Retaceo Pedido 29/2016 SONY
Unidades Detalle Peso Neto Valor FOB flete Seguro Valor CIF
500 TV 29" $ 1,800.00 $ 900,000.00 $ 114,300.00 $ 20,700.00 $ 1,035,000.00
225 TV 21" $ 1,500.00 $ 337,500.00 $ 42,862.50 $ 7,762.50 $ 388,125.00
275 TV 14" 954.5454.. $ 262,500.00 $ 33,337.50 $ 6,037.50 $ 301,875.00
1000 TOTALES $ 1,500,000.00 $ 190,500.00 $ 34,500.00 $ 1,725,000.00
Costo Unitario
500 TV 29" $ 2,319.05
225 TV 21" $ 1,932.54
275 TV 14" $ 1,229.80
Elaborado por: Diana Esthefany Ramirez Rochac #37
Manejo Transporte local Gasto banco impuesto Total
$ 6,000.00 $ 15,000.00 $ 24.00 $ 103,500.00 $ 1,159,524.00
$ 2,250.00 $ 5,625.00 $ 9.00 $ 38,812.50 $ 434,821.50
$ 1,750.00 $ 4,375.00 $ 7.00 $ 30,187.50 $ 338,194.50
$ 10,000.00 $ 25,000.00 $ 40.00 $ 172,500.00 $ 1,932,540.00
ALUMA: DIANA ESTHEFANY RAMIREZ ROCHAC CARNET: RR171100056
1- Importación de 25,000 unidades de producto XX desde Colombia por un valor FOB de $250,000.00, flete por $5,000.00, s
$300.00; el arancel para este tipo de mercancías es del 12% y en el mismo se pagan servicios aduaneros por $500.00; tra
interno por $750,00 y acarreos de mercadería a dos indigentes por $25.00 a cada uno. Todos los pagos son al contado.
IMPORTACIÓN DE MERCADERÍA XX 25000
VALOR FOB $ 250,000.00
SEGURO $ 300.00
FLETE $ 5,000.00 DUCA - base
VALOR CIF $ 255,300.00 legal CAUCA
DAI 12% $ 30,636.00
BASE PARA CALCULAR EL IVA $ 285,936.00 COMPRA GRAVADA CON EL 13%
IVA 13% $ 37,171.68
TRANSPORTE INTERNO $ 750.00 CCF
GASTOS AGENTE ADUANAL $ 500.00 CCF
ACARREOS $ 50.00 FACTURA DE SUJETO EXCLUIDO
COSTO DE ADQUISICIÓN $ 287,236.00
COSTO UNITARIO $11.49
PARA DETERMINAR EL PRECIO
COSTO UNITARIO $11.49
% GANANCIA (25%) $2.87
PRECIO DE VENTA $14.36
2 Compra local de 12,500 unidades de producto BB al crédito, a Distribuidora MAXIMA, S.A. de C.V. por un valor neto de I
$86,650.00, pagándose además transporte por $750.00 y acarreos por $100.00.
COMPRA DE MERCADERIA BB 12500
VALOR NETO $ 86,650.00 CCF
TRANSPORTE INTERNO $ 750.00 CCF
ACARREOS $ 100.00 FACTURA DE SUJETO EXCLUIDO
COSTO DE ADQUISICIÓN $ 87,400.00
IVA 13% $ 11,362.00
COSTO UNITARIO $7.0
PARA DETERMINAR EL PRECIO
COSTO UNITARIO $7.0
% GANANCIA (15%) $1.05
PRECIO DE VENTA $8.05
3 Envío de productos BB valorados en $60,000.00 de las cuales el 70% son trasladados a una sucursal de su propiedad y el
entrega al señor Ángel Rodríguez bajo la figura de consignación.
$ 42,000.00
$ 60,000.00
$ 18,000.00
FECHA DESCRIPCION DEBER HABER
MERCADERIA EN CONSIGNACION $ 18,000.00
INVENTARIO $ 18,000.00
C/ POR ENTREGA DE MERCADERIA EN CONSIGNACION
AL SR. ANGEL RODRIGUEZ $ 18,000.00 $ 18,000.00
FECHA DESCRIPCION DEBER HABER
SUCURSAL $ 42,000.00
INVENTARIO $ 4,200.00
C/ POR ENVIO DE MERCADERIA A SUCURSAL $ 42,000.00 $ 42,000.00
4 El 2 de junio entrega gratuitamente un inmueble para habitación a su hermano Jacinto, estimándose que si el bien fuera
a un particular el valor del arrendamiento ascendería a $750.00 mensuales; sin embargo, Don Jacinto no lo usa para hab
para actividad comercial.
