA 18
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1813.01 MOBILIARIO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1819 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE
7 1819

CUENTA 19
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
6 1911.07
6 1916.01 igv 0.18
6 1911

CUENTA 21
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
2112.01 DEPÓSITOS DE AHORRO ACTIVOS
1 2112.01 Depósitos de ahorro activos
2 2112.01
2 2112.01

CUENTA 24
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
2412.02 ADEUDOS POR PRÉSTAMOS
4 2412.02 Adeudos por préstamos
 CUENTA 25
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1 2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
1 2517.03 Otras Contribuciones
1 2515.04 Remuneraciones por pagar
1 2515.04 Remuneraciones por pagar
4 2517.03 Tributos por cuenta propia
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.02 Participación por pagar 5%
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.01 Dividendos por pagar 50%
2517.05 Tributos retenidos 0.13

CUENTA 41
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
Intereses por adeudos y obligaciones con
4 4114.01
el Banco Central de Reserva del Perú

CUENTA 44
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
7 4411 DEPRECIACION

CUENTA 45
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
1 4511.0101 Remuneraciones básicas
1 4511.04 Seguridad y previsión social 0.09
4511.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
6 4513 Consumo utiles de oficina

CUENTA 51
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
3 5114.01 Intereses por créditos vigentes
5 5117.04 Créditos
 CUENTA 52
Nº CUENTA DENOMINACIÓN
5 5212.29 Otros ingresos por servicios

CUENTA 66
CUENTA DENOMINACIÓN
Resultado del ejercicio antes de impuesto
66
a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES
66
DE IMPUESTO A LA RENTA

CUENTA 68
CUENTA DENOMINACIÓN
68 IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA

CUENTA 69
CUENTA DENOMINACIÓN
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
69 RESULTADO DEL EJERCICIO
 17,232.32 - ###
DEBE HABER
17,232.32

DEBE HABER
45,000.00
5,000.00
60,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
3,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
13,200.00
34,650.00
1,180.00
214,000.00 104,030.00

DEBE HABER
620,000.00
 32,000.00
a microempresas 32,000.00
35,000.00
687,000.00 32,000.00

DEBE HABER
30,000.00
25,000.00
MULADOS DE 5,000.00
667.00
55,000.00 5,667.00

DEBE HABER
1,000.00
180.00
500.00
1,180.00 500.00

DEBE HABER
140,000.00
5,220.00
20,000.00
3,000.00
3,000.00 165,220.00

DEBE HABER
190,000.00
10,000.00
10,000.00 190,000.00
DEBE HABER
3,000.00
540.00
5,220.00
5,220.00
3,000.00
7,210.69
861.62
8,616.16

780.00
8,220.00 26,228.46

DEBE HABER
200.00
200.00 -

DEBE HABER
667.00

DEBE HABER
6,000.00
540.00
861.62
500.00
7,901.62 -

DEBE HABER
32,000.00
300.00
32,300.00
DEBE HABER
50.00

DEBE HABER
24,443.00

24,443.00
24,443.00 24,443.00

DEBE HABER
7,210.69
7,210.69
7,210.69 7,210.69

DEBE HABER
24,443.00
7,210.69
17,232.32
24,443.00 24,443.00
 DESCRICI´N DE RUBROS SUMAS DEL MAYOR SALDOS L. MAYOR INVENTARIOS RESULTADOS
RUBRO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVOI PERDIDA GANANCIA
11 DISPONIBLE 214,000.00 104,030.00 109,970.00 109,970.00
14 COLOCACIONES 687,000.00 32,000.00 655,000.00 655,000.00
15 - -
18 ACTIVO FIJO 55,000.00 5,667.00 49,333.00 49,333.00
19 UTILES ESCRITORIO 1,180.00 500.00 680.00 680.00
21 OBLIGACIONES INMEDIA 3,000.00 165,220.00 162,220.00 - 162,220.00
24 ADEUDOS POR PRÉSTAM 10,000.00 190,000.00 180,000.00 - 180,000.00
25 ADEUDADOS Y OTRAS OB 8,220.00 17,612.30 9,392.30 9,392.30
- -
31 CAPITAL SOCIAL 422,000.00 422,000.00 422,000.00
32 CAPITAL ADICIONAL - -
33 Reserva legal - -
38 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00 25,000.00 25,000.00
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO - -
41 INTERESES 200.00 - 200.00 200.00
45 SERVICIOS RECIBIDOS D 7,040.00 - 7,040.00 7,040.00
-
46 TRIBUTOS - -
48 PROVISIONES, DEPRECI 667.00 667.00 667.00
51 INGRESOS - 32,300.00 32,300.00 - 32,300.00
52 OTROS INGRESOS - 50.00 50.00 - 50.00
IMPUESTO RENTA 7,210.69 7,210.69 7,210.69
PARTICIPACIONES TRABJ 861.62 861.62 861.62
DIVIDENDOS - -
-
- -
- - -
994,379.30 994,379.30 830,962.30 830,962.30 814,983.00 798,612.30 15,979.30 32,350.00
- - 16,370.70 16,370.70