UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

VEGGIE GELATO

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

IVAN GASTON DE CASANOVA CHAVEZ

Negocios Internacionales

MARIA CLAUDIA MARES ESPINOZA

Administración de Empresas

MAYRA ALISON SUAREZ ROJAS

Negocios Internacionales

OMAR RAMIREZ MONTOYA

Negocios Internacionales

Asesor:
Cristina Elizabeth Chichizola Fajardo
Lima – Perú
2019
 ÍNDICE DE CONTENIDO
Resumen ejecutivo ............................................................................................................1
1 Capítulo I: Información general .......................................................................................2
1.1 Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación ..................................................2
1.1.1 Nombre de la Empresa.................................................................................2
1.1.2 Horizonte de evaluación: 5 años (2020-2024). .............................................3
1.2 Actividad Económica, código CIIU .........................................................................3
1.2.1 Actividad Económica. ...................................................................................3
1.2.2 Código CIIU..................................................................................................3
1.3 Definición del negocio............................................................................................3
1.4 Descripción del producto .......................................................................................7
1.5 Oportunidad de negocio ......................................................................................11
1.6 Estrategia genérica de la empresa ......................................................................13
2 Capítulo II: Análisis del Macroentorno ...........................................................................14
2.1 Análisis del Macroentorno ...................................................................................14
2.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. .............14
2.1.1.1 Capital...............................................................................................14
2.1.1.2 Ciudades importantes. ......................................................................15
2.1.2 Tasa de crecimiento de la población, ingreso per cápita. PEA ...................17
2.1.2.1 Tasa de Crecimiento .........................................................................17
2.1.2.2 Población económicamente activa. ...................................................19
2.1.3 Balanza Comercial: Importaciones y Exportaciones. ..................................20
2.1.4 PBI, Tasa de Inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo País. ......21
2.1.4.1 PBI (Producto bruto interno). .............................................................21
2.1.4.2 Tasa de inflación. ..............................................................................22
2.1.4.3 Tasa de interés. ................................................................................23
2.1.4.4 Tipo de cambio. ................................................................................24
2.1.4.5 Riesgo País. .....................................................................................24
2.1.5 Leyes o reglamentos vinculados al proyecto. .............................................25
2.2 Análisis del Microentorno .....................................................................................26
2.2.1 Competidores actuales: nivel de competitividad. ........................................26
2.2.2 Fuerza negociadora de los clientes ............................................................28
2.2.3 Fuerza negociadora con los proveedores. ..................................................31
2.2.4 Amenaza de productos sustitutos. ..............................................................33
2.2.5 . Amenaza de competidores potenciales. ...................................................35
2.3 Análisis del Sector ...............................................................................................36
 2.3.1 Mercado internacional. ...............................................................................36
2.3.2 Mercado del consumidor. ...........................................................................37
2.3.3 Mercado de proveedores............................................................................38
2.3.4 Mercado competidor. ..................................................................................40
2.3.5 Mercado distribuidor. ..................................................................................40
2.3.6 Leyes o reglamentos del sector. .................................................................42
3 Capitulo III: Plan Estratégico .........................................................................................44
3.1 Visión y misión de la empresa .............................................................................44
3.2 Análisis FODA .....................................................................................................44
3.2.1 FODA cruzado............................................................................................45
3.3 Estratégica genérica ............................................................................................45
3.4 Objetivos .............................................................................................................45
3.4.1 General. .....................................................................................................45
3.4.2 Específicos. ................................................................................................45
4 Capítulo IV: Estudio de Mercado ...................................................................................46
4.1 Investigación de mercado ....................................................................................46
4.1.1 Criterios de segmentación. .........................................................................46
4.1.1.1 Segmentación geográfica..................................................................46
4.1.1.2 Segmentación económica. ................................................................46
4.1.1.3 Segmentación Psicográfica. ..............................................................46
4.1.1.4 Segmentación conductual. ................................................................47
4.1.2 Marco Muestral...........................................................................................47
4.1.3 Tipos de investigación. ...............................................................................48
4.1.3.1 Entrevistas a profundidad..................................................................48
4.1.3.2 Focus Group. ....................................................................................52
4.1.3.3 Encuestas. ........................................................................................57
4.2 Demanda y Oferta ...............................................................................................73
4.2.1 Estimación del mercado potencial. .............................................................73
4.2.2 Estimación del mercado disponible. ...........................................................78
4.2.3 Estimación del mercado efectivo. ...............................................................79
4.2.4 . Estimación del Mercado Objetivo. ............................................................80
4.2.5 Frecuencia de compra. ...............................................................................82
4.2.6 Cuantificación anual de la demanda ...........................................................82
4.2.7 Estacionalidad ............................................................................................83
4.2.8 Programa de Ventas Anual en unidades físicas, valorizado y desagregado
mensual. .............................................................................................................85
 4.3 Mezcla de Marketing............................................................................................93
4.3.1 Producto. ....................................................................................................93
4.3.2 . Precio .......................................................................................................94
4.3.3 . Plaza. .......................................................................................................97
4.3.4 Promoción. ...............................................................................................100
5 Capítulo V: Estudio Legal y Organizacional ................................................................105
5.1 Estudio Legal. ....................................................................................................105
5.1.1 Forma Societaria. .....................................................................................105
5.1.2 Registro de marcas y patentes. ................................................................106
5.1.2.1 Registro de marca: ..........................................................................106
5.1.3 Licencias y autorizaciones. .......................................................................106
5.1.4 Legislación Laboral. .................................................................................108
5.1.5 Beneficios generales. ...............................................................................108
5.1.6 Legislación Tributaria. ..............................................................................109
5.1.7 . Otros Aspectos Legales. ........................................................................109
5.2 Estudio Organizacional ......................................................................................111
5.2.1 . Organigrama Funcional. .........................................................................111
5.2.2 Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades..................111
5.2.2.1 Servicios Tercerizados. ...................................................................111
5.2.2.2 Descripción de puestos de trabajo. .................................................112
5.2.3 Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,
Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales ...................................117
5.2.3.1 Aspectos laborales. .........................................................................117
5.2.3.2 Tipos de contrato por colaborador. ..................................................118
5.2.3.3 Servicios tercerizados. ....................................................................118
5.2.3.4 Horario de Trabajo de puestos de trabajo. ......................................118
5.2.3.5 Régimen laboral de puestos de trabajo. ..........................................118
5.2.3.6 Beneficios Sociales. ........................................................................119
6 Capítulo VI: Estudio Técnico .......................................................................................120
6.1 Tamaño del Proyecto.........................................................................................120
6.1.1 Capacidad instalada de maquinarias. .......................................................120
6.2 Procesos. ..........................................................................................................121
6.2.1 Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción. ....................121
6.2.2 Programa de producción. .........................................................................124
6.2.3 Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto.
..........................................................................................................................134
 6.2.4 Programa de compras de materias primas e insumos. .............................153
6.2.5 Requerimiento de mano de obra. .............................................................164
6.3 Tecnología para el proceso. ..............................................................................179
6.3.1 Maquinarias y Equipos. ............................................................................179
6.3.1.1 Maquinas. .......................................................................................179
6.3.1.2 Equipos. ..........................................................................................181
6.3.2 . Herramientas varias ...............................................................................182
6.3.2.1 Herramientas. .................................................................................182
6.3.2.2 Utensilios. .......................................................................................184
6.3.2.3 Mobiliario. .......................................................................................187
6.3.2.4 Útiles de oficina...............................................................................188
6.4 Terrenos e Inmuebles ........................................................................................190
6.4.1 Descripción del Centro de Operaciones. ..................................................190
6.4.2 Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos. ...................192
6.5 Localización: Macro Localización y Micro Localización. .....................................193
6.5.1 Macro localización. ...................................................................................193
6.5.2 Micro localización. ....................................................................................193
6.6 Responsabilidad social frente al entorno ...........................................................197
6.6.1 Impacto ambiental. ...................................................................................197
6.6.2 Con los trabajadores. ...............................................................................198
6.6.3 Con la comunidad. ...................................................................................198
7 Capítulo VII: Estudio Económico y Financiero .............................................................200
7.1 Inversiones ........................................................................................................200
7.1.1 Inversión en Activo Fijo. ...........................................................................200
7.1.2 Inversión Activo Intangible. .......................................................................200
7.1.3 Inversión en gastos pre- operativos. .........................................................201
7.1.4 Inversión en capital de trabajo. .................................................................204
7.1.5 . Liquidación de IGV. ................................................................................205
7.1.6 Estructura de inversiones. ........................................................................206
7.2 Financiamiento ..................................................................................................206
7.2.1 Estructura de financiamiento. ...................................................................206
7.2.2 Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas............................................................................207
7.2.2.1 Financiamiento de activo fijo. ..........................................................207
7.2.2.2 Financiamiento del capital trabajo. ..................................................209
7.3 Ingresos anuales ...............................................................................................211
 7.3.1 Ingresos por ventas. .................................................................................211
7.3.2 Recuperación de capital de trabajo. .........................................................215
7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo. ......................................................216
7.4 Costo y gastos anuales .....................................................................................217
7.4.1 Egresos desembolsables. ........................................................................217
7.4.1.1 Presupuesto de materias primas y materiales. ................................217
7.4.1.2 Presupuesto de Mano de Obra Directa. ..........................................219
7.4.1.3 Presupuesto de Costos Indirectos. ..................................................222
7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración. .....................................225
7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas. .................................................227
7.4.2 Egresos no Desembolsables. ...................................................................229
7.4.2.1 Depreciación. ..................................................................................229
7.4.2.2 Amortización de Intangibles. ...........................................................230
7.4.3 Costos de producción unitario y costo total unitario. .................................231
8 Capitulo VIII: Estados Financieros Proyectados ..........................................................235
8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ...................235
8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado ....................................................235
8.2.1 Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros. ........................235
8.2.2 Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros. ......................237
8.3 Flujo de caja operativo.......................................................................................239
8.4 Flujo de Capital proyectado ...............................................................................240
8.5 Flujo de Caja Económico proyectado ................................................................241
8.6 Flujo del Servicio de la deuda ............................................................................242
8.7 Flujo de Caja Financiero proyectado. ................................................................243
9 Capítulo IX: Evaluación Económico - Financiera .........................................................245
9.1 . Cálculo de la Tasa de Descuento ....................................................................245
9.1.1 Costo de Oportunidad (Ke) .......................................................................245
9.1.2 Costo de la deuda. (Kd)............................................................................245
9.1.3 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .....................................245
9.2 Evaluación Económica Financiera .....................................................................246
9.2.1 Indicadores de Rentabilidad. ....................................................................246
9.2.2 Análisis del Punto de equilibrio. ................................................................249
9.3 Análisis de Sensibilidad y de riesgo ...................................................................254
Conclusiones .................................................................................................................257
Referencias ...................................................................................................................259
Anexos...........................................................................................................................261
 ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Veggie Gelato Cacao. ..........................................................................................8
Tabla 2 Veggie Gelato Fresa. ...........................................................................................9
Tabla 3 Población por segmentos de edad 2016. ...........................................................14
Tabla 4 Distritos en Lima Este y Centro. .........................................................................17
Tabla 5 Estimado y proyectado por sexo y tasa de crecimiento 2010-2039. ...................17
Tabla 6 PEA 2016-2017. .................................................................................................20
Tabla 7 Tasa activa promedio microempresa. .................................................................23
Tabla 8 Diferencial de rendimientos del índice de bonos de mercados emergentes 2017.
........................................................................................................................................24
Tabla 9 Leyes laborales. .................................................................................................25
Tabla 10 Categorías del impuesto a la renta. ..................................................................25
Tabla 11 Lift Smart Eats..................................................................................................26
Tabla 12 La Sanahoria. ...................................................................................................27
Tabla 13 Perfil de cliente.................................................................................................28
Tabla 14 Canales en la zona 6 y 7. .................................................................................30
Tabla 15 Canales en la zona 6 y 7. .................................................................................31
Tabla 16 Características Vista del Valle SRL. .................................................................32
Tabla 17 Características América Orgánica Perú SA. .....................................................32
Tabla 18 Características Peruana de Moldeados SA. .....................................................33
Tabla 19 Productos sustitutos. ........................................................................................34
Tabla 20 Normas que influyen en el proyecto. ................................................................43
Tabla 21 Fortalezas y Debilidades. .................................................................................44
Tabla 22 Oportunidades y Amenazas. ............................................................................44
Tabla 23 FODA Cruzado.................................................................................................45
Tabla 24 Población Total NSE A y B. ..............................................................................46
Tabla 25 Estilos de vida. .................................................................................................46
Tabla 26 Formula. ...........................................................................................................47
Tabla 27 Marco muestral. ...............................................................................................48
Tabla 28 Entrevista 1. .....................................................................................................48
Tabla 29 Datos de la nutricionista. ..................................................................................49
Tabla 30 Ficha técnica Focus Group...............................................................................52
Tabla 31 Característica de helado que valoran. ..............................................................61
Tabla 32 Frecuencia de compra de helados. ..................................................................62
Tabla 33 Sabor de leche que prefiere. ............................................................................64
Tabla 34 Atributo más importante en un helado. .............................................................66
Tabla 35 Medios por los cuales desean enterarse de nuestro producto. .........................68
Tabla 36 Lugares donde desea comprar nuestro helado. ...............................................69
Tabla 37 Tamaño población............................................................................................73
Tabla 38 Proyección de la población...............................................................................74
Tabla 39 Total de población por edades. ........................................................................75
Tabla 40 Proyección de población por edades de los Sectores 6 y 7. .............................75
Tabla 41 Mercado potencial 2020. ..................................................................................76
Tabla 42 Mercado potencial 2021. ..................................................................................76
Tabla 43 Mercado potencial 2022. ..................................................................................77
Tabla 44 Mercado potencial 2023. ..................................................................................77
Tabla 45 Mercado potencial 2024. ..................................................................................78
Tabla 46 Mercado potencial total. ...................................................................................78
Tabla 47 Factor mercado disponible. ..............................................................................78
Tabla 48 Mercado disponible total. .................................................................................79
Tabla 49 Factor disposición de compra. ..........................................................................79
Tabla 50 Factor precio. ...................................................................................................79
Tabla 51 Mercado disponible total. .................................................................................80
Tabla 52 Mercado efectivo total. .....................................................................................80
Tabla 53 Tasa de mercado objetivo. ...............................................................................81
Tabla 54 Tasas de mercado objetivo. .............................................................................81
Tabla 55 Mercado efectivo total. .....................................................................................81
Tabla 56 Mercado objetivo total. .....................................................................................82
Tabla 57 Consumo de helados al mes. ...........................................................................82
Tabla 58 Cuantificación de la demanda. .........................................................................83
Tabla 59 Total de unidades a vender. .............................................................................83
Tabla 60 Estación de preferencia para consumo del producto. .......................................83
Tabla 61 Estacionalidad por trimestre durante el proyecto. .............................................84
Tabla 62 Estacionalidad mensual y anual a lo largo del proyecto. ..................................85
Tabla 63 Estacionalidad mensual del producto 2020. .....................................................85
Tabla 64 Estacionalidad mensual del producto 2021. .....................................................86
Tabla 65 Estacionalidad mensual del producto 2022. .....................................................86
Tabla 66 Estacionalidad mensual del producto 2023. .....................................................86
Tabla 67 Estacionalidad mensual del producto 2024. .....................................................87
Tabla 68 Canales de preferencia para comprar nuestro helado. .....................................88
Tabla 69 Canales favoritos. ............................................................................................88
Tabla 70 Ingresos por canal supermercado. ...................................................................88
Tabla 71 Ingreso mensual (Enero – Diciembre) en Supermercados (2020 – 2024). .......89
Tabla 72 Proyección ingreso total en supermercados. ....................................................90
Tabla 73 Ingresos por canal tiendas/bodegas. ................................................................90
Tabla 74 Ingreso mensual (Enero – Diciembre) en Tiendas / Bodegas (2020 – 2024). ...91
Tabla 75 Proyección ingreso total en tiendas / bodegas. ................................................92
Tabla 76 Total de ingresos por producto y canal. ............................................................92
Tabla 77 Precios de la competencia. ..............................................................................95
Tabla 78 Porcentaje de ventas distribuido. .....................................................................97
Tabla 79 Inversión en publicidad...................................................................................101
Tabla 80 Aporte de capital social. .................................................................................105
Tabla 81 Actividades y valorización. .............................................................................105
Tabla 82 Valorización de registro de marca. .................................................................106
Tabla 83 Precio por actividad (Licencia y autorizaciones). ............................................107
Tabla 84 Condiciones para nuestros colaboradores. ....................................................108
Tabla 85 Pagos a cuenta. .............................................................................................109
Tabla 86 Tasa de impuesto a la renta. ..........................................................................109
Tabla 87 Competencias Gerente General. ....................................................................112
Tabla 88 Competencias Jefe de Ventas y Marketing. ...................................................113
Tabla 89 Competencia Jefe de Producción. ..................................................................114
Tabla 90 Competencias Vendedores. ...........................................................................115
Tabla 91 Competencia Operario de Producción. ...........................................................116
Tabla 92 Competencias Asistente de Gerencia. ...........................................................117
Tabla 93 Tipos de contrato por cargo............................................................................118
Tabla 94 Comentarios según el tipo de contrato. ..........................................................118
Tabla 95 Capacidad instalada mínima de maquinarias. ................................................120
Tabla 96 Capacidad utilizada. .......................................................................................120
Tabla 97 Capacidad máxima. .......................................................................................121
Tabla 98 Porcentaje designado para muestras marketing, merma e inventario final – ..124
Tabla 99 Necesidad de producción 2020 – Helado fresa. .............................................125
Tabla 100 Necesidad de producción 2021 – Helado fresa. ...........................................125
Tabla 101 Necesidad de producción 2022 – Helado fresa. ...........................................126
Tabla 102 Necesidad de producción 2023 – Helado fresa. ...........................................126
Tabla 103 Necesidad de producción 2024 – Helado fresa. ...........................................127
Tabla 104 Resumen del programa de producción de helados de fresa (2020 – 2024). .127
Tabla 105 Porcentaje para muestras marketing, merma e I.F. – Helado Plátano - Cacao.
......................................................................................................................................128
Tabla 106 Necesidad de producción 2020 – Helado plátano - cacao. ...........................129
Tabla 107 Necesidad de producción 2021 - Helado plátano - cacao. ............................129
Tabla 108 Necesidad de producción 2022 - Helado plátano - cacao. ............................130
Tabla 109 Necesidad de producción 2023 - Helado plátano - cacao. .............................130
Tabla 110 Necesidad de producción 2024 - Helado plátano - cacao. ............................131
Tabla 111 Resumen del programa de producción de helados de plátano - cacao (2020 –
2024). ............................................................................................................................131
Tabla 112 Total producción anual. ................................................................................133
Tabla 113 Costos unitarios por mezcla – Helado de fresa. ...........................................134
Tabla 114 Costos materiales indirectos – Helado de fresa............................................134
Tabla 115 Necesidad de materiales 2020 – Helado de fresa. .......................................135
Tabla 116 Necesidad de materiales 2021 – Helado de fresa. .......................................136
Tabla 117 Necesidad de materiales 2022 – Helado de fresa. .......................................137
Tabla 118 Necesidad de materiales 2023 – Helado de fresa. .......................................138
Tabla 119 Necesidad de materiales 2024 – Helado de fresa. .......................................139
Tabla 120 Necesidades totales de materiales – Helados de fresa (2020 – 2024). ........140
Tabla 121 Costos unitarios por mezcla – Helado de plátano – cacao. ..........................140
Tabla 122 Costos materiales indirectos – Helado de plátano – cacao...........................141
Tabla 123 Necesidad de materiales 2020 – Helado de plátano – cacao. ......................141
Tabla 124 Necesidad de materiales 2021 – Helado de plátano – cacao. ......................143
Tabla 125 Necesidad de materiales 2022 – Helado de plátano – cacao. ......................144
Tabla 126 Necesidad de materiales 2023 – Helado de plátano – cacao. ......................145
Tabla 127 Necesidad de materiales 2024 – Helado de plátano – cacao. ......................146
Tabla 128 Necesidades totales de materiales – Helados de plátano - cacao (2020 –
2024). ............................................................................................................................147
Tabla 129 Necesidades totales de materiales 2020. .....................................................147
Tabla 130 Necesidades totales de materiales 2021. .....................................................149
Tabla 131 Necesidades totales de materiales 2022. .....................................................150
Tabla 132 Necesidades totales de materiales 2023. .....................................................151
Tabla 133 Necesidades totales de materiales 2024. .....................................................152
Tabla 134 Necesidades totales de materiales (2020 – 2024). .......................................153
Tabla 135 Programa de compras totales – Año 2020. ..................................................153
Tabla 136 Programa de compras totales – Año 2021. ..................................................154
Tabla 137 Programa de compras totales – Año 2022. ..................................................155
Tabla 138 Programa de compras totales – Año 2023. ..................................................155
Tabla 139 Programa de compras totales – Año 2024. ..................................................156
Tabla 140 Valorización de programa de compra de materiales totales 2020.................157
Tabla 141 Valorización de programa de compra de materiales totales 2021.................158
Tabla 142 Valorización de programa de compra de materiales totales 2022.................160
Tabla 143 Valorización de programa de compra de materiales totales 2023.................161
Tabla 144 Valorización de programa de compra de materiales totales 2024.................162
Tabla 145 Resumen Valorización de programa de compra de materiales totales (2020 -
2024). ............................................................................................................................163
Tabla 146 Crecimiento de las Ventas 2020 - 2024 .........................................................164
Tabla 147 Costo UIT 2019 ............................................................................................164
Tabla 148 Total de sueldos 2020 - 2024. ......................................................................164
Tabla 149 Cálculo de Costo de Mano de obra directa mensual – Año 2020. ................165
Tabla 150 Cálculo de Costo de Mano de obra directa total (2020 – 2024). ...................166
Tabla 151 Cálculo de pago de mano de obra directa mensual – Año 2020. ..................166
Tabla 152 Cálculo de pago por mano de obra directa total (2020 – 2024). ...................167
Tabla 153 Cálculo de Costo de Mano de obra indirecta mensual – Año 2020...............167
Tabla 154 Cálculo de Costo de Mano de obra indirecta total (2020 – 2024). ................168
Tabla 155 Cálculo del pago de mano de obra indirecta mensual – Año 2020. ..............169
Tabla 156 Cálculo del pago de mano de obra indirecta total (2020 – 2024) ..................169
Tabla 157 Cálculo de gasto por planilla administrativa (Gerente General y Asistente de
Gerencia) – Año 2020. ...................................................................................................170
Tabla 158 Cálculo de gasto por planilla administrativa total (Gerente General y Asistente
de Gerencia) – (2020 – 2024). .......................................................................................171
Tabla 159 Cálculo de pago por planilla administrativa mensual – Año 2020. ................171
Tabla 160 Cálculo de pago por planilla administrativa total – (2020 – 2024). ................172
Tabla 161 Cálculo de gasto por planilla de Ventas (Jefe de Ventas – Asistente de
Ventas) – Año 2020. ......................................................................................................173
Tabla 162 Cálculo de gasto por planilla de Ventas Total (jefe de ventas y Asistente de
Ventas) – (2020 – 2024). ...............................................................................................174
Tabla 163 Cálculo de pago por planilla de Ventas – Año 2020. ....................................174
Tabla 164 Cálculo de pago por planilla de Ventas Total – (2020 – 2024)......................175
Tabla 165 Costos y pagos por planilla 2020..................................................................175
Tabla 166 Costos y gastos por planilla total (2020 – 2024). ..........................................176
Tabla 167 Pagos por planilla – Año 2020. .....................................................................177
Tabla 168 Pagos por planilla total (2020 – 2024). .........................................................177
Tabla 169 Porcentaje de representación planilla del total de ventas (2020 – 2024). .....178
Tabla 170 Servicios tercerizados mensuales – Año 2020. ............................................178
Tabla 171 Servicios tercerizados totales (2020 – 2024). ...............................................179
Tabla 172 Costo de maquinaria. ...................................................................................179
Tabla 173 Ventas anuales. ...........................................................................................180
Tabla 174 Mantenimiento de las maquinarias (2020 – 2024). .......................................180
Tabla 175 Costo de equipos de Producción, Administración y Ventas. .........................181
Tabla 176 Costo de herramientas. ................................................................................182
Tabla 177 Costo por reposición de herramienta. ...........................................................182
Tabla 178 Costo de herramientas total (2020 – 2024). .................................................183
Tabla 179 Costo de utensilios. ......................................................................................184
Tabla 180 Costo de reposición de utensilios. ................................................................185
Tabla 181 Costo de utensilios total (2020 – 2024). .......................................................186
Tabla 182 Costo de mobiliario de producción, administración y ventas.........................187
Tabla 183 Costo de útiles de oficina de producción, administración y ventas. ..............188
Tabla 184 Costo de reposición de útiles de oficina de producción, administración y
ventas. ...........................................................................................................................189
Tabla 185 Costo de útiles de oficina total (2020 – 2024). ..............................................190
Tabla 186 Tamaño área de producción y de almacén ...................................................191
Tabla 187 Tamaño área administrativa. ........................................................................191
Tabla 188 Escala de decisiones....................................................................................193
Tabla 189 Matriz de decisión – Macro localización. ......................................................193
Tabla 190 Escala de decisiones....................................................................................195
Tabla 191 Ponderación de las variables – Micro localización. .......................................196
Tabla 192 Gastos de adecuación..................................................................................196
Tabla 193 Servicios. .....................................................................................................197
Tabla 194 Valorización de actividades en año 1. ..........................................................199
Tabla 195 Inversiones en Activo Fijo.............................................................................200
Tabla 196 Activo Intangible. ..........................................................................................201
Tabla 197 Inversión en gastos pre - operativo. .............................................................202
Tabla 198 Inversión en gastos pre - operativo Útiles de oficina.....................................203
Tabla 199 Inversiones en capital de trabajo. .................................................................204
Tabla 200 Liquidación de IGV mensual – Año 2020......................................................205
Tabla 201 Crédito fiscal acumulado. .............................................................................205
Tabla 202 Resumen de Estructura de inversiones. .......................................................206
Tabla 203 Estructura de financiamiento. .......................................................................206
Tabla 204 Estructura patrimonial. .................................................................................207
Tabla 205 Financiamiento – Financiera Confianza........................................................207
Tabla 206 Cronograma –Financiera Confianza. ............................................................208
Tabla 207 Calculo financiamiento Financiera Confianza. ..............................................209
Tabla 208 Financiamiento – Financiera Compartamos. ................................................209
Tabla 209 Cronograma – Financiera Compartamos......................................................209
Tabla 210 Calculo financiamiento Financiera Compartamos. ........................................210
Tabla 211 Préstamo total. .............................................................................................211
Tabla 212 Total de deuda. ............................................................................................211
Tabla 213 Ingresos por ventas en supermercados........................................................211
Tabla 214 Ingresos por ventas – Canal Supermercados. ..............................................212
Tabla 215 Resumen Ingresos por ventas – Canal Supermercados. ..............................213
Tabla 216 Ingresos por ventas en tiendas/ bodegas. ....................................................213
Tabla 217 Ingresos por ventas – Canal Tiendas /Bodegas. ..........................................214
Tabla 218 Resumen Ingresos por ventas – Canal Tiendas /Bodegas. ..........................215
Tabla 219 Total de ingresos..........................................................................................215
Tabla 220 Recuperación de CTN. .................................................................................215
Tabla 221 Tasa CTN.....................................................................................................216
Tabla 222 Valor de Desecho Neto del activo fijo. ..........................................................216
Tabla 223 Consumo de materiales – Año 2020. ...........................................................217
Tabla 224 Consumo de materiales – 5 años. ................................................................217
Tabla 225 Merma de materiales – Año 2020.................................................................218
Tabla 226 Merma de materiales – 5 años .....................................................................218
Tabla 227 Muestras sampling – Año 2020. ...................................................................218
Tabla 228 Muestras sampling – 5 años.........................................................................219
Tabla 229 Presupuesto de Mano de obra. ....................................................................219
Tabla 230 Calculo de Costo de Mano de Obra Directa 2020. .......................................219
Tabla 231 Calculo de Costo de Mano de Obra Directa Total. .......................................220
Tabla 232 Programa de producción – Año 2020. ..........................................................220
Tabla 233 Mano de Obra Directa – Año 2020. ..............................................................220
Tabla 234 Programa de producción total – 5 años. .......................................................221
Tabla 235 Mano de Obra Directa Total - 5 años. ..........................................................221
Tabla 236 Presupuesto CIF – Año 2020. ......................................................................222
Tabla 237 Presupuesto CIF total – 5 años. ...................................................................223
Tabla 238 Programa de producción – Año 2020. ..........................................................223
Tabla 239 Costos Indirectos de Fabricación – Año 2020. .............................................224
Tabla 240 Programa de producción total – 5 años. .......................................................224
Tabla 241 Mano de Obra Directa Total - 5 años. ..........................................................224
Tabla 242 Gastos administrativos- Año 2020. ...............................................................225
Tabla 243 Gastos administrativos totales - 5 años. .......................................................226
Tabla 244 Gastos de ventas - Año 2020. ......................................................................227
Tabla 245 Gastos ventas totales - 5 años. ....................................................................228
Tabla 246 Depreciación total. .......................................................................................229
Tabla 247 Distribución de costos y gastos comunes. ....................................................230
Tabla 248 Cantidad de trabajadores por área. ..............................................................230
Tabla 249 Amortización de intangibles. .........................................................................231
Tabla 250 GASTOS PREOPERATIVOS. ......................................................................231
Tabla 251 Costo unitario de producción unitario Año 2020 – Helado fresa. ..................232
Tabla 252 Costo unitario de producción total 5 años – Helado fresa. ............................232
Tabla 253 Costo unitario de producción unitario Año 2020 – Helado cacao. .................232
Tabla 254 Costo unitario de producción total 5 años – Helado cacao. ..........................233
Tabla 255 Gastos unitario operativo – Año 2020. .........................................................233
Tabla 256 Gastos unitario operativo total – 5 años. ......................................................233
Tabla 257 Costo unitario total – Año 2020. ...................................................................234
Tabla 258 Costo unitario total – 5 años. ........................................................................234
Tabla 259 Estado de Resultados sin Gasto Financiero – Año 2020. .............................235
Tabla 260 Estado de Resultados sin Gasto Financiero Total – 5 años..........................236
Tabla 261 Estado de Resultados con Gasto Financiero – Año 2020. ............................237
Tabla 262 Estado de Resultados con Gasto Financiero Total – 5 años. .......................238
Tabla 263 Flujo de caja operativo mensual – Año 2020. ...............................................239
Tabla 264 Flujo de caja operativo total – 5 años. ..........................................................240
Tabla 265 Flujo de caja de capital mensual– Año 2020. ...............................................240
Tabla 266 Flujo de caja de capital total – 5 años. .........................................................241
Tabla 267 Flujo de caja económico mensual – Año 2020. ............................................241
Tabla 268 Flujo de caja económico total – 5 años.........................................................242
Tabla 269 Flujo de caja del servicio de la deuda mensual– Año 2020. .........................242
Tabla 270 Flujo de caja del servicio de la deuda total 5 años. ......................................243
Tabla 271 Flujo de Caja Financiero mensual – Año 2020. ............................................243
Tabla 272 Flujo de Caja Financiero Total - 5 años. .......................................................244
Tabla 273 CAPM...........................................................................................................245
Tabla 274 CAPM...........................................................................................................245
Tabla 275 WACC. .........................................................................................................246
Tabla 276 VANE. ..........................................................................................................246
Tabla 277 VANF. ..........................................................................................................246
Tabla 278 Pri economico descontado. ..........................................................................247
Tabla 279 Pri financiero descontado. ............................................................................248
Tabla 280 B/C ECONOMICO. .......................................................................................248
Tabla 281 B/C FINANCIERO. .......................................................................................248
Tabla 282 Costos variables y fijos totales – 5 años. ......................................................249
Tabla 283 Estado de Resultados Costeo Directo – 5 años. ..........................................250
Tabla 284 Punto de Equilibrio Operativo. ......................................................................251
Tabla 285 Estado de Resultados Costeo Directo Punto de Equilibrio operativo. ...........251
Tabla 286 Punto de Equilibrio Financiero. .....................................................................252
Tabla 287 Estado de Resultados Costeo Directo Punto de Equilibrio financiero. ..........252
Tabla 288 Análisis Punto de Equilibrio. .........................................................................253
Tabla 289 Variables de Entrada. ...................................................................................254
Tabla 290 Variables de Salida. .....................................................................................254
Tabla 291 Variables demanda. .....................................................................................254
Tabla 292 Variables VVU. .............................................................................................255
Tabla 293 Calculo de CU aproximado...........................................................................255
Tabla 294 Variable Costo Unitario. ...............................................................................255
Tabla 295 Perfil de riesgo. ............................................................................................256
Tabla 296 VAN Económico y Financiero Esperado .......................................................256
 ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1.Logotipo del producto...........................................................................................2
Figura 2. Prototipo del envase 1. .....................................................................................10
Figura 3.Prototipo del envase 2. ......................................................................................10
Figura 4.Prototipo del envase 3. ......................................................................................10
Figura 5.Prototipo del envase 4. ......................................................................................11
Figura 6.Principales alimentos que consumen los peruanos. ...........................................12
Figura 7.Población por NSE Lima Metropolitana 2016. ....................................................15
Figura 8.Ciudades más pobladas en el 2017. ..................................................................16
Figura 9.Población total y tasa de crecimiento anual 1940 - 2017....................................18
Figura 10.Evolución del ingreso real promedio per cápita mensual 2007 – 2017. ............19
Figura 11.Balanza comercial 2017- 2018. ........................................................................20
Figura 12.PBI 2015-2018. ................................................................................................21
Figura 13.PBI por sectores 2015-2018.............................................................................22
Figura 14.Proyección de la inflación 2010 - 2018.............................................................22
Figura 15.Tasa de inflación (Promedio anual). .................................................................23
Figura 16.Las fuerzas de Porter. ......................................................................................26
Figura 17.Envases Lift Smart Eats. ..................................................................................27
Figura 18.Envase La Sanahoria. ......................................................................................28
Figura 19.Países que consumen y gastan más helados en América Latina. ....................35
Figura 20.Mercado de helados en América Latina 2018. .................................................37
Figura 21.Factores que afectan a los precios de frutas y hortalizas. ................................38
Figura 22.Cadena de suministros. ...................................................................................41
Figura 23.Canales de distribución existentes en el mercado. ...........................................41
Figura 24.Tipo de producto y canales de distribución. .....................................................42
Figura 25. Formula...........................................................................................................47
Figura 26.Focus Group – Jue 17/01/19. ...........................................................................55
Figura 27.Focus Group – Jue 17/01/19. ...........................................................................55
Figura 28.Focus Group – Jue 17/01/19. ...........................................................................56
Figura 29.Género. ............................................................................................................58
Figura 30.Edades.............................................................................................................58
Figura 31.Distrito donde viven. ........................................................................................59
Figura 32.Ingresos mensuales. ........................................................................................60
Figura 33.Consumo de helados. ......................................................................................60
Figura 34.Marcas que conocen. .......................................................................................61
Figura 35.Factor de compra. ............................................................................................61
Figura 36.Lugar de compra. .............................................................................................62
Figura 37.Consumo de helados al mes. ...........................................................................63
Figura 38.Disposición a pagar por un helado. ..................................................................63
Figura 39.Disposición para comprar nuestro helado. .......................................................64
Figura 40.Sabor de leche de preferencia. ........................................................................64
Figura 41.Sabor de helado de preferencia. ......................................................................65
Figura 42.Agregado al helado. .........................................................................................66
Figura 43 Atributos que valoran. ......................................................................................66
Figura 44.Disposición a pagar por nuestro helado. ..........................................................67
Figura 45.Cantidad de veces que compraría al mes. .......................................................68
Figura 46. Medios de preferencia.....................................................................................68
Figura 47.Estacionalidad de consumo. ............................................................................69
Figura 48.Lugar de compra. .............................................................................................70
Figura 49.Influencia del diseño. .......................................................................................71
Figura 50.Nombre del producto........................................................................................71
Figura 51. Personas por zonas geográficas según NSE. .................................................74
Figura 52.Logotipo. ..........................................................................................................93
Figura 53.Envase. ............................................................................................................94
Figura 54. Interpretación de Sabores de Helados ............................................................94
Figura 55. Logo Heladería Ecoachual ..............................................................................95
Figura 56. Envase Helados Lift Smart eats ......................................................................96
Figura 57.Vivanda. ...........................................................................................................97
Figura 58.Wong. ..............................................................................................................97
Figura 59.Flora y Fauna. ..................................................................................................98
Figura 60.La Sanahoria ...................................................................................................98
Figura 61.Página Web. ..................................................................................................102
Figura 62.Pagina web móvil. ..........................................................................................102
Figura 63. Cuenta en Instagram.....................................................................................103
Figura 64.Cuenta en Facebook. .....................................................................................103
Figura 65.Degustaciones. ..............................................................................................104
Figura 66.Organigrama funcional. ..................................................................................111
Figura 67.Diagrama de Flujo. .........................................................................................122
Figura 68. Plano del proyecto ........................................................................................192
Figura 69.Ubicación Panamá Con Domingo Orué..........................................................194
Figura 70.Ubicación Av. Javier Prado Este 3230. ..........................................................194
Figura 71.Ubicación Av. Circunvalación 280 Golf los incas. ...........................................195
Figura 72.Estructura de inversiones. ..............................................................................206
Figura 73.Estructura de financiamiento. .........................................................................207

