1

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas

TESIS

Título : Auditoría interna y administración financiera de la

cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga 2021.

Para Optar : Título Profesional de Contador Público

Autor : Bach. Ronald Gómez Díaz

Asesor : Víctor José quintana palacios

Líneas de Investigación: Ciencias Empresariales y Gestión de los Recursos

Fecha de Inicio y Culminación: 05/10/20 al 29/01/21

Huancayo - Perú

2021
 2

DEDICATORIA
La concepción de este proyecto está
Dedicado a mis padres, pilares
fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás
hubiese lo que hasta ahora conseguí.

Su tenacidad y su lucha insaciable han

hecho de ellos el ejemplo a seguir y
destacar, no solo para mis hermanos y
familia en general.
 3

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación es el resultado realizado con datos recogidos

durante el periodo 2020; en la cual muestra el efecto de la Auditoría interna y

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de

huamanga 2020.

La cooperativa tiene como instrumento de política incrementar el recurso financiero,

que comprende el colocar créditos y captar ahorros a través de gestión empresarial

basados en gestión de recursos humanos, tecnología crediticia y estrategias de publicidad

para ampliar la cobertura del mercado financiero no bancario. Asimismo, se desarrolla un

modelo para mostrar el efecto de la gestión empresarial en el crecimiento, a través de la

gestión del factor del capital humano y las colocaciones, la gestión en tecnologías

crediticias y los ingresos financieros, las estrategias de publicidad y las captaciones.

Por esta razón, se ha planteado los siguientes Objetivos Específicos:

 Establecer la relación que existe entre el plan de auditoria interna y

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre el programa de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre la ejecución de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre el procedimiento de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.
Los objetivos planteados han servido para plantear las siguientes hipótesis específicas:

 Existe relación significativa entre el plan de auditoria interna y la administración

financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en
el 2020.
 4

 Existe relación significativa entre el programa de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

 Existe relación significativa entre la ejecución de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

 Existe relación significativa entre el procedimiento de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020.

El trabajo de investigación se presenta en cinco capítulos que, sucintamente, se

reseñan a continuación:

CAPÍTULO I: Describe el planteamiento del problema, delimitación, justificación, la

formulación y objetivos.

CAPÍTULO II: Antecedentes de estudio, Marco Teórico, Definición de dimensiones y

variables.

CAPÍTULO III: Presenta la hipótesis general y especificas así como la

operacionalización de variables.

CAPÍTULO IV: Tipo de estudio, Diseño del estudio, Población y muestra, Métodos y
técnicas y Tratamiento de los datos.

CAPÍTULO V: Se considera los Resultados de la Investigación

Para finalizar se considera las referencias bibliográficas y anexos

 5

ÍNDICE

DEDICATORIA------------------------------------------------------------------------------------------ 2

INTRODUCCIÓN---------------------------------------------------------------------------------------- 3

INTRODUCCIÓN---------------------------------------------------------------------------------------- 4

ÍNDICE--------------------------------------------------------------------------------------------------- --5

ÍNDICE DE TABLAS---------------------------------------------------------------------------------- --9

ÍNDICE DE FIGURAS------------------------------------------------------------------------------- --10

CAPITULO I:

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMATICA---------------------------11

1.2. DELIMITACION DE LA INVESTIGACION-------------------------------------------13

1.2.1. DELIMITACIÓN ESPACIAL--------------------------------------------------------13

1.2.2. DELIMITACIÓN TEMPORAL------------------------------------------------------14
1.2.3. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL O TEMATICA-------------------------------14

1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA-----------------------------------------------------15

1.3.1. PROBLEMA GENERAL--------------------------------------------------------------15

1.3.2. PROBLEMA ESPECÍFICOS---------------------------------------------------------15

1.4. JUSTIFICACIÓN----------------------------------------------------------------------------- 16

1.4.1. JUSTIFICACIÓN SOCIAL-----------------------------------------------------------16

1.4.2. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA---------------------------------------------------------16
1.4.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA----------------------------------------------16

1.5. OBJETIVOS------------------------------------------------------------------------------------ 16

1.5.1. OBJETIVO GENERAL----------------------------------------------------------------16

1.5.2. OBJETIVO ESPECÍFICO-------------------------------------------------------------17

CAPITULO II:

2. MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES (NACIONALES E INTERNACIONALES)---------------------18

2.1.1. ANTECEDENTES INTERNACIONAL--------------------------------------------18

2.1.2. ANTECEDENTES NACIONALES--------------------------------------------------21

2.2. BASES TEÓRICAS O CIENTÍFICAS----------------------------------------------------24

2.2.1. AUDITORIA INTERNA--------------------------------------------------------------24

[Link]. DEFINICIÓN------------------------------------------------------------------ 24
 6

[Link]. TIPOS-------------------------------------------------------------------------- 24
[Link]. CLASIFICACIÓN------------------------------------------------------------24

2.2.2. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA------------------------------------------------25

[Link]. DEFINICIÓN------------------------------------------------------------------ 25

[Link]. ORIGEN----------------------------------------------------------------------- 25

[Link]. FUNCIONES------------------------------------------------------------------ 25

2.3. MARCO CONCEPTUAL-------------------------------------------------------------------- 26

2.3.1. AUDITORIA INTERNA--------------------------------------------------------------26

[Link]. PLAN DE AUDITORIA-----------------------------------------------------26

[Link].1. REALIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE AUDITORIA

ADECUADA-------------------------------------------------------26

[Link].2. COMUNICACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA

AUDITORIA-------------------------------------------------------27

[Link].3. SELECCIÓN DE MÉTODOS APROPIADOS PARA

REALIZAR LA AUDITORIA-----------------------------------27

[Link]. PROGRAMA DE AUDITORIA--------------------------------------------27

[Link].1. ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA- -28

[Link].2. REGLAS Y PROCEDIMIENTOS A SEGUIR EN EL

PROCESO DE AUDITORÍA------------------------------------28

[Link].3. ALINEACIÓN DE LOS MÉTODOS DE AUDITORIA CON

LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES----------------------28

[Link]. EJECUCIÓN DE UNA AUDITORIA-------------------------------------29

[Link].1. APLICACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA---------29

[Link].2. VERIFICACIÓN DE LOS REGISTROS CONTABLES TRAS

LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA------------------------29

[Link].3. IDENTIFICACIÓN DE HALLAZGOS--------------------------29

[Link]. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA-----------------------------------30

[Link].1. POLÍTICAS DE DIRECCIÓN EN EL PROCESO DE

AUDITORÍA-------------------------------------------------------30

[Link].2. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN EL

PROCESO DE AUDITORÍA------------------------------------30

[Link].3. INFORMACIÓN A TIEMPO A LAS PERSONAS

ADECUADAS-----------------------------------------------------30
 7

2.3.2. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA------------------------------------------------31

[Link]. NIVEL DE EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES-------------------31

[Link].1. OPERACIONES PLANIFICADAS EN EL DEBIDO TIEMPO

PREVINIENDO TODAS LAS ACCIONES-------------------31

[Link].2. RECURSOS OPERACIONALES, HUMANOS Y

FINANCIEROS PARA LOGRAR LAS METAS Y
OBJETIVOS TRAZADOS---------------------------------------31

[Link].3. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS-----------32

[Link]. GRADO DE IMPLEMENTACIÓN DE LOS CONTROLES-----------32

[Link].1. CONTROL DE GESTIÓN PARA EVITAR QUE LOS

RESULTADOS SE DESVÍEN DE LO PLANEADO--------32

[Link].2. CONTROL DE LOS RESULTADOS EN BASE A LA

CALIDAD CON VISTAS A SU MEJORA CONTINÚA- - -33

[Link].3. EVALUACIÓN DEL USO ADECUADO DE LOS RECURSOS

FINANCIEROS----------------------------------------------------33

[Link]. POLÍTICAS INSTITUCIONALES----------------------------------------34

[Link].1. COMPETITIVIDAD COMO UNA POLÍTICA

INSTITUCIONAL------------------------------------------------34

[Link].2. POLÍTICAS CONTABLES COMO POLÍTICAS

INSTITUCIONALES DE LA EMPRESA---------------------34

[Link].3. EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS ECONÓMICOS

MEDIANTE INDICADORES-----------------------------------35

CAPITULO III:

3 HIPOTESIS

3.1. HIPOTESIS GENERAL----------------------------------------------------------------------- 36

3.2. HIPOTESIS ESPECÍFICO-------------------------------------------------------------------- 36

3.3. VARIABLES------------------------------------------------------------------------------------ 37

3.3.1. VARIABLES INDEPENDIENTES--------------------------------------------------37

[Link]. AUDITORIA INTERNA----------------------------------------------------37

3.3.2. VARIABLES DEPENDIENTES-----------------------------------------------------37

[Link]. ADMINISTRACION FINANCIERA--------------------------------------37

3.3.3. OPERACIONALIZACION DE VARIABLES-------------------------------------37

CAPITULO IV:
 8

4 HIPOTESIS

4.1. METODO DE INVESTIGACION-----------------------------------------------------------38

4.2. TIPO DE INVESTIGACION----------------------------------------------------------------- 39

4.3. NIVEL DE INVESTIGACION---------------------------------------------------------------39

4.4. DISEÑO DE INVESTIGACION-------------------------------------------------------------39

4.5. POBLACION Y MUESTRA------------------------------------------------------------------ 40

4.5.1. POBLACION--------------------------------------------------------------------------- 40
4.5.2. MUESTRA------------------------------------------------------------------------------ 40

4.6. TECNICAS Y INSTRUMENTOS DE RECOLECION DE DATOS--------------------41

4.6.1. TECNICAS Y RECOLECCION DE DATOS--------------------------------------41

4.6.2. INTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS-----------------------------42

4.7. TECNICAS DE PROCEDIMIENTO Y ANALISIS DE DATOS------------------------42

4.7.1. TECNICAS DE PROCEDIMIENTO------------------------------------------------42

4.7.2. ANALISIS DE DATOS--------------------------------------------------------------- 43

4.8. ASPECTOS ETICOS DE LA INVESTIGACION-----------------------------------------43

4.8.1. ETICA------------------------------------------------------------------------------------ 42
4.8.2. INVESTIGACION--------------------------------------------------------------------- 43

CAPITULO V:

5 RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

5.1. PRESENTACION DE RESULTADOS VARIABLE “X”--------------------------------44

5.2. PRESENTACION DE RESULTADOS VARIABLE “Y”--------------------------------56

5.3. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS-------------------------------------------------------56

5.3.1. MATRIZ DE CONSISTENCIA------------------------------------------------------65

5.3.2. MATRIZ OPERACIONALIZACON DE VARIABLES--------------------------66
5.3.3. INSTRUMENTO DE INVESTIGACION-------------------------------------------67
5.3.4. VALIDACION DE EXPERTO-------------------------------------------------------69
5.3.5. BASE DE DATOS--------------------------------------------------------------------- 74
 9

ÍNDICE DE TABLAS

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1 La estructura es importante para llegar a una buena estrategia..................................44

Figura 2 La comunicación de la estructura en la entidad..........................................................45
figura 3 Métodos para tener un mejor desempeño administrativo..........................................46
figura 4 Programa benéfico de la empresa.................................................................................47
Figura 5 Reglas fundamentales para que los trabajadores.........................................................48
figura 6 Alineación de los métodos............................................................................................49
figura 7 Aplicación del programa de auditoria...........................................................................50
Figura 8 Registros contables en una empresa............................................................................51
Figura 9 Importancia de la identificación...................................................................................52
Figura 10 Políticas en una entidad.............................................................................................53
figura 11 Los estados financieros...............................................................................................54
figura 12 Auditoria en la empresa..............................................................................................55
Figura 13 Operación planifica en la empresa.............................................................................56
Figura 14 Recursos operacionales..............................................................................................57
figura 15 Identificación de un riesgo en una entidad.................................................................58
figura 16 El control de gestión....................................................................................................59
figura 17 Control de resultado de la empresa............................................................................60
figura 18 Los recursos financieros de la empresa.......................................................................61
figura 19 La competitividad para el mejoramiento de la empresa.............................................62
 10

figura 20 Las políticas contables.................................................................................................63

figura 21 Evaluación de los resultados.......................................................................................64
 11

CAPITULO I

I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción de la realidad problemática.

