Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca

PROVINCIA INQUISIVI

DOCUMENTO BASE DE CONTRATACIÓN (DBC):

AUDITORIA EXTERNA
(AUDITORIA FINANCIERA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y
AUDITORÍA OPERATIVA DEL IDH DE
LA GESTION 2020)

GAMI-AUD EXT-01/ 2021

CONVOCATORIA PÚBLICA NACIONAL
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
LA PAZ - BOLIVIA

GESTION 2021

1
 CONVOCATORIA PÚBLICA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE ICHOCA

AUDITORIA EXTERNA
(AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA
OPERATIVA DEL IDH DE LA GESTION 2020)

GAMI-AUD EXT-01/2021
CUCE: 21-1222-00-1138871-1-1

El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, convoca públicamente a Firmas de Auditoría legalmente

establecidas en el país a presentar propuestas para la:

AUDITORIA EXTERNA
(AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA
OPERATIVA DEL IDH DE LA GESTION 2020)

OBJETO DE LA CONTRATACIÓN:
Contratar los servicios de una Empresa o Consultora especializada en Servicios de Auditoría Externa,
para realizar la auditoria a los Estados Financieros (AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y AUDITORÍA OPERATIVA DEL IDH DE LA GESTION 2020) del Gobierno
Autónomo Municipal de Ichoca de la gestión: 2020, con la finalidad que emita opinión objetiva e
independiente.

METODO DE SELECCIÓN: CALIDAD PROPUESTA TECNICA Y COSTO.

ORGANISMO FINANCIADOR: Procede del Tesoro General de la Nación – CPT, porcentaje de

financiamiento 100%.

Los interesados podrán revisar, obtener información y recabar el Documento Base de Contratación
(DBC), o en dependencias de la entidad convocante de acuerdo con los siguientes datos:

Fecha de inicio para la entrega del DBC 20/05/2021, Dirección: Plaza Principal Pedro Domingo
Murillo S/N Quinta Sección Provincia Inquisivi del Departamento de La Paz, horario de atención de
la entidad 8:00 a 16:00 p.m.

El encargado de la entrega del DBC es en secretaria, dependiente del Secretario Administrativo

Municipal.

Encargado de atender consultas: Efrain Clemente Silvestre Secretario Administrativo Municipal

Celular: 77707451
Las siguientes actividades del proceso de contratación se realizarán de acuerdo al siguiente cronograma:
ACTIVIDAD FECHA HORA LUGAR Y DIRECCION
Publicación del DBC 14/05/2021
Presentación y Apertura de 20/05/2021 14:00 p.m. GAM ICHOCA, Plaza
2
 propuestas Principal Pedro Domingo
Murillo S/N, Quinta Sección
14:01 p.m. Provincia Inquisivi del
Departamento de La Paz
Adjudicación o declaratoria 24/05/2021
desierta
Notificación 24/05/2021
Presentación de documentos 26/05/2021 SECRETARIA GAM
ICHOCA, Plaza Principal
Pedro Domingo Murillo S/N,
Quinta Sección Provincia
Inquisivi del Departamento
de La Paz
Suscripción de contrato 28/052021

Como garantía de seriedad de propuesta, el proponente deberá presentar una garantía por el 1.5% del valor de la propuesta
en Boleta de Garantía o Póliza de Seguro de Caución con validez de 60 días calendario posteriores al plazo de validez de
la propuesta.

3
 Ichoca, mayo de 2021
SECCIÓN I
INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES
A. INTRODUCCIÓN
1. PRESENTACIÓN Y OBJETO
El GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ICHOCA, en adelante denominada "CONVOCANTE", en el
marco del “Reglamento para la Contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior”
(R/CE-09), a través de este Concurso de Propuestas, convoca a Firmas de Auditoría:
1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento Base de Contratación.
1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas es la realización de una: AUDITORÍA EXTERNA
(AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA OPERATIVA DEL IDH
DE LA GESTION 2020)
2. DOMICILIO
El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:
Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca
Plaza Principal Pedro Domingo Murillo s/n, Edificio Consistorial
Correo: gami@[Link]
La Paz, Bolivia
3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD
3.1 Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:
Alcalde Municipal: Agapito Cabezas Tarqui
3.2 El Responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:
Responsable de Contrataciones: Agapito Cabezas Tarqui
4 ORGANISMO FINANCIADOR
La presente contratación está financiada al 100% con fondos del Tesoro General de la Nación – Recursos de
Coparticipación Tributaria.

4
 B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
5 COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y presentación de su propuesta, cualquiera
sea el resultado del proceso.
6 IDIOMA
Las propuestas serán presentadas en idioma español.
7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”.
El sobre “A” (UN ORIGINAL y UNA COPIA) deberá contener los siguientes documentos:
7.1 Documentos legales originales
7.1.1 Carta de presentación de la propuesta, firmada por el Representante Legal de la Firma de Auditoría
o en el caso de Profesionales Independientes, por el proponente y si es el caso por su Apoderado
Legal. El Representante Legal o Apoderado deberá presentar fotocopia del poder otorgado por su
representado; de acuerdo con el Modelo Nº 3 que se encuentra en la Sección IV, Modelos de la
Propuesta Técnica.
7.1.2 Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que se encuentra en la Sección IV
Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.3 Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de su condición legal, administrativa y
de otros aspectos requeridos en el DBC, de acuerdo con el Modelo Nº 5 que se encuentra en la
Sección IV precitada.
7.1.4 Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo Nº 7 de la Sección IV Modelos de
la Propuesta Técnica.
7.1.5 Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al Modelo Nº 8 de la Sección IV Modelos
de la Propuesta Técnica.
7.2 Documentos legales en fotocopia simple
7.2.1 Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación, si corresponde, registrados en
la Fundación para el Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA).
7.2.2 Poder del representante legal, con facultades expresas para presentar propuestas, negociar y firmar
contratos a nombre de la empresa, registrado en FUNDEMPRESA.
7.2.3 Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA.
Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.
7.2.4 Número de Identificación Tributaria (NIT).
7.2.5 Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente emitido por el colegio de
profesionales correspondiente.
7.2.6 Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente emitido por Contraloría General
Del Estado actualizado.
7.3 Documento administrativo en original
Garantía de Seriedad de Propuesta, Boleta de Garantía. Emitida a nombre del Gobierno Autónomo Municipal
de Ichoca por el monto de 1.5% del valor de la propuesta, establecida de acuerdo con el Reglamento R/CE-09
emitido por la Contraloría General de la República que deberá superar en 30 días la validez de la propuesta.
7.4 Documentos administrativos en fotocopias simples
7.4.1 Balance General y del Estado de Resultados de los dos últimos años. Si la Firma está obligada a
presentar Estados Financieros auditados (de acuerdo a lo establecido por el Servicio de Impuestos
Nacionales) debe acompañar el Dictamen de auditoría.
Si la Firma tiene menos de dos años de vida, presentará el Balance General y Estado de Resultados
del año concluido; y si es de reciente creación, presentará su Balance de Apertura y Balance General
a la fecha.
7.4.2 Declaración jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el sello del Banco (excepto las firmas
de reciente creación).
5
 Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.
7.4.3 Cuando el Proponente sea una Asociación Accidental, adicionalmente debe presentar fotocopia
simple del contrato de Asociación Accidental.
7.4 Documentos de la Propuesta Técnica:
a) Firma de Auditoría
La firma consultora deberá estar registrada como tal en el Colegio de Auditores y/o Contadores Públicos y en la
Contraloría General del Estado, no participaran de esta convocatoria profesionales independientes, debiendo contar
la firma con un equipo de profesionales con experiencia comprobada en el ejercicio de auditorías en la propia Firma,
siendo el personal mínimo requerido el siguiente:
El personal para esta convocatoria es:

CANTIDAD
DEL PERSONAL REQUERIDO FORMACION ACADEMICA
MINIMA
CONTADOR PÚBLICO O AUDITOR
Gerente de Auditoría 1
FINANCIERO
CONTADOR PUBLICO O AUDITOR
Auditores 3
FINANCIERO
Abogado 1 ABOGADO

7.4.1 Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditoría y Auditores) de la firma, adjuntando
fotocopias simples de los certificados que acrediten la formación académica y la experiencia
profesional de cada uno de los profesionales propuestos, de acuerdo con el Modelo Nº 9 de la
Propuesta Técnica. Los profesionales que no adjunten fotocopia de su título en provisión nacional
no serán incluidos en el cómputo.
7.4.2 Cronograma de actividades del personal involucrado en la ejecución del trabajo y otro personal,
según el Modelo Nº 10 de la Propuesta Técnica.
b) Profesional Independiente (NO CORRESPONDE)
Curriculum Vitae, adjuntando fotocopias simples de los certificados que acrediten la formación académica y
la experiencia profesional, de acuerdo con el modelo Nº 9, de la propuesta técnica.
La propuesta técnica debe responder a los Términos de Referencia.
8 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “B”
Carta de presentación de la propuesta económica, de acuerdo con el Modelo Nº 11 (UN ORIGINAL y UNA
COPIA).
9 REAJUSTE DE PRECIOS
No corresponde el reajuste de precios.
10 MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO

El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional.

La forma de pago es la siguiente:

a) Pago parcial 50% del monto total del contrato, posterior a la aprobación del Informe preliminar
(Borrador) de la Auditoría Financiera a los Estados Financieros y Auditoría Operativa del IDH Gestión
2020, por el responsable de recepción.
b) Pago Final de 50% del monto total del contrato, posterior a la aprobación de los informes finales
correspondiente a la Auditoría Financiera a los Estados Financieros y Auditoría Operativa del IDH
Gestión 2020, por el responsable de recepción.

11 VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS

11.1 La propuesta deberá tener una validez de por lo menos 60 días calendario, desde la fecha fijada para la
apertura de propuestas. La propuesta cuyo período de validez sea más corto que el requerido será
descalificado.
11.2 Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor, casos fortuitos, enmiendas o recursos
administrativos), el Convocante podrá solicitar extensión del período de validez de las propuestas. La
solicitud y las respuestas serán realizadas por escrito.
11.3 Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al sub numeral anterior, el Proponente deberá
necesariamente presentar una garantía de seriedad de propuesta que cubra el nuevo plazo de validez de su
6
 propuesta.

12 PLAZO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORÍA

Se establece que el servicio de auditoría contratado deberá ser realizado máximo en 20 días calendario a partir de la
firma del contrato.
13 FORMATO DE LA PROPUESTA
13.1 Los sobres estarán dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente formato:
SOBRES “A” (Propuesta Técnica) y “B” (Propuesta Económica).
2 Nombre de la entidad: Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca
3 Dirección donde se recibirán las propuestas: Plaza Principal Pedro Domingo Murillo S/N, Quinta
Sección Provincia Inquisivi del Departamento de La Paz.
4 Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora, consultora o profesional
independiente)
5 Convocatoria Pública N°: GAMI-AUD EXT-01/2021
6 Objeto de la Contratación: AUDITORÍA EXTERNA
(AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA
OPERATIVA DEL IDH DE LA GESTION 2020)
7 NO ABRIR ANTES DEL:(Señalar la fecha de la apertura de propuestas)

13.2 Cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las instrucciones requeridas, el Convocante
registrará en el libro de recepción de propuestas sus observaciones y no asumirá responsabilidad alguna en
caso de que la propuesta completa o cualquiera de los sobres sea traspapelado, confundido o abierto
prematuramente.

13.3 La propuesta deberá ser escrito con tinta indeleble, sus páginas serán numeradas, selladas y firmadas o
rubricadas por el Proponente o por la(s) persona(s) debidamente autorizada(s), de acuerdo con el Poder que
es parte de la propuesta. Cada sobre de la propuesta deberá contar con un índice que permita la rápida
ubicación de todos los documentos.
13.4 No se aceptarán propuestas que contengan textos entre líneas, borrones ni tachaduras, salvo cuando fuese
necesario para corregir errores propios del Proponente, en cuyo caso las correcciones deberán llevar la firma
de la persona que firme la propuesta.

7
 C. PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS

Los aspectos que se exponen a continuación, deben ser consultados en el Reglamento Específico emitido por la Contraloría
General del Estado, tal como se expone a continuación:
 Plazo y forma para presentación de Propuestas.
 Cierre del registro de presentación de propuestas.
 Propuestas presentadas fuera de plazo.
 Retiro de propuestas.

8
 D. RECURSOS ADMINISTRATIVOS

Los proponentes podrán interponer los recursos según lo establecido en el Reglamento R/CE-09.