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1 Entrevista a profundidad. ................................................................................261

Anexo 2 Entrevista a profundidad a nutricionista. .........................................................263
Anexo 3 Entrevista a profundidad Ingeniero agrónomo. ................................................264
Anexo 4 Focus Group. ..................................................................................................265
 Resumen ejecutivo

En la actualidad en el Perú el crecimiento a la tendencia de comer saludable es una gran

oportunidad de negocio ante las exigencias de los consumidores
El propósito de este proyecto es evaluar la factibilidad económica y operativa de producir
helados saludables, los sabores que produciremos serán de 2 tipos, helado de cacao-
plátano y helado de cacao - fresa
Nuestro proyecto se basa en producir helados con ingredientes libres de origen animal, el
ingrediente principal que se usa para este helado es la leche de arroz, este proyecto gira
alrededor de las personas que buscan comer productos saludables, que no ingieren
productos que provengan de animales.
Para desarrollar este proyecto realizaremos la constitución de nuestra empresa VEGGIE
GELATO S.A.C
Dicha empresa está integrada por cuatro socios, cuyo aporte total será de S/359,243.28
y estarán divididas en partes iguales.
Nuestra intención es ingresar a nivel local con nuestro nuevo producto, ofreciendo a
nuestros consumidores un producto saludable y natural.

1
 1 Capítulo I: Información general
1.1 Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación

1.1.1 Nombre de la Empresa.

Razón Social: VEGGIE GELATO SAC
Razón Comercial: VEGGIE GELATO
Compuesto de 2 partes:
• VEGGIE: Hace referencia al estilo saludable del cual somos partícipes al crear
helados sin algún producto relacionado a origen animal.
• GELATO: Utilizamos un nombre italiano ya que a pesar de que nuestros
productos sean veggies, buscamos que tengan el equilibrio entre cremosidad y
sabor propio de un helado italiano.
De esta manera tenemos como resultado VEGGIE GELATO, un helado saludable, hecho
a base de leche de arroz, endulzado con panela, de muy buen sabor y textura, 0% grasa
añadida y apto para celíacos.
a) Logotipo

Figura 1.Logotipo del producto.

Fuente: Elaboración propia

b) Colores:
Blanco: Demuestra frescura y limpieza. Se asocia con la pérdida de peso, productos
bajos en calorías y/o naturales.
Verde: Es el color de la naturaleza por excelencia. Representa el movimiento veggie,
refleja armonía, crecimiento, vida y frescura.
c) Tipografía y Otros elementos:
La tipografía escogida para nuestro logo es KG Second Chances Solid. Asimismo, el logo
es circular y tiene la imagen principal de un cono de helado que hace referencia a nuestro
giro de negocio.