En el Perú la Cooperación ha evolucionado desde las culturas pre-incas

hasta nuestros días, ligada y condicionada por las distintas etapas de nuestro
devenir histórico.
Es a fines del siglo XIX y la segunda década del siglo XX que surgen las
primeras cooperativas peruanas dentro del incipiente movimiento obrero
junto con el mutualismo artesanal, constituyéndose en la primera corriente
cooperativista en el Perú.

En 1955 se registraran un total de 42 cooperativas distribuidas entre

cooperativas de crédito, agropecuarias, consumo, servicios y vivienda; siendo
el Cooperativismo de consumo el que mayor crecimiento tenía, 57.1% del
total, seguido por las agropecuarias vivienda y crédito.
Así al final del año 1964 se contabilizan 571 organizaciones distribuidas entre
organizaciones cooperativas.

Así se aprobaron la Ley General de Cooperativas Nº 15260 se dictó en el

Perú el 14 de diciembre de 1964 en el primer gobierno del Arquitecto
Fernando BELAUNDE TERRY. Después de haber visto algunos
lineamientos principales del ante-proyecto, que luego fue aprobado y
promulgado por el Decreto Legislativo Nº 085, en el segundo gobierno de
Fernando belaunde terry (1981) y actualmente está contenida en el Texto
Único Ordenado aprobado por Decreto Supremo Nº 074-90-TR.

Hasta aquí una reseña histórica para comprender los alcances y el

significado el movimiento cooperativo peruano para el desarrollo nacional, el
mismo que producto de una serie de factores se ha visto seriamente afectado
en su evolución por lo que el Congreso de la República ha emprendido un
proceso para permitir que la vigente Ley General de Cooperativas se
convierta en un instrumento legal básico que posibilite nuevamente el
fomento del Cooperativismo nacional.

En la región de Ayacucho según manifestó el superintendente adjunto de

cooperativas de la SBS, Oscar Basso, se presumía que, en la región, antes de
la aprobación de esta Ley, se tenía en funcionamiento cerca de 100
cooperativas.
“Este registro es justo para saber cuántas cooperativas se tiene en
funcionamiento a nivel nacional, teníamos algunas aproximaciones y en ella
figuraba en Ayacucho unas 100 en funcionamiento, de estas hasta ahora han
solicitado el registro nueve, pero faltan algunos días hasta el fin de mes”,
señaló el superintendente.
 12

Entre las cooperativas que pidieron el registro está la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Santa María Magdalena, Cooperativa de Ahorro y Crédito
San Cristóbal de Huamanga, Cooperativa Señor de Quinuapata, entre otras.
En la actualidad, el Estado viene implementando mecanismos de alerta y
comunicación de transacciones sospechosas a las Unidades de Inteligencia
Financiera (UIF); así como acciones penales y administrativas, tal como lo
señala el Plan Nacional contra el Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo 2018-20212, que permitan disminuir el delito de lavado de
activos. Toda vez que es una problemática social en crecimiento, pues
“personas inescrupulosas con un especializado conocimiento buscan ingresar
al mercado legal de bienes y servicios aquellos objetos ganancias, utilidades o
activos fruto de la comisión de algún delito con la finalidad de legitimar su
procedencia para poder disfrutar de las utilidades, dando la apariencia que
dichos activos poseen un origen lícito. Por ello en los últimos años el Estado
ha creado y modificado normativa, así como estableció acuerdos plenarios
que permiten prevenir y sancionar este delito

En el 2017, según la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF, el Perú tuvo

más de 11,000 reportes de operaciones sospechosas de lavado de activos,
siendo el tráfico ilícito de drogas uno de los delitos previos o fuentes más
recurrentes. Ello tomando en consideración la información publicada por el
Departamento de Estado de Estados Unidos, al señalar que el Perú sería el
primer
Operaciones sospechosas de lavado activos en el 2017. Gestión. Recuperado
de[Link]
sospechosas-lavadoactivos2017-235930

RELACIÓN DE COOPAC Y CENTRALES INSCRITAS EN EL

REGISTRO DE COOPAC Y CENTRALES:
 13

[Link]
[Link].

1.2 Delimitación de la Investigación.

Luego de haber descrito el problema acerca de la auditoría interna y

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal
de huamanga 2020, a continuación los fines metodológicos el estudio será
delimitado de con los siguientes aspectos:

1.2.1 Delimitación Espacial

El estudio se llevará a nivel de las cooperativas del departamento de

Ayacucho, provincia de huamanga y el distrito de Jesús nazareno.
Específicamente en nuestro estudio delimitaremos a las siguientes
cooperativas que existen hoy en día en el departamento de Ayacucho.

1.2.2 Delimitación Temporal

El periodo que comprenderá el desarrollo de la investigación se
desarrollara del mes de enero a junio del 2020, con una duración de 6
meses calendario.

1.2.3 Delimitación Conceptual o temática.

La delimitación conceptual se enmarca dentro de una variable

fundamental de Sistema enfocada en la determinación de la situación
de auditoria interna y la administración financiera, con sus respectivas
dimensiones e indicadores.

Auditoria interna: Es un sistema de control interno de la empresa y

consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos
establecidos en una organización concreta para proteger su activo,
 14

minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y

optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.

Así, a través de la auditoría interna, es más sencillo por parte de

dirección comprobar que efectivamente se están llevando a término
todas las funciones en cada uno de los departamentos, analizándose de
manera objetiva y tomando medidas cuando así sea preciso.

Administración financiera: tiene la finalidad de planificar los recursos

económicos para que estos sean empleados de forma óptima, de modo
que la empresa logre encargarse de aquellos acuerdos económicos a
corto, mediano y largo plazo que haya dispuesto, a fin de reducir
riesgos y aumentar el valor de la compañía, teniendo en cuenta la
perseverancia y el desarrollo en el mercado. Además, incluye todas las
decisiones financieras de inversión (financiación, planificación de la
inversión, programación y control de proyectos de inversión, la política
de inversión.

Objetivos:
 Búsqueda y obtención de fuentes de ingresos (operacional y
financiación)
 Gestión de recursos financieros
 Organización de fondos
 Encargado de los financiamientos
 Maximizar la rentabilidad
 Manejo de riesgos

1.3 Formulación del Problema

1.3.1 Problema General

 15

¿Cuál es la relación que existe entre auditoria interna y administración

financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020?

1.3.2 Problemas Específicos

¿Cuál es la relación que existe entre el plan de auditoria interna y de

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020?

¿Cuál es la relación que existe entre el programa de auditoria interna y

la administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020?

¿Cuál es la relación que existe entre la ejecución de auditoria interna y

la administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020?

¿Cuál es la relación que existe entre el procedimiento de auditoria

interna y administración financiera de la cooperativa de ahorro y
créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020?

1.4 Justificación
 16

1.4.1 Justificación Social

El presente trabajo de investigación refleja importancia en la

auditoria interna, por ello se hace necesario conocer el control interno
en las Cooperativas de ahorro y crédito, el cual representa una
necesidad en la gestión de las organizaciones, en este caso en la
Cooperativa de ahorro y crédito san Cristóbal de huamanga.

Para mejorar el control interno, requieren plantearse lineamientos

con políticas definidas y acorde a la actividad desarrollada, la misma
que a través de enfoques teóricos se plantee de manera viable el
control interno en la Cooperativa de ahorro y crédito San Cristóbal de
huamanga – 2020.

1.4.2 Justificación Teórica

Al realizar este estudio la Cooperativa de ahorro y crédito san

Cristóbal de huamanga - 2020, se beneficia en forma directa a nivel
general de todas las cooperativas con los posibles resultados
revelados, pero también sirve de utilidad como instrumento de
consulta bibliográfica, los resultados relacionados a dichas categorías.

1.4.3 Justificación Metodológica.

En la búsqueda de aplicar políticas definidas de una organización,

se establecen metodologías a utilizarse, así como métodos, técnicas e
instrumentos diseñados y empleados en este trabajo de investigación
es viable y confiable, lo que permite analizar los documentos actuales
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito san Cristóbal de huamanga –
2020 y sirve este instrumento para crear un nuevo instrumento para
recolectar datos.

Es factible la realización del proyecto de investigación ya que

contamos con los recursos económicos, bibliográficos; con el acceso a
la fuente y el conocimiento e identificación de la problemática en este
estudio y el tiempo para investigar.

1.5 Objetivos

1.5.1 Objetivo General

Determinar la relación que existe entra auditoria interna y

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020.

1.5.2 Objetivos Específicos

 17

 Establecer la relación que existe entre el plan de auditoria

interna y administración financiera de la cooperativa de ahorro y
créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre el programa de auditoria

interna y la administración financiera de la cooperativa de
ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre la ejecución de auditoria

interna y la administración financiera de la cooperativa de
ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020.

 Establecer la relación que existe entre el procedimiento de

auditoria interna y la administración financiera de la cooperativa
de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020.
 18

CAPITULO II

II. MARCO TEÓRICO

II.1 Antecedentes (nacionales e internacionales)

2.1.1 Antecedentes Internacional

PLANTILLA DE ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

CODIGO N° 01

TITULO “auditoría administrativa a la cooperativa de ahorro y

crédito Cotopaxi Ltda. de la parroquia pastocalle cantón
Latacunga para el período 2017”

AUTOR Pila Chancusig Martha Cecilia

Tapia Chacón Mayra Salomé
Datos AÑO 2017
generales UNIVERSIDAD UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

PAÍS Ecuador
GRADO Tesis presentada previa a la obtención del título de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
Biblioteca/Dirección de la [Link]
página web [Link]
TIPO DE INVESTIGACIÓN Aplicada
NIVEL DE No experimental
INVESTIGACIÓN
DISEÑO DE Descriptivo
INVESTIGACIÓN
MUESTREO UTILIZADO 30 personas
Metodología
CANTIDAD DE MUESTRA 30 personas

INSTRUMENTO cuestionario
UTILIZADO
 19

1. Las autoras consideran que el Control Interno es una función que tiene por objeto
salvaguardar y preservar los bienes de la empresa cooperativa de ahorro y crédito
Cotopaxi Ltda. de la parroquia pastocalle cantón Latacunga, evitar desembolsos
indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin
autorización.
2. Es la responsabilidad de la administración la protección de los activos la confiabilidad
de los registros o información financiera y la eficiencia de las operaciones; que son
por parte, los objetivos primordiales de los controles financieros y administrativos.
3. Las investigadoras opinan que la Auditoría es la actividad por la cual se verifica la
corrección contable de las cifras de los estados financieros; Es la revisión misma de
Resultados los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras
/hallazgos que muestran los estados financieros.
4. Las tesistas de esta investigación añaden que la Auditoría Administrativa mediante
procesos técnicos generalizados; evalúa, revisa , examina y verifica los procesos
administrativos de las organizaciones y empresas a fin de emitir un informe con la
opinión de gestión de los administradores, por lo que este tipo de auditoría extiende
su trabajo a evaluaciones, revisiones, exámenes y verificación del cumplimiento de
las distintas políticas, reglas, normas y procedimientos de las organizaciones y
empresas permitiendo al auditor dar conclusiones del estado que se encuentra la
empresa.

 En el desarrollo de la auditoria administrativa se pudo verificar que los empleados no

reciben ningún tipo de motivación que ayude al personar a que desempeñe sus
actividades con entusiasmo cabe añadir que esta información obtuvo por medio del
cuestionario del control interno y por conversaciones que se obtuvo por el personal.

 La cooperativa al no proporcionar a sus empleados algún tipo de motivación por sus

esfuerzos, crea en ellos una falta de interés por ejecutar sus actividades óptimamente
y cuidar su puesto de trabajo.

