Efectivo y Equivalentes Inversiones mobiliaras
10 20 Mercaderías 30
de Efectivo (acciones comunes)
11 Inversiones financieras 21 Productos terminados 31 Propiedades de inversión
Cuentas x Cobrar comerc. Subproductos, desechos y
12 22 32 Activos por derecho de uso
- Terceros desperdicios
Cuentas x Cobrar comerc.
13 23 Productos en proceso 33 Propiedad, Planta y Equipo
- Relacionadas
Cuentas x Cobrar al
14 personal, accionistas, 24 Materias Prima 34 Intangibles
directores Mat. auxiliares, suministros,
25 repuestos (amenites, vajillas, 35 Activos biológicos
cristalería)
Cuentas x Cobrar diversas Desvalorización del activos
16 26 Envases y embalajes 36
- Terceros inmobilizado
Cuentas x Cobrar diversas Activos no corrientes,
17 27 37 Activo diferido
- Relacionadas mantenidos para la venta
Servicios y otros
18 28 Inventarios por recibir 38 Otros activos
contratados por adicionado
Estimación de cuentas de Depreciación y amortizació
19 29 Desvalorización de inventarios 39
cobranza dudoso acumulada
Cuentas de Gastos Cuentas de Ingresos por Naturaleza
Elemento 6 Elemento 7
60 Compras 70 Ventas
61 Variaciones de inventarios 71
Gastos de personal y
62 Gastos de servicios 72
directores Descuentos, rebajas y
63 prestados por terceros 73
bonificaciones obtenidos
Descuentos, rebajas y
64 (alquiler)
Gastos por tributos 74
bonificaciones concedidos
65 Otros gastos
Pérdida de gestión
por medición de 75 Otros ingresos
Ganancia de Gestión
por medición de
66 activos no financieros al 76 activos no financieros al valor
67 valor razonable
Gastos financieros 77 razonable
Ingresos financieros
Valuación y deterioro de
68 78
activos y provisiones
69 Costo de ventas 79
nversiones mobiliaras
40 Tributos 50 Capital
(acciones comunes) Remuneraciones y
ropiedades de inversión 41 participaciones por pagar 51 Acciones de inversión
(planilla,
Cuentas x Pagarsueldos)
comerciales -
tivos por derecho de uso 42 52 Capital adicional
Terceros (frecuentes)
Cuentas x Pagar comerciales -
opiedad, Planta y Equipo 43
Relacionadas
Cuentas x Pagar al personal,
Intangibles 44
accionistas, directores
Activos biológicos 45 Obligaciones financieras
esvalorización del activos Cuentas x Pagar diversas - Terceros
46 (cosas no frecuentes) 56 Resultados no realizados
inmobilizado
Cuentas x Pagar diversas -
Activo diferido 47 57 Excedente de revaluación
Relacionadas
Otros activos 48 Provisiones 58 Reservas
reciación y amortización
49 Pasivo Diferido 59 Resultados acumulados
acumulada
Cuadro de Depreciación
Ojo: el valor adquisición va sin el igv
Cálculo de la depreciación anual
V. Adq. V. Residual V. depreciable
Muebles y enseres 122,550 12,255 110,295
Equipos Diversos 83,300 83,300
Equipos de cocina 81,450 8,145 73,305
Edificio y terreno 1,650,000 82,500 1,567,500
1,937,300
Cálculo de la depreciación acumulada
V. Adq. V. Residual V. depreciable
Muebles y enseres 122,550 12,255 110,295
Edificio 1,500,000 150,000 1,350,000
Equipos de cocina 81,450 8,145 73,305
Equipos diversos 83,300 8,330 74,970
1,787,300
ión anual
V. útil meses Deprec. Anual
10 11,030
1 83,300
10 7,331
20 78,375
180,035
eciación acumulada
V. útil meses Tiempo Deprec. acum.
3600 901 27,604
7200 2,070 388,125
3600 1,831 37,284
3600 1,920 39,984
492,997
NEGOCIO
DATOS
AÑO AÑO
Ctas. Activo corriente
10 Caja Bancos 3,000 1.7% 5,000
11 Valores Negociables 3,500 2.0% 9,000
12 Cuentas x Cobrar Comerciales 26,000 14.5% 31,000
20-21-24 25 Existencias 40,000 22.3% 35,000
18 Gastos pagados por anticipado 6,500 3.6% 8,000
Total del activo corriente 79,000 44.1% 88,000
Activo fijo neto 100,000 55.9% 80,000
TOTAL ACTIVO 179,000 100.0% 168,000
Pasivo Corriente
42 Cuentas x pagar comerciales 32,000 17.9% 41,000
Patrimonio Neto
50 Capital común 100,000 55.9% 100,000
59 Resultados acumulados 47,000 26.3% 27,000
147,000 82.1% 127,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 179,000 100.0% 168,000
70 Ventas netas 115,000 106,000
69 Costo de ventas 85000 79000
Margen Bruto 30,000 27,000
AÑO
3.0% 4,000 2.9%
5.4% 6,000 4.3%
18.5% 23,000 16.5%
20.8% 30,000 21.6%
4.8% 6,000 4.3%
52.4% 69,000 49.6%
47.6% 70,000 50.4%
100.0% 139,000 100.0%
27,000
59.5% 100,000 71.9%
16.1% 12,000 8.6%
75.6% 112,000 80.6%
100.0% 139,000 100.0%
99,000
69000
30,000
Análisis Financiero Ratios
INDICES DE LIQUIDEZ Año
Liquidez General
Activo Corriente 79,000
Pasivo Corriente 32,000
Prueba Ácida
Act. Corriente-(Exist.+Serv. Pag. x Adel.)
Pasivo corriente
Liquidez inmediata 6,500
32,000
INDICES DE GESTIÓN Año
Plazo medio de rotación de inventarios
Promedio de Inventarios x365días 13,687,500
Costo de ventas 85,000
Plazo medio de cobro a Clientes
Promedio clientes x365días 13,687,500
Ventas netas al crédito 85,000
Plazo medio de pago a proveedores
Promedio proveedores x365días 13,687,500
Compras al crédito 85,000
Rotación de Activos Totales
Ventas netas 13,687,500
Activo total 85,000
Rotación de Activos Fijos Netos
inanciero Ratios
Año Año anterior
2.469 88,000 2.146 veces
41,000
0.203 14,000 0.341
41,000 veces
Año Año anterior
161.029 11,862,500 150.158 días
79,000
161.029 13,687,500 161.029
85,000
161.029 13,687,500 161.029 Año
85,000 "=" I. Inicial 35,000
"+" Compras 90,000
"-" I. Final 40,000
161.029 13,687,500 161.029 "=" Costo Ventas 85,000
85,000
Año Año
30,000
84,000
35,000 30,000
79,000