2
 d) Slogan: “Felicidad sin culpa”
Queremos transmitir mediante este slogan, que comerse un helado también puede ser
saludable ya que los helados que produce VEGGIE GELATO son de bajo aporte calórico
siendo saludables al organismo. Por ello uno puede “sentir felicidad sin culpa”.
1.1.2 Horizonte de evaluación: 5 años (2020-2024).
El horizonte de evaluación es de 5 años (2020-2024), teniendo en cuenta que los
productos “veggie” se están introduciendo al mercado. Este tiempo nos permitirá tener un
adecuado control de los distintos ciclos de nuestro producto, los mercados a los cuales se
dirige, y tener un correcto posicionamiento en la mente de nuestros consumidores.
Asimismo, la tendencia veggie se encuentra en auge ya que mueve a nivel global 4000
millones de dólares y que tiene un crecimiento anual de 6% (Informe The Green
Revolution, elaborado por la consultora de innovación Lantern) motivo por el cual
consideramos pertinente tener este horizonte de evaluación.
1.2 Actividad Económica, código CIIU

1.2.1 Actividad Económica.

VEGGIE GELATO SAC se dedicada a la producción y venta de helados saludables
hechos a base de leche de arroz, endulzado con panela, de muy buen sabor y 0% grasa
añadida.
1.2.2 Código CIIU.
Código CIIU: D 1520 03: Producción de helados y productos similares, con crema o
chocolate sin ellos.
1.3 Definición del negocio

a) Resumen
Somos una empresa dedicada a la producción y venta de helados saludables, hechos a
base de leche de arroz, endulzado con panela, de muy buen sabor y textura y 0% grasa
añadida. Un producto natural para todos aquellos que buscan comer saludable que será
distribuido por el momento en Supermercados y tiendas orgánicas.
La segmentación de nuestro producto considera a personas de 20 a 50 años que se
preocupan por su salud consumiendo productos de origen natural, obteniendo de ellos
beneficios a su nutrición.
Hemos segmentado nuestro público que reside en los sectores 6 y 7: Conformado por los
distritos de Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Jesús María, Lince,
Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, ya que los consumidores tienen características en
común como, por ejemplo: preferencia por los productos naturales, preocupación por un
estilo de vida saludable, entre otros.

3
 b) Criterios de segmentación del cliente / comprador / consumidor
Esta segmentación considera a personas de 20 a 50 años que se preocupan por su salud
consumiendo productos de origen natural, obteniendo de ellos beneficios a su nutrición.
Hemos segmentado nuestro público que reside en los sectores 6 y 7: Conformado por los
distritos de Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Jesús María, Lince,
Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, ya que los consumidores tienen características en
común como, por ejemplo: preferencia por los productos naturales, preocupación por un
estilo de vida saludable, entre otros.
• Los criterios de segmentación son:
Se ha considerado las variables geográficas, demográficas, económicas, psicográfica y
conductual.
Segmentación Económica:
El estrato social al cual nos dirigimos es el sector socio cómico A y B. En este estrato se
busca el consumo de productos de calidad, donde el factor precio no implica ser el más
importante a la hora de tomar decisiones. Asimismo, este estrato otorga un nivel de
educación mayor, lo cual permite tomar una mejor decisión al momento de escoger las
características nutricionales del producto, así como saber la tendencia de consumo en lo
referente a productos veggie.
Segmentación Psicográfica:
Los clientes son personas con buenos hábitos alimenticios que optan por lo natural,
orgánico, Vegan, así como también por un producto distinto, no convencional. El cliente
directo serán hombre y mujeres modernos, carácter sofisticado de 20 a 50 años, quienes
deciden por sus preferencias a la hora de realizar las compras y son los mismos que
consumen dichos productos.

4
Segmentación Conductual:
Nuestro producto es de consumo periódico regular, sobre todo en la época de verano. Va
dirigido a personas que le gusten los productos naturales, orgánicos, veganos y puedan
así incluirlo en su dieta diaria. Este producto puede consumirse a cualquier momento del
día, pero sobre todo después de las principales comidas. Por último, nuestros helados
poseen un alto nivel de lealtad una vez que se conocen los atributos del producto.
Segmentación Geográfica:
Nuestros productos se encontrarán en todos los supermercados de las zonas
mencionadas (zona 6 y zona 7) así como también en tiendas naturistas pertenecientes a
estas zonas. Los establecimientos cuentan con buena ubicación y alto tránsito.
Segmentación Demográfica:
Hombres y mujeres modernos de 20 a 50 años, de carácter, quienes deciden por sus
preferencias a la hora de realizar las compras y son los mismos que consumen dichos
productos. Además, son personas a las cuales le gustan los productos naturales,
orgánicos, veganos y puedan así incluirlo en su dieta diaria saludable.
Lista de establecimientos en Lima Metropolitana – Zona 6 y 7
a) Miraflores
• Wong: Ovalo Gutiérrez, La Aurora y Esquina Benavides y República de Panamá.
• Vivanda: Esquina de la av. Benavides con alcanfores, Av. José Pardo 715.
• Flora y Fauna: La Mar 1110
• Mara Biomarket: La paz 536
• Delifrance: Comandante Espinar 635
• Punto Orgánico: La Mar 718
• La Esquina verde: Ricardo Palma 1312
• La colorada: Enrique Palacios 1070
• Eco Tienda Natural: Colón 355
• Raw Café: Independencia 587; Calle Mariano Odicio 432
• Olivia Café: Centro empresarial Leuro, Av. Alfredo Benavides 871
• La Nevera Fit: Calle los apaches 104
b) Surco
• Wong: Calle Monte Bello 150 Urb. Chacarilla; Av. Benavides Cdra. 52 esq. con
Los Artesanos; Av. Santiago de Surco esq. Av. Andrés Tinoco y Calle Iván Huerta.
• Vivanda: La Encalada cuadra 5, esquina con Av. Angamos Este, cuadra 15,
Monterrico.
• La Sanahoria: El Polo II, Surco

5
• Delifrance: Av. La Encalada 980
• Raw Café: Av. Primavera 1821 Urb CC Monterrico
• La Nevera Fit: Calle Recavarren 435
c) San Borja
• Wong: Calle Ucello 162
• Flora y Fauna: Av. Aviación 3110
d) San Isidro
• Wong: Av. Dos de mayo 1099
• Vivanda: Av. Dos de mayo 1410; Av. Juan Antonio Pezet 130, Libertadores 596
• Mara Biomarket: Camino Real 1251
• La Sanahoria: Miguel Dasso 101
• Food Fair: Valle Riestra 106
• Vacas Felices: Juan Eléspuru 305
• Epicerie Dasso: Leónidas Yerovi 117
• Saki Poké & Bowls: Miguel Dasso 126
e) La Molina
• Wong: Las viñas y Camacho
• Vivanda: Av. La molina cuadra 27 Rinconada Alta.
• Verdeando: Calle las Caobas 146
• La Bodega Orgánica: Santiago de Compostela 164
• Raw Café: Los sauces 511
• La Esquina Market 510
f) Magdalena
• Vivanda: Av. Javier Prado Oeste 999
• Organa: Bolognesi 395
g) Jesús María
• ROGEDRA Tienda Naturista: Av. Arnaldo Márquez 1480
• Centro Naturista Lakshmi: Av. República Dominicana 168
h) Lince
• Yami: Jirón Domingo Casanova 254
• Abdiel Vegan: Av. Teodoro Cárdenas 281
i) San Miguel
• Wong: Centro Comercial Plaza San Miguel
• Sana Vegan Café: Av. Universitaria 1135
j) Pueblo Libre

6
 • Ecotidiana: Calle Ciro Alegría 450
1.4 Descripción del producto

VEGGIE GELATO, es un helado saludable hecho a base de leche de arroz, endulzado

con panela, de muy buen sabor y 0% grasa añadida.
a) Producto esencial
Nuestro producto esencialmente está compuesto de:
✓ CACAO
• Leche de arroz
• Panela orgánica
• Plátano
• Cacao
✓ FRESA
• Leche de arroz
• Panela orgánica
• Plátano
• Fresas
b) Características del producto
VEGGIE GELATO es un helado saludable hecho con una base de leche de arroz y
endulzado con panela orgánica, complementado con extracto de vainilla y cacao en
polvo, para la opción sabor chocolate. Para el sabor fresas utiliza la misma mezcla de
leche de arroz, panela orgánica, gelatinizante, pero con las frutas mencionadas.
VEGGIE GELATO es una alternativa saludable para cualquier tipo de consumidor, no
sólo nos enfocamos en los consumidores veganos, alérgicos a la lactosa, deportistas,
sino a todos aquellos que quieran disfrutar un helado mucho más natural, con menos
calorías y muy buen aporte nutricional.
c) Presentación
VEGGIE GELATO, por el momento tiene una única presentación en envase de
poliestireno expandido. Se trata de un envase de 8 oz con tapa sellado al vacío, para ser
consumido en cualquier época o momento del año. El envase tiene un diseño a full color
con el logo de la marca. El cual mantiene toda la información necesaria del producto.
d) Sabores
Por el momento solamente contamos con 2 sabores:
El primero es una combinación de cacao con plátano. Se escogió el cacao no solamente
por ser uno de los productos más populares del mundo sino también porque es uno de
los más populares en el Perú cultivándose en 16 departamentos. El consumo de cacao

7
nos ayuda a mejorar nuestra salud notablemente. Ciertamente lo mejor es consumirlo
puro, pero VEGGIE GELATO mantiene un 50% de pureza lo cual es ideal para mantener
sus propiedades de estimulante, mejorar el estado de ánimo, bueno para la piel, así como
también para permitir una buena salud cardiovascular.
El segundo es una combinación de fresas y plátano. Las fresas proporcionan dietética
natural la cual nos ayuda a sentirnos llenos y satisfechos. Además, tiene antioxidantes,
los cuales ayudan a reducir los niveles de colesterol de forma natural, previniendo el
cáncer y mejorando la circulación.
Tabla 1
Veggie Gelato Cacao.
Nombre del producto: VEGGIE GELATO CACAO
Descripción del producto Helado hecho a base de leche de arroz.
• Leche de arroz Nature´s Heart
Ingredientes • Cacao en polvo
• Panela orgánica
• Plátano
• Libre de alimentos provenientes de origen animal.
• Leche de arroz.
Características especiales • Libre de Gluten.
• Sin grasa añadida.
• Con panela orgánica.
• Producto Saludable.
Beneficios • Estimulante natural.
• Mejora el estado de ánimo.
• Bueno para la piel.
• Mejora la salud cardiovascular.
Tamaño por porción 1 bola
Tamaño del envase 8 oz
Porciones por envase 2.2 bolas
Calorías por envase 300 calorías aprox
% Valor diario
Grasa Total 10g 15%
Carbohidratos Total 17g 17g 6%
Proteínas 3g
Nota: Elaboración propia.

8
Tabla 2
Veggie Gelato Fresa.
Nombre del producto: VEGGIE GELATO – FRESAS
Descripción del producto Helado hecho a base de leche de arroz
• Leche de arroz Nature´s Heart
Ingredientes • Fresas
• Plátano
• Panela orgánica
• Libre de alimentos provenientes de origen
animal.
Características especiales • Leche de arroz.
• Libre de Gluten.
• Sin grasa añadida.
• Con panela orgánica.
• Producto Saludable.
Beneficios • Antioxidantes naturales.
• Reduce los niveles de colesterol de forma
natural.
• Mejora la circulación.
Tamaño por porción 1 bola
Tamaño del envase 8 oz
Porciones por envase 2.2 bolas
Calorías por porción 250 calorías aprox
% Valor diario
Grasa Total 10g 15%
Carbohidratos Total 17g 17g 6%
Proteínas 2g
Nota: Elaboración propia.

a) Consumo
Según un reporte de la APP CACAO en el 2018, El consumo del chocolate se está
doblando con respecto al 2017. Asimismo, el consumo de fresa se ha incrementado en
un 20% siendo una fruta estacional.
b) Durabilidad
Al ser un producto listo para comer y que necesita estar refrigerado, debe consumirse en
su totalidad al ser abierto. El producto, además, contiene los elementos pasteurizados y
sellado al vacío. El Tiempo de vida del producto es de 6 meses aproximadamente.
Mantenerse en un lugar con temperatura entre los -10º a -12º.
c) Beneficios del producto para la salud
Bajo en calorías: Al utilizar productos más naturales la ingesta calórica es mucho mejor
que un helado convencional.

9
Libre de gluten: Facilita la digestión de alimentos en algunos casos. Mejora el sistema
inmunológico. Ayuda a combatir lesiones, alergias, asma y trastornos inflamatorios.
Reduce la presión sanguínea. Puede disminuir el colesterol y los triglicéridos.
d) Prototipo del envase

Figura 2. Prototipo del envase 1.

Fuente: Elaboración propia

Figura 3.Prototipo del envase 2.

Fuente: Elaboración propia

Figura 4.Prototipo del envase 3.

Fuente: Elaboración propia

10
 Figura 5.Prototipo del envase 4.
Fuente: Elaboración propia.
1.5 Oportunidad de negocio

Debido a que nuestro producto es saludable y pertenece a la industria alimenticia de

consumo natural, la oportunidad de negocio aumenta debido a que cada vez hay más
personas preocupadas por mantenerse saludables, por comer sano, puesto que los
consumidores a nivel mundial modifican sus hábitos de consumo para prevenir
enfermedades.
Asimismo, en un reciente estudio de The Nielsen Company, cada vez son más los
consumidores en el mundo que modifican sus hábitos alimenticios motivados por
sensibilidad alimentaria, alergias, deseo de mantenerse saludables o convicciones
personales. El 62% de los latinoamericanos afirma seguir una dieta especial que los limita
o restringe de comida o ingredientes específicos, según un estudio más reciente
denominado Estudio Global sobre Salud y Percepciones de Ingredientes, mismo que
refleja al 35% de los peruanos encuestados poniendo en práctica una dieta baja en
azúcar.
La dieta baja en grasa es la más seguida por los consumidores en 63 países del mundo
encuestados online. América Latina es la región donde se evita en mayor medida el
consumo de grasas (39%), seguida de África/Medio Oriente (36%) y de Asia Pacífico
(31%).
El envejecimiento de la población global, consumidores conectados y con herramientas
para informarse sobre las particularidades de todo lo que hacen y consumen; alimentos
con propiedades medicinales y mayor prevalencia de enfermedades crónicas, son sólo
algunos de los factores claves que incrementan el interés en la comida saludable y en
hábitos de consumo alineados con este estilo de vida.
Perú ocupa el segundo lugar en Latinoamérica, detrás de México (59%), con más
adeptos a dietas bajas en grasa (49%), la preferencia de los peruanos sigue con la

11
alimentación bajas en azúcar (35%) y en carbohidratos (23%). Sin embargo, de acuerdo
con el 67% de los encuestados, sus necesidades dietéticas se encuentran parcialmente
cubiertas por los productos ofrecidos en el mercado, mientras que el 23% dice tenerlas
totalmente cubiertas y solo el 10% indica que no están siendo satisfechas en lo absoluto.
Este resultado revela las oportunidades para minoristas y fabricantes que se ocupan de
ofrecer a los consumidores productos que se ajusten a sus preferencias.

Figura 6.Principales alimentos que consumen los peruanos.

Recuperado de Consumo de productos nutricionales se cuadriplican en Perú
en últimos dos años. Gestión (30 de abril 2018).
Por otro lado, según el MINSA, en el Perú más del 50% de la población sufre de
obesidad, se señala que la población femenina reúne la mayor cantidad de personas con
sobrepeso y obesidad en el país, con 57.7%, es decir, tres de cada cinco mujeres
padecen esta enfermedad. En el caso de los varones, estos llegan al 49.8%, es decir,
uno de cada dos tiene exceso de grasa corporal. Respecto a territorio, Lima
Metropolitana es la región que concentra casi al 40% de la población con obesidad, con
4'794.619 afectados. Tres de cada cinco personas que viven en la capital y el resto de las
ciudades de la costa presentan sobrepeso y obesidad (64.3%), mientras que uno de cada
dos habitantes en la selva tiene este problema de salud (45.6%) y en la sierra dos de
cada cinco (43.2%).
De esta manera, consideramos que hay una muy buena oportunidad de negocio, no
solamente por el crecimiento de la comunidad saludable sino también contribuyendo a la
disminución del índice de obesidad en el Perú.

12
1.6 Estrategia genérica de la empresa

La estrategia empleada por VEGGIE GELATO SAC estará enfocada en la diferenciación.

Esto debido a que nuestros saludables estarán hechos a base de materiales 100 %
naturales y de calidad.
Buscamos ofrecer un producto que está enfocado en la necesidad del consumidor.
Tanto en la creación de los dos sabores más solicitados por el público objetivo como en
la presentación del producto gracias a la creación de un envase innovador y eco
amigable.

13
 2 Capítulo II: Análisis del Macroentorno
El macroentorno son todos los factores externos que pueden influir en la toma de
decisiones de nuestro proyecto, afectando así su desempeño y estrategias que podamos
tener.
2.1 Análisis del Macroentorno

2.1.1 Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.

País: la cifra estimada de la población de Perú es de 32 millones 162 mil 184 habitantes.
Fuente: INEI 2018(Estadística poblacional 2018)
2.1.1.1 Capital.

Lima: Es la capital de Perú, en la actualidad es una de las principales ciudades de

Sudamérica, es la ciudad más grande del país y posee 9’959,000 habitantes,
aproximadamente el 32% del total de la población.
En la siguiente figura podemos apreciar la población por segmentos de edad 2016:
Tabla 3
Población por segmentos de edad 2016.
DETALLE TOTAL % 00-12 AÑOS 13 - 24 AÑOS 25 - 55 AÑOS 56 -+ AÑOS
LIMA 9,959.00 31.7 2,074.80 2,130.20 4,295.50 1,458.50
CALLAO 1,024.40 3.3 206.4 203.7 461.1 153.2
TOTAL 10,922.40 35 2,281.20 2,333.90 4,756.60 1,611.70
Nota: Elaboración propia. INEI 2016(Población y vivienda)

Nivel socioeconómico de Lima Metropolitana: Se presenta la población de lima

metropolitana según nivel socioeconómico de lima metropolitana (Lima y Callao)
En la siguiente figura podemos apreciar la población por NSE Lima Metropolitana 2016:

14
 Figura 7.Población por NSE Lima Metropolitana 2016.
Recuperado de APEIM
2.1.1.2 Ciudades importantes.

Se presentan las ciudades más pobladas del Perú, esto nos servirá para analizar futuros
mercados.
En el siguiente grafico podemos apreciar las ciudades más pobladas del país 2017.

15
Figura 8.Ciudades más pobladas en el 2017.
Recuperado de INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática)

• Descripción del gráfico:

El conocimiento del tamaño de una población es importante para visualizar la proyección
y éxito de un producto que se coloca en el mercado. Al extremo que podemos afirmar que
sin esta información no es posible proyectar su éxito en nuestro público objetivo a corto,
mediano y largo plazo. En el gráfico observamos que las ciudades con mayor proyección
económica se encuentran en el departamento de Lima, debido a su posición geopolítica y
características socio económicas de su población. Goza de un sistema de fácil acceso
por avenidas asfaltadas y áreas verdes. Punto a favor es la concentración de la población
en áreas urbanas en los últimos años, que se debe aprovechar para la venta de nuestro
producto.
Lima Metropolitana: Se presentan los distritos que conforman nuestro público objetivo
(Lima Metropolitana) En la siguiente tabla se observan los distritos objetivos Zona 6 y 7:

16
Tabla 4
Distritos en Lima Este y Centro.
Lima Centro Lima Este
San Isidro
San Borja
Surco
Lince La Molina
Pueblo Libre
Jesús Maria
San Miguel
Magdalena del Mar
Miraflores
Nota: Elaboración propia información recuperado de APEIM 2017.