Conclusione  El presidente conjuntamente con el gerente de la cooperativa deben analizar y poner

s en práctica algunos incentivos a los empleados, de tal manera se mejore notablemente
el desenvolvimiento de las actividades para que los empleados de esta institución
formen parte de las metas y objetivos que persigue la cooperativa.

 La falta de un adecuado organigrama estructural no permite conocer específicamente

cuáles son los niveles de jerarquía y canales de comunicación dentro de la
Cooperativa; ocasionando de esta manera el no cumplimiento de las actividades en
forma oportuna.

EJEMPLO:

Pila Chancusig Martha Cecilia & Tapia Chacón Mayra Salomé (2017) en su
tesis “auditoría administrativa a la cooperativa de ahorro y crédito Cotopaxi
Ltda. De la parroquia pastocalle cantón Latacunga para el período 2017”.tesis
presentada previa a la obtención del título de Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría, en la universidad técnica de Cotopaxi, tipo de investigación aplicada,
 20

diseño de investigación descriptivo, con una muestra de 30 personas y se aplicó

como instrumento cuestionario; Los resultados que menciona son los siguientes:

1. Las autoras consideran que el Control Interno es una función que tiene por
objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa cooperativa de
ahorro y crédito Cotopaxi Ltda. de la parroquia pastocalle cantón
Latacunga, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad
de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
2. Es la responsabilidad de la administración la protección de los activos la
confiabilidad de los registros o información financiera y la eficiencia de
las operaciones; que son por parte, los objetivos primordiales de los
controles financieros y administrativos.
3. Las investigadoras opinan que la Auditoría es la actividad por la cual se
verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; Es
la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para
determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados
financieros.
4. Las tesistas de esta investigación añaden que la Auditoría Administrativa
mediante procesos técnicos generalizados; evalúa, revisa , examina y
verifica los procesos administrativos de las organizaciones y empresas a
fin de emitir un informe con la opinión de gestión de los administradores,
por lo que este tipo de auditoría extiende su trabajo a evaluaciones,
revisiones, exámenes y verificación del cumplimiento de las distintas
políticas, reglas, normas y procedimientos de las organizaciones y
empresas permitiendo al auditor dar conclusiones del estado que se
encuentra la empresa.

Por consiguiente la autora determina, las siguientes conclusiones:

 En el desarrollo de la auditoria administrativa se pudo verificar que los

empleados no reciben ningún tipo de motivación que ayude al personar a
que desempeñe sus actividades con entusiasmo cabe añadir que esta
información obtuvo por medio del cuestionario del control interno y por
conversaciones que se obtuvo por el personal.

 La cooperativa al no proporcionar a sus empleados algún tipo de

motivación por sus esfuerzos, crea en ellos una falta de interés por ejecutar
sus actividades óptimamente y cuidar su puesto de trabajo.

 El presidente conjuntamente con el gerente de la cooperativa deben

analizar y poner en práctica algunos incentivos a los empleados, de tal
manera se mejore notablemente el desenvolvimiento de las actividades
para que los empleados de esta institución formen parte de las metas y
objetivos que persigue la cooperativa.

 La falta de un adecuado organigrama estructural no permite conocer

específicamente cuáles son los niveles de jerarquía y canales de
comunicación dentro de la Cooperativa; ocasionando de esta manera el no
cumplimiento de las actividades en forma oportuna.
2.1.2 Antecedentes Nacional
 21

PLANTILLA DE ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

CODIGO N° 03

TITULO “auditoria interna y su impacto en el control de la

morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito
Huancavelica Ltda. n° 582”

AUTOR Daysi Ordoñez Carhuapoma

AÑO 2015
Datos UNIVERSIDAD UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL
generales PERÚ
PAÍS Perú
GRADO Tesis para optar el grado académico de magister en
administración mención finanzas
Biblioteca/Dirección de la [Link]
página web 96/Ordo%C3%B1ez%[Link]?
sequence=1&isAllowed=y
TIPO DE INVESTIGACIÓN Aplicada
NIVEL DE No experimental
INVESTIGACIÓN
DISEÑO DE Descriptivo correlacional
INVESTIGACIÓN
MUESTREO UTILIZADO 152 personas
Metodología
CANTIDAD DE MUESTRA 152 personas

INSTRUMENTO cuestionario
UTILIZADO
1. Analizando la información anterior, se aprecia que la mayoría de los consultados
señalaron que el sobreendeudamiento de los socios si determina la variación del
índice de la morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Huancavelica Ltda. N°
582, por lo tanto el sobreendeudamiento de los socios influiría en el riesgo crediticio.
2. los resultados muestran que el 29% de los que respondieron la pregunta opinaron que
el Área de Créditos si cumple con aplicar los límites de endeudamiento según el
reglamento de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Hvca Ltda N°582, el
53% respondió en forma contraria y el 18% desconoce el tema; totalizando el 100%
de la muestra.
3. Analizando la información anterior, se aprecia que la mayoría de los consultados
Resultados señalaron que la evaluación, comprobación y análisis del sistema integral de la
/hallazgos administración de la cartera de créditos por parte de Auditoría Interna, influye
directamente en el adecuado control de la recuperabilidad de los créditos vencidos de
la cooperativa de Ahorro y Crédito Hvca Ltda N°582, por tanto el adecuado control y
supervisión a la administración de la cartera de créditos otorgados permitirá mejorar
la gestión de la Cooperativa.
4. Como se observa en la tabla y en el gráfico respectivo, los resultados muestran que el
21% de los que respondieron la pregunta opinaron que el Área de Recuperaciones si
aplica eficientemente el Plan de Saneamiento para lograr la disminución del índice de
morosidad, el 56% respondió en forma contraria y el 23% desconoce el tema;
totalizando el 100% de la muestra.
 22

 De la información recopilada se ha logrado establecer mediante la contratación de la

hipótesis que la Auditoria interna posee un impacto significativo sobre el control de la
morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Huancavelica Ltda. 582; La cual
muestra un resultado de Influencia muy fuerte estableciendo éste resultado una
dependencia alta de 17.0821256 por lo que se rechaza hipótesis nula (Ho) ya que es
mayor que 3.8416. Anteriormente a la Auditoria Interna se le consideraba como si
fuera un enemigo aquello que solo implantaba observaciones con sus respectivas
sanciones, más no como un órgano de asesoría a la gerencia y demás funcionarios.

 La evaluación del sistema integral de la administración de cartera de créditos

otorgados influye directamente en el adecuado control de la recuperabilidad de los
créditos vencidos de la cooperativa de ahorro y crédito Huancavelica Ltda. N° 582,
Conclusione por lo que se debe realizar la evaluación a las colocaciones de la cartera de créditos
s mínimamente de forma trimestral, asimismo efectuar y dinamizar el corte
documentario de expedientes de créditos de forma mensual e inopinadamente; a fin
de realizar las medidas preventivas a la mala colocación de créditos, siendo estos los
procedimientos de Auditoria Interna en cuanto al control interno de la administración
de cartera de créditos otorgados.

 De la información recopilada se evaluó que el sobreendeudamiento de los socios

determina la variación del índice de la morosidad de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Huancavelica Ltda. N° 582, del cual se ha identificado que existen una gran
cantidad de socios que excedieron los límites de endeudamiento con deudas en la
Cooperativa y otras entidades financieras incidiendo estos efectos a que la
Cooperativa no se encuentre con un buen síntoma de una buena salud financiera y
económica ante sus socios y la comunidad.

EJEMPLO:

Daysi Ordoñez Carhuapoma (2015) en su tesis “auditoria interna y su impacto

en el control de la morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito Huancavelica
Ltda. N° 582” en el periodo de 2015, tesis presentada para optar el grado
académico de magister en administración mención finanzas, en la universidad
nacional del centro del Perú, tipo de investigación aplicada, diseño de
investigación descriptivo correlacional, con una muestra de 152 personas y se
aplicó con el instrumento cuestionario; Los resultados que menciona son los
siguientes:

1. Analizando la información anterior, se aprecia que la mayoría de los

consultados señalaron que el sobreendeudamiento de los socios si
determina la variación del índice de la morosidad de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Huancavelica Ltda. N° 582, por lo tanto el
sobreendeudamiento de los socios influiría en el riesgo crediticio.
2. los resultados muestran que el 29% de los que respondieron la pregunta
opinaron que el Área de Créditos si cumple con aplicar los límites de
endeudamiento según el reglamento de créditos de la Cooperativa de
 23

Ahorro y Crédito Hvca Ltda. N°582, el 53% respondió en forma contraria

y el 18% desconoce el tema; totalizando el 100% de la muestra.
3. Analizando la información anterior, se aprecia que la mayoría de los
consultados señalaron que la evaluación, comprobación y análisis del
sistema integral de la administración de la cartera de créditos por parte de
Auditoría Interna, influye directamente en el adecuado control de la
recuperabilidad de los créditos vencidos de la cooperativa de Ahorro y
Crédito Hvca Ltda N°582, por tanto el adecuado control y supervisión a la
administración de la cartera de créditos otorgados permitirá mejorar la
gestión de la Cooperativa.
4. Como se observa en la tabla y en el gráfico respectivo, los resultados
muestran que el 21% de los que respondieron la pregunta opinaron que el
Área de Recuperaciones si aplica eficientemente el Plan de Saneamiento
para lograr la disminución del índice de morosidad, el 56% respondió en
forma contraria y el 23% desconoce el tema; totalizando el 100% de la
muestra.

Por consiguiente la autora determina, las siguientes conclusiones:

 De la información recopilada se ha logrado establecer mediante la

contratación de la hipótesis que la Auditoria interna posee un impacto
significativo sobre el control de la morosidad de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Huancavelica Ltda. 582; La cual muestra un resultado de
Influencia muy fuerte estableciendo éste resultado una dependencia alta de
17.0821256 por lo que se rechaza hipótesis nula (Ho) ya que es mayor que
3.8416. Anteriormente a la Auditoria Interna se le consideraba como si
fuera un enemigo aquello que solo implantaba observaciones con sus
respectivas sanciones, más no como un órgano de asesoría a la gerencia y
demás funcionarios.

 La evaluación del sistema integral de la administración de cartera de

créditos otorgados influye directamente en el adecuado control de la
recuperabilidad de los créditos vencidos de la cooperativa de ahorro y
crédito Huancavelica Ltda. N° 582, por lo que se debe realizar la
evaluación a las colocaciones de la cartera de créditos mínimamente de
forma trimestral, asimismo efectuar y dinamizar el corte documentario de
expedientes de créditos de forma mensual e inopinadamente; a fin de
realizar las medidas preventivas a la mala colocación de créditos, siendo
estos los procedimientos de Auditoria Interna en cuanto al control interno
de la administración de cartera de créditos otorgados.

 De la información recopilada se evaluó que el sobreendeudamiento de los

socios determina la variación del índice de la morosidad de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Huancavelica Ltda. N° 582, del cual se ha
identificado que existen una gran cantidad de socios que excedieron los
límites de endeudamiento con deudas en la Cooperativa y otras entidades
financieras incidiendo estos efectos a que la Cooperativa no se encuentre
 24

con un buen síntoma de una buena salud financiera y económica ante sus
socios y la comunidad.
II.2 Bases teóricas o científicas

2.2.1 Auditoría interna

[Link] Definición

Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.

La independencia está establecida por la estructura de la

organización y las líneas de reporte. La objetividad se logra mediante
una apropiada actitud mental. La actividad de auditoría interna
evalúa la exposición al riesgo del gobierno, las operaciones y los
sistemas informáticos de la organización, con respecto a lo siguiente:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad e integridad de la información
financiera y operativa.
 Protección de activos.
 Cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos.

