LABORATORIO INTEGRAL - DE APLICACIÓN

PREPARADO PARA EL PRIMER BIMESTRE DE 2008

CONDICIONES Y RECOMENDACIONES

1. Este laboratorio se desarrollará en perspectiva a las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2008, en la
del Ecuador.
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, dadas las nuevas condiciones que con seguridad se
diferentes. Ésta podría ser una buena práctica.

3. Es posible que algunas soluciones dadas aquí tengan otras alternativas adecuadas de registro, de tal manera que
podrían darse otros resultados en los estados financieros.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

Equipar S.A. es un contribuyente ordinario del IVA.

Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de
expresa indiquen otra condición tributaria.

La empresa está autorizada por el SRI a vender a plazos mayores y diferir utilidades.
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Régimen tributario con respecto al IVA
Retenciones en la fuente de IVA e Impuesto a la renta.

La empresa prepara estados financieros bimestrales.

La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoración
promedio ponderado.

Políticas generales de la empresa:

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque a la vista, girado según disposiciones legales.

Políticas de comercialización:

Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que hayan sido canceladas en efectivo en su totalidad (se excluyen
ventas de mercaderías recibidas en consignación).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que han sido cance
en efectivo.
Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las cuentas pendientes con proveedores se cancelan en los plazos previstos.

Operaciones del mes de enero. Datos para el estado de situación inicial

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS DE INICIO
AL 01/01/2008
 LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS DE INICIO
AL 01/01/2008
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja $ 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) 4,000.00
Artículos para la venta: 32,625.00
Equipos DTK 22 1,280.00 28,160.00
Impresoras HP 19 235.00 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina 225.00
Equipo de oficina 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina 918.00
Equipo de computación 1,300.00
Depreciación acum. equipo de computación 450.00
Vehículos 15,500.00
Depreciación acumulada vehículos 2,350.00
Edificios 28,850.00
Depreciación acumulada edificios 1,800.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Deprec. acum. instalaciones y decoraciones 230.00
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres 355.00
Gastos de constitución y organización 1,950.00
Amortiz. acum. gastos constitución y organizac. 450.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar 7,500.00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 12,000.00
Capital social 125,000.00
Impuestos por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00

Ene. 1
Se compran 5 impresoras HP de tinta, a Comercial S.A., a $237,00, más $1,00 por transporte de cada unidad; se can
No. 001.
Ene. 4

Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios a recibir durante 6 meses.
Ene. 7
Se compran a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta mism
cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004, por transporte de la mercadería, valor que será distribu
unidad adquirida.
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del t
recupera, lo cual afecta el costo de las unidades que efectivamente se encuentran en existencia.
Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 d
anual al vencimiento.
Ene. 19

En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respe
Ene. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010. En e
hay descuento.
Ene. 22
Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25

Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras Pentium en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre
se establece que la comisión será de 15% sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Ene. 30
Se venden a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u
HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato

Gerente $ 290.00 4 $ 25.00
Secretaria $ 135.00 25 1% de las 2 $ 35.00
Vendedor $ 150.00 15 ventas 2 $ 20.00
Mensajero $ 100.00 brutas 1 $ 15.00

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en función del SBU de cada empleado.
La empresa retiene el aporte patronal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto. Fondo de reserva, vacaciones y apor
IESS;se considera que todos los empleados laboran más de un año.
Se descuentan los anticipos concedidos.

Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $6
por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.

Operaciones del mes de febrero

Feb. 1
Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses
cuota inicial de $300,00 en efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compact Presario, con el pago de los
valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por $1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor d
queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando el valor de las comis
Feb. 4
Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00 por mantenimiento de activos fijos de la e
cheque No. 020.
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.
Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se envía al comitente el repo
de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto.
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a costos tributarios, previa la desaduaniz
mercadería; se conoce que la mercadería no requirió almacenaje.
Feb. 15

Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana h
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026 la c
$231,18.
Feb. 17
Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de im
anexo).
Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corrie
empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con do
días de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 02
Feb. 20
Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo.
Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de f
Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este me
no existen descuentos por comisariato y que ningún empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de
comisiones en el porcentaje del mes de enero.
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,0
repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se procede al registro de los gastos y a la reposición
inmediata, según cheque No. 032.

Datos para ajustes:

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00.
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clien
corto y largo plazo.
Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al
activo. La vida útil para vehículos y equipos de cómputo es de cuatro años; muebles y equipos de oficina nueve años
años; otros activos fijos, 10 años (tomar en cuenta este dato para conciliar la utilidad).

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios ban
por costo de chequera, y ha acreditado $125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han pagad
019 y No. 020.

Tenga en cuenta que:

Algunas actividades contables se harán en función de los datos y normativa que estaría vigente a enero de 2008, se
actualizado los porcentajes de Retención en la fuente y se ha aplicado el nuevo porcentaje del IVA, que a partir del a
2008 podría ser de 10%.
Para elaborar el Estado de pérdidas y ganancias se calculará 15% de las utilidades para distribuir a los empleados y 2
impuestos al fisco (considere los gastos no deducibles para reintegrarlos).
Para elaborar el Estado de superávit sobre las utilidades presentes, se calcula 10% para la reserva legal y 5% de res
estatutaria.
Deben prepararse las notas a los estados financieros, en caso de ser necesario.

Se adjunta también lo siguiente:

1. El balance de la situación inicial.

2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobación ajustado.
5. Los estados financieros: Pérdidas y ganancias, Balance general, Superávit, Flujo del efectivo y Evolución del patrim
6. Kárdex por el método Promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidación de importación, DUI, hoja de cálculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidación de ventas en consignación.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
2008, en la República

guridad serán

anera que

las que de manera

ecto al IVA (10%),

aloración

ancaria.

e excluyen las
sido canceladas
dad; se cancela con cheque
 esta misma fecha se
erá distribuido a cada

valor del transporte no se

plazo 30 días, interés 12%

IESS, respectivamente.

. 010. En esta compra no

011.

c/u. Entre otras condiciones

490,00 c/u y 3 impresoras

nes y aporte patronal para el

reditado $65,00 (valor bruto)

18 meses de plazo, con una

pago de los siguientes

8; el valor de los seguros

e las comisiones.

fijos de la empresa con

nte el reporte de liquidación

desaduanización de la

a aduana hasta la empresa.

o. 026 la cantidad de

álculo de importación en
 enta corriente de la

dito con documento a 30

eque No. 027.

al mes de febrero.

ra este mes se conoce que

de

idas, $25,00; lubricantes y

obrar a clientes de

uivalente al 8% del costo del

nueve años; edificios 30

arios.

ervicios bancarios, $25,00

han pagado los cheques No.

e 2008, se han
partir del año

pleados y 25% para

5% de reserva
n del patrimonio.
 CÁLCULOS PREVIOS PARA ARMAR LOS ASIENTOS CONTABL

Ene. 1

Se compran 5 impresoras HP de tinta a Comercial S.A., a $237,00, más $1,00 por transporte de cada unidad;
descuento que concede el proveedor es comercial (afecta el precio de costo).

CANTIDAD PRECIO TOTAL

Impresoras 5 237.00 1,185.00 1,185.00
Transporte por c/u 5 1.00 5.00
1,190.00
Descuento por pago efectivo 0.05 59.50 59.25
Valor neto compra 1,130.50 1,125.75
IVA P 0.14 157.61
IRF x P 0.02 22.61
Retención en la fuente del IVA 0.30 47.28
Valor del descuento 11.85
Costo impresoras HP 225.15
Transporte 1.00
Costo total 226.15

Ene. 4

Se venden a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18 computadoras DTK a
Se cobra en efectivo.

Computadoras DTK 18 1,700.00 30,600.00

Impresoras HP 12 385.00 4,620.00
SUBTOTAL 35,220.00
Descuento en ventas 0.04 1,408.80
SUBTOTAL 33,811.20
IVA 4,733.57
Retención impuesto a la renta 676.22

TOTAL 36,516.10 Cobrado

Costo de ventas
Costo de la impresora HP 233.16 Costo computadora DTK

Computadoras DTK 18 1,280.00 23,040.00

Impresoras HP 12 233.16 2,797.92

Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.

Fondo caja chica 100.00

Ene. 5

Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir durante 6 meses.

Publicidad 1,200.00
IVA 10% P 120.00
IRF x P 24.00
Retención en la fuente del IVA 84.00
TOTAL 1,212.00

Ene. 7

Se compran a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En est
Toledo $200,00, con cheque No. 004 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada unida

Computadoras DTK 10.00 1,300.00 13,000.00

IVA P 1,560.00
IRF x P 260.00
Ret.Fte.IVA 468.00
TOTAL 13,832.00

Transporte 200.00 20.00

IRF x P 2.00

Costo computadoras 10.00 1,320.00 13,200.00

Sale de bancos 198.00

Mercadería (costo+transporte) 13,200.00 13,002.00
NOTA: Por error se aplico en esta transaccion la tarifa del 12% de IVA, que es correcta si se mantuviera la tarifa del 2007, mas no esta bien bajo las condiciones planteadas al inicio

Ene. 9

De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el va
afecta el costo de las unidades que efectivamente se encuentran en existencia.

Unidades Precio
Computadoras DTK 1 1,300.00
IVA P 130.00
TOTAL 1,430.00

Ene. 14

Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
TOTAL ANTICIPO 95.00

Ene. 18

Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: pla
vencimiento.

Pólizas de acumulación 8,500.00

Ene. 19

En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el
IESS, respectivamente.

Impuestos por pagar 890.00

IESS por pagar 110.00
TOTAL 1,000.00

Ene. 20

Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año, con cheque No. 0

Pago 415.00
IVA P 41.50
TOTAL 456.50
IRF x P 8.30
Retención en la fuente del IVA 12.45
TOTAL 435.75

Ene. 22

Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011

Agua 35.00
Energía eléctrica 125.00
Teléfono 245.00
TOTAL 405.00

Ene. 25

Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras Pentium en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u
la comisión será de 15% sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.

Computadoras Pentium 5 1,490.00 7,450.00

Ene. 30

Se venden a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490
Se cobra con cheque a la vista.

Computadoras DTK 8 1,750.00 14,000.00

Impresoras HP 3 390.00 1,170.00
TOTAL 15,170.00
Descuento 606.80
Subtotal 14,563.20
IVA x P 1,456.32
IRF P 291.26
TOTAL 15,728.26

En consignación:
Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
IVA x P 298.00
TOTAL 3,278.00
IRF P 59.60
TOTAL 3,218.40 Cobrado
Costo de ventas
Computadoras DTK 8 1,309.23 10,473.84
Impresoras HP 3 233.16 699.48
Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00

Ene. 30

Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.