2.1.2 Tasa de crecimiento de la población, ingreso per cápita. PEA

2.1.2.1 Tasa de Crecimiento

Proyección de la población: Se presenta cuadro proyectado de la

población del país hasta el año 2039.
Tabla 5
Estimado y proyectado por sexo y tasa de crecimiento 2010-2039.
Años Población Tasa de crecimiento media de la población total
Total Hombres Mujeres Período Quinquenal Período Anual
2010 29,461,933 14,768,901 14,693,032 1.13
2011 29,797,694 14,935,396 14,862,298 1.14
2012 30,135,875 15,103,003 15,032,872 1.12 1.13
2013 30,475,144 15,271,062 15,204,082 1.13
2014 30,814,175 15,438,887 15,375,288 1.11
2015 31,151,643 15,605,814 15,545,829 1.1
2016 31,488,625 15,772,385 15,716,240 1.08
2017 31,826,018 15,939,059 15,886,959 1.05 1.07
2018 32,162,184 16,105,008 16,057,176 1.06
2019 32,495,510 16,269,416 16,226,094 1.04
2020 32,824,358 16,431,465 16,392,893 1.01
2021 33,149,016 16,591,315 16,557,701 0.99
2022 33,470,569 16,749,517 16,721,052 0.95 0.97
2023 33,788,589 16,905,832 16,882,757 0.95
2024 34,102,668 17,060,003 17,042,665 0.93
2025 34,412,393 17,211,808 17,200,585 0.91
2026 34,718,378 17,361,555 17,356,823 0.89
2027 35,020,909 17,509,419 17,511,490 0.85 0.87
2028 35,319,039 17,654,900 17,664,139 0.85
2029 35,611,848 17,797,523 17,814,325 0.83
2030 35,898,422 17,936,806 17,961,616 0.8
2031 36,179,425 18,073,072 18,106,353 0.78
2032 36,455,488 18,206,650 18,248,838 0.74 0.76
Nota: INEI-Perú: Estimaciones y proyecciones de Población. Boletín de Análisis Demográfica N°36

17
En el cuadro anterior, observamos el crecimiento de la población. Esto es importante
porque nos da la posibilidad de mayor venta en el futuro, si lo enfocamos en función de
nuestro público objetivo. Se desprende del cuadro que el incremento lento pero
importante corresponde al sector femenino. Por lo que nuestro enfoque debe tenerla
como protagonista en el futuro. A la hora de crear estrategias de venta debemos tener en
cuenta sus gustos y preferencias. Por ejemplo, con las bondades de nuestro producto
elevar su autoestima y aprovechar al máximo los patrones idealizados que normalmente
acepta la población. Las mujeres prefieren productos que tienen garantía para preservar
la salud de sus familiares. Otro factor que también es importante en la venta al sexo
femenino es que se ha notado que la mayor o menor fidelidad, se vincula al grado de
conocimiento del vendedor, en cuanto a la oferta, el buen consejo oportuno y la
capacidad para hacerlas sentir importante y únicas por el consumo del producto. Por lo
que nuestra estrategia de venta tiene que contemplar la presencia de un vendedor con
mucho conocimiento del producto que vende.
En el siguiente grafico podemos observar la población total y la tasa de crecimiento del
promedio anual en los periodos 1940-2017:

Figura 9.Población total y tasa de crecimiento anual 1940 - 2017.

Recuperado de INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática)
La población total del Perú al 2017, sobrepasó los 31 millones 237 mil habitantes. Lo cual
indica el incremento de la población. Sin embargo, es importante indicar que el
crecimiento población no fue uniforme, porque ha mostrado diferentes tendencias. Así por
ejemplo en el periodo intercensal 1940- 1961, fue de 1,9 %; entre 1961-1972, se
incrementa a 2,8%; entre 1972-1981, desciende a 2,6%; entre 1981-1993, fue de 2,0%;
entre 1993-2007, fue de 1,6%; entre 2007-2017, fue de 1,0%. Lo cual reafirma la
tendencia decreciente del ritmo poblacional en los últimos 56 años.
Ingreso per cápita.

18
El ingreso per cápita es un cálculo que se realiza para determinar el ingreso que recibe,
en promedio, cada una de las personas de un país; es decir, en promedio, cuánto es
el ingreso que recibe una persona para subsistir. Este cálculo se obtiene dividiendo
el ingreso nacional entre la población total de un país.
Durante el período 2000-2015, el ingreso per cápita en el Perú creció al 5.9%, siendo el
más alto entre los siete países más grandes de la región. Colombia y Chile mostraron un
crecimiento de 5.1% y 5%, respectivamente, seguidos Argentina y Brasil con 3.7%
ambos., Luego con crecimientos muy pequeños encontramos a México con 2.9%, siendo
el último Venezuela con apenas 2.6%”, sostiene, sin embargo, en términos generales aún
estamos en el último lugar de la región".
En el siguiente grafico podemos observar los ingresos promedios en los periodos 2007-
2017

Figura 10.Evolución del ingreso real promedio per cápita mensual 2007 – 2017.
Recuperado de INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática)
Si observamos con detenimiento las cifras del gráfico, nos daremos cuenta de que, en el
año 2017, el ingreso real promedio per cápita disminuyó de 977 a 962 soles, lo que
representó una disminución de 1,5% respecto al año anterior. También podemos apreciar
que entre el 2008-2009; 2009-2010;2011-2012;2015-2016 las diferencias fueron muy
significativas. Sin embargo, entre 2010-2011, solamente fue significativa.
2.1.2.2 Población económicamente activa.

La población económicamente activa (PEA) o fuerza de trabajo, la integran las personas

que están ocupadas y las que buscan estarlo (desocupados). La PEA representa el
68,3% de la población en edad de trabajar PET.
La PEA hasta el 2015 fue 5’231,100 en Lima Metropolitana
En la siguiente tabla observamos la PEA 2016-2017(Miles)

19
Tabla 6
PEA 2016-2017.
AÑO 2016 2017 Variación (%)
Sexo
Mujeres 2796 2819.4 0.8
Hombres 2347.7 2385 2.6
Grupos de edad

De 14 a 24 años 1149.2 145.1 -0.4

De 25 a 44 años 2720.7 2739.5 0.7

De 45 y más años 1250.8 1319.7 5.5

Nota: Elaboración propia. INEI. Encuesta Nacional de Hogares.

Es muy importante apreciar a las personas que conforma la PEA, porque en el área
urbana, se encuentra el 88,4% (aproximadamente 6 millones 682 mil 100 asalariados). La
misma que creció hasta el 2016. Del cuadro se desprende nuevamente que ese sector de
asalariados es el que puede adquirir los productos que ingresan al mercado.
2.1.3 Balanza Comercial: Importaciones y Exportaciones.
La balanza comercial peruana cerró el 2018 con un superávit de US$1.723 millones. Esto
quiere decir que el país tuvo más exportaciones que importaciones y que esto genera
mayores ingresos en la economía y se ve reflejado en el poder adquisitivo de la población
y por lo tanto es beneficioso para los proyectos.
En el siguiente grafico observamos la balanza comercial 2017-2018:

Figura 11.Balanza comercial 2017- 2018.

Recuperado del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

20
Interpretación de los datos
Al registrar un superávit nuestra balanza comercial, crea un escenario propicio para
acelerar las compras en nuestro mercado interno. Nos abre también la posibilidad para
utilizar en algunos casos productos nacionales nativos a estudiar con detenimiento y
orientar nuestro producto a nuevos escenarios nacionales.
2.1.4 PBI, Tasa de Inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo País.
2.1.4.1 PBI (Producto bruto interno).

El PBI (Producto bruto interno) es el valor de total de los bienes y servicios producidos en
un país durante un tiempo determinado.
En el siguiente grafico podemos observar:

Figura 12.PBI 2015-2018.

Recuperado del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

21
En la siguiente Figura observamos:

Figura 13.PBI por sectores 2015-2018.

Recuperado del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

La expansión del sector comercio, es muy importante según lo que nos muestra el cuadro
adjunto, porque nos está mostrando una recuperación del sector privado, cuya inversión
se calcula que será importante para los nuevos proyectos comerciales en general.
2.1.4.2 Tasa de inflación.

La tasa de inflación es la elevación sostenida de los precios de los bienes y servicios.

En el siguiente grafico observamos la inflación porcentual de los periodos 2010-2018

Figura 14.Proyección de la inflación 2010 - 2018.

Recuperado del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

22
En la siguiente Figura observamos la tasa de inflación anual en algunos países de la
región

Figura 15.Tasa de inflación (Promedio anual).

Recuperado del FMI
2.1.4.3 Tasa de interés.

Es una cantidad de dinero que corresponde a un porcentaje de una operación de dinero

que se está prestando por un periodo de tiempo.
En la siguiente tabla observamos ME-pequeña y Microempresa-mas 360 días.
Tabla 7
Tasa activa promedio microempresa.
Fecha Tasa Activa Promedio Microempresa
Ago-16 11.9
Sept 2016 11.5
Oct-16 11.3
Nov-16 11.3
Dic-16 11.2
Ene-17 11.1
Feb-17 11
Mar-17 11.2
Abr-17 11.6
May-17 11.7
Jun-17 11.5
Jul-17 11.1
Ago-17 11.2
Nota: Elaboración propia información recuperada del Banco Central de Reserva (BCR)

Podemos verificar que la tasa de interés para préstamos de pequeñas y medianas

empresas se ha mantenido en último año (rango de agosto 2016-hasta agosto 2017).

23
 2.1.4.4 Tipo de cambio.

El tipo de cambio es una de las variables más difíciles de predecir debido a que depende
de muchos factores a nivel global y es un indicador relativo del precio de dos monedas. Si
bien intentar predecirlos es casi imposible, es posible anticipar eventos de volatilidad y
tomar decisiones al respecto. Por ejemplo, si sabes que el Banco Central va a hacer una
publicación de data económica importante, sería recomendable cambiar tu dinero antes
para no exponerte a un posible movimiento.
La subida o baja del dólar puede influenciar en nuestro proyecto de manera positiva o
negativa, por ejemplo, si tenemos obligaciones en entidades bancarias o con
proveedores.
El tipo de cambio actual según Sunat para la venta es 3.301y para la compra es 3.297.
2.1.4.5 Riesgo País.

Es un indicador sobre las posibilidades de un país emergente (se le llama normalmente

así a un país latinoamericano) de no cumplir en los términos acordados (tipo de moneda)
con el pago de su deuda externa, ya sea al capital o sus intereses. Su calificación
depende, en gran medida, la inversión extranjera directa a cada nación y en
consecuencia su desarrollo económico y social. El Perú, en estos últimos años, sigue
manteniendo niveles de riesgo país por debajo del promedio latinoamericano.
En la siguiente tabla tenemos el diferencial de rendimientos del índice de bonos de
mercados emergentes 2017 (EMBIG)
Tabla 8
Diferencial de rendimientos del índice de bonos de mercados emergentes 2017.
Perú Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador México Venezuela
2017 147 434 277 135 199 658 265 2259
Jul. 142 436 272 131 200 687 248 2616
Ago.1-28 156 433 265 124 201 641 244 3002
Nota: Var.
Anual -14 -29 -50 -40 -33 -225 -22 462
Acumulada -9 -62 -67 -38 -27 -28 -57 831
Mensual 14 -4 -7 -7 1 -46 -4 386
Nota: Elaboración Propia información recuperada del Bloomberg y Reuters

24
 2.1.5 Leyes o reglamentos vinculados al proyecto.
Tabla 9
Leyes laborales.
Leyes Laborales
Leyes Laborales de regímenes privados
1) Texto único ordenado de la ley de Decreto supremo N° Cumpliendo los horarios de los
la jornada de trabajo, horario y 007-2002-TR trabajadores vamos a tener una
trabajo en sobretiempo (04/07/2002 mejor producción
2) Normas reglamentarias relativas a Decreto supremo Los trabajadores tendrán mejores
la obligación de los empleadores de Legislativo beneficios estando en planilla
llevar planillas de pago N°854/modificado por la
ley 2761
3)Reglamento de la ley de Decreto supremo Realizar convenios con el trabajador
prestaciones alimentarias en N°001-98 para su beneficio
beneficio de los trabajadores sujetos
al régimen laboral de la actividad
privada
4)Requisitos que las empresas Ley N°28051 Cumpliendo esta ley damos
deben cumplir en el registro nacional seguridad a nuestros trabajadores
de empresas administradoras y
empresas proveedoras
5)Los trabajadores de la actividad Ley de la asignación Estando en planilla tienen este
privada cuyas remuneraciones no se familiar N°25129 beneficio de asignación familiar
regulan por negociación colectiva
6)Ley que regula el otorgamiento de Ley 27735 Estando en planilla tienen este
las gratificaciones para los beneficio obligatorio en fiestas
trabajadores por fiestas patrias y
navidad
Nota: Elaboración Propia información recuperado de la Sunat (Leyes tributarias)

• Reglamento de la ley del impuesto a la renta

El IR grava ganancias o ingresos de personas naturales y jurídicas. En Perú contamos con
5 categorías de IR. Estas dependen de la naturaleza o procedencias de las rentas.
• Categorías del impuesto a la renta
Tabla 10
Categorías del impuesto a la renta.
Categoría Origen Personas Actividades
PRIMERA Capital Natural Arrendamiento o subarrendamiento de bienes
muebles e inmuebles, así como las mejoras de los
mismos.
SEGUNDA Capital Natural Rentas obtenidas por intereses por colocación de
capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias,
derechos de llaves y otros.
TERCERA Capital + Trabajo Natural + Jurídica Derivadas de actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios.
CUARTA Trabajo Natural Rentas obtenidas por el ejercicio individual de
cualquier profesión, ciencia, arte u oficio.
QUINTA Trabajo Natural Rentas provenientes del trabajo personal prestado
en relación de dependencia (sueldos, salarios,
gratificaciones, vacaciones)
Nota: Elaboración Propia.

25
2.2 Análisis del Microentorno

Las 5 fuerzas de Porter

Figura 16.Las fuerzas de Porter.

Recuperado del Blog de Francisco Torreblanca sobre marketing y estrategia
conductual
2.2.1 Competidores actuales: nivel de competitividad.
En el mercado actual podemos encontrar 2 competidores que realmente tienen un
producto similar al de nuestra elaboración.
a) Competidor 1: LIFT SMART EATS
Tabla 11
Lift Smart Eats.
Característica Detalle
Empresa LIFT SMART EATS
Categoría Helados Veganos
Presentación 4 oz / 16 oz
Sabores Cacao con Mantequilla de maní; Mango y Piña; Acaí & Berries; Vainilla Café Frappe.

Ventaja Competitiva Buen empaque, buen sabor, el producto está posicionado en tiendas naturistas.
Precio de venta S/ 8.60 y S/ 29.90 respectivamente
Puntos de venta Flora & Fauna, La Sanahoria, Mara Biomarket, La Bodega Orgánica, Deli France,
Food Fair, Verdeando, Eco Tienda, Epicerie Dasso, Punto Orgánico, La Colorada
(6,38 km)
Posicionamiento en Marca Aun No reconocida (Bajo), Producto no internalizado en el consumidor (Bajo)
el mercado
Estrategia de LIFT, utiliza una página de Facebook como principal fuente de publicidad
publicidad https://www.facebook.com/liftsmarteats/
Tiempo en el La empresa abrió en mayo de 2015, tiene a la actualidad, 3 años 9 meses.
mercado
Nota: Elaboración propia recuperado del Facebook LIFT – Smart eats.

26
 Figura 17.Envases Lift Smart Eats.
Recuperado de LIFT - Smart Eats.

b) Competidor 2: LA SANAHORIA
Tabla 12
La Sanahoria.
Características Detalle
Empresa LA SANAHORIA – BOSCO MAGICO
Categoría Helados Veganos
Presentación 460ml y 212ml
Sabores Chirimoya, Lúcuma, frutos del bosque
Ventaja Competitiva Empaque de vidrio, reutilizable, de muy buen sabor.
Precio de venta S/14.50 – S/7.50
Puntos de venta Tiendas La Sanahoria, Bosco Mágico.
Posicionamiento en el Marca Aun No reconocida (Bajo)
mercado Producto no internalizado en el consumidor (Bajo)
Estrategia de publicidad LA SANAHORIA, utiliza una página de Facebook como principal fuente de
publicidad
https://www.facebook.com/LaSanahoriaOficial/
Tiempo en el mercado La empresa abrió en el año 2014, tiene a la actualidad 5 años.
Nota: Elaboración propia.

27
 Figura 18.Envase La Sanahoria.
Recuperado de Página de Facebook Oficial La Sanahoria
• Nivel de fuerza
No hay muchos competidores, solamente existen dos competidores directos que ofrecen
un producto similar. El mercado de las tiendas ha crecido relativamente pero el producto
no se comercializa en todas las tiendas. No existe muchas características diferenciadoras
del producto, la idea es intentar desarrollar dichas características.
No se observa una estrategia claramente definida para este producto por parte de las
empresas. No se le da mayor énfasis de promoción al producto, no se le ha visto en
publicidad, ni siquiera en los puntos de venta.
NIVEL DE FUERZA: BAJO
2.2.2 Fuerza negociadora de los clientes
a) Clientes: Consumidores
Se maneja el siguiente perfil del cliente:
Tabla 13
Perfil de cliente.
Característica Detalle
Edad Personas de 20 a 50 años
Sexo Hombres y Mujeres
NSE AyB
Estilo de Vida Personas Modernas dedicadas al cuidado de su salud.
Nota: Elaboración propia.

Nivel de fuerza: BAJO El número de clientes es usualmente alto y representado por el

conjunto de consumidores potenciales localizados cerca del local. El número de sustitutos
puede ser alto, pero no satisfacen las mismas necesidades ni lo hacen de la misma
manera.

28
El costo de cambio de los clientes no es tan alto, pero puede elevarse considerando
precios o servicios sustitutos o cercanía de competidores. Las compras de los clientes
son para consumo propio, no hay gran efecto en la rentabilidad.
b) Clientes: Canales
Nuestros productos se distribuyen a través de puntos de venta que llegan al consumidor
final. Por lo cual estos canales de distribución son nuestros clientes en la respectiva
cadena de abastecimiento.

29
Tabla 14
Canales en la zona 6 y 7.
Característica Detalle

Supermercados

Tiendas especializadas

Nota: Elaboración propia.

Nivel de fuerza: ALTO, Debido a que es un producto relativamente nuevo, de una

empresa nueva, no se tiene un respaldo o garantía como proveedores de dichos canales.
Se debe implementar una estrategia para convencer a nuestros distribuidores que somos
una empresa confiable y que el producto tendrá la acogida que se muestra según nuestro
estudio de mercado.
Las condiciones del contrato comercial y márgenes que se puedan otorgar nos permiten
a su vez ingresar a su local y llegar al consumidor final. Son ellos nuestros aliados clave
para nuestras ventas finales. Se debe negociar los puntos donde se exhibirán nuestros
productos, así como medio y tiempo de pago, descuentos y promociones permitidos para
los helados, como también la publicidad en los puntos de venta que ofrecemos.

30
 2.2.3 Fuerza negociadora con los proveedores.
El abastecimiento será por mayoristas los cuales estarán ubicados en el caso:
• Frutas (mercado mayorista de frutas)
• Cacao en polvo, panela orgánica (VISTA DEL VALLE SRL)
• Leche de arroz (AMERICA ORGANICA PERU SA)
• Envases de telgopor (Pamolsa)
Los proveedores son evaluados en función a:
• Marca
• Garantía
• Calidad
• Tiempo de entrega
• Respuesta a petición de oferta
Tabla 15
Canales en la zona 6 y 7.
MERCADO MAYORISTA DE FRUTAS
Ubicación Cruce de la Av. Pablo Patrón y Av. Nicolas Arriola – La victoria
Productos Frutas
Trayectoria Cuenta con muchos años, está dividido en mercado nº1 (la parada) y
mercado nº2 (la victoria)
Participación de mercado Abastece a la gran mayoría de diferentes mercados y punto a nivel de
Lima Metropolitana.
Capacidad de abastecimiento Óptima
• Lugar de entrega – Mercado de frutas
• Plazo de entrega – momento de compra
• Precio – muy competitivo
Condiciones de venta • Forma de pago – Contado
• Aceptación de la mercancía – Una vez revisado y aceptado se
considera pagado
• Garantía – solamente en caso de que mucha cantidad de fruta
esté dañada
Abastecen a la competencia Si
Nota: Elaboración propia.

31
Tabla 16
Características Vista del Valle SRL.
VISTA DEL VALLE SRL
Ubicación Cal. Héctor Arellano Nro. 133 – La Victoria
Productos Frutas y Verduras orgánicas como otros productos orgánicos.
Trayectoria La empresa nació en el 2008. Tiene más de 10 años en el mercado
y muy buena trayectoria. Vende sus productos en supermercados,
tiendas orgánicas, entre otros.
Participación de mercado Abastece a la gran mayoría de diferentes tiendas a nivel de Lima
Metropolitana y provincias.
Capacidad de abastecimiento Óptima
• Lugar de entrega – Centro de distribución
• Plazo de entrega – depende de stock
Condiciones de venta • Precio – Competitivo
• Forma de pago – Contado / Crédito
• Aceptación de la mercancía – Se manejan estándares y
certificaciones que permiten tener una mercadería de
primer nivel.
• Garantía – Depende del producto.