[Link] Tipos

 Auditoría de Entorno: este proceso está relacionado con el marketing

y abarca el análisis de las fuerzas y tendencias más importantes del
macro entorno y del entorno. Su tarea es analizar el mercado, la
competencia, los clientes, los proveedores, etc.
 Auditoría Estratégica de Marketing: este tipo de auditoría consiste en
analizar y corroborar los objetivos comerciales de la empresa y las
estrategias de marketing establecidas, a fin de determinar si se han
adecuado al entorno actual.
 Auditoría de Organización de Marketing: en este caso la función de
la auditoría es analizar la capacidad que tiene la organización de
marketing para diseñar y aplicar la estrategia indicada para lograr los
objetivos que se han fijado.
 Auditoría de Sistemas de Marketing: este proceso implica examinar
la calidad de los sistemas que se utilizan para el análisis,
planificación e inspección de las tareas que se desarrollan en el área
de marketing.
[Link] Clasificación
 Auditoría Financiera.
 25

 Auditoría Administrativa.
 Auditoría Operacional.
 Auditoría Integral.
 Auditoría Gubernamental.
 Auditoría Especializada en Áreas Específicas.
 Auditoría Médica.
 Auditoría al Desarrollo de Obras y construcciones.

2.2.2 Administración financiera

[Link] Definición
La administración financiera es la disciplina que se ocupa del
manejo de los recursos financieros de una empresa, prestando
atención sobre su rentabilidad y liquidez.

La administración financiera, de hecho, posee un radio de acción

muy amplio dentro de la empresa. Así, tiene a su cargo, movimientos
claves de la empresa. Ella tiene a cargo la organización,
planificación, dirección y control de los recursos financieros
pertenecientes a la empresa.

De manera que toca a esta, toda decisión de inversión,

financiamiento, así como las decisiones sobre repartos de
dividendos. Por tanto, el papel que viene a desempeñar la
administración financiera dentro de la empresa resulta ser
fundamental. De ella depende la perdurabilidad en el tiempo de
cualquier organización empresarial.

[Link] Origen

El origen o nacimiento de la administración financiero lo

encontramos esencialmente a partir de la denominada revolución
industrial. Con el surgimiento de este hecho histórico, las empresas
tuvieron la necesidad crucial de contar con equipo adecuado de
personas. Es decir, con cierto departamento que gestione con
criterios específicos los recursos financieros de la empresa para
garantizar su mayor rentabilidad.

[Link] funciones

La administración de finanzas está muy relacionada con la

contabilidad, el derecho y otras disciplinas de las cuales extrae
herramientas para tener una perspectiva completa del mercado.
Un especialista en la administración de finanzas debe ser capaz de:

1. Determinar la viabilidad de las fuentes de dinero.

 26

2. Analizar las oportunidades financieras que se presenten.

3. Presupuestar y proyectar las actividades de la empresa.
4. Supervisar los impuestos que afectan a la compañía.
5. Maximizar las utilidades de la organización.

II.3 Marco conceptual (variables y dimensiones)

2.3.1 Auditoría interna

[Link] Plan de auditoria:

Un Plan de Auditoría es elaborado por el responsable o líder de la

realización de las auditorías. Dicha elaboración es consensuada de
acuerdo con el auditado y establece una guía de los horarios y de las
necesidades existentes de coordinación entre todas las partes que
intervienen.
El Plan de Auditoría está compuesto por los siguientes elementos:

- Objetivos de la auditoría.
- Documentos y criterios de referencia.
- Alcance.
- Lugares donde se realizan la auditoría.
- Fechas, hora y duración de actividades.
- Responsabilidades y funciones de los miembros del
equipo.
- Recursos que se emplean.
- Identificación del representante auditado.
- Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.
- Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de
verificación, planes de muestreo y formularios de recogida
de información.

[Link].1 Realización de la estructura de auditoria adecuada.

Una unidad de auditoria administrativa se estructura de

la siguiente manera:

Auditor supervisor: Es la persona que tiene la

responsabilidad propiamente dicha de la auditoria
administrativa y está encargado de elaborar el plan de
auditoria, y autorizar los procedimientos y programas de
revisión.

Auditor por áreas: Es aquel profesional a quien después

de dominar las técnicas de la auditoria, se clasifica y se le
 27

especializa por áreas de trabajo, se le puede clasificar de la

siguiente manera:

 Auditor de alta gerencia.
 Auditor de asesoría.
 Auditor de personal.
 Auditor de producción.

[Link].2 comunicación de la estructura de la auditoria.

En forma general, estas comunicaciones pueden ser

clasificadas de la manera siguiente:

 Comunicaciones emitidas por la entidad.

- Carta de presentación o carta de
salvaguarda.
- Reporte a partes externas.
 Comunicaciones emitidas por el auditor.
- Memorándum de requerimientos.
- Comunicación de hallazgos.
- Comunicación de reparos.
- Carta de control interno.

[Link].3 selección de métodos apropiados para realizar la

auditoria.

Este método se caracteriza por:

 Se realiza a través de comunicación interactiva.

 Entrevistas con los empleados clave.
 Observar el trabajo realizado con la guía remota.
 Completar listas de verificación y cuestionarios.
 Revisar documentos con participación de los
empleados encargados de los procesos.

[Link] Programa de auditoria:

Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría,

es un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá
un auditor para validar que una organización cumple con las
regulaciones de cumplimiento.
 28

Objetivos:

Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la

planificación directa del informe de auditoría y se basan en las
políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la empresa.
Estos objetivos pueden relacionarse con y describir cómo los
auditores mantendrán la eficiencia, el profesionalismo y un
código de conducta específico durante el procedimiento de
auditoría.

[Link].1 Elaboración de un programa de auditoria.

Al preparar un programa de auditoria se deben tener en

cuenta:

 Las normas de auditoria

 Las técnicas y procedimientos.

 La legislación vigente y aplicable al cliente.

 Las experiencias anteriores.

 El conocimiento del cliente.

 Las experiencias de terceros.

[Link].2 Reglas y procedimientos a seguir en el proceso de

auditoría.

Los procedimientos que un auditor debe de seguir son las

siguientes:

 Estudio general.

 Análisis.

 Inspección.

 Confirmación.

 Investigación.

 Declaraciones y certificaciones.

 Observación.

 Calculo.
 29

[Link].3 Alineación de los métodos de auditoria con los objetivos

institucionales.

Son los siguientes:

 Método deductivo: consiste en derivar conceptos

particulares de lo general, leyes, teorías, normas,
etc.

 Método inductivo: el método inductivo al

contrario del método deductivo se parte de
fenómenos particulares con incidencia tal que
constituyen un axioma, ley, normal, teoría, es
decir parte de lo particular y va hacia lo
universal.

[Link] Ejecución de una auditoria:

La ejecución de una auditoría involucra una variedad de

actividades, que incluyen:

- realizar evaluaciones de riesgo.

- ejecutar procedimientos.

- revisar y analizar evidencia.

- documentar observaciones y asuntos.

- redactar conclusiones y recomendaciones provisionales.

- consultar con clientes y otros miembros del equipo.

Puede ejecutar una auditoría utilizando la aplicación Proyectos.

[Link].1 Aplicación del programa de auditoria.

Es un conjunto de una o más auditorías planificadas

para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia
un propósito específico. Un programa de auditoría
incluye todas las actividades necesarias para planificar,
organizar y llevar acabo las auditorías.

[Link].2 Verificación de los registros contables tras la ejecución

de la auditoria.

Es la aprobación de las cuentas anuales (verificación

de las cuentas anuales) realizada por expertos y de
conformidad a lo previsto en la normativa aplicable.
Tiene carácter obligatorio para todo empresario, respecto
a cada ejercicio económico y abarca no solo la
 30

contabilidad formal si no la contabilidad material. Sin

perjuicio de dicha obligación, cualquier persona que
justifique un interés suficiente podrá pedir judicialmente
que se realice la verificación contable de una empresa.

[Link].3 identificación de hallazgos.

Sinceramente creo que esta definición es tan técnica y

a su vez introduce otros conceptos que te deja aún con
más dudas.

Pero por suerte la norma introduce tres notas que sí

aclaran lo que es un hallazgo de auditoria.

Nota 1: Los hallazgos de la auditoria indican

conformidad o no conformidad
Nota 2: Los hallazgos de la auditoria pueden conducir a
la identificación de oportunidades para la mejora o el
registro de buenas prácticas.
Nota 3: Si los criterios de auditoria se seleccionan a
partir de requisitos legales o reglamentarios, los
hallazgos de auditoria pueden denominarse
cumplimiento o no cumplimiento.

[Link] Procedimientos de auditoria:

Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas

de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y
circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a
examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las
bases para fundamentar su opinión.

[Link].1 Políticas de dirección en el proceso de auditoría.

A continuación se explicará lo que es una política, para
lo cual existen varias definiciones que se complementan
entre sí:

 Una guía para las decisiones administrativas.

 El punto de vista de una organización.

 Un modo de explotación y de dirección de los

diversos sectores de la gestión (acción y efecto de
administrar).

 Una ley administrativa interna que rige las

decisiones en el seno de la organización.

 Criterios generales que tienen por objeto orientar

la acción
 31

[Link].2 Análisis de los estados financieros en el proceso de

auditoría.
Representa el examen de los Estado Financieros de
una entidad, con objeto de que el contador público
independiente emita una opinión profesional respecto a si
dichos estados presentan la situación financiera, los
resultados de las operaciones, las variaciones en el
capital contable y los cambios en la situación financiera
de una empresa, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

[Link].3 Información a tiempo a las personas adecuadas.

Los días de auditoría corresponden al tiempo
empleado por el auditor, o el equipo de auditores, en la
planificación, la interacción con la alta dirección, con los
directores de área y con el personal en general, los
registros, la revisión de documentación y la elaboración
de informes.
Los días de auditoría utilizados para tareas de
planificación, así como los que se empleen en la
redacción de los informes, no deben reducir el tiempo de
auditoría real a menos del 90%. El tiempo requerido por
el auditor para desplazamientos, no se incluye en el
cálculo de días de auditoría.

2.3.2 Administración financiera

[Link] Nivel de eficiencia de las operaciones:

Es lo que cualquier organización, privada o pública, alcanza

cuando la combinación correcta de personas, procesos y
tecnología se diseña, rediseña y aplica para mejorar la
productividad y el valor de cualquier operación, al mismo tiempo
que reduce los costos de sus operaciones al nivel deseado.

Si queremos generar una base estructural sólida no hay que

perder de vista nuestros procesos y recursos empresariales los cuales
hay que simplificarlos, automatizarlos de principio a fin y
gestionarlos adecuadamente, creando una cultura de gestión por
procesos y mejora continua en nuestras organizaciones.

[Link].1 Operaciones planificadas en el debido tiempo previniendo

todas las acciones.
Esta actividad tiene muchas connotaciones y alcances,
desde lo que significa la planificación lógica de actividades
hasta lo que es la planificación estratégica y la planificación
financiera.

Es verdad que existe bastante literatura al respecto, sin

embargo a pesar de la extensión de estudios realizados, hay
tópicos que no necesariamente se han resuelto en toda su
 32

magnitud, como ser la planificación de actividades con

recursos y el desarrollo de redes aleatorias.   En este
entendido existe todavía un vasto campo de investigación y
de aplicación de estas herramientas y su contexto de
utilización se da en las áreas de producción y operaciones,
proyectos, en los ámbito sociales, políticos, económicos,
etc.

[Link].2 Recursos operacionales, humanos y financieros para lograr

las metas y objetivos trazados.
La administración de los recursos financieros de una
entidad debe implicar la organización del flujo de fondos de
manera que se eviten situaciones en las que no resulte
factible la financiación de las actividades productivas,
comprobando que las salidas de fondos puedan ser
financiados y no haya grades costos de financiamiento.
En este sentido se hace más importante que nunca el control
de presupuesto, ya que permite conseguir una idea más
clara sobre las entradas y salidas de dinero a corto-medio
plazo, y al término de ese plazo realizar un control sobre el
mismo.

[Link].3 Identificación de riesgos financieros.

Es el proceso mediante el cual una empresa identifica la
exposición al riesgo financiero en forma sistemática,
continua y consistente antes que el riesgo se manifieste.
Cuando nos preguntamos que puede fallar de inmediato
pensamos en la evaluación de los riesgos y en la necesidad
de establecer las regulaciones internas.

