03/10/2018 la empresa ¨MANIQUI¨ SRL, inicia sus actividades con lo siguiente:

 Caja Bs. 500.000.- A

 Banco Bs. 600.000.- A
 Equipos de computación Bs. 80.000.- A
 Muebles y enseres Bs. 25.000.- A
 Gastos de organización Bs. 20.000.- A
 Depósitos en custodia Bs. 150.000.- P
 Seguros por pagar Bs. 60.000.- P
 Letras por pagar Bs. 35.000.- P
10/10/2018 la empresa compra mercaderías para su reventa por Bs. 200.000.-, pagándose en
efectivo el 35%, mediante cheque el 45% y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 5 días
de plazo (por retraso se pagara el 24% trimestral).
15/10/2018 la empresa obtiene un préstamo bancario por Bs. 200.000.- descontándole de
este importe el 5% por comisiones.
20/10/2018 Se vende la totalidad de las mercaderías en Bs. 450.000.- cobrándose el 50% en
efectivo, el 30% con cheque y el saldo depositan en la cuenta corriente de la empresa.
25/10/2018 La empresa cancela la Letra de Cambio suscrita en fecha 10/10/2018, mediante
cheque.
31/10/2018 La empresa efectúa los siguientes pagos:
 Sueldos y Salarios Bs. 15.500.- en efectivo
 Gastos Generales Bs. 18.500.- con cheque
 Fletes de venta Bs. 25.000.- con cheque
Se pide estados financieros al 31 de octubre de 2018 (Balance inicial, Libro diario, Mayores, Estado
de resultados l).
guiente:

00.000.-, pagándose en
etra de cambio a 5 días

00.- descontándole de

cobrándose el 50% en
la empresa.
10/10/2018, mediante

diario, Mayores, Estado

 EMPRESA MANIQUI S.R.L.
BALANCE INICIAL
Elaborado al 10 de Octubre de 2018
"Expresado en Bolivianos"

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles 1,100,000.00
Bancos M/n 600,000.00
Caja 500,000.00

Bienes de Cambio 0.00

inventarios
Diferidos
0.00

ACTIVO NO
CORRIENTE
Bienes de
Uso
Muebles y Enseres 25,000.00

Maquinaria y Equipo

Equipo de Computacion 80,000.00 105,000.00

INTANGIBLES

Gastos de Organización 20,000.00 20,000.00

Cuentas
Incobrables
Seguros Pagados por Adelantado

TOTAL ACTIVO
1,225,000.00

ACTIVO ES IGUAL AL PASIVO MAS EL P

A = P MAS P
NIQUI S.R.L.
NICIAL
Octubre de 2018
Bolivianos"

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE 245,000.00
Obligaciones Tributarias
Debito Fiscal 0.00
IUE por pagar 0.00
IT por Pagar 0.00
Obligaciones Comerciales
Letras por Pagar 35,000.00
Otros Pasivos
Depositos en custodia 150,000.00
Seguros por Pagar 60,000.00
Otras cuentas por Pagar 0.00
PATRIMONIO NETO 980,000.00

CAPITAL

Capital 980,000.00
Resultados Acumulados
Utilidad Neta de la Gestion
Reservas Constitucionales
Reservas Legales
Utilidad Liquida

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

1,225,000.00

IGUAL AL PASIVO MAS EL PATRIMONIO A=

P= A - P*
P + P*
 LIBRO DIARIO
MANIQUI
FECHA DETALLE DEBE HABER
10/2/2018 -1-
CAJA 500,000.00
BANCO 600,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 80,000.00
MUEBLES Y ENSERES 25,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 20,000.00
DEPOSITOS EN CUSTODIA 150,000.00
LETRAS POR PAGAR 35,000.00
SEGUROS POR PAGAR 60,000.00
CAPITAL SOCIAL 980,000.00
SE HA REGISTRADO LAS ACTIVIDADES DE
LA EMPRESA MANIQUI S.R.L. CON LA SUMA 1,225,000.00 1,225,000.00
DE 1.225.000
10/10/2018 .2.
COMPRAS 174,000.00
CF - IVA 26,000.00
CAJA 70,000.00
BANCO 90,000.00
LETRAS POR PAGAR 40,000.00 24% 90DIAS
GLOSA: Para contabilizar el registro de compra
200,000.00 200,000.00
de inventarios en efectivo por Bs 200.000.

