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Introducción
La presente investigación tiene como finalidad conocer las
actividades económicas, deberes y obligaciones que tienen las
personas físicas frente a la dirección general de impuestos internos.

Podemos definir a la persona física como el ser humano e individuo

que puede tener derechos y obligaciones. Para tener una idea más
clara y general de lo que son las personas físicas analizaremos las
obligaciones fiscales dependiendo del régimen en el que incurren
las personas físicas.

Además conoceremos con más detalle los impuestos a pagar, la

actividad gravable o oficio, así como los formularios y registro del
contribuyente correspondiente a las personas físicas.
Personas Físicas
Son profesionales liberales o personas con un oficio, que realizan
actividades que generan obligaciones y están identificados con su
nombre y apellido, como una abogada, ingeniero, publicista, entre
otros.
Persona física es aquel individuo o sujeto, que como tal, tiene
obligaciones y derechos. Es decir, una persona física es cada
individuo por si mismo desde su nacimiento hasta su muerte.
Las personas físicas responden por sí mismas y por sus actos ante la
ley. Así, si una persona física crea una empresa, el será el encargado
de responder de los derechos, deberes o deudas de esa entidad. Las
personas físicas pueden constituir distintas modalidades de empresa,
entre las que destaca el empresario individual. Se refiere a aquel
individuo que realiza en su nombre una actividad comercial y sobre
él recae toda la responsabilidad.
En síntesis una persona física es un individuo con capacidad para
contraer obligaciones y ejercer derechos.
¿Quiénes son consideradas Personas Físicas o Naturales?

• Profesionales liberales: son profesionales que no reciben salarios o

remuneraciones en relación de dependencia, como son: abogados,
ingenieros, médicos, contadores, entre otros.

• Las personas con múltiples ingresos provenientes de salarios o

actividad profesional independiente.

• Personas que realicen en el país actividades comerciales,

industriales, agropecuarias, mineras y similares, que no se han
constituido en empresa o sociedad.

• Prestadores de servicios y otras ocupaciones lucrativas realizadas

en la República Dominicana (Eje.: inversiones de Capitales en
acciones como tecnología, acciones en compañías, Patentes).
Régimen fiscales para la personas físicas
en el caso de personas físicas existen varios regímenes de acuerdo
con la actividad y el monto de los ingresos: asalariados,
profesionista, arrendador, empresario y RIF.
  Régimen de asalariados: en este régimen se encontrarán
aquellas personas que reciben un salario de un trabajo en
relación de dependencia.

 Régimen de Actividades Profesionales: dentro de este régimen

podrán incorporarse aquellas personas que brinden servicios
profesionales de forma independiente.

 Régimen de Arrendamiento: podrán incorporarse a este las

personas físicas que arrienden o alquilen casas, departamentos,
edificios, locales comerciales, entre otros.

 Régimen empresarial: Se podrán incorporar a este régimen las

personas que realicen actividades empresariales, industriales,
de pesca y agrícolas.
Al igual que el régimen de incorporación fiscal no se necesita un
título profesional, por lo cual las actividades descritas para el RFC
también podrían incorporarse en este régimen; no obstante a
diferencia de éste, el régimen de actividad empresarial no señala
algún monto de ingresos máximos
 Régimen de Incorporación Fiscal (RFC): dentro de este
régimen se encuentran aquellos contribuyentes que realicen
alguna actividad de tipo empresarial o de servicios
profesionales, en la cual no se requiera de un título profesional
y que obtengan ingresos en un ejercicio fiscal que no excedan
el monto de los dos millones de pesos.

Por lo cual, entre las actividades que pueden incorporarse a

este régimen se tienen las siguientes:

-Fondas o cafeterías
-Salones de belleza.
-Papelerías.
-Carnicerías.
-fruterías.
-Talleres mecánicos.
-Otras.
Inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes
(RNC)
Para las Personas Físicas, su RNC será el número de Cédula de
Identidad.

Toda persona que realice operaciones en el territorio

dominicano tiene el deber de inscribirse en calidad de
contribuyente en la DGII, ya sea como Persona Física o
Persona Jurídica para operar dentro del marco de la legalidad,
así como también ser tomado en cuenta en el mercado local
por empresas y demás contribuyentes que exigen facturación
comprobada fiscalmente.

Puedes solicitar la incorporación al RNC a través de las

siguientes vías:

Por la Oficina Virtual, llevando a cabo los siguientes pasos:

1. Ingresa a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú Inscripción, selecciona la opción Personas
Físicas, coloca el número de Cédula y presiona el botón
Validar.
3. Presiona el botón Siguiente, completa el formulario que te
aparecerá en la pantalla y envía el documento.