El objetivo es identificar todas las potencialidades de

riesgos que pueden incidir negativamente sobre el manejo
financiero de la organización.

[Link] grado de implementación de los controles:

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de
prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se
fundamenta en una estructura basada en cinco componentes
funcionales:

- Ambiente de control
- Evaluación de riesgos
- Actividades de control gerencial
- Información y comunicación
- Supervisión

[Link].1 Control de gestión para evitar que los resultados se

desvíen de lo planeado.
 33

El propósito de este estudio consiste en analizar la

forma en la que los sistemas de control de gestión y de
medición del desempeño fomentan, impactan y mejoran
el diagnóstico, la toma de decisiones y la ventaja
competitiva basada en la perspectiva estratégica de las
organizaciones. Además, se identifican los tipos y el
diseño de diferentes sistemas que ofrecen información
financiera y no financiera a diversos usuarios,
considerando conceptos tales como contabilidad de
gestión, control organizacional, sistemas de control de
gestión y sistemas de control del desempeño.

Este trabajo pretende contribuir a la literatura de la

contabilidad de gestión al sentar las bases para un mejor
entendimiento de las características de los sistemas de
control de gestión y de medición del desempeño,
integrando dichos conceptos en las organizaciones.

[Link].2 Control de los resultados en base a la calidad con vistas

a su mejora continúa.

La mejora continua puede definirse como pequeños

cambios incrementales en los procesos productivos o en
las prácticas de trabajo que permiten mejorar algún
indicador de rendimiento, que no necesiten grandes
inversiones para realizarse y que cuentan con la
implicación de todos los componentes de la empresa.

La mejora continua está basada en el ciclo de

Deming, compuesto por cuatro fases: estudiar la
situación actual, recoger los datos necesarios para
proponer las sugerencias de mejora; poner en marcha las
propuestas seleccionadas a modo de prueba; comprobar
que si la propuesta ensayada está proporcionando los
resultados esperados; implantación y estandarización de
la propuesta con las modificaciones necesarias.

Existen varias formas de implantar la mejora continua

en la empresa. Los mejores resultados se obtienen
cuando la mejora se origina en grupos, bien a través de
grupos permanentes como en los círculos de calidad, o a
través de equipos de trabajo multifuncionales o
autorregulados que incorporan las actividades de mejora
continua entre sus responsabilidades.

[Link].3 Evaluación del uso adecuado de los recursos financieros.

La correcta planificación de las finanzas personales

permite optimizar nuestros recursos financieros para
alcanzar diferentes objetivos.
 34

La administración financiera es uno de los métodos

más eficaces para incrementar el nivel de vida en forma
segura. Los componentes para aplicar dicha
administración son los recursos financieros, el dinero que
ingresa a nuestra cuenta y el nivel de gasto que
realizamos, así que el manejo de estos conceptos nos
ayuda a crecer o fracasar financieramente en nuestra
vida.

Para llevar con eficacia nuestras finanzas personales,

Finanzas Prácticas de Visa le recomienda seguir los
siguientes pasos:

 Informarse de su situación financiera actual, es

decir el resultado mensual de los ingresos y
egresos.
 Conocer los aspectos básicos de las finanzas
personales. Ingreso, gasto, ahorro e inversión.
 Realizar un plan financiero que incluya los
objetivos y metas que nos proponemos realizar en
nuestra vida.
 Actuar con disciplina para llevar a cabo el plan
que nos llevará a los resultados financieros que
esperamos.

[Link] Políticas institucionales:

Promover la aplicación de las normas fundamentales del

trabajo de la OIT y de la Declaración de la OIT relativa a los
principios y derechos fundamentales en el trabajo, a todos los
trabajadores de las cooperativas sin distinción alguna.

[Link].1 Competitividad como una política institucional.

El avance de los países de la región en sus procesos

de estabilización ha llevado a los decisores de políticas
y empresarios a prestar cada vez más atención a la
competitividad de las actividades productivas y a los
factores y políticas que la determinan. La estabilidad ha
hecho explícitos los niveles de algunas variables reales
que, en condiciones de variaciones extremas de precios,
eran difíciles de cuantificar. Esta mayor transparencia
de las condiciones de mercado, aunada a la creciente
competencia derivada de los procesos de apertura
comercial, ha puesto de manifiesto las fortalezas y
debilidades competitivas de las empresas de la región y
 35

ha llevado, en numerosos países, a replantear la

necesidad de aplicar políticas que contribuyan a reducir
los costos de los procesos de ajuste microeconómico. 

[Link].2 Políticas contables como políticas institucionales de la

empresa.
En aquellos casos excepcionales en los que la
aplicación de una norma contable sea incompatible con
la imagen fiel que deben mostrar las cuentas anuales, se
considerará improcedente dicha aplicación. Todo lo
cual se mencionará en las notas a los estados
financieros, explicando su motivación e indicando su
influencia sobre el patrimonio, la situación financiera y
los resultados de la empresa.

[Link].3 Evaluación de los resultados económicos mediante

indicadores.
Es un indicador íntimamente relacionado con los
conceptos de la evaluación económica, tal es así que se
puede asegurar que el VANE representa el valor
presente de los EVA de cada período, si se considera
que los supuestos del proyecto se cumplirán en el largo
plazo. Este aspecto es importante porque a partir de ello
se podría uniformizar conceptos y denominaciones en
términos de flujos o utilidades netas y costos de
oportunidad económica y financiera.
 36

CAPITULO III

III. HIPÓTESIS

III.1 Hipótesis general

Existe relación significativa entre auditoria interna y administración

financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en
el 2020.

III.2 Hipótesis especifico

 Existe relación significativa entre el plan de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020.
 37

 Existe relación significativa entre el programa de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020.

 Existe relación significativa entre la ejecución de auditoria interna y la

administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020.

 Existe relación significativa entre el procedimiento de auditoria interna y

la administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
Cristóbal de huamanga en el 2020.

III.3 Variables

III.3.1 Variable Independiente

[Link] AUDITORIA INTERNA

Según sus respectivas dimensiones son:

 Plan de auditoria
 Programa de auditoria
 Ejecución de la auditoria
 Procedimientos de auditoria

III.3.2 Variable Dependiente

[Link] ADMINISTRACION FINANCIERA

Según sus respectivas dimensiones son:

 Nivel de eficiencia de las operaciones.

 Grado de implementación de controles políticas institucionales

III.3.3 Operacionalización de variables

3
MATRIZ OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

TITULO: Auditoría interna y administración financiera de la cooperativa

de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga 2020.
 38

CAPITULO IV

IV. METODOLOGÍA

4.1 Método de Investigación

Según DR. Roberto Hernández Sampieri el método de investigación se
define como “un conjunto de procesos sistemáticos y empíricos que se
aplica al estudio de un fenómeno”.

En términos generales, los dos enfoques emplean procesos cuidadosos,

sistemáticos y empíricos para generar conocimiento.
En este capítulo se mencionan los pasos que se utilizaran para obtener la
auditoria interna y la administración financiera de la cooperativa de ahorro y
créditos san Cristóbal de huamanga 2020.

 Descriptivo: Se identifica, clasifica, relaciona y se delimita el estudio

y análisis de la gestión empresarial y crecimiento de las cooperativas
 39

ya mencionadas.
 Cuantitativo: Se presenta datos, cuadros y gráficos estadísticos.
 Cualitativa: Se desarrolla conceptos e interpretaciones teorías de las
variables en estudio.
 Deductivo: De una realidad problemática, nos permitió formular el
planteamiento del problema, los objetivos e hipótesis generales,
desagregando en específicos y precisar las variables para contrastar
la hipótesis.
 Inductivo: Porque nos permitió la recolección de datos e información
primaria y secundaria, luego el tratamiento de los mismos, que nos
permite contrastar la hipótesis y arribar a conclusiones para luego
hacer propuestas.
 Histórico: Se obtuvo información histórica de variables como las
captaciones, colocaciones, ingresos financiero y los activos.
 Analítico sintético: Se utilizó este método para hacer comparaciones
sobre las semejanzas y diferencias en el crecimiento a través de la
gestión de las cooperativas de ahorro y crédito.

4.2 Tipo de Investigación

Según Hernández S. R., Fernández C. C and Baptista L.P. (2003),
mencionan diferentes tipos de investigación los cuales, son:

 Exploratoria: Este tipo de investigación es usado cuando no se

conoce el problema; debido a ello requieren de mucho tiempo para
su elaboración y son considerados de primera etapa ya que se recaba
la información.
 Descriptiva: Se busca especificar las propiedades importantes de
personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que sea
sometido a análisis.
 Correlacional: Como su nombre lo dice relaciona las variables que
se tiene, las cuales van hacer analizadas.
 Explicativa: Está dirigida a responder a las causas de los eventos,
sucesos y fenómenos físicos o sociales.

El sistema de auditoría interna y administración financiera de la

cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga 2020, en la
presente investigación está enmarcado dentro del tipo básico porque tendrá
como finalidad la obtención y recopilación de información para ir
construyendo una base de conocimiento que se va agregando a la
información previa existente.

4.3 Nivel de Investigación

El nivel de investigación es el grado de profundidad con la que se
estudia ciertos fenómenos o hechos en la realidad social, y todo ello dentro
de una investigación.

A veces pueden hacer referencias a datos con precisiones cuantitativas,

de investigaciones aplicadas realizadas por otros autores.
 40

En ella el investigador se pone en contacto directo con la realidad a

investigarse y con las personas que están relacionadas con el lugar. Recoge
información pertinente sobre la factibilidad, posibilidad y condiciones
favorables, para sus fines investigativos. En esta etapa también se debe
determinar el problema, el objetivo y fines de la investigación, las personas
que participarán, las instituciones de coordinación, el presupuesto,
financiamiento, etc. Con el objeto de que en la siguiente fase investigativa
ya se tenga datos suficientes para realizar el estudio de investigación.

El presente trabajo de investigación es de carácter descriptivo, explicativo y

correlacional, es decir que la gestión empresarial explica el crecimiento en
la cooperativa de ahorro y crédito san Cristóbal de huamanga 2020.

4.4 Diseño de la Investigación.

Por lo tanto, debemos de conocer los diferentes tipos de diseño que

existen para aplicar el mejor de ellos, de acuerdo al estudio que se realizará.

Según Hernández et al, (2003), el término diseño se refiere al plan o

estrategia concebida para obtener la información que se desee.

Para Sampieri (2003), el diseño no experimental se divide tomando en

cuenta el tiempo durante se recolectan los datos, estos son: diseño
Transversal, donde se recolectan datos en un solo momento, en un tiempo
único, su propósito es describir variables y su incidencia de interrelación en
un momento dado, y el diseño Longitudinal, donde se recolectan datos a
través del tiempo en puntos o periodos, para hacer inferencias respecto al
cambio, sus determinantes y sus consecuencias.

Para fines de estudio se ocupará el diseño no experimental transversal,

debido a que se recolectarán datos en la auditoria interna y la administración
financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga
2020.

O1

M r

O2

4.5 Población y Muestra

4.5.1 Población
En cuanto a la población, autores como Tamayo (1998) la define
como “la totalidad del fenómeno a estudiar, en donde las unidades de
población poseen una característica común, la cual se estudia y da
origen a los datos de la investigación”.
 41

La población comprendió las cooperativas de ahorro y crédito: San

Cristóbal de Huamanga, por ser la institución financiera no bancaria
más representativa de acuerdo sus principales indicadores financieros
de la ciudad de Ayacucho.
La población de estudio está conformada por un total de 40
trabajadores que laboran en la Cooperativa de Ahorro y Crédito San
Cristóbal de huamanga 2020.

4.5.2 Muestra
No hay que olvidar que...“La muestra es, en esencia, un subgrupo
de la población. Es un subconjunto de elementos que pertenecen a ese
conjunto definido en sus características al que se le llama población
(H. Sampieri, citado por Balestrini 2001.