Pago 640.46

Ene. 30

Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.

Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisiones Carga familiar

Gerente 830.00 1% de las 4
Secretaria 680.00 25 ventas brutas 2
Vendedor 200.00 (propias de la 2
Mensajero 180.00 15 empresa) 1

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar. 2.00
Las comisiones se distribuyen en función del SBU de cada empleado.
La empresa retiene el aporte patronal para el IESS.

La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto fondo de reserva, vacaciones y
considera que todos los empleados laboran más de un año.
Se descuentan anticipos.

Ventas brutas en enero

35,220.00
15,170.00
50,390.00
1% 503.90 para distribución empleados

Sueldo Horas extras SBU Comisiones

Gerente 830.00 0.00 0.44 221.29
Secretaria 680.00 141.67 0.36 181.30
Vendedor 200.00 0.00 0.11 53.32
Mensajero 180.00 22.50 0.10 47.99
1,890.00 164.17 1.00 503.90

Nota: véase el rol de pagos de enero

Ene. 30

Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acredi
mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.

Servicios bancarios 20.00

Interés ganado 65.00
IRF P 1.30
TOTAL 63.70

Operaciones del mes de febrero

Feb. 1

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18

$300,00 en efectivo.

Computadoras DTK 2 2,200.00 4,400.00

Impresoras HP 2 445.00 890.00
5,290.00
IVA x P 529.00
IRF P 105.80
TOTAL 5,713.20
Costo de ventas
Computadoras DTK 2 1,309.23 2,618.46
Impresoras HP 2 233.16 466.32 5,713.20
Ventas a plazo 3,084.78 2,205.22
2,628.42
Utilidades por realizar 2,205.22
Cuota inicial 300.00
Utilidades por realizar 115.80

Feb. 1

Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compact Presario, con el pag
computadora $1.850,00 y flete total por $1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros q

Comput. Compaq Presario 10 1,850.00 18,500.00

Costo de transporte 1,250.00

Feb. 1

Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando el valor de la

Ventas en consig. Ene. 30 2,980.00

IVA x P 298.00
IRF 59.60

Comisión 15% 447.00

Feb. 4

Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijo

Mantenimiento AF 235.00
IVA 23.50
IRF x P 4.70
Retención en la fuente del IVA 23.50

Feb. 7

En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.

Cuentas por pagar a proveed. 13,832.00

Devolución 1,430.00
Saldo 12,402.00

Feb. 8

Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque
No. 022.
Servicios de vigilancia 240.00
IVA P 24.00
IRF x P 4.80
Retención en la fuente del IVA 16.80
TOTAL 242.40

Feb. 8

Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se envía al comitente
adjuntando el cheque No. 023 por el valor neto.

Ene. 30
Computadoras Pentium 3 1,490.00 4,470.00 Computadoras Pentium
IVA x P 447.00 IVA x P
4,917.00 TOTAL
IRF P 89.40 IRF P
TOTAL 4,827.60 TOTAL
Comisiones ganadas
Venta 7,450.00
Comisión 15% 1,117.50
Ya cobrada 447.00
Utilidad ventas Pentium 670.50

Feb. 9

Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos tributarios, previa la des
que la mercadería no requirió almacenaje.

Mercaderías 6,118.88 Almacenaje 0.00

IVA P 611.89

Mercaderías total 26,095.93

IVA 2,610.01

Costo computadora Compaq 2,609.59

Feb. 15

Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la ad

Mercader. en tránsito transp. 60.00

IRF x P 0.60
TOTAL 59.40

Feb. 17

Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 0
Seguro importación 231.18

Feb. 17

Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálcu

Mercaderías en tránsito 26,100.06

Transporte 60.00
TOTAL 26,160.06

Feb. 19

Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuent

Pólizas 8,500.00
Intereses ganados 85.00
IRF P 170.00
TOTAL 8,415.00

Feb. 20

Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito

Computadoras DTK 2 1,750.00 3,500.00

Impresora HP 1 390.00 390.00
3,890.00
IVA x P 389.00
IRF P 77.80
TOTAL 4,201.20

Costo de ventas
Computadoras DTK 2 1,309.23 2,618.46
Impresora HP 1 233.16 233.16
2,851.62

Feb. 20

En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS, con chequ

Enero
IVA cobrado 5,755.44
IVA pagado 4,319.67
Retención IVA 638.52
IVA por pagar 2,074.29
IESS por pagar 528.19
IRF por pagar 327.01
Feb. 20

Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crédito a 90 días de plazo.

Computadoras DTK 15 1,300.00 19,500.00

IVA P 1,950.00
IRF x P 390.00
Ret.Fte.IVA 585.00
TOTAL 20,475.00

Feb. 25

Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.

Compact Presario 3 2,450.00 7,350.00

Dcto. 4% 294.00
7,056.00
IVA x P 705.60
IRF P 141.12
TOTAL 7,620.48

Costo de ventas
Compact Presario 3 2,615.59 7,846.77

Feb. 27

Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al m

Feb. 28

Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para e
descuentos por comisariato y que ningún empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisiones Carga familiar

Gerente 460.00 0.00 1% de las 4
Secretaria 290.00 0.00 ventas brutas 2
Vendedor 200.00 0.00 (propias de la 2
Mensajero 180.00 0.00 empresa) 1

Ventas brutas en febrero Carga familiar $ 2.00

3,084.78
3,890.00
7,350.00
14,324.78
1% 143.25 para distribución empleados
 Denominación del cargo Sueldo Horas extras SBU Comisiones
Gerente 460.00 0.00 0.41 58.31
Secretaria 290.00 0.00 0.26 36.76
Vendedor 200.00 0.00 0.18 25.35
Mensajero 180.00 0.00 0.16 22.82
1,130.00 0.00 1.00 143.25
Nota: véase rol de pagos de febrero

Feb. 28

La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas
copias y reproducciones, $17,00. Se procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheq

Transporte y movilización 15.00

Alimentos y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reducciones 17.00
TOTAL CAJA CHICA 75.00

Datos para ajustes:

Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00.

Servicios básicos por pagar 285.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.

Suministros de oficina 415.00

70.00
345.00

No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.

Servicios vigilancia por pagar 240.00

No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.

Mantenimiento activos fijos 130.00

Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

Arriendo 1,600.00
Seguro 600.00
Publicidad 400.00
La empresa realiza la provisión para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el saldo de cuentas por
cobrar a clientes, corriente y largo plazo.

Provisión cuentas incobrables 16.48

Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor residual equival
para vehículos y equipos de cómputo es de 4 años; muebles y equipos de oficina, 9 años; edificios, 30 años; o
cuenta este dato para conciliar la utilidad antes del Impuesto a la renta).

Valor Valor Depreciación

adquisición residual Vida útil anual
Equipo de oficina 2050.00 164.00 9 209.56
Muebles de oficina 750.00 60.00 9 76.67
Equipo de computación 1300.00 104.00 4 299.00
Vehículos 15500.00 1240.00 4 3565.00
Edificio 28850.00 2308.00 30 884.73
Instalaciones y decoraciones 865.00 69.20 10 79.58
Muebles y enseres 1120.00 89.60 10 103.04

Gastos de consti. y amortiz. 1,950.00 3.33% 65.00

Los cargos diferidos se amortizan en 5 años.

Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos.
La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del saldo final de los invent.

Saldo inventarios 40,443.85

Provisión inventarios obsoletos 202.22

Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servi
chequera, y ha acreditado $125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han pagado los

Servicios bancarios 18.00

Costo chequera 25.00

Intereses brutos 125.00

IRF P 2.50
OS ASIENTOS CONTABLES

transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 001; el

VA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.

1,280.00
.

ibir durante 6 meses.

DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes

erá distribuido a cada unidad adquirida.

bien bajo las condiciones planteadas al inicio

orresponder al pedido; el valor del transporte no se recupera, lo cual

ivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al

es y la obligación con el

do el año, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.

245,00, con cheque No. 011.

avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que

nte.
putadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u.

diente al mes de enero.

o.

ente detalle:

Comisariato
25.00
35.00
20.00
15.00
ndo de reserva, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se

Carga familiar
80.00
4.00
4.00
2.00
18.00

vicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del

presoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de

 100
39

ompact Presario, con el pago de los siguientes valores: costo de cada

18; el valor de los seguros queda pendiente de pago.

, descontando el valor de las comisiones.

mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.

heque
fecha se envía al comitente el reporte de liquidación de ventas,

omputadoras Pentium 2.00 1,490.00 2,980.00

VA x P 298.00
OTAL 3,278.00
RF P 59.60
OTAL 3,218.40

tos tributarios, previa la desaduanización de la mercadería; se conoce

ortar los equipos desde la aduana hasta la empresa.

n No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.

derías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).

res se depositan en la cuenta corriente de la empresa.

390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.

ones con el IESS, con cheque No. 027.

édito a 90 días de plazo.

ctivo, a $2.450,00 c/u.

oteca, correspondientes al mes de febrero.

ina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen
iene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.

Comisariato
0.00
0.00
0.00
0.00
 Carga familiar
8.00
4.00
4.00
2.00
18.00

$15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00;

ción inmediata, según cheque No. 032.

