UNIVERSIDAD NACIONAL INTERCULTURAL
“FABIOLA SALAZAR LEGUÍA” DE BAGUA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
TEMA:
CUESTIONARIO
Semana 4
ALUMNA:
LIZBETH MILAGRITOS CORONEL IZQUIERDO
CURSO:
CREACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS
CICLO:
VI
CATEDRÁTICO:
MARCOS ALBERTO VÁSQUEZ VÁSQUEZ
BAGUA-AMAZONAS
2021
CUESTIONARIO
Semana 4
Responda las siguientes preguntas:
1. ¿Qué es un régimen tributario?
Un régimen tributario es un conjunto de normas que regula el cumplimiento de
las obligaciones tributarias, según la categoría la cual está sujeta un persona
natural o jurídica que posee o vaya a iniciar un negocio, deberá estar registrada
en la SUNAT.
Asimismo, el régimen tributario establece la manera en la que se pagan los
impuestos y los niveles de pagos de los mismos. Por lo tanto, puedes optar por
uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio. En función a
dicha categoría se establecen las obligaciones tributarias, así como los
procedimientos de pago de los impuestos nacionales.
Cabe resaltar que desde enero del 2017 existen cuatro regímenes tributarios:
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial del Impuesto a
la Renta (RER), Régimen Mype Tributario (RMT) y el Régimen General (RG).
En conclusión, el régimen tributario abarca categorías que sirven para
determinar la manera correcta en que pagara impuestos una persona natural o
jurídica que tiene o vaya a constituir una empresa.
2. ¿Cuáles son las semejanzas de los cuatro regímenes tributarios?
Las semejanzas de los cuatros regímenes son los siguientes:
La persona natural puede acogerse a cualquiera de los 4 regímenes. En
cambio, persona jurídica sólo puede acogerse al RER, al RMT y RG,
excepto al NRUS.
Se emite factura, boleta y todos los demás comprobantes permitidos en
los siguientes 3 regímenes: Régimen Especial del Impuesto a la Renta
(RER), Régimen Mype Tributario (RMT) y el Régimen General (RG).
Tanto en el NRUS como también en el RER, su límite de ingresos S/
96,000.00 anuales u S/ 8,000.00 mensuales y en compras es hasta S/
525,000.00 anuales.
En el RMT y RG, no existe límite en cuanto al valor de activos fijos y
tampoco se realiza una declaración jurada anual.
En el NRUS, en el RMT y en el RG, no hay límite en cuanto al número
de trabajadores.
3. ¿A quiénes favorece el NRUS? ¿Por qué?
El NRUS fue creado con el fin de reducir la informalidad y ampliar la base
impositiva o tributaria. Por ello, está dirigido para las personas naturales que
realizan ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales; también para
aquellos que desarrollan un oficio (gasfitero, pintor, carpintero, otros), es decir
personas no profesionales.
En este régimen, no es necesario llevar registros contables ni presentar
declaración anual, sólo se deberá efectuar un pago único mensual, que está
determinado en función a las compras e ingresos mensuales. Asimismo, se
deberá ubicar dentro de las categorías que le corresponde; en este caso el NRUS
tiene 2 categorías, donde su primera categoría nos dice que sus ingresos brutos o
adquisiciones mensuales debe ser hasta S/ 5,000.00 soles y por ello se deberá
pagar una cuota de S/ 20.00 soles.
Mientras que, en su segunda categoría nos indica que si sus ingresos están más
de S/ 5,000.00 soles hasta como máximo S/ 8,000.00 soles, su cuota mensual es
de S/ 50.00 soles. Pero en el caso de exceder el monto mensual de estás
categorías, o si tus ingresos superan los S/ 96,000.00 soles, se deberá cambiar de
régimen.
Por lo tanto, el NRUS beneficia a los a los pequeños comerciantes porque fue
creado con la finalidad de reducir la informalidad y al mismo tiempo ampliar la
base impositiva o tributaria.
