EJEMLO 1 DE FUSIÓN DE SOCIEDADES
FUSIÓN DE DOS O MÁS EMPRESAS CREANDO UNA NUEVA
A CONTINUACIÓN SE TIENEN SALDOS DE ACUERDO A RESÚMENES DE BALANCES DE
DOS ENTIDADES, LOS SOCIOS DECIDIERON LA FUSIÓN DE AMBAS ENTIDADES.
LOS REÚMENES BALANCES SON LOS SIGUIENTES:
COMERCIAL "A Y B" S.C.
BANCO MONEDA NACIONAL 79.500,00 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 3.000,00 CUENTAS POR PAGAR 3.000,00
INVENTARIOS 25.000,00 PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 2.800,00
TERRENOS 15.000,00 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 2.800,00
EDIFICIOS 80.000,00 CAPITAL SOCIO A 85.000,00
DEP. ACUM. EDIFICIOS 8.500,00 CAPITAL SOCIO B 75.000,00
ACTIVO TOTAL 194.000,00 RESULTADOS ACUMULADOS 5.400,00
194.000,00
COMERCIAL "J Y R" S.C.
CAJA MONEDA NACIONAL 133.000,00 CUENTAS POR PAGAR 8.000,00
CUENTAS POR COBRAR 30.000,00 DOCUMENTOS POR PAGAR 45.000,00
INVENTARIOS 35.000,00 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 33.345,00
TERRENOS 20.000,00 DÉBITO FISCAL IVA 9.780,00
EDIFICIOS 90.000,00 IT POR PAGAR 3.980,00
DEP. ACUM. EDIFICIOS 7.800,00 PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 4.500,00
MUEBLES Y ENSERES 5.000,00 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 4.500,00
DEP. ACUM. MUEBLES 645,00 CAPITAL SOCIO J 95.000,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6.000,00 CAPITAL SOCIO R 85.000,00
AMORT. ACUM. GASTOS DE ORG. 3.450,00 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA 18.000,00
ACTIVO TOTAL 307.105,00 PASIVO Y PATRIMONIO 307.105,00
EN BASE A LOS RESÚMENES REALIZA LOS BALANCES PARA CADA ENTIDAD RESPECTIVAMENTE
FORMA DE CUENTA
COMERCIAL "A Y B"
LLALLAGUA-POTOSÍ-BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO
DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE
BANCO MONEDA NACIONAL CUENTAS POR PAGAR 3.000,00
EXIGIBLE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 2.800,00 25.800,00
REALIZABLE PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIOS 107.500,00 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 2.800,00 2.800,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO TOTAL 28.600,00
BIENES DE USO PATRIMONIO
TERRENOS CAPITAL SOCIO A 85.000,00
EDIFICIOS 80.000,00 CAPITAL SOCIO B 75.000,00
MENOS: DEP. ACUM. EDIFICIOS 8.500,00 86.500,00 RESULTADOS ACUMULADOS 5.400,00
ACTIVO TOTAL 194.000,00 PATRIMONIO TOTAL 165.400,00
PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 194.000,00
LLALLAGUA DICIEMBRE 2020
CONTADOR GERENTE
FORMA DE REPORTE
COMERCIAL "A Y B"
LLALLAGUA-POTOSÍ-BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
BANCO MONEDA NACIONAL 79.500,00
EXIGIBLE
DOCUMENTOS POR COBRAR 3.000,00
REALIZABLE 25.000,00
INVENTARIOS 107.500,00
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
TERRENOS 15.000,00
EDIFICIOS 80.000,00
MENOS: DEP. ACUM. EDIFICIOS 8.500,00 71.500,00 86.500,00
ACTIVO TOTAL 194.000,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 3.000,00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20.000,00
PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 2.800,00 25.800,00
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 2.800,00 2.800,00
PASIVO TOTAL 28.600,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIO A 85.000,00
CAPITAL SOCIO B 75.000,00
RESULTADOS ACUMULADOS 5.400,00
PATRIMONIO TOTAL 165.400,00
PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 194.000,00
LLALLAGUA DICIEMBRE 2020
CONTADOR GERENTE
FORMA DE CUENTA
COMERCIAL "J Y R"
LLALLAGUA-POTOSÍ-BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO
DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE
CAJA MONEDA NACIONAL 133.000,00 CUENTAS POR PAGAR 8.000,00
EXIGIBLE DOCUMENTOS POR PAGAR 45.000,00
CUENTAS POR COBRAR 30.000,00 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 33.345,00
