DATOS DEL P
Victoria Kite Company,una pequeña empresa que vende
enero de 2005.
Desea un saldo minimo en efectivo final de:
Las ventas se pronosticarón a un precio de venta al m
Las Compras son iguales a las ventas esperadas.
Las compras de cesaran hasta que el inventario alcance
Los costos de la mercancia promedian
Todas las ventas son al credito pagables dentro de los 30
El 60% de las ventas actuales se cobran en el mes en cu
El 30% de las ventas actuales en el mes siguiente.
El 10% de las ventas actuales en el mes posterior.
1.- Prepare un presupuesto maestro que incluya un estado de resultados presupuestado, u
meses de enero hasta marzo de 2005
2.- Explique por qué es necesario un préstamo bancario y cuáles fuentes operativas propor
GASTOS OPERATIVOS MENSUALES:
SUELDOS Y SALARIOS 15000
SEGUROS EXPIRADOS 125
DEPRECIACION 250
MISCELANEOS 2500
RENTA 250 10%
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
ACTIVO
EFECTIVO 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR 12,500.00
INVENTARIO* 39,050.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,500.00
ACTIVOS FIJOS, NETOS 12,500.00
70,550.00
SALDO DEL INVENTARIO AL 30 DE NOV. 16,000.00
VENTAS RELALES Y PRONOSTICADAS
OCTUBRE 38,000.00
NOVIEMBRE 25,000.00
DICIEMBRE 25,000.00
ENERO 62,000.00
FEBRERO 75,000.00
MARZO 38,000.00
ABRIL 45,000.00
PRECIO UNIDAD VENDIDA 8.00
COSTO UNIDAD VENDIDA 4.00
RENTA
ENERO 9,050.00
FEBRERO 250.00
MARZO 250.00
ABRIL 17,750.00
DATOS DEL PROBLEMA
Kite Company,una pequeña empresa que vende cometas en la web,quiere un presupuesto maestro para los sig
e 2005.
un saldo minimo en efectivo final de: S/ 5,000.00 cada mes.
ntas se pronosticarón a un precio de venta al mayoreo promedio de
mpras son iguales a las ventas esperadas.
mpras de cesaran hasta que el inventario alcance los S/ 6,000.00
stos de la mercancia promedian S/ 4.00 por cometa.
as ventas son al credito pagables dentro de los 30 dias siquientes.
de las ventas actuales se cobran en el mes en curso.
de las ventas actuales en el mes siguiente.
de las ventas actuales en el mes posterior.
uya un estado de resultados presupuestado, un balance general, un estado de recibos y desembolsos en
mo bancario y cuáles fuentes operativas proporcionan el efectivo para el reembolso del mismo.
VENTAS TRIMESTRALES SUPEIORES A 10000
BRE DEL 2004
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR (MERCANCIAS) 35,550.00
DIVIDENDOS POR PAGAR 1,500.00
RENTA POR PAGAR 7,800.00 DEBERIA SER
44850
VENTAS PORCENTAJE OCTUBRE NOVIEMBRE
CONTADO 60% 22,800.00 15,000.00
CREDITO 30 DIAS 30% 11,400.00 7,500.00
CREDITO 60 DIAS 10% 3,800.00 2,500.00
TOTAL 100% 38,000.00 25,000.00
VENTAS COSTO VENTAS
OCTUBRE 38,000.00 OCTUBRE
NOVIEMBRE 25,000.00 NOVIEMBRE
DICIEMBRE 25,000.00 DICIEMBRE
ENERO 62,000.00 ENERO
FEBRERO 75,000.00 FEBRERO
MARZO 38,000.00 MARZO
ABRIL 45,000.00 ABRIL
esupuesto maestro para los siguientes tres meses,comenzando el 1° de
S/ 8.00 por cometa.
(1° de Enero)
de recibos y desembolsos en efectivo, y programaciones (o cédulas) de apoyo para los
mbolso del mismo.
8,800.00
MARZO ABRIL
22,800.00 27,000.00
11,400.00 13,500.00
3,800.00 4,500.00
DICIEMBRE ENERO FEBRERO 38,000.00 45,000.00
15,000.00 37,200.00 45,000.00
7,500.00 18,600.00 22,500.00
2,500.00 6,200.00 7,500.00
25,000.00 62,000.00 75,000.00
COSTO VENTAS
OCTUBRE 19,000.00
NOVIEMBRE 12,500.00
DICIEMBRE 12,500.00
ENERO 31,000.00
FEBRERO 37,500.00
MARZO 19,000.00
ABRIL 22,500.00
CEDULA A: PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS AL CREDITO 24,800.00 30,000.00 15,200.00
(+) VENTAS EN EFECTIVO 37,200.00 45,000.00 22,800.00
VENTAS TOTALES 62,000.00 75,000.00 38,000.00
PRESUPUESTO DE VENTAS
80,000.00
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
-
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS AL CREDITO (+) VENTAS EN EFECTIVO VENTAS TOTALES
ENTAS
TOTAL
70,000.00
105,000.00
175,000.00
MARZO
TOTALES
CEDULA B: COBROS EN EFECTIVO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS EN EFECTIVO 37,200.00 45,000.00 22,800.00
(+)COBROS DEL MES ANTERIOR 10,000.00 21,100.00 28,700.00
COBROS TOTALES 47,200.00 66,100.00 51,500.00
COBROS EN EFECTIVO
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
-
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS EN EFECTIVO (+)COBROS DEL MES ANTERIOR
COBROS TOTALES
FECTIVO
TOTAL
105,000.00
22,700.00 59,800.00 CUENTAS POR COBRAR
164,800.00
MARZO
NTERIOR
CEDULA C: PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
INV. FINAL DESEADO Los costos de #VALUE! #VALUE!
