UNIFRANZ
MATERIA: AUDITORIA 1
DOCENTE: Lic. Gabriel V. Quezada Rocha
CLASE ASINCRONICA Nº 1
EJERCICIO 01. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Objetivo de la actividad
Identificar las técnicas de auditoría aplicables en los procedimientos que se detallan, en función de
los contenidos abordados en la unidad.
Instrucciones
1. Trabajar de manera individual de trabajo
2. Complete la información del cuadro anexo, reflejando la técnica que se utilizaría, de acuerdo
con el procedimiento que se plantea. Considere que puede existir más de una técnica en los
procedimientos.
3. Las respuestas se discutirán en la próxima clase el martes 30.
4. La duración de este ejercicio es de veinte (20) minutos
PROCEDIMIENTOS TÉCNICAS
1. Realizar una entrevista al personal directivo de la Se puede realizar una entrevista de
organización, dentro del proceso de conocimiento de la manera sorpresiva
entidad auditada en la etapa de planeación de la auditoría.
Se debe realizar una aplicación de
2. Obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron acuerdo a los principios de la
practicados de manera satisfactoria, viendo la manera cómo contabilidad, expresar un informe
se desarrolla la labor de preparación y su realización. acerca de los inventarios físicos y que
método se ha utilizado para estos.
3. Realizar una visita de verificación al estado actual de las se tiene que inspeccionar el estado
obras realizadas por un contratista de la organización de la obra y revisar los contratos que
auditada. se ha realizado.
Hay que tener en cuenta hasta el
4. En una dirección operativa de una Contraloría, comparar más mínimo detalle cuando se realice
el número de auditorías llevadas a cabo en un período una auditoria tomando en cuenta el
determinado con las que estaban previstas para ese lapso en periodo en que se la realice y
el respectivo plan operativo dependiendo que clase de auditoria
es.
5. Revisión de una muestra de los expedientes o contratos
de obras, verificando que su contenido (actas de inicio, actas
de terminación, recepción definitiva, provisional, etc), se
corresponda con lo establecido en la normativa sobre Una vez realizada la revisión se debe
contrataciones, de esta forma, se obtiene un criterio o una confirmar o presentar un informe
base para seleccionar las obras que serán inspeccionadas en sobre los hechos que se ha
el transcurso de una auditoría. inspeccionado
6. En una revisión de la adquisición de material de oficina, Hay que tener mucho cuidado y no
verificar todo el procedimiento, desde las solicitudes dejarse engañar al momento de
efectuadas, los formatos generados por la Unidad de hacer la revisión, se tiene que tener
Compras, análisis de precios, etc, que van a formalizar y todo respaldados y debe coincidir
respaldar la adquisición, los correspondientes controles todo según las evidencias caso
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perceptivos efectuados por los auditores internos y/o contrario se hace un informe de
externos, si así fuere el caso, y por último el algún caso sospechoso.
almacenamiento, distribución y recepción del referido
material por las dependencias solicitantes.
7. En una verificación de servicios profesionales y técnicos, Cuando se realice la verificación de
comprobar que los pagos estén debidamente sustentados contratos, documentos y otros hay
con los contratos correspondientes, suscritos por las que verificar que tengan las firmas
autoridades competentes y demás documentos correspondiente y que sean iguales y
comprobatorios que validen la autenticidad de los que las fechas también coincidan.
desembolsos efectuados.
8. Cuando se realiza un muestreo estadístico en el balance Analizando cada detalle y si algo no
general como puedo utilizarlo como selección de por se sabe se puede hablar a un colega o
ejemplo, los pagos efectuados por concepto de bono alguien experto en el tema.
vacacional a los empleados con más de 5 años de servicio
durante el período 2011-2012.
9. Revisar el plan de formación formulado para su ejecución Se debe tomar en cuenta que para
en un período determinado y la capacitación efectivamente cada revisión es necesario tener
llevada a cabo, analizando las respectivas fluctuaciones. comprobantes evidencias.
10. Cuando recopilamos y evaluamos al inicio del trabajo de Tomar en cuento que cuando se
auditoría, los procesos misionales o de apoyo de los entes a audita una empresa también se tiene
auditar. que realizar un control o una
entrevista a los miembros del equipo.
11. Tomar el saldo de una partida genérica en el Estado de
ejecución Presupuestaria y disgregarlo en las distintas siempre los estados financieros
específicas y subespecíficas, precisar las operaciones que revelan la información necesaria
conforman dichos montos, y constatar que estas suficiente para reflejar la
adquisiciones se hayan efectuado conforme a criterios
razonabilidad del estado finaciero
normativos o técnicos.
12. Comparación de los saldos que reportan la dirección de Realizar la comparación de los
contabilidad fiscal con la dirección de contabilidad estados financieros con evidencias
presupuestaria. que tenga fecha y firma con lo que
reflejan los estados financieros
13. Remitir comunicaciones a las autoridades ambientales Una vez realizada la auditoria se
que competen a la organización auditada para confirmar, si debe presentar la opinión del
efectivamente como lo manifiesta la entidad en sus informes auditor, presentar informes pre
de gestión, la organización no ha recibido visitas, eliminar y dictamen de auditoria.
requerimientos, ni sanciones por parte de estas autoridades,
a través de las respuestas suministradas por las autoridades
a las que se le solicito información.
14. Verificar que los montos reflejados como pagos en las De acuerdo a los contratos revisados
valuaciones de obra ejecutada sean la suma de los montos a se tiene que tener en cuenta el
pagar por cada partida de obra. dinero que se les ha entrego para la
obra debe coincidir con los gatos
realizados con evidencias.
15. Como resultado de una encuesta, agrupar los resultados Si se tiene alguna observación el
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más significativos y constantes a objeto de sustentar alguna auditor puede solicitar una
observación. observación y decir por ejemplo
quiero hacer costos de la empresa
pedir el procedimiento de la
fabricación para así comprobar que
tofo este correcto.
3 INDIQUE QUE TIPO DE AUDITORIA USTED ALGUN DIA QUISIERA EJERCER O LA ESPECIALIDAD
QUE USTED DESEARIA AL SER PROFESIONAL
Me gustaría poder ser Auditora Interna porque me parece interesante llegar con los casos a
profundidad y no dejarlos a medias.
