Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)
Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio - Deber
El contribuyente Alan Brito Eras, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha re
transacciones durante el mes de marzo de 2020.
a)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
b)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2.
2.1
2.2
NOTAS:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RISE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 23 de junio del 2020
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 5; notas de venta 1
SE PIDE:
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)
Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio - Deber
El contribuyente Alan Brito Eras, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha realiza
transacciones durante el mes de marzo de 2020.
VENTAS – INGRESOS
ACTIVIDAD 1- Fabricación y venta de productos de limpieza, con el siguiente movimiento:
Vende
Vende kits de limpieza
productos a supermercados
para limpiar la Favorita (Agente
pisos a supermercados de Retención)
Santa Marianita Por de
(Agente un Retención)
valor total de
por55.000 dólares.
un valor total de 18.300 dóla
antibacterial por un valor total de 20.600 dólares
Vende un total de 10.200 dólares a consumidores finales durante este periodo (este valor es solo base imponible po
calcular el respectivo
Supermercados Santaporcentaje
Marianita de IVA). algunos kits de limpieza que compró durante el mes de enero de 2020 ya
devuelve
valor total de 3.100 dólares. Por este motivo el contribuyente emite una Nota de Crédito.
ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:
Arrienda
Arrienda un
doslocal comercial por
parqueaderos a la 1.600 dólares
empresa mensuales
PAGUE al restaurante
RAPIDITO (Agente deCOSTA Y SIERRA
Retención), S.A. (Agente
en el edificio de Retenc
SIEMPRE LIBRE
480 dólares mensuales.
Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de 1.250 dólares cada uno a p
Arrienda
obligadasuna bodega
a llevar a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de casa, por
contabilidad.
dólares.
Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que guarde m
por un valor mensual de 600 dólares.
COMPRAS – EGRESOS
ACTIVIDAD 1:
Pagó arriendo del local donde funciona el almacén de productos de limpieza por un valor de 2.500 dólares a Inmob
Compra materia prima para su negocio por 52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente Especial.
Pagó por concepto de alícuota del almacén del negocio 700 dólares.
Pagó servicios básicos: Agua 142 dólares, Luz 703 dólares
Compró muebles por 14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.
ACTIVIDAD 2-
Contrata a un contribuyente RISE, por servicios de plomearía por 600 dólares. (Este valor ya incluye IVA).
Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de 1090 dólares
NOTAS:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RISE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 23 de junio del 2020
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 5; notas de venta 1
SE PIDE:
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)
Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio - Deber
VENTAS TARIFA 12%
N. DETALLE SUB IVA RETENCIÓN OBSERVACIÓN
VALOR BRUTO TARIFA 12%
La N/C fue con tarifa
12%
VALOR NETO TARIFA 12%
VENTAS TARIFA 0%
N. DETALLE SUB IVA
LIQUIDACIÓN IVA VENTAS
Ventas al contado 12%
Ventas a crédito 12%
IVA generado
impuesto a liquidar en este mes
impuesto a liquidar en el próximo mes
COMPRAS TARIFA 12% CON DERECHO A CT
N. DETALLE SUB IVA
TOTAL
COMPRAS TARIFA 12% SIN DERECHO A CT
N. DETALLE SUB IVA
COMPRAS NO OBJETO
N. DETALLE SUB IVA
COMPRAS CONTRIBUYENTES RISE
N. DETALLE SUB IVA
COMPRAS TARIFA 0%
N. DETALLE SUB IVA
TOTAL
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
TOTAL DE VENTAS Ventas 12%
FP =
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD = Total de ventas
Crédito tributario en compras
Impuesto Causado CT = FP * IVA en compras con Dere
(-) Retenciones
(=) Impuesto a pagar
(+) Interes
(+) Multa
(=) Total a pagar
Detalle del cálculo de interés y multa
Tasas de
N. Períodos de retraso MULTA
Interés
TOTAL
s con Derecho CT
FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero 401
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero 402
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) .
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 404
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 406
Exportaciones de bienes 407
Exportaciones de servicios y/o derechos 408
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409
Transferencias no objeto o exentas de IVA 431
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes .
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo) 434
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado (trasládese cam
Impuesto a liquidar del mes anterior (trasládese el campo 485 de la declaración del período
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES
Total comprobantes de venta emitidos 111 . Total comprobantes de venta anulados
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO
.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 500
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario) 502
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero 503
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero 504
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero 505
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario .
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari .
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 506
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 507
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE 508
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509
Adquisiciones no objeto de IVA 531
Adquisiciones exentas del pago de IVA 532
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes .
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo) 535
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+4
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y Total notas de venta recibidas
pagos (excepto notas de venta) 115 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Impuesto causado (si la diferencia de los campos 499-564 es mayor q
Crédito tributario aplicable en este período (si la diferencia de los campos 499-564 es menor q
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese el campo 617 de la declaración del período
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese el campo 619 de la declaración del período
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al créd
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN
DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se exporten
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes
RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus compras realizadas.
AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
411 421
412 422
. 423
. 424
413 .
414 .
415 .
416 .
417 .
418 .
419 429
441
442 .
443 453
444 454
480
481
(trasládese campo 429) 482
ampo 485 de la declaración del período anterior) 483
484
482-484 485
483+484 499
es de venta anulados 113
VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
510 520
511 521
512 522
513 523
514 524
515 525
. 526
. 527
516 .
517 .
518 .
519 529
541 .
542 .
543 .
544 554
545 555
(411+412+415+416+417+418) / 419 563
Valor sugerido: 564
ta recibidas
117
119
encia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601
encia de los campos 499-564 es menor que cero) 602
604
ampo 615 de la declaración del período anterior) 605
ampo 617 de la declaración del período anterior) 606
ampo 619 de la declaración del período anterior) 608
609
610
s en importaciones), imputables al crédito tributa 612
utables al crédito tributario 613
614
Valor sugerido: 615
Valor sugerido: 617
Valor sugerido: 619
5-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620
621
620+621 699
VALOR ISD PAGADO
700 701
PORCENTAJE
702
ras realizadas.
721
723
725
727
729
731
721+723+725+727+729+731 799
800
799-800 801
699+801 859
890
897
898
899
880
859-898 902
903
904
999