(+) COSTO DE VENTAS 31,000.00 37,500.00 19,000.00
TOTAL NECESARIO 31,000.00 #VALUE! #VALUE!
(-) INV. INICIAL 39,050.00 Los costos de #VALUE!
COMPRAS - #VALUE! #VALUE!
PRESUPUESTO DE COMPRAS
45,000.00
40,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
-
INV. FINAL (+) COSTO DE TOTAL (-) INV. INICIAL COMPRAS
DESEADO VENTAS NECESARIO
ENERO FEBRERO MARZO
MPRAS
TOTAL
#VALUE!
87,500.00 COSTO DE VENTAS
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
AS
. INICIAL COMPRAS
CEDULA D: DESEMBOLSO POR COMBRAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
COMPRAS MES ANTERIOR 35,550.00 - #VALUE!
(+) COMPRAS PTE MES - - -
DESEMBOLSOS COMPRAS 35,550.00 - #VALUE!
DESEMBOLSO POR COMPRAS
40,000.00
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
-
ENERO FEBRERO MARZO
COMPRAS MES ANTERIOR (+) COMPRAS PTE MES DESEMBOLSOS COMPRAS
R COMBRAS
TOTAL
#VALUE! #VALUE! CUNTAS POR PAGAR
-
#VALUE!
MPRAS
MARZO
DESEMBOLSOS COMPRAS
CEDULA E: PRESUPUESTO DE GASTOS OPERTIVOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
SALARIOS (FIJOS) - -
(+) COMISIONES - - -
SALARIO Y COMIS. TOTAL 15,000.00 15,000.00 15,000.00
(+)GASTOS DIVERSOS - MISELANEAS 2,500.00 2,500.00 2,500.00
(+) GASTOS FIJOS (RENTA) 250.00 250.00 17,750.00
(+) SEGUROS FIJOS 125.00 125.00 125.00
(+) DEPRECIACION 250.00 250.00 250.00
GASTOS OPERATIVOS . TOTAL 18,125.00 18,125.00 35,625.00
RTIVOS
TOTAL
45,000.00
7,500.00
18,250.00
375.00
750.00
71,875.00
CEDULA F: DESEMBOLSOS DE GASTOS OPERATIVOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
SALARIOS Y COMISIONES
GASTOS DEL MES PASADO
GASTOS DE ESTE MES
SALARIOS Y COMISIONES TOTALES 15,000.00 15,000.00 15,000.00
(+)GASTOS DIVERSOS -MISELANEAS 2,500.00 2,500.00 2,500.00
(+)GASTOS FIJOS (RENTA) 9,050.00 250.00 250.00
DESEMBOLSOS TOTALES 26,550.00 17,750.00 17,750.00
S OPERATIVOS
TOTAL
45,000.00
7,500.00
17,750.00 9,550.00
62,050.00
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
CONCEPTO ENERO FEBRERO
SALDO INICIAL EN EFECTIVO 5,000.00 - 9,900.00
SALDO EN EFECTIVO MINIMO Desea un saldo mDesea un saldo
SALDO EFECTIVO DISPONIBLE (X) #VALUE! #VALUE!
(+)COBROS CLIENTES 47,200.00 66,100.00
(-)PAGOS MERCADERIAS 35,550.00 -
(-)PAGOS GASTOS OPERATIVOS 26,550.00 17,750.00
(-)COMPRA DE INSTALACIONES NUEVAS - -
(-) DIVIDENDOS - 1,500.00
(-)PAGO DE INTERESES - -
RCBOS Y EGRESOS EFECTIVO NETO (Y) - 14,900.00 46,850.00
EXCESO/FALTA EFECTIVO ANTES FINC. (X+Y) #VALUE! #VALUE!
FINANCIAMINETO:
(+)PRESTAMOS AL INICIO DEL MES - -
(-)REEMBOLSOS AL FINAL DEL MES - -
AUMENTO TOTAL DE EFECTIVO. C/FINC. (Z) - -
SALDO FINAL EN EFECTIVO (S.I. +Y+Z) - 9,900.00 36,950.00
CTIVO
MARZO
36,950.00 #VALUE!
Desea un saldo minimo en efectivo final de:
#VALUE!
51,500.00
#VALUE!
17,750.00
Las Compras son iguales a las ventas esperadas.
-
-
#VALUE!
#VALUE!
13,000.00
-
13,000.00
#VALUE!
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
VENTAS 175,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 87,500.00
UTILIDAD BRUTA 87,500.00
GASTOS DE OPERACIÓN - 71,875.00
SALARIOS 45,000.00
GASTOS FIJOS (RENTA) 18,250.00
GASTOS DIVERSOS(VARIABLES) 7,500.00
SEGUROS 375.00
DEPRECIACION 750.00
UTILIDAD OPERATIVA 15,625.00
GASTOS POR INTERESES -
UTILIDAD NETA 15,625.00
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO #VALUE!
CUENTA POR COBRAR 22,700.00
MERCADERIAS #VALUE!
SEGUROS NO VENCIDOS 1,125.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #VALUE!
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO INSTALACIONES Y OTROS #VALUE!
DEPRECIACION ACUMULADA - 750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE #VALUE!
TOTAL ACTIVO #VALUE!
ENERAL PRESUPUESTADO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTA POR PAGAR #VALUE!
DIVIDENDOS POR PAGAR 1,500.00
OBLIGACION FINANCIERA 13,000.00
TRIBUTOS POR PAGAR RENTA 17,750.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE #VALUE!
PATRIMONIO
CAPITAL #VALUE!
UTILIDAD 15,625.00
TOTAL PATRIMONIO #VALUE!
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO #VALUE!
