UNIDAD II
Practica de control interno
1. Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de venta para facturar envíos a
consumidores, porque el precio incorrecto se ingresó en el archivo maestro de
la computadora de los precios.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron en
operación.
- Considero que en una empresa lo más importante es reducir los errores lo más que
se pueda, para eso es necesario implementar los controles internos necesarios, para
eso se debe haber eficacia y eficiencia, la persona encargada de llevar a cabo el
control de las áreas más vulnerable de la empresa. Para este error de una factura de
venta se debe identificar los siguientes controles:
o Contar con un sistema eficiente y moderno para que se puedan detectar a
tiempo tales errores.
o Como son ventas y se ingresaron por el archivo maestro de la empresa se
debe corregir generando una nota de débito con la diferencia del precio, o
sea registrar un ajuste en el sistema.
o Es importante que el auditor ponga especial énfasis en las operaciones que
puedan afectar los Estados Financieros, porque un error puede dar
informaciones erróneas a la administración, ya que la exactitud de los datos
en el sistema contable puede generar un error muy grave.
o Otro control es tener una lista de precio actualizada siempre tener una
factura proforma, que será el soporte necesario para registrar una factura de
venta.
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
-El auditor debe evaluar los procesos de control interno satisfacen los requerimientos
de la organización.
-Brindar asesoramiento a la administración para que implemente los controles internos
necesarios
-Promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son razonables
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la deficiencia.
Mi sugerencia es poner énfasis en que el auditor controle los procedimientos de registros
del personal a cargo, con papeles autorizado para tales transacciones.
2. La factura de un proveedor se pagó dos veces por el mismo embarque. El
segundo pago surgió porque el proveedor envió un duplicado del original 2
semanas después de que el pago se venció.
a) Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron
en operación.
Primeramente, la administración, junto con el auditor debe de controlar que la
persona encargada de hacer lo registros contables tenga la capacidad y la entrega
en su área para que no sucedan errores como este.
Controles:
o Revisar facturas y proveedores, controlar el módulo de cuenta por pagar
en el sistema de contabilidad junto con los soportes.
o Autorización de pago por proveedores por la administración
o Con un buen sistema de contabilidad donde cada proveedor tenga un
numero asignado así de esta manera será muy difícil repetir un pago.
o Controlar el proceso de esta manera se evita que la empresa derogue
dinero o en un mejor caso que pierda por un error como este.
b) Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
Los objetivos de auditoria para este suceso serán:
a) evaluar e informar los procedimientos implementados por la gerencia.
b) Brindar asesoramiento en los distintos procesos que tiene que ver con esta área tanto
a la gerencia como al personal.
c) Comprobar que todos los procesos se lleven a cabalidad y promover la eficiencia.
d)
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
Un control para error revisar siempre los soportes y que la persona a cargo del registro de
pago verifique el registro del proveedor antes de pagar, y que los pagos sean autorizados
por la gerencia.
3. Empleados en el departamento de recepción tomaron porciones de carne para
su uso personal. Cuando se recibió un cargamento de carne, el departamento
de recepción llenó un informe de recepción y lo envió al departamento de
contabilidad por la cantidad de productos que en realidad recibió. En ese
momento, las dos porciones de carne se colocaron en el camión pick up
del empleado en lugar del congelador de almacenaje.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron
en operación.
o Contratar a empleados honestos y leales a la empresa, o implementar la ética en la
organización.
o Controlar el inventario de los productos en el almacén con sus respectivos soporte
o Supervisar que el personal cumpla con las asignaciones en su área.
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
o Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos
operativos.
o Evaluar las funciones del personal
o Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar
las medidas de acción correctivas necesarias
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
Una sugerencia es que poner mayor atención a los inventarios físicos, hacer un
conteo y comparar los soportes con el físico
4. Durante el conteo físico de inventario de abarrotes, un contador escribió una
descripción errónea de varios productos y contó mal la cantidad.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron
en operación.
Cometer un error siendo humano se entiende, pero hay que tratar de
cometerlo, pero en caso los controles serian:
o Revisar y comparar el inventario físico con los soportes,
o Que la empresa cuente con un sistema que estén enlazado por modulo o
áreas y así poder identificar el error
o Comparar los registros del conteo físico con lo que se registró en el sistema
o Realizar algunos asientos de ajuste para no que no afecte a los estados
financieros.