85,00.

ritec por $240,00.

ro por $130,00.

ado.
 saldo de cuentas por

era un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida útil
9 años; edificios, 30 años; otros activos fijos, 10 años (tomar en

Mensual Depreciación
17.46 34.93
6.39 12.78
24.92 49.83
297.08 594.17
73.73 147.46
6.63 13.26
8.59 17.17

saldo final de los invent.

e la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de

a que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
 EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL US$
AL PRIMERO DE ENERO DE 2008

ACTIVOS PARCIALES

Activos corrientes
Caja
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables -822.00
Mercaderías
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS FIJOS
Terrenos
Edificio 28,850.00
Depreciación acumulada edificio -1,800.00
Muebles de oficina 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina -225.00
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -355.00
Equipos de oficina 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina -918.00
Equipos de computación 1,300.00
Depreciación acumulada equipo de computación -450.00
Vehículos 15,500.00
Depreciación acumulada vehículo -2,350.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones -230.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS

OTROS ACTIVOS
Gastos de constitución y organización 1,950.00
- Amortización acum. gastos de const. y organización -450.00
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
TOTAL OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

Pasivos corrientes
Impuestos por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
Documentos por pagar a proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7,500.00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12,000.00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
Capital social 125,000.00
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTADOR
 NETO

28,750.00
35,000.00
2,298.00

32,625.00
98,673.00

11,300.00
27,050.00

525.00

765.00

1,132.00

850.00

13,150.00

635.00

55,407.00

1,500.00

1,800.00
4,000.00
7,300.00

161,380.00

890.00
1,150.00
110.00
6,580.00
3,750.00
12,480.00
 7,500.00
12,000.00
19,500.00

31,980.00

125,000.00
2,500.00
1,900.00

129,400.00

161,380.00
0.00

GERENTE
 EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

2008 -1-
Ene. 01 Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
Inventarios de mercaderías 32,625.00
Computadoras DTK 28,160.00
Impresoras HP 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Equipos de oficina 2,050.00
Equipos de computación 1,300.00
Vehículos 15,500.00
Edificios 28,850.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Muebles y enseres 1,120.00
Gastos de constitución y organización 1,950.00
Impuesto por pagar 168,980.00 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar L/P 7,500.00
Préstamos bancarios por pagar L/P 12,000.00
Depreciación acum. muebles de oficina 225.00
Depreciación acum. equipo de oficina 918.00
Depreciación acum. equipo de computación 450.00
Depreciación acum. vehículos 2,350.00
Depreciación acum. edificios 1,800.00
Depreciación acum. muebles y enseres 355.00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230.00
Amort. acum. gastos const. y organización 450.00
Provisión cuentas incobrables 822.00
Capital social 125,000.00
Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00
p/r. Balance de situación inicial 168,980.00

Ene. 1 -2-
Inventario de mercaderías 1,130.50
IVA pagado 157.61
Bancos 1,231.73
 IRF por pagar 22.61
Retención en la fuente. IVA 33.77
p/r. Compra a Comercial S.A.
SUMAN 339,248.11 339,248.11

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 170,223.08 170,223.08
Ene. 04 -3-
Caja 36,516.10
Anticipo IRF 676.22
Ventas 33,811.20
Computadoras DTK 30,600.00
Impresoras HP 4,620.00
IVA cobrado 4,733.57
p/r. Venta de computadoras e impresoras

Ene. 04 -4-
Costo de ventas 25,837.92
Inventarios de mercadería 25,837.92
Computadoras DTK 23,040.00
Impresoras HP 2,797.92
p/r. Costo de ventas

Ene. 04 -5-
Caja chica 100.00
Bancos 100.00
p/r. Creación fondo de caja chica según ch. 002

Ene. 05 -6-
Bancos 36,516.10
Caja 36,516.10
p/r. Depósito de dinero de venta a Compucheq

Ene. 05 -7-
Publicidad prepagada 1,200.00
IVA Pagado 120.00
Bancos 1,212.00
IRF por pagar 24.00
Retención en la fuente. IVA 84.00
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003

Ene. 07 -8-
Inventario de mercaderías 13,200.00
Computadoras DTK 13,200.00
IVA pagado 1,560.00
Bancos 198.00
Proveedores 13,832.00
 IRF por pagar 262.00
Retención en la fuente. IVA 468.00
p/r. Compra de computadoras a crédito a 30 días

SUMAN 285,949.42 287,301.87

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 285,949.42 285,949.42
Ene. 09 -9-
Proveedores 1,430.00
Inventario de mercaderías 1,300.00
Computadoras DTK 1,300.00
IVA pagado 130.00
p/r. Devolución no reconocen transporte
Ene. 14 - 10 -
Anticipo sueldos 95.00
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
Bancos 95.00
p/r. Anticipos a empleados, según ch. 005-007

Ene. 18 - 11 -
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Pólizas de acumulación 8,500.00
Bancos 8,500.00
p/r. Colocación de póliza en el Banco del Pichincha

Ene. 19 - 12 -
Impuestos por pagar 890.00
IESS por pagar 110.00
Bancos 1,000.00
p/r. Pago de impuestos a IESS, según ch. 008-009

Ene. 20 - 13 -
Suministros de oficina 415.00
IVA pagado 41.50
Bancos 435.75
IRF por pagar 8.30
Retención en la fuente. IVA 12.45
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010

Ene. 22 - 14 -
Gasto servicios básicos 405.00
Agua 35.00
Energía eléctrica 125.00
 Teléfono 245.00
Bancos 405.00
p/r. Pago de servicios básicos, según ch. 011
Ene. 25 - 15 -
Mercaderías en consignación 7,450.00
Computadoras Pentium 7,450.00
Mercaderías recibidas en consignación 7,450.00
p/r. Computadoras Pentium en consignación
SUMAN 305,285.92 305,285.92

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 305,285.92 305,285.92
Ene. 30 - 16 -
Caja 16,335.06
Anticipo IRF 291.26
Ventas 15,170.00
Computadoras DTK 14,000.00
Impresoras HP 1,170.00
IVA cobrado 1,456.32
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte

Ene. 30 - 17 -
Caja 3,218.40
Anticipo IRF en consignación 59.60
Ventas en consignación 2,980.00
IVA cobrado en consignación 298.00
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte

Ene. 30 - 18 -
Costo de ventas 11,250.62
Inventario de mercaderías 11,250.62
p/r. Costo de ventas

Ene. 30 - 19 -
Mercaderías recibidas en consignación 2,980.00
Mercaderías en consignación 2,980.00
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación

Ene. 30 - 20 -
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 390.46
Gasto intereses 250.00
Bancos 640.46
p/r. Pago cuota del préstamo, según ch. 012
Ene. 30 - 21 -
Hipotecas por pagar 244.04
Gasto intereses 156.25
Bancos 400.29
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013

SUMAN 340,461.61 340,461.61

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 340,461.61 340,461.61
Ene. 30 - 22 -
Gasto sueldos 2,576.07
Sueldo unificado 1,890.00
Horas extras 164.17
Comisiones 503.90
Cargas familiares 18.00
Aporte patronal 287.23
Bancos 2,041.23
Anticipo sueldos 95.00
IESS por pagar 528.19
Aporte personal IESS 240.96
Aporte patronal IESS 287.23
Impuesto a la renta por pagar 103.88
Comisariato por pagar 95.00
p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017
Ene. 30 - 23 -
Gasto beneficios sociales 596.68
Beneficios sociales por pagar 596.68
Provisión décimotercer sueldo 214.67
Provisión décimocuarto sueldo 60.00
Provisión fondo de reserva 214.67
Provisión vacaciones 107.34
p/r. Provisión beneficios sociales del mes de enero

Ene. 30 - 24 -
Gasto servicios bancarios 20.00
Bancos 20.00
p/r. Nota de débito

Ene. 30 - 25 -
Bancos 63.70
Anticipo IRF 1.30
Intereses ganados 65.00
p/r. Nota de crédito
Ene. 31 - 26 -
Bancos 16,335.06
Caja 16,335.06
p/r. Depósito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
Feb. 01 - 27 -
Clientes a plazo 5,713.20
Anticipo IRF 105.80
Ventas a plazo 3,084.78
Utilidades por realizar 2,205.22
IVA cobrado 529.00
p/r. Venta a plazo a La Moderna
SUMAN 366,160.65 366,160.65
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 366,160.65 366,160.65
Feb. 01 - 28 -
Ventas a plazos 3,084.78
Inventario de mercaderías 3,084.78
Computadoras DTK 2,618.46
Impresoras HP 466.32
p/r. Costo de ventas

Feb. 01 - 29 -
Caja 300.00
Utilidades por realizar 115.80
Clientes a plazos 300.00
Utilidades realizadas 115.80
p/r. Cobro de la cuota inicial

Feb. 01 - 30 -
Mercaderías en tránsito 18,500.00
Costo de importación 18,500.00
Bancos 18,500.00
p/r. Pago de factura importación, según ch. 018

Feb. 01 - 31 -
Mercaderías en tránsito 1,250.00
Costo de importación 1,250.00
Bancos 1,250.00
p/r. Pago de flete

Feb. 01 - 32 -
Ventas en consignación 2,980.00
Computadoras Pentium 2,980.00
IVA cobrado en consignación 298.00
Bancos 2,771.40
Anticipo IRF en consignación 59.60
 Comisiones ganadas 447.00
p/r. Liquidación ventas en consig., según ch. 019
Feb. 02 - 33 -
Bancos 300.00
Caja 300.00
p/r. Depósito de cuota inicial ventas a plazo
Feb. 04 - 34 -
Gasto mantenimiento activos fijos 235.00
IVA pagado 23.50
Bancos 230.30
IRF por pagar 4.70
Retención en la fuente. IVA 23.50
p/r. Pago al Sr. Pablo Guerra por mant. de activos
fijos, según ch. 020
SUMAN 393,247.73 393,247.73
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 393,247.73 393,247.73
Feb. 07 - 35 -
Proveedores 12,402.00
Bancos 12,402.00
p/r. Pago de obligación con Credifácil, ch. 021

Feb. 08 - 36 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
IVA pagado 24.00
Bancos 242.40
IRF por pagar 4.80
Retención en la fuente. IVA 16.80
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022

Feb. 08 - 37 -
Caja 4,827.60
Anticipo IRF en consignación 89.40
Ventas en consignación 4,470.00
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignación 447.00
p/r. Venta saldo de mercaderías en consignación

Feb. 08 - 38 -
Ventas en consignación 4,470.00
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignación 447.00
Bancos 4,157.10
Anticipo IRF en consignación 89.40
Comisiones ganadas 670.50
p/r. Liquidación ventas en consignación, ch. 023
Feb. 08 - 39 -
Mercaderías recibidas en consignación 4,470.00
Mercaderías en consignación 4,470.00
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación

Feb. 09 - 40 -
Bancos 4,827.60
Caja 4,827.60
p/r. Depósito dinero venta en consignación

Feb. 09 - 41 -
Mercaderías en tránsito 6,118.88
Costo tributario 6,118.88
Bancos 6,118.88
p/r. Pago tributos e IVA, según ch. 024

SUMAN 431,164.21 431,164.21

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 431,164.21 431,164.21
Feb. 15 - 42 -
IVA pagado 2,610.01
Bancos 2,610.01
p/r. Pago de IVA importaciones

Feb. 15 - 43 -
Mercaderías en tránsito 60.00
Bancos 59.40
IRF por pagar 0.60
p/r. Pago a Transeur, ch. 025

Feb. 17 - 44 -
Mercaderías en tránsito 231.18
Costo compra importación 231.18
Bancos 231.18
p/r. Pago de seguro de importación, según ch. 026

Feb. 17 - 45 -
Inventario de mercaderías 26,160.06
Mercaderías en tránsito 26,160.06
p/r. Inclusión de la mercadería en los inventarios

Feb. 19 - 46 -
Bancos 8,415.00
Anticipo IRF 170.00
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Pólizas de acumulación 8,500.00
Intereses ganados 85.00
 p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en pólizas

