CARTILLA DE ELEMENTOS DE
AUDITORIA INTERNA Y
EXTERNA
ASIGNATURA:
Análisis y diagnóstico empresarial
PRESENTA:
Diana Carolina Timana ID: 726569
Diana Carolina Urbina ID: 725390
DOCENTE:
Geovanny Alexander Suárez
NRC:
25981
CORPORACIÓN UNIVERCITARIA MINUTO DE DIOS
ADMINISTRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
Colombia_ San Juan de Pasto. Octubre, 29 de 2021
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCIÓN
Con la realización de esta cartilla se pretende describir las siguientes temáticas que hacen
énfasis a la auditoria interna y externa, y a la importancia que representa para una empresa
tanto de lo sector privado como público, cual es el foque de cada uno de estas, tiene los
roles o responsabilidades que dichos profesionales debe cumplir, y que se debe tener en
cuenta al momento de realizar alguna de las auditorias.
DESCRIPCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejora las operaciones de una organización a cumplir sus objetivos,
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. la función de la auditoria interna es para
todo tipo de organización, ya sea privada o pública, y cuya esencia es coadyuvar a que la
dirección de las operaciones logre los objetivos planeados por los mismos
Por medio de la auditoría interna las empresas e instituciones tienen la capacidad de auto
examinarse y tomar decisiones apropiadas de cara a la reducción de riesgos y la búsqueda
de puntos óptimos.
Las sociedades mercantiles y todo tipo de organismos practican de manera continuada
actividades de control interno con el objetivo de autoevaluarse y detectar procesos o
mecanismos de mejora potencial.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
Una auditoria interna se debe hacer a un plan previamente redactado y diseñado, en función
de las políticas y procedimientos de la empresa en cuestión.
Aspectos para tener en cuenta antes de la auditoria.
Debe servir para localizar el punto de eficiencia a conseguir en el corto y medio
plazo. Es decir, es un elemento de optimización de recursos
Se centra en cada una de las fases de la cadena de producción, analizando y
evaluando cada departamento o tarea emprendida.
Compara las características propias de la compañía con los estándares de su sector.
Al tiempo mide su naturaleza legal respecto al ajuste normativo en que deba
situarse, de modo que pueda disminuir posibles riesgos.
Una auditoría interna se ha convertido en herramienta ineludible para las sociedades
a la hora de detectar anomalías legales, fraudes o asignación ineficiente de fondos y
recursos.
Los resultados obtenidos tras auditoría no tienen porqué tener validez legal frente a
terceros, como son las organizaciones públicas y gobiernos. Simplemente
estos informes de auditoría resultantes son útiles para la propia compañía.
ELEMENTOS DE TRABAJO DE UNA AUDITORIA INTERNA
Cumplimiento
Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios,
principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta el
sentido común.
Verificación
La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes actuales
superiores a la que es posible obtener por el examen anual de la auditoria externa,
generalmente la verificación incluirá registro, informes y cuentas.
Evaluación
Es la responsabilidad más importante del auditor interno ya que debe revisar
constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal
y como espera la dirección.
Políticas y procedimientos
Para unos buenos resultados, es conveniente contar con políticas y procedimientos que
dicten qué y cómo auditar. Dichos documentos deberían describir todo el proceso. Así
mismo, su existencia puede servir como un tipo de control de calidad base para la ejecución
del trabajo. Vale la pena preguntarse: ¿Se está haciendo lo que las políticas y
procedimientos indican? ¿Son adecuados estos procesos para mitigar los riesgos?
AUDITORIA EXTERNA
La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una
organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas
generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma
independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual
tradicionalmente se ha asociado el término Auditoria Externa a Auditoria de Estados
Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir
Auditoria Externa del Sistema de Información Tributario, Auditoría Externa del Sistema de
Información Administrativo, Auditoria Externa del Sistema de Información Automático
etc.
La Auditoría Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella
información producida por los sistemas de la organización.
Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto
del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión
independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar
decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.
Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional
reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y
profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoria, basándose en el hecho de
que su opinión ha de acompañar el informe presentado al término del examen y
concediendo que pueda expresarse una opinión basada en la veracidad de los documentos y
de los estados financieros y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de
investigación.
OBJETIVOS DE AUDITORIA EXTERNA
Investigar y determinar si la forma en que se emplea el sistema informático de
la empresa es válida, verídica y correcta.
Verificar si existen posibles problemas a los cuales se enfrentará la empresa.
Resaltar los puntos fuertes y débiles de determinada toma de decisiones.
Proponer sugerencias constructivas.
Controlar las actividades relativas al desarrollo de la empresa.
Ayudar a que la empresa tome decisiones exitosas y confiables.
Características de la auditoría externa
Entre las principales características de la auditoría externa podemos destacar que:
Se realiza generalmente a través de un contador público, ya sea privado o sin
fines de lucro.
Sus resultados determinan la fiabilidad financiera de una empresa.
La información que proporciona es utilizada por los propietarios de la empresa
o cualquier otra entidad que se involucre en su desarrollo, tales como
inversionistas o bancos.
La auditoría es realizada por medio de programas de trabajo que planean,
evalúan y aplican pruebas confiables.
Tipos de auditoría externa
Existen 2 tipos de auditoría externa que se pueden realizar:
De segunda parte: auditoría solicitada generalmente por un cliente,
previamente a adquirir un determinado servicio o producto.
De tercera parte: auditoría que se lleva a cabo por parte de alguna
organización certificada y con crédito, para garantizar su independencia y
profesionalidad.
CONCLUCIONES
Con esta actividad podemos concluir la importancia que tiene realizar las auditorias
pertinentes en una empresa, debido a que son gracias a estas que se puedan analizar
cómo está funcionando la misma en los diferentes ámbitos, es importante porque
agrega un valor a todas las opciones desarrolladas, que al final son las que
promueven el posicionamiento en los mercados a los que se requiere llegar.
REFERECNIAS
• C K Tapia Iturriaga, R. S. (2017). Auditoria interna perspectiva de vanguardia (Primera
ed.). Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Obtenido de
https://books.google.es/books?
hl=es&lr=&id=JCFHDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT14&dq=auditor
%C3%ADa+interna&ots=7QOKzkjzFN&sig=Pp8xiUjqfWjTuhFeOFD0moqZ-
R8#v=onepage&q=auditor%C3%ADa%20interna&f=false
Eder lis, H. M. (2 de mayo de 2007). Gestiopolis. Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/
