Carmen Braun B
Registro de Actividades
Fecha Actividades DB CR
Ampliación del capital a nuevo socio Gloria Martín (Caj € 78,000.00
1 Enero 2004 Capital social € 60,000.00
Ganancia en venta de acciones € 18,000.00
Costo Instalación de maquinaria € 180,000.00
2 Enero 2004 Costo al contado € 60,000.00
Cuenta por pagar proveedor maquinaria € 120,000.00
Pago proveedor maquinaria € 120,000.00
3 Sept. 2004
Caja € 120,000.00
Compra de materia prima € 224,000.00
4 2004
Cuenta por pagar proveedor materia prima € 224,000.00
Pago a proveedores € 234,000.00
5 2004
Caja € 234,000.00
Costo de producción € 206,000.00
6 2004
Retiro de materia prima para fabricación € 206,000.00
Remuneración de personal de producción € 40,000.00
7 2004 Costo de producción € 60,000.00
Caja € 100,000.00
Remuneración de personal € 70,000.00
8 2004 Gastos Administrativos € 40,000.00
Caja € 110,000.00
Amortización de maquinaria € 30,000.00
9 2004
Gastos de Amortización € 30,000.00
Inventario € 336,000.00
10 2004
Costo de producción y mano de obra € 336,000.00
Cuentas por Cobrar a Clientes € 620,000.00
11 2004
Ventas € 620,000.00
Caja € 610,000.00
12 2004
Cuentas por Cobrar a Clientes € 610,000.00
Dividendos anticipados € 25,000.00
12 2004
Caja € 25,000.00
Caja € 5,000.00
14 2004
Mobiliario y equipo € 5,000.00
Mobiliario y equipo € 20,000.00
15 2004
Caja € 20,000.00
Gasto por cuentas incobrables € 4,000.00
16 2004
Reserva por cuentas incobrables € 4,000.00
Amortización de edificio € 5,000.00
17 2004
Gastos de Amortización € 5,000.00
Edificio € 10,000.00
18 Dic 2004 Terreno € 15,000.00
Revalorización de Activos € 25,000.00
Valores Negociables € 1,000.00
19 Dic 2004
Ganancia Valores Negociables € 1,000.00
Reserva de Capital Social € 20,000.00
20 Dic 2004
Capital Social € 20,000.00
Impuestos € 15,000.00
21 Marzo 2004
Caja € 15,000.00
€ 24,000.00
€ 560.00
336000
€ 360,000.00
Caja Valores Negociables Clientes Materia Prima
DB CR DB CR DB CR DB
48,000.00 € 20,000.00 36,000.00 224,000.00
78,000.00 € 1,000.00 € 620,000.00 €
60,000.00 € 610,000.00 €
120,000.00 €
234,000.00 €
100,000.00 €
110,000.00 €
610,000.00 €
25,000.00 €
5,000.00 €
20,000.00 €
15,000.00 €
741,000.00 € 684,000.00 € 656,000.00 € 610,000.00 € 224,000.00 €
57,000.00 € 21,000.00 € 46,000.00 € 18,000.00 €
Depreciación Acumulada
Ganancia Venta Acciones Inventario Mobiliario y Equipos Mobiliario
DB CR DB CR DB CR DB
18,000.00 24,000.00 10,000.00
336,000.00 € 5,000.00 €
332,000.00 € 20,000.00 €
0.00 18,000.00 € 360,000.00 € 332,000.00 € 30,000.00 € 5,000.00 € 0.00
18,000.00 € 28,000.00 € 25,000.00 €
Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada
Maquinaria Maquinaria Edificio Edicicio
DB CR DB CR DB CR DB
180,000.00 100,000.00
10,000.00 € 5,000.00 €
180,000.00 € 0.00 0.00 0.00 110,000.00 € 0.00 5,000.00 €
180,000.00 0.00 110,000.00 0.00
Terreno Poveedores Impuestos X Pagar Proveedor Maquinaria
DB CR DB CR DB CR DB
150,000.00 21,000.00 € 15,000.00
15,000.00 € 224,000.00 € 15,000.00 € 120,000.00 €
234,000.00 €
165,000.00 € 0.00 234,000.00 € 245,000.00 € 15,000.00 € 15,000.00 € 120,000.00 €
165,000.00 11,000.00 € 0.00
Ventas Reservas de Capitlal Capital Social BENEFICIOS RETENIDOS
DB CR DB CR DB CR DB
620,000.00 € 20,000.00 € 320,000.00 €
