DIRECCIÓN ACADÉMICA
Guía estructurada de evaluación
FO-205P11000-13
División: (1) Contador público
Docente: (2) C.P. Ana Bertha Aguilar Morales
Asignatura: (3) Contabilidad Avanzada
B. Aplica normas de presentación, revelación y valuación en casos
Indicador de alcance(4)
prácticos otorgados por el docente
FLORES GARCIA CARLOS ALBERTO 193103087
GARCIA RODRIGUEZ ANGEL DAVID 193103065
Nombre y número de
REA OLGUIN GEORGINA ESMERALDA 193103050 Grupo: (6) 452-M
control: (5) REQUENES MORENO OCTAVIO SEBASTIAN 193103057
VALLE GARCIA VANESSA 193103028
Evidencia de aprendizaje: (7) PRACTICA NUM. (1)
Indicaciones generales: (8)
El alumno aplicará los conocimientos teóricos contables en la resolución de los ejercicios.
Se integrará en equipo de 5 integrantes máximo.
Analizará en clase las prácticas proporcionadas por el docente y desarrollará mediante trabajo
colaborativo las actividades planteadas.
Criterios de evaluación: (9)
valor total 20 puntos
REGISTRO DE
ELEMENTOS A EVALUAR: OBSERVACIONES
CUMPLIMIENTO
SI NO
PROCEDIMENTALES
1 El alumno trabaja con el material necesario, para la presentación de su 2 ptos 1 ptos
ejercicio, analizando y siendo crítico en la aplicación de las leyes
correspondientes.
2 Presenta la guía estructurada para su evaluación 2 ptos 1 ptos
CONCEPTUALES
3 Son correctos los cálculos de la práctica 12 ptos 6 Aciertos:
ACTITUDINALES
4 Las respuestas desarrolladas en la práctica lleva un procedimiento, y se 2 ptos 1 ptos
presenta con limpieza.
5 Desarrolló trabajo colaborativo y presencial en clase para analizar los 2 ptos 1 ptos
casos y determinar el resultado.
Puntuación 1ª oportunidad 2ª oportunidad
Alcanzada(10)
DIRECCIÓN ACADÉMICA
Formato de entrega de evidencias
FO-205P11000-14
División: (1) Contador Público Grupo: (2) 452M
Asignatura: (3) Contabilidad avanzada Docente: (4) C.P. Ana Bertha Aguilar Morales
FLORES GARCIA CARLOS ALBERTO 193103087
GARCIA RODRIGUEZ ANGEL DAVID 193103065
Nombre y número de control: (5) REA OLGUIN GEORGINA ESMERALDA 193103050
REQUENES MORENO OCTAVIO SEBASTIAN 193103057
VALLE GARCIA VANESSA 193103028
Fecha de entrega: (6) 17/09/21
Competencia No.: (7) I Descripción: (8) AGENCIA
Indicador de alcance: (9) B. Aplica normas de presentación, revelación y valuación en casos prácticos
otorgados por el docente
Evidencia de aprendizaje: (10) PRACTICA
AGENCIAS PRACTICA No .2.
1.- BETA Y GAMA, S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 2021, con los siguientes saldos:
CAJA 75,000
BANCOS 500,000
CAPITAL
ALMACEN 725,000 SOCIAL: $ 1’300,000
TOTAL ACTIVO $ 1’300,000 SUMA P + C $ 1’300,000
2.- La matriz envía a la agencia el cheque por $195,000, como fondo de trabajo.
3.- la agencia levanta pedidos por $300,000, para ser vendidos al contado, con un costo de
$175,000,
4.- la agencia levanta pedidos por $450,000, para que se vendan a crédito, con un costo de
$335,500.
5.- la agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
6.- la agencia realiza diversos gastos por $30,000, pagados del fondo de trabajo. Enviándole la
documentación comprobatoria.
7.- la matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo.
Se pide: el registro de operaciones en diario y mayor. Y Edos. Financieros.