Feb. 20 - 47 -
Documentos por cobrar a clientes 4,201.20
Anticipo IRF 77.80
Ventas 3,890.00
Computadoras DTK 3,500.00
Impresoras HP 390.00
IVA cobrado 389.00
p/r. Venta a crédito a 30 días de plazo

Feb. 20 - 48 -
Costo de ventas 2,851.62
Inventario de mercaderías 2,851.62
Computadoras DTK 2,618.46
Impresoras HP 233.16
p/r. Costo de ventas

SUMAN 475,941.08 475,941.08

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 475,941.08 475,941.08
Feb. 20 - 49 -
IVA cobrado 7,107.89
Retención en la fuente. IVA 638.52
IVA pagado 4,365.11
IVA por pagar 3,381.30
p/r. Compensación de IVA

Feb. 20 - 50 -
IVA por pagar 3,381.30
IESS por pagar 528.19
IRF por pagar 327.01
Impuesto a la renta por pagar 103.88
Bancos 4,340.38

p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones

con el IESS del mes de enero, ch. 027
Feb. 20 - 51 -
Inventario de mercaderías 19,500.00
Computadoras DTK 19,500.00
IVA pagado 1,950.00
Cuentas por pagar a proveedores 20,475.00
IRF por pagar 390.00
Retención en la fuente. IVA 585.00
p/r. Compra de computadoras a crédito a 90 días
Feb. 25 - 52 -
Caja 7,620.48
Anticipo IRF 141.12
Ventas 7,056.00
Computadoras Compaq 7,350.00
IVA cobrado 705.60
p/r. Venta de computadoras Compaq

Feb. 25 - 53 -
Costo de ventas 7,846.77
Inventario de mercaderías 7,846.77
Computadoras Compaq 7,846.77
p/r. Costo de ventas

Feb. 26 - 54 -
Bancos 7,620.48
Caja 7,620.48
p/r. Depósito por venta de computadoras Compaq

SUMAN 532,706.72 530,046.85

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 530,046.85 530,046.85
Feb. 27 - 55 -
Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 398.59
Hipotecas por pagar 249.12
Gasto intereses 393.04
Bancos 1,040.75
p/r. Abono a cuotas del préstamo e hipoteca
Feb. 27 - 56 -
Gasto sueldos 1,291.25
Sueldo unificado 1,130.00
Comisiones 143.25
Cargas familiares 18.00
Aporte patronal 143.97
Bancos 1,170.52
IESS por pagar 264.71
Aporte personal 120.73
Aporte patronal 143.97
Impuesto a la renta por pagar 0.00
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031

Feb. 28 - 57 -
Gasto beneficios sociales 329.01
Beneficios sociales por pagar 329.01
Provisión décimotercer sueldo 107.60
Provisión décimocuarto sueldo 60.00
 Provisión fondo de reserva 107.60
Provisión vacaciones 53.80
p/r. Provisión beneficios sociales

Feb. 28 - 58 -
Gastos generales 75.00
Transporte y movilización 15.00
Alimentación y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reproducciones 17.00
Caja chica 75.00
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica

Feb. 28 - 59 -
Caja chica 75.00
Bancos 75.00
p/r. Reposición del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28 - 60 -
Gasto servicios básicos 285.00
Servicios básicos por pagar 285.00
p/r. Servicios básicos acumulados por pagar
SUMAN 533,286.83 533,286.83
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 533,286.83 533,286.83
Feb. 28 - 61 -
Gasto suministros de oficina 70.00
Suministros de oficina 70.00
p/r. Gastos por suministros de oficina
Feb. 28 - 62 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar

Feb. 28 - 63 -
Gasto mantenimiento de activos fijos 130.00
Mantenimiento de activos fijos por pagar 130.00
p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago
Feb. 28 - 64 -
Gasto arriendo 1,600.00
Gasto seguros 600.00
Gasto publicidad 400.00
Arriendos prepagados 1,600.00
Seguros prepagados 600.00
Publicidad prepagada 400.00
p/r. Ajuste de prepagados
Feb. 28 - 65 -
Gasto cuentas incobrables 16.48
Provisión cuentas incobrables 16.48
p/r. Provisión para incobrables

Feb. 28 - 66 -
Gasto depreciación equipo de oficina 34.93
Depreciación acum. equipo de oficina 34.93
p/r. Depreciación equipo de oficina

Feb. 28 - 67 -
Gasto depreciación muebles de oficina 12.78
Depreciación acum. muebles de oficina 12.78
p/r. Depreciación muebles de oficina

Feb. 28 - 68 -
Gasto depreciación equipo de computación 49.83
Depreciación acum. equipo de computación 49.83
p/r. Depreciación equipo de computación

Feb. 28 - 69 -
Gasto depreciación vehículos 594.17
Depreciación acum. vehículos 594.17
p/r. Depreciación de vehículos
SUMAN 537,035.01 537,035.01
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 537,035.01 537,035.01
Feb. 28 - 70 -
Gasto depreciación edificio 147.46
Depreciación acum. edificio 147.46
p/r. Depreciación de edificio

Feb. 28 - 71 -
Gasto depreciación instalaciones y decor. 13.26
Depreciación acum. instalaciones y decor. 13.26
p/r. Depreciación instalaciones y decor.

Feb. 28 - 72 -
Gasto depreciación muebles y enseres 17.17
Depreciación acum. muebles y enseres 17.17
p/r. Depreciación instalaciones y decor.

Feb. 28 - 73 -
Gasto amortización gastos de constitución 65.00
Amortización acum. gastos de constitución 65.00
p/r. Amortización gastos de constitución
Feb. 28 - 74 -
Gasto inventarios obsoletos 202.22
Provisión inventarios obsoletos 202.22
p/r. Provisión para inventarios obsoletos

Feb. 28 - 75 -
Gasto servicios bancarios 43.00
Servicios 18.00
Costo de chequera 25.00
Bancos 43.00
p/r. N/D por servicios bancarios y chequera

Feb. 28 - 76 -
Bancos 122.50
Anticipo IRF 2.50
Intereses ganados 125.00
p/r. Nota de crédito por intereses en cta. cte.

Feb. 28 - 77 -
Ventas 59,927.20
Costo de ventas 47,786.93
Utilidad bruta en ventas 12,140.27
p/r. Utilidad bruta en ventas

SUMAN 597,575.32 597,575.32

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

PASAN 597,575.32 597,575.32
Feb. 28 - 78 -
Pérdidas y ganancias 11,519.80
Gastos generales 75.00
Servicios básicos 690.00
Mantenimiento activos fijos 365.00
Servicios de vigilancia 480.00
Intereses 799.29
Sueldos 3867.32
Aporte patronal 431.20
Beneficios sociales 925.69
Suministros de oficina 70.00
Arriendos 1600.00
Seguros 600.00
Depreciación equipo de oficina 34.93
Depreciación muebles de oficina 12.78
Depreciación equipo de computación 49.83
Depreciación vehículos 594.17
Depreciación edificios 147.46
 Depreciación instalación y decoración 13.26
Depreciación muebles y enseres 17.17
Gasto amor. gastos de constitución 65.00
Gasto inventarios obsoletos 202.22
Gasto cuentas incobrables 16.48
Servicios bancarios 63.00
Publicidad 400.00
p/r. Cierre de gastos
Feb. 28 - 79 -
Utilidad bruta en ventas 12,140.27
Utilidad realizada 115.80
Comisiones 1117.50
Intereses 275.00
Pérdidas y ganancias 13,648.57
p/r. Cierre de ingresos
Feb. 28 - 80 -
Pérdidas y ganancias 2,128.77
Utilidad del ejercicio 2,128.77
p/r. Utilidad del ejercicio
Feb. 28 - 81 -
Utilidad del ejercicio 2,128.77
Participación a los trabajadores 339.35
Impuesto a la renta empresarial 480.75
Reserva legal 144.23
Reserva estatutaria 72.11
Utilidades retenidas 1,092.33
p/r. Distribución de utilidades
TOTAL 627,001.23 627,001.23
 EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

CAJA BANCOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(1) 28,750.00 36,516.10 (6)
(3) 36,516.10 16,335.06 (26) (1) 35,000.00
(16) 16,335.06 300.00 (33) (6) 36,516.10
(17) 3,218.40 4,827.60 (40) (25) 63.70
(29) 300.00 7,620.48 (54) (26) 16,335.06
(37) 4,827.60 (33) 300.00
(52) 7,620.48 (40) 4,827.60
97,567.64 65,599.24 (46) 8,415.00
Saldo 31,968.40 (54) 7,620.48
(79) 122.50

DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 3,120.00
(47) 4,201.20
7,321.20

SEGUROS PREPAGADOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 1,800.00 600.00 (64)

Saldo 1,200.00

ARRIENDOS PREPAGADOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 4,000.00 1,600.00 (64) 109,200.44

Saldo 39,031.13

Saldo 2,400.00
IVA PAGADO
No. Asiento DEBE
INVENTARIO DE MERCANCÍAS (2) 112.58
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento (7) 120.00
(1) 32,625.00 25,837.92 (4) (8) 1,560.00
(2) 1,130.50 1,300.00 (9) (13) 41.50
(8) 13,200.00 11,250.62 (18) (34) 23.50
(45) 26,160.06 3,084.78 (28) (36) 24.00
(51) 19,500.00 2,851.62 (48) (42) 2,610.01
7,846.77 (53) (51) 1,950.00
92,615.56 52,171.71 6,441.58
 Saldo 1,991.50
Saldo 40,443.85

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

INSTALACIONES Y DECORACIÓN CAJA CHICA

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(1) 865.00 (5) 100.00
(59) 75.00
175.00

Saldo 100.00

MUEBLES DE OFICINA
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento PUBLICIDAD PREPAGADA
(1) 750.00 No. Asiento DEBE
(7) 1,200.00

Saldo 800.00

MUEBLES Y ENSERES
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
(1) 1,120.00 No. Asiento DEBE
(11) 8,500.00

EQUIPOS DE OFICINA
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 2,050.00 SUMINISTROS DE OFICINA

No. Asiento DEBE
(13) 415.00

Saldo 345.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 1,300.00 MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN

No. Asiento DEBE
(15) 7,450.00

7,450.00
Saldo 0.00
VEHÍCULOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(1) 15,500.00
 EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

EDIFICIOS MERCADERÍAS REC. EN CONSIGNACIÓN

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asientos DEBE
(1) 28,850.00 (19) 2,980.00
(39) 4470.00
7,450.00
Saldo 0.00

TERRENOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento ANTICIPO IRF EN CONSIGNACIÓN
(1) 11,300.00 No. Asiento DEBE
(17) 59.60
(37) 89.40
Saldo 149.00

