“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE FACULTAD
DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FILIAL AYACUCHO
TEMA : NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CURSO : CONTABILIDAD SUPERIOR I
CICLO : VI
DOCENTE : MGTR. CPC ALEXANDER POZO CURO
SECCIÓN : “B”
INTEGRANTES : CONDOR HUAMÁN, Joel Edson
: GOMEZ ROBLES, Cristian
: GUTIERREZ ENRIQUEZ, Ruth
: OCHOA ENCISO, Vanesa
: SUAREZ CHAVEZ, Luz Mila Pilar
: VILCATOMA TINEO, Flor de Maria
AYACUCHO – PERÚ
2020-II
INTRODUCCIÓN
En términos generales, los comentarios o notas a los estados financieros son explicaciones
que amplían el origen y significado (sic) de los datos y cifras que se presentan en dichos
estados, proporcionan información acerca de ciertos eventos económicos que han afectado o
podrían afectar a la entidad y dan a conocer datos y cifras sobre la repercusión de ciertas
reglas particulares, políticas y procedimientos contables y de aquellos cambios en los mismos
de un período a otro. Debido a lo anterior, las notas explicativas a que se ha hecho referencia
forman parte de los estados financieros.”. (Javier Alonso Carvalho, ECOE, 2008.)
El tema de investigación denominado “La información financiera en la toma de decisiones
en las empresas constructoras de la ciudad de Huaraz en el año 2015” está orientado a la
investigación de todas las actividades que tiene que ver con el financiamiento que realizan
las organizaciones económicas para la consecución de recursos económicos y poder
desarrollar sus actividades organizacionales. Se denomina organización económica a toda
entidad integrada por recursos humanos, económicos y financieros ya sean estatales o
privadas con o sin fines de lucro. Se debe tener en cuenta que la información financiera
permitirá a la gerencia tomar decisiones acertadas para su crecimiento y desarrollo financiero.
(MACHICAO, 2016)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las notas a los estados financieros son las aclaraciones o explicaciones que se hacen al
margen de los estados financieros con la finalidad de precisar, aclarar o explicar algo.
Las notas a los estados financieros no son más que textos aclarativos que se adjuntan a todo
estado financiero, como puede ser una nota pie de página en un texto cualquiera.
(MACHICAO, 2016)
Objetivo de las notas de los estados financieros.
(AUQUI, 2013)El objetivo de las notas a los estados financieros es brindar los elementos
necesarios para que aquellos usuarios que los consultan puedan comprenderlos claramente,
y puedan obtener la mayor utilidad de ellos.
La nota inicial de identificación de la
Notas de Carácter General empresa y su actividad económica.
Declaración sobre el cumplimiento de las
NIC oficializadas en el Perú.
Notas sobre las políticas contables
importantes utilizadas por la empresa para la
preparación de los Estados Financieros.
por las Partidas Presentadas en los
Notas de Carácter Especifico Estados Financieros
Otras Notas de Carácter financiero o no
financiero requeridas por las normas, y
aquellas que a juicio del directorio y de la
gerencia de la empresa se consideren
Otras Notas necesarias para un adecuado entendimiento
de la situación financiera y el resultado
económico.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA: ROLLER S.A.C
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO
CTA ACTIVO CORRIENTE MONTO CTA PASIVO CORRIENTE MONTO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50,500.00 4011 Tributos por pagar 4,600.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 20,200.00 41 Remuneraciones y 9,000.00
participaciones por pagar
14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas 25,700.00 42 Proveedores 14,900.00
(socios) y directores
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 2,200.00 44 Cuentas por pagar a los 5,500.00
accionistas y directores
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 3,000.00 45 Obligaciones financieras 9,720.00
20 Mercaderías 300.00 46 Cuentas por pagar diversas - 9,450.00
terceros
29 Desvalorización de inventarios 5,000.00
30 Inversiones mobiliarias 2,250.00
38 Otros activos 2,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 111,150.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 53,170.00
CTA ACTIVO NO CORRIENTE MONTO CTA PASIVO NO CORRIENTE MONTO
12 Cuentas por cobrar comerciales 3,000.00 41 Remuneraciones y 9,682.00
participaciones por pagar
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 15,687.00 42 Proveedores 12,560.00
31 Propiedades de inversión 9,378.00 46 Cuentas por pagar diversas - 5,623.00
terceros
33 Inmueble, maquinaria y equipo 236,630.00
39 Depreciación -49,760.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 27,865.00
CTA PATRIMONIO MONTO
50 Capital 216,750.00
52 Capital adicional 4,100.00
59 Resultados Acumulados 24,200.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 214,935.00 TOTAL PATRIMONIO 245,050.00
TOTAL ACTIVO 326,085.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 326,085.00
ROLLER S.A.C.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Por el año terminado al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Miles de Soles)
NOTA 1 IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa MAX SAC. Es una sociedad anónima cerrada constituida a plazo
indeterminado según Escritura Pública del 20 de marzo del 2010. Su domicilio legal está
ubicado en la ciudad de Ayacucho, Provincia de huamanga, Departamento de Ayacucho.