9
 SECCIÓN II
TÉRMINOS DE REFERENCIA
“AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA OPERATIVA DEL IDH DE
LA GESTION 2020”

I ANTECEDENTES.
El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, es una entidad con autonomía propia y personería jurídica de derecho
público, tiene la finalidad de contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas, y garantizar la integración y
participación de los ciudadanos en la planificación del desarrollo humano sostenible del Municipio.
En cumplimiento al Artículo 16º de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales; Decreto Supremo Nº 0181
de 28 de junio de 2009 Normas Básicas de Administración de Bienes y Servicios; y el “Reglamento para la Contratación de
Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior”, aprobado mediante Resolución Nº CGR/101/2008 del 09 de
mayo de 2008, Código R/CE-09 (Versión: 8)
Ley 3058 de Hidrocarburos, de 18 de mayo de 2005 y Decreto Supremo Nº 28421 de 21 de octubre de 2005, Reglamentario
a la Distribución del Impuesto Directo a los Hidrocarburos – IDH y asignación de competencias.
El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, requiere se evalúe los elementos de control y responsabilidad pública y
otorgar credibilidad a la información generada por los sistemas implantados, que reflejen objetivamente el resultado de las
evidencias acumuladas en una auditoría operativa.
Asimismo, requiere evaluar el cumplimiento a las disposiciones establecidas, mediante Decreto Supremo Nº 28421 de 21
de octubre de 2005 y Decretos Supremos Reglamentarios en lo que se refiere a las obligaciones y responsabilidades del
Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2020.
Con este fin, el Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, ha inscrito en su Programa Operativo Anual para la presente
gestión, se efectúe la AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y AUDITORÍA OPERATIVA
DEL IDH DE LA GESTION 2020 del Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca y el informe de cumplimiento a las
disposiciones legales contenidas en la ley 3058 y sus decretos reglamentarios, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 2020 en lo que se refiere a las obligaciones y responsabilidades del Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca.

II GENERALIDADES

El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, ha decidido obtener una opinión independiente respecto al uso y destino de
los recursos públicos municipales gestión 2020; el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, el
establecimiento y mantenimiento de control efectivos para garantizar la consecución de las metas y objetivos de la entidad.
10
Por tanto, el objeto de la presente Convocatoria Pública, está referida a la contratación de una firma de Auditoría o
Profesional Independiente legalmente establecida en el país que reúna las condiciones de solvencia e idoneidad profesional
para la realización de una Auditoria Financiera, para obtener una opinión independiente, de los Estados Financieros del
Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca gestión 2020, en todo aspecto significativo, de acuerdo a las Normas Básicas del
Sistema de Contabilidad Integrada, la Situación Patrimonial y Financiera, los resultados de las operaciones y otros.
Las partes involucradas al efecto de la prestación de este servicio, estarán dadas por:
El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, como contratante, quien designará a los responsables necesarios para la
ejecución del servicio.
La Firma auditora, prestadora de servicios de Auditoria, como entidad jurídica especializada y legalmente establecida,
quien proveerá servicios de acuerdo a los términos de referencia. Para efectos administrativos y de gestión, la firma
auditora responderá por sus servicios ante el Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca, quien en contraprestación otorgara
la remuneración pactada y en cuyo domicilio entregará los productos resultantes de sus servicios, así como cualquier otro
aspecto relacionado con los servicios de la Consultoría, que considere necesario.
La firma de auditoría externa especializada en apoyo al control externo posterior gubernamental es la responsable por el
trabajo a ser realizado dentro de los alcances, previstos en los Términos de Referencia y el contenido aceptado de su
propuesta.

III OBJETIVOS
Las Auditorias que se realizaran se las efectuará cumpliendo las Normas de Auditoria Gubernamental,
cada una con los siguientes objetivos:
1) Auditoría a los Estados Financieros, emitidos al 31 de diciembre de 2020, su objetivo de:
a) Emitir una opinión independiente respecto a si los Estados Financieros del Gobierno
Autónomo Municipal de Inquisivi, presentan razonablemente en todo aspecto significativo , y
de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, la
situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivos, la
evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos ,la ejecución
presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro-inversión - financiamiento.
b) Determinar si la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios
establecidos, si el Gobierno Autónomo Municipal de Inquisivi ha cumplido con requisitos
financieros específicos y el control interno ha sido diseñado e implantado para lograr los
objetivos.
2) Auditoria Operacional sobre el cumplimiento del Programa Operativo Anual con pronunciamiento
expreso sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos – IDH, correspondiente a la gestión 2020, deberá tener los siguientes objetivos:
a) Emitir una opinión sobre la ejecución de los recursos IDH y el cumplimiento de Programa
Operativo Anual con pronunciamiento expreso sobre la utilización y destino de éstos recursos de
acuerdo la Ley N° 3058, D.S. N° 28421, D.S. N° 29322 y D.S. N° 29565. Asimismo, expresar una

11
 opinión independiente sobre la eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de
control interno incorporados en ellos y la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.
b) Si como resultado del trabajo realizado se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones sobre
aspectos administrativo contables o de control interno, se formularán las recomendaciones
correspondientes para minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.

IV Objetivos Específicos:

Auditoría Financiera:
1. Verificación de la razonabilidad y suficiencia de los registros contables.
2. Verificación de la aplicación de procedimientos de control, emitido por el Órgano Rector, Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
3. Establecer si las revelaciones informativas contenidas en los Estados Financieros, están presentadas
razonablemente.
4. Determinar si los Estados Financieros han sido elaborados bajo condiciones satisfactorias de control
interno.

Auditoria Operacional:
1. Verificación y análisis de los gastos con recursos del IDH, están de acuerdo a los destinos y competencias
establecidas en las disposiciones legales, y definidos en el POA 2020.
2. Verificación del cumplimiento de los Programa o Proyectos de Inversión con recursos IDH.
3. Verificación de los ingresos del IDH y transferencias del Tesoro General de la Nación
4. Establecer la existencia de los Proyectos o Programas, financiados con recursos IDH.
5. Evaluación del sistema de control interno en las operaciones de inversión, ejecutados con recursos IDH.
6. Análisis de la eficiencia del sistema de control interno, en las diferentes operaciones efectuadas con
recursos del IDH, por el Gobierno Autónomo Municipal.
7. Análisis de la eficacia y cumplimiento de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada,
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, Normas Básicas del Sistema de Inversión
Pública, Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones y Presupuestos y normas legales del IDH,
emanadas por el D.S.28421 y otras.

V COMUNICACION DE RESULTADOS
El resultado del examen se emitirá en 4 ejemplares originales que deberán contener:
a) El Dictamen del Auditor Independiente (informe), que refleje la opinión y las salvedades
significativas y/o los aspectos que determinaron las mismas, por cada período examinado.
b) Las recomendaciones que se consideren apropiadas para corregir las causas del problema y mejorar
los sistemas y las operaciones de la entidad.

12
 VI ALCANCE DEL SERVICIO
La firma de auditoría, deberá ejecutar los servicios requeridos por el Gobierno Autónomo Municipal Ichoca, de
acuerdo con lo establecido en el Manual de Normas de Auditoría Gubernamental (M/CE/010), aprobado por
Resolución Nº CGE/094/2012, del 27 de agosto de 2012.
Si durante el desarrollo de la auditoría gubernamental surgiesen aspectos no contemplados en el Manual de Normas
de Auditoría Gubernamental, deben entonces observarse las Normas emitidas por el Consejo Técnico Nacional de
Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia; las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); las Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS)
emitidas por el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA); las Normas de Auditoría emitidas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las Normas para el Ejercicio
Profesional de Auditoría Interna (NEPAI).
La Firma de auditoría externa, es responsable por el trabajo a ejecutar en el marco de los Términos de Referencia
que defina y el contenido aceptado de su propuesta.
Queda establecido que el alcance es de carácter enunciativo y no limitativo, advirtiendo que todo cálculo,
aseveración, estimación o dato, deberá estar justificado en lo conceptual y en lo analítico y no se aceptarán
estimaciones o apreciaciones sin el debido respaldo.
Asimismo, de acuerdo con lo establecido en el Reglamento para la contratación de Servicios de Auditoría en apoyo
al Control Externo Posterior", Código R/CE-09 (Versión: 8), aprobado mediante Resolución N° CGR/101/2008 del
9 de mayo de 2008 por la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del Estado), se define con
carácter predeterminado un alcance mínimo del 70%.

VII DATOS, SERVICIOS, E INSTALACIONES QUE PRESTARA EL

CONVOCANTE
El Gobierno Autónomo Municipal de Inquisivi, para la ejecución proporcionará como mínimo lo siguiente:
 Información relacionada con la auditoria correspondiente a la gestión 2020.
 Ambiente de trabajo a solicitud de la firma auditora

VIII CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

La firma auditora debe presentar un cronograma de actividades de acuerdo al Modelo Nº 10 establecido en el Reglamento
R/CE-09 Versión 8 de la Contraloría General del Estado.
El proponente deberá elaborar su cronograma de actividades dentro el plazo máximo de 20 días calendario.

IX PLAZO DE REALIZACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El servicio de Auditoria debe ejecutarse en veinte (20) días calendario, computables a partir de la fecha de suscripción del
contrato y/o emisión de la orden de proceder.

X INFORMES Y CALENDARIO DE ACTIVIDADES

La consultora debe presentar un informe de avance (trabajo ejecutado) y un informe final con las conclusiones y
recomendaciones necesarias ajustándose al calendario planteado por la empresa que cumplirá el plazo de prestación de
servicio establecido.
De acuerdo al examen practicado y el alcance la firma auditora deberá emitir los siguientes informes:

13
 a) Dictamen (informe) de auditoria correspondiente a la auditoria financiera a los estados financieros de la gestión
2020
b) Informe y/o carta de control interno con observaciones y recomendaciones sobre aspectos contables y de control
interno (si corresponde)
c) Informe resultado de la auditoria de los recursos IDH gestión 2020

XI GARANTIAS REQUERIDAS:
a) Garantía de Seriedad de Propuesta
c) Garantía de Cumplimiento de Contrato,
Los tipos de garantías admitidas son las siguientes:
- Boleta Bancaria
Las garantías presentadas deben cumplir con las características de renovable, irrevocable y de ejecución inmediata.

XII RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DE LA EMPRESA AUDITORA.

Queda claramente establecido que los servicios provistos por la firma de auditoría externa, o de consultoría especializada
en apoyo al control gubernamental, es la responsable directa y absoluta de la auditoria que realiza, deberá responder por el
trabajo realizado, durante los siguientes cinco (5) años, computables desde la aceptación del informe final por parte del
Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca; por lo que, en caso de ser requerido para cualquier aclaración o corrección
pertinente, no podrá negar su concurrencia.
En caso de no concurrir a esa convocatoria, el Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca hará conocer por escrito esta
situación a la Contraloría General del Estado como Órgano Rector a efectos de información, así como para los efectos
pertinentes, en razón de que el servicio prestado fue realizado mediante un contrato administrativo, por el cual es
responsable ante el Estado.
Los contratos suscritos por las entidades públicas con profesionales independientes, firmas de auditoría externa o
consultoría especializada, están sujetos a la aplicación del Art. 64 del Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo
23318 – A, debiendo las entidades contratantes estipular en el contrato la aplicación del artículo 569 del Código Civil,
cláusula resolutoria.

XIII PROPIEDAD DE LA DOCUMENTACION E INFORMACION

GENERADA
La documentación o producción intelectual resultante del trabajo realizado por la firma de Auditoría, entendiéndose los
informes y toda otra información complementaria será considerada como propiedad del Gobierno Autónomo Municipal de
Ichoca sin deslindar la responsabilidad por la emisión de esta documentación.

XIV EXPERIENCIA GENERAL Y ESPECIFICA DEL PERSONAL

REQUERIDO
El Gobierno Autónomo Municipal de Ichoca requiere el concurso de una firma Consultora de Auditoria o Profesional
Independiente debidamente establecida, con profesionales calificados y experimentados en el sector Público Municipal.
Para la realización del presente servicio de Auditoría el personal será calificado conforme a los requerimientos establecidos
en el Reglamento para la Contratación de Profesionales Independientes, Firmas de Auditoría o Consultoría Especializada
en Apoyo al Control Gubernamental, aprobado mediante Resolución Nº CGR/101/2008 del 9 de mayo de 2008, Código:
R/CE/09, Versión: 8.
14
La firma consultora deberá estar registrada como tal en el Colegio de Auditores y/o Contadores Públicos y en la Contraloría
General del Estado, debiendo contar la firma con un equipo de profesionales con experiencia comprobada en el ejercicio de
auditorías, siendo el personal mínimo requerido el siguiente:
DESCRIPCION EXPERIENCIA EXPERIENCIA ESPECÍFICA

GENERAL
1 Gerente de Auditoria 10 Años 3 años
3 Auditores 5 Años 3 años
1 Abogado 5 Años 2 años

Gerente de Auditoria:
- Licenciado en Auditoria Financiera o Contaduría Pública
- Experiencia General: 10 años de experiencia como Gerente de Auditoria.
- Experiencia específica: Como Gerente de Auditoria en la realización de por lo menos 8 auditorías financieras y
operativas a entidades del sector público.

Auditores:
- Licenciado en Auditoria Financiera o Contaduría Pública Experiencia especifica: 5 (cinco) Auditorias financieras
y operativas a entidades del sector público.
Abogado:
- Licenciado en Derecho con 5 años mínimo de ejercicio profesional.

El proponente adjunto a la propuesta deberá presentar las fotocopias simples que sustenten la formación y experiencia
del personal requerido.
Otras Condiciones
 Para la firma del contrato deben presentar los documentos comprometidos en original o copia legalizada.
 La consultora proponente deberá presentar evidencia documental de estar acreditado como auditor en la
Contraloría General del Estado.
 Asimismo, las firmas concursantes deberán adjuntar a su propuesta, una fotocopia simple de los títulos
profesionales del personal responsable Gerente(a) de Auditoría y del Auditor Sénior y Junior, además del
Abogado. La experiencia laboral será evaluada de acuerdo a los criterios y sub-criterios del sistema de evaluación
a ser aplicado, para lo cual deberán presentar documentación que respalde cada uno de los requisitos de formación
académica y experiencia laboral.