FECHA DESCRIPCION DEBER HABER
GASTOS - ALQUILER DE INMUEBLE $ 750.00
IVA DEBITO FISCAL $ 86.28
OTROS INGRESOS $ 663.72
C/ POR ENTREGA DE INMUEBLE AL SR, JACINTO $ 750.00 $ 750.00
5 El 20 de junio efectúa venta de 10,000 unidades del producto XX de la siguiente manera: 6,000 a contribuyentes, 3,000 a
consumidores finales y 1,000 a usuarios de Zona Franca, teniendo en cuenta que el precio de venta representa la suma d
más un 25%, siendo el 75% de las ventas al contado.
CONTADO
CONTRIBUYENTES $ 86,160.00
GRAVADAS IVA $ 11,200.80
$ 97,360.80 $ 73,020.60
CONSUMIDORES FINALES $ 43,080.00
IVA $ 5,600.40
$ 48,680.40 $ 36,510.30
EXENTAS USUARIOS ZONA FRANCA $ 14,360.00 $ 10,770.00
$ 160,401.20 $ 120,300.90
FECHA DESCRIPCION DEBER HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 120,300.90
CUENTAS POR COBRAR $ 40,100.30
IVA DEBITO FISCAL $ 16,801.20
INGRESO POR VENTA $ 143,600.00
C/ POR VENTA DE 10,000 UNIDADES DE PRODUCTO XX $ 160,401.20 $ 160,401.20
6 En fecha 25 de junio toma de su inventario mercaderías BB por valor de $ 840.00 para ser obsequiadas a distribuidores p
de sus productos y también obsequia a algunos empleados de la empresa producto por $210.00, debiendo considerar qu
de venta de estos productos es la suma de su costo más un 15%.
COSTO $ 7.00
PRECIO $ 8.05
COSTO
15% GANAN
IVA
FECHA DESCRIPCION DEBER HABER
GASTOS DE VENTA $ 156.98
COSTO DE VENTAS $ 1,050.00
INVENTARIO $ 1,050.00
IVA DEBITO FISCAL $ 156.98
C/ POR OBSEQUIOS DE MERCADERIAS $ 1,206.98 $ 1,206.98
Determinar el impuesto a pagar o el remanente de crédito fiscal según corresponda para el período de junio.
IVA IMPORTACIONES $ 37,171.68
IVA COMPRAS $ 11,362.00
IVA DEBITO FISCA $ 16,958.18
REMANENTE DE IVA $ 31,575.50
CARNET: RR171100056
r FOB de $250,000.00, flete por $5,000.00, seguro por
pagan servicios aduaneros por $500.00; transporte
cada uno. Todos los pagos son al contado.
MPRA GRAVADA CON EL 13%
REGULADO EN EL ART 107 - CODIGO TRIBUTARIO
TURA DE SUJETO EXCLUIDO BASE LEGAL EN EL ART. 119 - CODIGO TRIBUTARIO NO SUJETAS
MAXIMA, S.A. de C.V. por un valor neto de IVA de
REGULADO EN EL ART 107 - CODIGO TRIBUTARIO
GRAVADAS
TURA DE SUJETO EXCLUIDO BASE LEGAL EN EL ART. 119 - CODIGO TRIBUTARIO NO SUJETAS
ladados a una sucursal de su propiedad y el resto se
TRASLADO
CONSIGNACION
EMISION DE COMPROBANTE DE LIQUIDACION - BASE LEGAL ART 108 C.T.
EMISION DE NOTA DE REMISION - BASE LEGAL ART. 109 C.T
no Jacinto, estimándose que si el bien fuera arrendado
sin embargo, Don Jacinto no lo usa para habitar sino
SEGUN el Art, 7 DE LA LEY DE IVA EN ESTE CASO SE DA UNA
TRANSFERENCIA DE DOMINIO POR LO QUE SI CAUSA HECHO GENERADOR
DE IVA
SEGUN el Art, 7 DE LA LEY DE IVA EN ESTE CASO SE DA UNA
TRANSFERENCIA DE DOMINIO POR LO QUE SI CAUSA HECHO GENERADOR
DE IVA
nte manera: 6,000 a contribuyentes, 3,000 a
que el precio de venta representa la suma del costo
CREDITO BASE LEGAL
$ 24,340.20 CCF REGULADO EN EL ART 107 - CODIGO TRIBUTARIO
FAC CONSUMIDOR
$ 12,170.10 FINAL REGULADO EN EL ART 107 - CODIGO TRIBUTARIO
$ 3,590.00 FEX REGULADO EN EL ART 107 - CODIGO TRIBUTARIO
$ 40,100.30 Y EN LA LEY DE ZONAS FRANCAS INDUSTRIALES Y DE COMERCIALIZACION
0.00 para ser obsequiadas a distribuidores potenciales
oducto por $210.00, debiendo considerar que el precio
$ 840.00
$ 210.00
$ 1,050.00
$ 157.50
$ 1,207.50
$ 156.98
ponda para el período de junio.
MERCIALIZACION