Abastecen a la competencia Si
Nota: Elaboración propia.

Tabla 17
Características América Orgánica Perú SA.
AMERICA ORGÁNICA PERU SA
Ubicación Cal. Camino Real Nro. 1801 Int. A-20 (Parque Industrial San Pedrito
No.1) Santiago de Surco
Productos Pastas, Aceites, Granos andinos, super alimentos, cereales,
bebidas, endulzantes, conservas.
Trayectoria La empresa nació en el 2010. Tiene más de 8 años en el mercado y
muy buena trayectoria. Vende sus productos en supermercados,
tiendas orgánicas, entre otros.
Participación de mercado Abastece a la gran mayoría de diferentes tiendas a nivel de Lima
Metropolitana y provincias.
Capacidad de abastecimiento Óptima
• Lugar de entrega – Diferentes tiendas.
• Plazo de entrega – depende de los productos
• Precio – Competitivo
• Forma de pago – Contado / Crédito
Condiciones de venta • Aceptación de la mercancía – Se manejan estándares y
certificaciones que permiten tener una mercadería de
primer nivel.
• Garantía – Depende del producto.
Abastecen a la competencia Si
Nota: Elaboración propia.

32
Tabla 18
Características Peruana de Moldeados SA.
PERUANA DE MOLDEADOS SA
Ubicación Av. Elmer Faucett Nro. 3486 - CALLAO
Productos Contenedores térmicos
Trayectoria La empresa inició sus operaciones en 1994 tiene un nombre muy
posicionado en el mercado con presencia en más de 16 países.
Participación de mercado Tiene más del 90% del sector. Abastece a la gran mayoría de
diferentes tiendas a nivel de Lima Metropolitana y provincias.
Capacidad de abastecimiento Óptima
• Lugar de entrega – Diferentes puntos establecidos con el
cliente.
• Plazo de entrega – depende de los productos.
• Precio – Competitivo
• Forma de pago – Contado / Crédito
Condiciones de venta • Aceptación de la mercancía – Se manejan estándares y
certificaciones que permiten tener una mercadería de primer
nivel.
• Garantía – Sí
Abastecen a la competencia Si
Nota: Elaboración propia.

Nivel de Fuerza: Por el volumen que se va a manejar y la cantidad de proveedores para

la elaboración de los helados el nivel de fuerza se Considera BAJO. Los costos de
cambio de proveedor pueden ser altos, pero son pocos los proveedores a gran escala.
Las compañías que ofrecen bienes de consumo masivo no tienen interés en integrarse
hacia adelante por el pequeño margen de ganancia que significa.
2.2.4 Amenaza de productos sustitutos.
Consideramos que el consumidor relaciona nuestro producto con helados artesanales o
con helados endulzados con edulcorantes.

33
Tabla 19
Productos sustitutos.
SUSTITUTO DESCRIPCIÓN PRODUCTOS
Dulce Pasión – Los helados light que ofrecen la
Helados Artesanales marca DULCE PASION y que se
Light venden en establecimientos
WONG pueden confundir al
consumidor ya que únicamente
utilizan endulzantes menos
calóricos como también leche con
menos calorías. Los precios
oscilan entre S/15-20
Palletta Perú – Son helados 100% artesanales
Helados Artesanales pero el consumo calórico es
elevado. Los precios están
establecidos entre S/ 7 – S/10

D’Onofrio Alaska Este tipo de helado de la marca

Frozen Yogurt – D’Onofrio ofrece un producto de
Helado de menos menos de 100 calorías por porción
de 100 calorías. que puede causar un gran
sustituto, la diferencia es que no
incluye productos naturales, y
utilizan lactosa para la elaboración
de sus productos. Los precios
oscilan entre S/10 – S/ 20.
Helado Stracciatella sin Gluten Al ser un producto sin gluten
SIVIERO MARIA podría atraer a muchos
consumidores. Este producto es
de muy buen sabor y apariencia.

Precio: S/ 22
Nota: Elaboración propia.

Nivel de Fuerza
Se le asigna un nivel de fuerza ALTO debido a que estos productos sustitutos pueden
encontrarse fácilmente estando al alcance del cliente. Asimismo, los costos de los
productos son muy accesibles. No satisface completamente la misma necesidad, pero
muchos de ellos pueden cumplir la misma función de darse un gusto saboreando un
helado poco calórico.

34
 2.2.5 . Amenaza de competidores potenciales.
Según un estudio de Euro monitor, El Perú se encuentra en el puesto número 9 de los
países que consumen y gastan más helados en América Latina. El consumo de un
peruano es de 1,2 litros anualmente, mientras que los chilenos lideran el ranking
consumiendo 7,7 litros anualmente. Asimismo, se indica que depende mucho del factor
climático ya que puede favorecer o complicar las ventas en el país.

Figura 19.Países que consumen y gastan más helados en América

Latina.
Recuperado de portada del diario Gestión on line.
Asimismo, la misma empresa de Estudios señala que los nuevos gustos y sabores han
permitido que en los últimos cinco años, el número de heladerías en el Perú haya pasado
de 470 en el 2007 a 811 al cierre del 2012, lo que representó un crecimiento de 72.6%. Y
para el 2017, la firma de investigación de mercados proyecta que la plaza peruana cuente
con 1,133 locales de heladerías, lo que significaría un alza de 39.7%.
En términos de valorización, Euro monitor señaló que mientras el mercado de helados en
el Perú movía US$ 39.7 millones en el 2007, logró incrementarse a US$ 83.7 millones al
cierre del 2012. Ello demostró un alza de 110.8%. En sus proyecciones al 2017, la firma
espera que el sector se valorice en US$ 129.4 millones, lo que significaría un crecimiento
de 54.6%.
Nivel de fuerza: ALTO. El mercado está es un crecimiento acelerado por lo cual debemos
fijar las barreras de entrada lo que permitirá distinguirnos de los competidores. La
diferenciación es clave para poder ofrecer un mejor producto. Asimismo, se ha notado

35
que no muchos hacen buenas campañas de marketing para conocer estos productos.
Estas campañas estarán acompañadas de promociones para incrementar el consumo.
2.3 Análisis del Sector

2.3.1 Mercado internacional.

Según el estudio Mintel, que ha detallado las tendencias de compra del mercado de
helados europeo a lo largo de 2016, explica que preferimos sabores más exóticos,
recetas más saludables y menos lácteos en los ingredientes.
Los helados veganos han duplicado sus ventas de 2014 a 2016, mostrando de esta
manera, un gran crecimiento. Aunque es cierto que siguen representando tan solo el 4%
del mercado, una mínima parte.
China ha reemplazado a Estados Unidos como el mayor productor de helados del mundo,
según estadísticas dadas a conocer en una exposición de la industria celebrada en la
ciudad septentrional china de Tianjin.
En 2016, los principales productores de bebidas congeladas de China produjeron más de
3,3 millones de toneladas, lo que supone casi 44.000 millones de yuanes (6.600 millones
de dólares) en ventas, precisó un portavoz del comité de alimentos congelados de la
Asociación de la Industria de Panadería y Confitería de China en Ice Cream China, que
se inauguró hoy jueves.
Teniendo en cuenta la producción de los pequeños productores, la producción total de
helados de China superó el año pasado a la de Estados Unidos, indicó el vocero.
El consumo per cápita de helado de China ha crecido de un litro hace 20 años a tres litros
en 2016.
"En comparación con los países desarrollados, la industria de los helados sigue siendo
joven en China y tiene mucho espacio para crecer"(manifestó Zhu Nianlin, director de la
asociación)
El Ice Cream China de este año acogió a cerca de 400 expositores, con más de 1.500
puestos en un área que cubre una superficie de 35.000 metros cuadrados.
• El mercado global de helados veganos
Las tendencias difieren bastante de unos países a otros. Así, mientras en occidente el
consumo se ha ido reduciendo, países como India, Vietnam e Indonesia despuntan como
los grandes nuevos aficionados al helado. De todos modos, China sigue siendo el
principal mercado, seguido por Estados Unidos.

36
 • Los sabores más exitosos
Realmente no son los sabores lo que realmente importa, sino que nuevos formatos como
el helado de mochi japonés o el kulfi indio tienen cada vez más éxito entre los
consumidores occidentales, dejando atrás los sabores tradicionales.
• El mercado Latinoamericano de helados
El Perú se encuentra en el puesto 10 de los países que consumen y gastan más helados
en América Latina, según el informe de Euro monitor. El consumo de un peruano es de
1,2 libros anualmente, mientras que los chilenos lideran el ranking consumiendo 7,7 litros
anualmente.
Este ranking está compuesto por 13 países: Chile, Costa Rica, Uruguay, Brasil, Bolivia,
Colombia, Ecuador, Venezuela, Guatemala, Perú, Argentina, México y República
Dominicana.
El factor climático, del que depende la demanda de este producto, puede favorecer o
complicar sus ventas en cada país.
'En países donde hay estaciones, en el verano el consumo se incrementa, vemos esas
variaciones con los fenómenos de El Niño y La Niña.
En este grafico podemos observar el mercado de helados en América Latina 2018

Figura 20.Mercado de helados en América Latina 2018.

Recuperado de Euro monitor International
En este grafico podemos observar el consumo de litros de helados en el mercado de
América Latina en el periodo 2018, también que chile es el país que más consume
helados en la región.
2.3.2 Mercado del consumidor.
El cambio de estación, así como la proximidad de las vacaciones escolares, dinamizan
las proyecciones del consumo de helado, afirma Ice Pop, franquicia peruana
especializada en helados soft.

37
Esto se debe a que se trata de un producto de compra por impulso, ligado al tránsito en
los centros comerciales.
“Quiere decir que cuando hay vacaciones escolares y feriados, las ventas se incrementan
en un 20% en promedio. Del mismo modo, las ventas en provincias son 25% más altas
que en Lima, ya que allí los centros comerciales son puntos de concurrencia familiar, y en
la sierra peruana hay sol casi todo el año” (Diego Rojas, gerente general de Ice Pop)
Según la compañía, el consumo de helado per cápita en Perú es de 1.7 litros,
actualmente.
“Proyectamos que en los próximos 5 años nuestro país alcanzará los 7 litros por persona,
que son volúmenes de consumo similares al mercado chileno”, subrayó.
Es decir, en 2023 el consumo de helado crecerá 411%, en promedio.
2.3.3 Mercado de proveedores.
A través del SISAP (Sistema de Información de Abastecimiento y Precios) podremos
acceder a información acerca de las tarifas y procedencia de los productos que
necesitamos para nuestra producción.
• Mercado Mayorista de Frutas
En los Mercados Mayoristas de Frutas influyen distintos factores que afectan la oferta y la
demanda:
En cuanto a la oferta de producto, esta estará́ determinada a su vez por varios
elementos:
• Estacionalidad del cultivo: Comportamiento que tiene la oferta de un producto
determinado a lo largo del año tanto en calidad como en cantidad.

Figura 21.Factores que afectan a los precios de frutas y hortalizas.

Recuperado de Condición administradora del mercado modelo de Uruguay.

38
En los Mercados Mayoristas de Frutas influyen distintos factores que afectan la oferta y la
demanda:
En cuanto a la oferta de producto, esta estará́ determinada a su vez por varios
elementos:
• Estacionalidad del cultivo: Comportamiento que tiene la oferta de un producto
determinado a lo largo del año tanto en calidad como en cantidad.
• Condiciones meteorológicas: Por tratarse de frutas y hortalizas puede verse
influida por variaciones en las condiciones meteorológicas, por ejemplo, excesivas
lluvias, las altas temperaturas y humedad elevada.
• Las características de la producción y de la distribución (concentración o
atomización): muchos o pocos vendedores ofrecen los productos.
• Grado de perecibilidad:
• El precio
Los atributos de calidad del producto (Categoría de calidad, Calibre, Variedad, etc.) Por
otra parte, la demanda va a depender de:
• El precio
• La época del año
• La altura del mes
• La altura de la semana
• Las condiciones meteorológicas
• La presencia de sustitutos
• Los atributos de calidad del producto (Categoría de calidad, Calibre, Variedad,
etc.)
• Tendencias culturales, en salud, modas, etc.
• Coyuntura internacional
• Otros proveedores
Frutas:
• Gastronomic Fruits – Lima Jirón Pacto Andino, 214Chorrillos - Lima Telf. (01)251-
9212 Cel.994-101829
• S & Z Proveedores S.A.C. - Sucursal de La Molina Calle Hernán Cortez, 169La
Molina – Lima Telf. (01)349-8034 Cel.962-354279 Cel.989-161691
• Gusta Fruta – Lima Calle 1, Mz. C Lt. 11Urb. Tradiciones Peruanas (Altura Del
Ovalo Arriola) - La Victoria – Lima Cel. # 945790846 Cel.995-928161 RPM.
#278197.

39
 • D’Primera – Proveedores de Frutas y Verduras. Calle Manuel Cisneros N° 1115
La Victoria – Lima Cel.995-555340. Nextel.210*4949 RPM. #995555340 Tlf.
(01)474-2054.
• Los Rayos Fleje – Principal. Avenida La Encalada, 686Pto. 16 urb. Mercado C.C.
Monterrico - Santiago De Surco – Lima. Telf. (01)435-3709
Envases
• Tecnipack. Calle Los Tejedores, 182 - Vulcano ATE VITARTE - Lima - Lima
• Axisplast Perú́ - Lima. Jirón Sullana, 168Zona Industrial - San Juan De Miraflores -
Lima Telf. (01)276-6692
• Solasky S.A.C. - Sucursal de La Victoria. Avenida Carlos Villarán, 820Urb. Santa
Catalina - La Victoria - Lima. Telf. (01)470-7997 Cel.994-155830 Cel.954- 774486
Nextel.415*5830
2.3.4 Mercado competidor.
El mercado heladero se ha incrementado un 25% anual en los últimos años y se proyecta
un crecimiento potencial en los siguientes años.
El helado es un producto con características peculiares y el consumo de este en nuestro
país está asociado a las creencias que existen sobre el producto y a otros factores.
El helado es un producto estacionario. De DIC – Abr se factura un 70% y en el resto del
año 30% o menos.
• Competidores Directos: Helados artesanales Paletas, heladerías Palermo,
heladerías 4D, Barletto, Zugatti, Laritza D., y las ferias orgánicas donde venden
estos productos.
• Competidores Indirectos: Bebidas gaseosas, agua mineral.
• Productos complementarios o sustitutos: Los helados se disfrutan en toda
estación de año, teniendo sus ventas más elevadas en las épocas de verano, a
estos se le presentan diferentes productos sustitutos o complementarios como: la
raspadilla, el marciano, cremoladas, adoquines, yogurt natural, jugos naturales.
2.3.5 Mercado distribuidor.
El canal de distribución son las etapas por las que pasa el producto. Desde la producción
al consumo. Es la relación entre la empresa y el cliente.
El principal canal de ventas es el “tradicional”. Lo constituyen Supermercados (Wong,
Vivanda) y tiendas naturistas (Flora y fauna)
Los competidores directos son:
• LIFT SMART EATS
• BOSCO MÁGICO

40
Estos usan la siguiente cadena de suministro para llegar al consumidor final:

Figura 22.Cadena de suministros.

Recuperado de Econoipedia.com
Los canales de distribución existente en el mercado son los siguientes:

Figura 23.Canales de distribución existentes en el mercado.

Recuperado de Fuente: Blog de Francisco Torreblanca

41
 Figura 24.Tipo de producto y canales de distribución.
Fuente: Elaboración propia.
2.3.6 Leyes o reglamentos del sector.
El Perú tiene ciertas normas que regulan a las empresas como:
• Aspec asociación peruana de consumidores
Existen normas y leyes que realizan campañas para el uso de alimentos sanos y seguros
entre otros para el beneficio de todos los consumidores, el cual de alguna forma apoyan
nuestro producto de helados, que será de productos naturales cuidando la salud y el
medio ambiente.
“El fin principal de ASPEC es difundir y defender los derechos del consumidor, buscando
la mejora de la calidad y condiciones de vida de los consumidores.”

42
Tabla 20
Normas que influyen en el proyecto.
Normas que influyen en el proyecto
Norma sanitaria sobre el Sistema de control y Establecer en la industria alimentaria
procedimiento para la aplicación del vigilancia sanitaria de la aplicación de un sistema de control,
HACCP en la fabricación de alimentos alimentos y bebidas que asegure la calidad sanitaria
y bebidas
Norma sanitaria para el Asegurar la calidad Establecer requisitos sanitarios
funcionamiento de restaurantes y sanitaria en todas las operativos y manipulación de
servicios afines, resolución ministerial etapas de la cadena alimentos
N°363-2005/MINSA alimentaria
Norma sanitaria para el Procesos operacionales Las bebidas no alcohólicas
funcionamiento de restaurantes y de las bebidas envasadas se servirán en envases
servicios afines, resolución ministerial alcohólicas y no originales o en vasos desechables o
N°363-2005/MINSA alcohólicas de vidrio limpio.
Norma sanitaria para el De la salud, higiene y Los empleados deben de tener
funcionamiento de restaurantes y capacitación del esmerada higiene personal
servicios afines, resolución ministerial personal.
N°363-2005/MINSA
LEY 30021, LEY DE PROMOCIÓN Ley promulgada el Su objetivo es la protección y
DE LA ALIMENTACIÓN SALUDABLE 16/05/2013 y publicada promoción del derecho a la salud
PARA NIÑOS, NIÑAS Y en el diario Oficial El pública, de los niños, niñas y
ADOLESCENTES Peruano el 17/05/2013. adolescentes para reducir y eliminar
enfermedades relacionadas con el
sobrepeso, obesidad y enfermedades
crónicas no transmisibles.
Nota: Elaboración propia.

43
 3 Capitulo III: Plan Estratégico
3.1 Visión y misión de la empresa

Visión
“Ser la principal opción de nuestros consumidores, fomentando la vida saludable evitando
las restricciones”.
Misión
Promover un estilo de vida saludable, el cuidado del medio ambiente y el no maltrato y/o
sacrificio de animales en nuestros clientes y colaboradores, a través de un producto de
calidad hecho a base de productos naturales y veganos los cuales van a contribuir a
generarles un valor a nuestros clientes brindándoles salud y la satisfacción de comer un
postre sin culpa.
3.2 Análisis FODA

Tabla 21
Fortalezas y Debilidades.
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1. Utilización de productos 100 % naturales y de D1. Falta de posicionamiento y desarrollo de la
calidad. marca
F2. Orientados en promover un estilo de vida más D2. El costo del helado es mayor a los helados
saludable. industrializados establecidos en el mercado.
F3: Innovación por diferenciación en los insumos. D3. Disminución de la demanda dependiendo de la
temporada.
D4. Poder de negociación con los canales de
distribución bajo.
F4. Alternativa nueva para el mercado "saludable". D5. Menor tiempo de vida en comparación con el
helado industrializado, debido a sus principales
insumos perecibles.
Nota: Elaboración propia.

Tabla 22
Oportunidades y Amenazas.
OPORTUNIDADES AMENAZAS

O1. Capacidad de expansión a más distritos de Lima. A1. Es un producto que trabaja de manera
estacional.
O2. Crecimiento del consumo de productos naturales A2. Ingreso de nuevos competidores.
en el Perú.
O3. Refinamiento de los gustos en alimentación y A3. Gran competencia de productos sustitutos
recreación de los NSE A y B. establecidos en el mercado.
O4. Crecimiento del mercado de helados en el Perú. A4. Mercado consumidor es muy exigente.

Nota: Elaboración propia.