GASTO DE CONST. Y ORGANIZACIÓN

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento ANTICIPO SUELDOS
(1) 1,950.00 No. Asiento DEBE
(10) 95.00

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO CLIENTES A PLAZO

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(30) 18,500.00 26,160.06 (45) (27) 5,713.20
(31) 1,250.00
(41) 6,118.88
(43) 60.00 Saldo 5,413.20
(44) 231.18
Saldo 26,160.06 26,160.06
ANTICIPO IRF
No. Asiento DEBE
(3) 676.22
INTERESES GANADOS (16) 291.26
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento (25) 1.30
65.00 (25) (27) 105.80
85.00 (46) (46) 170.00
125.00 (76) (47) 77.80
(52) 141.12
Saldo 275.00 (76) 2.50
Saldo 1,466.00

UTILIDADES POR REALIZAR UTILIDADES REALIZADAS

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(29) 115.80 2,205.22 (27)

Saldo 2,089.42

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

COMISIONES GANADAS IMPUESTO POR PAGAR

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
447.00 (32) (12) 890.00
670.50 (38)

1,117.50

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

VENTAS No. Asiento DEBE
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(77) 59,927.20 33,811.20 (3)

15,170.00 (16)
3,890.00 (47) Saldo
7,056.00 (52)
Saldo 59,927.20 59,927.20
IESS POR PAGAR
No. Asiento DEBE
(50) 528.19
COSTO DE VENTAS (12) 110.00
DEBE HABER No. Asiento

(4) 25,837.92 47,786.93 (77) 638.19

(18) 11,250.62 Saldo
(48) 2,851.62
(53) 7,846.77
Saldo 47,786.93 47,786.93 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
DEBE
No. Asiento

(9) 1,430.00
VENTAS EN CONSIGNACIÓN (35) 12,402.00
DEBE HABER No. Asiento

(32) 2,980.00 2,980.00 (17) 13,832.00

(38) 4,470.00 4,470.00 (38) Saldo
Saldo 7,450.00 7,450.00

DOCTOS. POR PAGAR A OTROS ACREED.

DEBE
No. Asiento

VENTAS A PLAZOS
DEBE HABER No. Asiento

(28) 3,084.78 3,084.78 (27)

Saldo 3,084.78 3,084.78

 HIPOTECAS POR PAGAR
No. Asiento DEBE
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L/P (21) 244.04
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento (55) 249.12
(20) 390.46 12,000.00 (1) 493.16
(55) 398.59 Saldo
789.05 12,000.00
Saldo 11,210.95

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

DEPREC. ACUM. MUEBLES DE OFICINA DEPREC. ACUM. INSTAL. Y DECORACIÓN

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
225.00 (1)
12.78 (67)

Saldo 237.78

Saldo
DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE OFICINA
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

918.00 (1) AMORT. ACUM. GTOS. CONST. Y ORG.

34.93 (66) No. Asiento DEBE

Saldo 952.93

Saldo
DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUT.
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

450.00 (1) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

49.83 (68) DEBE
No. Asiento

Saldo 499.83

Saldo
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

2,350.00 (1) CAPITAL SOCIAL

594.17 (69) No. Asiento DEBE

Saldo 2,944.17

Saldo
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento UTILIDADES RET. EJERCICIOS ANTERIORES
1,800.00 (1) No. Asiento DEBE
147.46 (70)
Saldo 1,947.46
Saldo

DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento RESERVA LEGAL
355.00 (1) No. Asiento DEBE
17.17 (72)

Saldo 372.17
Saldo

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

IRF POR PAGAR COMISARIATO POR PAGAR

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(50) 327.01 22.61 (2)
24.00 (7)
262.00 (8)
8.30 (13)
4.70 (34)
4.80 (36)
0.60 (43) IVA POR PAGAR
390.00 (51) No. Asiento DEBE
327.01 717.01 (50) 2,073.88
Saldo 390.00

RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento GASTO SERV. BÁSICOS
(49) 638.52 33.77 (2) No. Asiento DEBE
84.00 (7) (14) 405.00
468.00 (8) (60) 285.00
12.45 (13)
23.50 (34) 690.00
16.80 (36)
585.00 (51) SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
638.52 1,223.52 No. Asiento DEBE
Saldo 585.00

IVA COBRADO
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento

(49) 5,755.44 3,381.12 (3)

1,456.32 (16)
529.00 (27) IVA COBRADO EN CONSIGNACIÓN
389.00 (47) No. Asiento DEBE
705.60 (52) (32) 298.00
 5,755.44 6,461.04 (38) 447.00
Saldo 705.60
745.00

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento SERVICIOS DE VIGILANCIA POR PAGAR
(50) 103.88 103.88 (22) DEBE
No. Asiento

MANTENIMIENTO ACT. FIJOS POR PAGAR

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento PROVISIÓN INV. OBSOLETOS
130.00 (63) No. Asiento DEBE

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

GASTO INTERÉS GASTO SERVICIOS DE VIGILANCIA

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. AsientoDEBE
(20) 250.00 799.29 (78) (36) 240.00
(21) 156.25 (62) 240.00
393.04
Saldo 799.29 799.29 480.00

GASTO SUELDOS GASTOS GENERALES

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(22) 2,576.07 3,867.32 (78) (58) 75.00
(56) 1,291.25

Saldo 3,867.32 3,867.32

APORTE PATRONAL GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento DEBE
No. Asiento

(22) 287.23 431.20 (78) (61) 70.00

(56) 143.97
Saldo 431.20 431.20

GASTO BENEFICIOS SOCIALES GASTO ARRIENDO

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(23) 596.68 925.69 (78) (64) 1,600.00
(57) 329.01

Saldo 925.69 925.69

 GASTO SEGUROS
GASTO SERVICIOS BANCARIOS No. Asiento DEBE
No. Asiento DEBE HABER No. Asiento (64) 600.00
(24) 20.00 63.00 (78)
(75) 43.00

Saldo 63.00 63.00

GASTO PUBLICIDAD
GASTO MANTENIMIETO ACT. FIJOS No. Asiento DEBE
No. AsientoDEBE HABER No. Asiento (64) 400.00
(34) 235.00 365.00 (78)
(63) 130.00

Saldo 365.00 365.00

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

GASTO CUENTAS INCOBRABLES

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento GASTO DEPREC. MUEBLES Y ENSERES
(65) 16.48 16.48 (78) DEBE
No. Asiento

(72) 17.17

GASTO DEPREC. EQUIPO DE OFICINA GASTO AMORT. GASTO DE CONSTITUCIÓN

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento DEBE
(66) 34.93 34.93 (78) (73) 65.00

GASTO DEPREC. MUEBLES DE OFICINA GASTO INVENTARIO OBSOLETOS

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(67) 12.78 12.78 (78) (74) 202.22

GASTO DEPREC. EQUIPO DE COMPUT. GTO. DEPREC. INSTAL. Y DECORAC.

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(68) 49.83 49.83 (78) (71) 13.26

GASTO DEPREC. VEHÍCULOS

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento GASTO DEPREC. EDIFICIO
 (69) 594.17 594.17 (78) No. Asiento DEBE
(70) 147.46

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 15% PART. TRABAJADORES

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(82) 12,140.27 12,140.27 (77)

25% IMPUESTO RENTA EMPRESARIAL RESERVA ESTATUTARIA

DEBE
No. Asiento HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
480.75 (81)

EQUIPAR S.A. MAYORIZACIÓN - Cuentas principales

UTILIDAD DEL EJERCICIO PÉRDIDAS Y GANANCIAS

No. Asiento DEBE HABER No. Asiento No. Asiento DEBE
(81) 2,128.77 2,128.77 (80) (78) 11,519.80
(80) 2,128.77
Saldo 13,648.57
s principales

BANCOS
HABER No. Asiento

1,186.70 (2)
100.00 (5)
1,212.00 (7)
198.00 (8)
95.00 (10)
8,500.00 (11)
1,000.00 (12)
435.75 (13)
405.00 (14)
640.46 (20)
400.29 (21)
2,041.23 (22)
20.00 (24)
18,500.00 (30)
1,250.00 (31)
2,771.40 (32)
230.30 (34)
12,402.00 (35)
242.40 (36)
4,157.10 (38)
6,118.88 (41)
2,610.01 (42)
59.40 (43)
231.18 (44)
3,032.96 (50)
1,040.75 (55)
1,170.52 (56)
75.00 (59)
43.00 (78)
70,169.31

IVA PAGADO
HABER No. Asiento

130.00 (9)
4,320.08 (49)

4,450.08
s principales

CAJA CHICA
HABER No. Asiento

75.00 (58)

75.00

UBLICIDAD PREPAGADA
HABER No. Asiento

400.00 (64)

ONES FINANCIERAS TEMPORALES

HABER No. Asiento

8,500.00 (46)

UMINISTROS DE OFICINA
HABER No.Asiento
70.00 (61)

ADERÍAS EN CONSIGNACIÓN
HABER No. Asiento
2,980.00 (19)
4470.00 (39)
7,450.00
s principales

ERÍAS REC. EN CONSIGNACIÓN

HABER No. Asiento
7,450.00 (15)

7,450.00

CIPO IRF EN CONSIGNACIÓN

HABER No. Asiento

59.60 (32)
89.40 (38)
149.00

ANTICIPO SUELDOS
HABER No. Asiento

95.00 (22)

CLIENTES A PLAZO
HABER No. Asiento

300.00 (29)

ANTICIPO IRF
HABER No. Asiento

TILIDADES REALIZADAS
 HABER No. Asiento

115.80 (29)

s principales

IMPUESTO POR PAGAR

HABER No. Asiento

890.00 (1)

FICIOS SOCIALES POR PAGAR

HABER No. Asiento

1,150.00 (1)
596.68 (23)
329.01 (57)
2,075.69

IESS POR PAGAR

HABER No. Asiento

110.00 (1)
528.19 (22)
264.71 (56)
902.89
264.71

AS POR PAGAR PROVEEDORES

HABER No. Asiento

6,580.00 (1)
13,832.00 (8)
20,475.00 (51)
40,887.00
27,055.00

. POR PAGAR A OTROS ACREED.

