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Caso Práctico Contable T y T SAC 2019

El documento presenta las operaciones realizadas por la empresa T y T SAC durante el ejercicio 2019, incluyendo la apertura del inventario inicial, compras y ventas de mercadería, pagos a proveedores y SUNAT, solicitud de préstamos, y pago de remuneraciones. Se pide elaborar los estados financieros correspondientes al ejercicio.

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CASO PRÁCTICO INTEGRALPARA RESOLVER

T y T SAC
RUC 20112357514

La Empresa T y T SAC, inicia las operaciones del ejercicio 2019, con el siguiente
Inventarío Inicial - Apertura 2019.
CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE
10101 Caja 15,000.00
10201 Fondos Fijos 5,000.00
10411 Banco de Créditp del Perú 70,044.00
12101 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 12,000.00
16991 Otras cuentas por cobrar diversas 4,500.00
11831 Alquileres 6,500.00
20111 Mercaderías - Costo 38,000.00
33311 Maquinaria y equipo - Costo 13,000.00
33534 Maquinarias y equipos de explotación 20,000.00
34211 Patentes y propiedad industrial- Costo 9,000.00
41101 Remuneraciones por pagar
42121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - Emitidas
44111 Préstamos accionistas
45111 Instituciones financieras
50111 Capital - acciones
58201 Reserva - legal
59111 Utilidades acumuladas
193,044.00

Op. 1 2/2/2019
Se compran mercaderías al crédito, por S/ 16,000.00 más IGV con FT 001-234
Dicha mercadería es llevada a almacén.

Op. 2 1/15/2019
Se paga el 100% de la compra y se paga al mismo proveedor de la apertura
con Ch. 000013 del BCP.

Op. 3 2/1/2019
Se vende mercadería al crédito con FT 001-234 por S/ 60,000.00 más IGV

OP.4 2/20/2019
Se Cobra S/ 70,800.00 a cliente y se deposita en cuenta corriente bancaria

Op. 5 4/15/2019
Se solicita un servicio de Asesoría Jurídica por S/ 5,000.00 más IGV. FT 002- 34
el 80% del servicio es destinado a gastos de administración y el 20% a gastos de ventas.

Op. 6 5/20/2019
Se paga a SUNAT el IGV por S/ 7,020 e impuesto a la renta por S/1,800 .
con CH. 000014 del BCP

Op. 7 6/25/2019
Se compra un activo fijo con FT 003- 45 por un importe de S/ 14,500 más IGV

Op. 8 7/5/2019
Se paga el total de la compra de activo fijo Ch. 000015
Se paga el servicio de asesoría jurídica por el 100% con CH. 000016 BCP.

Op. 9 8/30/2019
Se recibe un préstamo de institución financiera por S/ 70,000.00 en cta cte.

Op.10 9/26/2019
Se provisiona la planilla de remuneraciones por S/ 20,000.00 soles brutos. Pensiones 13%,
aporte de ESSALUD 9%, el 60% se carga a gastos de administración, y el 40% a gastos de ventas
PLANILLA DE REMUNERACIONES

TRABAJADOR REMUNER BRUTA

HOYOS BRACAMONTE CESAR FELIPE 13,000.00

TERESA PARAPAR MAMANI 5,000.00
VICTOR SANCHEZ IMPERTI 2,000.00
TOTALES 20,000.00
(2 puntos)
Op.11 9/29/2019
Se efectúa el pago de la planilla con telecredito del BCP

Op.12 10/30/2019
Se envía la coranza a incobrables y posteriormente se provisiona el
gasto por los incobrables en el año por S/ 1500 soles
El 100% del gastos corresponde a ventas

Op.13 11/28/2019
Se contabiliza la depreciación por S/. 2500.00 y los equipos corresponden
a administración.

Op.14 12/16/2019
Se solicita un servicio de honorarios por capacitación por S/ 3,500
Impuesto a la renta 8% y se cancela el recibo con CH. 000017 por el importe neto.