La muestra del presente trabajo de investigación es cuestionada,

por cuanto se utiliza la totalidad de los trabajadores considerados de la
Cooperativa de ahorro y crédito san Cristóbal de huamanga 2020,
como la totalidad de la población.

4.6 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

4.6.1 Técnicas y recolección de datos

 42

La recogida de datos tal como Tejada (1.997) expresa es una “las

fases más transcendentales en el proceso de investigación científica”
(p. 95). Lo que ha de suponer uno de los ejes principales de una
investigación ya que de ella se desprende la información que va ser
analizada para la divulgación de los resultados obtenidos de cualquier
investigación

Las principales técnicas que se utilizaron en este trabajo de

investigación son los siguientes:

 cuestionario

4.6.2 Instrumentos de Recolección de datos

Según Hernández, Fernández y Baptista (Ob. Cit.) define el
instrumento como “aquel que registra datos observables que
representan verdaderamente a los conceptos o variables que el
investigador tiene en mente” (p. 242). Se infiere que, el instrumento
debe acercar más al investigador a la realidad de los sujetos; es decir,
aporta la mayor posibilidad a la representación fiel de las variables a
estudiar
 43

Los principales instrumentos que se aplicaron en este trabajo de

investigación es lo siguiente:

4.7 Técnicas de Procesamiento y análisis de datos

4.7.1 Técnicas de procedimiento
A. Recolección de datos:
Implica elaborar un plan detallado de procedimientos que
conduzcan a reunir datos con un propósito específico.

B. Procesamiento de información: Es el proceso mediante el cual

los datos individuales se agrupan y estructuran con el propósito
de responder a:
 Problema de Investigación
 Objetivos
 Hipótesis del estudio

4.7.2 Análisis de datos

Como dice Encinas (1993), los datos en sí mismos tienen limitada

importancia, es necesario “hacerlos hablar”, en ello consiste, en
esencia, el análisis e interpretación de los datos.
 44

Reflexión sobre los resultados obtenidos en el trabajo de campo y en

función de:

 Problema de Investigación
 Objetivos
 Hipótesis del estudio
 El marco teórico del estudio

4.8 Aspectos éticos de la investigación

4.8.1 ética
 “la ética es un tipo a saber de los que pretenden orientar la
acción humana en un sentido racional, en el conjunto de
nuestra vida”.
 “Parte de la filosofía que trata de la moral y de las obligaciones
del hombre”.
 “Conjunto de normas morales que rigen la conducta humana”.
4.8.2 Investigación
 Proceso destinado a ampliar el cuerpo de conocimientos que se
poseen, o resolver interrogantes existentes en dicho
conocimiento.
 En la medida que esta investigación involucre seres vivos
(humanos y animales), está sujeta al análisis ético.

Finalidad de la investigación:

La finalidad de la investigación debe ser clara y sin ambigüedades.

 La evaluación moral al fin de la investigación.

 La sinceridad a respecto a fines de la investigación.

CAPITULO V

V. RESULTADOS DE LA INVESTIGACION
 45

5.1 Presentación de resultados variable “X”

VARIABLE ·" X " ADMINISTRACION FINANCIERA

Tabla 1 La estructura es importante para llegar a una buena estrategia.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 1 La estructura es
importante para llegar a
una buena estrategia.

6.
2 2
7.
1 8.
NUNCA
0 0
CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE
9.

10. INTERPRETACION:

INTERPRETACION:

Según la tabla 1 y la figura 1 La realización de una estructura es importante para llegar

a una buena estrategia, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 40% del casi siempre
tienen conocimiento sobre la estructura de la empresa, el 40% siempre también tienen
conocimiento de la buena estructura de la empresa, y el 20% manifiestan que a veces
tienen conocimiento.

Tabla 2 La comunicación de la estructura en la entidad.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00

CASI
SIEMPRE 3 60,00 80,00
SIEMPRE 1 20,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 2 La comunicación de la estructura en la entidad.

 46

11.
11.
11.
11.
11.
11.
11.
3 11.
11.
11.
1 1 11.
0 0 11.
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE 11.
11.

12.
13.
14.
15.
16.
17.
18. INTERPRETACION:

INTERPRETACION:

Según la tabla 2 y la figura 2 La comunicación de la estructura fundamental en la

entidad, para alcanzar los objetivos trazados, el resultado nos muestra lo siguiente: que el
60% del casi siempre tienen conocimiento sobre buena comunicación en la empresa, el
20% siempre también tienen conocimiento de la buena comunicación en la empresa, y el
20% manifiestan que a veces tienen conocimiento.
 47

Tabla 3 Métodos para tener un mejor desempeño administrativo.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 4 80,00 80,00
SIEMPRE 1 20,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 3 Métodos
para tener un
mejor desempeño
administrativo.

19.
19.
4
19.
19.
19.
19.
1 19.
0 0 0 19.
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE 19.
19.

20.
21.
22.
23.
24.

INTERPRETACION:

Según la tabla 3 y la figura 3 La selección de métodos ayuda a tener un mejor

desempeño administrativo dentro de la entidad, el resultado nos muestra lo siguiente:
 48

que el 80% del casi siempre tienen conocimiento sobre buenos métodos administrativos en
la empresa, el 20% siempre también tienen una idea sobre los métodos administrativos en
la empresa.

Tabla 4 Programa benéfico de la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 4 Programa benéfico de la empresa.

25.
25.
25.
25.
25.
25.
2 2
25.
25.
1 25.
25.
0 0 25.
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE 25.
25.
 49

INTERPRETACION:

Según la tabla 4 y la figura 4 Cree usted que la elaboración de un programa es benéfica

para la empresa, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 40% del casi siempre tienen
conocimiento sobre elaboración de un programa en la empresa, el 40% siempre también
tienen conocimiento sobre elaboración de un programa en la empresa, y el 20%
manifiestan que a veces tienen conocimiento.

Tabla 5 Reglas fundamentales para que los trabajadores.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 3 60,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  
 50

Figura 5
Reglas

0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

fundamentales para que los trabajadores.

INTERPRETACION:

Según la tabla 5 y la figura 5 Usted cree que las reglas es fundamental para que los
trabajadores puedan cumplir con sus obligaciones, el resultado nos muestra lo siguiente:
que el 60% del casi siempre tienen conocimiento sobre las reglas que cumplir en la
empresa, el 40% siempre también tienen conocimiento sobre las reglas en la empresa.

Tabla 6 Alineación de los métodos.

 51

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 1 20,00 20,00
A VECES 1 20,00 40,00
CASI
SIEMPRE 3 60,00 100,00
SIEMPRE 0 0,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 6 Alineación de los métodos.

1 1

0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 6 y la figura 6 Cree que la alineación de los métodos es muy importante
en la entidad, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 60% del casi siempre tienen
conocimiento sobre alineación de métodos en la empresa, el 0% siempre no tienen
conocimiento sobre alineación de métodos en la empresa, y el 20% manifiestan que a
veces tienen conocimiento.

Tabla 7 Aplicación del programa de auditoria.

 52

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 0 0,00 60,00
TOTAL 5 100  

figura 7 Aplicación del programa de auditoria.

0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 7 y la figura 7 La aplicación del programa de auditoria es muy

importante en la empresa, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 40% del casi
siempre tienen conocimiento sobre la aplicación del programa en la empresa, el 20% a
veces tienen conocimiento sobre la aplicación del programa en la empresa.

Tabla 8 Registros contables en una empresa.

 53

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 1 20,00 40,00
SIEMPRE 3 60,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 8 Registros
contables en una
empresa.

3
INTERPRETACION:

Según la tabla 8 y la
figura 8 Cree que los
1 1
registros contables son
0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE favorables para el
desempeño en una
empresa, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 60% siempre tienen conocimiento
sobre los registros contables en la empresa, el 20% a veces tienen conocimiento sobre los
registros contables en la empresa, y el 20% manifiestan que casi siempre tienen
conocimiento.

Tabla 9 Importancia de la identificación

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
 54

A VECES 0 0,00 0,00

CASI
SIEMPRE 2 40,00 40,00
SIEMPRE 3 60,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 9 Importancia de la
identificación

INTERPRETACION:

Según la tabla 9 y la
3
figura 9 Es importante la
2 identificación, el resultado
nos muestra lo siguiente: que
el 60% siempre tienen
0 0 0 conocimiento sobre la
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE identificación en la empresa,
el 40% casi siempre tienen
conocimiento sobre la identificación en la empresa.

Tabla 10 Políticas en una entidad

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 40,00
SIEMPRE 3 60,00 100,00
TOTAL 5 100  
 55

Figura 10 Políticas en una

entidad

3 INTERPRETACION:

2 Según la tabla 10 y la figura

10 Son de máxima ayuda las
políticas en una entidad, el
0 0 0 resultado nos muestra lo
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE
siguiente: que el 60% siempre
tienen conocimiento sobre las
políticas en la empresa, el 40% casi siempre tienen conocimiento sobre las políticas en la
empresa.

Tabla 11 Los estados financieros.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 3 60,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 11 Los estados

financieros.

INTERPRETACION:

3
Según la tabla 11 y la
figura 11 El análisis de
2

0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE
 56

los estados financieros es confiable para la entidad, el resultado nos muestra lo siguiente:
que el 60% casi siempre tienen conocimiento sobre los estados financieros en la empresa,
el 40% siempre tienen conocimiento sobre los estados financieros en la empresa.

Tabla 12 Auditoria en la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 3 60,00 60,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 100,00
SIEMPRE 0 0,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 12
Auditoria en la
empresa.

0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 12 y la figura 12 La información es real en una auditoria en la empresa,

el resultado nos muestra lo siguiente: que el 60% a veces tienen conocimiento sobre la
 57

auditoria en la empresa, el 40% casi siempre tienen conocimiento sobre la auditoria en la

empresa.

5.2 Presentación de resultados variable “Y”

VARIABLE ·" Y " ADMINISTRACION FINANCIERA

Tabla 13 Operación planifica en la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 4 80,00 80,00
SIEMPRE 1 20,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 13 Operación planifica en la empresa.

1
0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE
 58

INTERPRETACION:

Según la tabla 13 y la figura 13 La operación planifica en la empresa sirve para

prevenir cualquier multa para una empresa, el resultado nos muestra lo siguiente: que el
80% casi siempre tienen conocimiento sobre la operación planificada en la empresa, el
20% siempre tienen conocimiento sobre operación planificada en la empresa.

Tabla 14 Recursos operacionales.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 5 100,00 100,00
SIEMPRE 0 0,00 100,00
TOTAL 5 100  

Figura 14 Recursos
operacionales.

INTERPRETACION:

Según la tabla 14 y la
5
figura 14 Los recursos
operacionales logran
objetivos y metas, el

0 0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE
 59

resultado nos muestra lo siguiente: que el 100% casi siempre tienen conocimiento sobre los
recursos operacionales en la empresa.

Tabla 15 Identificación de un riesgo en una entidad.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 2 40,00 40,00
CASI
SIEMPRE 1 20,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 15
Identificación de un
riesgo en una
entidad.

2 2

0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:
 60

Según la tabla 15 y la figura 15 La identificación de un riesgo en una entidad servirá

para prevenir de cualquier desastre dentro de la entidad, el resultado nos muestra lo
siguiente: que el 40% siempre tienen conocimiento sobre la identificación de riesgo en la
empresa, y el 40% siempre tienen idea lo que pasa en la empresa, mientras tanto el 20%
de casi siempre tienen conocimiento sobre el riesgo que pasa en la empresa.

Tabla 16 El control de gestión.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 1 20,00 20,00
SIEMPRE 4 80,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 16 El control
de gestión.

1
0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 16 y la figura 16 El control de gestión es encargado de supervisar las

actividades de la empresa, el resultado nos muestra lo siguiente: que el 80% siempre
 61

tienen conocimiento sobre la gestión en la empresa, y el 20% casi siempre tienen idea lo
que pasa con el control de gestión en la empresa.

Tabla 17 Control de resultado de la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 4 80,00 80,00
SIEMPRE 1 20,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 17 Control de
resultado de la empresa.