44
 3.2.1 FODA cruzado.
Las estrategias más resaltantes son:
Tabla 23
FODA Cruzado.
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1. Utilización de productos 100 % naturales y de D1. Falta de posicionamiento y desarrollo de la marca
calidad.
F2. Orientados en promover un estilo de vida más D2. El costo del helado es mayor a los helados industrializados
saludable. establecidos en el mercado.
F3: Innovación por diferenciación en los insumos. D3. Disminución de la demanda dependiendo de la temporada.
D4. Poder de negociación con los canales de distribución bajo.
F4. Alternativa nueva para el mercado "saludable". D5. Menor tiempo de vida en comparación con el helado
industrializado, debido a sus principales insumos perecibles.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA DO
O1. Capacidad de expansión a más F2. O1: Aprovechar que está en crecimiento la D2. O1: Aprovechar la flexibilidad que se tiene en la elaboración
distritos de Lima. preferencia por la utilización de productos naturales para y/o presentación del producto para expandir con la misma imagen
incentivar su consumo en más distritos de Lima. saludable, pero con presentaciones más pequeñas para que el
precio esté al alcance de más consumidores.
O2. Crecimiento del consumo de F4, O2: Desarrollar en un futuro, el crecimiento del D4, O2: Saber cómo tratar a nuestros canales indicándoles los
productos naturales en el Perú. negocio a través de la implementación de franquicias beneficios que tendrían trabajando con nosotros gracias al
crecimiento del sector donde estamos trabajando.
O3. Refinamiento de los gustos en F2. O3: Aprovechar la sofisticación que está obteniendo D2, O3: Aprovechar que los NSE A y B están en proceso de
alimentación y recreación de los NSE los sectores escogidos para reforzar la alimentación refinamiento de gustos, por lo tanto, no les incomodará pagar un
A y B. saludable y la vida sana. poco más por un producto con mayores atributos y beneficios.
O4. Crecimiento del mercado de F4, F5, O4: Aprovechar esa innovación y desarrollar D1, O4: Desarrollar una estrategia que nos permita aprovechar el
helados en el Perú. sabores los cuales sorprendan a nuestros consumidores crecimiento del mercado de helados para poder romper las
y futuros compradores. barreras de ingreso con nuestra nueva presentación
AMENAZAS ESTRATEGIA FA ESTRATEGIA DA
A1. Es un producto que trabaja de F4, A2: Combatir a los nuevos competidores a través de D3, A1: Tener una fuerte campaña de marketing para lograr que no
manera estacional. productos nuevos, sacando más promociones y nos afecte el tema de la estacionalidad.
alternativas para el consumo de nuestro producto
A2. Ingreso de nuevos competidores. diferenciándonos con el resto que sorprendan y logren
enganchar al consumidor.
A3. Gran competencia de productos F5, A3: Trabajar en una campaña de publicidad la cual D2, A3: Recalcar el beneficio que obtendrían al consumir un
sustitutos establecidos en el indique los beneficios sobre la salud que contiene producto "alternativo" en comparación con el helado regular.
mercado. consumir un producto hecho a base de leche alternativa
en lugar de uno regular.
A4. Mercado consumidor es muy F1, A4: No escatimar en costos para la elaboración de D5, A4: Aprovechar que el producto tiene un tiempo de vida más
exigente. nuestros productos. La calidad siempre será lo primero. corto, para variar constantemente los sabores y /o presentaciones
para mayor satisfacción del consumidor.
Nota: Elaboración propia.

3.3 Estratégica genérica

En este proyecto trabajaremos en base a una estrategia genérica de DIFERENCIACIÓN, ya que nuestros helados saludables estarán
hechos a base de materiales 100% naturales y de calidad.
Buscamos ofrecer un producto que está enfocado en la necesidad del consumidor. Tanto en la creación de los dos sabores más solicitados
por el público objetivo como en la presentación del producto, gracias a la creación de un envase innovador y eco amigable.
Estamos enfocados en apoyar este crecimiento que se viene dando en la población sobre la alimentación saludable. Es por ello por lo que
estamos involucrados en la elaboración de un helado el cual está hecho a base de insumos ricos en fibra, beneficiosos para la salud, no
maltratan el medio ambiente y no provienen de ningún origen animal.
Gracias a los insumos anteriormente mencionados esperamos lograr ser parte de las dietas balanceadas de nuestros futuros consumidores.
3.4 Objetivos

3.4.1 General.
Lograr que “VEGGIE GELATO” se posicione en la mente de nuestro público objetivo (sector 6 y 7), con intención de crecer al resto de los
sectores, es por ello por lo que nos hemos establecido objetivos a corto, mediano y largo plazo:
Corto plazo:
• Ser la empresa de helados saludables con mayor variedad de presentaciones en el segundo año de funcionamiento.
• Incrementar un 15 % mis ventas de manera anual.
Mediano plazo:
• Lograr abarcar un sector adicional a los ya establecidos, a partir del 2do año de funcionamiento.
Largo plazo:
• Lograr establecer nuestra marca en diferentes departamentos del Perú, comenzando el 3er año de funcionamiento.
3.4.2 Específicos.
• Evaluar el grado de aceptación de nuestro helado en un plazo máximo de 6 meses.
• Posicionarnos como una de las mejores empresas que incentiva, motiva y promueve el cuidado de la salud de las personas, en el
segundo año de funcionamiento.
• Lograr generar un ingreso de 90, 000 soles mínimo en los primeros 6 meses de funcionamiento.

45
 4 Capítulo IV: Estudio de Mercado
4.1 Investigación de mercado

4.1.1 Criterios de segmentación.

Para realizar nuestra investigación hemos tomado en cuenta los siguientes criterios:
4.1.1.1 Segmentación geográfica.

Nuestro estudio comprende los distritos de los sectores 6 y 7, ya que consideramos que
son los que manejan el mayor porcentaje de nuestro público objetivo.
Tabla 24
Población Total NSE A y B.
Zona % Población Total 2018
NSE A NSE B
6 13.7 58.0
7 35.9 43.3
Nota: Elaboración propia

4.1.1.2 Segmentación económica.

Nos dirigimos a los sectores económicos A y B, ya que consideramos que son ellos los
que cuentan con un mayor poder adquisitivo para poder consumir nuestro producto.
Consideramos que estos sectores no están enfocados en el factor precio sino en el factor
calidad de los productos, el cual es al que nosotros estamos apuntando.
Así como también son ellos, los mayores conocedores del estilo de vida saludable. El
costo de nuestro helado se elevará al producirse ya que son elementos de mejor calidad.
4.1.1.3 Segmentación Psicográfica.

Nos basamos en la segmentación psicográfica de Arellano y consideramos que nos

enfocamos en el siguiente estilo de vida:
Cuadro N°30:
Tabla 25
Estilos de vida.
Estilo de vida Descripción
Sofisticados * Segmento mixto
* Nivel de ingreso más alto que el promedio
* Están abiertos al mundo, liberales
* Procuran cuidar su imagen personal
* Disfrutan de su ganancia
* Innovadores en el consumo
Nota: Elaboración propia recuperado de Arellano estilos de vida

46
 4.1.1.4 Segmentación conductual.

Este tipo de producto es de consumo periódico regular, sobre todo en temporada de

verano. Estamos dirigidos a personas que gustan de productos naturales, orgánicos,
veganos y puedan así lograr incluirlo dentro de su dieta diaria sin sentir culpa alguna.
Consideramos que se puede consumir en cualquier momento del día, sobre todo después
de las principales comidas ya que lograrán cerrar su dieta diaria con un postre liviano.
4.1.2 Marco Muestral.
El tamaño de la muestra en este tipo de investigación de 100 personas, quienes son
quienes se les ha realizado la encuesta.
Por un tema de conveniencia y estadístico, se va a asumir un nivel de confianza de 90 %
(Z) y con un nivel de error de +- 8.2%.

Figura 25. Formula.

Elaboración propia.
Siendo:
• E: Margen de error permitido (8.2%)
• Z: Valor crítico correspondiente al nivel de confianza (1.645)
• N: Tamaño población (100 personas)
• P: Probabilidad de éxito (50%)
• Q: Probabilidad de fracaso (50%)
Tabla 26
Formula.
n = (1.645^2) *50%*50% = 100

(0.082^2)

Nota: Elaboración propia.

47
Tabla 27
Marco muestral.
DISTRITO 2019 N S/E AB EDAD M. Potencial PESO CANTIDAD
(20 - 50) 2019 ENCUESTADOS

Jesús María 71,890 71.70% 43.610% 22,479 5.49% 5

Lince 46,853 71.70% 44.290% 14,879 3.64% 4
Pueblo Libre 74,943 71.70% 43.120% 23,170 5.66% 6
Magdalena 55,019 71.70% 43.951% 17,338 4.24% 4
San Miguel 136,069 71.70% 45.297% 44,192 10.80% 11
Miraflores 78,750 79.20% 44.221% 27,581 6.74% 7
San Isidro 51,263 79.20% 42.209% 17,137 4.19% 4
San Borja 112,410 79.20% 44.690% 39,787 9.72% 10
Surco 369,159 79.20% 45.510% 133,059 32.51% 32
La Molina 192,488 79.20% 45.701% 69,671 17.02% 17
1,188,844 409,293 100.00% 100
Nota: Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). Elaboración propia
Interpretación de los datos:
El cuadro nos refleja un estimado del mercado al que estamos dirigidos, gracias a este
podemos visualizar que tenemos un total de 1 174 098 de futuros consumidores.
Y que nuestro público más grande, al cual debemos reforzar estaría ubicado en el Distrito
de Santiago de Surco.
4.1.3 Tipos de investigación.
Para la investigación realizamos 3 entrevistas a profundidad y 1 Focus Group.
4.1.3.1 Entrevistas a profundidad.

Entrevista 1 – (Competidor)
Objetivo: Informarnos sobre la idea de negocio y la situación del mercado saludable.
Tabla 28
Entrevista 1.
DATOS: IMAGEN
• Nombre: Mariana García
• Fecha: 22/01/2019
• Comunicación: Vía Mail
• Trabajo: Co socia – La sanahoria

Nota: Elaboración propia.

48
Sobre el rubro:
Nos indica que es un rubro difícil, ya que considera que está llevando un crecimiento
lento, pero muy beneficioso al mismo tiempo.
Hoy en día las personas son más conscientes de su salud y por ende valoran más el
factor beneficio que precio.
Sobre las presentaciones:
Nos indica que su local, solo mantiene una presentación de 212 ml, el cual consideran
que es el tamaño perfecto de un postre y tres sabores, los cuales son: Chirimoya, Frutos
del bosque y Lúcuma.
Sobre la estacionalidad:
Nos indica que no hay que satanizar las estaciones frías, ya que de todas maneras
afectan, pero no en tanta demasía como suele pensarse.
Si tu producto es bueno y tu marketing es fuerte, no deberíamos sentir el cambio de
estación.
Entrevista 2 – (nutricionista)
Objetivo: Validar que nuestro producto realmente contiene un buen porcentaje nutricional
y que tanto recomendaría este tipo de alimentos.
Tabla 29
Datos de la nutricionista.
DATOS IMAGEN
• Nombre: Dayany Ipenza Marroquín
• Fecha: 18/01/2018
• Comunicación: Vía Mail
• Trabajo: Asesora nutricional - Fórmula Ordesa y
directora de Nutriday consultoría nutricional
• Correo electrónico: [email protected]

Nota: Elaboración propia.

Sobre los ingredientes:

Nos indica que no contienen colesterol, proporcionan vitamina D, contiene alto contenido
carbohidratos lo cual aporta energía, son de fácil digestión y mantienen un buen aporte
de antioxidantes.
Considera que hemos hecho una buena elección al escoger los ingredientes.
Sobre nuestra idea de producto:

49
Considera que es una buena idea, que ella misma consumiría nuestro producto.
Nos recomendó tener muchísimo cuidado con las medidas ya que si nos pasamos de
algunas porciones ya dejaría de ser nutritivo, solo llevaría el termino de saludable.
Sobre las presentaciones:
Nos recomienda manejar una porción máxima de 125 a 150 cc, ya que esa es la medida
adecuada para no afectar una dieta balanceada.
Entrevista 3 – (ingeniero agrónomo)
Objetivo: Se busca la opinión de una empresa agrónoma con experiencia en la producción
y comercialización de productos saludables.
DATOS: IMAGEN
• Fecha: 16/01/2019
• Comunicación: Física
• Experiencia: 11 años
• Participante: David Arenas Guevara
• Trabajo: Vista del Valle SRL

Nota: Elaboración propia.

Información del negocio.

Empresa dedicada desde el 2008 a cultivar productos saludables del campo, buscando
crear una cultura de consumo saludable, teniendo una producción responsable con el
medio ambiente y el desarrollo de un mercado competitivo para nuestros productores
orgánicos de todo el Perú.
Sobre su experiencia:
De acuerdo con su experiencia en la producción de productos saludables como frutas,
salsas veganas, pomarolas, etc. nos indica que el mercado saludable se encuentra en
aumento y que tenemos un mercado potencial poco explorado donde nos podemos
desarrollar.
Sobre ser Vegano
Indica que para el ser vegano es simplemente un estilo de vida dirigido al tema de la
alimentación, de tener un consumo responsable, evitando los alimentos derivados de
consumo animal.
Sobre el negocio

50
En primer lugar, nos recomienda estudiar el público objetivo, estudiar el nicho potencial,
la infraestructura que se necesita para el negocio (como las congeladoras).
En segundo lugar, nos recomienda analizar la composición de producto (en este punto
por ejemplo de que carecen los helados veganos es la textura que le da la grasa animal
(tal vez esto reemplazarlo con frutos secos).
Sobre nuestra idea
La idea de negocio le parece súper interesante ya que es un nicho de mercado no muy
explorado y que además la gente está cada vez buscando más productos saludables,
que no tengan aditivos y sobre todo que no sean derivados de consumo animal.
Sobre el proceso productivo de helados Veganos
No lo considera un proceso muy complicado, porque mayormente es un proceso de
mezclas homogenizadas que no requieren mayor uso de maquinarias complejas para
realizar este tipo de productos.
Sobre la implementación del negocio.
Considera que la implementación no es elevada ya que no se requiere equipos ni
procesos muy complejos, ni mucho menos una tecnología muy avanzada.
Sobre el tiempo aproximado de recuperación
Por su experiencia considera que por lo general en este tipo de proyectos se recupera la
inversión en periodos de 3 a 5 años.
Sobre la clave del éxito para un helado Vegano
Para tener un éxito considera que este tipo de producto tendría que basarse en su
calidad, en una buena presentación, en un sabor distinto y en un precio acorde al
mercado.
Sobre los tipos de maquinarias
Nos indica que las maquinarias que se usan generalmente para producir este tipo de
productos son las:
• Procesadoras (aquellas que trituran todos los ingredientes).
• Homogeneizadoras (como la batidora que permite homogenizar el producto).
• Pasteurizadoras (elimina las bacterias por medio de la temperatura)
• Autoclaves (cerrado hermético)
• Congeladoras (donde se refrigera el producto)

51
 4.1.3.2 Focus Group.

Objetivo:
Conocer el perfil de nuestros futuros consumidores, evaluar los gustos de preferencia,
además de presentarles nuestra propuesta de negocio y al mismo tiempo recibir una
retroalimentación.

Ficha técnica:
Tabla 30
Ficha técnica Focus Group.
DATOS FOCUS GROUP
Fecha Jueves 17 de enero del 2019
Participantes Hombres y mujeres de 18 a 55 años
Número de 12
participantes
Zona 6y7
Nivel AyB
socioeconómico
Duración 1 hora y 30 min
Registros Audio visuales
Lugar San Borja
Objetivos - Determinar el perfil del consumidor sobre este tipo de helados

- Conocer el desenvolvimiento del consumidor con respecto a la nueva alternativa.

- Obtener una retroalimentación efectiva, que enriquezca la experiencia del

consumidor en cuanto al servicio ofrecido.

- Analizar los resultados numéricos de las preguntas, los cuales nos permitirán tomar
decisiones que beneficiarán la propuesta de negocio y las direcciones a tomar,
aminorando los márgenes de error.

Nota: Elaboración propia.

Asistentes:
Nombre: Julio Bardalez Chavarry
Edad: 29 años
Distrito: San Borja
Teléfono / Celular: 989745815
Profesión: Administrador
Lugar de trabajo: Scotiabank

Nombre: Cesar Villegas González

Edad: 38 años

52
Distrito: San Isidro
Teléfono / Celular: 994003408
Profesión: Ingeniero Civil
Lugar de trabajo: Independiente

Nombre: Claudia Montilla Paredes

Edad: 30 años
Distrito: Miraflores
Teléfono / Celular:959380108
Profesión: Administradora
Lugar de trabajo: Financiera Oh

Nombre: Luis Sifuentes Rojas

Edad: 30 años
Distrito: Santiago de Surco
Teléfono / Celular: 993797817
Profesión: Ingeniero de sistemas
Lugar de trabajo: Independiente

Nombre: Geraldine Espinoza Pacheco

Edad: 35 años
Distrito: Pueblo Libre
Teléfono / Celular: 980706745
Profesión: Licenciada en terapia de rehabilitación
Lugar de trabajo: Independiente

Nombre: Estefany Lizbeth G.

Edad: 27 años
Distrito: Santiago de Surco
Teléfono / Celular: +34 645707439
Profesión: Licenciada en terapia física
Lugar de trabajo: Independiente

Nombre: Alex Solís

Edad: 39 años
Distrito: Jesús Maria

53
Teléfono / Celular: 992836467
Profesión: Economista
Lugar de trabajo: INEI

Nombre: Estela Ramírez

Edad: 35 años
Distrito: Jesús María
Teléfono / Celular: 997695703
Profesión: Estadística
Lugar de trabajo: MINSA

Nombre: Alisse Isabel Flores Villaverde

Edad: 26 años
Distrito: La Molina
Teléfono / Celular: 959235779
Profesión: Administradora
Lugar de trabajo: ATENTO

Nombre: Manuel Villaverde

Edad: 20 años
Distrito: La Molina
Teléfono / Celular: 994353891
Profesión: Publicista
Lugar de trabajo: Independiente

Nombre: Beatriz Canchos Pacheco

Edad: 30 años
Distrito: Santiago de Surco
Teléfono / Celular: 993855590
Profesión: Administradora
Lugar de trabajo: ATENTO

Nombre: Marianella Revolledo

Edad: 26 años
Distrito: San Miguel
Teléfono / Celular: 992188464

54
Profesión: Administradora
Lugar de trabajo: Independiente

Fotografías

Figura 26.Focus Group – Jue 17/01/19.

Fuente: Elaboración propia.

Figura 27.Focus Group – Jue 17/01/19.

Fuente: Elaboración propia.

55
 Figura 28.Focus Group – Jue 17/01/19.
Fuente: Elaboración propia.
Conclusiones:
En base a los resultados obtenidos en el Focus Group, obtuvimos los siguientes
resultados:
Perfil del consumidor:
• Todos los participantes de este focus son personas a las cuales les gustan los
productos naturales, veganos y /u orgánicos.
• Los participantes son personas que desean darse un gusto de dulce sin
necesidad de sentir culpa.
• Los consumidores tienen marcada en su mente una marca de productos
saludables.
• Los participantes de este focus están abiertos a cambiar la marca establecida en
su mente.
• Indican que no tienen un día preferido para consumir este tipo de productos.
• Muy pocos participantes han probado este tipo de productos antes, ya que
consideran que existen muy pocos establecimientos en Lima.
• Sobreponen el valor nutricional ante el precio del producto.
Validación del producto:
• Los participantes están dispuestos a cambiar la marca que mantienen establecida
en su mente por una marca que les ofrezca mayor variedad de sabores.
• Realizamos una degustación de nuestro producto y de una marca comercial, para
que los participantes puedan indicarnos que factores destacan sobre la
competencia.

56
 • Los participantes indican que si incluirían nuestro producto dentro de su dieta
diaria.
• Los participantes están de acuerdo con la presentación del producto en un envase
de poliestireno expandido de 8oz.
• Los participantes concuerdan en que el precio establecido es el correcto para el
producto.
• Los participantes indican que el helado está demasiado cremoso.
• Les parece curioso el hecho de haber escogido leche de arroz como base del
helado, ya que indican que les parece poco común.
Se acepta
• La idea de crear un helado hecho a base de leche de arroz
Se rechaza:
• Que la base del helado contenga mantequilla de maní, ya que consideran que
muchos alérgicos no podrían consumir nuestro producto y aparte nos indican que
no genera valor alguno en sabor.
• Textura del helado, menos cremoso.
• En la receta, disminuir la cantidad de plátano porque consideran que es muy
fuerte.
Cambios:
• Buscar un sustituto a la mantequilla de maní dentro de la base del helado.
• Disminuir la cantidad de plátano dentro de la receta.
• Cambiar la cremosidad del helado, hacerlo más liviano.
4.1.3.3 Encuestas.