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
c. . Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la
Gerencia, relativas al control interno.
d. 3. Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la
organización teniendo en cuenta el tamaño.
d. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
Sugiero que se debe poner el mayor cuidado a los inventarios, ya que estos son el
patrimonio de la empresa, y cualquier error afecta a los estados financieros.
5. Un proveedor vendió una carga de camión completa de cordero a un precio
menor del costo porque no sabía que el costo del cordero había incrementado
en la semana anterior.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron
en operación.
Controles:
o Informar a los empleados cualquier cambio dentro de la organización
o La comunicación efectiva en estos casos es la clave para que la empresa funcione de
manera ordenada.
o Controlar los precios de los productos y velar porque el vendedor cuente con las
herramientas necesarias para sus labores
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
o Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente en la
organización en todos los procesos de información.
o Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la
Gerencia, relativas al control interno.
o Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
o Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
o Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las medidas
de acción correctivas necesarias.
b. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
Sugerencia: La comunicación e información son la clave para detectar un error
a tiempo.
6. En el último día del año, un cargamento de carne se puso al lado para
embarque, pero no se envió. Debido a que estaba aún a la mano el inventario se
contabilizó. El documento de embarque tenía fecha del último día del año, así
que se incluyó como una venta del año en curso.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron
en operación.
- Falta de control en los inventarios
- Falta de coordinación con el personal de almacén y embarque
- El contador a cargo no reviso el registro y no lo comparo con los soportes
- No hay verificación intensamente en la empresa
b. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
- Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las
medidas de acción correctivas necesarias.
-. Corroborar que las cifras presentadas en los estados contables son razonables.
-Procurar mantener una proporción razonable costo/beneficio en lo que respecta
al tiempo insumido por la auditoria.
- Llevar a cabo trabajos en forma coordinada con auditoria externa. ¿Por qué es
necesario identificar objetivos de auditoria?
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
Sugiero que se debe coordinar el embarque y que haya una revisión del inventario
físico y los envíos.
7. Se pagó una factura de un proveedor incluso cuando no se recibió nunca la
mercancía. La aplicación de software de cuentas por pagar no requiere el ingreso de
un número de informe de recepción válido antes de que se realice el pago.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron en
operación.
- Revisión de los documentos soporte para poder realizar el pago
- Que todos los pagos efectuados estén autorizados por la gerencia
- Que haya una planificación de pagos por fecha con soporte y autorización
- Que se le dé entrada a las facturas cuando almacén autorice que recibió la
mercancía.
c. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
-Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
- Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las medidas de
acción correctivas necesarias.
- Procurar mantener una proporción razonable costo/beneficio en lo que respecta al tiempo
insumido por la auditoria.
- Llevar a cabo trabajos en forma coordinada con auditoria externa
c. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la deficiencia.
Sugiero que se debe realizar cualquier transacción con los soportes necesario y coordinar
siempre los pagos
8. Un empleado de cuentas por pagar procesó pagos para él mismo al agregar una
dirección ficticia de un proveedor al archivo maestro de proveedores aprobados.
a. Para cada error, identificar uno o más tipos de controles que no estuvieron en
operación.
- Controlar el sistema de la empresa, sobretodo el archivo maestro que solo una
persona tenga acceso.
- Controlar los desvíos de los empleados con revisiones periódicas de la persona a
cargo
c. Para cada error, identificar los objetivos de auditoría relacionados con las
operaciones que no se han cumplido.
- Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la
Gerencia, relativas al control interno.
- Evaluar si las pautas de control interno satisfacen los requerimientos de la
organización teniendo en cuenta el tamaño y sus características.
- Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
- Informar precisa y oportunamente los desvíos producidos y aconsejar las medidas
de acción correctivas necesarias.
d. Para cada error, sugerir un control o sugerencia para corregir la
deficiencia.
- Sugiero que para la gerencia es muy importante vigilar las actitudes de los
empleados, ya que de ahí depende que el patrimonio no se vea afectado por errores
como este.