15
ACLARACIÓN
En el acto de apertura de propuestas, en la verificación de documentos legales y administrativos, Form. F-6214, en lo que
corresponde a los numerales 6 al 10 del citado formulario, se verificará solamente copias simples, tal como se establece en
el numeral 7 del presente DBC, específicamente en el numeral 7.2.
ESTOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACIÓN, NO SON
LIMITATIVOS, POR LO QUE EL PROPONENTE SI ASÍ LO DESEA Y A OBJETO DE DEMOSTRAR SU
HABILIDAD EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PUEDE MEJORARLOS, OPTIMIZANDO EL USO DE
LOS RECURSOS.

16
 SECCIÓN III
SISTEMA DE EVALUACIÓN
Las propuestas serán evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema:
SOBRE “A”
1. EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN LEGAL / ADMINISTRATIVA, CON EL MÉTODO
CUMPLE / NO CUMPLE
Documentos Evaluados.- Para evaluar los documentos legales originales y en fotocopias, los documentos administrativos
originales y en fotocopias se utilizarán los Formularios F-6214 y F-6215 de la Sección VI del presente Documento Base de
Contratación.
2. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
La calificación de la propuesta técnica, se realizará con el método por puntaje, según los siguientes criterios:
2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificación de la Propuesta Técnica del sobre "A" es de 850
puntos.
2.2. Criterios calificables y su ponderación:
1 Formación académica de los profesionales propuestos
2 Experiencia laboral de los profesionales propuestos
2 Carga horaria comprometida para el personal propuesto

La ponderación por tipo de evaluación se encuentra detallada en la Asignación de criterios a ser evaluados en la
propuesta técnica de auditoría.
3. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA
PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificación de la propuesta económica, es de 150 puntos.
Para la calificación de la propuesta económica se considerarán únicamente las propuestas cuyo sobre "A" hayan
alcanzado 600 puntos sobre 850.
Se verificará, en primera instancia, si los proponentes presentaron los modelos de la propuesta económica, de
acuerdo con el Formulario F-6216.
La propuesta económica más baja obtendrá 150 puntos y las otras propuestas obtendrán un puntaje inversamente
proporcional al monto de su propuesta de acuerdo con la siguiente fórmula:

PEMB
EE = --------------- (x) 150
PEE
Dónde:

EE = Evaluación Económica
PEMB = Propuesta Económica Más Baja.
PEE = Propuesta Económica Evaluada.

17
4. CALIFICACIÓN FINAL
La calificación final será la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las propuestas técnica y económica, sobre el
total del cien por ciento (100%).

POCF = PET + PCE

Dónde:
POCF = Puntaje Obtenido en la Calificación Final
PET = Puntaje Evaluación Técnica
PCE = Puntaje Calificación Económica

5. RECOMENDACIÓN DE ADJUDICACIÓN
La Comisión de Calificación recomendará la adjudicación a la propuesta que obtuvo la mejor calificación final en
términos de calidad (referida a la evaluación curricular) y costo.

SECCIÓN IV

MODELOS DE LA PROPUESTA TÉCNICA

CONTENIDO
Modelos
Nº 3 Carta de presentación de la propuesta técnica

Nº 4 Identificación del Proponente

Nº 5 Declaración Jurada

Nº 6 Declaración de Integridad de los servidores públicos

Nº 7 Declaración de Integridad del Proponente

Nº 8 Declaración de Independencia del Proponente

Nº 9 Currículum Vitae del personal propuesto

Nº 10 Cronograma de Actividades

18
 MODELO Nº 3
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
Fecha _____________________
Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente
Ref.: Convocatoria Pública N° _______
(Indicar el Objeto de la Contratación)
De mi consideración:
Luego de haber examinado el Documento Base de Contratación aprobado por Resolución Administrativa N° _______ (el
proponente debe insertar el número de Resolución Administrativa y los números de las enmiendas que hubiese recibido
de la entidad convocante), el suscrito ofrece prestar los servicios de auditoría de referencia, de conformidad con dichos
documentos, por el monto y en el plazo indicados en la propuesta.
Declaro la veracidad de toda la información proporcionada y autorizo, mediante la presente, para que cualquier persona
natural o jurídica, suministre a los representantes de la Entidad, toda la información que consideren necesaria para verificar
la documentación que presento, y en caso de comprobarse cualquier incorrección en la misma, me doy por notificado que
su Entidad tiene el derecho a descalificar mi propuesta.
Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido en el Documento Base de Contratación,
los documentos originales o fotocopias legalizadas de todos y cada uno de los documentos presentados en fotocopia y una
garantía de cumplimiento de contrato por un monto equivalente al siete por ciento (7%) del total del valor del Contrato para
asegurar el debido cumplimiento del mismo.
Manifiesto también mi plena aceptación al contenido del Documento Base de Contratación, adhiriéndome al texto del
contrato.
Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de ________ (indicar número de días, que debe ser igual o superior
a lo indicado en el Documento Base de Contratación) días a partir de la fecha fijada para la apertura de propuestas. La
propuesta me obligará y podrá ser aceptada en cualquier momento antes que expire el período indicado.
Esta propuesta, junto con la notificación de adjudicación, constituirá un compromiso obligatorio, hasta que se prepare y
firme un contrato formal de acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de Contratación.

19
 ______________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la documentación
presentada.

MODELO Nº 4
IDENTIFICACIÓN DEL PROPONENTE

1. Nombre o razón social: :___________________

2. Dirección principal: :___________________

3. Ciudad: :___________________

4. País: :___________________

5. Casilla:___________________ Teléfonos: :___________________

6. Dirección electrónica:_______________________Fax: :___________________

7. Nombre del representante legal o Apoderado: :___________________

8. Dirección del representante legal: :___________________

9. Tipo de Organización (el que corresponda)

Sociedad Accidental ( )

Sociedad de Responsabilidad Limitada ( )

Otra:___________________________

____________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal

20
 ____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la documentación
presentada.

MODELO Nº 5
DECLARACIÓN JURADA
Fecha ______________________
Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente
Ref.: Convocatoria Pública Nº __________
(indicar el objeto de la contratación)
De mi consideración:
Declaro expresamente que__________ (Indicar el nombre de la Firma o Profesional Independiente a la que
representa para participar en la Convocatoria) cuenta(o) y cumple(o) con los siguientes requisitos:
a) Certificado de actualización de Matricula N° ____ expedido por el Registro Nacional de Comercio
administrado por FUNDEMPRESA, (excepto para profesionales independientes).
b) Número de Identificación Tributaria (NIT), _________________.
c) Inscripción en el Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditoría que presten el apoyo al
Control Externo Posterior a cargo de la Contraloría General de la República.
d) Certificado emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales de no tener Adeudos Tributarios
Ejecutoriados.
e) Pago de Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) con las condiciones requeridas por el Servicio de
Impuestos Nacionales (excepto las firmas de reciente creación y profesionales independientes.)
Asimismo declaro:
a) Haber cumplido todos los contratos suscritos durante los últimos cinco años con entidades del sector
público
b) No estar impedido para participar en el proceso de contratación, de acuerdo con lo establecido en el
Reglamento R/CE-09 emitido por la Contraloría General de la República.
c) No tener conflicto de intereses con las autoridades señaladas en la Sección I del Documento Base de
Contratación.
d) Haber inspeccionado la documentación relacionada al objeto de auditoría,

21
e) No haberse iniciado trámite ni declarado la disolución o quiebra de la Firma, (excepto para Profesionales
Independientes).
f) No tener deudas pendientes con el Estado, establecidas mediante notas o pliegos de cargo ejecutoriados
no pagados, axial como sentencia judicial ejecutoriada al momento de presentar mi propuesta.
En caso de adjudicarme el servicio, me comprometo a presentar la documentación original o fotocopias
legalizadas, que respalden la información proporcionada en la presente declaración jurada, caso contrario mi
propuesta será rechazada.

22
 MODELO Nº 5 (CONTINUACIÓN)
(En caso de asociaciones accidentales, el primer párrafo deberá cambiarse por el siguiente texto: “Declaro
expresamente que cada uno de los socios de la asociación accidental _______ (indicar el nombre de cada
uno de los socios a los que se representa), cumplen con los siguientes requisitos:” o modificar el texto de
acuerdo a la naturaleza del proponente).

_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma* Nombre completo del Representante Legal

____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.

23
 MODELO Nº 6
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

Nombre de la Institución: GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE ICHOCA

Invitación pública Código:
Objeto de la Contratación:
Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que en nuestra condición de Servidores
Públicos, cumpliremos estrictamente la normativa de la Ley Nº 1178 (De Administración y Control
Gubernamentales), las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y el Reglamento
Específico emitido por la Contraloría General de la República.
Asimismo, declaramos que desempeñaremos nuestras específicas funciones en general y en particular, en lo que
a este proceso de contratación respecta, con eficacia, economía, eficiencia, transparencia y licitud, conscientes
de que el incumplimiento genera responsabilidad bajo la normativa establecida por el D.S. Nº 23318-A
(Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública)
Nos comprometemos a no relacionarnos extraoficialmente con los proponentes y a no ejercer sobre los mismos
ninguna acción dolosa, y denunciar por escrito ante la Máxima Autoridad Ejecutiva cualquier presión, intento de
soborno o intromisión de los proponentes u otras personas relacionadas con éstos o servidores públicos de la
misma entidad o de otras entidades, que se presenten en el proceso de contratación para que se asuman las
acciones legales y administrativas correspondientes.
1. Responsable del Proceso de Contratación (RPC)
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

2. Presidente de la Comisión de Calificación

Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

3. Secretario de la Comisión de Calificación

Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

4. Vocal Técnico

Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

Fecha:……. de ……………..de 2021.

24
 MODELO Nº 7
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DEL PROPONENTE
Nombre del Proponente:
Convocatoria Pública N°:
Objeto de la Convocatoria Pública:

Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que, en nuestra condición de Proponentes en el
presente Documento Base de Contratación, en cuanto nos corresponde, cumpliremos estrictamente la normativa
de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales y el Reglamento R/CE-09 emitido por la
Contraloría General de la República.

Asimismo, declaramos que como Proponentes respetaremos el desempeño de los funcionarios asignados al
proceso de contratación, para que el mismo se cumpla, con transparencia y licitud, conscientes de que en caso
de interferir con cualquier acción dolosa podremos ser inhabilitados.

Nos comprometemos a denunciar por escrito ante las instancias pertinentes cualquier tipo de presión o intento
de extorsión de parte de los servidores públicos de la entidad convocante o de otras empresas, para que se
asuman las acciones legales y administrativas correspondientes.
1. Representante Legal que suscribe la propuesta:
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión
2. Socios de la Firma de auditoría (todos los socios):
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión
3. Gerente de Auditoría
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión
4. Personal propuesto (todos los profesionales)
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión

Fecha: ........................................................... (Registrar el lugar, día, mes y año)

25
 MODELO Nº 8
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DEL PROPONENTE
(Se deberá emitir una declaración por cada profesional propuesto, el representante legal y socios)
1. Nombre del proponente__________________________

2. Convocatoria Pública Nº __________________________

3. Objetivo de la Convocatoria: __________________________

YO:______________________________________________________________________________
Nombres Apellido Paterno Apellido Materno

Con:__________________________en calidad de: __________________________

Cédula de Identidad Cargo
De: _____________________________________________________________________________

1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o económicos directos o indirectos, ni
conflictos de interés de cualquier índole con la entidad pública convocante. Tampoco tengo compromiso
de servicios, trabajos o dependencia respecto de ella.
2. Declaro que, ningún miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad, desempeña cargo ejecutivo
en la entidad pública convocante.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de interés de
tipo personal, profesional o contractual, sobreviviente a esta declaración, como ser: inhabilitaciones,
insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.
4. En el ejercicio de funciones como ________________________________, es posible que tenga acceso a
información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están
disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de
integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización.

BASE LEGAL
Declaro estar familiarizado (a) con las disposiciones legales y reglamentarias para el ejercicio del control
gubernamental, específicamente las referidas a la independencia contenida en el Manual de Normas de
Auditoría Gubernamental (M/CE-010).
_____________________ __________________________
Lugar y Fecha Firma del Declarante

Aclaración de firma: _____________________________________________________________

26
 MODELO Nº 9
CURRICULUM VITAE DEL PERSONAL PROPUESTO
(GERENTE DE AUDITORÍA, ESPECIALISTA, AUDITORES O PROFESIONAL INDEPENDIENTE)
(Se deberá emitir un documento para cada profesional, puede ampliar las filas de cada cuadro, pero no
modificar la estructura de las columnas y contenido establecidos)
Identificación:
Nombre completo:____________________________________C.I.____________________
Nacionalidad:______________ Profesión: ____________________
Número de registro profesional: ____________________
Formación académica:
(1) Puntaje
(de acuerdo al
Universidad/ Grado obtenido/ Certificado Fecha de formulario
institución obtenido emisión correspondiente
)

Experiencia Profesional en auditorías externas:

(1)Puntaje de
Fechas
acuerdo al
Entidad auditada Objeto del servicio Cargo Desde
formulario
Hasta
correspondiente

(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación con base en los criterios
asignados en los formularios F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220, según corresponda. Los estudios o experiencia
de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como 0.
Experiencia como funcionario público en áreas de control posterior, como auditor, como abogado o como
especialista en obras civiles u otros
Entidad pública Cargo Desde / (1) Puntaje de
Hasta acuerdo al
modelo
27
 correspondiente

TOTAL
(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación; durante la misma, los estudios
o experiencia de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como 0.