10/15/2018 .3.
CAJA 190,000.00
COMISIONES BANCARIAS 5% 10,000.00
PRESTAMOS POR PAGAR 200,000.00
SE HA REGISTRADO EL PRESTAMO BANCARIO 200,000.00 200,000.00
POR 20000BS.
10/20/2018 .4.
CAJA 360,000.00
BANCO 90,000.00
IT 3% 13,500.00
VENTAS 391,500.00
DF-IVA 58,500.00
IT POR PAGAR 3% 13,500.00
SE HA REGISTRADO LA VENTA DE
MERCADERIAS POR 450000BS
463,500.00 463,500.00
10/25/2018 .5.
LETRAS POR PAGAR 40,000.00
INTERESES PAGADOS 1,067.00
BANCO 41,067.00
SE HA CANCELADO LAS LETRAS POR
PAGAR DE LA EMPRESA DE LA FECHA
41,067.00 41,067.00
10/10/2018 PAGANDO 1067 POR MORA
INTERES DEL 24%
10/31/2018 .6.
SUELDOS Y SALARIOS 15,500.00
 GASTOS GENERALES 16,095.00
CF - IVA 2,405.00
FLETES DE VENTA 25,000.00
CAJA 15,500.00
BANCO 43,500.00
SE HA REGISTRADO LOS GASTOS DE LA
EMPRESA EN 59000BS EFECTIVO 15500BS 59,000.00 59,000.00
Y EN CHEQUE 43500
10/31/2018
TOTAL 2,188,567.00 2,188,567.00
 Cuentas por pagar 25.000; Efectivo 80.000; Bancos 75.000; Cuentas por cobrar 27.000;
Equipo de computación 45.000; Préstamos Bancarios 48.000; Inventarios 35.000;
Documentos por pagar 12.000, crédito fiscal Bs3.000, otras cuentas por pagar Bs3.000

100%

0.87 174000
200000 35% 70000
0.13 26000 45% 90000
20% 40000
100-35-45
200000

100 -
1000 1000

REGISTRO PERIODICO
PERPETUO

450000 EFECTIVO 225000 50%

CHEQUE 135000 30%
0.87% BANCO 90000 20%
0.13%
3% 100%

200000 50%
50%
1066.6666
 CAJA BANC0 Muebles y enseres Equipo de computacion
500,000.00 70,000.00 600,000.00 90,000.00 250,000.00 80,000.00
190,000.00 15,500.00 90,000.00 41,067.00
360,000.00 43,500.00

1,050,000.00 85,500.00 690,000.00 174,567.00 250,000.00 80,000.00

Letras por pagar Seguros por pagar Deposito en custodia Capital

40,000.00 35,000.00 60,000.00 150,000.00
40,000.00

40,000.00 75,000.00 60,000.00 150,000.00

CF- IVA Comisiones bancarias Prestamos bancario IT

26,000.00 10,000.00 200,000.00 13,500.00
2,405.00

28,405.00 10,000.00 200,000.00 13,500.00

DF-IVA IT por pagar Intereses pagados Sueldos y salarios

58,500.00 13,500.00 1,067.00 15,500.00

58,500.00 13,500.00 1,067.00 15,500.00

Fletes de venta
25,000.00

25,000.00
Equipo de computacion Gastos de organización
20,000.00

DEBE HABER

20,000.00

Capital Compras
1,205,000.00 174,000.00

1,205,000.00 174,000.00

IT Ventas
391,500.00

391,500.00

Sueldos y salarios Gastos generales

16,095.00

16,095.00

documentos por pagar letras por pagar

4000
 EMPRESA MANIQUI S.R.L.
HOJA DE TRABAJO
PRACTICADO AL 31 DE OCTUBRE DE 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 1,050,000.00 85,500.00
2 BANCO 690,000.00 174,567.00
3 EQ. DE COMPUTACION 80,000.00
4 MUEBLES Y ENSERES 25,000.00
5 GASTOS DE ORGANIZ 20,000.00
6 DEPOSITOS EN CUSTODIA 150,000.00
7 LETRAS POR PAGAR 40,000.00 75,000.00
8 SEGUROS POR PAGAR 60,000.00
9 CAPITAL 980,000.00
10 COMPRAS 174,000.00
11 CF - IVA 28,405.00
12 COMISIONES BANCARIAS 10,000.00
13 PRESTAMOS POR PAGAR 200,000.00
14 VENTAS 391,500.00
15 DF-IVA 58,500.00
16 IT 13,500.00
17 IT POR PAGAR 13,500.00
18 INTERESES PAGADOS 1,067.00
19 SUELDOS Y SALARIOS 15,500.00
20 GASTOS GENERALES 16,095.00
21 FLETES DE VENTA 25,000.00
2,188,567.00 2,188,567.00 0.00 0.00
UTILIDAD NETA
2,188,567.00 2,188,998.00
2,188,888.00 2,188,888.00
1,225,000.00
200.00 200.00
L.