Las operaciones son más iva
Comisiones:
Ventas al contado: 10%
Ventas a crédito: 8%
DIARIO CAJA BANCOS ALMACEN CAPITAL SOCIAL
Concepto Parcial Debe Haber $ 75,000.00 $ 500,000.00 $ 195,000.00 $ 725,000.00 $ 175,000.00 $ 1,300,000.00
1 $ 75,000.00 $ 348,000.00 $ 111,360.00 $ 335,500.00 $ 1,300,000.00
CAJA $ 75,000.00 $ 848,000.00 $ 306,360.00 $ 725,000.00 $ 510,500.00
BANCOS $ 500,000.00 $ 541,640.00 $ 214,500.00
ALMACEN $ 725,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,300,000.00
ASIENTOS APERTURA
2
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 195,000.00 FONDO DE TRABAJO VENTAS IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS
BANCOS $ 195,000.00 $ 195,000.00 $ 76,560.00 $ 300,000.00 $48,000 $ 175,000.00
$ 111,360.00 $ 34,800.00 $ 450,000.00 $48,000 $ 335,500.00
3 $ 306,360.00 $ 111,360.00 $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ 510,500.00 $ 510,500.00
BANCOS $ 348,000.00 $ 195,000.00
VENTAS $ 300,000.00
IVA TRASLADADO $ 48,000.00
VENTA DE CONTADO
3A
COSTO DE VENTA $ 175,000.00
ALMACEN $ 175,000.00 GASTOS DE VENTAS CLIENTES IVA POR TRASLADAR IVA ACREDITABLE
COSTO DE VENTA DE CONTADO $ 66,000.00 $ 522,000.00 $ 72,000.00 $ 10,560.00
4 $ 30,000.00 $ 522,000.00 $ 72,000.00 $ 4,800.00
CLIENTES $ 522,000.00 $ 96,000.00 $ 96,000.00 $ 15,360.00
VENTAS $ 450,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 72,000.00
VENTAS A CREDITO
4A
COSTO DE VENTA $ 335,500.00
ALMACEN $ 335,500.00
COSTO DE VENTA DE CREDITO PERDIDAS Y GANACIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO IVA CAUSADO
5 $ 510,500.00 $ 750,000.00 $ 143,500.00 $ 15,360.00 $48,000
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 66,000.00 $ 96,000.00 $ 143,500.00 A PAGAR $ 32,640.00
COMISION (CREDITO AL 8%) $ 36,000.00 $ 606,500.00 $ 750,000.00
COMISION (CONTADO AL 10%) $ 30,000.00 $ 143,500.00
IVA ACREDITABLE $ 10,560.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 76,560.00
IMPORTE DE COMISIÓN
6
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 30,000.00
IVA ACREDITABLE $ 4,800.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 34,800.00
PAGO DE DIVERSOS GASTOS
7
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 111,360.00
BANCOS $ 111,360.00
REPOSICIÓN DE FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA
SUMAS IGUALES $ 3,098,220.00 $ 3,098,220.00
BETA Y GAMA S.A DE C.V BETA Y GAMA S.A DE C.V
Estado de Resultados
VENTAS $ 750,000.00 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
= VENTAS NETAS $ 750,000.00 Caja $ 75,000.00 IVA x trasl $ 72,000.00
- COSTO DE VENTAS $ 510,500.00 Bancos $ 541,640.00 IVA a pagar $ 32,640.00
= UTILIDAD BRUTA $ 239,500.00 Clientes $ 522,000.00 ISR $ 43,050.00
GTOS VENTAS $ 96,000.00 Inventario $ 214,500.00 PTU $ 14,350.00
+ GTOS DE OPERACIÓN $ 96,000.00 Fondo de trabajo $ 195,000.00
= UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 143,500.00 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $ 162,040.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 143,500.00 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,548,140.00
ISR $ 43,050.00 TOTAL PASIVO $ 162,040.00
PTU $ 14,350.00 TOTAL ACTIVO $ 1,548,140.00
UTILIDAD NETA $ 86,100.00
CAPITAL CONTABLE
Perdidas o ganancias $ 86,100.00
Capital social $ 1,300,000.00
TOTAL CAPITAL $ 1,386,100.00
SUMA CAPITAL + PASIVO $ 1,548,140.00
División: (1) Contador Público Grupo: (2) 452M
Asignatura: (3) Contabilidad avanzada Docente: (4) C.P. Ana Bertha Aguilar Morales
FLORES GARCIA CARLOS ALBERTO 193103087
GARCIA RODRIGUEZ ANGEL DAVID 193103065
Nombre y número de control: (5) REA OLGUIN GEORGINA ESMERALDA 193103050
REQUENES MORENO OCTAVIO SEBASTIAN 193103057
VALLE GARCIA VANESSA 193103028
Fecha de entrega: (6) 17/09/21
Competencia No.: (7) I Descripción: (8) AGENCIA
Indicador de alcance: (9) B. Aplica normas de presentación, revelación y valuación en casos prácticos
otorgados por el docente
Evidencia de aprendizaje: (10) PRACTICA
AGENCIAS
PRACTICA No .3
En este ejemplo se considera que la agencia y la matriz realizan operaciones
1.- BETA Y GAMA, S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 2021, con los siguientes saldos:
CAJA 300,000
BANCOS 200,000
CAPITAL
ALMACEN 250,000 SOCIAL: $ 750,000
TOTAL ACTIVO $ 750,000 SUMA P + C $ 750,000
2.- La matriz envía a la agencia el cheque por $100,000, como fondo de trabajo, para gastos
3.- la matriz compra mercancías por $300,000 a crédito.
