FARMACENTER
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTUDIANTES:
JHON EDUAR CHILITO JIMENEZ
BRIAN HERNAN CESPEDES MARIN
LUZ MARY MONROY MUR
YEIMI TATIANA PAPAMIJA MENDEZ
DAVID ESTEBAN CARDENAS RUIZ
PRACTICAS DE AUDITORIA
DOCENTE:
YOLANDA LEIVA ANDRADE
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD ECONOMIA Y ADMINITRACION
SEDE PITALITO
2021
FARMACENTER 31-12-2020
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
FARMACENTER
2020
AUDITORES:
John Eduar Chilito Jiménez
Brian Céspedes Marín
Luz Mary Monroy Mur
Yeimi Tatiana Papamija
David Cárdenas Ruiz
INTRODUCCION
Como parte de la auditoria a los estados financieros, desde su preparación hasta la presentación, se
realizamos un seguimiento y revisión de los controles para detectar fallas y sugerir las recomendaciones
adecuadas en lo que respecta a la integridad, efectividad, eficiencia, confidencialidad, disponibilidad,
pertinencia y veracidad de la información presentada en los estados financieros.
La auditoría a los estados financieros se realizó con base a la normatividad que le aplica a este tipo de
entidad y cumpliendo con los requerimientos de la gerencia; se llevó a cabo de forma subjetiva, con los
procedimientos y técnicas adecuadas.
OBJETIVO
Presentar un informe detallado de auditoría sobre la razonabilidad, integridad y veracidad de los
estados financieros de FARAMACENTER con fecha de corte al 31-12-2020
ALCANCE
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Evaluación a los Estados Financieros en relación con las cuentas de disponible, inventarios,
propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, obligaciones laborales, pasivos, ingresos y gastos de
Farmacenter. Se realizará un análisis del cual se generará el pronunciamiento o dictamen sobre la
razonabilidad y consistencia de estos.
Del resultado de la aplicación de procedimientos de control durante la etapa de trabajo de campo
se fueron enterando los responsables auditados conforme los procesos evaluados registrándose en
papeles de trabajo aprobadas con cada uno de ellos, los que se tuvieron en cuenta para elaborar el
informe de auditoría.
NORMATIVIDAD
De las Normas Internacionales de Auditoria (NIA). La NIA 220 “Establece los objetivos globales
en la realización de la auditoría de estados financieros, los objetivos son:
(a) la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de incorrección material, debida a fraude o error, que permita al auditor
expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable; y
(b) La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los
requerimientos de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor”.
RESPONSABILIDADES
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada, así como la
preparación y correcta presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
La responsabilidad y objetivo del grupo auditores, es la formación de una opinión sobre los
estados financieros basada en una evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de
auditoría obtenida; y la expresión de dicha opinión con claridad mediante un informe escrito.
LIMITACIONES
Recibimos toda la colaboración requerida y necesaria para la información final por parte de la
administración para llevar a cabo la auditoria; por lo cual no se presentaron limitaciones.
OPINION DEL AUDITOR
OPINION CON SALVEDAD:
En el proceso de auditoria encontramos ciertas desviaciones en el manejo interno de la
informacion reflejada en los Estados Financieros, respecto a saldos que afectan la realidad de la
entidad y no se estan implementando correctamente los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia (PCGA). La informacion financiera de la entidad debe reflejar como
imagen de la empresa por lo tanto se debe reconocer, medir, presenter y revelar transacciones
correctas; además de incluir los respectivos procesos y normas en su contabilidad.
Los hallazgos encontrados en la empresa son los siguientes:
ACTIVOS
HALLAZGO No1
Consignación Cta Cta REGISTRO DE OPERACIÓN
Sucursal: SEBASTIAN DE LOS ANGELES N° 063182689
COD. SUCURSAL: 881
CIUDAD: PITALITO
FECHA: 13-10-2020 HORA: 15:27:05
SECUENCIA: 1384 USUARIO: 007
CUENTA BENEFICIARIO: 18313017155
FORMA DE PAGO EFEC: 2’570.000
COSTO: 11,675.40
DEPOSITANTE: 10852447110
La información contenida en el presente documento
Corresponde a la operacion ordenada al banco.
OBSERVACION: Se encontró que este cheque se giró, pero el proveedor no lo reclamo y en el
momento se encuentra bajo custodia de la administración. Según información del gerente no se
autorizó el pago del mismo a tiempo y aun no se soluciona el inconveniente y se encuentran
faltantes en efectivo y afectación a los estados financieros, se recomienda una debida solución
interna en este proceso.
HALLAZGO NO 2
DEPRECIACIÓN LÍNEA RECTA
COSTO EQUIPO DE CÓMPUTO: $ 2.500.000*20%= 500.000 /12=41.667
AÑO AÑOS DE USO CUOTA DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR LIBROS
MENSUAL
1 2019 $ 41.667 $ 500.000 $ 500.000
2 2020 $ 41.667 $ 1.000.000 $ 1.000.000
3 2021 $ 41,667 $ $
4 0 $
5 0 $
OBSERVACION: Se encontró un activo fijo de un equipo de cómputo adquirido el 15 de
diciembre de 2018 por valor de $2.500.000, y no se encuentra depreciado dentro de la
contabilidad de la farmacia. Se recomienda hacer los respectivos ajustes en depreciación y realizar
el registro en libros para asimilar valores en sus activos fijos y patrimonio.
