Nombre de la materia
Información Financiera
Nombre de la Licenciatura
XXXX
Nombre del alumno
XXXX
Matrícula
XXXX
Nombre de la Tarea
XXXX
Unidad #
5. Estado de Flujo Efectivo y Eval
Financiera
Nombre del Profesor
XXXX
Fecha
XXXX
Unidad 5. Es
Información Fin
“La inteligencia consiste no solo en el conocimiento, sino también en la destrez
Objetivo:
*Reconocer el objetivo y estructura del estado del flujo de efectivo.
*Distinguir los conceptos de efectivo generado o aplicado en la operación, inve
Instrucciones:
- Para realizar la siguiente actividad es necesario haber analizado cada uno de
da respuesta a las preguntas que a continuación se muestran.
- Puedes consultar el siguiente recurso como apoyo para resolver este ejercici
Intoducción a las finanzas (Bravo, M. 2010). Lee el Capítulo 8. Esta
- Para entregar la actividad deberas de hacerlo en formato de word.
- Te puedes apoyar en la guía para su elaboración junto con las hojas de exce
% Formato de evaluación de la A
10% Formato en word, incluir porta
90% Desarrollo de ejercicios
100% TOTAL
Desarrollo de la actividad:
Con base a la estructura del estado de flujo de efectivo, resuelve el ejercicio e
cada uno de sus rubros.
Ejercicio 1: Integrar conforme a su estructura el Estado de Flujo de Efe
Se presentan dos estados de situación Financiera de la compañía XZ, SA de CV
Con los datos de los estados financieros anteriores elabora un Estado de Flujo d
Al fnalizar el Estado de Flujo de Efectivo responde a lo siguiente:
Valor (1 punto) 1.- ¿Cuál fue la utilidad neta de la empresa?
Valor (2 puntos) 2.- ¿Cuánto generó o aplicó en operación?
Valor (2 puntos) 3.- ¿Cuánto generó o aplicó en financiamiento y en inversión?
Valor (1 punto) 4.- ¿Cuál es la partida más representativa de cada uno de estos grupos
COMPAÑÍA XZ, SA de CV
Estado de Flujo de Efectivo
Valor (3 puntos) (cifras en miles de pesos)
Operación
Utilidad neta
Partidas que no requieren recursos
Depreciación
Amortización
Aumento Clientes
Aumento Inventario
Aumento Proveedores
Disminución Acreedores
Aumento Imp por pagar
Recursos generados por la operación
Financiamiento
Pago de dividendos
Recursos Utilizados en actvidades de financiamiento
Inversión
Adquisiciones de activo fijo
Recursos usados en actividades de inversión
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo
Efectivo al inicio del periodo 0
Efectivo al final del periodo 0
RESULTADO DE LA RESTA 0
la materia
Financiera
la Licenciatura
alumno
la Tarea
Flujo Efectivo y Evaluación
Profesor
Unidad 5. Estado de Flujo de Efectivo y Evaluación Financiera
Información Financiera
Actividad 6
también en la destreza de aplicar los conocimientos en la práctica.” Aristóteles.
de efectivo.
o en la operación, inversión o financiamiento del negocio.
analizado cada uno de los recursos que se presentaron durante semana 6, con base en ello
a resolver este ejercicio:
Lee el Capítulo 8. Estado de Flujo de Efectivo (pp. 239-255).
ato de word.
con las hojas de excel correspondientes al balance general y Estado de Resultados .
de evaluación de la Actividad
en word, incluir portada, introducción, desarrollo de actividad, preguntas y conclusión (en ese orden). Cuidar redacció
llo de ejercicios
resuelve el ejercicio e identifica las partidas que componen
stado de Flujo de Efectivo
ompañía XZ, SA de CV de 2011 y 2012 con fines comparativos , así como, el estado de Resultados.
ra un Estado de Flujo de Efectivo de 2012
inversión?
uno de estos grupos?
en miles de pesos)
e orden). Cuidar redacción.
Unidad 5. Estado de Flujo de Efectivo y Evaluación
Información Financiera
1.- Es preciso contar con el balance general de dos periodos y el último estado de resultados
2.-Tienes que comparar las cifras del balance general de 2012 y 2011
3.- Realiza la resta de cada uno de las cuentas que integran los rubros de activo, pasivo y capital considerando
4.- El resultado se coloca en la columna cuyo título dice DIFERENCIA en el listado de cuentas de balance gener
5.- Luego procedes a integrar los datos en el formato del estado de flujo de efectivo que se anexa después d
6.- Anotarás las diferencias que obtuviste en el rubro de depreciación y amortización.