Resultados:
1. Género
a) Hombre
b) Mujer

57
 Figura 29.Género.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos:
La información obtenida nos indica que tenemos una mayor cantidad de consumidoras
mujeres. El margen de diferencia es solo de 7 personas las cuales representan solo el
7% de nuestra población.
2. ¿Cuántos años tienes?
a) 20 – 30
b) 31 – 40
c) 41 – 50

Figura 30.Edades.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Como se puede visualizar en el gráfico, el 41 % del total de personas encuestadas se
encuentran dentro del rango de 20 a 30 años, seguidos por un 37 % del rango entre 31 a
40 años.

58
3. ¿En qué distrito vives?
a) San isidro
b) La molina
c) Surco
d) Miraflores
e) San Borja
f) Pueblo Libre
g) San Miguel
h) Magdalena
i) Lince
j) Jesús María

Figura 31.Distrito donde viven.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
El grafico nos demuestra que el 30% de nuestras encuestas viven en el distrito de
Miraflores, seguidos del distrito de Santiago de Surco por un 28%.
4. ¿Cuáles son sus ingresos mensuales?
a) S/1,500 – S/3,500
b) S/3,501 – S/6,500
c) S/6,501 – S/9,000
d) S/9,001 – a más

59
 INGRESOS
6% 2%

a) 1,500 - 3,500
23%
b) 3,501 - 6,500

69% c) 6,501 - 9,000

d) 9,001 A MAS

Figura 32.Ingresos mensuales.

Fuente: Elaboración propia
Interpretación de datos
La grafica refleja que un 69 % de las encuestas se encuentra percibiendo un sueldo entre
S/1500 – S/3500, mientras que solo un 23 % está percibiendo un sueldo entre S/3501 –
S/6500.
5. ¿Consume usted helados?
a) Si
b) No

Figura 33.Consumo de helados.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
La grafica nos indica que un 96% de nuestros encuestados consumen helados, lo cual
nos favorece.
6. ¿Cuáles son las marcas de helado que conoce?
a) D’Onofrio
b) Artika
c) Haagen Dazs
d) Yamboly

60
 Figura 34.Marcas que conocen.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
El grafico nos indica que el helado más conocido por nuestros encuestados es D’Onofrio
ya que obtuvo un porcentaje de 47%, seguido muy de cerca por los helados Artika con un
30%, más atrás en la escala de gustos se encuentra Haagen Dazs con un 13 % y por
último se encuentra Yamboly con un 10%.
7. ¿Qué característica del helado es su principal factor para la compra?

Tabla 31
Característica de helado que valoran.
Nada importante Poco importante Medianamente importante Importante Muy importante
Marca
Sabor
Precio
Nota: Elaboración propia.

FACTOR DE COMPRA
70,00%

60,00%

50,00% Nada Importante (1)

40,00% Poco Importante (2)

30,00% Medianamente Importante (3)

Importante (4)
20,00%
Muy Importante (5)
10,00%

0,00%
a) Marca b) Sabor c) Precio

Figura 35.Factor de compra.

Fuente: Elaboración propia.

61
Interpretación de datos
El grafico nos indica que el factor que prevalece entre nuestros encuestados al comprar
un helado es el sabor ya que obtuvo un 60%, seguido del precio el cual obtuvo un 30 %.
8. ¿En qué lugar frecuentemente compra helados?
Tabla 32
Frecuencia de compra de helados.
Nunca (1) Rara vez (2) Ocasionalmente (3) Frecuentemente (4) Siempre (5)
Minimarkets
Autoservicios/Grifos
Supermercados
Tiendas / Bodegas
Nota: Elaboración propia.

LUGAR DE COMPRA
35,00%
30,00%
25,00%
20,00%
15,00% Nunca (1)
10,00% Rara vez (2)
5,00%
0,00% A veces (3)
Frecuentemente (4)
Siempre (5)

Figura 36.Lugar de compra.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
El grafico nos indica que tenemos un empate ya que los resultados demuestran que
nuestros encuestados suelen comprar los helados en minimarkets, grifos, supermercados
y /o bodegas.
9. ¿Cuántas veces al mes consumes helados?
a) 1 vez
b) 2 veces
c) 3 veces
d) 4 veces
e) veces a más

62
 CONSUMO DE HELADOS AL MEZ

7%
1 vez
31% 16%
2 veces

16% 30% 3 veces

Figura 37.Consumo de helados al mes.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
El grafico nos indica que tenemos un buen porcentaje a favor, ya que nos indica que un
30% de los encuestados suelen consumir los helados de 5 a más veces al mes, seguidos
por un 31 % de los encuestados que indican que lo suelen hacer 3 veces al mes
aproximadamente.
10. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un helado personal de 118ml?
a) De S/. 7 a S/. 9
b) De S/. 10 a S/. 12
c) Más de S/. 12

DISPUESTO A PAGAR
5%

De S/. 7 a S/. 9
27%
De S/. 10 a S/. 12
68%
Más de S/. 12

Figura 38.Disposición a pagar por un helado.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos indica que la gran mayoría de nuestros encuestados (68%) está apto a
pagar un costo entre S/7.00 a S/9.00 soles por una presentación de 118ml.
11. ¿Compraría usted nuestro helado a base de leche de arroz?
a) Si
b) Quizás
c) No

63
 COMPRARIA EL HELADO

10%
Si
40%
Quizás

50% No

Figura 39.Disposición para comprar nuestro helado.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos indica datos favorables ya que nos demuestran que un 40% si
consumiría nuestro producto y un 50 % de los encuestados está abierto a probar nuestra
nueva opción de helado saludable.
12. ¿Qué sabor de leche prefiere usted?
Tabla 33
Sabor de leche que prefiere.
1. No me gusta 2. Poco me gusta 3. Medianamente 4. Me gusta 5. Me
me gusta encanta
Leche de coco
Leche de almendras
Leche de arroz
Leche de soya
Leche de avena
Nota: Elaboración propia.

SABOR DE LECHE
40,00%

35,00%

30,00%
25,00% 1.No me gusta
2.Poco me gusta
20,00%
3.Medianamente me gusta
15,00%
4.Me gusta
10,00%
5.Me encanta
5,00%

0,00%
Leche de Leche de Leche de Leche de Leche de
coco almendras arroz soya avena

Figura 40.Sabor de leche de preferencia.

Fuente: Elaboración propia.

64
Interpretación de datos
Este grafico nos indica que nuestra base del helado de leche de arroz se encuentra en un
punto intermedio entre los gustos de nuestros encuestados.
13. ¿Qué sabor de helado prefiere usted?
a) Fresa
b) Chocolate
c) Coco
d) Manzana
e) Piña

SOBER DE HELADO

4%
7%
Fresa
33%
Chocolate
22%
Coco
Manzana
Piña
34%

Figura 41.Sabor de helado de preferencia.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos demuestra que el sabor más requerido por nuestros encuestados es el
chocolate ya que obtuvo un 34% del total, seguido muy de cerca por la fresa con 33%.
14. ¿Qué agregado prefiere usted?
a) Pecanas
b) Quinua
c) Pasas
d) Chía

65
 AGREGADO

23%
A) Pecanas
B) Quinua

13% 56% C) Pasas

D) Chia
8%

Figura 42.Agregado al helado.

Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos indica que 56% de nuestros encuestados prefieren acompañar su helado
con pecanas, seguido por chía con un 23 %.
15. ¿Cuál es el atributo que considera más importante en nuestro helado de leche de
arroz?
Tabla 34
Atributo más importante en un helado.
Nada Poco Medianamente Importante Muy
importante importante importante importante
ingredientes veganos
Refrescante
Ingredientes ricos en
fibra
Tiene muy buen sabor
Nota: Elaboración propia.

ATRIBUTO EN NUESTRO HELADO

50,00%
45,00%
40,00%
35,00% Nada Importante (1)
30,00%
Poco Importante (2)
25,00%
20,00% Medianamente Importante (3)
15,00% Importante (4)
10,00%
5,00% Muy Importante (5)
0,00%
ingredientes Refrescante Ingredientes Tiene muy
veganos ricos en fibra buen sabor

Figura 43 Atributos que valoran.

Fuente: Elaboración propia.

66
Interpretación de datos
Este grafico nos indica que la mayoría de nuestros futuros consumidores consideran que
el factor que debe destacar en nuestro producto debería ser el sabor, seguido por el
factor de frescura.
16. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una botella pote personal de 237ml?
a) De S/. 14.90 a S/.16.9
b) De S/. 17 a S/. 20
c) De S/. 21 a S/. 23
d) Más de S/. 24

DISPUESTO A PAGAR POR NUESTRO HELADO

1%
4%
De S/. 14.9 a S/. 16.9

28%
De S/. 17 a S/. 20

De S/. 21 a S/. 23.

67%

Más de S/. 24

Figura 44.Disposición a pagar por nuestro helado.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos demuestra que un 67% de los encuestados considera que el precio
correcto de nuestro producto debería encontrarse entre S/14.90 a S/16.90. Muy por abajo
un 28% de los encuestados considera que el precio debería encontrarse entre S/17.00 a
S/20.00 nuevos soles.
17. ¿Cuántos potes de nuestro helado compraría al mes?
a) 1 pote
b) 3 potes
c) 4 potes
d) a más

67
 CUANTAS VECES COMPRARIA

8%

16% 1 potes
40%
3 potes
4 potes
5 a más
36%

Figura 45.Cantidad de veces que compraría al mes.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos indica que casi un 80% del total de los encuestados consumiría entre 1 a
3 potes de nuestro producto al mes, seguido por el otro 20% que consumiría entre 4 a 5
potes al mes.

18. ¿A través de qué medios le gustaría enterarse de los helados a base de leche de
arroz?
Tabla 35
Medios por los cuales desean enterarse de nuestro producto.
Nunca Rara vez Ocasionalmente Frecuentemente Siempre
(1) (2) (3) (4) (5)
Rede sociales
Ferias
gastronómicas
Páginas web
Blogs
Nota: Elaboración propia.

A TRAVES DE QUE MEDIOS LE GUSTARIA ENTERARSE

50,00%
40,00% Nunca (1)
30,00% Rara vez (2)
20,00% Ocasionalmente (3)
10,00% Frecuentemente (4)
0,00%
Siempre (5)
Rede sociales Ferias Páginas web Blogs
gastronómicas

Figura 46. Medios de preferencia.

Fuente: Elaboración propia.

68
Interpretación de datos
Este grafico nos demuestra que la gran mayoría de nuestros encuestados prefiere las
redes sociales como el medio predilecto para enterarse de nuevos productos entre ellos
nuestro helado saludable.
19. ¿En qué estaciones del año considera que consumiría nuestro helado a base de
leche de arroz?
a) Verano
b) Primavera
c) Otoño
d) Invierno

ESTACIONALIDAD

16%
Verano

14% 47% Primavera

Otoño
Invierno
23%

Figura 47.Estacionalidad de consumo.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos demuestra un 47% prefiere consumir nuestro producto solo en verano,
mientras que un 23% prefiere hacerlo en primavera, seguidos por un 16% que prefiere
consumir el producto en invierno, y por último un 14 % prefiere consumirlo en otoño.
20. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro helado vegano?
Tabla 36
Lugares donde desea comprar nuestro helado.
Nunca (1) Rara vez (2) Ocasionalmente (3) Frecuentemente (4) Siempre (5)
Minimarkets
Autoservicios/Grifos
Supermercados
Tiendas / Bodegas
Nota: Elaboración propia.

69
 LUGAR DE COMPRA
50,00%

45,00%

40,00%

35,00%
Nunca (1)
30,00%
Rara vez (2)
25,00%
A veces (3)
20,00% Frecuentemente (4)

15,00% Siempre (5)

10,00%

5,00%

0,00%
Minimarkets Autoservicios/Grifos Supermercados Tiendas / Bodegas

Figura 48.Lugar de compra.

Fuente: Elaboración propia.
Interpretación de datos
Este grafico nos demuestra un gran porcentaje de los encuestados prefiere encontrar nuestro producto en supermercados, seguido de los
minimarkets y por último tenemos un empate entre grifos y bodegas.

70
21. ¿Qué tanta influencia tiene para usted el Diseño del envase?
a) Demasiada influencia
b) Mucha influencia
c) Poca influencia
d) Nada de influencia

INFLUENCIA DEL DISEÑO

4%
Demasiada Influencia
23% Mucha Influencia
29%
Poca Influencia
44%
Nada de Influencia

Figura 49.Influencia del diseño.

Fuente: Elaboración propia
Interpretación de datos: Este grafico nos demuestra que un 44% de los encuestados son
visuales ya que considera muy importante el diseño de nuestro producto.
22 ¿De las siguientes alternativas, qué nombre nos sugiere usted para nuestro
helado?
a) Veggie Gelato
b) Delli Veggie
c) Penguin helados
d) Natu Gelato
e) Natural Veggie Ice Cream

a) Veggie gelato

26% b) Delli vegie

34%

c) Penguin helados

13% d) Natu gelato

17% e) Natural veggie ice

10% cream

Figura 50.Nombre del producto.

Fuente: Elaboración propia.

71
Interpretación de datos: Este grafico nos demuestra que un 34% de los encuestados
prefieren que nuestro producto lleve como nombre Veggie Gelato, seguido por un 26% que
prefiere que nuestro producto se llame Natural Veggie Ice Cream.

72
4.2 Demanda y Oferta

4.2.1 Estimación del mercado potencial.

Para proyectar nuestra población por año y distrito, hemos utilizado la tasa de crecimiento promedio de cada distrito en base a la población
histórica del 2010 – 2015 que nos brinda el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI).
Población
Tabla 37
Tamaño población.
POBLACION POR DISTRITO TASAS DE CRECIMIENTO CALCULADA
DISTRITO 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2011 2012 2013 2014 2015 PROMEDIO
Jesús María 71,214 71,289 71,364 71,439 71,514 71,589 0.11% 0.11% 0.11% 0.10% 0.10% 0.11%
Lince 54,790 53,872 52,961 52,054 51,144 50,228 -1.68% -1.69% -1.71% -1.75% -1.79% -1.72%
Pueblo Libre 77,604 77,323 77,038 76,743 76,437 76,114 -0.36% -0.37% -0.38% -0.40% -0.42% -0.39%
Magdalena 54,206 54,296 54,386 54,476 54,566 54,656 0.17% 0.17% 0.17% 0.17% 0.16% 0.17%
San Miguel 134,806 134,946 135,086 135,226 135,366 135,506 0.10% 0.10% 0.10% 0.10% 0.10% 0.10%
Miraflores 86,091 85,284 84,473 83,649 82,805 81,932 -0.94% -0.95% -0.98% -1.01% -1.05% -0.99%
San Isidro 58,123 57,345 56,570 55,792 55,006 54,206 -1.34% -1.35% -1.38% -1.41% -1.45% -1.39%
San Borja 111,328 111,448 111,568 111,688 111,808 111,928 0.11% 0.11% 0.11% 0.11% 0.11% 0.11%
Surco 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242 1.81% 1.80% 1.77% 1.74% 1.69% 1.76%
La Molina 148,738 153,133 157,638 162,237 166,912 171,646 2.95% 2.94% 2.92% 2.88% 2.84% 2.91%
TOTAL 1,112,347 1,120,093 1,128,012 1,136,029 1,144,067 1,152,047
Nota: Elaboración propia.

73
Tabla 38
Proyección de la población.
PROYECCION DE LA POBLACION
4 5 6 7 8 9
DISTRITO 2019 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 71,890 71,966 72,042 72,117 72,193 72,269
Lince 46,853 46,046 45,252 44,472 43,706 42,952
Pueblo Libre 74,943 74,653 74,364 74,076 73,789 73,504
Magdalena 55,019 55,110 55,201 55,292 55,384 55,475
San Miguel 136,069 136,210 136,351 136,492 136,634 136,775
Miraflores 78,750 77,974 77,206 76,445 75,692 74,946
San Isidro 51,263 50,553 49,852 49,162 48,480 47,809
San Borja 112,410 112,531 112,652 112,773 112,895 113,016
Surco 369,159 375,666 382,287 389,024 395,880 402,858
La Molina 192,488 198,082 203,839 209,764 215,860 222,134
TOTAL 1,188,844 1,198,791 1,209,046 1,219,617 1,230,513 1,241,738
Nota: Elaboración propia.

Figura 51. Personas por zonas geográficas según NSE.

Recuperado de APEIM

74
Cabe resaltar que nuestro mercado potencial, es aquel que cumple con el perfil
demográfico solicitado para nuestro producto.
Tabla 39
Total de población por edades.
DISTRITO POBLACION 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 50
Jesús María 71,589 5,694 5,368 5,378 5,269 4,672 4,839
Lince 50,228 3,929 3,885 3,847 3,735 3,362 3,488
Pueblo Libre 76,114 5,893 5,433 5,556 5,372 5,067 5,499
Magdalena 54,656 4,156 3,999 4,303 4,043 3,622 3,899
San Miguel 135,506 10,998 10,472 10,629 10,499 9,295 9,487
Miraflores 81,932 5,699 6,154 6,662 6,330 5,398 5,988
San Isidro 54,206 3,562 3,615 3,708 4,067 3,918 4,010
San Borja 111,928 8,894 8,375 8,646 8,787 7,644 7,675
Surco 344,242 27,340 25,292 26,728 27,985 24,535 24,784
La Molina 171,646 15,074 13,032 13,001 13,415 11,953 11,969
TOTAL 1,152,047 91,239 85,625 88,458 89,502 79,466 81,638
Nota: Elaboración propia.

Tabla 40
Proyección de población por edades de los Sectores 6 y 7.
DISTRITO 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 50 TOTAL
Jesús María 7.95% 7.50% 7.51% 7.36% 6.53% 6.76% 43.61%
Lince 7.82% 7.73% 7.66% 7.44% 6.69% 6.94% 44.29%
Pueblo Libre 7.74% 7.14% 7.30% 7.06% 6.66% 7.22% 43.12%
Magdalena 7.60% 7.32% 7.87% 7.40% 6.63% 7.13% 43.95%
San Miguel 8.12% 7.73% 7.84% 7.75% 6.86% 7.00% 45.30%
Miraflores 6.96% 7.51% 8.13% 7.73% 6.59% 7.31% 44.22%
San Isidro 6.57% 6.67% 6.84% 7.50% 7.23% 7.40% 42.21%
San Borja 7.95% 7.48% 7.72% 7.85% 6.83% 6.86% 44.69%
Surco 7.94% 7.35% 7.76% 8.13% 7.13% 7.20% 45.51%
La Molina 8.78% 7.59% 7.57% 7.82% 6.96% 6.97% 45.70%
Nota: Elaboración propia

75
Mercado Potencial
Tabla 41
Mercado potencial 2020.
AÑO 2020
DISTRITO POBLACION N S/E 20-50AÑOS MERCADO POTENCIAL
Jesús María 71,966 71.70% 43.61% 22,503
Lince 46,046 71.70% 44.29% 14,622
Pueblo Libre 74,653 71.70% 43.12% 23,080
Magdalena 55,110 71.70% 43.95% 17,367
San Miguel 136,210 71.70% 45.30% 44,238
Miraflores 77,974 79.20% 44.22% 27,309
San Isidro 50,553 79.20% 42.21% 16,900
San Borja 112,531 79.20% 44.69% 39,830
Surco 375,666 79.20% 45.51% 135,404
La Molina 198,082 79.20% 45.70% 71,696
TOTAL 1,198,791 412,949
Nota: Elaboración propia

Tabla 42
Mercado potencial 2021.
AÑO 2021
DISTRITO POBLACION N S/E 20-50 AÑOS MERCADO POTENCIAL
Jesús María 72,042 71.70% 43.61% 22,526
Lince 45,252 71.70% 44.29% 14,370
Pueblo Libre 74,364 71.70% 43.12% 22,991
Magdalena 55,201 71.70% 43.95% 17,396
San Miguel 136,351 71.70% 45.30% 44,284
Miraflores 77,206 79.20% 44.22% 27,040
San Isidro 49,852 79.20% 42.21% 16,665
San Borja 112,652 79.20% 44.69% 39,873
Surco 382,287 79.20% 45.51% 137,791
La Molina 203,839 79.20% 45.70% 73,780
TOTAL 1,209,046 416,716
Nota: Elaboración propia.