Se pide:
Inventario Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de trabajo
Balance General
Estado de Resultados por Naturaleza
Estado de Resultados por Función

Información adicional:
El inventario final de mercadería es S/ 15,000. Cálcular y
contabilizar el Costo de Ventas.
HABER

8,700.00
35,000.00
15,000.00
50,000.00
35,000.00
4,000.00
45,344.00
193,044.00

ft001-234
ensiones 13%,
a gastos de ventas

DESCUENTOS APORTE
TRABAJADOR NETO A EMPLEADOR
PAGAR
SNP 13% ESSALUD 9%

1,690.00 11,310.00 1,170.00

650.00 4,350.00 450.00
260.00 1,740.00 180.00
2,600.00 17,400.00 1,800.00
T y T SAC
RUC 20112357514

DETERMINACIÓN DE COSTO DE VENTAS

Existencia Inicial 38,000.00

Más:
Compras de Mercadería
Menos: 16,000.00
Existencia final -15,000.00
Costo de Ventas S/ 39,000.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514

2019

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 90044.00

Efectivo y Equivlente a Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 4,500.00
Existencias 38,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 6,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 151,044.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 33,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 9,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 42,000.00

TOTAL ACTIVO 193,044.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima req
LANCE GENERAL" (1)

2019

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Remuneraciones por Págar 8,700.00
Cuentas por Pagar Comerciales 35,000.00
Otras Cuentas por Pagar
IGV por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE 43,700.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas 65000
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 65,000.00
TOTAL PASIVO 108,700.00
Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 35,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 4,000.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 45,344.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 84,344.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 193,044.00

strar la información mínima requerida para este Formato.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514

FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN

1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO

1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO

1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO

1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 1/1/2019 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/31/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO
1 12/30/1899 POR APERTURA AL INICIO DEL EJERCICIO

2 2/2/2019 POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA

2 2/2/2019 POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA
2 2/2/2019 POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA

3 2/2/2019 por el destino de la compra

4 2/15/2019 por la cancelacion de la compra

5 2/1/2019 por el destino de la venta de mercaderia

5 2/1/2019 por el destino de la venta de mercaderia
5 2/1/2019 por el destino de la venta de mercaderia

6 2/20/2019 por el cobro de la venta

7 4/15/2019 por los gastos administrativos

7 4/15/2019 por los gastos administrativos
7 4/15/2019 por los gastos administrativos

8 4/15/2019 por los gastos administrativos

8 4/15/2019 por los gastos administrativos
8 4/15/2019 por los gastos administrativos
15
9 5/20/2019 por el pago igv
9 5/20/2019 por el pago imouesto ala renta
9 5/20/2019 por el pago cta cte

10 6/25/2019 por la compra de un activo fijo

10 6/25/2019 por la compra de un activo fijo
10 6/25/2019 por la compra de un activo fijo

11 7/5/2019 por el pago de la compra del activo fijo con cheque

12 7/5/2019 por el pago del cheque

13 8/30/2019 por el prestamo de una institucion financiera

13 8/31/2019 por el prestamo de una institucion financiera

14 9/26/2019 por la provison de sueldos de planilla

14 9/26/2019 por la provison de sueldos de planilla
14 9/26/2019 por la provison de sueldos de planilla
14 9/26/2019 por la provison de sueldos de planilla
14 9/26/2019 por la provison de sueldos de planilla

15 9/26/2019 por el desstino del gasto asu centro de costo

15 9/26/2019 por el desstino del gasto asu centro de costo
15 9/26/2019 por el desstino del gasto asu centro de costo

16 29/09/2019 por el pago de las planillas de las remuneraciones

17 30/10/2019 por la estimacion de las cuentas de cobranza

18 30/10/2019 por el destino de l aprovision del incobrable

18 30/10/2019 por el destino de l aprovision del incobrable
19 30/1102019 por el castigo de la deuda irecuperable
19 10/30/2019 por el castigo de la deuda irecuperable

20 11/28/2019 por la depresiacion de equipos

21 11/28/2019 por la distribucion de gastos de depresiacion

22 12/16/2019 por el la provision del servicio de capasitacion

22 12/16/2019 por el la provision del servicio de capasitacion
22 12/16/2019 por el la provision del servicio de capasitacion