4.- la matriz efectúa ventas a crédito por $280,000 con un costo de $220,000
5.- la matriz cobra a sus clientes $160,000 en efectivo.
6.- la matriz paga en efectivo diversos gastos de venta por $50,000 y de administración por
$60,000.
7.- la agencia levanta pedidos por $150,000, para ser vendidos al contado, con un costo de
$102,500. La matriz enviará la mercancía, junto con las facturas, amparando dicha venta.
8.- la agencia levanta pedidos por $50,000, para que se vendan a crédito, con un costo de
$37,500.
9.- se cobran en efectivo $350,000 a los clientes de la agencia.
10.- la agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
11.- la agencia realiza diversos gastos por $14,000, pagados del fondo de trabajo. Enviándole
la documentación comprobatoria.
12.- la matriz envía a la agencia cheque para reponer el fondo de trabajo.
Se pide: el registro de operaciones en diario y mayor. Y Edos. Financieros.
Las operaciones son más iva.
Comisiones: Ventas al contado: 10% Ventas a crédito: 12%
DIARIO
Concepto Parcial Debe Haber CAJA BANCOS ALMACEN CAPITAL SOCIAL
1 $ 300,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00 $ 250,000.00 $ 220,000.00 $ 750,000.00
CAJA $300,000.00 $ 300,000.00 $ 185,600.00 $ 127,600.00 $ 300,000.00 $ 102,500.00 $ 750,000.00
BANCOS $200,000.00 $ 174,000.00 $ 40,600.00 $ 37,500.00
ALMACEN $250,000.00 $ 358,000.00 $ 550,000.00 $ 360,000.00
CAPITAL SOCIAL $750,000.00 $ 917,600.00 $ 268,200.00 $ 190,000.00
ASIENTOS APERTURA $ 649,400.00
2
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 100,000.00
BANCOS $ 100,000.00 FONDO DE TRABAJO VENTAS MATRIZ IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS MATRIZ
FONDO DE TRABAJO $ 100,000.00 $ 24,360.00 $ 280,000.00 $ 25,600.00 $ 220,000.00
3 $ 40,600.00 $ 16,240.00 $ 24,000.00
ALMACEN $ 300,000.00 $ 140,600.00 $ 40,600.00 $ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 8,000.00 $ 220,000.00 $ 220,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 48,000.00 $ 100,000.00 $ 57,600.00
PROVEEDORES $ 348,000.00
COMPRA DE MERCANCIA DE LA MATRIZ A CREDITO
4
CLIENTES DE LA MATRIZ $ 324,800.00
VENTAS DE LA MATRIZ $ 280,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 44,800.00 GASTOS DE VENTAS MATRIZ CLIENTES MATRIZ IVA POR TRASLADAR IVA x ACREDITAR
VENTAS A CREDITO DE LA MATRIZ $ 50,000.00 $ 324,800.00 $ 185,600.00 $ 25,600.00 $ 44,800.00 $ 48,000.00
4A $ 8,000.00 $ 8,000.00
COSTO DE VENTA DE LA MATRIZ $ 220,000.00 $ 324,800.00 $ 185,600.00 $ 33,600.00 $ 52,800.00 $ 48,000.00
ALMACEN DE LA MATRIZ $ 220,000.00 $ 50,000.00 $ 139,200.00 $ 19,200.00
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA POR LA MATRIZ
5
BANCOS $ 185,600.00
IVA POR TRASLADAR $ 25,600.00
CLIENTES DE LA MATRIZ $ 185,600.00
IVA TRASLADADO $ 25,600.00 PERDIDAS Y GANACIAS MATRIZ PERDIDA DEL EJERCICIO IVA CAUSADO IVA ACREDITABLE
COBRANZA DE VENTA A CREDITO DE LA MATRIZ $ 220,000.00 $ 280,000.00 -$ 50,000.00 $ 23,200.00 $ 57,600.00 $ 17,600.00
6 $ 110,000.00 $ 25,000.00 A PAGAR $ 34,400.00 $ 3,360.00
GASTOS DE VENTA DE LA MATRIZ $ 50,000.00 $ 330,000.00 $ 280,000.00 -$ 25,000.00 $ 2,240.00
GASTOS DE ADMON DE LA MATRIZ $ 60,000.00 -$ 50,000.00 -$ 50,000.00 $ 23,200.00
IVA ACREDITABLE $ 17,600.00
BANCOS $ 127,600.00