PATRIMONIO:
HALLAZGO No1
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN VLR E.S.F
3105 Capital Suscrito Y Pagado 1.161.986.000
3105 05 Capital Autorizado 1.161.986.000
CUENTAS DETALLE DEBITO CREDITO
EFECTIVO EQUIVALENTE $1.161.986.00
1105 EFECTIVO 0
$1.161.986.00
3130 CAPITAL DE PERSONAS 0
$1.161.986.00 $1.161.986.00
SUMAS IGUALES 0 0
OBSERVACION: En cuanto a la razonabilidad de los estados financieros, en el patrimonio existe
una cuenta llamada capital suscrito y pagado 3105 la cual no es válida ya que la entidad
FARMACENTER es unipersonal y no posee accionistas, por eso fue necesario realizar una
reclasificación por la cuenta 3130 capital de personas.
HALLAZGO No2
FARMACENTER
NIT.108426110-2
HOJA DE TRABAJO SUMARIA DEL BALANCE
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICEIMBRE DEL 2020
AJUSTES
CUENTA DETALLES DEBE HABER
DEBE HABER
965.435.00
UTILIDADES 0 9.000.00
ACUMULADO 0 974.435.000
3705 S
Se encontró que la empresa cuenta con un error al digitar el valor de utilidad acumulada del año
2019 con una diferencia de 9’000.000 presente.
FARMACENTER
NIT.108426110-2
ESTADO DE RESULTADO 01 ENERO A 31 DICIEMBRE DEL 2019
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS BRUTAS $900.000.000
(-)DEVOLUCIÓN EN VENTAS $1.121.800
VENTAS NETAS $898.878.200
(-)COSTO DE VENTAS $0
UTILIDAD BRUTA EN
VENTAS $207.073.384
(-)GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION $10.749.100
(-)GASTOS OPERACIONALES VENTAS $0
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL $681.055.716
(+)INGRESOS NO OPERACIONALES $293.379.284
(-)GASTOS NO
OPERACIONALES $0
UTILIDAD O PERDIDA $974.435.000
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
GASTOS
RC 489
$3.422.200
CIUDAD Y FECHA: NEIVA 25- DICIEMBRE-2020
RECIBIDO DE SERVICAR S.A
DIRECCION CARRERA 10 N° 3-18
LA SUMA DE (ENLETRAS) TRES MILLONES CUATROSCIENTOS VEINTIDOS MIL DOSCIENTOS PESOS M/C
POR CONCEPTO DE MANTENIMIENTO DE VEHICULO
CHE N° SUCURSAL EFECTIVO X
5195- ADECUACIONES $3.422.200
110505- EFECTIVO 3.422.200
SERVICAR S.A
NIT 16.149.401-3
FARMACENTER
NIT.1084 26110- 2
ESTADO DE RESULTADO 01 ENERO A 31 DICIEMBRE DEL 2020
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS BRUTAS $389.000.000
(- )DEVOLUCIÓN EN VENTAS $25.488.938
VENTAS NETAS $363.511.062
(-)COSTO DE VENTAS $0
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $113.639.856
(-)GASTOS OPERACIONALES ADMINISTRACION $17.326.900
(-)GASTOS OPERACIONALES VENTAS $0
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL $232.544.306
(+)INGRESOS NO OPERACIONALES $137.739.228
(-)GASTOS NO OPERACIONALES $0
UTILIDAD O PERDIDA $370.283.534
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
OBSERVACION: Se halló un registro como gasto diverso por mantenimiento de vehículo para
el mes de noviembre del año 2020 que corresponde a un trabajador y en su defecto el vehículo no
pertenece a la empresa; Es necesario eliminar dicho gasto y realizar la corrección del estado de
resultado para una información financiera precisa.
RECOMIENDACIONES:
Presente a los hallazgos encontrados del equipo de auditoria coincidimos en que la empresa se
vincule con los procesos de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia
(PCGA), actualizando constantemente su contabilidad y con una debida capacitación conocer
cómo aplicar mejor las normas internacionales de información financiera (NIIF).
Observamos errores internos que se pueden solucionar como la vinculación de gastos externos que
no se pueden asociar con la actividad económica de la empresa ni con sus derivados, Realizar
actualización y capacitaciones a los encargados de llevar la contabilidad interna además del uso de
registro de datos en la empresa para que no ocurran errores en el momento de digitar los valores,
pues estos llevan a que los estados financieros no reflejen la transparencia y credibilidad que
deben tener.
Reflejar los valores tanto en valorización y depreciación en activos fijos que posee la empresa,
para tener un registro en valores reales del patrimonio de la empresa. Si se presenta un error en
cualquier operación interna o externa de la empresa encontrar soluciones lo más pronto posible
para no acumular desajustes en el desarrollo de la contabilidad y realizar correctamente sus
estados financieros para no asociar a la empresa con alguna irregularidad frente a los entes
encargados de revisión y legalidad.
CARTA DE CONCLUCIONES
Señora
Jhoana Andrea Ducuara Cortez
Gerente
Efectuada la auditoría externa en Farmacenter iniciada en el mes de febrero hasta diciembre del
2020 Con base en el estudio realizado a los estados financieros, la auditoria se llevó a cabo de
acuerdo con las normas internacionales de auditoría (NIAS) y conforme a las políticas y
procedimientos de la empresa. En consecuencia, el proceso auditor se adelantó teniendo en cuenta
las fases de planeación, ejecución e informe, de manera que el informe proporciona una base
razonable para fundamentar nuestro concepto.
La auditoría se adelantó mediante el examen selectivo de los documentos que soportan las
operaciones o actividades del proceso auditado, con el fin de verificar el cumplimiento de las
normas legales y procedimientos aplicables, el logro de los objetivos propuestos y la confiabilidad
del sistema de control interno.
El estudio y análisis se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo los cuales se
encentran en poder del equipo auditor.
CONCLUSION SOBRE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoria se establecieron cuatro (5) hallazgos administrativos, en las
cuentas de activos, patrimonio ingresos y gastos. Los cuales por fortuna no influyen en ninguna
sanción disciplinaria para la entidad.