60,000.00 €
20,000.00 €
0.00 € 0.00 400,000.00 € 0.00
20,000.00 € 400,000.00 €
Gastos Amortización Reserva cuentas incobrables Dividendos Anticipados Gastos Administrativos
DB CR DB CR DB CR DB
30,000.00 € 4,000.00 € 25,000.00 € 70,000.00 €
5,000.00 € 40,000.00 €
35,000.00 € 25,000.00 € 110,000.00 €
Mano de obra (Personal de Revalorización de activos Gastos cuentas
Producción) Costo de Producción fijos Incobrables
DB CR DB CR DB CR DB
40,000.00 € 206,000.00 € 25,000.00 € 4,000.00 €
40,000.00 € 60,000.00 €
30,000.00 €
296,000.00 €
296,000.00 € 296,000.00 € 25,000.00 € 4,000.00
Costo Fabricacio 336,000.00
Costo unitario 560.00
Ganancia Valores
Negociables
DB CR
1,000.00 €
Materia Prima
CR
206,000.00 €
206,000.00 €
Depreciación Acumulada
Mobiliario
CR
2,000.00
2,000.00 €
Depreciación Acumulada
Edicicio
CR
5,000.00
5,000.00 €
Proveedor Maquinaria
CR
120,000.00
120,000.00 €
0.00
BENEFICIOS RETENIDOS
CR
25,000.00 €
25,000.00 €
25,000.00 €
Gastos Administrativos
CR
Gastos cuentas
Incobrables
CR
Carmen Braun B
Estado de Resultados
Al 31 diciembre 2004
Ventas 620,000.00
Costo de Ventas 332,000.00 332,000.00
Utilidad Bruta 288,000.00
Gastos
Administrativos 110,000.00
Cuentas Incobrables 4,000.00
Depreciacion 5,000.00
Total Gastos 119,000.00
Utilidades Antes Impuestos 169,000.00
Impuestos 0.00
Beneficio Neto 169,000.00
Carmen Braun B
Balance de Situación
2003 2004
Activo Circulante
Caja 48,000.00 € 57,000.00 €
Valores Negociables 20,000.00 € 21,000.00 €
Clientes 36,000.00 € 46,000.00 €
Inventario 24,000.00 € 28,000.00 €
Materia Prima 18,000.00 €
Total Activo Circulante 128,000.00 € 170,000.00 €
Reserva Cuentas Incobrables 4,000.00 €
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo 10,000.00 € 25,000.00 €
Menos depreciacion acumulada 2,000.00 € 2,000.00 €
Maquinaria 180,000.00 €
Menos depreciacion acumulada 30,000.00 €
Edificio 100,000.00 € 110,000.00 €
Menos depreciacion acumulada 5,000.00 € 10,000.00 €
Terreno 150,000.00 € 165,000.00 €
Total Activo Fijo 253,000.00 € 438,000.00 €
Total Activos 381,000.00 € 604,000.00 €
Pasivos
Proveedores 21,000.00 € 11,000.00 €
Impuestos X Pagar 15,000.00 € 0.00 €
Total Pasivos 36,000.00 € 11,000.00 €
Patrimonio
Capital Social 320,000.00 € 400,000.00 €
Beneficios Retenidos 25,000.00 € 194,000.00 €
Beneficios Pagados por Adelantado 25,000.00 €
Prima Sobre Acciones 18,000.00 €
Revalorizacion Activos Fijos 25,000.00 €
Ganancia Valores Negociables 1,000.00 €
Reservas de Capital 20,000.00 €
Total Patrimonio 345,000.00 € 593,000.00 €
Total Pasivo y Patrimonio 381,000.00 € 604,000.00 €
Carmen Braun B
Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 diciembre 2004
Método Directo
Ingresos por Ventas
Recuperacionn de Cartera 610,000.00 €
Venta de Acciones 78,000.00 €
Venta Mobiliario 5,000.00 €
Pago Proveedores 234,000.00 €
Gastos Administrativos 110,000.00 €
Gasto de Fabricacion 100,000.00 €
Pago de Impuestos 15,000.00 €
Flujo Operativo 234,000.00 €
Actividades de inversion
Compra Mobiliario 20,000.00 €
Compra Maquinaria 180,000.00 €
Flujo de inversion 200,000.00 €
Actividades de financiacion
Pago dividendos Antivipados 25,000.00 €
Flujo de financiacion 25,000.00 €
Flujo Neto 9,000.00 €
Caja Inicial 48,000.00 €
Caja Final 57,000.00 €