4. ¿A quiénes favorece el RER? (Por qué)
El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) favorece las personas
naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas que
obtengan rentas de tercera categoría proveniente de actividades de comercio e
industria, además por actividades de servicios.
Cabe precisar que estas personas deberán contar con un ingreso neto que no
supere los S/. 360,000.00 soles por ejercicio gravable, entre otros requisitos.
Por último, de acuerdo a la Ley, existen sujetos que no pueden acogerse a este
régimen, por ejemplo: aquellos que realicen actividades de contratos de
construcción, presenten servicio de transporte de carga de mercancías, siempre
que los vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM,
organicen cualquier tipo de espectáculo público, etc.
5. ¿Cómo me conviene tributar?
Si inicias un pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería,
bazar, pequeño restaurante, juguería, peluquería, entre otros y solamente
emitirás Boletas de Venta, me conviene acogerme al Nuevo Régimen Único
Simplificado.
Pero, si tu negocio creció un poco más y pretendes entregar facturas a tus
clientes, lo recomendable es acogerte al Régimen Especial de Renta o al Nuevo
Régimen MYPE Tributario.
Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta crecer aún más, es momento
de cambiarte al Régimen General de Renta - RG.
También se ubicarán en el Régimen General quienes no puedan acogerse a
ninguno de los regímenes anteriores.
6. ¿Cómo determino la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos?
Para determinar la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos sería
teniendo en cuenta el cronograma de obligaciones mensuales que cada año la
SUNAT aprueba, como también según las siguientes modalidades:
a) Portal Virtual de la SUNAT:
Al momento de enviar la declaración jurada anual consignando un monto
mayor a cero (0) en la “casilla 180 – Importe a pagar” podrá escoger
cualquiera de las siguientes formas de pago:
Mediante débito en cuenta: En esta modalidad, el deudor
tributario ordena el débito en cuenta del importe a pagar al banco
que selecciones en la relación de bancos que tiene habilitada
SUNAT Virtual. Cabe precisar que la cuenta debe estar
previamente afiliada.
Mediante cargo en la cuenta de detracciones: El pago se carga
a la cuenta de detracciones del Banco de la Nación, y no requiere
previa afiliación.
Mediante tarjeta de crédito o débito: Selecciona el banco con
el cual tienes un convenio de afiliación para el servicio de pago
por internet y registra los datos de la tarjeta con la que se
realizará el pago.
En estos casos, el deudor tributario debe cancelar el íntegro del Importe a
pagar a través de una única transacción bancaria
Si la declaración jurada anual se envió con importe a paga cero (0) podrá
realizar el pago posteriormente ingresando a SUNAT Virtual en Mis
Declaraciones y Pagos (Nueva Plataforma) con su Código de Usuario y
Clave SOL en la opción “Boletas de Pago – Pago de tributos”.
b) Presencialmente:
Utilizando la Guía para Pagos Varios – Form. 1662: Deberá
llenar la guía para pagos varios con la siguiente información:
Periodo 13/2020
Código de Tributo 3081
Importe a pagar
Deberá de presentarlo en cualquiera de los Bancos Autorizados.
Número de Pago SUNAT – NPS: Deberá ingresar a SUNAT
Virtual con su Código de Usuario y Clave SOL para generar el
Código NPS, el cual deberá ser presentado en cualquiera de los
Bancos Autorizados, donde le generará la Boleta de pago 1663
7. Cita un ejemplo de cada régimen tributarios, observado en tu localidad.
a) Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS): Está orientado a una
persona natural, con límites de ingresos y compras de hasta 96 mil soles
anuales u 8 mil soles mensuales. Requieren comprobantes de pago como
boleta de venta y tickets que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o
costo. No emiten una Declaración Jurada Anual - Renta, poseen un valor
de activos fijos de 70 mil soles y funcionan como empresas sin límite de
trabajadores.