La actividad principal de la empresa es la comercialización de abarrotes, cuyas ventas
están dirigidas al mercado local y regional.
NOTA 2 PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
La empresa ha cumplido con aplicar los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad NIC y Normas Internacionales
de Información Financiera NIIFs, oficializados por el Consejo Normativo de
Contabilidad, aplicables y vigentes al 31 de Diciembre del 2019.
La empresa sigue el método de registro por acumulación total, método monista y registra
sus activos y pasivos sobre la base del costo. Los EEFF ajustados para incorporar el
efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana ha sido
preparados a partir de la información consignada en los registros contables, siguiendo la
metodología establecida por las Resoluciones Nª 2 y 3 del consejo Normativo de
Contabilidad.
El ajuste integral tiene como objetivo presentar los EEFF en moneda homogénea, sin
alterar los principios de contabilidad.
NOTA 3 BASE PARA LA CONVERSIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
Las partidas en moneda extranjera están expresadas en soles al tipo de cambio promedio
ponderado de compra y venta, de oferta y demanda; publicado por la Superintendencia
de Banca y Seguros al final del ejercicio. El tipo de cambio al 31 de Diciembre del 2019
fue el siguiente:
Moneda 2019 2018
Extranjera Compra Venta Compra Venta
Dólar Libre (USA 3.312 3.318 3.3755 3.382
$1.00
NOTA 4 IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto a la Renta se está aplicando, de acuerdo a la legislación y la tasa
del impuesto vigente (18%)
NOTA 5: UTILIDAD POR ACCION
Se ha establecido la utilidad solo por accion suscrita y pagada, dividiendo la
utilidad neta atribuible a las acciones comunes en circulación durante el
ejercicio.
NOTA 6: PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
Los trabajadores tienen participación en la utilidad de la empresa de acuerdo a la
legislacion vigente.
NOTA 7: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Comprende:
Saldo a favor de caja 50,500.00
Sobregiro cuenta corriente Banco de Credito -5,000.00
Sobregiro cuenta corriente Banco Scotiabank -4,720.00
40,780.00
NOTA 8: INVERSIONES FINANCIERAS
Comprende:
Acciones en cartera 2,250.00
NOTA 9: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Comprende:
Facturas por cobrar (corto plazo) 10,000.00
Letras por cobrar (corto plazo) 10,200.00
Letras por cobrar (largo plazo) 3,000.00
23,200.00
NOTA CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS SOCIOS
10: DIRECTORES Y GERENTE
Comprende
Prestamo a trabajadores( corto plazo) 5,700.00
Suscripciones de accionistas pendientes(corto plazo) 20,000.00
25,700.00
NOTA CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS, TERCEROS
11:
Comprende
Prestamo a terceros ( corto plazo) 2,200.00
Deposito en garantia ( largo plazo) 15,687.00
17,887.00
NOTA 12 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Comprende
Facturas en cobranza coactiva 3,000.00
NOTA MERCADERIAS
13:
Comprende
Mercaderias según inventario 300.00
Prov. Para desvaloraza. De exixtencia -5,000.00
(desvalorizacion por deterioro) -4,700.00
NOTA INVERSIONES MOBILIARIAS
14:
Comprende
Acciones es invertida en Cia Malca SAA 9,378.00
NOTA INMUEBLES, MAQUINA Y EQUIPO Y DEPRECIACION
15: ,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
Comprende:
Clase de Activo Fijo Al 31 de Adiciones Saldo al
Diciembre 31/12/19
2019
Retiros o Ventas Otros
cambios
Local Comercial 4,000,000 4,000,000
Clase de Activo Fijo Al 31 de Diciembre de 2019 Saldo al
Muebles y Enseres 434,330 31.12.19
Ampliacion del Local Saldos al Depreciacion Ret. O
2,500,000 Otros2,500,000
al 31/05/19 01.01.19 Año 2019 vtas. Camb.
