CONTABILIDAD

CASOS

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 SEMANA N° 01

PARTE I: CONCEPTOS BÁSICOS

1. Se registra en la Contabilidad de la Empresa, los gastos por consumo de gasolina y gastos de viaje de la
esposa e hijos del Gerente General.
Comente si está de acuerdo o no, ¿por qué?
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2. Se registra en la Contabilidad de la Empresa, los servicios de educación correspondiente a los hijos del
Gerente de Producción, como una “Cuenta por cobrar al personal”.
Comente si está de acuerdo o no, ¿por qué?
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3. Los Estados Financieros están conformados por:

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 PARTE II: CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO,
COSTOS/GASTOS E INGRESOS
1. Identifique el tipo de cuenta al que corresponda cada concepto del Estado de Situación Financiera marcando
con una “X”

Activo Activo Activo Activo Pasivo Pasivo no

Concepto Disponible Patrimonio

Exigible Realizable Inmovilizado Corriente Corriente

Cuentas por cobrar

al personal -
Préstamos
Inmuebles, maquinaria
y equipo
Efectivo y
equivalente
de efectivo -
caja
Existencias -
Mercaderías
Capital
Sobregiro bancario
Tributos por pagar
Cuentas por cobrar
comerciales -
Terceros
Inversiones
inmobiliarias
Obligaciones
financieras
-
Préstamos, a largo
plazo
Existencias -
Productos
terminados
Cuentas por pagar
comerciales -
terceros
Reserva legal
Inversiones financieras
- disponibles para la
venta
Cuentas por pagar
a los accionistas
Crédito fiscal - IGV
Materias primas
Intangibles

3
Cuentas por cobrar
diversas - Intereses
Obligaciones
financieras -
Préstamos a corto
plazo
Cuentas por pagar
diversas a
largo plazo

Remuneraciones y
participaciones
por pagar
Productos en proceso
Resultados acumulados
–
Utilidad/Pérdida
Excedente de
revaluación

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1. Identifique el tipo de cuenta al que corresponda cada concepto del Estado de Resultados Integrales,
marcando con una “X”

Concept Costo/Gastos Ingresos

os
Servicios recibidos por publicidad en TV
Venta de mercaderías
Servicios recibidos por energía eléctrica
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
Otros ingresos por alquiler de terrenos
Costo de existencias vendidas
Intereses financieros, por los créditos
recibidos de proveedores

Intereses financieros, por ahorros en Bancos

Descuentos concedidos por pronto pago
Planilla del personal de la empresa

Venta de un inmueble, maquinaria y equipo

Descuentos, rebajas y bonificaciones

concedidas
Provisión por amortización de intangibles

Servicios recibidos por vigilancia

Venta de servicios
Costo neto de inmuebles, maquinaria y equipo
vendido
Descuentos obtenidos por pronto pago

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PARTE III: ECUACION CONTABLE

PARTE I: Dinámica y aplicación

1. Si el activo total aumentó en S/20,000 durante un periodo de tiempo y el pasivo total aumentó por
S/32,000 durante el mismo periodo, el monto y dirección (aumento o disminución) del cambio en el
patrimonio fue:

a) monto: ____________
b) dirección: ____________
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2. Si el activo total disminuyó en S/80,000 durante un periodo de tiempo y el pasivo total aumentó por
S/45,000 durante el mismo periodo, el monto y dirección (aumento o disminución) del cambio en el
patrimonio fue:

a) monto: ____________
b) dirección: ____________

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3. Productos Decorativos SAC” tenía un saldo en el Patrimonio al 31.12.2016 compuesto únicamente por
la cuenta contable “Capital”, ascendente a S/60,000. Un año después, al 31.12.2017, la Compañía
presenta Activos por S/90,000 y pasivos por S/35,000. ¿A cuánto ascendió la Utilidad o Pérdida neta
del ejercicio de esta empresa durante el 2017, si no hubo ninguna variación en la cuenta de Capital,
durante dicho periodo?

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4. “Productos Las Artes SAC” tenía un saldo en el Patrimonio al 31.12.2016 compuesto únicamente por
la cuenta contable “Capital”, ascendente a S/40,000. Un año después, al 31.12.2017, la Compañía
presenta Activos por S/120,000 y pasivos por S/35,000. ¿A cuánto ascendió la Utilidad o Pérdida neta

6
 del ejercicio de esta empresa durante el 2017, si no hubo ninguna variación en la cuenta de Capital,
durante dicho periodo?

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5. Una empresa tiene entre otros conceptos, S/82,000 en efectivo, Cuentas por pagar comerciales por
S/30,000, Obligaciones Financieras por S/10,000, Ventas de mercaderías por S/120,000, Anticipos
otorgados a proveedores por S/20,000.

Sólo sobre la base de esta información, ¿Cuánto es el total de sus pasivos?

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6. Una empresa tiene entre otros conceptos, S/82,000 en efectivo, Cuentas por cobrar comerciales
S/50,000, Existencias por S/35,000, Cuentas por pagar comerciales por S/30,000, Inmuebles,
maquinarias y equipos por S/110,000, Obligaciones Financieras por S/10,000, Ventas de mercaderías
por S/120,000, Depreciación acumulada por S/30,000, Anticipos recibidos de clientes por S/20,000 y
Resultados acumulados por S/55,000 Sólo sobre la base de esta información, se solicita lo siguiente:

a) ¿Cuánto es el total de sus activos?

b) ¿Cuánto es el total de sus pasivos?