Yo, _________________________con C.I.: ___________________ de nacionalidad ___________________

me comprometo a prestar mis servicios profesionales para desempeñar la función de ___________________,
con la Firma de auditoría en apoyo del control externo posterior (nombre de la Firma o Profesional
Independiente) ___________________en caso de que dicha empresa suscriba el contrato de auditoría de:
_____________________ con la entidad: ____________________.
El Representante Legal asegura que el Profesional que firma la presente Declaración Jurada sólo se presenta
como parte de ésta propuesta. Si el Profesional fuera propuesto por otra Firma Auditora esta propuesta será
descalificada.

_____________________ _______________________________
Firma del Profesional Firma del Representante Legal del Proponente

_______________________________
(Nombre completo del Representante Legal) Lugar y fecha: ____________________

(Toda la información contenida en este modelo se considera como declaración jurada del proponente. En
caso necesario el contratante podrá solicitar la documentación que demuestre la veracidad de la información
para la firma del contrato.)

(Este Currículum Vitae, debe ser firmado por el profesional, caso contrario, se lo invalida)

28
 MODELO Nº 10

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

SEMANAS
COMUNICACI
PLANIFICACI
EJECUCIÓN ÓN DE
ÓN
RESULTADOS
1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 5
Profesionales
calificables
 Gerente de Auditoría
 Auditor

Total carga horaria

La carga horaria del Gerente de Auditoría en el caso de firmas, no deberá ser menor al veinte (20) por ciento del
total de las horas.
En caso de profesionales independientes solo deberá llenar lo que corresponde al Gerente de Auditoría por ser el
único profesional propuesto.

_____________________________________ __________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal

_______________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
Independiente

29
 SECCIÓN V

MODELOS DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

Modelo CONTENIDO
Nº 11 Carta de Presentación de la Propuesta Económica

30
 MODELO Nº 11

CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

Fecha: _______________________
Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente

Ref.: Convocatória Pública N°: _______________

(Indicar el Objeto de la Contratación)

De mi consideración:
De acuerdo al Documento Base de Contratación, la Firma a la que represento (indicar el nombre de la empresa
o sociedad accidental) y para el caso de profesional independiente (mi persona) ofrece realizar los servicios de
_____________(indicar el tipo de servicio de auditoría externa en apoyo al control externo posterior
gubernamental) para ________ (señalar el objeto de la contratación) por la suma de:
_______________________ (bolivianos) (numérico y literal).
Declaro y garantizo tener conocimiento pleno del “Reglamento para la contratación de Servicios de Auditoría en
apoyo al Control Externo Posterior” (R/CE-09), haber examinado cuidadosamente el Documento Base de
Contratación, así como los modelos para la presentación de la propuesta y que en virtud de ello, acepto sin
reservas todas las estipulaciones de dichos documentos.
Hasta que el documento final de contrato sea procesado, reconozco como documentos obligatorios la propuesta
y su aceptación escrita por la Entidad.

_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
o Profesional Independiente (*) o Profesional Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.

31
 SECCIÓN VI

FORMULARIOS DE VERIFICACIÓN, EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN

Formularios CONTENIDO
F-6214 Verificación de documentos Legales y Administrativos del Sobre "A"
F-6215 Evaluación de documentos Legales y Administrativos del Sobre "A"
F-6216 Verificación de Modelos de la Propuesta Económica del Sobre "B"
Asignación de criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría
(para uso del Contratante)
F-6217 Criterios para Firmas de Auditoría con participación de especialista (s)
F-6218 Criterios para Firmas de auditoría sin participación de especialista (s)
Criterios para Firmas de auditoría con especialista y que no requiere de
F-6219
Abogado
F-6220 Criterios para Profesional Independiente
Formularios de calificación de la formación y experiencia del Personal Propuesto
(para uso del Contratante)
F-6221 Para Firmas de auditoría con participación de especialista (s)
F-6222 Para Firmas de auditoría sin participación de especialista (s)
F-6223 Para Firmas de auditoría con especialista y que no requieren de Abogado
F-6224 Para Profesional Independiente

CONSIDERACIONES IMPORTANTES:
- Los presentes formularios no deben ser objeto de ninguna modificación.
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden
alcanzar los distintos proponentes en cada caso.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
- Toda calificación asignada debe estar respaldada con la documentación correspondiente, según
lo establecido en el numeral 7.5.1 del presente Documento Base de Contratación.

32
 F-6214
GOBIERNO AUTONOMO
R/CE-09/08 MUNICIPAL DE ICHOCA

CONTROL GUBERNAMENTAL

VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LEGALES Y

ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"

NO
REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ
PRESENTÓ
SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica
(firmada por el Representante Legal o Profesional
Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia
simple del contrato que indique el porcentaje de participación
de los asociados, la designación de la empresa líder y la
nominación del Responsable Legal de la Asociación, y el
domicilio legal de la misma.)
3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción
del modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia legalizada
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).

7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).

9. Número de Identificación Tributaria (NIT).

10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.
Documento administrativo en original

Documentos administrativos en fotocopias simples

12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría,
Abogado, especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula
de identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades

14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de

acuerdo con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de

33
 las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance de
Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las
Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)

NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con las condiciones de
validez requeridas por la entidad convocante.

(1) Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.

34
 Aplicación del Formulario F-6214

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de los documentos legales y

administrativos del sobre “A”.

ALCANCE: El Formulario F-6214 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo a la

documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades

administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de los documentos legales y administrativos del sobre “A”.

CÓDIGO OFICIAL: F-6214.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad

pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

35
 F-6215
R/CE-09/08

CONTROL GUBERNAMENTAL

EVALUACIÓN DE DOCUMENTOS LEGALES

Y ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"

REQUISITOS EVALUADOS CUMPLE NO CUMPLE

SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica (firmada
por el Representante Legal o Profesional Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia
simple del contrato que indique el porcentaje de participación
de los asociados, la designación de la empresa líder y la
nominación del Responsable Legal de la Asociación, y el
domicilio legal de la misma.)

3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción

del modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia legalizada
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).

7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).

9. Número de Identificación Tributaria (NIT).

10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales
correspondiente.

Documento administrativo en original

Documentos administrativos en fotocopias simples

12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría,
Abogado, especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula
de identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades

14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de

acuerdo con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de

36
 las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance de
Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las
Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)

NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con las condiciones de
validez requeridas por la Entidad.
(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.

37
 Aplicación del Formulario F-6215

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la evaluación de los documentos legales y

administrativos del sobre “A”.

ALCANCE: El Formulario F-6215 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo a la

documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades

administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Evaluación de los documentos legales y administrativos del sobre “A”.

CÓDIGO OFICIAL: F-6215.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad

pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

38
 F-6216
R/CE- GAM
0900909/08
Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL

VERIFICACIÓN DE MODELOS DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

(SOBRE "B")

REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ NO PRESENTÓ

1. Modelo 11. Carta de Presentación de la Propuesta
Económica.

39
 Aplicación del Formulario F-6216

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de modelos de la propuesta

económica sobre “B”.

ALCANCE: El Formulario F-6216 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo a la

documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades

administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de modelos de la propuesta económica (sobre “B”).

CÓDIGO OFICIAL: F-6216.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad

pública contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

40
 ASIGNACIÓN DE CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA
PROPUESTA TÉCNICA DE AUDITORÍA

Para Firmas de Auditoría, con participación de especialista - obras civiles u otros. (Formulario F-6217)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 350
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 470
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Firmas de Auditoría, sin participación de especialista. (Formulario F-6218)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 320
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 500
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Firmas de Auditoría, sin abogado y con especialista. (Formulario F-6219)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 320
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 500
profesionales propuestos
Carga horaria comprometida 30
para el personal propuesto
Total 850

Para Profesional Independiente - Calificación Individual. (Formulario F-6220)

Criterios evaluados Puntaje

Formación académica 320
Experiencia laboral 500
Carga horaria comprometida 30
Total 850

41
 METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA EVALUACIÓN

Dependiendo de la característica del Proponente (Firma o Profesional Independiente) y dependiendo de la

característica del trabajo solicitado (con o sin participación de especialistas) los 850 puntos de la propuesta
técnica son distribuidos entre cada uno de los profesionales propuestos, de diferente manera. Este distinto modo
de puntuación está descrito en cada tipo de Formulario (F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220).

Formación académica y experiencia de trabajo del personal propuesto

Los formularios de evaluación han considerado de manera general la conformación de los equipos
multidisciplinarios con las siguientes categorías de profesionales:

- Gerente de Auditoría,
- Abogado,
- Especialista y
- Auditor(es)

Los equipos multidisciplinarios pueden estar conformados por uno o más profesionales en cada una de las
categorías mencionadas, en tal caso el puntaje máximo que se muestra en el formulario corresponderán al
promedio del grupo en cada categoría.

Para el caso de profesional independiente la categoría “Profesional Independiente” será la única.

Carga horaria del personal propuesto

En el cronograma de actividades (Modelo Nº 10) el proponente detallará la carga horaria comprometida a cargo
de cada profesional propuesto. La mayor carga horaria que propongan, los profesionales en conjunto, es decir el
total de horas que significa la oferta de trabajo, será calificada con 30 puntos, computable con la siguiente
fórmula:

(Propuesta a calificarse) - (Propuesta con la menor carga horaria)

-------------------------------------------------------------------------------------- X 30 = Puntos a asignarse
(Propuesta con la mayor carga horaria) - (Propuesta con la menor carga)

Ejemplo:

Propuesta A 600 Horas Hombre ofertadas = 30 Puntos

Propuesta B 500 Horas Hombre ofertadas = 15 Puntos
Propuesta C 450 Horas Hombre ofertadas = 7,5 Puntos
Propuesta D 400 Horas Hombre ofertadas = 0 Puntos

42
 F-6217
GOBIERNO AUTONOMO
R/CE-09/08 MUNICIPAL DE ICHOCA
Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL Nº de Control

CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (Incluye la participación de especialistas)
Gerent
PUNTAJ
PARÁMETROS Y e Abog Espec Audit
CRITERIOS E A SER
CONDICIONES PARA LA del ado ia- o-res
EVALUADOS ASIGNA
EVALUACIÓN Auditor lista (*)
DO
ía (*)
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL
PROPUESTO

1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA

Maestrías en temas 15 15 15
60 15
relacionados
Diplomado (por cada curso de
1.1.1 Formación
mínimo 200 horas, se otorgan 5 40 10 10 10 10
profesional
puntos)
Licenciatura 40 10 10 10 10
Sub-total punto 1.1.1 140 35 35 35 35
Cursos de especialización
relacionados con la Ley de
Administración y Control
Gubernamentales o con rubros
de la entidad a auditarse (por
cada curso se otorgan 10
1.1.2 Cursos de puntos, hasta el puntaje máximo
210 90 40 30 50
especialización asignado), o Maestría que
contenga temas relacionados
con todos los Sistemas de
Administración y Control, debe
considerarse con
Gubernamental el 100% de este
puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 350 125 75 65 85
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
2.1.1Experiencia como Gerente en auditorías a
AUDITOR EXTERNO empresas privadas (5 puntos
por cada trabajo o 20 puntos por
año de antigüedad en firmas de
auditoría)
Auditor, Abogado o técnico en
empresas privadas (5 puntos
por cada servicio o 15 puntos
por año de antigüedad)

43
 Gerente en auditorías a
entidades públicas (5 puntos
por cada servicio)
Auditor, en auditorías a
entidades públicas (5 puntos
por cada servicio)
Abogado participante en
auditorías a entidades públicas
(5 puntos por cada servicio)
Técnico participante en
auditorías a entidades públicas
(5 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades
del sector público 10 puntos por
año en las funciones más un
puntaje básico de100 puntos)
2.1.2 Experiencia como Supervisor o auditor en
funcionario público, en entidades o empresas del sector
áreas de control público (20 puntos por cada año
posterior en las funciones)
Asesor o técnico en entidades o
empresas del sector público (20
puntos por cada año en las
funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje 150 110 100 110
470
máximo)
Sub-total punto 1 y 2 820 275 185 165 195
La mejor carga horaria que
3. CARGA HORARIA propongan los profesionales (en
DEL PERSONAL conjunto), será calificada con
30
PROPUESTO 30 puntos (ver formula de la
asignación de criterios a ser
evaluados – pág. ).
TOTAL 1 + 2 + 3 850
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al
promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o
profesionales senior (la participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).

44
 Aplicación del Formulario F-6217

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta

técnica para Firmas de Auditoría, incluyendo la participación de especialistas.

ALCANCE: El Formulario F-6217 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES:

- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los

distintos proponentes en cada caso.

- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del

criterio de calificación.

- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades

administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para Firmas

de Auditoría (incluye la participación de especialistas).

CÓDIGO OFICIAL: F-6217.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad

pública contratante.

45
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

F-6218

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (NO incluye la participación de especialistas)
PUNTA Gerente
PARÁMETROS Y JE A del Abog Audit
CRITERIOS
CONDICIONES PARA LA SER Auditor ado o-res
EVALUADOS
EVALUACIÓN ASIGN ía (*)
ADO
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL
PROPUESTO
1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 50 20 15 15
Diplomado (por cada curso de
1.1.1 Formación mínimo 200 horas, se otorgan 5 50 20 15 15
profesional puntos)
Licenciatura 30 10 10 10
Sub-total punto 11.1 130 50 40 40
Cursos de especialización
relacionados con la Ley de
Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de
la entidad a auditarse (por cada 50 50
curso se otorgan 10 puntos, hasta
1.1.2 Cursos de
el puntaje máximo asignado), o 190 90
especialización
Maestría que contenga temas
relacionados con todos los
Sistemas de Administración y
Control, debe considerarse con
Gubernamental el 100% de este
puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320 140 90 90
2.1 EXPERIENCIA LABORAL

46
 Gerente en auditorías a empresas
privadas (7 puntos por cada
trabajo o 30 puntos por año de
antigüedad en firmas de
auditoría)
Auditor o asesor en empresas
privadas (5 puntos por cada
servicio o 25 puntos por año de
2.1.1 Experiencia como antigüedad)
AUDITOR EXTERNO Gerente en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada
servicio)
Auditor en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada
servicio)
Abogado participante en
auditorías a entidades públicas
(10 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades
del sector público (10 puntos por
año en las funciones más un
puntaje básico de100 puntos)
2.1.2 Experiencia como Supervisor o auditor en
funcionario público, en entidades o empresas del sector
áreas de control público (25 puntos por cada año
posterior en las funciones)
Asesor legal en entidades o
empresas del sector público (30
puntos por cada año en las
funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje 220 160 120
500
máximo)
Sub-total punto 1 y 2 820 360 250 210
La mejor carga horaria que
3. CARGA HORARIA propongan los profesionales en
DEL PERSONAL conjunto, será calificada con 30
30
PROPUESTO puntos (ver formula de la
asignación de criterios a ser
evaluados – pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al
promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o
profesionales senior (la participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).

47
 Aplicación del Formulario F-6218

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta

técnica para Firmas de Auditoría, sin contar con la participación de especialistas.

ALCANCE: El Formulario F-6218 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para Firmas
de Auditoría (No incluye la participación de especialistas).
CÓDIGO OFICIAL: F-6218.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad
pública contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

48
 F-6219

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (Con especialista y NO requiere la participación de abogado)

PUNTA Gerente
PARÁMETROS
Y JE A del Espec Audit
CRITERIOS
CONDICIONES
PARA LA SER Auditor ialista o-res
EVALUADOS
EVALUACIÓN ASIGN ía (*)
ADO
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL
PROPUESTO

1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA

Maestrías en temas relacionados 50 20 15 15
Diplomado (por cada curso de
1.1.1 Formación mínimo 200 horas, se otorgan 5 50 20 15 15
profesional puntos)
Licenciatura 30 10 10 10
Sub-total punto 11.1 130 50 40 40
Cursos de especialización
relacionados con la Ley de
Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de
la entidad a auditarse (por cada 50 50
curso se otorgan 10 puntos, hasta
1.1.2 Cursos de
el puntaje máximo asignado), o 190 90
especialización
Maestría que contenga temas
relacionados con todos los
Sistemas de Administración y
Control, debe considerarse con
Gubernamental el 100% de este
puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320 140 90 90
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
2.1.1 Experiencia como Gerente en auditorías a empresas
AUDITOR EXTERNO privadas (7 puntos por cada
trabajo o 30 puntos por año de
antigüedad en firmas de
auditoría)
Auditor o asesor en empresas
privadas (5 puntos por cada
servicio o 25 puntos por año de
antigüedad)
49
 Gerente en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada
servicio)
Auditor en auditorías a entidades
públicas (10 puntos por cada
servicio)
Especialista participante en
auditorías a entidades públicas
(10 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades
del sector público (10 puntos por
año en las funciones más un
puntaje básico de 100 puntos)
2.1.2 Experiencia como Supervisor o auditor en
funcionario público, en entidades o empresas del sector
áreas de control público (25 puntos por cada año
posterior en las funciones)
Especialista o técnico en
entidades o empresas del sector
público (30 puntos por cada año
en las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje 220 160 120
500
máximo)
Sub-total punto 1 y 2 820 360 250 210
La mejor carga horaria que
3. CARGA HORARIA propongan los profesionales en
DEL PERSONAL conjunto, será calificada con 30
30
PROPUESTO puntos (ver formula de la
asignación de criterios a ser
evaluados – pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850

(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al
promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o
profesionales senior (la participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).

50
 Aplicación del Formulario F-6219

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta
técnica para Firmas de Auditoría, con la participación de especialistas, pero no de Abogado.
ALCANCE: El Formulario F-6219 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para Firmas
de Auditoría (con especialista y no requiere la participación de abogado).
CÓDIGO OFICIAL: F-6219.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad
pública contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

51
 F-6220
R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

PARA PROFESIONAL INDEPENDIENTE

52
 CRITERIOS PARÁMETROS Y CONDICIONES PUNTAJE A
el EVALUADOS PARA LA EVALUACIÓN SER ASIGNADO
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL
PROPUESTO

1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA

Maestrías en temas relacionados 50
Diplomado (por cada curso de mínimo
1.1.1 Formación 50
200 horas, se otorgan 25 puntos)
profesional
Licenciatura 30
Sub-total punto 11.1 130
Cursos de especialización relacionados
con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la
entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 15 puntos, hasta el puntaje
1.1.2 Cursos de
máximo asignado), o Maestría que 190
especialización
contenga temas relacionados con todos
los Sistemas de Administración y
Control, debe considerarse con
Gubernamental el 100% de este
puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas
privadas (15 puntos por cada trabajo o
2.1.1 Experiencia como 30 puntos por año de antigüedad en
AUDITOR EXTERNO firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades
públicas (30 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades del
sector público (10 puntos por año en las
2.1.2 Experiencia como
funciones más un puntaje básico de100
funcionario público, en
puntos)
áreas de control
Supervisor o auditor en entidades o
posterior
empresas del sector público (50 puntos
por cada año en las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500
Sub-total punto 1 y 2 820
3. CARGA HORARIA La mejor carga horaria que proponga el
DEL PERSONAL profesional será calificada con 30
30
PROPUESTO puntos (ver formula de la asignación de
criterios a ser evaluados – pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850
Formulario F-6220
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta
técnica para Profesionales Independientes. Aplicación del Formulario F-6220
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta
técnica para Profesionales Independientes.

53
ALCANCE: El Formulario F-6220 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para
profesional independiente.
CÓDIGO OFICIAL: F-6220.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

54
 F-6221

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA
(Trabajos que incluyen la participación de especialistas – Un formulario por cada proponente)

PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

Gerente de Auditoría 275

FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 10
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 90
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas privadas (5 puntos por cada trabajo o 20
puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Gerente en entidades del sector público (5 puntos por año en las funciones más
un puntaje básico de 100 puntos)
Puntaje máximo acumulable 150
Abogado 185
FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 10
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 40
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Abogado participante en auditorías a empresas privadas (5 puntos por cada
trabajo o 20 puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Abogado participante en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15
puntos por año de antigüedad en la empresa)
Abogado participante en auditorías a entidades públicas (5 puntos por cada
servicio)
Abogado en entidades o empresas del sector público (20 puntos por cada año
55
 PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
en las funciones)
Puntaje máximo acumulable 110
Especialista 165
FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 10
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 30
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Especialista o técnico participante en auditorías a empresas privadas (5 puntos
por cada trabajo o 20 puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)

Especialista o técnico en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15

puntos por año de antigüedad en la empresa)
Especialista o técnico participante en auditorías a entidades públicas (5 puntos
por cada servicio)
Especialista o técnico en entidades del sector público (20 puntos por cada año
en las funciones)
Puntaje máximo acumulable 100

(Continuación de la página anterior)

Auditores 195
FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 10
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 50
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorias en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15 puntos por
año de antigüedad en la firma)
Auditorias a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Supervisor o auditor en entidades del sector público (20 puntos por cada año en
las funciones)
Puntaje máximo acumulable 110
Sub-total punto 2 820
3. CARGA HORARIA DEL PERSONAL PROPUESTO

56
 PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
La mejor carga horaria que propongan los profesionales en conjunto, será
calificada con 30 puntos (ver fórmula de la asignación de criterios a ser 30
evaluados – pág. 37).
TOTAL 850

- Las calificaciones deben ser trasladadas del Formulario F-6217 a la tercera columna del presente.
- Las calificaciones asignadas en esta tercera columna, no deben exceder los puntajes máximos establecidos.

57
 Aplicación del Formulario F-6221

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la formación
y experiencia del personal propuesto para firmas de auditoría.
ALCANCE: El Formulario F-6221 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del personal propuesto para Firmas
de Auditoría (Trabajos que incluyen la participación de especialistas).
CÓDIGO OFICIAL: F-6221.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

58
 F-6222

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA
(Trabajos que NO incluyen la participación de especialistas – Un formulario por cada proponente)

PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
1. FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

Gerente de Auditoría 360

FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 20
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 20
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 90
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada trabajo o 30
puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Gerente en entidades del sector público (10 puntos por año en las funciones
más un puntaje básico de 100 puntos)
Puntaje máximo acumulable 220
Abogado 250
FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 15
Licenciatura(Condición Básica) 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 50
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Abogado participante en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada
trabajo o 30 puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Abogado en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por
año de antigüedad en la empresa)
Asesor legal participante en auditorías a entidades públicas (10 puntos por
cada servicio)
Asesor legal en entidades del sector público (30 puntos por cada año en las
funciones)
59
 PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
Puntaje máximo acumulable 160
Auditores 210
FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 15
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 50
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje).
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorias en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por
año de antigüedad en la firma)
Auditorias a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Supervisor o auditor en entidades del sector público (25 puntos por cada año en
las funciones)
Continúa
Puntaje máximo acumulable 120
Sub-total punto 2 820

3. CARGA HORARIA DEL PERSONAL PROPUESTO

La mejor carga horaria que propongan los profesionales en conjunto, será

calificada con 30 puntos (ver formula de la asignación de criterios a ser 30
evaluados – pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850

- Las calificaciones deben ser trasladadas del Formulario F-6218 a la tercera columna del presente.
- Las calificaciones asignadas en esta tercera columna, no deben exceder los puntajes máximos establecidos.

60
 Aplicación del Formulario F-6222

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la formación
y experiencia del personal propuesto para firmas de auditoría, para trabajos que no incluyen la participación de
especialistas.
ALCANCE: El Formulario F-6222 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y para cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del personal propuesto para Firmas
de Auditoría (Trabajos que NO incluyen la participación de especialistas).
CÓDIGO OFICIAL: F-6222.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

61
 F-6223

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control
CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO
PARA FIRMAS DE AUDITORÍA
(Trabajos con la participación de especialista que no requieren la participación de Abogado,
Un formulario para cada proponente)

PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

Gerente de Auditoría 360

FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 20
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 20
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 90
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada trabajo o 30
puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Gerente en entidades del sector público (10 puntos por año en las funciones
más un puntaje básico de 100 puntos)
Puntaje máximo acumulable 220
Especialista 250
FORMACION ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 15
Licenciatura (Condición Básica) 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 50
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Especialista o técnico en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada
trabajo o 30 puntos por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Especialista o técnico dependiente en empresas privadas (5 puntos por cada
servicio o 25 puntos por año de antigüedad en la empresa)
Especialista o técnico en auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada
servicio)
62
 PUNTAJE PUNTAJE
CRITERIOS EVALUADOS
MÁXIMO A ASIGNADO
ASIGNARSE AL
PROPONENTE
Especialista o técnico dependiente en entidades públicas (30 puntos por cada
año en las funciones)
Puntaje máximo acumulable 160
Auditores 210
FORMACION ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 15
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado). Una Maestría que 50
contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100% de este puntaje).
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorías en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por
año de antigüedad en la firma)
Auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Supervisor o auditor en entidades del sector público (25 puntos por cada año en
las funciones)

(Continuación de la página anterior)

Puntaje máximo acumulable 120
Sub-total punto 2 820
3. CARGA HORARIA DEL PERSONAL PROPUESTO

La mejor carga horaria que propongan los profesionales en conjunto, será

calificada con 30 puntos (ver formula de la asignación de criterios a ser 30
evaluados – pág. 37).
TOTAL 1 + 2+3 850

- Las calificaciones deben ser trasladadas del Formulario F-6219 a la tercera columna del presente.
- Las calificaciones asignadas en esta tercera columna, no deben exceder los puntajes máximos establecidos.