23 12/16/2019 por el destino del gasto a su centro de costo

23 12/16/2019 por el destino del gasto a su centro de costo
23 12/16/2019 por el destino del gasto a su centro de costo

24 12/16/2019 por el pago del recibo por honorarios

25 12/16/2019 por el costo de mercaderia vendida

25 12/16/2019 por el costo de mercaderia vendida
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERA
CÓDIGO DEL
LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO

5 1 01/01/2019 101
5 1 01/01/2019 102
5 1 01/01/2019 104
5 1 01/01/2019 121
5 1 01/01/2019 1689
5 1 01/01/2019 183

5 1 01/01/2019 201
5 1 01/01/2019 333
5 1 01/01/2019 342
5 1 01/01/2019 335
5 1 01/01/2019 411
5 1 01/01/2019 421
5 1 01/01/2019 441
5 1 01/01/2019 451
5 1 01/01/2019 501
5 1 01/01/2019 582
5 1 01/01/2019 591

5 2 ft001-234 601
5 2 ft001-234 4011
5 2 ft001-234 421

5 3 ft001-234 201
5 3 ft001-234 611

5 4 ch 00013 421
5 4 ch 00013 104

5 5 ft001-234 121
5 5 ft001-234 4011
5 5 ft001-234 701

5 6 ft001-234 104
5 6 ft001-234 121

5 7 ft001-234 632
5 7 ft001-234 4011
5 7 ft001-234 421

5 8 ft001-234 941
5 8 ft001-234 951
5 8 ft001-234 791

5 9 ch-00014 4011
5 9 ch-00014 4017
5 9 ch-00014 104

5 10 ft003-45 336
5 10 ft003-45 4011
5 10 ft003-45 421

5 11 ch 000015 421
5 11 ch 000015 104

5 12 ch00016 421
5 12 ch00016 104

5 13 8/30/2019 104
5 13 8/31/2019 451

5 14 9/26/2019 621
5 14 9/26/2019 627
5 14 9/26/2019 4031
5 14 9/26/2019 4032
5 14 9/26/2019 411

5 15 9/26/2019 941
5 15 9/26/2019 951
5 15 9/26/2019 791

5 16 29/09/2019 411
5 16 29/09/2019 104

5 17 30/10/2019 6871
5 17 30/10/2019 191

5 18 30/10/2019 941
5 18 30/10/2019 78
5 19 30/1102019 19
5 19 10/30/2019 12

5 20 11/28/2019 681
5 20 11/28/2019 391

5 21 11/28/2019 941
5 21 11/28/2019 791

5 22 12/16/2019 632
5 22 12/16/2019 4017
5 22 12/16/2019 424

5 23 12/16/2019 941
5 23 12/16/2019 951
5 23 12/16/2019 791

5 24 ch 000017 424
5 24 ch 000017 104

5 25 16/12/2019 691
5 25 16/12/2019 201
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE

Efectivo 15,000.00
fondos fijos 5,000.00
cta cte 70,044.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 12,000.00
otras cuentas por cobrar diversas 4,500.00
alquileres 6,500.00
Mercadería 38,000.00
Maquinarias y equipos de explotación 13,000.00
Patentes y propiedad industrial- Costo 9,000.00
Maquinarias y equipos de explotación 20,000.00
remuneraciones por pagar
facturas boletas por pagar
prestamos accionistas
instituciones financieras
Capital - acciones
Reserva - legal
Utilidades acumuladas
sub totales 193,044.00
Mercadería 16,000.00
IGV 2,880.00
FACTURAS POR PAGAR
sub totales 18,880.00
mercaderias manufacturadas
variacion de existencia de mercaderias 16,000.00