DE 2018
OS
EST. DE GANANCIAS Y
PERDIDAS BALANCE GENERAL DEBE HABER
GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO 100 80
50 50
50 20
200 150
50

100 100
50 50
50 100
200 250
50

INGRESO

12.5
12,5

0.00 0.00 0.00 0.00 5000 4000

136,338.00 136,338.00 1000
136,338.00 391,500.00 1,633,338.00 136,338.00 5000 5000

25,660.00 25,660.00
SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

12,456.00

1245655

7000 8000
1000
8000 8000
 EMPRESA MANIQUI S.R.L.
HOJA DE TRABAJO
PRACTICADO AL 3 DE OCTUBRE DE 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 1,050,000.00 85,500.00 964,500.00 0.00
2 BANCO 690,000.00 174,567.00 515,433.00 0.00
3 EQ. DE COMPUTACION 80,000.00 80,000.00
4 MUEBLES Y ENSERES 25,000.00 25,000.00
5 GASTOS DE ORGANIZ 20,000.00 20,000.00
6 DEPOSITOS EN CUSTODIA 150,000.00 150,000.00
7 LETRAS POR PAGAR 40,000.00 75,000.00 35,000.00
8 SEGUROS POR PAGAR 60,000.00 60,000.00
9 CAPITAL 980,000.00 980,000.00
10 COMPRAS 174,000.00 174,000.00
11 CF - IVA 28,405.00 28,405.00
12 COMISIONES BANCARIAS 10,000.00 10,000.00
13 PRESTAMOS POR PAGAR 200,000.00 200,000.00
14 VENTAS 391,500.00 391,500.00
15 DF-IVA 58,500.00 58,500.00
16 IT 13,500.00 13,500.00
17 IT POR PAGAR 13,500.00 13,500.00
18 INTERESES PAGADOS 1,067.00 1,067.00
19 SUELDOS Y SALARIOS 15,500.00 15,500.00
20 GASTOS GENERALES 16,095.00 16,095.00
21 FLETES DE VENTA 25,000.00 25,000.00
2,188,567.00 2,188,567.00 1,888,500.00 1,888,500.00
UTILIDAD NETA
2,188,567.00 2,188,998.00
L.

DE 2018
OS EST. DE GANANCIAS Y
PERDIDAS BALANCE GENERAL
GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO 100 80
964,500.00 A 50 50
515,433.00 A 50 20
80,000.00 A 200 150
25,000.00 A 50
20,000.00 A
150,000.00 P 100 100
35,000.00 P 50 50
60,000.00 P 50 100
980,000.00 P 200 250
174,000.00 G 50
28,405.00 A
10,000.00 G
200,000.00 P
391,500.00 I INGRESO
58,500.00 P
13,500.00 G
13,500.00 P
1,067.00 G
15,500.00 G
16,095.00 G
25,000.00 G
255,162.00 391,500.00 1,633,338.00 1,497,000.00
136,338.00 136,338.00

400,000.00 391,500.00

8,500.00
400,000.00 400,000.00
 MANIQUI S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS GANANCIAS Y PERDIDAS
Elaborado el 31 de Octubre de 2018
Expresado en Bolivianos

INGRESOS 391,500.00
Ingresos Ordinarios
Compras 174,000.00
Menos

COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

COSTO DE VENTAS
Utilidad bruta en Ventas 217,500.00
Menos
GASTOS DE OPERACIÓN
De Administracion
Sueldos y Salarios 15,500.00
Gastos Generales 16,095.00 31,595.00
De Ventas
IT 13,500.00
Fletes en venta 25,000.00 38,500.00
Financieros
Comisiones Bancarias 10,000.00
Intereses Pagados 1,067.00 11,067.00
RESULTADOS EN OPERACIONES 81,162.00
OTROS INGRESOS

UTILIDAD DE LA GESTION 136,338.00

IUE 25% 34,084.50
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 102,253.50
Reservas Costitutaria 3% 3,067.61
Reservas Legales 5% 5,112.68
Utilidad Liquida 94,073.22

FIRMA CONTADOR PROPIETARIO

EMPRESA MANIQUI S.R.L.

BALANCE GENERAL
Elaborado el 31 de Octubre de 2018
"Expresado en Bolivianos"
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles
Bancos M/n 515,433.00
Caja M/N 964,500.00 1,479,933.00

Credito Fiscal 28,405.00 28,405.00

Bienes de Cambio

Diferidos
Gastos de Organización 20,000.00 20,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
Muebles y Enseres 25,000.00

Maquinaria y Equipo

Equipo de Computacion 80,000.00 105,000.00

Otros Ingresos
Clientes
Cuentas Incobrables
Seguros Pagados por Adelantado
TOTAL ACTIVO 1,633,338.00

CONTADOR
 GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
964,500.00
515,433.00
80,000.00
25,000.00
20,000.00
150,000.00
35,000.00
60,000.00
980,000.00
174,000.00
28,405.00
10,000.00
200,000.00
391,500.00
58,500.00
13,500.00
13,500.00
1,067.00
15,500.00
16,095.00
25,000.00
255,162.00 391,500.00 ### ###
136,338.00 136,338.00