INTERPRETACION:

4 Según la tabla 17 y la
figura 17 Control de
resultado muestra un
índice de avance de la
1 situación de la empresa,
0 0 0 el resultado nos muestra
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE lo siguiente: que el 80%
casi siempre tienen
conocimiento sobre el control de resultado en la empresa, y el 20% siempre tienen idea lo
que pasa con el control de resultado en la empresa.
 62

Tabla 18 Los recursos financieros de la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 18 Los
recursos
financieros de la
empresa.

2 2

0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 18 y la figura 18 Cree que los recursos financieros de la empresa son
utilizadas adecuadamente en las actividades cotidianas de la empresa. El resultado nos
muestra lo siguiente: que el 40% casi siempre tienen conocimiento sobre los recursos
financieros en la empresa, y el 40% casi siempre tienen idea lo que pasa con el control de
resultado de los recursos financieros en la empresa. Mientras tanto el 20% a veces tienen
una idea en la empresa.
 63

Tabla 19 La competitividad para el mejoramiento de la empresa.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 19 La
competitividad para
el mejoramiento de
la empresa.

2 2

0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 19 y la figura 19 La competitividad cree que sea bueno para el

mejoramiento de la empresa. El resultado nos muestra lo siguiente: que el 40% casi
siempre tienen conocimiento sobre la competitividad en la empresa, y el 40% casi siempre
tienen idea lo que pasa con la competencia que se sitúa en la empresa. Mientras tanto el
20% a veces tienen una idea en la empresa de lo que ocurre en la entidad.
 64

Tabla 20 Las políticas contables.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 0 0,00 0,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 40,00
SIEMPRE 3 60,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 20 Las políticas contables.

0 0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 20 y la figura 20 Las políticas contables son muy útiles para la entidad.
El resultado nos muestra lo siguiente: que el 60% siempre tienen conocimiento sobre las
políticas contables que se efectúa en la empresa, y el 40% casi siempre tienen idea lo que
pasa con la competencia que se sitúa en la empresa.
 65

Tabla 21 Evaluación de los resultados.

FRECUENCI PORCENTEJ PORCENTAJES

A E ACUMULADO
NUNCA 0 0,00 0,00
CASI
NUNCA 0 0,00 0,00
A VECES 1 20,00 20,00
CASI
SIEMPRE 2 40,00 60,00
SIEMPRE 2 40,00 100,00
TOTAL 5 100  

figura 21
Evaluación de los
resultados.

2 2

0 0
NUNCA CASI NUNCA A VECES CASI SIEMPRE SIEMPRE

INTERPRETACION:

Según la tabla 21 y la figura 21 La evaluación de los resultados es real como dicen los
indicadores. El resultado nos muestra lo siguiente: que el 40% siempre tienen
conocimiento sobre las evaluación de los resultados en la empresa, y el 40% casi siempre
tienen idea de lo que ocurre en el transcurso de sus actividades en la empresa, y el 20% a
veces tienen conocimiento de los resultados en la entidad.
66
 67

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
Problema Objetivos Hipótesis VARIABLES DIMENSIONES Metodología

Problema general Objetivo general Hipótesis general

¿Cuál es la relación que existe entre Determinar la relación que existe Existe relación significativa entre
auditoria interna y administración entra auditoria interna y auditoria interna y administración
financiera de la cooperativa de administración financiera de la financiera de la cooperativa de
ahorro y créditos san Cristóbal de cooperativa de ahorro y créditos san ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga en el 2020. Cristóbal de huamanga en el 2020. huamanga en el 2020.
VARIABLE 1
Problemas específicos Hipótesis especifica
¿Cuál es la relación que existe entre Objetivos específicos Existe relación significativa entre el AUDITORIA INTERNA
el plan de auditoria interna y de Establecer la relación que existe plan de auditoria interna y la
administración financiera de la entre el plan de auditoria interna y administración financiera de la
cooperativa de ahorro y créditos administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san
san Cristóbal de huamanga en el cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga en el 2020.
2020. Cristóbal de huamanga en el 2020.
Existe relación significativa entre el Método de investigación.
¿Cuál es la relación que existe entre Establecer la relación que existe programa de auditoria interna y la .
el programa de auditoria interna y entre el programa de auditoria administración financiera de la X -Tipo de investigación.
la administración financiera de la interna y la administración cooperativa de ahorro y créditos san VARIABLE 2
cooperativa de ahorro y créditos financiera de la cooperativa de Cristóbal de huamanga en el 2020. Niveles de investigación
san Cristóbal de huamanga en el ahorro y créditos san Cristóbal de ADMINISTRACION Dimensiones:
2020. huamanga en el 2020. Existe relación significativa entre la FINANCIERA Plan de auditoria
ejecución de auditoria interna y la Programa de auditoria -Diseño de la investigación
administración financiera de la Ejecución de la auditoria
Establecer la relación que existe
cooperativa de ahorro y créditos san Procedimientos de auditoria.
¿Cuál es la relación que existe entre entre la ejecución de auditoria
Cristóbal de huamanga en el 2020. Esquema:
la ejecución de auditoria interna y interna y la administración
la administración financiera de la financiera de la cooperativa de O1
Existe relación significativa entre el
cooperativa de ahorro y créditos ahorro y créditos san Cristóbal de
procedimiento de auditoria interna y
san Cristóbal de huamanga en el huamanga en el 2020. M r
la administración financiera de la
2020.
cooperativa de ahorro y créditos san
Establecer la relación que existe Cristóbal de huamanga en el 2020.
¿Cuál es la relación que existe entre entre el procedimiento de auditoria O2
el procedimiento de auditoria interna y la administración Y .
interna y administración financiera financiera de la cooperativa de Dimensiones: Población.
de la cooperativa de ahorro y ahorro y créditos san Cristóbal de Nivel de eficiencia de las -Muestra.
créditos san Cristóbal de huamanga huamanga en el 2020. operaciones.
en el 2020. Grado de implementación de -Tipo de Muestreo.
controles políticas institucionales.
-Técnicas de recolección de datos.
 Cuestionario
-Instrumento de recolección de datos
-Técnicas de procesamiento de datos
 68

 MATRIZ OPERACIONALIZACION DE VARIABLES

VARIABLE DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES DEFINICION OPERACIONAL INDICADORES
El plan de auditoría debe considerar los riesgos de las actividades de auditoría en los - realización de la estructura de auditoria adecuada.
procesos del auditado que puede causar el equipo auditor en cuanto a la realización de - Comunicación de la estructura de la auditoria.
la auditoría, y proporcionar la base para el acuerdo entre el cliente de la auditoría, el - Selección de métodos apropiados para realizar la auditoria.
Plan de auditoria equipo auditor y el auditado, en lo relativo a la realización de la auditoría.

Es una actividad independiente y objetiva

VARIABLE 1 El programa de auditoría debe ser planeado y elaborado con anticipación y - Elaboración de un programa de auditoria.
de aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y operaciones de una su contenido debe ser flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los - Reglas y procedimientos a seguir en el proceso de
AUDITORIA Programa de auditoria procedimientos empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las auditoría.
organización. ( arens & james 2015)
INTERNA circunstancias del examen. Se prepara de manera particular para cada - Alineación de los métodos de auditoria con los objetivos
auditoría, puesto que las circunstancias de trabajo varían de un trabajo a otro. institucionales.
cliente espera recibir y lo que realmente Los papeles de trabajo de la auditoría son la principal evidencia documental  Aplicación del programa de auditoria.
X de las pruebas de auditoría, las discusiones y las observaciones. La  Verificación de los registros contables tras la ejecución
recibe
Ejecución de la auditoria administración de los papeles de trabajo debe estar centralizada, de la auditoria.
automatizada y en tiempo real, de modo que la supervisión y transparencia  Identificación de hallazgos.
continuas de la auditoría estén disponibles al instante.
son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un - Políticas de dirección en el proceso de auditoría.
Procedimientos de auditoria grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a - Análisis de los estados financieros en el proceso de
examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para auditoría.
fundamentar su opinión. - Información a tiempo a las personas adecuadas.
La eficiencia operacional es lo que cualquier organización, privada o pública,  Operaciones planificadas en el debido tiempo
alcanza cuando la combinación correcta de personas, procesos y tecnología previniendo todas las acciones.
Nivel de eficiencia de las operaciones se diseña, rediseña y aplica para mejorar la productividad y el valor de  Recursos operacionales, humanos y financieros para
cualquier operación. lograr las metas y objetivos trazados.
 Identificación de riesgos financieros.

Grado Implementación de Control Interno. Comprende la percepción de  Control de gestión para evitar que los resultados se
acuerdo a la evaluación del proceso de Control Interno. desvíen de lo planeado.
Grado de implementación de los  Control de los resultados en base a la calidad con vistas
controles De igual manera facilita la división del trabajo y el grado o alcance del control. a su mejora continua.
La autoridad y responsabilidad constituye pilares fundamentales  Evaluación del uso adecuado de los recursos
La gestión es el examen objetivo, financieros.
VARIABLE 2 sistemático y profesional de evidencias,
llevado a cabo con el fin proporcionar Promover la aplicación de las normas fundamentales del trabajo de la OIT y de la  Competitividad como una política institucional.
ADMINISTRACION una evaluación independiente sobre el Declaración de la OIT relativa a los principios y derechos fundamentales en el  Políticas contables como políticas institucionales de la
FINANCIERA desempeño ( rendimiento) orientado a trabajo, a todos los trabajadores de las cooperativas sin distinción alguna. empresa.
mejorar la efectividad, eficiencia y  Evaluación de resultados económicos mediante
economía en el uso de los recursos, indicadores.
Y
( perez,2019 )

Políticas institucionales
 69

 ISTRUMENTO DE INVESTIGACION
VARIABLE DEFINICIÓN DIMENSIONES INDICADORES ITEMS VALORACION
CONCEPTUAL
¿La realización de una estructura es importante para llegar a una buena estrategia? 1. Nunca
- realización de la estructura de 2. Casi nunca
auditoria adecuada. 3. A veces
- Comunicación de la estructura 4. Casi siempre
de la auditoria. 5. Siempre
Plan de auditoria
- Selección de métodos ¿La comunicación de la estructura fundamental en la entidad, para alcanzar los objetivos trazados?
apropiados para realizar la
auditoria.
¿La selección de métodos ayuda a tener un mejor desempeño administrativo dentro de la entidad?

- Elaboración de un programa ¿Cree usted que la elaboración de un programa es benéfica para la empresa? 1. Nunca
de auditoria. 2. Casi nunca
- Reglas y procedimientos a ¿Usted cree que las reglas es fundamental para que los trabajadores puedan cumplir con sus obligaciones? 3. A veces
seguir en el proceso de 4. Casi siempre
Programa de auditoria
auditoría. 5. siempre
- Alineación de los métodos
de auditoria con los ¿Cree que la alineación de los métodos es muy importante en la entidad?
VARIABLE 1 Es una actividad independiente objetivos institucionales.
y objetiva de aseguramiento y ¿La aplicación del programa de auditoria es muy importante en la empresa? 1. Nunca
AUDITORIA consulta, concebida para 2. Casi nunca
INTERNA agregar valor y operaciones de 3. A veces
una organización. ( arens & ¿Cree que los registros contables son favorables para el desempeño en una empresa? 4. Casi siempre
james 2015) 5. siempre

nte espera recibir y lo que  Aplicación del programa de

X realmente recibe auditoria.
 Verificación de los registros ¿Es importante la identificación?
Ejecución de la auditoria
contables tras la ejecución
de la auditoria.
 Identificación de hallazgos.