sub totales 16,000.00

FACTURAS POR PAGAR 18,880.00
cta cte
sub totales 18,880.00
boletas por cobrar 70,800.00
igv
mercaderias
sub totales 70,800.00
cta cte 70,800.00
facturas por cobrar
sub totales 70,800.00
asesoria y consultoria 5,000.00
igv 900.00
facturas boletas por pagar
sub totales 5,900.00
gastos adimistrativos 4,000.00
gastos de ventas 1,000.00
cargas imputables de costos
sub totales 5,000.00
igv 7,020.00
imouesto ala renta 1,800.00
cta cte
sub totales 8,820.00
equipo diversos 14,500.00
igv 2,610.00
facturas y bolestas por pagar
sub totales 17,110.00
factura y boletas por pagar 17,110.00
cta cte
sub totales 17,110.00
factura boletas por pagar 5,900.00
cta cte
sub totales 5,900.00
cta cte 70,000.00
prestamos de instituciones
sub totales 70,000.00
remuneraciones 20,000.00
seguridad prevision social 1,800.00
instituciones publicas essalud
insitituciones publicas onp
remuneraciones por pagar
sub totales 21,800.00
gastos administrativos 13,080.00
gastos de ventas 8,720.00
cargas imputables de costos
sub totales 21,800.00
remuneraciones por pagar 17,400.00
cta cte
sub totales 17,400.00
evalucion de activos 1,500.00
estimacion de cuentas de cobranza dudosa
sub totales 1,500.00
gastos de administracion 1,500.00
cargas imputables a cuentas de costos
sub totales 1,500.00
estimacion de cuentas de cobranza dudosa 1,500.00
cuentas por cobrar a terceros
sub totales 1,500.00
depresiacion 2,500.00
depresiacion acumulada
sub totales 2,500.00
gastos de administracion 2,500.00
cargas imputables a cuentas costos
sub totales 2,500.00
asesoria y consultoria 3,500.00
impuesto a la renta
honorarios por pagar
sub totales 3,500.00
gastos administrativos 1,750.00
gastos de ventas 1,750.00
cargas imputables de costos
sub totales 3,500.00
honorarios por pagar 3,220.00
cta cte
sub totales 3,220.00
costo de ventas mercaderias 39,000.00
mercaderia manufacturadas
sub totales 39,000.00

TOTAL LIBRO DIARIO 637,964.00

MOVIMIENTO

HABER

8,700.00
35,000.00
15,000.00
50,000.00
35,000.00
4,000.00
45,344.00
193,044.00

18,880.00
18,880.00

16,000.00
16,000.00

18,880.00
18,880.00

10,800.00
60,000.00
70,800.00
70,800.00
70,800.00

5,900.00
5,900.00

5,000.00
5,000.00

8,820.00
8,820.00

17,110.00
17,110.00

5,900.00
5,900.00

70,000.00
70,000.00

1,800.00
2,600.00
17,400.00
21,800.00

21,800.00
21,800.00

17,400.00
17,400.00

1,500.00
1,500.00

1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00

2,500.00
2,500.00

280.00
3,220.00
3,500.00

3,500.00
3,500.00

3,220.00
3,220.00

39,000.00
39,000.00

637,964.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)

101 CAJA
01/01/2019 01

102 FONDOS FIJOS

01/01/2019 01

104 CUENTAS CORRIENTES

01/01/2019 01
15/01/2019 04
2/20/2019 06
20/05/2019 09
05/07/2019 11
05/07/2019 12
30/08/2019 13
29/09/2019 16
12/16/2019 24

118 ALQUILERES
01/01/2019 01

121 CUENTAS POR COBRAR

01/01/2019 01
01/02/2019 05
2/20/2019 06
30/10/2019 19
9 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
01/01/2019 01

IMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

01/01/2019 01
30/08/2019 13

501 CAPITAL
01/01/2019 01
582 RESERVAS LEGALES
01/01/2019 01

591 UTILIDADES ACUMULADAS

01/01/2019 01

601 MERCADERÍAS
02/01/2019 02

1 VARIACIÓN EXISTENCIA DE MERCADERÍAS

02/01/2019 03

621 REMUNERACIONES
26/09/2019 14

PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES - ESSALUD

26/09/2019 14

632 ASESORÍA U CONSULTORÍA

15/04/2019 07
12/16/2019 22

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTO
POR LA DISTRIBUCIÓN DEL GASTO DE DEPRECIACIÓN
POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS
SUB TOTAL 0.00
SALDO ACTUAL

