UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
PRIMER SEMESTRE 2021
CURSO: AUDITORÍA III
LABORATORIO No. 1
AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
Usted, como parte del equipo de la auditoría de estados financieros de la empresa Eclipse, S.A. referida al 31 de
diciembre de 2020; lo designaron para realizar la revisión del rubro de Caja y Bancos, para lo cual, le dieron la
siguiente información:
1. El efectivo se conforma de la siguiente manera:
Caja Chica Q. 5,000.00
Caja Q. 45,000.00
Banco Pacífico DM Q. Q. 7,123,129.00
Banco Atlántico DM US$. Q. 1,860,250.00
Equivalentes de efectivo Q. 2,500,000.00
2. Arqueo de caja chica.
El día 31 de diciembre de 2020 a las 10:00 horas, se practicó el arqueo de caja chica, en presencia de la
encargada, Señora Brenda Rosales quien puso a la vista lo siguiente:
Billetes: Monedas: Documentos:
22 de Q 100.00 12 de Q 1.00 1 vale del día 21/10/20 por Q 700.00
20 de Q 50.00 10 de Q 0.50 Factura del 28/12/20 de Librería La Palma por Q 650.00
6 de Q 10.00 25 de Q 0.10 Factura del 30/12/20 por pago de teléfono de Q 250.00
4 de Q 5.00 10 de Q 0.05
3. Caja general.
Al realizar el arqueo de caja general la cantidad de efectivo existente corresponde a las ventas del día, según
facturas del correlativo 7567 al 8574 con fecha 31 de diciembre de 2020.
4. Conciliación bancaria del Banco Pacífico, S.A., cuenta de depósitos monetarios al 31-12-20
Saldo según estado de cuenta del banco y confirmación bancaria Q 7,100,075.00
Cheques en circulación:
Beneficiario Cheque No. Fecha Valor
La Bodega, S.A. 2823 08/04/20 Q 95,455.00
Empresa Eléctrica, S.A. 3022 21/12/20 Q 10,200.00
Depósitos en tránsito:
Descripción Fecha Valor
Venta del día 30/12/20 Q 34,000.00
Venta del día 31/12/20 Q 89,549.00
Nota de débito no operada por contabilidad:
Descripción Fecha Valor
Intereses préstamo 04/12/20 Q 5,450.00
La conciliación bancaria tiene fecha de elaborado 30 de enero de 2020.
La empresa tiene un préstamo en Bancosur, S.A. con cuotas mensuales de Q10,610.00 que debe
ser pagado los días 29 de cada mes, el auxiliar de contabilidad emitió el cheque para realizar dicho
pago.
5. Conciliación bancaria del Banco Atlántico, S.A., cuenta de depósitos monetarios US$ al 31-12-20
Saldo según estado de cuenta del banco US$ 192,055.00
Cheques en circulación:
Beneficiario Cheque No. Fecha Valor
El Contenedor, S.A. 282 20/12/20 US$ 6,030.00
El tipo de cambio utilizado por la empresa es de US$1.00 por Q. 10.00.
Inversiones a corto plazo: El equivalente del efectivo corresponde a pagarés con fecha de vencimiento no mayor
a 3 meses. Estos se vencerán el 30 de abril de 2021por Q.2,500.000, con una tasa de interés anual del 7%. Dichos
pagarés fueron emitidos el 30 de noviembre de 2020, por Banco Atlántico, S.A., el cual ha confirmado el valor
indicado de los documentos.
Tipo de cambio al 31/12/2020 según Banco de Guatemala es de 7.70 por un US$1.00. (para efectos del
ejercicio, dato ficticio)
SE LE PIDE: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios. Aplicando las técnicas de auditoría para
valuar el saldo de caja y Bancos, y los ajustes correspondientes.