¿Son de máxima ayuda las políticas en una entidad? 1. Nunca

- Políticas de dirección en el 2. Casi nunca
proceso de auditoría. 3. A veces
Procedimientos de auditoria - Análisis de los estados 4. Casi siempre
financieros en el proceso de ¿El análisis de los estados financieros es confiable para la entidad? 5. siempre
auditoría.
- Información a tiempo a las
personas adecuadas.
¿La información es real en una auditoria en la empresa?
La gestión es el examen Nivel de eficiencia de las  Operaciones planificadas ¿La operación planifica en la empresa sirve para prevenir cualquier multa para una empresa? 1. Nunca
objetivo, sistemático y operaciones en el debido tiempo 2. Casi nunca
profesional de evidencias, previniendo todas las 3. A veces
llevado a cabo con el fin acciones. 4. Casi siempre
proporcionar una evaluación 5. siempre
 Recursos operacionales,
independiente sobre el
humanos y financieros para
desempeño ( rendimiento)
orientado a mejorar la lograr las metas y objetivos
efectividad, eficiencia y trazados.
 70

 Identificación de riesgos ¿Los recursos operacionales logran objetivos y metas?

financieros.

¿La identificación de un riesgo en una entidad servirá para prevenir de cualquier desastre dentro de la
entidad?

 Control de gestión para ¿El control de gestión es encargado de supervisar las actividades de la empresa? 1. Nunca
evitar que los resultados se 2. Casi nunca
desvíen de lo planeado. 3. A veces
 Control de los resultados en 4. Casi siempre
5. siempre
base a la calidad con vistas
a su mejora continua. ¿Control de resultado muestra un índice de avance de la situación de la empresa?
VARIABLE 2 economía en el uso de los  Evaluación del uso
recursos, ( perez,2019 ) Grado de implementación adecuado de los recursos
ADMINISTRACION financieros
de los controles
FINANCIERA

¿Cree que los recursos financieros de la empresa son utilizadas adecuadamente en las actividades
cotidianas de la empresa?

 Competitividad como una ¿La competitividad cree que sea bueno para el mejoramiento de la empresa?
política institucional.

 Políticas contables como

políticas institucionales de
la empresa. ¿Las políticas contables son muy útiles para la entidad?
Políticas institucionales
 Evaluación de resultados
económicos mediante 1. Nunca
indicadores. 2. Casi nunca
3. A veces
¿La evaluación de los resultados son reales como dicen los indicadores? 4. Casi siempre
5. siempre
 71

 VALIDACION DE EXPERTO

CARTA DE PRESENTACIÓN

Señor(a): CPC. MICHEL JUAN HINOSTROZA PALOMINO

Presente. -

Asunto: VALIDACIÓN DE INSTRUMENTOS A TRAVES DE JUICIO DE EXPERTO.

Me es muy grato comunicarme con usted para expresarle mi saludo y así mismo hacer
de su conocimiento que, siendo egresada de la carrera de Contabilidad y Finanzas de la
Universidad Peruana Los Andes, requiero validar el instrumento con el cual recogeré la
información necesaria para poder desarrollar mi investigación y con el cual optare el grado de
Contador Público.

El titulo nombre de mi investigación es: “auditoria interna y administración financiera de la

cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de huamanga
“, y siendo imprescindible contar con la aprobación de docentes especializados para poder
aplicar los instrumentos en mención, he considerado conveniente recurrir a usted, ante su
connotada experiencia en temas contables y/o investigación educativa.

El expediente de validación que le hago llegar contiene:

1. Carta de presentación.
 
2. Matriz de consistencia
3. Matriz de Operacionalización de variable 
4. Matriz de Operacionalización de Instrumento
5. Cuestionario
6. Ficha de análisis de ítem de cuestionario
 
7. Informe de validación del experto
Expresándole mis sentimientos de respeto y consideración me despido de usted, no sin antes
agradecerle por la atención que dispense a la presente.

FIRMA
 72

VALIDEZ DE CONTENIDO DEL INSTRUMENTO DE INFORMACIÓN

Planilla Juicio de Expertos

Respetado juez: Usted ha sido seleccionado para evaluar el instrumento “Auditoría interna y
administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de
huamanga 2020 ” que hace parte de la investigación. La evaluación de los instrumentos es de gran
relevancia para lograr que sean válidos y que los resultados obtenidos a partir de estos sean utilizados
eficientemente. Agradecemos su valiosa colaboración.

Nombres y apellidos del juez: CPC. MICHEL JUAN HINOSTROZA PALOMINO

Formación académica: contador público colegiado

Áreas de experiencia profesional: Contabilidad-Especialista.
Tiempo: 10 años Cargo actual: gerente general
Institución: Meraki consultores s.r.l

De acuerdo con los siguientes indicadores califique cada uno de los ítems según corresponda .

CATEGORÍA CALIFICACIÓN INDICADOR

SUFICIENCIA 1. No cumple con el criterio 1. Los ítems no son suficientes para medir la dimensión
Los ítems que pertenecen 2. Nivel bajo 2. Los ítems miden algún aspecto de la dimensión, pero no
3. Nivel moderado corresponden de la dimensión total
a una misma dimensión
4. Nivel alto 3. Se deben incrementar algunos ítems para poder evaluar la
bastan para obtener la dimensión completamente
medición de esta. 4. Los ítems son suficientes

CLARIDAD 1. No cumple con el criterio 1. El ítem no es claro

El ítem se comprende 2. Nivel bajo 2. El ítem requiere muchas modificaciones o una modificación muy
fácilmente, es decir, su 3. Nivel moderado grande en el uso de las palabras de acuerdo con su significado o por
sintáctica y semántica son 4. Nivel alto la ordenación de las mismas
adecuadas 3. Se requiere una modificación muy específica de algunos de los
términos del ítem
4. El ítem es claro, tiene semántica y sintaxis adecuada.

COHERENCIA 1. No cumple con el criterio 1. El ítem no tiene relación lógica con la dimensión
El ítem tiene relación 2. Nivel bajo 2. El ítem tiene una relación tangencial con la dimensión.
lógica con la dimensión o 3. Nivel moderado 3. El ítem tiene una relación moderada con la dimensión que está
indicador que está 4. Nivel alto midiendo
midiendo 4. El ítem se encuentra completamente relacionado con la dimensión
que está midiendo.

RELEVANCIA 1. No cumple con el criterio. 1. El ítem puede ser eliminado sin que se vea afectada la medición de
El ítem es esencial o 2. Nivel bajo la dimensión.
importante, es decir debe 3. Nivel moderado 2. El ítem tiene alguna relevancia, pero otro ítem puede estar
ser incluido 4. Nivel alto incluyendo lo que mide éste.
3. El ítem es relativamente importante
4. El ítem es muy relevante y debe ser incluido
 73

CUESTIONARIO
TITULO: Auditoría interna y administración financiera de la cooperativa de ahorro y
créditos san Cristóbal de huamanga 2020.
VARIABLE X

Estimado cliente
Conocedor de su espíritu emprendedor, pedimos su colaboración para dar respuesta al
cuestionario, cuyo objetivo es recoger información acerca del estudio sobre “Auditoría
interna y administración financiera “, su aporte servirá para mejorar la atención que Ud.
Merece, recuerde que la encuesta es anónima, responda con toda sinceridad a la pregunta

Nunca

Casi Nunca

A veces

Casi siempre

Siempre
Preguntas

VARIABLES AUDITORIA INTERNA

DIMENSION: PLAN DE AUDITORIA
¿La realización de una estructura es importante para llegar a una buena estrategia?

¿La comunicación de la estructura fundamental en la entidad, para alcanzar los objetivos trazados?

¿La selección de métodos ayuda a tener un mejor desempeño administrativo dentro de la entidad?
DIMENSION: PROGRAMA DE AUDITORIA
¿Cree usted que la elaboración de un programa es benéfica para la empresa?

¿Usted cree que las reglas es fundamental para que los trabajadores puedan cumplir con sus obligaciones?

¿Cree que la alineación de los métodos es muy importante en la entidad?

DIMENSION: EJECUCION DE LA AUDITORIA
¿La aplicación del programa de auditoria es muy importante en la empresa?

¿Cree que los registros contables son favorables para el desempeño en una empresa?

¿Es importante la identificación?

DIMENSION: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
¿Son de máxima ayuda las políticas en una entidad?

¿El análisis de los estados financieros es confiable para la entidad?

¿La información es real en una auditoria en la empresa?

VARIABLES ADMINISTRACION FINANCIERA

DIMENSION: NIVEL DE EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
¿La operación planifica en la empresa sirve para prevenir cualquier multa para una empresa?

¿Los recursos operacionales logran objetivos y metas?

¿La identificación de un riesgo en una entidad servirá para prevenir de cualquier desastre dentro de la entidad?
DIMENSION: GRADO DE IMPLEMENTACION DE LOS CONTROLES
¿El control de gestión es encargado de supervisar las actividades de la empresa?
¿Control de resultado muestra un índice de avance de la situación de la empresa?
¿Cree que los recursos financieros de la empresa son utilizadas adecuadamente en las actividades cotidianas de la empresa?
DIMENSION: POLITICAS INSTITUCIONALES
¿La competitividad cree que sea bueno para el mejoramiento de la empresa?
¿Las políticas contables son muy útiles para la entidad?
¿La evaluación de los resultados son reales como dicen los indicadores?

Muchas gracias por su valiosa colaboración

INFORME DE EVALUACIÓN A CARGO DEL EXPERTO

 74

Auditoría interna de la cooperativa de ahorro y créditos san Cristóbal de

huamanga 2020
VARIABLE X:
EVALUACION
CLARIDA (CALIFICACIÓN
DIMENSIÓN ITEM SUFICIENCIA COHERENCIA RELEVANCIA ) CUALITATIVA OBSERVACIONES
D
SEGÚN ÍTEMS
X1 1 4 4 4 3 4
2 4 4 3 2 4
PLAN DE 3 3 4 3 3 3
AUDITORIA

X2 4 3 3 2 3 3
5 3 3 4 4 4
PROGRAMA DE 6 2 2 2 2 2
AUDITORIA

X3 7 4 4 3 3 4
8 4 4 4 4 4
EJECUCION DE LA 9 2 2 2 3 2
AUDITORIA

X4 10 3 3 3 4 3
11 4 4 4 4 4
PROCEDIMIENTO
S DE AUDITORIA
12 3 3 3 2 3
EVALUACION CUALITATIVA DE LA 4 4 3 3 4
VARIABLE POR CRITERIOS

Validez de contenido
Encuesta:
Evaluación final por el experto: por ítems y criterios tomando como medida de
tendencia central: la moda
Calificación
1. No cumple con el criterio.
2. Nivel bajo
3. Nivel moderado
4. Nivel alto
Cuadro 1. Evaluación final del experto

Evaluación
Experto Título profesional Ítems Calificación
CPC. Michel Juan Hinostroza n Ad Contador público colegiado 129 4
Palomino ministración

Firma:
……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………

INFORME DE EVALUACIÓN A CARGO DEL EXPERTO

 75

Administración financiera de la cooperativa de ahorro y créditos san

Cristóbal de huamanga 2020
VARIABLE Y
Ficha informe de evaluación a cargo del experto
EVALUACION
ITE (CALIFICACIÓN)
DIMENSIÓN SUFICIENCIA COHERENCIA RELEVANCIA CLARIDAD CUALITATIVA OBSERVACIONES
M
SEGÚN ÍTEMS

Y1 1 2 3 3 3 3
2 4 4 4 3 4
Nivel de 3 3 3 3 3 3

eficiencia de las
operaciones

Y2 4 4 4 4 4 4
5 2 2 2 3 2
Grado de 6 3 3 2 3 3

implementación
de los controles

Y3 7 2 4 2 4 4
8 4 3 3 3 3
Políticas 9 4 3 3 4 4

institucionales

EVALUACION 4 33 3 33 34
CUALITATIVA DE LA
VARIABLE POR CRITERIOS

Validez de contenido
Encuesta:
Evaluación final por el experto: por ítems y criterios tomando como medida de
tendencia central: la moda
Calificación
1. No cumple con el criterio.
2. Nivel bajo
3. Nivel moderado
4. Nivel alto
Cuadro 1. Evaluación final del experto

Evaluación
Experto Título profesional Ítems Calificación
CPC. Michel Juan Hinostroza Palomino Contador público colegiado a. en 98 33
l Liz Peña R Administración

Firma:
 76

 BASE DE DATOS