Tiempo de respuesta para las solicitudes virtuales: 24 horas.

Importante: aquellas incorporaciones a las que se le genere la
alerta “cédula no encontrada o no es válida” debe solicitar su
registro presencialmente en cualquier Administración Local.

De manera presencial, depositando en el Centro de Asistencia

al Contribuyente de la sede central o en el área de información
de la Administración Local más cercana, los siguientes
documentos:

1. Formulario de Declaración Jurada de Registro y

Actualización de Datos de Personas Físicas (RC-01), llenado y
firmado.
2. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del solicitante
de ambos lados.
3. Copia del Pasaporte vigente que contenga No. De
identificación (aplica en caso de extranjeros no residentes y
dominicanos residentes en el exterior que no poseen Cédula de
Identidad y Electoral).
4. Copia del certificado del nombre comercial emitido por
ONAPI (aplica en caso de poseer nombre comercial).
5. Carta de autorización (en caso de que un tercero sea el que
realice la solicitud).
6. Copia del Certificado del Registro Mercantil (si lo posee).
7. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral del
representante de ambos lados (en caso de que un tercero sea el
que realice la solicitud).
8. Copia del contrato de compra y venta notariado (aplica en
caso de transferencia de un negocio, ej.: colmado).
9. Carta de trabajo firmada (en el caso de Personas Jurídicas
debe estar timbrada, firmada y sellada) (aplica en caso de
incorporación de asalariados).
Esta solicitud también se puede realizar a través del portal
www.formalizate.gob.do

Consideraciones Importantes

• Las Personas Físicas que soliciten la incorporación al RNC a

través de la oficina virtual o de manera presencial y que no
posean el Certificado del Registro Mercantil tendrán un plazo
de tres (3) meses para solicitar dicho certificado.
• A partir del 11 de noviembre del 2019, los contribuyentes
deben especificar el código CIIU, la descripción de la(s)
actividad(es) económica(s) que desarrollarán y su fecha de
inicio de operaciones en el Formulario RC-01 al momento de
solicitar la incorporación al RNC. A partir del 02 de diciembre
de 2019 las solicitudes que no cumplan con estas condiciones
no serán aceptadas.
• Si es asalariado tome en cuenta que al momento de llenar el
formulario de solicitud de inscripción la información que debe
colocar es la suya, no la de su empleador y la actividad
económica a seleccionar es la de Empleados (Asalariados).
• Las actividades económicas que aplican para la incorporación
al RNC de los extranjeros son: Operaciones Inmobiliarias,
participación en Empresas, operaciones de Vehículo de Motor,
Empleados y Obreros, Impuesto Sucesoral, Diplomáticos y
Cónsul.

Números de Comprobantes Fiscales (NCF)

Una vez obtenido el RNC, los contribuyentes deberán solicitar

a Impuestos Internos la autorización para emitir Números de
Comprobantes Fiscales (NCF).
 El Comprobante Fiscal es un documento que acredita la
transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de
servicios; y siempre debe cumplir con los requisitos
establecidos por la normativa de Impuestos Internos vigente
que lo regula.

Cada comprobante fiscal se identifica a través de un Número

de Comprobante Fiscal (NCF), que es la secuencia
alfanumérica (una letra y números) que identifica un
comprobante fiscal autorizado por Impuestos Internos.

Derechos y deberes de la persona física

De manera general las personas físicas tienen el deber de
cumplir con las siguientes obligaciones:

• Enviar la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la

Renta de personas físicas IR-1 conjuntamente con el anexo de
la misma, (IR-A).
• Enviar la declaración jurada mensual del Impuesto a la
Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
IT-1, si la actividad económica se encuentra gravada con este
impuesto.
• Enviar la declaración jurada mensual de retenciones de
asalariados IR-3, si tiene trabajadores.
• Enviar la declaración jurada mensual de otras retenciones y
retribuciones complementarias IR-17.

Formularios e impuestos a pagar las personas físicas

IR-1: es la declaración jurada que deben presentar las personas
físicas que perciben ingresos, ya sea por salarios, por inversiones o
ganancias financieras en el exterior, alquiler de bienes, negocios,
ventas de bienes muebles o inmuebles, prestaciones de servicios,
préstamos en general, entre otros.

ITBIS: es el impuesto que grava la transferencia e importación de

bienes industrializados, así como la prestación de servicios. Este
impuesto es de tipo valor agregado y se aplica de manera general al
consumo.

IR-3: es la declaración jurada que se utiliza para las retenciones del

Impuesto Sobre la Renta de los asalariados.