Solo pueden estar las personas naturales, por lo que si inicias un
pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería,
bazar, pequeño restaurante, juguería, peluquería, entre otros y debes
emitir Boletas de Venta, este régimen es para ti.
b) Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER): Está dirigido a
personas naturales y jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría.
Califican aquellos que tienen ingresos netos al año o adquisiciones que
no superan los 525 mil soles y cuyos activos fijos no sobrepasen los 126
mil soles. Además, las compañías no deben superar los 10 empleados por
turno.
Se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que
obtengan rentas provenientes de: actividades de comercio y/o industria,
y actividades de servicios.
c) Régimen General (RG): Destinado a personas jurídicas y naturales; no
existe límite de ingresos y compras al año. Exige comprobantes como
factura, boleta y todos los que estén permitidos. Requiere de una
Declaración Jurada Anual - Renta y las empresas no tienen límite de
empleados.
Dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o
personas jurídicas), que generan rentas de tercera categoría, asimismo,
a las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio y
cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurídicas.
d) Régimen MYPE Tributario (RMT): Está orientado a las micro y
pequeñas firmas, para personas naturales y jurídicas. Los ingresos netos
no deben superar las 1700 UIT en el ejercicio gravable. No hay límite de
compras anuales, requiere facturas, boletas y demás comprobantes
permitidos y, además, una Declaración Jurada Anual - Renta. Las
compañías no tienen límite de empleados y tampoco de valor de activos
fijos.
El último cambio que se realizó a los regímenes fue el 31 de octubre del 2018.
Cada persona debe cumplir con las obligaciones específicas de declaración y
pago con la Sunat, a fin de evitar problemas legales que puedan mermar el
avance de su gestión empresarial.
8. ¿Cuándo puedo hacer el cambio de régimen tributario?
Puedo realizar el cambio de régimen tributario de manera voluntaria u
obligatoria.
a) Voluntaria: Cuando cumplo con los requisitos y límites al régimen que
deseo cambiar
b) Obligatorio: Cuando incumpla los requisitos y límites del régimen al
cual pertenezco.
Cabe resaltar que, si perteneces al NRUS y quieres cambiar a cualquiera de los 3
regímenes, se puede hacer en cualquier período del ejercicio. En cambio, si estas
acogido al Régimen General (RG), solo se puede realizar en el período de Enero.
9. ¿Pueden acogerse al Nuevo RUS las personas naturales que desempeñan un
oficio?
Según el inciso a) y d) del numeral 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo
937, modificado por el artículo 3° del Decreto Legislativo 1270, establece que
las personas naturales que desempeñan un oficio pueden acogerse al NRUS,
siempre y cuando el monto de sus ingresos brutos o adquisiciones no supere el
monto de S/8,000.00 soles al mes o de S/96,000.00 soles al año.
10. ¿Pueden acogerse al RER las personas que perciban comisiones por ventas?
Según el artículo 118° de la Ley del Impuesto a la Renta señala que podrán
acogerse al Régimen Especial las personas naturales que tienen negocio y
personas jurídicas que obtienen rentas provenientes de: actividades de comercio
y/o industria, y actividades de servicios.
Adicionalmente señala que los que no pueden acogerse son aquellos
contribuyentes que realicen actividades de contratos de construcción, presten
servicios de transporte de carga de mercancías y/o el servicio de transporte
terrestre nacional o internacional de pasajeros, organicen cualquier tipo de
espectáculo público, sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores;
agentes corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales
que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana; los
intermediarios y/o auxiliares de seguros, presten servicios de depósitos
aduaneros y terminales de almacenamiento, entre otros.
Por lo tanto, teniendo en cuenta el artículo 118°, aquellas personas que perciben
comisiones o realizan cobros de comisiones, no pueden acogerse al Régimen
Especial de Renta. Pero sí pueden acogerse al Régimen General.
