SISTEMA CONTABLE INTELIGENTE "ICONTAB"
NIT 1234567015
ORURO - BOLIVIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de Diciembre de 2015
NOTA 1 PERIODO QUE CUBRE
Los Estados Financieros de la Empresa SISTEMA CONTABLE
INTELIGENTE "ICONTAB", comprende el periodo fiscal entre el 1 de
Enero de 2015 al 31 de Diciembre de 2015, conforme al Art. 39 del
Decreto Supremo Nº 24051 que establece la fecha de cierre de
gestión.
NOTA 2 NATURALEZA Y OBJETO
La Empresa SISTEMA CONTABLE INTELIGENTE "ICONTAB", cuyo
Representante Legal es ICONTAB, se dedica a la actividad de
SERVICIOS PROFESIONALES EN AUDITORIA Y CONTABILIDAD. Los
términos están definidos de acuerdo al Código de Comercio, su
Número de Identificación Tributaria es NIT 1234567015.
NOTA 3 PRINCIPIOS Y POLÍTICAS CONTABLES
En cumplimiento a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, a continuación se describen los principios, normas y
prácticas contables más relevantes:
a) Bases de preparación de los Estados Financieros
Los presentes Estados Financieros han sido preparados de acuerdo
con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas
de Contabilidad y disposiciones emitidas por el Servicio de Impuestos
Nacionales para efecto de la aplicación de las Normas de Contabilidad
3 y 6 sancionadas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y
Contabilidad.
b) Ajuste a los Estados Financieros
Los Estados Financieros con el objeto de reflejar el efecto de la
inflación se ajustan el patrimonio, activo y pasivo no monetarios, en
base al método de valores corrientes ajustados utilizando la variación
de la cotización de la Unidad de Fomento de la Vivienda en relación a
la moneda nacional.
Cabe señalar que en fecha 8 de septiembre de 2007, el Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores
y Contadores Públicos de Bolivia a emitido la Norma de Contabilidad
No. 3 (revisada y actualizada en septiembre 2007) que establece la
suspensión del ajuste de Estados Financieros en moneda constante.
Por tanto los Estados Financieros al cierre de gestión fueron re-
expresados en función a la variación de la Unidad de Fomento a la
Vivienda con relación al boliviano de acuerdo a la normativa contable;
por otra parte, en el caso de moneda extranjera el índice utilizado es
la variación de la cotización de dólar estadounidense con relación al
boliviano.
NOTA 4 CRITERIOS DE VALUACIÓN
Los criterios de valuación, seguidos por la entidad en la preparación
de los estados financieros están de acuerdo con principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
El índice utilizado para re-expresar las cuentas de patrimonio, activos
y pasivos no monetarios al cierre de la gestión, es la unidad de
fomento a la Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, utilizando el
coeficiente a la fecha de cierre.
a) Efectivo
Los valores de este rubro son producto del flujo de fondos
emergentes de operaciones ordinarias, siendo de libre disponibilidad
y legitima propiedad de la empresa.
b) Bienes de Cambio
Los valores de éste rubro están conformados por inventarios de sus
productos, que fueron valuados respectivamente.
c) Bienes de Uso
Los activos fijos al cierre de gestión se encuentran registrados a su
costo de adquisición actualizado en relación al incremento de la
Unidad de Fomento a la Vivienda, la contrapartida del mayor valor
abona a resultados en la cuenta “Ajuste por Inflación y Tenencia de
Bienes”.
Para la depreciación de activos fijos se utiliza el método de línea recta
aplicando las tasas anuales vigentes, porcentajes que se consideran
suficientes para extinguir sus valores durante la vida útil estimada de
los bienes.
d) Patrimonio
El patrimonio ha sido ajustado por efectos de la inflación clasificando
en este capítulo los grupos de capital, reservas y resultados.
El movimiento durante el ejercicio de las cuentas de patrimonio se
expone en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
e) Ajuste de Capital
La empresa actualizó el capital social al cierre de gestión, en función
a la variación de Unidades de Fomento a la Vivienda.
La actualización del capital social, se registro a la cuenta patrimonial
“Ajuste de Capital” y su contrapartida en la cuenta de resultados
“Ajuste por inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a los
cambios establecidos.
f) Ajuste de Reservas Patrimoniales
La empresa actualizó el total de las reservas al cierre de gestión, en
función de las variaciones de la Unidad de Fomento a la Vivienda.
La actualización de las reservas patrimoniales se registra en la cuenta
patrimonial “Ajuste de Reservas Patrimoniales” y su contrapartida en
la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”, en aplicación a
los cambios establecidos.
g) Resultados Acumulados
Al cierre del ejercicio los resultados acumulados, se actualizaron en
función a la variación de las Unidades de Fomento a la Vivienda,
siendo su contrapartida la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y
tenencia de bienes”, en aplicación a los cambios establecidos.
h) Resultado del Periodo
La empresa ha determinado los resultados del ejercicio de acuerdo a
lo dispuesto por la ley Nº 843 (Texto ordenado vigente), y Decreto
Supremo Nº 24051.
Las operaciones de pérdidas y ganancias se registran en los
resultados del ejercicio de acuerdo al criterio de devengado.
i) Ingresos
Los ingresos generados por la actividad de la empresa, se hallan
registrados en su totalidad, mismos que se reconocen bajo el criterio
general del principio de devengado.
j) Egresos
Los egresos que la empresa eroga, son los normales y necesarios
para las actividades de la empresa, los cuales se muestran en el
Estado de Resultados, estos egresos se reconocen bajo el criterio del
devengado.
NOTA 5 CAJA
Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de la cuenta CAJA está
compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CAJA MONEDA NACIONAL 2,288.33
TOTAL 2,288.33
NOTA 6 IMPUESTOS ANTICIPADOS
Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de la cuenta IMPUESTOS
ANTICIPADOS está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CREDITO FISCAL IVA 48.00
TOTAL 48.00
NOTA 7 EQUIPO DE COMPUTACION
Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de la cuenta EQUIPO DE
COMPUTACION está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
EQUIPO DE COMPUTACION 12,444.35
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE -10,888.80
COMPUTACION
TOTAL 1,555.55
NOTA 8 CUENTAS POR PAGAR
Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de la cuenta CUENTAS POR
PAGAR está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CUENTAS POR PAGAR 12,000.00
TOTAL 12,000.00
NOTA 9 CAPITAL SOCIAL
Al 31 de Diciembre de 2015 el saldo de la cuenta CAPITAL SOCIAL
está compuesta como sigue a continuación:
DETALLE IMPORTE
CAPITAL SOCIAL 1.00
RESULTADOS ACUMULADOS -8,109.12
TOTAL -8,108.12
NOTA 10 HECHOS POSTERIORES
Posterior al cierre de gestión, no se han producido hechos o
circunstancias que afectan significativamente los Estados Financieros.