HABER No. Asiento

3,750.00 (1)
HIPOTECAS POR PAGAR
HABER No. Asiento

7,500.00 (1)

7,500.00
7,006.84

s principales

ACUM. INSTAL. Y DECORACIÓN

HABER No. Asiento

230.00 (1)
13.26 (71)

243.26

T. ACUM. GTOS. CONST. Y ORG.

HABER No. Asiento

450.00 (1)
65.00 (73)

515.00

SIÓN CUENTAS INCOBRABLES

HABER No. Asiento

822.00 (1)
16.48 (65)

838.48

CAPITAL SOCIAL
HABER No. Asiento

125,000.00 (1)

125,000.00

ES RET. EJERCICIOS ANTERIORES

HABER No. Asiento

2,500.00 (1)
 1,092.33 (81)

3,592.33

RESERVA LEGAL
HABER No. Asiento

1,900.00 (1)
144.23 (81)

2,044.23

s principales

OMISARIATO POR PAGAR

HABER No. Asiento

95.00 (22)

IVA POR PAGAR

HABER No. Asiento

2,073.88 (49)

GASTO SERV. BÁSICOS

HABER No. Asiento

690.00 (78)

ICIOS BÁSICOS POR PAGAR

HABER No. Asiento

285.00 (60)

OBRADO EN CONSIGNACIÓN
HABER No. Asiento

298.00 (17)
 447.00 (37)

745.00

OS DE VIGILANCIA POR PAGAR

HABER No. Asiento

240.00 (62)

OVISIÓN INV. OBSOLETOS

HABER No. Asiento

202.22 (74)

s principales

O SERVICIOS DE VIGILANCIA
HABER No. Asiento

480.00 (78)

GASTOS GENERALES
HABER No. Asiento

75.00 (78)

OS SUMINISTROS DE OFICINA
HABER No. Asiento

70.00 (78)

GASTO ARRIENDO
HABER No. Asiento

1,600.00 (78)
 GASTO SEGUROS
HABER No. Asiento

600.00 (78)

GASTO PUBLICIDAD
HABER No. Asiento

400.00 (78)

s principales

DEPREC. MUEBLES Y ENSERES

HABER No. Asiento

17.17 (78)

MORT. GASTO DE CONSTITUCIÓN

HABER No. Asiento

65.00 (78)

TO INVENTARIO OBSOLETOS
HABER No. Asiento

202.22 (78)

DEPREC. INSTAL. Y DECORAC.

HABER No. Asiento

13.26 (78)

ASTO DEPREC. EDIFICIO

 HABER No. Asiento

147.46 (78)

% PART. TRABAJADORES
HABER No. Asiento

339.35 (81)

RESERVA ESTATUTARIA
HABER No. Asiento

72.11 (81)

s principales

PÉRDIDAS Y GANANCIAS
HABER No. Asiento

13,648.57 (79)

13,648.57
 EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 28 DE FEBRERO DE 2008
SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor

1 Caja 31,968.40
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 39,031.13
4 Documentos por cobrar a clientes 7,321.20
5 Clientes a plazos 5,413.20
6 Provisión cuentas incobrables 838.48
7 Seguros prepagados 1,200.00
8 Arriendos prepagados 2,400.00
9 Publicidad prepagada 800.00
10 IVA pagado 1,991.50
11 Inventario de mercaderías 40,443.85
12 Anticipo IRF 1,466.00
13 Suministros de oficina 345.00
14 Muebles de oficina 750.00
15 Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78
16 Instalaciones y decoraciones 865.00
17 Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
18 Muebles y enseres 1,120.00
19 Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17
20 Equipo de oficina 2,050.00
21 Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93
22 Equipo de computación 1,300.00
23 Depreciación acumulada equipo de computación 499.83
24 Vehículos 15,500.00
25 Depreciación acumulada vehículo 2,944.17
26 Edificios 28,850.00
27 Depreciación acumulada edificios 1,947.46
28 Terrenos 11,300.00
29 Gastos de constitución y organización 1,950.00
30 Amortización acumulada gastos de const. y orga. 515.00
31 IESS por pagar 264.71
32 Beneficios sociales por pagar 2,075.69
33 Cuentas por pagar proveedores 27,055.00
34 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
35 IRF por pagar 390.00
36 Retención en la fuente del IVA 585.00
37 Utilidades por realizar 2,089.42
38 IVA cobrado 705.60
39 Comisariato por pagar 95.00
40 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
41 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
42 Capital social 125,000.00
43 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
44 Reserva legal 1,900.00
45 Intereses ganados 275.00
46 Utilidades realizadas 115.80
47 Comisiones ganadas 1,117.50
48 Gastos servicios básicos 690.00
49 Gasto sueldos 3,867.32
50 Gasto aporte patronal 431.20
EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 28 DE FEBRERO DE 2008
SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor
51 Beneficios sociales 925.69
52 Gastos servicios bancarios 63.00
53 Gasto mantenimiento activos fijos 365.00
54 Gastos servicios de vigilancia 480.00
55 Gastos generales 75.00
56 Servicios básicos por pagar 285.00
57 Gastos suministros de oficina 70.00
58 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
59 Servicio de mantenimiento A/F por pagar 130.00
60 Gasto publicidad 400.00
61 Gasto arriendo 1,600.00
62 Gasto seguros 600.00
63 Gasto cuentas incobrables 16.48
64 Gasto depreciación muebles de oficina 12.78
65 Gasto depreciación instalación y decoración 13.26
66 Gasto depreciación muebles y enseres 17.17
67 Gasto depreciación equipos de oficina 34.93
68 Gasto depreciación equipos de computación 49.83
69 Gasto depreciación vehículos 594.17
70 Gasto depreciación edificios 147.46
71 Gasto amortización gastos de constitución 65.00
72 Gasto provisión inventarios obsoletos 202.22
73 Provisión inventarios obsoletos 202.22
74 Utilidad bruta en ventas 12,140.27
75 Gasto interés 799.29
SUMAS IGUALES 207,685 207,685
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 28 DE FEBRERO DE 2008

RENTAS OPERACIONALES

Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
(+) Utilidades realizadas
(=) Rentas operacionales
(-) Gastos operacionales
Gastos administrativos 11119.80
Gastos generales 75.00
Servicios básicos 690.00
Mantenimiento activos fijos 365.00
Servicios de vigilancia 480.00
Intereses 799.29
Sueldos 3867.32
Aporte patronal 431.20
Beneficios sociales 925.69
Suministros de oficina 70.00
Arriendos 1600.00
Seguros 600.00
Depreciación equipo de oficina 34.93
Depreciación muebles de oficina 12.78
Depreciación equipo de computación 49.83
Depreciación vehículos 594.17
Depreciación edificios 147.46
Depreciación instalaciones y decoraciones 13.26
Depreciación muebles y enseres 17.17
Gasto amort. gastos const. y organización 65.00
Gasto inventarios obsoletos 202.22
Gasto cuentas incobrables 16.48
Servicios bancarios 63.00
Gasto de ventas 400.00
Publicidad 400.00
(=) Utilidad operacional
(+) Otras rentas
Comisiones ganadas 1117.50
Intereses ganados 275.00
(=) Utilidad antes participación empleados
(-) 15% participación trabajadores
(=) Utilidad menos participación trabajadores
(+) Gastos no deducibles
Base imponible para calcular el impuesto
(-) 25% impuesto a la renta empresarial
Utilidad neta del ejercicio
(-) 10% reserva legal
(-) 5% reserva estatutaria
Utilidad líquida del ejercicio
Gerente Contador
59927.20
47786.93
12140.27
115.80
12256.07
11519.80

736.27
1392.50

2128.77
339.35
1789.42
133.58
1923.00
480.75
1442.25
144.23
72.11
1225.91
 EQUIPAR S.A.
DEPURACIÓN DE GASTOS DEDUCIBLES
AL 28 DE FEBRERO DE 2008
No. NOMBRE ACTIVO VALOR BIEN EMPRESA LEY
1 Dep. muebles de oficina 750.00 12.78 11.5
2 Dep. equipo de oficina 2050.00 34.93 31.43
3 Dep. equipo de comp. 1300.00 49.83 39.87
4 Deprec. vehículos 15500.00 594.17 475.33
5 Dep. instalación y dec. 865.00 13.26 13.26
6 Dep. mueb. y enseres 1120.00 17.17 17.17
TOTALES 21585.00 722.14 588.56
DIFERENCIA
1.28
3.50
9.96
118.84
0.00
0.00
133.58
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE SUPERÁVIT - $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2008

Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+/-) Ajustes de años anteriores

(=) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+) Utilidad neta del ejercicio actual
(=) Utilidades retenidas totales
(-) Aplicaciones del presente ejercicio
Reserva legal 10% 144.23
Reserva estatutaria 5% 72.11

(=) Utilidad reten. líquida a disposición de accionis.

Gerente Contador
2008

2,500
0

2,500
1,442.25
3,942.25
216.34

3,725.91
 EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL
AL 28 DE FEBRERO DE 2008
ACTIVOS
Activos
Corrientes
Caja 31,968.40
Caja chica 100.00
Bancos 39,031.13
Documentos por cobrar a clientes 7321.20
Clientes a plazo 5,413.20
(-) Provisión cuentas incobrables 838.48 11,895.92
IVA pagado 1,991.50
Anticipo IRF 1,466.00
Inventario de mercaderías 40,443.85
(-) Provisión inventarios obsoletos 202.22 40,241.63
Suministros de oficina 345.00
Seguros prepagados 1,200.00
Arriendos prepagados 2,400.00
Publicidad prepagada 800.00
Propiedad, planta y equipo
Terrenos 11,300.00
Edificios 28,850.00
(-) Depreciación acumulada edificios 1,947.46 26,902.54
Muebles de oficina 750.00
(-) Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78 512.22
Muebles y enseres 1,120.00
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17 747.83
Equipo de oficina 2,050.00
(-) Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93 1,097.07
Equipo de computación 1,300.00
(-) Depreciación acumulada equipo de computación 499.83 800.17
Vehículos 15,500.00
(-) Depreciación acumulada vehículos 2,944.17 12,555.83
Instalaciones y decoraciones 865.00
(-) Depreciación acum. instalaciones y decoraciones 243.26 621.74
Otros activos
Gastos de constitución y organización 1,950.00
Amortización acumulada gastos const. y organización 515.00 1,435.00
TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar 264.71
Beneficios sociales por pagar 2,075.69
IRF por pagar 390.00
Retención en la fuente del IVA 585.00
IVA cobrado 705.60
25% Impuesto a la renta por pagar 480.75
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 27,055.00
Documentos por pagar otros acreedores 3,750.00
Prov. participación 15% trabajadores 339.35
No corrientes
Utilidades por realizar 2,089.42
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO
Capital
Capital social 125,000.00
Resultados
Utilidades retenidas 3,592.33
Reservas
Reserva legal 2,044.23
Reserva estatutaria 72.11

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Gerente Contador
 131,439.58

54,537.40

1,435.00

187,411.98

36,396.10
 20,307.21

125,000.00

3,592.33

2,116.34

187,411.98
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2008
RESERVA
CAPITAL RESERVA UTILIDAD
CONCEPTO ESTATUTARI
SOCIAL LEGAL RETENIDA
A

