República Bolivariana De Venezuela
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria
Universidad Politécnica Territorial De Paría “Luis Mariano Rivera”
Carúpano Estado Sucre
Mención: Comercio Exterior
Saber: Contabilidad II
Caja chica
Facilitador: Integrante:
Jeanneth Suárez Marianyelys Carreño
C.I: 28266876
Tunapuy Mayo 2021
Concepto de efectivo: El efectivo es un elemento de balance y forma parte del
activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el
dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
Se habla de efectivo al estado en el que el dinero puede encontrarse en el ámbito
económico en curso legal, pudiéndose contar con ello en el corto plazo para asumir
distintas obligaciones de pago. A menudo el efectivo es la forma más corriente de
encontrar el dinero en el día a día. A grandes rasgos, es común hablar de efectivo como
el dinero del cual se puede disponer en un plazo menor para realizar diferentes
transacciones o pagos cotidianos.
Orden de Compra: Una orden de compra detalla la cantidad a comprar, el tipo de
producto, precio y condiciones de pago, y forma de entrega. El vendedor deberá
conservar el documento original y el comprador el duplicado. Cuando el proveedor
acepta dicha orden de compra, existe inmediatamente un contrato entre las dos partes.
Una orden de compra es un documento emitido por el comprador para solicitar
mercancía al vendedor.
Orden de Servicio: La Orden de Servicio (OS) es un documento en el que se
formaliza el trabajo a realizar para un cliente específico. Una orden de servicio es un
documento emitido por un proveedor y recibido por un cliente que contrata un servicio.
Especifica el servicio que se brindará, el costó que pagará y las condiciones en las que
se llevará a cabo, por lo que se trata de un documento de importancia tanto para quién
provee el servicio, como para quién lo solicita. La orden de servicio es un documento
para facilitar la comunicación entre el gestor y su colaborador. Una orden de servicio
contiene toda la información necesaria para que el empleado entienda el servicio que
debe realizarse.
Caja chica: La caja chica se define como un fondo de una cantidad determinada del
cual se extraen los fondos para los gastos de pequeñas cuantía. También se le
denomina caja menor. En toda empresa (pública o privada) se asignan recursos
dinerarios para afrontar los gastos diarios no previstos en el presupuesto habitual. Se
trata, de esta manera, de afrontar situaciones cotidianas urgentes que, precisamente por
su carácter de inmediatez, no pueden seguir los trámites habituales de autorización de
gastos. Además, se trata de operaciones de poca cuantía que deben resolverse
rápidamente para lograr agilidad en la gestión y evitar perjuicios mayores. En general
los fondos disponibles en Caja Chica son reducidos. Cada institución determinará su
monto máximo.
Concepto: Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder solventar
gastos de emergencia que no están programados en el presupuesto de la compañía, y
que no pueden ser pagados con un cheque o a crédito. La idea es poder disponer de los
fondos de caja chica ante gastos imprevistos, sin necesitar la aprobación de la gerencia.
Sin embargo, estos egresos deben justificarse y suele requerirse el respectivo
comprobante de pago. La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado
a cubrir requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo, normalmente de
pequeños montos.
Importancia: Tal y como se indicó anteriormente, la caja chica es un fondo en
efectivo que se utiliza para realizar pagos por sumas pequeñas y que además se
cataloguen como “urgentes”. De esta manera se puede apreciar que la implementación
de una caja chica en una organización es vital para que ésta pueda satisfacer los gastos
que por su naturaleza y premura se justifica el desembolso inmediato del dinero; y que
por circunstancias especiales no pueda ser cancelado mediante cheque.
Que es un arqueo de caja y para qué sirve: El término arqueo hace referencia al
análisis, recuento y comprobación de los bienes y dinero pertenecientes a una persona o
entidad, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si
el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja
en dinero efectivo, cheques o vales. El arqueo de caja es la herramienta que permite
llevar a cabo el control de todo el dinero que entra y sale de la caja durante un turno de
trabajo. Por ello, recomendamos abrir un nuevo arqueo al inicio de cada jornada, antes
de comenzar a operar. A su vez, hay que procurar mantener un arqueo abierto siempre
que se realicen movimientos de ventas y/o gastos.
Que es un sobrante en caja: Los sobrantes de caja son precisamente eso, es decir,
que son valores con los que NO contábamos que estaban en nuestra caja luego de
realizar un arqueo. Por ejemplo cuando un cliente nos paga y se nos olvida realizar el
comprobante de ingreso que registre el ingreso del efectivo y la cancelación de la cuenta
por pagar. Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó completamente,
o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en un pasivo.
Que es un faltante en caja: Es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la
caja inferior al que se encuentra registrado contablemente.
Ejemplo- ejercicio de caja chica donde deben registrar los siguientes asientos
contables:
Cuando se crea el fondo de caja chica: El 15/01/2021 la administración a depuesto
crear un fondo fijo de caja chica para el pago de gastos menores por un monto de Bs
10,000.00
Fecha Cuentas Auxiliar Debito Crédito
15/01/2021 Efectivo y equivalente Bs 10,000.00
Caja chica Bs 10,000.00
@
Efectivo y equivalente Bs 10,000.00
Banco popular Bs 10,000.00
p/r registro de creación de fondo de
caja chica
Cuando se decide aumentar el fondo de caja chica: El 01/02/2021 la administración
ordena que se aumente el fondo de caja chica por un monto de bs 5,000.00
Fecha Cuentas Auxiliar Debito Crédito
01/02/2021 Efectivo y equivalentes Bs 5,000.00
Caja chica Bs 5,000.00
@
Efectivo y equivalentes Bs 5,000.00
Banco popular Bs 5,000.00
p/r registro de aumento de fondo de caja
chica
Cuando se decide disminuir el fondo de caja chica: El 16/02/2021 la administración
ordena que se disminuya un monto de caja chica por un monto de bs 3,000.00
Fecha Cuentas Auxiliar Deber Crédito
Efectivo y equivalentes bs 3,000.00
Banco popular bs 3,000.00
@
Efectivo y equivalentes bs 3,000.00
Caja chica bs 3,000.00
p/r registro de disminución de fondo de
caja chica
-Cuando hay sobrante en el fondo de caja chica
-Cuando hay faltante en el faltante de caja chica
-Cuando se decide eliminar el fondo de caja chica: El 06/03/2021 la administración
ordena que se elimine el fondo de caja chica
Fecha cuentas Auxiliar Deber Crédito
Efectivo y equivalentes Bs 12,000.00
Banco popular Bs
12,000.00
@
Efectivo y equivalentes Bs 12,000.00
Caja chica Bs
12,000.00
p/r registro de eliminación de fondo de
caja chica
Caja chica
Deber Crédito
Bs 10,000.00 Bs 3,000.00
Bs 5,000.00
Bs 15,000.00 Bs 3,000.00
Bs 12,000.00 Bs 12,000.00