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 SEMANA
3

PARTE– Diario

A continuación, se presenta una serie de transacciones realizadas por la empresa “LUNA S.A.C.” durante el mes
de marzo del 20X1.

[Link] empresa se constituye el 01 de marzo del 20X1 con los siguientes aportes de sus accionistas:
- Sr. Miguel Glasinovich, aportó S/110,000 en efectivo
- Sr. Christian Sanchez, aportó un inmueble valorizado según tasación en S/.350,000
- Sr. David Tarazona, aportó S/120,000 en efectivo; así como, muebles y equipos por S/100,000.
[Link] día 5 se adquiere mercadería por un valor de S/320,000, 50% al contado y la diferencia se pagará en 45 días.
[Link] 16 de marzo se realiza la primera venta del mes, la cual fue en un 100% al crédito. La venta fue por un valor de
S/.160,000 y el costo de ventas fue de S/.64,000.
[Link] 17 de marzo se adquirió al contado, un lote de mercadería, por un importe total de S/.90,506.
[Link] 18 de marzo, la empresa obtiene un préstamo bancario de S/.275,000 a pagarse en 24 cuotas mensuales
iguales, a partir del 30 de junio próximo.
[Link] mismo día 18 se adquiere un camión para el reparto de sus mercaderías, por un importe total de S/.200,000.
La compra fue en un 100%, al crédito.
[Link] día 20 se realiza la segunda venta del mes, por un valor de S/.340,000. El 50% al contado y la diferencia a
cobrarse en 30 días. Se obtuvo un margen de ganancia del 65%.
[Link] día 22 se deposita S/.2,100 de viáticos al Gerente de Marketing, para ser utilizado en su viaje al sur del país,
con el objetivo de captar nuevos clientes
[Link] día 27 de marzo, los accionistas de la empresa, a título personal, efectúan una donación de S/.5,000 en
efectivo, a una institución benefactora.
[Link] día 29 de marzo, el banco carga en la cuenta corriente de la empresa, S/.40 por mantenimiento y portes del
mes.
[Link] día 30 de marzo, se provisiona la planilla del mes, por S/.27,500
[Link] día 31 de marzo, se efectúa la cobranza relacionada con la venta realizada el día 16.
[Link] día 31 de marzo, se paga el 60% de la deuda relacionada con compra del camión de reparto de mercaderías.

Se solicita:
Registrar en el Libro Diario las operaciones del mes de marzo del 20X1.

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L U N A S.A.C.
Registro en el Libro Diario
Marzo de 20X1

Nro. Fecha Descripción Debe Haber

S/. S/.
1

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 L U N A S .A.C.
Registro en el Libro Diario
Marzo de 20X1

Nro. Fecha Descripción Debe Haber

S/. S/.
9

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10
15

16

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 SEMANA
3

Asientos Diario, Mayor y Balance de Comprobación

La empresa EL EMPRENDEDOR S.A. es una empresa que comercializa artículos deportivos. A

continuación se adjunta el Estado de Situación Financiera al 31 /12/2017.

EL EMPRENDEDOR S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre de 2017

ACTIVO S/. S/.

PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 8,500 Cuentas por pagar comerciales 56,0
00

12
 Cuentas por cobrar comerciales 24,000 Tributos por pagar - IGV 13,7
00
Existencias 86,000 Remuneraciones por Pagar 7,100
Total Activo Corriente 118,500 Total Pasivo Corriente 76,8
00
PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE Capital 91,5

00
Inmueble, maquinaria y equipo 93,500 85,000 Reserva legal 7,400
(-) Depreciación acumulada (8,500) Resultados acumulados 27,8
Total Patrimonio 00
Total Activo No Corriente 85,000 126,7
Total Activo 203,500 Total Pasivo y Patrimonio 00

203,5
00

Información adicional:

1. Considere el IGV: 18%

A continuación se describe las transacciones de las cuentas que tuvieron movimiento durante el mes
de Enero del año 2018:

1. El 02 de enero se adquiere al contado, un seguro contra incendios por un importe total de

S/7,080. La cobertura del seguro es a partir del 16 de enero, por un periodo anual.

2. El 06 de enero se compra artículos deportivos por un valor de S/40,000. La operación fue

realizada al crédito.

3. El 08 de enero se cobra el 80% de las Cuentas por Cobrar, con las que se inició el mes.

4. El 12 de enero, se realiza la venta de artículos deportivos, al crédito, por el valor de S/50,000.

El costo de ventas equivale al 30% de la venta.

5. El 16 de enero, se compra computadoras, al crédito, para el uso del área administrativa, por un
importe total de S/5,900.

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 6. El 25 de enero, se registra la provisión por la depreciación de los Inmuebles, maquinaria y
equipo, correspondiente al mes, por S/650

7. El 29 de enero, llegan los recibos de servicios públicos consumidos durante el mes, por un total
de S/472. Se registra la provisión correspondiente.

8. El 30 de enero se devuelve parte de las compras de artículos deportivos, adquiridos el 06 de

enero, por un valor de S/12,000.

Se pide:

a. Registrar los asientos contables y los ajustes necesarios en el Libro Diario

b. Registrar las operaciones en el Libro Mayor
c. Elaborar la hoja de trabajo (Balance de comprobación)

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