Deprec. Acum.
Total Activo 4,434,330 2,500,000 6,934,330
Local commercial 266,500 163,750 430,250.00
Muebles ensures 130,300 43,433 173,733.00
Total Deprec. 396,800 207,183 603,983.00
Valor Neto 6,330,347.00
NOTA ACTIVO DIFERIDO Al 31 de
16: diciembre de 2019
Comprende:
Participación de trabajadores diferido: S/35,000.00
Intereses diferidos en 10 meses (a partir del 01/06/19
c/mes S/. 5,000): S/50,000.00
S/85,000.00
NOTA TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
17: PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Comprende:
Saldo del I.G.V pendiente S/25,000.00
Saldo de ESSALUD S/11,000.00
S/36.000.00
NOTA REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
18:
Comprende:
Sueldos pendientes S/85,000.00
Salarios pendientes S/25,300.00
Saldo CTS S/123,550.00
S/233,850.00
NOTA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
19:
Comprende:
Facturas por pagar (corto plazo) S/130,140.00
Letras por pagar (corto plazo) S/300,000.00
Letras por pagar (largo plazo) S/500,000.00
S/930,140.00
NOTA DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
20: DIRECTORES Y GERENTES.
Comprende:
Dividendos a accionistas (10% del capital) S/ 130
000.00
NOTA CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
21:
Comprende:
Saldo de préstamo programado a corto plazo S/.30,000.00
Préstamo de terceros a 4 años plazo.
S/325.000.00
S/355.000.00
NOTA CAPITAL
22:
Comprende:
Aportes de socios accionistas pagado S/.300,000.00
Saldo pendiente de Sucrip. Accionistas S/.130,000.00
S/.430,000.00
NOTA CAPITAL ADICIONAL.
23:
Comprende:
Aporte donado
S/80.000.00
NOTA RESULTADOS ACUMULADOS
24:
Comprende:
Utilidad no distribuida
S/800,000.00
CONCLUSIONES
Llegamos a conclusión que las Notas a los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de
conceptos y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra
debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y
todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para
apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación
de los encargados de la gestión , ejercer control sobre los rubros económicos internos y para
contribuir a la evaluación del impacto que esta tiene sobre los factores sociales externos .
RECOMENDACIONES
Se recomienda contar con un contador interno en las empresas e implementar un sistema
contable dentro de la empresa para así tener a disposición la información contable financiera
en el momento que sea necesario, se debe llevar a cabo los registros contables a la fecha, y
realizar el análisis de la información financiera de manera que se genere el informe de gestión
financiera y el área de contabilidad brinde el asesoramiento respectivo y oportuno.
Se recomienda que para la toma de decisiones financieras que la empresa vaya a adoptar, se
tome en cuenta la opinión del profesional en contabilidad en base al diagnóstico financiero
de la empresa.
Se recomienda realizar el análisis de la información financiera, informando periódicamente
los resultados de la gestión realizada, lo que ayudará significativamente a que la toma de
decisiones sea acertada, se así minimizarán los riesgos. Así mismo se debe invertir en
capacitaciones constantes en temas contables, financieros y administrativos tanto para la
gerencia como para el personal de contabilidad.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Decisiones en Las Empresas del Peru-2012”. Universidad Catolica Los Angeles de
Chimbote, Ayacucho, Ayacucho. Obtenido de
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