Saldo al 1-01-2008 125,000 1,900 2,500 0

Utilidad del ejercicio 2008
(-) Aplicación utilidad
Participación trabajadores
25% Impuesto a la renta
Reserva legal 144.23
Reserva estatutaria 72.11
(-) Transferencias 1,092.33

Saldo al 28-02-2008 125,000 2044.23 3592.33 72.11

Gerente Contador
08
UTILIDAD
EJERCICIO

0
2,128.77

-339.35
-480.75
-144.23
-72.11
-1,092.33

0
 EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIONES
AL 28-02-2008

ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo 71,099.53
Documentos por cobrar a clientes 7,321.20
Clientes a plazo 5,413.20
Provisión cuentas incobrables -838.48
Seguros prepagados 1,200.00
Arriendos prepagados 2,400.00
Publicidad prepagada 800.00
Anticipo IRF 1,466.00
IVA pagado 1,991.50
Inventario de mercaderías 40,443.85
Provisión inventarios obsoletos -202.22
Suministros de oficina 345.00
No corrientes
Muebles de oficina 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina -237.78
Instalaciones y decoraciones 865.00
Dep. acumulada instalaciones y decoraciones -243.26
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -372.17
Equipo de oficina 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina -952.93
Equipo de computación 1,300.00
Depreciación acum. equipo de computación -499.83
Vehículos 15,500.00
Depreciación acumulada vehículos -2,944.17
Edificios 28,850.00
Depreciación acumulada edificios -1,947.46
Terrenos 11,300.00
Otros activos
Gastos de constitución y organización 1,950.00
Amort. acum. gastos const. y organización -515.00
TOTAL ACTIVOS 187,411.98
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar 264.71
Beneficios sociales por pagar 2,075.69
IRF por pagar 390.00
Retención en la fuente del IVA 585.00
IVA cobrado 705.60
Impuestos por pagar 0.00
25% Impuesto a la renta por pagar 480.75
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 27,055.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Utilidades por realizar 2,089.42
Prov. participación 15% trabajadores 339.35
No corrientes
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO
Capital social 125,000.00
Utilidades retenidas y actual a disposición 3,592.33
Reserva legal 2,044.23
Reserva estatutaria 72.11

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 187,411.98

AR S.A.
LCULO DE VARIACIONES
AL 1-01-2008 VARIACIONES

63,750.00 7,349.53
3,120.00 4,201.20
0.00 5,413.20
-822.00 -16.48
1,800.00 -600.00
4,000.00 -1,600.00
0.00 800.00
0.00 1,466.00
0.00 1,991.50
32,625.00 7,818.85
0.00 -202.22
0.00 345.00

750.00 0.00
-225.00 -12.78
865.00 0.00
-230.00 -13.26
1,120.00 0.00
-355.00 -17.17
2,050.00 0.00
-918.00 -34.93
1,300.00 0.00
-450.00 -49.83
15,500.00 0.00
-2,350.00 -594.17
28,850.00 0.00
-1,800.00 -147.46
11,300.00 0.00

1,950.00 0.00
-450.00 -65.00
161,380.00 26,031.98

110.00 154.71
1,150.00 925.69
0.00 390.00
0.00 585.00
0.00 705.60
890.00 -890.00
0.00 480.75
0.00 240.00
0.00 130.00
0.00 285.00
 0.00 95.00
6,580.00 20,475.00
3,750.00 0.00
0.00 2,089.42
0.00 339.35

12,000.00 -789.05
7,500.00 -493.16

125,000.00 0.00
2,500.00 1,092.33
1,900.00 144.23
0.00 72.11

161,380.00 26,031.98
 EQUIPAR S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2008
A. Flujo de efectivo y equivalentes
por activ. operación
A1 Recibido de clientes
Ventas
Utilidad realizada en ventas a plazos
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
1/1/2008 3,120.00
2/28/2008 -12,734.40
Anticipo IRF
1/1/2008 0.00
2/28/2008 -1,466.00
IVA cobrado en ventas
1/1/2008 0.00
2/28/2008 705.60
Utilidades por realizar
1/1/2008 0.00
2/28/2008 2,089.42
A2 Recibido de otros clientes
Comisiones ganadas
Intereses ganados

A3 Pagado a proveedores
Costo de ventas
Inventario de mercaderías
1/1/2008 32,625.00
2/28/2008 -40,443.85
IVA pagado
1/1/2008 0.00
2/28/2008 -1,991.50
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
1/1/2008 0.00
2/28/2008 975.00
Cuentas por pagar a proveedores
1/1/2008 -6,580.00
2/28/2008 27,055.00

A4 Cuentas por pagar otros proveed.

Gastos administrativos -11,119.80
Gastos de ventas -400.00
Depreciaciones y amortizaciones 1,153.30
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
1/1/2008 5,800.00
2/28/2008 -4,400.00
Inventario suministros de oficina
1/1/2008 0.00
2/28/2008 -345.00
IESS por pagar
 1/1/2008 -110.00
2/28/2008 264.71
Beneficios sociales por pagar
1/1/2008 -1,150.00
2/28/2008 2,075.69
Documentos por pagar a otros acreedores
1/1/2008 3,750.00
2/28/2008 3,750.00

Otras cuentas por pagar (gastos varios)

1/1/2008 -890.00
2/28/2008 750.00
Flujo de E/E neto provis. por act. operac.

B Flujo de efect. y equival. por act. inversión

Entradas
Salidas

Flujo de efect. y equival. por act. financiamiento

Entradas
Salidas
Préstamos bancarios a largo plazo
1/1/2008 -12,000.00
2/28/2008 11,210.95
Hipoteca por pagar
1/1/2008 -7,500.00
2/28/2008 7,006.84
Flujo E/E usado por act. financiamiento
Flujo neto total provisto
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/08
(=) Efectivo al 28/02/2008
VO $
ERO DE 2008

51,757.62
59,927.20
115.80

-9,614.40

-1,466.00

705.60

2,089.42
1,392.50
1,117.50
275.00

-36,147.28
-47,786.93

-7,818.85

-1,991.50

975.00

20,475.00

-8,371.10

-10,366.50

1,400.00

-345.00
154.71

925.69

0.00

-140.00
8,631.74

0.00

0.00
0.00

-1,282.21

-789.05

-493.16
-1,282.21
7,349.53
63,750.00
71,099.53
 ANEXO

Conciliación utilid. netas con flujo neto operativo

Utilidad del ejercicio
(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones
Gastos que no constan en Sector A
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar
Incremento clientes a plazos
Disminución prepagados-seguros
Disminución arriendos prepagados
Incremento publicidad prepagada
Incremento anticipo IRF
Incremento IVA pagado
Incremento inventario mercaderías
Incremento suministros de oficina
Incremento IESS por pagar
Incremento IRF por pagar
Incremento IVA retenido por pagar
Incremento IVA cobrado
Decremento impuesto renta por pagar
Incremento servicios vigilancia por pagar
Incremento mantenimiento A/F por pagar
Incremento servicios básicos por pagar
Incremento comisariato por pagar
Incremento cuentas por pagar a proveedores
Incremento beneficios sociales por pagar
Incremento utilidades por realizar
Incremento participaciones e impuestos

FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIÓN

NEXO

1,442.25

1,153.30
-133.58

-4,201.20
-5,413.20
600.00
1,600.00
-800.00
-1,466.00
-1,991.50
-7,818.85
-345.00
154.71
390.00
585.00
705.60
-890.00
240.00
130.00
285.00
95.00
20,475.00
925.69
2,089.42
820.10

8,631.74
 EQUIPAR S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
2008
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 01 Compra a Comercial S.A. ch. 001 1,186.70
Ene. 05 Depósito de venta Compucheq 36,516.10
Ene. 05 Creación fondo de caja chica ch. 002 100.00
Ene. 05 Pago publicidad de seis meses ch. 003 1,212.00
Ene. 07 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 198.00
Ene. 14 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 40.00
Ene. 14 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 35.00
Ene. 14 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 20.00
Ene. 18 Transferencia bancaria para póliza 8,500.00
Ene. 19 Pago impuestos ch. 008 890.00
Ene. 19 Pago IESS ch. 009 110.00
Ene. 20 Pago suministros de oficina ch. 010 435.75
Ene. 22 Pago servicios básicos ch. 011 405.00
Ene. 30 Pago cuota de enero del préstamo ch. 012 640.46
Ene. 30 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 400.29
Ene. 30 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 879.82
Ene. 30 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 789.35
Ene. 30 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 178.26
Ene. 30 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 193.88
Ene. 30 Nota de débito por servicios bancarios 20.00
Ene. 30 Nota de crédito por intereses 63.70
Ene. 31 Depósito de la venta del día 30 16,335.06
Feb. 01 Pago factura ch. 018 18,500.00
Feb. 01 Pago flete ch. 018 1,250.00
Feb. 01 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 019 2,771.40
Feb. 02 Depósito 300.00
Feb. 04 Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 230.30
Feb. 07 Pago obligación con Credifácil ch. 021 12,402.00
Feb. 08 Pago servicios de vigilancia ch. 022 242.40
Feb. 08 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 023 4,157.10
Feb. 09 Depósito 4,827.60
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 8,728.89
Feb. 15 Pago transporte en importación ch. 025 59.40
Feb. 17 Pago seguros de importación ch. 026 231.18
Feb. 19 Depósito 8,415.00
Feb. 20 Pago de impuestos ch. 027 3,032.96
Feb. 26 Depósito 7,620.48
Feb. 27 Pago préstamo e hipoteca N/D 1,040.75
Feb. 28 Pago sueldo febrero gerente ch. 028 477.10
Feb. 28 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 299.84
Feb. 28 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 207.91
Feb. 28 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 185.67
Feb. 28 Reposición del fondo de caja chica ch. 032 75.00
Feb. 28 Nota de débito por servicios bancarios 18.00
Feb. 28 Nota de débito por chequera 25.00
Feb. 28 Nota de crédito por intereses 122.50
SALDO

35,000.00
33,813.30
70,329.40
70,229.40
69,017.40
68,819.40
68,779.40
68,744.40
68,724.40
60,224.40
59,334.40
59,224.40
58,788.65
58,383.65
57,743.19
57,342.90
56,463.08
55,673.73
55,495.47
55,301.59
55,281.59
55,345.29
71,680.35
53,180.35
51,930.35
49,158.95
49,458.95
49,228.65
36,826.65
36,584.25
32,427.15
37,254.75
28,525.86
28,466.46
28,235.28
36,650.28
33,617.32
41,237.80
40,197.05
39,719.95
39,420.11
39,212.20
39,026.53
38,951.53
38,933.53
38,908.53
39,031.03
 EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: ENERO