REALIZABLE DÉBITO FISCAL 9.780,00
INVENTARIOS 35.000,00 198.000,00 IT POR PAGAR 3.980,00
ACTIVO NO CORRIENTE PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 4.500,00 104.605,00
BIENES DE USO PASIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 20.000,00 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 4.500,00 4.500,00
EDIFICIOS 90.000,00 PASIVO TOTAL 109.105,00
MENOS: DEP. ACUM. EDIFICIOS 7.800,00 82.200,00 PATRIMONIO
MUEBLES Y ENSERES 5.000,00 CAPITAL SOCIO J 95.000,00
MENOS: DEP. ACUM. MUEBLES 645,00 4.355,00 106.555,00 CAPITAL SOCIO R 85.000,00
OTROS ACTIVOS UTILIDAD NO DISTRIBUÍDA 18.000,00
ACTIVO DIFERIDO PATRIMONIO TOTAL 198.000,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6.000,00 PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 307.105,00
MENOS: AMORTIZACIÓN ACUMULADA EN GAS TOS DE ORGANIZACIÓN 3.450,00 2.550,00 2.550,00
ACTIVO TOTAL 307.105,00
LLALLAGUA DICIEMBRE 2020
CONTADOR GERENTE
FORMA DE REPORTE
COMERCIAL "A Y B"
LLALLAGUA-POTOSÍ-BOLIVIA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MONEDA NACIONAL 133.000,00
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR 30.000,00
REALIZABLE
INVENTARIOS 35.000,00 198.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
TERRENOS 20.000,00
EDIFICIOS 90.000,00
MENOS: DEP. ACUM. EDIFICIOS 7.800,00 82.200,00
MUEBLES Y ENSERES 5.000,00
MENOS: DEP. ACUM. MUEBLES 645,00 4.355,00 106.555,00
OTROS ACTIVOS
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6.000,00
MENOS: AMORTIZACIÓN ACUMULADA EN GASTOS DE ORGANIZACIÓN
3.450,00 2.550,00 2.550,00
ACTIVO TOTAL 307.105,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 8.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 45.000,00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 33.345,00
DÉBITO FISCAL 9.780,00
IT POR PAGAR 3.980,00
PROVISIÓN PARA AGUINALDOS 4.500,00 104.605,00
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN 4.500,00 4.500,00
PASIVO TOTAL 109.105,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIO J 95.000,00
CAPITAL SOCIO R 85.000,00
UTILIDAD NO DISTRIBUÍDA 18.000,00
PATRIMONIO TOTAL 198.000,00
PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 307.105,00
LLALLAGUA DICIEMBRE 2020
CONTADOR GERENTE
DATOS ADICIONALES
A) LA NUEVA SOCIEDAD SE DENOMINARÁ CORPORACIÓN "ALFA Y BETA"S.R.L.
LAS CUOTAS DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL ESTARÁN DIVIDIDAS EN FRACCIONES DE
BS 1.000.- CADA UNA. LAS DIFERENCIAS SERÁN REDONDEADAS AL MIL PRÓXIMO.
B) SE ESTABLECE EL SIGUIENTE RECONOCIMIENTO DE VALORES:
VALOR RECONOCIDO
N° CUENTAS
"A Y B" "J Y R"
1 DOCUMENTOS POR COBRAR 2.500,00
2 CUENTAS POR COBRAR 27.000,00
3 BIENES DE CAMBIO 27.000,00 35.500,00
4 TERRENO 13.000,00 21.000,00
5 EDIFICIO 75.000,00 82.000,00
6 MUEBLES 4.500,00
TOTAL 117.500,00 170.000,00
C) SE CANCELAN LOS BENEFICIOS SOCIALES, SEGÚN LA SIGUIENTE INFORMACIÓN
N° CUENTAS VALOR RECONOCIDO
"A Y B" "J Y R"
1 AGUINALDOS 2.900,00 4.000,00
2 INDEMNIZACIONES 3.000,00 5.000,00
3 DESAHUCIOS 1.500,00 1.700,00
D) LOS IMPUESTOS SE CANCELAN EN SU TOTALIDAD
E) LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES O PERDIDAS SERÁ DE ACUERDO AL
CAPITAL APORTADO
SE PIDE: REGISTROS CONTABLES PERTINENTES AL PROCESO CONTABLE DE FUSIÓN.
RESOLUSIÓN
REGISTRO 1
HOJA DE TRABAJO DE CONCILIACIÓN DE VALORES RECONOCIDOS DE SALDOS DEL ACTIVO
COMERCIAL "A Y B" S.C.
VALOR EN VALOR
N° DETALLE PARCIALES LIBROS RECONOCIDO INCREMENTO DISMINUCIÓN
1 DOCUMENTOS POR COBRAR 3.000,00 2.500,00 500,00
2 INVENTARIOS 25.000,00 27.000,00 2.000,00
3 TERRENOS 15.000,00 13.000,00 2.000,00
4 EDIFICIOS 80.000,00
5 DEP. ACUM. EDIFICIOS 8.500,00 71.500,00 75.000,00 3.500,00
TOTALES 114.500,00 117.500,00 5.500,00 2.500,00
6 AJUSTE DE CAPITAL 3.000,00 3.000,00
SUMAS IGUALES 117.500,00 117.500,00 5.500,00 5.500,00
