IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
PERUANO
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES GENERALES
COMPLEMENTARIAS FINALES
Regular el modelo y los plazos para la
implementación del sistema de control interno
CONTROL LNTERNO. el control interno es que deben realizar las entidades del estado en PRIMERA VIGENCIA. la presente
un proceso continuo dinámico e integral de los tres niveles de gobierno. directiva entra en vigencia a partir del
gestión, efectuado por el titular, para día hábil siguiente de publicada la
enfrentar los riesgos y dar seguridad resolución de contraloría que la
razonable de que se alcancen los objetivos aprueba en el diario oficial el peruano.
institucionales.
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
OBJETIVOS DEL CONTROL LNTERNO SEGUNDA ABSOLUCION DE CONSULTAS.
MODELO DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE GONTROL LNTERNO. el departamento de control interno de la
• Promover y optimizar la eficiencia, contraloría o la unidad orgánica que haga
eficacia, transparencia y economía en las El modelo de implementación del sci en las entidades del estado sus veces, absuelve las consultas que las
operaciones comprende las fases de planificación, ejecución y evaluación, constituida entidades formulen sobre la presente
cada una de ellas por etapas y estas últimas por actividades, las cuales se directiva aprueba en el diario oficial el
• Proteger y conservar los recursos
desarrollan secuencialmente a fin de consolidar el control interno de la peruano.
publicos contra cualquier perdida,
entidad.
dispendio, uso indebido
Las entidades deben iniciar o complementar su modelo de
implementación observando en qué etapa y fase se encuentran, de tal
SISTEMA DE CONTROL INTERNO. el sci es el manera que cada entidad culmine la implementación oportunamente. GESTION POR PROCESOS. Los
conjunto de acciones, actividades, planes, funcionarios y servidores públicos de la
políticas, normas, registros, organización, entidad son responsables de
procedimientos y métodos, incluyendo las implementar, ejecutar y mantener
actitudes de las autoridades y el personal, actualizado el Sistema de Control
organizados y establecidos en cada entidad interno, en el marco de sus funciones y
del estado. competencias señaladas en el artículo
6" de la Ley N" 28716
FASE DE PLANIFICACION
Etapa I Acciones preliminares
GESTION POR RIESGO: Es un proceso efectuado
por los funcionarios y servidores públicos de la • Suscribir acta de compromiso
entidad, que se aplica en la fijación de la • Conformar comité de Control interno
estrategia y a los distintos niveles de entidad, esta
desafiado para identificar eventos potenciales que • Sensibilizar y capacitar en Control interno
podrían afectar a la entidad y permite administrar
el riesgo dentro de los limites aceptados,
proveyendo la seguridad razonable para la Etapa ll - ldentificaci6n de brechas
CUARTA. INFORMACI0N RESPECTO AL
consecución de objetivos de la entidad.
• Elaborar el programa de trabajo para realizar el AVANCE DE LA IMPLEMENTACION DEL
diagnóstico del SCI SISTEMA DE CONTROL INTERNO: A partir
de la entrada en vigencia de la presente
• Realizar el diagn6stico de! SCI Directiva, las entidades tienen un plazo de
GESTION POR PROCESOS: Los procesos son veinte días hábiles para elaborar y remitir
definidos como una secuencia de actividades al OCI de la entidad o al Departamento de
Etapa lll - Elaboraci6n del plan de trabajo para el cierre de brechas
que transforman una entrada o insumo en una Control interno de la Contraloría en caso
salida afielándole un valor en cada etapa de la • Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados de no contar con OCl, por Única vez, un
cadena (mejores condiciones de calidad, precio, informe sobre los avances de la
rapidez, facilidad, comodidad, entre otros). implementaci6n del SCl, en cumplimiento a
FASE DE EJECUCION Etapa lV - Cierre de brechas lo sufragado en la Quincuagésima Tercera
Disposición Complementaria Final de la Ley
• Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo N' 30372.
Etapa V - Reportes de evaluación y mejora continua
• Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del scr
• Elaborar un informe final
• Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI Difundir logros de la
implementación del Sistema de Control Interno al interior de la entidad
