MOYADO MEDINA VICTOR HUGO 2015401113
La companìa Aceros Comerciales, SA de CV; le proporciona las declaraciones anuales de 2016 a 2020 con la finalida
De las declaraciones anuales de 2016 a 2020 se obtuvo la siguiente informaciòn:
Resultado ISR del PTU del
Ejercicio Pérdida Fiscal PTU pagada
Fiscal ejercicio ejercicio
2016 2,800,000.00 840,000.00 285,000.00
2017 3,900,000.00 285,000.00
2018 3,800,000.00 1,140,000.00 398,000.00
2019 5,200,000.00 1,560,000.00 538,000.00 398,000.00
2020 4,350,000.00 538,000.00
Se pide lo siguiente:
a) Integración de la CUFIN
b) Contesta las siguientes preguntas:
1. Importe de la UFIN de 2016
2. Importe de la UFIN de 2017
3. Importe de la UFIN de 2018
4. Importe de la UFIN de 2019
5. Importe de la UFIN de 2020
6. Importe de la CUFIN para efectos de la declaración anual 2016
7. Importe de la CUFIN para efectos de la declaración anual 2017
8. Importe de la CUFIN para efectos de la declaración anual 2018
9. Importe de la CUFIN para efectos de la declaración anual 2019
10. Importe de la CUFIN para efectos de la declaración anual 2020
s de 2016 a 2020 con la finalidad de determinar el saldo de la CUFIN al 31/12/2020
Gastos no
deducibles
220,000.00
350,000.00
180,000.00
232,000.00
325,000.00
1,740,000.00
- 635,000.00
2,480,000.00
3,010,000.00
- 863,000.00
1,740,000.00
1,222,851.03
3,761,921.42
6,878,330.26
6,232,002.79
TABLA INPC
DICIEMBRE
2021 -
2020 109.271
2019 105.934
2018 103.02
2017 98.272883
2016 92.039035
AÑO CUFIN
INPC DICIEMBRE 2017 98.272883 2016 1,740,000.00
1.06773048
INCP DICIEMBRE 2016 92.039035 2017 1,222,851.03
2018 3,761,921.42
2019 6,878,330.26
INPC DICIEMBRE 2018 103.02
1.04830546
INCP DICIEMBRE 2017 98.272883
INPC DICIEMBRE 2019 105.934
1.02828577
INCP DICIEMBRE 2018 103.02
INPC DICIEMBRE 2020 109.271
1.03150075
INCP DICIEMBRE 2019 105.934
CUFIN
FACTOR
ACTUALIZADA
1.06773048 1,857,851.03
1.04830546 1,281,921.42
1.02828577 3,868,330.26
1.03150075 7,095,002.79
CALCULO UFIN 2016
Menos:
Menos:
Menos:
Menos:
Igual:
CALCULO UFIN 2016
Resultado fiscal del ejercicio
ISR del ejercicio por el cual se determina
Partidas no deducibles para el ISR en términos del artículo 28 de la LISR, excepto:
• PTU pagada en el ejercicio
• provisiones para la creación o el incremento de reservas complementarias de activo o de
pasivo que se constituyan con cargo a las adquisiciones o gastos del ejercicio
• reservas que se creen para indemnizaciones al personal, para pagos de antigüedad o
cualquier otra de naturaleza análoga
Proporción del ISR acreditado por distribución de dividendos
Monto a restar por acumulación del ISR pagado en el extranjero
UFIN
2016 2017 2018 2019 2020
2,800,000.00 - 3,800,000.00 5,200,000.00 -
840,000.00 - 1,140,000.00 1,560,000.00 -
220,000.00 350,000.00 180,000.00 232,000.00 325,000.00
- 285,000.00 - 398,000.00 538,000.00
1,740,000.00 - 635,000.00 2,480,000.00 3,010,000.00 - 863,000.00
CALCULO CUFIN 2016
MÁS
MÁS
MÁS
MENOS
MENOS
IGUAL
CALCULO CUFIN 2016
El saldo inicial dela CUFIN actualizado.
UFIN del ejercicio (Utilidad fiscal neta)
Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México.
Dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes (REFIPRES)
Dividendos o utilidades pagados con las utilidades distribuidas.
Utilidades distribuidas por la reducción de capital
Saldo final de CUFIN del ejercicio
2016 2017 2018 2019 2020
- 1,857,851.03 1,281,921.42 3,868,330.26 7,095,002.79
1,740,000.00 - 635,000.00 2,480,000.00 3,010,000.00 - 863,000.00
- - - - -
- - - - -
- - - -
- - - - -
1,740,000.00 1,222,851.03 3,761,921.42 6,878,330.26 6,232,002.79