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS 4,000.00

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTO 13,080.00
POR EL DESTINO DE LA PROVISIÓN DEL INCOBRABLE 1,500.00
POR LA DISTRIBUCIÓN DEL GASTO DE DEPRECIACIÓN 2,500.00
POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS 1,750.00
SUB TOTAL 22,830.00
SALDO ACTUAL 22,830.00

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS 1,000.00

POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTO 8,720.00
POR EL DESTINO DEL GASTO A SU CENTRO DE COSTOS 1,750.00
SUB TOTAL 11,470.00
SALDO ACTUAL 11,470.00
TOTAL SUMAS 637,964.00
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

0.00

18,880.00

8,820.00
17,110.00
5,900.00

17,400.00
3,220.00
71,330.00

0.00

70,800.00
1,500.00
72,300.00
0.00

1,500.00

39,000.00
39,000.00

0.00

2,500.00
2,500.00
2,500.00

10,800.00
280.00
11,080.00
-4,130.00

1,800.00
2,600.00
4,400.00
4,400.00

8,700.00
17,400.00

26,100.00
8,700.00

35,000.00
18,880.00

5,900.00
17,110.00

76,890.00
35,000.00

3,220.00

15,000.00
15,000.00
15,000.00

50,000.00
70,000.00
120,000.00
120,000.00

35,000.00
35,000.00
35,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

45,344.00
45,344.00
45,344.00

0.00

16,000.00
16,000.00
16,000.00

0.00

0.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00

1,500.00
1,500.00
1,500.00

5,000.00
21,800.00
2,500.00
3,500.00
32,800.00
32,800.00

0.00

637,964.00
T y T SAC
RUC 20112357514
(Expresado en soles)

HOJA DE TRABAJO AL 31.12.2019

SUMAS DEL MAYOR
CUENTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER

Total 101 CAJA 15,000.00 0.00

Total 102 FONDOS FIJOS 5,000.00 0.00
Total 104 CUENTAS CORRIENTES 210,844.00 71,330.00
Total 118 ALQUILERES 6,500.00 0.00
Total 121 CUENTAS POR COBRAR 82,800.00 72,300.00
Total 169 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,500.00 0.00
Total 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1,500.00 1,500.00
Total 201 MERCADERÍAS 54,000.00 39,000.00
Total 333 MAQUINARIA Y EQUIPO 13,000.00 0.00
Total 335 MUEBLES Y ENSERES 20,000.00 0.00
Total 336 EQUIPOS DIVERSOS 14,500.00 0.00
Total 342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL 9,000.00 0.00
Total 391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.00 2,500.00
Total 401 GOBIERNO CENTRAL IGV - RENTA 15,210.00 11,080.00
Total 403 INSTITUCIONES PÚBLICAS 0.00 4,400.00
Total 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 17,400.00 26,100.00
Total 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PA 41,890.00 76,890.00
Total 424 HONORARIOS POR PAGAR 3,220.00 3,220.00
Total 441 PRÉSTAMOS ACCIONISTAS 0.00 15,000.00
Total 451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00 120,000.00
Total 501 CAPITAL 0.00 35,000.00
Total 582 RESERVAS LEGALES 0.00 4,000.00
Total 591 UTILIDADES ACUMULADAS 0.00 45,344.00
Total 601 MERCADERÍAS 16,000.00 0.00
Total 601 VARIACIÓN EXISTENCIA DE MERCADERÍAS 16,000.00
Total 621 REMUNERACIONES 20,000.00 0.00
Total 627 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCION 1,800.00 0.00
Total 632 ASESORÍA U CONSULTORÍA 8,500.00 0.00
Total 681 DEPRECIACIÓN 2,500.00 0.00
Total 6871 VALUACIÓN DE ACTIVOS 1,500.00 0.00
Total 691 Costo de Ventas 39,000.00 0.00
Total 701 VENTA DE MERCADERÍAS 0.00 60,000.00
Total 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 0.00 1,500.00
Total 791 CARGAS IMPUTABLES CTOS Y GTOS 0.00 32,800.00
Total 941 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 22,830.00 0.00
Total 951 GASTOS DE VENTAS 11,470.00 0.00
637,964.00 637,964.00
Utilidad del ejercicio 0.00
637,964.00 637,964.00

