CASO SALUDCOOP
Licenciatura: Administración y Dirección Estratégica
Materia: Derecho Fiscal
Mtra. María del Roció López Hernández
Alumnos:
Cristian Elías Gabriel Robles
Yazmin Vasconcelos Peralta
María Fernanda Solano Jimenez
Leticia Jose Ramos Zapotitla
CONTEXTO
1995 Fue fundada por Carlos Palacino.
1998 Se inaugura la primera clínica en Bogotá y se crean más de 36 clínicas a
nivel nacional.
1998 Empezó a desviar dinero, cuando decidió ampliar su red de oficinas y
clínicas, utilizando los recursos de los aportes de salud y no realizó el pago a
los proveedores y todo el dinero que era facturado lo ingresaba en la
contabilidad como utilidad.
2001 Empieza la creación de cooperativas, y luego compra la empresa Cruz
Blanca EPS, así como Cafesalud y las diferentes EPS y empresas
conforman el Grupo empresarial SALUDCOOP.
CONTEXTO
Carlos Palacino invertía en altas bonificaciones para la junta directiva y todo
esto se financiaba con el dinero captado por la entidad que era mal
contabilizado.
La Contraloría determinó que Saludcoop desvió más de 1.4 billones de
pesos y dispuso que debían ser devueltos. Se determinó, sancionar al
dueño y presidente de Saludcoop y a sus socios con más de 18 años de
inhabilidad para ocupar cargos públicos y cancelar una suma de 56 millones
de pesos.
La Junta Central de Contadores determinó una sanción de un año a las
empresas de auditoría Audit Group SAS y Procesos y Transacciones P&T
Ltda., así como a los contadores y revisores fiscales que se vieron envueltos
en este caso antiético que afectó de manera directa a la economía del país
¿CÓMO HICIMOS EL
ANALISIS DEL CASO?
DELITOS EN LOS QUE INCURRIÓ LA EMPRESA
1 Desvío de recursos
2 Enriquecimiento ilícito
3 Doble contabilidad
4 Defraudación fiscal
5 Corrupción
SANCIONES A DICHOS
DELITOS
DESVÍO DE RECURSOS
Artículo 223 del Código Penal Federal
Al que cometa el delito de peculado se le impondrán las siguientes sanciones:
Cuando el monto de lo distraído o de los fondos utilizados indebidamente no
exceda del equivalente de quinientas veces el valor diario de la Unidad de
Medida y Actualización en el momento de cometerse el delito, o no sea
valuable, se impondrán de tres meses a dos años de prisión y de treinta a
cien días multa.
Cuando el monto de lo distraído o de los fondos utilizados indebidamente
exceda de quinientas veces el valor diario de la Unidad de Medida y
Actualización en el momento de cometerse el delito, se impondrán de dos
años a catorce años de prisión y de cien a ciento cincuenta días multa.
DOBLE CONTABILIDAD
Artículo 111 del CFF
Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:
1. (Se deroga).
2. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más libros
o en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
3. Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y registros
contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos,
que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar.
4. Determine pérdidas con falsedad
DEFRAUDACION FISCAL
Artículo 108 del CFF
Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo
anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el
impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
CORRUPCIÓN
En el Código Penal Federal, se señala que aquel servidor público que cometa un
acto de corrupción se le impondrá la pena de destitución o inhabilitación para
desempeñar otro cargo público por un plazo de veinte años, además de reparar el
daño y perjuicio patrimonial causados por el acto cometido.
Los senadores aprobaron que el uso ilícito de atribuciones y facultades se debe
castigar con seis meses o 12 años de prisión, la inhabilitación para desempeñar
otro cargo público por uno y hasta 20 años, hasta 14 años de prisión para
aquellos funcionarios que acepten los llamados ‘moches’, la sanción por
enriquecimiento ilícito, que contempla una pena de 14 años, entre otras.
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
Artículo 224 del Código Penal Federal
Se sancionará a quien con motivo de su empleo, cargo o comisión en el servicio
público, haya incurrido en enriquecimiento ilícito. Existe enriquecimiento ilícito
cuando el servidor público no pudiere acreditar el legítimo aumento de su
patrimonio o la legítima procedencia de los bienes a su nombre de aquellos
respecto de los cuales se conduzca como dueño.
Al que cometa el delito de enriquecimiento ilícito se le impondrán las siguientes
sanciones:
1. Decomiso en beneficio del Estado de aquellos bienes cuya procedencia no se
logre acreditar.
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO
2. Cuando el monto a que ascienda el enriquecimiento ilícito no exceda del
equivalente de cinco mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización
se impondrán de tres meses a dos años de prisión y de treinta a cien días multa.
3. Cuando el monto a que ascienda el enriquecimiento ilícito exceda del
equivalente de cinco mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización
se impondrán de dos años a catorce años de prisión y multa de cien a ciento
cincuenta días multa.
CONCLUSIÓN
En conclusión el caso saludcoop es relevante ya que presenta distintas
irregularidades de distintos ámbitos fiscales aunque como actor principal
prevalece por delante el factor corrupción que tomo parte desde el pago de
sobornos a altos funcionarios públicos para ganar licitaciones por parte de la
empresa en el sector salud.
Además es importante mencionar que gran parte de este fraude se dio parte la
falta de control por parte de las autoridades fiscales del país de donde proviene
la empresa al no tener controles necesarios en el manejo del recurso asignado a
la salud por medio de la empresa saludcoop misma que incurrió en distintos
fraudes fiscales que sumaron un total de 1.4 billones de pesos en desfalco al
gobierno.
Y que afectaron además de al erario público a miles de usuarios del sistema de
salud colombiano desde diferentes facetas.