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crédito
N/C por intereses 63.7
(-) Notas de débito
N/D por servicios bancarios 20
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0
(-) Cheques en circulación
Ch./004 198
Ch./012 640.46
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO

Gerente Contador
RIA

MES: ENERO

55,301.59
63.7

-20

55,345.29

56,183.75

-838.46

55,345.29
 EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA

BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: FEBRERO

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crédito
N/C por intereses 122.50
(-) Notas de débito
N/D por servicios bancarios 18.00
N/D por chequera 25.00
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0.00
(-) Cheques en circulación
Ch./019 2,771.40
Ch./020 230.30
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO

Gerente Contador
RIA

MES: FEBRERO

38,951.53
122.50

-43.00

39,031.03

42,032.73
0.00

-3,001.70

39,031.03
 INGRESOS NORMALES

HORAS
SUELDO COMISIONES C. FAMILIAR
EXTRAS
No. CARGO UNIFICADO

1 Gerente $ 830.00 0.00 221.29 8.00

2 Secretaria $ 680.00 141.67 181.30 4.00
3 Vendedor $ 200.00 0.00 53.32 4.00
4 Mensajero $ 180.00 22.50 47.99 2.00
$ 1,890.00 164.17 503.90 18.00
(1) Nota: a partir de enero de 2008 el sueldo mínimo vital podría ser de $180, con este dato se ha formulado el rol de pr

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Total ingresos $ 1,059.29 Total ingresos
Decimotercero $ 88.27 Decimotercero
Decimocuarto $ 15.00 Decimocuarto
Vacaciones $ 44.14 Vacaciones
Total $ 1,206.70 Total
(-)Aporte IESS 9,35% 99.04 (-)Aporte IESS 9,35%
(=)Base imponible 1107.66 (=)Base imponible
(-)Fracción básica 654.17 (-)Fracción básica
(=)Fracción excedente 453.49 (=)Fracción excedente

Impuesto fracción exced. 22.67 Impuesto fracción exced.

(+) Impuesto fracc.exced. 32.75 (+) Impuesto fracc.exced.
(=)Impuesto a la renta 55.42 (=)Impuesto a la renta
Nota: el cálculo del Impuesto a la renta de los dos trabajadores se hizo tomando la tabla del año 2007, si desea precisió
 EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2008
DESCUENTOS
TOTAL TOTAL
A PAGAR
INGRESOS IESS 9,35% I. RENTA ANTICIPOS COMISARIA. DCTOS.

9.35%
$ 1,059.29 99.04 55.42 0.00 25.00 179.47 879.82
$ 1,006.96 94.15 48.46 40.00 35.00 217.61 789.35
$ 257.32 24.06 0.00 35.00 20.00 79.06 178.26
$ 252.49 23.61 0.00 20.00 15.00 58.61 193.88
$ 2,576.07 240.96 103.88 95.00 95.00 534.75 2041.32
dato se ha formulado el rol de provisiones.

MPUESTO A LA RENTA
$ 1,006.96
$ 83.91
$ 15.00
$ 41.96
$ 1,147.83
179.47
968.37
654.17
314.20

15.71
32.75
48.46
la del año 2007, si desea precisión en los años siguientes, tome la tabla actual.
 TOTAL XIII XIV FONDO DE APORTE
FIRMA VACACIONES
INGRESOS SUELDO SUELDO (1) RESERVA PATRONAL

11.15%
1059.29 88.27 15.00 88.27 44.14 118.11
1006.96 83.91 15.00 83.91 41.96 112.28
257.32 21.44 15.00 21.44 10.72 28.69
252.49 21.04 15.00 21.04 10.52 28.15
2576.07 214.67 60.00 214.67 107.34 287.23
 INGRESOS NORMALES

HORAS
SUELDO COMISIONES C. FAMILIAR
EXTRAS
No. CARGO UNIFICADO

1 Gerente $ 460.00 0.00 58.31 8.00

2 Secretaria $ 290.00 0.00 36.76 4.00
3 Vendedor $ 200.00 0.00 25.35 4.00
4 Mensajero $ 180.00 0.00 22.82 2.00
$ 1,130.00 $ 0.00 $ 143.25 $ 18.00

Gerente
 EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS
DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 2008
DESCUENTOS
TOTAL TOTAL
IESS A PAGAR FIRMA
INGRESOS ANTICIPOS COMISARIA. DCTOS.
9,35%

9.35%
526.31 49.21 0.00 0.00 49.21 477.10
330.76 30.93 0.00 0.00 30.93 299.84
229.35 21.44 0.00 0.00 21.44 207.91
204.82 19.15 0.00 0.00 19.15 185.67
$ 1,291.25 $ 120.73 $ 0.00 $ 0.00 $ 120.73 1170.52

Contador
 TOTAL XIII XIV FONDO DE APORTE
VACACIONES
INGRESOS SUELDO SUELDO (1) RESERVA PATRONAL

11.15%
526.31 43.86 15.00 43.86 21.93 58.68
330.76 27.56 15.00 27.56 13.78 36.88
229.35 19.11 15.00 19.11 9.56 25.57
204.82 17.07 15.00 17.07 8.53 22.84
$ 1,291.25 $ 107.60 60.00 $ 107.60 $ 53.80 $ 143.97
 EQUIPAR S.A.

KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS DTK MÉTODO: PROMEDIO PON

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS

Cant. P/unit. P/total Cant.
2008
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 04 Venta efectivo 18
Ene. 07 Compra a crédito 10.00 1,320.00 13,200.00
Ene. 09 Devolución en compras 1
Ene. 30 Venta con cheque 8
Feb. 01 Venta a crédito 2
Feb. 20 Venta a crédito 2
Feb. 20 Compra a crédito 15 1,300.00 19,500.00
PAR S.A.

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

EGRESOS EXISTENCIAS
P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total

22 1,280.00 28,160.00
1,280.00 23,040.00 4 1,280.00 5,120.00
14 1,308.57 18,320.00
1,300.00 1,300.00 13 1,309.23 17,020.00
1,309.23 10,473.85 5 1,309.23 6,546.15
1,309.23 2,618.46 3 1,309.23 3,927.69
1,309.23 2,618.46 1 1,309.23 1,309.23
16 1,300.58 20,809.23
 EQUIPAR S.A.

KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: IMPRESORAS HP MÉTODO: PROMEDIO PONDERA

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS

Cant. P/unit. P/total Cant.
2008
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 01 Compra en efectivo 5 226.15 1130.75
Ene. 04 Venta en efectivo 12
Ene. 30 Venta con cheque 3
Feb. 01 Venta a crédito 2
Feb. 20 Venta a crédito 1
PAR S.A.

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

EGRESOS EXISTENCIAS
P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total

19 235.00 4465.00
24 233.16 5595.75
233.16 2797.88 12 233.16 2797.88
233.16 699.47 9 233.16 2098.41
233.16 466.31 7 233.16 1632.09
233.16 233.16 6 233.16 1398.94
 EQUIPAR S.A.

KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS MÉTO

FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS

Cant. P/unit. P/total Cant.
2008
Feb. 17 Importación 10 2,615.59 26155.90
Feb. 25 Venta en efectivo 3
PAR S.A.

MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

EGRESOS EXISTENCIAS
P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total

10 2615.59 26155.9
2,615.59 7846.77 7 2615.59 18309.13
 TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA
EQUIPAR CÍA. LTDA.
0.020833333
CAPITAL AL VALOR
INICIO DEL ABONO A CUOTA DE
PERÍODO PERÍODO INTERÉS CAPITAL PAGO
1 7500 156.25 244.04 400.29
2 7255.96 151.17 249.12 400.29
3 7006.84 145.98 254.31 400.29
4 6752.52 140.68 259.61 400.29
5 6492.91 135.27 265.02 400.29
6 6227.89 129.75 270.54 400.29
7 5957.35 124.11 276.18 400.29
8 5681.17 118.36 281.93 400.29
9 5399.23 112.48 287.81 400.29
10 5111.43 106.49 293.80 400.29
11 4817.63 100.37 299.92 400.29
12 4517.70 94.12 306.17 400.29
13 4211.53 87.74 312.55 400.29
14 3898.98 81.23 319.06 400.29
15 3579.92 74.58 325.71 400.29
16 3254.21 67.80 332.49 400.29
17 2921.72 60.87 339.42 400.29
18 2582.30 53.80 346.49 400.29
19 2235.81 46.58 353.71 400.29
20 1882.10 39.21 361.08 400.29
21 1521.02 31.69 368.60 400.29
22 1152.41 24.01 376.28 400.29
23 776.13 16.17 384.12 400.29
24 392.01 8.17 392.12 400.29
101128.77 2106.85 7500.11 9606.96
 TABLA DE AMORTIZACIÓN CRÉDITO
EQUIPAR CÍA. LTDA.
0.020833333
CAPITAL AL VALOR
INICIO DEL ABONO A CUOTA DE
PERÍODO PERÍODO INTERÉS CAPITAL PAGO
1 12000 250.00 390.46 640.46
2 11609.54 241.87 398.59 640.46
3 11210.95 233.56 406.90 640.46
4 10804.05 225.08 415.38 640.46
5 10388.67 216.43 424.03 640.46
6 9964.64 207.60 432.86 640.46
7 9531.78 198.58 441.88 640.46
8 9089.90 189.37 451.09 640.46
9 8638.81 179.98 460.48 640.46
10 8178.33 170.38 470.08 640.46
11 7708.25 160.59 479.87 640.46
12 7228.38 150.59 489.87 640.46
13 6738.51 140.39 500.07 640.46
14 6238.43 129.97 510.49 640.46
15 5727.94 119.33 521.13 640.46
16 5206.81 108.48 531.98 640.46
17 4674.83 97.39 543.07 640.46
18 4131.76 86.08 554.38 640.46
19 3577.38 74.53 565.93 640.46
20 3011.45 62.74 577.72 640.46
21 2433.72 50.70 589.76 640.46
22 1843.97 38.42 602.04 640.46
23 1241.92 25.87 614.59 640.46
24 627.34 13.07 627.39 640.46
161807.3279 3370.99 12000.05 15371.04
 EQUIPAR S.A.
CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN

Valor FOB: 10 x 1.850 18,500.00

Flete 1,250.00
Valor C&F 19,750.00

Determinación valor CIF

Valor C&F 19,750.00
Seguro 231.18
Valor CIF 19,981.18

Total tributos 6,118.88

Determinación del IVA

Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Subtotal 26,100.06
IVA 10% 2,610.01