SN AUDITORES INDEPENDIENTES, SRL
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Al consejo de administración y Accionistas de la compañía
Raw Foods S.R.L
Opinión con Salvedad
Hemos auditado los estados financieros de Raw Foods S.R.L al 31 de diciembre
de 2018, que comprenden estado de resultados, estado de situación financiera,
estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujo de efectivos,
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de
las políticas contables significativas y otras notas explicativas de los estados
financieros.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de las informaciones descritas en la
sección de “Fundamento de la opinión con salvedades” de nuestro informe, los
estados financieros adjuntos presentan fielmente, de acuerdo a los aspectos
materiales la situación financiera de Raw Foods S.R.L al 31 de diciembre de
2018, así como sus resultados y flujos de efectivos correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, de conformidad con las normas internacionales de
información financiera (NIIF) para PYMES.
Fundamento de la opinión con salvedades
La provisión de cuantas incobrables presenta un balance de RD$6,147,020.00,
de cuyo monto, el 6% es correspondiente a la cartera de crédito. No fue posible
ajustar este monto para actualizar la provisión que ya existe en los libros por
valor de RD$2,971,800.00.
No fue posible observar el conteo físico de inventario al 31 de diciembre del 2018
porque fuimos contratados tarde, tampoco pudimos aplicar otros procedimientos
alternos para este proceso.
Identificamos mediante la prueba de valuación de las mercancías al cierre del
periodo, que la empresa trata incorrectamente el método de valoración de
inventarios (promedio ponderado), lo que resulto en una subvaluación de las
mercancías de aproximadamente RD$4,139,210.
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La empresa posee edificaciones que adquirió en febrero 2018 las cuales están
registradas en libros, por valor de RD$17,539,000.00 los cuales no son utilizados
para prestar servicios a la compañía. La empresa utiliza el método de línea recta
para el cálculo de la depreciación con una vida útil de 10 años para esta categoría
de activos. Se propusieron ajustes de auditoria para corregir el balance y no
fueron aceptados. En consecuencia, existe un incumplimiento de las Normas
Internacionales de Contabilidad sobre la Propiedad, Planta y Equipo (NIC 16)
que exigen que sean reconocidos los activos y sus gastos de depreciación desde
el momento en que estén listos para su uso.
En nuestro análisis de los registros al 31 de diciembre del 2018, notamos que la
institución es casa matriz de 4 empresas subsidiarias de las cuales ejerce control
y posee un 70% de participación. Los estados financieros de la matriz están
individuales de la subsidiaria.
El valor de ingresos según libros contra el total de ingresos reportados en el IT-
1 para ese año, presentan una diferencia por RD$5,100,000.00, esto debido a
facturaciones reales realizadas sin número de comprobante fiscal (NCF) y que
no fueron reportadas al órgano regulador, la Dirección General de Impuestos
Internos (DGII).
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de estados financieros de nuestro informe.
Somos independientes de la empresa de conformidad con los requerimientos de
ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros y hemos cumplido
las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable
de estos estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera para PYMES. Esta responsabilidad incluye: diseñar,
implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de estos estados financieros que estén libres de
representación errónea de importancia relativa, y aplicar policías contables
apropiadas y efectuar estimaciones contables que sean razonables en las
circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores
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Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados
financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y las Normas
Internacionales de Información Financiera para PYMES. Esas normas requieren
que cumplamos los requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la
auditoria para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros
están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoria incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de
auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo
la evaluación de riesgos de representación errónea de importancia relativa en
los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas
evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno relevante
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la
entidad a fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye
evaluar lo apropiado de las políticas contables y la razonabilidad de las
estimaciones contables hechas por la administración.
Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para ofrecer una base para nuestra opinión de auditoria.
Opinión Calificada
En nuestra opinión, excepto por los efectos descritos en los párrafos de
“Fundamento de la opinión con salvedades”, los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente la situación financiera de la empresa
Raw Foods, SRL al 31 de diciembre de 2018, así como sus resultados y flujo de
efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES.
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