TAREA EMPRESA Y ADMINISTRACION – 5
Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado el grado superior de Educación Infantil y han
decidido crear una Escuela Infantil en su ciudad. Han realizado su plan de negocio
para abrir el 2 de Enero de 2017 y quieren incluir un apartado con las obligaciones
fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las
obligaciones fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:
a. Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa. Y les han comentado
que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿De qué censo
se trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las causas de
presentación?
Se deberá dar de alto en el censo de empresarios, profesionales, y retenedores.
Lo hará cumplimentando el modelo 036.
Las causas de su presentación serán, la obtención del NIF definitivo, y el alta en el
censo de empresarios, profesionales, y retenedores.
b. Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
trimestral, pero no tienen muy claro en que consisten dichas declaraciones y cuándo
se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a soportar en
compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a sus clientes.
1. ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-
liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán
presentarlos?
DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR
TRIMESTRES
Trimestre IVA IVA Cantidad a Modelo a Fecha tope de
repercutido soportado ingresar (+) presentar presentación
/devolver (-)
1er
2.800 4500 -1.700 M.303_1T 20 de abril.
trimestre
2º -300
3.600 2.200 M.303_2T 20 de julio.
trimestre
3er
4.200 2.800 +1.100 M.303_3T 20 de octubre.
trimestre
20 De enero, del
4º
5.000 3.600 +1.400 M.303_4T año siguiente.
trimestre
2. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza y
en qué plazo debe presentarse?
La declaración del resumen anual, se presenta mediante el modelo 390; y deberá
ser presentada junto al M.303_4T, entre el 1, y el 30 de enero, del año siguiente.
c. Cada trimestre ha tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad
de 1.200 €. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?
- Se deberán presentar trimestralmente en el modelo 111 de retenciones e ingresos
a cuenta.
- El resumen anual se presentará en el modelo 190.
d. En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas
fiscalmente protegidas. Si en el ejercicio de 2017 tienen previsto un beneficio de
6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre
Sociedades?
- Se le aplicara el tipo de gravamen del 20%.
- Considerando que no tiene bonificaciones, deducciones, ni resultados extra
cooperativos, la cuota tributaria será la siguiente:
o 6000 x 0,20 = 1200 €
e. ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades
Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros
- Estarán exentos, puesto que así se consideran a los sujetos pasivos cuyo importe
neto de la cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 €
- Si se excediera ese limito, se presentaría una declaración de alta durante el mes de
diciembre, adjuntando el modelo 840 cumplimentado, inmediato anterior al año
en que se este obligado al pago del impuesto.