IR-17: es la declaración jurada que se utiliza para presentar las

retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas a terceros y
cualquier bien, servicio o beneficio en especie proporcionado por la
o el empleador a su personal.
Por lo tanto, las personas físicas pagan los siguientes impuestos: El
Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y
Servicios (ITBIS), El Impuesto Patrimonial Inmobiliario(IPI),
Impuestos Sobre la Renta (ISR).
ISR es un impuesto que se aplica sobre todo ingreso, utilidad o
beneficio obtenido, sea por Personas Físicas o Personas Jurídicas, en
un período fiscal determinado.

En el caso de las Personas Físicas o Naturales el período fiscal es

equivalente al año calendarios(de enero a diciembre).
La escala asalariar se presentará en la siguiente imagen:
Fecha de presentación y pago de la persona física

La fecha límite para la presentación y pago de la Declaración Jurada

del Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas IR-1 es hasta el
día 31 de marzo de cada año. Si la fecha límite de pago coincide con
fines de semana o días feriados puede realizar el pago el próximo día
laborable
Régimen Simplificado de Tributación
El Régimen Simplificado de Tributación (RST), es un régimen
simplificado para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de
los contribuyentes, ya sean estas personas jurídicas o físicas que
cumplan con los requisitos establecidos en el Decreto No. 265-19
con relación a su actividad económica, su nivel de ingresos y sus
volúmenes de compras.

Este régimen servirá para la determinación del Impuesto Sobre la

Renta (ISR) y el Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS), basado en sus ingresos brutos o
en sus compras.
 Ventajas de acogerse a RST
Formatos de envío de datos
No es necesario remitir los formatos de envío de datos establecidos
por la DGII para el régimen ordinario.

Exención de pago de Impuesto a los Activos

Exención de pago de Impuesto a los Activos
Pagar los Impuesto a los Activos siempre que los mismos estén
relacionados a su actividad económica.

Exento de pago de Anticipos

Exento de pago de Anticipos
Pagar los Anticipos del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Pago automático del ISR

Pago automático del ISR
Disponen de pago automático en distintas cuotas para el ISR.
Gastos Educativos

De acuerdo con La Ley No. 179-09, sobre Deducción Gastos

Educativos, las personas asalariadas, profesionales liberales y
trabajadores independientes, que pagan Impuesto Sobre la Renta,
pueden reportar los gastos de educación, para deducirlo de sus
ingresos, junto con la exención contributiva establecida en el
artículo 296 del Código Tributario.
Los gastos de educación permitidos de acuerdo con la ley son
aquellos realizados para cubrir la inscripción y cuotas periódicas, de
la educación básica (incluyendo preescolar), media, técnica y
universitaria (grado y postgrado) de sus dependientes directos no
asalariados (hijos) o propios del mismo asalariado o contribuyente.
La Exención Contributiva anual es el monto que las Personas Físicas
y los asalariados tienen derecho a deducir de sus ingresos anuales.
Para el periodo actual es de RD$416,220.00, el cual es ajustado
anualmente de acuerdo con el índice de inflación.
En el caso de los asalariados, el empleador le pagará el saldo a favor
que resulte del excedente del Impuesto Sobre la Renta retenido
durante el año, luego de deducir los gastos reportados en educación.
En el caso de las Personas Físicas, podrán utilizar estos gastos para
deducirlo en su declaración de Impuesto Sobre la Renta.
Conclusión
Finalmente, las personas físicas son profesionales liberales y que
tienen derechos y obligaciones, están identificado con su nombre y
apellido, por lo tanto responden por sí mismos y por sus actos ante la
ley.
Por consiguiente, son personas físicas; aquellas que realicen
actividades comerciales, industriales, agropecuarias, mineras y
similares que no se han constituido en empresa o sociedad.

Por último podemos identificar los regímenes para la persona física

como: asalariados profesionista, arrendador, empresarios o
emprendedores. En definitiva los impuestos sobre la renta,
Impuesto sobre transferencias de bienes Industrializados y servicios
y impuesto a la propiedades inmobiliaria, son lo que son pagados de
una forma directa por las personas físicas.
Anexos

Anexos 1: las personas físicas

Anexos 2: los régimen en lo que se clasifican las personas físicas
Anexos 3: proceso de inscripción hasta al pago del impuesto.

Anexos 4: formularios de IR-3

Anexos 5: formularios IT-1
Anexos 6: IR-17

Anexos 7: IR-1
 Biografía

 Gestiopolis.com
 https://dgii.gov.do/contribuyentesRegistrados/personaFisica/
Paginas/default.aspx
 https://www.billin.net/glosario/definicion-persona-fisica/
 Gerencia.com