MATRIZ PAGA EN EFECTIVO GASTOS DE VENTAS Y ADMON
7
BANCOS $ 174,000.00
VENTAS DE LA AGENCIA $ 150,000.00 PROVEEDORES DE MATRIZ GASTOS DE ADMON MATRIZ GASTOS DE VENTAS AGENCIA PERDIDAS Y GANACIAS AGENCIA
IVA TRASLADADO $ 24,000.00 $ 348,000.00 $ 60,000.00 $ 21,000.00 $ 140,000.00 $ 200,000.00
VENTA AL CONTADO DE LA AGENCIA $ 348,000.00 $ 60,000.00 $ 14,000.00 $ 35,000.00
7A $ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 175,000.00 $ 200,000.00
COSTO DE VENTA DE LA AGENCIA $ 102,500.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
ALMACEN DE LA MATRIZ $ 102,500.00
COSTO DE VENTA AL CONTADO DE LA AGENCIA
8
CLIENTES DE LA AGENCIA $ 58,000.00
VENTAS $ 50,000.00 COSTO DE VENTAS AGENCIA VENTAS AGENCIA CLIENTES AGENCIA ANTICIPO CLIENTES AGENCIA
IVA POR TRASLADAR $ 8,000.00 $ 102,500.00 $ 150,000.00 $ 58,000.00 $ 58,000.00 $ 300,000.00
VENTA A CREDITO DE LA AGENCIA $ 37,500.00 $ 50,000.00
8A $ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ - $ 300,000.00
COSTO DE VENTA DE LA AGENCIA $ 37,500.00
ALMACEN DE LA MATRIZ $ 37,500.00
COSTO DE VENTA A CREDITO DE LA AGENCIA
9
BANCOS $ 358,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 8,000.00
CLIENTES DE LA AGENCIA $ 58,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES $ 300,000.00
IVA TRASLADADO $ 8,000.00
COBRANZA DE VENTA A CREDITO DE LA SUCURSAL
10
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 21,000.00
COMISION (10% CONTADO) $ 15,000.00
COMISION (12% CREDITO) $ 6,000.00
IVA ACREDITABLE $ 3,360.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 24,360.00
COBRO DE COMISIONES DE LA AGENCIA DE FONDO DE TRABAJO
11
GASTOS DE VENTA DE LA AGENCIA $ 14,000.00
IVA ACREDITABLE $ 2,240.00
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 16,240.00
PAGO DE GASTOS DIVERSOS
12
FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA $ 40,600.00
BANCOS $ 40,600.00
REPOSICIÓN DE FONDO DE TRABAJO DE LA AGENCIA
SUMAS IGUALES $2,150,800.00 $ 2,150,800.00
BETA Y GAMA S.A DE C.V BETA Y GAMA S.A DE C.V
Estado de Resultados
VENTAS $ 480,000.00 ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
MATRIZ $ 280,000.00 Caja $ 300,000.00 Proveedores $ 348,000.00
AGENCIA $ 200,000.00 Bancos $ 649,400.00 IVA x trasl $ 19,200.00
= VENTAS NETAS Cliente de la agencia $ - IVA trasladado $ 57,600.00
- COSTO DE VENTAS $ 360,000.00 Clientes de la matriz $ 139,200.00 ISR $ -
MATRIZ $ 220,000.00 Inventario $ 190,000.00 PTU $ -
AGENCIA $ 140,000.00 Fondo de trabajo $ 100,000.00 ANTICIPO DE CLIENTES DE AG $ 300,000.00
= UTILIDAD BRUTA $ 120,000.00 IVA X ACREDITAR $ 48,000.00
+ GTOS DE OPERACIÓN $ 145,000.00 IVA acreditable $ 23,200.00 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $ 724,800.00
MATRIZ $ 110,000.00 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,449,800.00
GTOS VENTAS $ 50,000.00 TOTAL PASIVO $ 724,800.00
GTOS DE ADMIN $ 60,000.00 TOTAL ACTIVO $ 1,449,800.00
AGENCIA $ 35,000.00
GTOS VENTAS $ 35,000.00 CAPITAL CONTABLE
GTOS DE ADMIN $ - Perdidas o ganancias -$ 25,000.00
= UTILIDAD DE OPERACIÓN -$ 25,000.00 Capital social $ 750,000.00
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 25,000.00 $ -
ISR TOTAL CAPITAL $ 725,000.00
PTU
UTILIDAD NETA -$ 25,000.00 SUMA CAPITAL + PASIVO $ 1,449,800.00