7.- Luego anotarás las diferencias en los rubros que siguen pero consultando las fórmulas siguientes para s
Ejemplo: Aumento de clientes es cuenta de ACTIVO por tanto es una aplicación del efectivo y se d
APLICACIÓN DEL EFECTIVO
INCREMENTO EN ACTIVO CIRCULANTE
INCREMENTO EN ACTIVO NO CIRCULANTE
DISMINUCIÓN DE PASIVO A CORTO PLAZO
DISMINUCIÓN DE PASIVO A LARRGO PLAZO
DISMINUCIÓN DE CAPITAL
GENERACIÓN DEL EFECTIVO
DISMUNICIÓN EN ACTIVO CIRCULANTE
DISMINUCIÓN EN ACTIVO NO CIRCULANTE
INCREMENTO DE PASIVO A CORTO PLAZO
INCREMENTO DE PASIVO A LARRGO PLAZO
INCREMENTO DE CAPITAL
8.- En el renglón de recursos generados por la operación debes de sumar la utilidad neta más todas las parti
9.- En el renglón de financiamiento debes revisar si existe alguna diferencia entre un año y otro con respecto
10.- En el rubro de inversión debes de ubicar que sí hay incremento del activo no circulante por la maquinar
11.- En el renglón que indica efectivo al inicio del periodo debes considerar el monto de caja e inversiones tem
12.- En el reglón que indica efectivo al final del periodo debes anotar el monto de caja e inversiones tempora
13.- A manera de comprobación realiza la resta de efectivo al inicio del periodo menos efectivo al final del per
14.- El resultado es el incremento neto de efectivo que debe conicidir con la cantidad resultante de sumar y
Unidad 5. Estado de Flujo de Efectivo y Evaluación Financiera
Información Financiera
GUÍA DE PASOS PARA LA ELABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
periodos y el último estado de resultados
l de 2012 y 2011
ntegran los rubros de activo, pasivo y capital considerando las cantidades de 2012 menos las cantidades de 2011
ce DIFERENCIA en el listado de cuentas de balance general.
to del estado de flujo de efectivo que se anexa después del estado de resultados, debes colocar como primer dato el im
o de depreciación y amortización.
siguen pero consultando las fórmulas siguientes para saber si debes sumar o restar dicha cantidad.
CTIVO por tanto es una aplicación del efectivo y se debe restar
RESTA
RESTA
RESTA
RESTA
RESTA
RESTA
SUMA
SUMA
SUMA
SUMA
SUMA
SUMA
ación debes de sumar la utilidad neta más todas las partidas que no requieren recursos.
existe alguna diferencia entre un año y otro con respecto de dividendos.
í hay incremento del activo no circulante por la maquinaria y dicha partida se debe restar conforme a las fórmulas del p
iodo debes considerar el monto de caja e inversiones temporales de 2011 y anotar la cantidad.
odo debes anotar el monto de caja e inversiones temporales de 2012 y anotar la cantidad
efectivo al inicio del periodo menos efectivo al final del periodo
que debe conicidir con la cantidad resultante de sumar y restar todas las partidas de la sección de operación , financiam
idades de 2011
omo primer dato el importe de la UTILIDAD NETA de 2012
me a las fórmulas del punto 7.
e operación , financiamiento e inversión.
Unidad 5. Estado de Flujo de Efectivo y E
Información Financiera
COMPAÑÍA XZ, SA de CV
Estado de resultados (Cifras en miles de pesos)
2012 2011
Ventas 54,947 42,624
Costo de Ventas 31,427 20,150
Utilidad Bruta 23,520 22,474
Gastos de Administración 3,600 3,100
Gastos de Venta 3,100 2,500
Gastos de Distribución 3,900 2,700
Gastos de Producción 2,285 1,897
Total Gastos de operación 12,885 10,197
Utilidad de Operación 10,635 12,277
Gastos Financieros 2,947 4,814
Utilidad/perdida cambiaria 195 386
Utilidad antes de ISR y PTU 7,493 7,077
ISR 2,248 2,335
PTU 749 708
Utilidad neta 4,496 4,034
do de Flujo de Efectivo y Evaluación Financiera
iera
Unidad 5. Estado de Flujo de Efectiv
Información Financiera
COMPAÑÍA XZ, SA de CV
Balance General (cifras en miles de pesos)
2012 2011
ACTIVO
Caja 170 157
Inversiones 2,615 1,247
Clientes 8,955 6,763
Inventario neto 4,370 2,815
Total Activo circulante 16,110 10,982
Edificio 5,000 5,000
Maquinaria 8,900 8,000
Depreciación 2,198 1,400
Total Activo Fijo 11,702 11,600
Gastos de Instalación 3,000 3,000
Amortización 450 300
Total diferidos 2,550 2,700
TOTAL ACTIVO $ 30,362 $ 25,282
PASIVO
Provedores 4,675 4,200
Acreedores 384 400
Impuestos por pagar 275 150
TOTAL PASIVO $ 5,334 $ 4,750
CAPITAL
Capital social 10,000 10,000
Utilidades retenidas 15,832 11,798
Utilidades del ejercicio 4,496 4,034
Dividendos 5,300 5,300
TOTAL CAPITAL 25,028 20,532
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 30,362 25,282
nidad 5. Estado de Flujo de Efectivo y Evaluación Financiera
ormación Financiera
de CV
miles de pesos)
INCREMENTO/ DISMINUCIÓN