1,913,892.00 1,913,892.00
Utilidad del ejercicio
SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESUL NATURALEZA RESULT FUNCIÓN

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA

15,000.00 15,000.00
5,000.00 5,000.00
139,514.00 139,514.00
6,500.00 6,500.00
10,500.00 10,500.00
4,500.00 4,500.00
0.00 0.00
15,000.00 15,000.00
13,000.00 13,000.00
20,000.00 20,000.00
14,500.00 14,500.00
9,000.00 9,000.00
2,500.00 2,500.00
-4,130.00 -4,130.00
4,400.00 4,400.00
8,700.00 8,700.00
35,000.00 35,000.00
0.00 0.00
15,000.00 15,000.00
120,000.00 120,000.00
35,000.00 35,000.00
4,000.00 4,000.00
45,344.00 45,344.00
16,000.00 16,000.00
16,000.00 16,000.00
20,000.00 20,000.00
1,800.00 1,800.00
8,500.00 8,500.00
2,500.00 2,500.00
1,500.00 1,500.00
39,000.00 0.00 39,000.00 0.00 39,000.00
60,000.00 60,000.00
1,500.00
32,800.00
22,830.00 22,830.00
11,470.00 11,470.00
376,114.00 376,114.00 252,514.00 265,814.00 89,300.00 76,000.00 73,300.00
0.00 -13,300.00 -13,300.00 -13,300.00
376,114.00 376,114.00 252,514.00 252,514.00 76,000.00 76,000.00 60,000.00

1,128,342.00 1,128,342.00 757,542.00 770,842.00 241,300.00 228,000.00 193,300.00

-13,300.00 -13,300.00 -13,300.00
757,542.00 757,542.00 228,000.00 228,000.00 180,000.00
RESULT FUNCIÓN

GANANCIA
0.00
60,000.00

60,000.00

180,000.00

180,000.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514
2020

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente a Efectivo 159514
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 10500
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 4500
Existencias 15,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 6,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,014.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 45,000.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 9,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 0.00
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 54000

TOTAL ACTIVO 250014.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

2020

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos por pagar 270.00
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas 35,000.00
Otras Cuentas por Pagar
Remuneraciones por Pagar 15,000.00
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 8,700.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 58,970.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 120,000.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 120,000.00
TOTAL PASIVO 178,970.00
Contingencias
Interés minoritario

n tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.00: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2020

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514 2020
Ventas 60,000.00
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado 60,000.00
Producción del ejercicio

Consumo: -16000
Compra de mercaderia
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería -16,000.00
Costo de ventas -39,000.00
Variación de materias primas y auxiliares
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros -8,500.00
Valor agregado 12,500.00

Gastos de personal -21,800.00

Gastos por tributos 0
Excedente bruto de explotación -9,300.00

Cargas diversas de gestión

Provisiones del ejercicio
Resultado de explotación -9,300.00

Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto -9,300.00

Distribución legal de la renta neta

Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio -9,300.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO: 2019
T y T SAC
RUC 20112357514

DESCRIPCIÓN 2020

Ventas Netas (ingresos operacionales) 60,000.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 60,000.00

Costo de ventas -39,000.00

Utilidad Bruta 21,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -22,830.00
Gastos de Venta -11,470.00
Utilidad Operativa -13,300.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, -13,300.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias -13,300.00

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario -13,300.00

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio -13,300.00

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
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1 1072
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1 111
1 1111
1 11111
1 11112
1 1112
1 11121
1 11122
1 1113
1 11131
1 11132
1 1114
1 11141
1 11142
1 1115
1 11151
1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
1 1131
1 11311
1 11312
1 1132
1 11321
1 11322
1 12
1 121
1 1211
1 1212
1 1213
1 1214
1 122
1 123
1 1232
1 1233
1 1234
1 13
1 131
1 1311
1 1312
1 1313
1 1314
1 132
1 1321
1 133
1 1331
1 1332
1 1333