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS IUE

UI S.R.L.
ERAL
ubre de 2018
ivianos"
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO ACTIVO
PASIVO CORRIENTE 551,085.00 964,500.00
Obligaciones Tributarias 515,433.00
Debito Fiscal 58,500.00 80,000.00
IUE por pagar 34,085.00 25,000.00
IT por Pagar 13,500.00 20,000.00
Obligaciones Comerciales
Letras por Pagar 35,000.00
Otros Pasivos
Prestamos por Pagar 200,000.00
Depositos en Custodia 150,000.00
Seguros por pagar 60,000.00 28,405.00
PATRIMONIO NETO 1,082,253.00
CAPITAL
Capital 980,000.00
Resultados Acumulados
Utilidad Neta de la Gestion 94,073.00
Reservas Constitutaria 3% 3,067.00
Reservas Legales 5% 5,113.00

###

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,633,338.00

PROPIETARIO
PASIVO

150,000.00
35,000.00
60,000.00
980,000.00

200,000.00

58,500.00

13,500.00

###
136,338.00
COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.
NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

COD. DETALLE
DEBITO FISCAL
CREDITO FISCAL

SUMAS IGUALES

GLOSA: por registro del cierre de gestion.

CONTADOR

COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.

NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

COD. DETALLE
PERDIDAS Y GANANCIAS
COMPRAS
SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES BANCARIAS
INTERESES PAGADOS
GASTOS GENERALES
FLETES DE VENTA
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

SUMAS IGUALES
GLOSA: por registro del cierre definitivo de las cuentas de egreso utilizados durante el ejercicio

CONTADOR

COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.

NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

COD. DETALLE
VENTAS
PERDIDAS Y GANANCIAS

SUMAS IGUALES

GLOSA: por registro del cierre definitivo de las cuentas de ingreso utilizados durante el ejercicio

CONTADOR

COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.

NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

COD. DETALLE
PERDIDAS Y GANANCIAS
RESULTADOS ACUMULADOS

SUMAS IGUALES

GLOSA: por registro del cierre definitivo de las cuentas transitoria y el ingreso utilizados durante el eje
 CONTADOR

COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.

NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

COD. DETALLE
DEPOSITOS EN CUSTODIA
LETRAS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
CAPITAL
PRESTAMOS POR PAGAR
DF-IVA
IT POR PAGAR
RESULTADO ACUMULADOS
CAJA M/N
BANCO
EQUIPO DE COMPUTACION
MUEBLES Y ENSERES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN

SUMAS IGUALES

GLOSA: para registrar las cuentas del balance por el cierre del ejercicio.

CONTADOR

COMERCIAL "MANIQUI" S.R.L.

NIT:
LA PAZ-BOL "MANIQUI " S.R.L.

FECHA:31/1 COMPROBANTE DE DIARIO DE TRASPASO

 COD. DETALLE
CAJA M/N
BANCO
EQUIPO DE COMPUTACION
MUEBLES Y ENSERES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
DEPOSITOS EN CUSTODIA
LETRAS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR
CAPITAL
PRESTAMOS POR PAGAR
DF-IVA
IT POR PAGAR
RESULTADO ACUMULADOS

SUMAS IGUALES

GLOSA: para registrar las cuentas del balance por el cierre del ejercicio.

CONTADOR
 HOJA NRO. 18

RASPASO CDT

DEBE HABER
28,405.00
28,405.00

28,405.00 28,405.00

PROPIETARIO

HOJA NRO. 18

RASPASO CDT

DEBE HABER
255,162.00
174,000.00
15,500.00
10,000.00
1,067.00
16,095.00
25,000.00
13,500.00

255,162.00 255,162.00
s durante el ejercicio

PROPIETARIO

HOJA NRO. 18

RASPASO CDT

DEBE HABER
391,500.00
391,500.00

391,500.00 391,500.00

os durante el ejercicio

PROPIETARIO

HOJA NRO. 18

RASPASO CDT

DEBE HABER
94,073.22
94,073.22

94,073.22 94,073.22

reso utilizados durante el ejercicio

 PROPIETARIO

HOJA NRO. 18

RASPASO CDT

DEBE HABER
150,000.00
35,000.00
60,000.00
980,000.00
200,000.00
30,095.00
13,500.00
136,338.00
964,500.00
515,433.00
80,000.00
25,000.00
20,000.00

1,604,933.00 1,604,933.00

PROPIETARIO

HOJA NRO. 18

RASPASO CDT
 DEBE HABER
964,500.00
515,433.00
80,000.00
25,000.00
20,000.00
150,000.00
35,000.00
60,000.00
980,000.00
200,000.00
30,095.00
13,500.00
136,338.00

1,604,933.00 1,604,933.00

PROPIETARIO