63
 Aplicación del Formulario F-6223

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la formación
y experiencia del personal propuesto para Fírmas de Auditoría, para trabajos con la participación de especialista
que no requieren la participación de Abogado.
ALCANCE: El Formulario F-6223 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control
Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y para cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del personal propuesto para Firmas
de Auditoría (Trabajos con la participación de especialista que no requieren la participación de Abogado).
CÓDIGO OFICIAL: F-6223.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.

64
 F-6224

R/CE-09/08 GAM - ICHOCA

Cod. de la Norma

CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control

CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PROFESIONAL INDEPENDIENTE

PUNTAJE
PARÁMETROS Y CONDICIONES PUNTAJE ASIGNAD
CRITERIOS EVALUADOS
PARA LA EVALUACIÓN MÁXIMO O

FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 50
Diplomado (por cada curso de mínimo
50
1.1.1 Formación profesional 200 horas, se otorgan 25 puntos)
Licenciatura 30
Sub-total punto 11.1 130
Cursos de especialización relacionados
con la Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la
entidad a auditarse (por cada curso se
otorgan 15 puntos, hasta el puntaje
1.1.2 Cursos de especialización 190
máximo asignado). Una Maestría que
contenga temas relacionados con todos
los Sistemas de Administración y
Control debe considerarse con el 100%
de este puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas
privadas (15 puntos por cada trabajo o
2.1.1 Experiencia como 30 puntos por año de antigüedad en
AUDITOR EXTERNO firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades
públicas (30 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades del
sector público (10 puntos por año en las
funciones más un puntaje básico de100
2.1.2 Experiencia como puntos)
funcionario público, en áreas
de control posterior Supervisor o auditor en entidades o
empresas del sector público (50 puntos
por cada año en las funciones)

Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500

Sub-total punto 1 y 2 820
La mejor carga horaria que proponga el
3. CARGA HORARIA DEL
profesional será calificada con 30 puntos
PERSONAL PROPUESTO 30
(ver formula de la asignación de criterios
a ser evaluados – pág. 37).
65
TOTAL 1 + 2+3 850
- Las calificaciones deben ser trasladadas del Formulario F-6220 a la tercera columna del presente.
- Las calificaciones asignadas en esta tercera columna, no deben exceder los puntajes máximos establecidos.

Aplicación del Formulario F-6224

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la formación

y experiencia del profesional independiente.

ALCANCE: El Formulario F-6224 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el

proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.

INSTRUCCIONES:

- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los

distintos proponentes en cada caso.

- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del

criterio de calificación.

- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.

EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades

administrativas.

FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada profesional y para cada proceso de contratación.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del profesional independiente.

CÓDIGO OFICIAL: F-6224.

CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.

NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública

contratante.

TAMAÑO: 21,59 x 27,94.

COLOR: Blanco.

66
 VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LEGALES Y
ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"

NO
REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ
PRESENTÓ
SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica (firmada
por el Representante Legal o Profesional Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia
simple del contrato que indique el porcentaje de participación de los
asociados, la designación de la empresa líder y la nominación del
Responsable Legal de la Asociación, y el domicilio legal de la
misma.)
3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción del
modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia legalizada
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).

7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación

(1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).

9. Número de Identificación Tributaria (NIT).

10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente

emitido por el colegio de profesionales correspondiente.
Documentos administrativos en fotocopias simples
11. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría, auditores,
adjuntando copia de la cédula de identidad. El Gerente debe tener
experiencia en por lo menos dos auditorías operativas a entidades
públicas.
12. Modelo 10. Cronograma de Actividades

13. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de

acuerdo con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de las
Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance de
Apertura y Balance General a la fecha.).
14. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las
Utilidades, con el sello del Banco. (Excepto las empresas de
reciente creación)
NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con las condiciones de
validez requeridas por la entidad convocante.

(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.

67
 SECCIÓN VII

MODELO DE CONTRATO

ÍNDICE DEL CONTRATO

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- Partes Contratantes
SEGUNDA.- Antecedentes Legales del Contrato
TERCERA.- Objeto del Contrato
CUARTA.- Plazo de Prestación del Servicio
SEGUNDA.- Monto del Contrato
SEXTA.- Anticipo
SÉPTIMA.- Garantías
OCTAVA.- Domicilio a efectos de Notificación
NOVENA.- Vigencia del Contrato
DÉCIMA.- Documentos de Contrato
DÉCIMA PRIMERA.- Idioma
DÉCIMA SEGUNDA.- Legislación Aplicable al Contrato
DÉCIMA TERCERA.- Derechos del Auditor
DÉCIMA CUARTA.- Estipulaciones sobre Impuestos
DÉCIMA SEGUNDA.- Cumplimiento de Leyes Laborales
DÉCIMA SEXTA.- Reajuste de Precios
DÉCIMA SÉPTIMA.- Protocolización del Contrato
DÉCIMA OCTAVA.- Intransferibilidad del Contrato
DÉCIMA NOVENA.- Casos de Fuerza Mayor y/o Caso Fortuito
VIGÉSIMA.- Terminación del Contrato
Por Cumplimiento de contrato
Por Resolución de contrato
VIGÉSIMA PRIMERA.- Solución de Controversias
VIGÉSIMA SEGUNDA.- Modificaciones al Contrato

II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- Inicio de la Prestación del Servicio

VIGÉSIMA CUARTA.- Contraparte
VIGÉSIMA SEGUNDA.- Gerente de Auditoría
VIGÉSIMA SEXTA.- Personal de la Firma Auditora o Profesional Independiente
VIGESIMA SÉPTIMA.- Informes
VIGÉSIMA OCTAVA.- Aprobación de Informes y Propiedad de los mismos
VIGÉSIMA NOVENA Forma de Pago
TRIGÉSIMA - Facturación
TRIGÉSIMA PRIMERA.- Modificaciones al Plazo del Servicio
TRIGÉSIMA SEGUNDA Responsabilidad y Obligaciones del Auditor
TRIGÉSIMA TERCERA.- Suspensión de Actividades
TRIGÉSIMA CUARTA.- Morosidad y sus Penalidades
TRIGÉSIMA SEGUNDA.- Certificado de Cumplimiento de contrato
TRIGÉSIMA SEXTA.- Procedimiento de Pago de Liquidación Final
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- Conformidad

68
 MINUTA DE CONTRATO

SEÑOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE__________(registrar el lugar donde será

protocolizado el Contrato)
En el registro de Escrituras Públicas a su cargo se servirá usted insertar el presente contrato de servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior para ____________(registrar el tipo de auditoría a ser
realizado), sujeto a las siguientes cláusulas:

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dirá usted que las partes Contratantes son: ______(registrar de
forma clara y detallada el nombre o razón social de la Entidad Contratante o Entidades Contratantes) ,
representada por______________ (registrar el nombre y el cargo de los funcionarios competentes y
responsables de la suscripción del Contrato de Auditoría) que en adelante se denominará el
CONTRATANTE y la___________(registrar la Razón Social del Adjudicado o del profesional
independiente ), legalmente representada mediante Testimonio de Poder No. ___________ (registrar el
número) otorgado el ___________ (registrar la fecha, día, mes, año) en la ________ (registrar el lugar donde
fue otorgado el Poder) a favor de ____________(registrar el nombre completo y número de Cédula de
Identidad del representante legal habilitado para la firma del Contrato en representación de la Firma de
Auditoría o profesional independiente), que en adelante se denominará el AUDITOR quienes celebran y
suscriben el presente Contrato de Servicios de Auditoría.

SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dirá usted que el CONTRATANTE,

mediante la modalidad de Concurso de Propuestas, a través de la Convocatoria Pública Nº (registrar el número
de la Contratación), con CUCE Nº___________ (registrar el número del Código Único de Contrataciones),
convocó públicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten documentos, propuestas
técnicas y económicas para su evaluación, todo bajo las normas y regulaciones para contratación del
Reglamento para la Contratación de servicios de Auditoría Externa en apoyo al Control Externo Posterior.

La Comisión de Calificación de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de propuestas

presentadas realizó el análisis y evaluación tanto del Sobre “A” como del Sobre “B”, habiendo emitido informe
y recomendación al Responsable del Proceso de Contratación de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con
base en el cual, se pronunció la Resolución Administrativa de Adjudicación Nº _______________ (registrar el
número y la fecha de la Resolución), resolviendo adjudicar la prestación del servicio a __________________
(registrar la razón social de la Firma de Auditoría o Asociación Accidental de Firmas adjudicatarias del
servicio o el nombre del Profesional Independiente), por haber sido calificada en primer lugar, al cumplir su
propuesta con todos los requisitos y ser la más conveniente a los intereses de la Entidad CONTRATANTE.

TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITORse compromete y obliga por el presente Contrato, a
prestar el servicio para la______________(describir de forma detallada la AUDITORÍA que será ejecutada)
hasta su conclusión, que en adelante se denominará la AUDITORÍA, con estricta y absoluta sujeción a este
Contrato, a los documentos que forman parte de él y a las cláusulas contractuales contenidas en el presente
instrumento legal.

Para la correctaprestación del servicio hasta su conclusión y para garantizar la calidad del mismo dentro de los
términos de referencia, así como dentro de los términos de la Propuesta presentada por el AUDITOR, (que
forman parte del presente Contrato) el AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional
idóneo y equipo ofertado, así como, de acuerdo a los documentos de contratación.

CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollará sus actividades de

forma satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance deltrabajo, la propuesta adjudicada, los términos de
69
referencia y el cronograma de actividades en el plazo de (registrar numéricamente elplazo,) díascalendario, que
serán computados a partir de la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si
éste fuere otorgado.

SEGUNDA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas partes para la
ejecución del objeto del presente Contrato es de: ______________ (Registrar en forma literal y numérica el
monto del Contrato, en bolivianos, establecido en la Resolución de Adjudicación Nº de fecha). Este precio es
el resultante de aplicarlos precios de la propuesta adjudicada, establecidos en la propuesta económica que forma
parte de este Contrato.

Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen todos los elementos sin
excepción alguna, que sean necesarios para la realización y cumplimiento del servicio de AUDITORÍA.

Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro del monto establecido
como costo del servicio, ya que no se reconocerán ni procederán pagos por servicios que excedan dicho monto.

SEXTA.- (ANTICIPO)(este artículo tiene efecto si el proponente incluyó en su propuesta la otorgación del
anticipo, de lo contrario, se elimina). Después de ser suscrito legalmente el Contrato, con objeto de cubrir
gastos de movilización, el CONTRATANTE entregará al AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a
solicitud expresa de éste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del servicio como
máximo, monto que será descontado en ____ (indicar el documento de pago acordados entre ambas partes
contratantes)hastacubrir el monto total del anticipo.

EL CONTRATANTE llevará el control directo de la vigencia y validez de la Garantía de Correcta Inversión

del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su ampliación al AUDITOR o proceder a su
ejecución.

SÉPTIMA.- (GARANTÍAS) El AUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las siguientes
garantías:
7.1 Garantía de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto cumplimiento y fiel
ejecución del presente CONTRATO en todas sus partes con la _____ (registrar el tipo de garantía
otorgada) Nº _______emitida por ______ (registrar el nombre de la Entidad emisora de la garantía) el
________ de ____________ de 200 ___ con vigencia hasta el __________ de _______________ del
200__, a la orden de ______(registrar el nombre o razón social de la Entidad Contratante), por el siete
por ciento (7 %) del valor del Contrato, equivalente a: _________________ (registrar el monto en forma
literal) ____________ (registrar el monto de la garantía en forma numérica, entre paréntesis).

El importe de dicha garantía en caso de cualquier incumplimiento contractual incurrido por el AUDITOR
será ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE sin necesidad de ningún trámite o acción
judicial, a su solo requerimiento.
Sin embargo, si se procediera a la recepción definitiva del producto dentro del plazo contractual y en
forma satisfactoria, hecho que se hará constar mediante el Acta correspondiente, suscrita por ambas partes
Contratantes, dicha garantía será devuelta después de la Liquidación del Contrato, juntamente con el
Certificado de Cumplimiento de Contrato.
El AUDITOR, tiene la obligación de mantener actualizada la Garantía de Cumplimiento de Contrato
durante la vigencia de éste. El CONTRATANTE llevará el control directo de vigencia de la misma bajo
su responsabilidad.

7.2 Garantía de Correcta Inversión del Anticipo:(este artículo tiene efecto si tiene lugar el anticipo, de lo
contrario, debe ser eliminado).: El AUDITOR, entregará al CONTRATANTE en la fecha que reciba el
anticipo, una _________(registrar el tipo de garantía otorgada)Nº_______emitida por
____________(registrar el nombre de la Entidad emisora de la garantía) el ________ de
70
 ____________ del 200 ___ con vigencia hasta el __________ de _______________ del 200__, a la orden
de ________(registrar el nombre o razón social de la Entidad Contratante), por el cien por ciento (100
%) del monto del anticipo solicitado por el AUDITOR equivalente a: ________________(registrar el
monto en forma literal)(registrar el monto de la garantía en forma numérica, entre paréntesis) con
vigencia hasta la amortización total del anticipo, a la orden de ________ (registrar el nombre o razón
social de la entidad contratante).