1 14

1 141
1 1411
1 1412
1 1413
1 1419
1 142
1 1421
1 1422
1 143
1 1431
1 1432
1 1433
1 149
1 16
1 161
1 1611
1 1612
1 162
1 1621
1 1622
1 1623
1 1624
1 1629
1 163
1 1631
1 1632
1 1633
1 164
1 1641
1 1642
1 1643
1 1649
1 165
1 1651
1 1652
1 1653
1 1654
1 1655
1 1659
1 166
1 1661
1 16611
1 16612
1 1662
1 16621
1 16622
1 167
1 1671
1 1672
1 1673
1 1674
1 1675
1 169
1 1691
1 1699
1 17
1 171
1 1711
1 1712
1 173
1 1731
1 1732
1 1733
1 174
1 1741
1 1742
1 1743
1 1749
1 175
1 1751
1 1752
1 1753
1 1754
1 1755
1 1759
1 176
1 1761
1 17611
1 17612
1 1762
1 17621
1 17622
1 179
1 18
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 19
1 191
1 1911
1 1913
1 192
1 1921
1 1923
1 193
1 1931
1 1932
1 1933
1 1939
1 194
1 1941
1 1942
1 1943
1 1944
1 1945
1 1946
1 1949
1 195
1 1951
1 1953
1 1954
1 1955
1 1956
1 1959
2 20
2 201
2 2011
2 20111
2 20114
2 21
2 211
2 2111
2 21111
2 21113
2 21114
2 215
2 2151
2 21511
2 22
2 221
2 222
2 23
2 231
2 2311
2 23111
2 23113
2 235
2 2351
2 23511
2 24
2 241
2 2411
2 24111
2 24114
2 25
2 251
2 252
2 2521
2 2522
2 2523
2 2524
2 253
2 26
2 261
2 262
2 27
2 271
2 2711
2 27111
2 27112
2 27114
2 2712
2 27121
2 27122
2 27123
2 27124
2 272
2 2720
2 27201
2 27202
2 27203
2 27204
2 2721
2 27211
2 27212
2 27213
2 27214
2 2722
2 27221
2 27222
2 2723
2 27231
2 27232
2 27233
2 2724
2 27241
2 27242
2 27233
2 2725
2 27251
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5 5712
5 57121
5 57122
5 5713
5 5714
5 572
5 573
5 58
5 581
5 582
5 583
5 584
5 585
5 589
5 59
5 591
5 5911
5 5912
5 592
5 5921
5 5922
6 60
6 601
6 6011
6 602
6 603
6 6031
6 6032
6 6033
6 604
6 6041
6 6042
6 609
6 6091
6 60911
6 60912
6 60913
6 60914
6 60919
6 6092
6 60921
6 60922
6 60923
6 60924
6 60925
6 6093
6 60931
6 60932
6 60933
6 60934
6 60935
6 6094
6 60941
6 60942
6 60943
6 60944
6 60945
6 61
6 611
6 6111
6 612
6 6121
6 613
6 6131
6 6132
6 6133
6 614
6 6141
6 6142
6 62
6 621
6 6211
6 6212
6 6213
6 6214
6 6215
6 622
6 623
6 624
6 625
6 627
6 6271
6 6272
6 6273
6 6274
6 6275
6 6276
6 6277
6 628
6 629
6 6291
6 6292
6 6293
6 6294
6 62941
6 62942
6 63
6 631
6 6311
6 63111
6 63112
6 6312
6 6313
6 6314
6 6315
6 632
6 6321
6 6322
6 6323
6 6324
6 6325
6 6326
6 6327
6 6329
6 633
6 634
6 6341
6 6342
6 63421
6 63432
6 6343
6 6344
6 6345
6 635
6 6351
6 6352
6 6353
6 6354
6 6355
6 6356
6 636
6 6361
6 6362
6 6363
6 6364
6 6365
6 6366
6 6367
6 637
6 6371
6 6372
6 6373
6 638
6 639
6 6391
6 6392
6 64
6 641
6 6411
6 6412
6 6413
6 6414
6 6415
6 6416
6 6419
6 642
6 643
6 6431
6 6432
6 6433
6 6434
6 6439
6 644
6 6442
6 6443
6 645
6 6451
6 6452
6 6453
6 6454
6 65
6 651
6 652
6 653
6 654
6 655
6 6551
6 65511
6 65512
6 65513
6 65514
6 65515
6 65516
6 6552
6 65521
6 65522
6 65523
6 65524
6 65525
6 656
6 658
6 659
6 6591
6 6592
6 66
6 661
6 6611
6 6612
6 6613
6 66131
6 66132
6 66133
6 66134
6 662
6 6621
6 6622
6 67
6 671
6 6711
6 6712
6 6713
6 6714
6 672
6 673
6 6731
6 67311
6 67312
6 6732
6 6733
6 6734
6 6735
6 6736
6 674
6 6741
6 675
6 676
6 677