El importe de la garantía podrá ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de que el AUDITOR no
haya iniciado la prestación del servicio dentro de los ________(registrar en forma literal y numérica, el
plazo previsto al efecto) días establecidos al efecto, cuando se compruebe que el Profesional
Independiente o Firma de Auditoría hubiera realizado una incorrecta inversión del anticipo, por resolución
del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de haberse deducido la totalidad del anticipo, o
en caso de que no cuente con personal para la realización del servicio estipulado en el contrato, una vez
iniciado éste.

Esta garantía original, podrá ser sustituida periódicamente deduciéndose el monto amortizado y ser
emitida por el saldo que resta por amortizar.

Las garantías sustitutivas deberán mantener su vigencia en forma continua y hasta el plazo originalmente
previsto, por lo que el AUDITOR realizará las acciones correspondientes a este fin oportunamente.

7.3 Las garantías descritas precedentemente, estarán bajo custodia del Área Administrativa, lo que no eximirá
la responsabilidad del CONTRATANTE.

OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIÓN) Cualquier aviso o notificación a las partes

bajo este Contrato, será enviada: al AUDITOR __________(registrar el domicilio que señale, especificando
ciudad, barrio, calle y número del inmueble donde funcionan sus oficinas)
AlCONTRATANTE: _______ (registrar el domicilio de la Entidad CONTRATANTE, especificando ciudad,
barrio, calle y número del inmueble donde funcionan sus oficinas).

NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrará en vigencia una vez que haya sido
firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con los siguientes trámites:
1. Ser protocolizado, cuando corresponda.
2. Ser registrado en la Contraloría General de la República, adjuntando la documentación sustentatoria,
según establece el Reglamento Específico.

DÉCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente

contrato, forman parte del mismo, sin que sea necesaria su protocolización, los siguientes documentos:
10.1 Documento Base de Contratación de la Convocatoria N°_____, (registrar el número de la contratación
y las aclaraciones y enmiendas al Documento Base de Contratación (si existieren) aprobado.

10.1.1 Términos de Referencia

10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestación del servicio como________(señalar los que
correspondan).

10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo de Propuesta Económica, el
detalle del personal calificado y el equipo asignado a la prestación del servicio, programa y método de
ejecución, y propuesta técnica.

10.3 Resolución Administrativa de adjudicación.

71
10.4 Anexos Específicos del Contrato.

10.5 Contrato de Asociación Accidental, si corresponde.

DÉCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentación aplicable al mismo y la

documentación que emerja del servicio, deben ser elaborados en español, por ser el idioma oficial de Bolivia.

DÉCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIÓN APLICABLE AL CONTRATO) El presente contrato es un

Contrato Administrativo, por lo que está sujeto a la normativa prevista en la Ley Nº 1178, de Administración y
Control Gubernamentales, en los aspectos de su ejecución y resultados.

DÉCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear reclamos
por falta de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto consignado en el presente Contrato.
Los reclamos deberán ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez (10) días hábiles
posteriores al hecho.

Dentro del lapso impostergable de veinte (20) días hábiles, el CONTRATANTE analizará el reclamo, a objeto
de aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la recepción del reclamo. (Si el plazo de prestación del
servicio es corto, el plazo previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)
El CONTRATANTE, no atenderá reclamos presentados fuera del plazo establecido en esta cláusula.

DÉCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correrá por cuenta del AUDITOR el
pago de todos los impuestos vigentes en el país, a la fecha de presentación de la propuesta.

DÉCIMA SEGUNDA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deberá dar estricto

cumplimiento a la legislación laboral y social vigente en la República de Bolivia.

EL AUDITOR es el único responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier tipo o naturaleza que fuera
impuesta por causa de incumplimiento o infracción de dicha legislación laboral o social, quedando el
CONTRATANTE excluido de dichas responsabilidades.

DÉCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS).

El CONTRATANTE no reconocerá al AUDITOR el reajuste de precios.

DÉCIMA SÉPTIMA.- (PROTOCOLIZACIÓN DEL CONTRATO) ( Este artículo debe ser eliminado en
montos que no sea aplicable según establece el reglamento de Contrataciones) La presente minuta, será
protocolizada con todas las formalidades de Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto
del contrato, el importe que por concepto de protocolización debe ser pagado por EL AUDITOR y a los efectos
de su utilización se establece que el monto previsto para este trámite es de ________________ ( registrar el
monto referencial que debe ser pagado a la Notaría de Gobierno y otros gastos de carácter formal por
concepto de protocolización del contrato), que será descontado al AUDITOR por el CONTRATANTE en el
primer mes de prestación del servicio, para la realización del trámite de protocolización.

Esta protocolización contendrá los siguientes documentos:

 Minuta del contrato (original).
 Documento legal de representación del CONTRATANTE y Poder de representación legal de
AUDITOR (fotocopias legalizadas).
 Garantías (fotocopia simple).

En caso de que, por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente documento no fuese
protocolizado, servirá a los efectos de Ley y de su cumplimiento, como documento suficiente a las partes.

72
DÉCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo ningún título
podrá ceder, transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.

DÉCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de exceptuar
al AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la vigencia del presente contrato, el
CONTRATANTE tendrá la facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener
efectiva consecuencia sobre la ejecución del Contrato.

Se entiende por fuerza mayor al obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraña al
hombre que impide el cumplimiento de la obligación (ejemplo: incendios, inundaciones y otros desastres
naturales).

Se entiende por caso fortuito al obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, proveniente de
las condiciones mismas en que la obligación debía ser cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas,
bloqueos y revoluciones.).

Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificación de impedimento en el proceso de prestación
del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a
retrasos en el avance, de modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deberá justificar
expresamente con documentación de sustento la existencia del impedimento, dentro de los cinco (5) días hábiles
de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo establecido, de ninguna manera y por ningún motivo podrá
solicitar, la ampliación del plazo del Contrato o la exención del pago de penalidades.

VIGÉSIMA.- (TERMINACIÓN DEL CONTRATO) El presente contrato concluirá bajo una de las
siguientes modalidades:
20.1 Por Cumplimiento de Contrato
El CONTRATANTE como el AUDITOR, darán por terminado el presente Contrato, una vez que ambas
partes hayan dado cumplimiento a todas las condiciones y estipulaciones contenidas en él, lo cual se hará
constar por escrito.

20.2 Por Resolución del Contrato

Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los efectos legales
correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrán invocar las siguientes causales para
procesar la resolución del Contrato:
20.2.1 Resolución a requerimiento del CONTRATANTE, por causales atribuibles al AUDITOR.
El CONTRATANTE, podrá resolver el contrato, en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento en la iniciación de los servicios, si demora más de quince (15) días
calendario en iniciar el trabajo. (en caso de servicio de corta duración, este plazo puede
ser reducido).
b) Por disolución de LA FIRMA DE AUDITORÍA.
c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORÍA
d) Por suspensión del servicio sin justificación, por __________(registrar los días en función
del plazo total del servicio que se presta) días calendario, sin autorización escrita del
CONTRATANTE.
e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestación de servicios sin que el
AUDITOR adopte medidas necesarias y oportunas para recuperar su demora y asegurar la
conclusión del servicio dentro del plazo vigente.
f) Por incumplimiento en la participación de los principales profesionales incluidos en la
propuesta, calificados para la adjudicación del servicio (Gerente de auditoría y/o Abogado).
g) Por subcontratación del o una parte del servicio sin que esta haya sido prevista en la
propuesta.
h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestación del servicio y/o en la entrega del
73
 producto final, alcance el diez por ciento (10 %) del monto total del contrato - decisión
optativa -, o el veinte por ciento (20%) de forma obligatoria.
20.2.2 Resolución a requerimiento del AUDITORpor causales atribuibles al CONTRATANTE,
El AUDITOR podrá Resolver el Contrato, en los siguientes casos:
a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la suspensión de la
prestación del servicio por más de treinta (30) días calendario.
b) Si apartándose de los términos del contrato el CONTRATANTE pretende efectuar
aumento o disminución en el servicio sin emisión de Contrato Modificatorio, que en el
caso de incrementos garantice el pago.

20.3 Reglas aplicables a la Resolución: Para procesar la Resolución del Contrato por cualquiera de las
causales señaladas, las garantías deben estar plenamente vigentes y el CONTRATANTE o AUDITOR
darán aviso mediante carta notariada, a la otra parte, de su intención de resolver el Contrato,
estableciendo claramente la causal que se aduce.

Si dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de la fecha de notificación, se enmendaran las fallas,
se normalizará el desarrollo de los servicios y se tomarán las medidas necesarias para continuar
normalmente con las estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolución, expresará por escrito su
conformidad a la solución, siendo el aviso de intención de resolución retirado.
En caso contrario, si al vencimiento del término de los quince (15) días no existe ninguna respuesta, el
proceso de resolución continuará a cuyo fin el CONTRATANTE o el AUDITOR, según quien haya
requerido la resolución del contrato, notificará mediante carta notariada a la otra parte, que la resolución
del contrato se ha hecho efectiva.

Esta carta dará lugar a que cuando la resolución sea por causales imputables al AUDITOR, se ejecute y
pague en favor del CONTRATANTE la Garantía de Cumplimiento de Contrato y la Garantía de
Correcta Inversión de Anticipo (si corresponde). El CONTRATANTE quedará en libertad de contratar
los servicios de Auditoría con otra FIRMA DE AUDITORÍA o PROFESIONAL INDEPENDIENTE;
para lo cual efectuará consulta al proponente calificado en segundo lugar, para establecer si mantiene su
propuesta y así sucesivamente, siempre que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.

20.4 Resolución por causas de fuerza mayor o caso fortuito que afecten al CONTRATANTE o al
AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la terminación de la prestación del servicio objeto del
Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes que
imposibiliten la conclusión del servicio o vayan contra los intereses del Estado, el CONTRATANTE en
cualquier momento, mediante carta notariada dirigida al AUDITOR, suspenderá los trabajos y resolverá
el Contrato total o parcialmente.

A la entrega de dicha comunicación oficial de resolución, el AUDITOR suspenderá el servicio de acuerdo

a las instrucciones que al efecto emita el CONTRATANTE.

VIGÉSIMA PRIMERA.- (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS).

En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes están facultadas para
acudir a la vía judicial, bajo la jurisdicción coactiva fiscal.

VIGÉSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los términos y condiciones contenidas

en este Contrato podrán ser modificados en los casos y mediante los instrumentos previstos de forma expresa en
el presente Contrato y de ninguna manera unilateralmente.

II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO) La prestación del servicio se

74
hará efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la Auditoría, la cual coincidirá con la fecha de
suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.

VIGÉSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y control del servicio a
ser prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designará por escrito a uno o más servidores públicos
competentes ________(Especificar la profesión) del personal del área solicitante, quién será responsable de
hacer cumplir la parte formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar controles
periódicos a fin de verificar que el personal propuesto para realizar el servicio por parte del Profesional
Independiente o Firma de Auditoría contratada en apoyo al Control Externo Posterior, sea el que participe en la
ejecución y de acuerdo a la carga horaria comprometida, así como el medio autorizado de comunicación y
notificación con el AUDITOR.

VIGÉSIMA SEGUNDA.- (GERENTE DE AUDITORÍA) (Esta cláusula será considerada sólo en caso de
suscripción del contrato con una firma de auditoría, caso contrario será excluida) El AUDITOR designa
como su Gerente de Auditoría en el servicio, al…………… (Señalarel nombre y cargo del profesional que lo
representará), quien está facultado para:
a) Dirigir el servicio de Auditoría.
b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORÍA durante toda la prestación del servicio.
c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los aspectos relacionados con
el servicio.

VIGÉSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE) Cumplirá

sus deberes y responsabilidades asignadas al servicio el personal profesional y técnico experimentado, de
acuerdo al número y especialidades señaladas en su propuesta técnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.

No podrá sustituirse a los principales profesionales propuestos, base en los que se efectuó la calificación y se
determinó la adjudicación (Gerente de Auditoría y Abogado). Cualquier cambio de otros profesionales
calificados en la propuesta, excepto los mencionados anteriormente, tendrá carácter excepcional, y será
debidamente justificado como fuerza mayor por el AUDITOR, sustituyéndolo por otro de igual nivel u otro
superior, de acuerdo a lo expresamente establecido en el Documento Base de Contratación. (En caso de la
contratación de Profesional Independiente no se considera este párrafo, debiendo excluirse)

26.1 El AUDITOR contratará los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo está incluido en el monto
que percibe por este contrato:

Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo de
Bolivia.
(Será considerado solo en caso de contratación de firma de auditoría y para Profesionales
independientes será excluido).

VIGÉSIMA SÉPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someterá a consideración del CONTRATANTE, los

informes previstos en los términos de referencia.

El informe final debe ser presentado por el AUDITOR en____________(Especificar el número)

ejemplares.

VIGÉSIMA OCTAVA.- (APROBACIÓN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)

28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: La CONTRAPARTE, una vez recibido el informe final y
sus componentes, que emerjan de la Auditoría, efectuará la revisión de los aspectos formales y hará
conocer al AUDITOR sus observaciones dentro del plazo máximo de................... (registrar el plazo
literalmente, de acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el plazo de forma numérica, entre
paréntesis) días calendario computados a partir de la fecha de su presentación. Si dentro los días
75
 calendario establecidos, la CONTRAPARTE no envía sus observaciones al AUDITOR, se considerará
aprobado el informe final, definido en la cláusula precedente.

El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de ______ (registrar el plazo literalmente, de
acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el plazo de forma numérica, entre paréntesis) días
calendario de su recepción, cualquier pedido de aclaración u observación efectuado por la
CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo establecido genera multas por cada día de retrazo
conforme lo establecido en la CLÁUSULA TRIGÉSIMA CUARTA.
28.2. Aprobado el informe final por la CONTRAPARTE se remitirá a la Comisión de Recepción para que
recepcione y analice los informes emitidos por el AUDITOR de acuerdo con lo establecido en los
Términos de Referencia, la propuesta técnica, el cronograma de presentación y las condiciones del
contrato, en caso de no existir observaciones aprobará los mismos y elaborará el informe de conformidad.
Emitida el acta de recepción e informe de conformidad se procesará el pago final a favor del AUDITOR.

28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA AUDITORÍA: El documento final en

original, copia y fotocopias de la misma, como su soporte magnético, y otros documentos resultantes de
la prestación del servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, deberán ser
entregados a éste a la finalización del servicio de Auditoría, quedando absolutamente prohibido que
AUDITOR difunda dicha documentación, total o parcialmente, sin consentimiento escrito previo del
CONTRATANTE, excepto el envío del informe a la Contraloría General de la República, tal como
establece la Ley Nº 1178 y el Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 23215.

EL AUDITOR está prohibido de divulgar o revelar cualquier información reservada y confidencial a la

que pueda tener acceso en la ejecución del Contrato, a menos que se haya concedido autorización por
escrito. Esta prohibición se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros funcionarios
del AUDITOR.

EL AUDITOR solo podrá mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus antecedentes
profesionales, sobre los cuales, el CONTRATANTE emitirá la certificación detallada pertinente.

28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan los informes
de auditoría emitidos por los Profesionales Independientes y Firmas de Auditoría, son de propiedad de los
mismos.

VIGÉSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO)El pago se realizará de acuerdo al siguiente detalle:

 Anticipo (máximo 20%) (si corresponde)
 Pago parcial ( %)
 Pago Final (...%) (registrar el lapso o la fecha prevista).

Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) días calendario, desde la fecha del Informe de
Conformidad emitido por la Comisión de Recepción; el AUDITOR tiene el derecho de reclamar el pago de un
interés sobre el monto no pagado por cada día adicional de retraso, a partir del día sesenta y uno (61), calculado
basándose en la tasa de interés pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para depósitos en
caja de ahorro en moneda nacional que publica periódicamente el Banco Central de Bolivia, de la semana
anterior a la que se vaya a fijar el interés, el mismo que será dividido en trescientos sesenta y cinco (365) días y
multiplicado por los días de retraso en que incurra el CONTRATANTE.

TRIGÉSIMA.- (FACTURACIÓN) El AUDITOR emitirá la factura correspondiente a favor del

CONTRATANTE contra cada pago.

En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no hará efectivo el pago.

76
TRIGÉSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIÓN AL PLAZO DEL SERVICIO)
Mediante Contrato Modificatorio:
El plazo de ejecución del servicio se modificará sólo por circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito previo
sustento técnico-legal que establezca las causas y razones por las cuales debiera ser suscrito este documento,
mismos que deben ser remitidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva para la aprobación de la suscripción del
contrato modificatorio.

TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Responsabilidad Técnica: El AUDITOR asume la responsabilidad técnica absoluta, de los servicios
profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo establecido en los Términos de Referencia y
propuesta técnico-económica, por lo que deberá desarrollar su trabajo conforme a las normas técnicas de
competencia profesional, las leyes, Normas de Auditoría Gubernamental y otras relacionadas con el ejercicio
profesional y al objeto del SERVICIO.

El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en caso de ser requerida
su presencia por escrito, para cualquier aclaración, de forma posterior a la liquidación del contrato, se
compromete a no negar su participación.

El AUDITOR no deberá reemplazar al gerente de auditoría y Abogado, debido a que la calificación obtenida en
la convocatoria está basada principalmente en la competencia de dichos profesionales.

El AUDITOR, desarrollarán su auditoría con un alcance mínimo del 70% de las operaciones sujetas a examen;
alcance que deberá ser ampliado a operaciones y cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.

35.1 Responsabilidad Civil: El AUDITOR será el único responsable por reclamos judiciales y/o
extrajudiciales efectuados por terceras personas que resulten de actos u omisiones relacionadas
exclusivamente con la prestación del servicio bajo este contrato.

TRIGÉSIMA TERCERA.- (SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE está facultado para

suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier momento por motivos de
fuerza mayor, caso fortuito y/o razones convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificará al
AUDITOR por escrito, con una anticipación de 5 días calendario, excepto en los casos de urgencia por alguna
emergencia, esta suspensión puede ser total o parcial.

En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de plazo de
ejecución del contrato.

Asimismo, el AUDITOR podrá comunicar al CONTRATANTE la suspensión o paralización temporal de sus

servicios en la AUDITORÍA, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias
que deben ser debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensión puede ser parcial
o total. En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de
plazo de ejecución del contrato.

TRIGÉSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido entre las partes
contratantes que si el AUDITOR no entrega el producto final en el plazo establecido en el contrato, se
constituirá en mora sin necesidad de ningún previo requerimiento del CONTRATANTE, obligándose por el
sólo vencimiento del plazo a pagar por cada día calendario de retrazo en el cumplimiento del contrato, una
multa equivalente al medio por ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada día calendario de atraso.

En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el plazo establecido en la

CLÁUSULA VIGÉSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicará la multa del medio por ciento (0.5 %) del
monto total de los servicios, por cada día calendario de atraso.
77
Estas multas serán descontadas antes del pago final.

TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)

Emitido el Informe de Conformidad por la Comisión de Recepción, la entidad contratante procederá al cierre del
contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento de Contrato.

TRIGÉSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIÓN FINAL)

Se descontará del importe del Pago Final los siguientes conceptos:
36.1 Sumas anteriores ya pagadas
36.2 Reposición de daños, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperación del anticipo si hubiera saldos pendientes.
36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
36.5 Por la protocolización del contrato, si este pago no se hubiere hecho.

Asimismo, el AUDITOR podrá establecer el importe de los pagos a los cuales considere tener derecho, que
hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente (dentro de los treinta días calendario (30) de sucedido el
hecho que originó el reclamo) y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.

Preparado así el pago final por el técnico designado para el efecto, éste lo remitirá a la dependencia del
CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerirá las aclaraciones que consideré pertinentes.
De no existir observación alguna para el procesamiento del pago, autorizará el mismo.

Este proceso utilizará los plazos previstos en la cláusula vigésimo novena del presente Contrato, para el pago de
saldos en caso que existiesen.

TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- (CONFORMIDAD) En señal de conformidad y para su fiel y estricto

cumplimiento firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo tenor y validez el ___________
(registrar el nombre y cargo de la MAE de la entidad contratante), en representación legal del
CONTRATANTE, y el__________ (registrar el nombre del representante legal del AUDITOR, habilitado
para la firma del Contrato).

Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, será registrado ante la Contraloría
General de la República.

Usted Señor Notario se servirá insertar todas las demás cláusulas que fuesen de estilo y seguridad.

________________________________________________________________
(Registrar la ciudad o localidad y fecha en que se suscribirá el Contrato).

Entidad Contratante Representante Legal

del AUDITOR

78
 MODELO Nº 12

DETALLE DE DOCUMENTOS MÍNIMOS REQUERIDOS PARA INICIO DE AUDITORÍA

Dependiendo del tipo de auditoría a realizar, la Firma o Profesional Independiente podrá verificar la existencia de los
siguientes documentos en la entidad previa presentación de su propuesta, los cuales deben estar relacionados con el período
sujeto a examen (alcance de la auditoría):

Estados financieros
1. Balance General.
2. Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
3. Estado de Flujo de Efectivo.
4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
5. Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
6. Estados de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
7. Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento.
8. Estados de Cuenta o Información Complementaria.

Estados Auxiliares
9. Mayores de cuentas generales.
10. Mayores de cuentas auxiliares.
11. Mayores auxiliares de ejecución de recursos.
12. Mayores auxiliares de ejecución de Gastos.

Comprobantes de contabilidad y documentación de respaldo

13. Comprobantes de contabilidad.
14. Documentación de respaldo de las operaciones (facturas, recibos, contratos, instructivos, informes, actas,
boletas de depósito bancario, etc.).

Documentos de planificación
15. Plan Estratégico Institucional.
16. Programa Anual de Operaciones (inicial).
17. Programa Anual de Operaciones reformulado (s), si corresponde.
18. Presupuesto de Recursos (inicial).
19. Presupuesto de Recursos reformulado (s), si corresponde.
20. Presupuesto de Gastos (inicial).
21. Presupuesto de Gastos reformulado (s), si corresponde.
22. Programa Anual de Contrataciones.

Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y otros

23. Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones.
24. Reglamento Específico del Sistema de Organización Administrativa.
25. Reglamento Específico del Sistema de Presupuestos.
26. Reglamento Específico del Sistema de Personal.
27. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
28. Reglamento Específico del Sistema de Tesorería.
29. Reglamento Específico del Sistema de Crédito Público.
30. Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad.
31. Reglamento del Sistema de Inversión Pública.
32. Reglamento y/o instructivo de manejo de caja chica.
33. Reglamento y/o instructivo de manejo de fondos en avance.
79
34. Reglamento interno de personal.

Manuales
35. Manual de Organización y Funciones (organigrama).
36. Manual de Procesos.
37. Manual de Puestos.

Otros documentos
38. Resoluciones, reglamentos y/o instructivos internos sobre recaudación de ingresos propios, si
corresponde.
39. Resoluciones internas de aprobación de los estados financieros, reglamentos y manuales.
40. Resoluciones sobre modificaciones y traspasos presupuestarios.
41. Informes de evaluación de la gestión presupuestaria (resultados, impactos y variaciones).
42. Constancia de recepción por el Ministerio de Hacienda de los estados financieros.
43. Conciliaciones bancarias.
44. Libretas bancarias.
45. Extractos bancarios de todas las cuentas corrientes de la entidad.
46. Talón de cheques.
47. Nómina del personal permanente y eventual, especificando el cargo, fecha de ingreso y retiro (por el
período que requiera la Firma de auditoría).
48. Nómina de los funcionarios autorizados a operar en bancos, indicando las atribuciones y firmas
autorizadas conjuntas.
49. Carpetas de personal.
50. Planillas mensuales de pago de sueldos.
51. Planillas de pago de viáticos.
52. Escala salarial aprobada.
53. Registro de control de asistencia del personal.
54. Inventario de activos fijos.
55. Títulos de propiedad de los bienes inmuebles inscritos en Derechos Reales y vehículos.
56. Títulos valores y acciones que posee la entidad en otras entidades y firma auditora s.
57. Kárdex de activos fijos y suministros.
58. Contratos de ejecución de obras y/o consultoría suscrito por la entidad con terceros.
59. Convenios de ejecución de obras y/o consultoría suscritos por la entidad con organismos de
financiamiento y otros.
60. Planillas de avance de obra y/o consultoría.
61. Libro de órdenes de trabajo.
62. Carpetas individuales de las obras y/o consultoría ejecutadas y en proceso (construcciones, refacciones,
estudios, etc.), conteniendo todos los documentos del proceso de contratación y ejecución de la obra y/o
consultoría. En el caso de obras ejecutadas por administración directa (por la entidad), la carpeta debe
incluir información sobre el costo de la obra (materiales, mano de obra y otros) así como de la cantidad de
materiales y mano de obra utilizada.
63. Informes técnicos de supervisión de ejecución de obra y/o consultoría emitidos por la entidad.
64. Detalle de proyectos de inversión pública con la siguiente información:

- Nombre del proyecto de inversión pública.

- Nombre del contratista y cofinanciador, si tuvieron tales modalidades de contrato o indicación de
haberla ejecutado por administración directa.
- Ubicación del proyecto de inversión pública.
- Fase de realización del proyecto de inversión pública (preinversión, ejecución, operación o
mantenimiento).
- Estado de ejecución en que se encuentra el proyecto de inversión pública.

80
 - Monto invertido (valores pagados y adeudados en el período a examinar) en el proyecto de inversión
pública.
- Fechas de inicio y de recepciones del proyecto de inversión pública.

65. Detalle de los proyectos de preinversión e informes de consultoría.

66. Manuales operativos de los sistemas informáticos de la entidad con el cual ejecuta sus operaciones.
67. Informes de auditoría externa practicadas por la Contraloría General de la República, entes tutores y
firmas privadas de auditoría, relativos a las operaciones sujetas a examen.
68. Informes de auditoría interna, practicadas por las unidades de auditoría interna de la entidad, relativos a
las operaciones sujetas a examen.

LA LISTA DE DOCUMENTACIÓN DETALLADA PRECEDENTEMENTE ES SOLO ENUNCIATIVA

Y NO LIMITATIVA, POR CUANTO LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE PUEDE
REQUERIR DOCUMENTACIÓN ADICIONAL ESPECÍFICA DE ACUERDO AL OBJETIVO DE LA
AUDITORÍA Y NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD AUDITADA.

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