6 6771
6 6772
6 6773
6 678
6 6781
6 6782
6 679
6 6791
6 6792
6 6793
6 68
6 681
6 6811
6 68111
6 68112
6 68113
6 682
6 6821
6 68211
6 682111
6 682112
6 682113
6 6822
6 68221
6 682211
6 682212
6 682213
6 68222
6 682221
6 682222
6 682223
6 68223
6 682231
6 682232
6 68225
6 682251
6 682252
6 683
6 6831
6 68311
6 683111
6 683112
6 68312
6 683121
6 683122
6 68313
6 683131
6 683132
6 68315
6 683351
6 683152
6 684
6 6841
6 68410
6 68411
6 68412
6 68413
6 68414
6 68415
6 68416
6 6842
6 68420
6 68421
6 68422
6 68423
6 68424
6 68425
6 68426
6 6843
6 68430
6 68431
6 68432
6 685
6 6851
6 68511
6 68512
6 6852
6 68521
6 68522
6 686
6 6861
6 68611
6 68612
6 68613
6 68614
6 68615
6 68619
6 6862
6 68621
6 68622
6 68623
6 68624
6 68625
6 68629
6 687
6 6871
6 68711
6 68712
6 68713
6 68714
6 68715
6 6873
6 68731
6 68732
6 688
6 6882
6 68812
6 68813
6 6882
6 68820
6 68821
6 68822
6 68823
6 68824
6 68825
6 68826
6 68827
6 68828
6 6883
6 68830
6 68831
6 68832
6 68833
6 68834
6 68835
6 68836
6 68837
6 68838
6 6884
6 68841
6 68842
6 68843
6 68844
6 68845
6 68846
6 68847
6 6889
6 68891
6 68892
6 689
6 6891
6 68911
6 68912
6 6892
6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
6 6896
6 68961
6 68962
6 6897
6 68971
6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
7 70
7 701
7 7011
7 70111
7 70112
7 7012
7 70111
7 70112
7 702
7 7021
7 70211
7 70212
7 7022
7 70221
7 70222
7 703
7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
7 70321
7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
7 70912
7 7092
7 70921
7 70922
7 7093
7 70931
7 70932
7 7094
7 70941
7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
7 7096
7 70961
7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
7 7151
7 72
7 721
7 7211
7 722
7 7220
7 7221
7 7222
7 7223
7 7224
7 7225
7 723
7 7231
7 7232
7 7233
7 724
7 7241
7 7242
7 725
7 7251
7 72511
7 72512
7 7252
7 72521
7 72522
7 72523
7 7253
7 7254
7 72541
7 72542
7 73
7 731
7 7311
7 7312
7 74
7 741
7 7411
7 7412
7 75
7 751
7 752
7 753
7 754
7 7540
7 7541
7 7542
7 7543
7 7544
7 7545
7 755
7 7551
7 7552
7 7553
7 756
7 7561
7 7562
7 7563
7 7564
7 7565
7 7566
7 757
7 7571
7 7572
7 7573
7 7574
7 759
7 7591
7 7592
7 7593
7 7594
7 7599

7 76

7 761
7 7611
7 7612
7 7613
7 76131
7 76132
7 76133
7 76134
7 762
7 7621
7 7622
7 77
7 771
7 772
7 7721
7 7722
7 7723
7 7724
7 7725
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 7771
7 7772
7 7773
7 778
7 7781
7 7782
7 779
7 7792
7 78
7 781
7 79
7 791
7 792
8 80
8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Propiedades de inversión
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
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Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
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Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
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Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
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