76
Tabla 43
Mercado potencial 2022.
AÑO 2022
DISTRITO POBLACION N S/E 20-50 AÑOS MERCADO POTENCIAL
Jesús María 72,117 71.70% 43.61% 22,550
Lince 44,472 71.70% 44.29% 14,123
Pueblo Libre 74,076 71.70% 43.12% 22,902
Magdalena 55,292 71.70% 43.95% 17,424
San Miguel 136,492 71.70% 45.30% 44,330
Miraflores 76,445 79.20% 44.22% 26,773
San Isidro 49,162 79.20% 42.21% 16,435
San Borja 112,773 79.20% 44.69% 39,916
Surco 389,024 79.20% 45.51% 140,219
La Molina 209,764 79.20% 45.70% 75,925
TOTAL 1,219,617 420,595
Nota: Elaboración propia.

Tabla 44
Mercado potencial 2023.
AÑO 2023
DISTRITO POBLACION N S/E 20-50 AÑOS MERCADO POTENCIAL
Jesús María 72,193 71.70% 43.61% 22,574
Lince 43,706 71.70% 44.29% 13,879
Pueblo Libre 73,789 71.70% 43.12% 22,813
Magdalena 55,384 71.70% 43.95% 17,453
San Miguel 136,634 71.70% 45.30% 44,376
Miraflores 75,692 79.20% 44.22% 26,510
San Isidro 48,480 79.20% 42.21% 16,207
San Borja 112,895 79.20% 44.69% 39,959
Surco 395,880 79.20% 45.51% 142,690
La Molina 215,860 79.20% 45.70% 78,131
TOTAL 1,230,513 424,591
Nota: Elaboración propia.

77
Tabla 45
Mercado potencial 2024.
AÑO 2024
DISTRITO POBLACION N S/E 20-50 AÑOS MERCADO POTENCIAL
Jesús María 72,269 71.70% 43.61% 22,597
Lince 42,952 71.70% 44.29% 13,640
Pueblo Libre 73,504 71.70% 43.12% 22,725
Magdalena 55,475 71.70% 43.95% 17,482
San Miguel 136,775 71.70% 45.30% 44,422
Miraflores 74,946 79.20% 44.22% 26,248
San Isidro 47,809 79.20% 42.21% 15,982
San Borja 113,016 79.20% 44.69% 40,002
Surco 402,858 79.20% 45.51% 145,205
La Molina 222,134 79.20% 45.70% 80,402
TOTAL 1,241,738 428,705
Nota: Elaboración propia.

Tabla 46
Mercado potencial total.
MERCADO POTENCIAL TOTAL
DISTRITO 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 22,503 22,526 22,550 22,574 22,597
Lince 14,622 14,370 14,123 13,879 13,640
Pueblo Libre 23,080 22,991 22,902 22,813 22,725
Magdalena 17,367 17,396 17,424 17,453 17,482
San Miguel 44,238 44,284 44,330 44,376 44,422
Miraflores 27,309 27,040 26,773 26,510 26,248
San Isidro 16,900 16,665 16,435 16,207 15,982
San Borja 39,830 39,873 39,916 39,959 40,002
Surco 135,404 137,791 140,219 142,690 145,205
La Molina 71,696 73,780 75,925 78,131 80,402
TOTAL 412,949 416,716 420,595 424,591 428,705
Nota: Elaboración propia.

4.2.2 Estimación del mercado disponible.

Para lograr hallar el factor de mercado disponible, hemos considerado la siguiente
pregunta:
Perfil del consumidor
Tabla 47
Factor mercado disponible.
5. ¿Es consumidor de helados?
a) Si 96.00%
b) No 4.00%
Factor mercado disponible 96.00%
Nota: Elaboración propia.

78
Mercado Disponible = Mercado Potencial * Factor mercado disponible
Tabla 48
Mercado disponible total.
MERCADO DISPONIBLE
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 21,603 21,625 21,648 21,671 21,693
Lince 14,037 13,795 13,558 13,324 13,094
Pueblo Libre 22,157 22,071 21,986 21,901 21,816
Magdalena 16,672 16,700 16,727 16,755 16,783
San Miguel 42,469 42,513 42,557 42,601 42,645
Miraflores 26,216 25,958 25,702 25,449 25,198
San Isidro 16,224 15,999 15,777 15,558 15,343
San Borja 38,237 38,278 38,319 38,361 38,402
Surco 129,988 132,279 134,610 136,983 139,397
La Molina 68,828 70,829 72,888 75,006 77,186
TOTAL 396,431 400,047 403,772 407,608 411,557
Nota: Elaboración propia.

4.2.3 Estimación del mercado efectivo.

Para lograr hallar el factor de mercado efectivo, hemos considerado las siguientes
preguntas:
Validación del producto
Tabla 49
Factor disposición de compra.
11. ¿Compraría nuestro helado a base de leche de arroz?
% PESO Ponderado
Si 40% 1 40%
Quizás 50% 0.5 25%
No (Fin de la encuesta) 10% 0 0%
65%
Factor disposición de compra 65.00%
Nota: Elaboración propia.

Tabla 50
Factor precio.
16. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un pote personal de 237ml?
%
De S/. 14.9 a S/. 16.9 67.00%
De S/. 17 a S/. 20 28.00%
De S/. 21 a S/. 23. 4.00%
Más de S/. 24 1.00%
Factor precio 49.75%
Nota: Elaboración propia.

79
Factor mercado efectivo = Factor disposición x Factor precio = 32.3375%
Nuestro precio sugerido para el helado es de S/15.00, por lo tanto, seleccionamos el
primer rango de precios.
Tabla 51
Mercado disponible total.
MERCADO DISPONIBLE
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 21,603 21,625 21,648 21,671 21,693
Lince 14,037 13,795 13,558 13,324 13,094
Pueblo Libre 22,157 22,071 21,986 21,901 21,816
Magdalena 16,672 16,700 16,727 16,755 16,783
San Miguel 42,469 42,513 42,557 42,601 42,645
Miraflores 26,216 25,958 25,702 25,449 25,198
San Isidro 16,224 15,999 15,777 15,558 15,343
San Borja 38,237 38,278 38,319 38,361 38,402
Surco 129,988 132,279 134,610 136,983 139,397
La Molina 68,828 70,829 72,888 75,006 77,186
TOTAL 396,431 400,047 403,772 407,608 411,557
Nota: Elaboración propia.

Mercado Efectivo = Mercado Disponible * Factor mercado efectivo

Tabla 52
Mercado efectivo total.
MERCADO EFECTIVO
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 6,986 6,993 7,000 7,008 7,015
Lince 4,539 4,461 4,384 4,309 4,234
Pueblo Libre 7,165 7,137 7,110 7,082 7,055
Magdalena 5,391 5,400 5,409 5,418 5,427
San Miguel 13,733 13,747 13,762 13,776 13,790
Miraflores 8,478 8,394 8,311 8,230 8,149
San Isidro 5,246 5,174 5,102 5,031 4,962
San Borja 12,365 12,378 12,391 12,405 12,418
Surco 42,035 42,776 43,530 44,297 45,078
La Molina 22,257 22,904 23,570 24,255 24,960
TOTAL 128,196 129,365 130,570 131,810 133,087
Nota: Elaboración propia.

4.2.4 . Estimación del Mercado Objetivo.

Utilizaremos la metodología de recordación de marca para hallar la tasa del mercado
objetivo del primer año.

80
Escogeremos el 50 % de la marca de menor recordación, ya que el mercado de helados
es amplio y con mucha competencia.
Tabla 53
Tasa de mercado objetivo.
6. ¿Cuáles son las Marcas de helado que más conoce?
%
a) D’Onofrio 46.63%
b) Artika 29.81%
c) Haagen Dazs 13.46%
d) Yamboly 10.10%
Tasa de mercado objetivo 50%*10.1% 5.05%
Nota: Elaboración propia.

Crecimiento de la competencia según resultado de Entrevista

• Crecimiento del mercado objetivo 5%
Tabla 54
Tasas de mercado objetivo.
2020 2021 2022 2023 2024
Tasas de mercado objetivo 5.05% 5.30% 5.57% 5.84% 6.14%
Nota: Elaboración propia.

Mercado Objetivo= Mercado Efectivo * Tasas de mercado objetivo

Tabla 55
Mercado efectivo total.
MERCADO EFECTIVO
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 6,986 6,993 7,000 7,008 7,015
Lince 4,539 4,461 4,384 4,309 4,234
Pueblo Libre 7,165 7,137 7,110 7,082 7,055
Magdalena 5,391 5,400 5,409 5,418 5,427
San Miguel 13,733 13,747 13,762 13,776 13,790
Miraflores 8,478 8,394 8,311 8,230 8,149
San Isidro 5,246 5,174 5,102 5,031 4,962
San Borja 12,365 12,378 12,391 12,405 12,418
Surco 42,035 42,776 43,530 44,297 45,078
La Molina 22,257 22,904 23,570 24,255 24,960
TOTAL 128,196 129,365 130,570 131,810 133,087
Nota: Elaboración propia.

81
Tabla 56
Mercado objetivo total.
MERCADO OBJETIVO
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 353 371 390 410 430
Lince 229 236 244 252 260
Pueblo Libre 362 378 396 414 433
Magdalena 272 286 301 317 333
San Miguel 693 729 766 805 846
Miraflores 428 445 463 481 500
San Isidro 265 274 284 294 304
San Borja 624 656 690 725 762
Surco 2,122 2,267 2,423 2,589 2,766
La Molina 1,124 1,214 1,312 1,417 1,532
TOTAL 6,471 6,857 7,267 7,703 8,166
Nota: Elaboración propia.

4.2.5 Frecuencia de compra.

Necesitamos saber la cantidad que puede consumir quienes comprarían nuestro
producto, para luego cuantificar nuestra demanda.
FRECUENCIA DE COMPRA = CANTIDAD DE HELADOS * 12 = 30.24 HELADOS AL
AÑO
Para ello hemos seleccionado las siguientes preguntas:
Tabla 57
Consumo de helados al mes.
17. ¿Cuántos potes de nuestro helado compraría al mes?
POTES % FRECUENCIA
1 potes 1 40% 0.4
3 potes 3 36% 1.08
4 potes 4 16% 0.64
5 a más 5 8% 0.4
HELADOS AL MES 2.52
Nota: Elaboración propia.

4.2.6 Cuantificación anual de la demanda

Para hallar la demanda del producto usamos la siguiente formula:
CUANTIFICACION DE LA DEMANDA = MERCADO OBJETIVO * FRECUENCIA DE
COMPRA

82
Tabla 58
Cuantificación de la demanda.
CUANTIFICACION DE LA DEMANDA
Distrito 2020 2021 2022 2023 2024
Jesús María 10,664 11,209 11,782 12,384 13,017
Lince 6,930 7,151 7,379 7,614 7,857
Pueblo Libre 10,938 11,440 11,966 12,515 13,090
Magdalena 8,230 8,656 9,104 9,575 10,070
San Miguel 20,964 22,035 23,161 24,344 25,588
Miraflores 12,942 13,455 13,988 14,543 15,120
San Isidro 8,009 8,293 8,587 8,891 9,206
San Borja 18,875 19,840 20,855 21,921 23,042
Surco 64,168 68,564 73,261 78,279 83,642
La Molina 33,977 36,712 39,669 42,862 46,314
TOTAL, A VENDER 195,696 207,355 219,750 232,929 246,946
Nota: Elaboración propia.

Se desagrega por los sabores que vamos a vender.

Tabla 59
Total de unidades a vender.
13. ¿Qué sabor de helado prefiere ud?
% PESO
FRESA 33.33% 0.49461
CACAO 34.06% 0.50539
67.39% 1
SABORES 2020 2021 2022 2023 2024
PLATANO - FRESA 96,793 102,560 108,690 115,209 122,142
PLATANO - CACAO 98,903 104,795 111,060 117,721 124,804
TOTAL, A VENDER 195,696 207,355 219,750 232,929 246,946
Nota: Elaboración propia.

4.2.7 Estacionalidad
Para hallar la estacionalidad, hemos considerado lo siguiente:
Tabla 60
Estación de preferencia para consumo del producto.
19. ¿En qué estaciones del año considera que consumiría nuestro helado a base de leche de arroz?
%
Primavera 23%
Verano 47%
Otoño 14%
Invierno 16%
TOTAL 100%
Nota: Elaboración propia.

83
Tabla 61
Estacionalidad por trimestre durante el proyecto.
Estacionalidad trimestral 2020 2021 2022 2023 2024
Verano (enero - marzo) 32.94% 47.06% 47.06% 47.06% 47.06%
Otoño (abril-junio) 11.12% 13.90% 13.90% 13.90% 13.90%
Invierno (Julio-Setiembre) 20.86% 16.04% 16.04% 16.04% 16.04%
Primavera (octubre -diciembre) 35.08% 22.99% 22.99% 22.99% 22.99%
Total 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Nota: Elaboración propia.

En el primer año de operación 2020, deberemos reducir los 6 primeros meses ya que el
mercado de helado es fuerte, al ser verano la gente compra más los helados a los que
está acostumbrado y nuestra marca aún es débil.
Por esto hemos castigado un 30% el primer trimestre, 20% el segundo trimestre, y
aumentado un 30% el tercer trimestre ya que se harán promociones. Luego se compensa
en primavera la caída del inicio para ver el aumento progresivo y porqué la marca ya es
conocida.

84
Tabla 62
Estacionalidad mensual y anual a lo largo del proyecto.
Estacionalidad Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
mensual
2020 10.98% 10.98% 10.98% 3.71% 3.71% 3.71% 6.95% 6.95% 6.95% 11.69% 11.69% 11.69% 100.00%
2021 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100.00%
2022 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100.00%
2023 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100.00%
2024 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100.00%
Nota: Elaboración propia.

4.2.8 Programa de Ventas Anual en unidades físicas, valorizado y desagregado mensual.

Para lograr el programa de ventas anual, tenemos que multiplicar los resultados de cada año que obtuvimos en la cuantificación de la
demanda por cada estacionalidad mensual en cada año:
Tabla 63
Estacionalidad mensual del producto 2020.
2020 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ESTACIONALIDAD 10.98% 10.98% 10.98% 3.71% 3.71% 3.71% 6.95% 6.95% 6.95% 11.69% 11.69% 11.69% 100%
FRESA 10,628 10,628 10,628 3,589 3,589 3,589 6,729 6,729 6,729 11,318 11,318 11,318 96,793
CACAO 10,860 10,860 10,860 3,667 3,667 3,667 6,876 6,876 6,876 11,565 11,565 11,565 98,903
TOTAL 21,488 21,488 21,488 7,256 7,256 7,256 13,605 13,605 13,605 22,884 22,884 22,884 195,696
Nota: Elaboración propia.

85
Tabla 64
Estacionalidad mensual del producto 2021.
2021 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ESTACIONALIDAD 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100%
FRESA 16,088 16,088 16,088 4,753 4,753 4,753 5,484 5,484 5,484 7,861 7,861 7,861 102,560
CACAO 16,438 16,438 16,438 4,857 4,857 4,857 5,604 5,604 5,604 8,032 8,032 8,032 104,795
TOTAL 32,526 32,526 32,526 9,610 9,610 9,610 11,089 11,089 11,089 15,894 15,894 15,894 207,355
Nota: Elaboración propia.

Tabla 65
Estacionalidad mensual del producto 2022.
2022 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ESTACIONALIDAD 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100%
FRESA 17,049 17,049 17,049 5,037 5,037 5,037 5,812 5,812 5,812 8,331 8,331 8,331 108,690
CACAO 17,421 17,421 17,421 5,147 5,147 5,147 5,939 5,939 5,939 8,513 8,513 8,513 111,060
TOTAL 34,471 34,471 34,471 10,184 10,184 10,184 11,751 11,751 11,751 16,844 16,844 16,844 219,750
Nota: Elaboración propia.

Tabla 66
Estacionalidad mensual del producto 2023.
2023 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ESTACIONALIDAD 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100%
FRESA 18,072 18,072 18,072 5,339 5,339 5,339 6,161 6,161 6,161 8,831 8,831 8,831 115,209
CACAO 18,466 18,466 18,466 5,456 5,456 5,456 6,295 6,295 6,295 9,023 9,023 9,023 117,721
TOTAL 36,538 36,538 36,538 10,795 10,795 10,795 12,456 12,456 12,456 17,854 17,854 17,854 232,929
Nota: Elaboración propia.

86
Tabla 67
Estacionalidad mensual del producto 2024.
2024 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
ESTACIONALIDAD 15.69% 15.69% 15.69% 4.63% 4.63% 4.63% 5.35% 5.35% 5.35% 7.66% 7.66% 7.66% 100%
FRESA 19,159 19,159 19,159 5,661 5,661 5,661 6,532 6,532 6,532 9,362 9,362 9,362 122,142
CACAO 19,577 19,577 19,577 5,784 5,784 5,784 6,674 6,674 6,674 9,566 9,566 9,566 124,804
TOTAL 38,737 38,737 38,737 11,445 11,445 11,445 13,206 13,206 13,206 18,928 18,928 18,928 246,946
Nota: Elaboración propia.

87
Programa de ventas valorizado
Tabla 68
Canales de preferencia para comprar nuestro helado.
20. ¿Dónde le gustaría encontrar nuestro helado vegano?
SIEMPRE
Minimarkets 33.00%
Autoservicios/Grifos 24.00%
Supermercados 45.00%
Tiendas / Bodegas 31.00%
Nota: Elaboración propia.

Nuestro proyecto se orienta a supermercados y autoservicios

Tabla 69
Canales favoritos.
% PESO
Supermercados 45.00% 59.21%
Tiendas / Bodegas 31.00% 40.79%
76.00% 100.00%
Nota: Elaboración propia.

Hallamos los ingresos por supermercados tomando el siguiente margen:

Tabla 70
Ingresos por canal supermercado.
CANAL SUPERMERCADOS 59.21%
Precio sugerido al público S/. 15.00
Valor venta unitario S/. 12.71
Margen del supermercado 40% S/. 5.08
Valor venta neto S/. 7.63
Nota: Elaboración propia.

Por último, procedemos a multiplicar el % de asignación del canal de supermercado

(59.21%) por las unidades mensuales * valor de venta neto:

88
Tabla 71
Ingreso mensual (Enero – Diciembre) en Supermercados (2020 – 2024).
2020 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 47,998 47,998 47,998 16,207 16,207 16,207 30,388 30,388 30,388 51,115 51,115 51,115 437,123
CACAO 49,044 49,044 49,044 16,560 16,560 16,560 31,051 31,051 31,051 52,229 52,229 52,229 446,652
VALOR DE VENTA 97,042 97,042 97,042 32,767 32,767 32,767 61,439 61,439 61,439 103,343 103,343 103,343 883,775
IGV 17,468 17,468 17,468 5,898 5,898 5,898 11,059 11,059 11,059 18,602 18,602 18,602 159,079
INGRESO POR VENTAS 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498 121,945 121,945 121,945 1,042,854
2021 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 72,653 72,653 72,653 21,466 21,466 21,466 24,768 24,768 24,768 35,501 35,501 35,501 463,165
CACAO 74,237 74,237 74,237 21,934 21,934 21,934 25,308 25,308 25,308 36,275 36,275 36,275 473,262
VALOR DE VENTA 146,891 146,891 146,891 43,399 43,399 43,399 50,076 50,076 50,076 71,776 71,776 71,776 936,427
IGV 26,440 26,440 26,440 7,812 7,812 7,812 9,014 9,014 9,014 12,920 12,920 12,920 168,557
INGRESO POR VENTAS 173,331 173,331 173,331 51,211 51,211 51,211 59,090 59,090 59,090 84,696 84,696 84,696 1,104,984
2022 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 76,996 76,996 76,996 22,749 22,749 22,749 26,249 26,249 26,249 37,623 37,623 37,623 490,851
CACAO 78,675 78,675 78,675 23,245 23,245 23,245 26,821 26,821 26,821 38,443 38,443 38,443 501,552
VALOR DE VENTA 155,671 155,671 155,671 45,994 45,994 45,994 53,070 53,070 53,070 76,067 76,067 76,067 992,403
IGV 28,021 28,021 28,021 8,279 8,279 8,279 9,553 9,553 9,553 13,692 13,692 13,692 178,632
INGRESO POR VENTAS 183,692 183,692 183,692 54,273 54,273 54,273 62,622 62,622 62,622 89,758 89,758 89,758 1,171,035
2023 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 81,614 81,614 81,614 24,113 24,113 24,113 27,823 27,823 27,823 39,880 39,880 39,880 520,290
CACAO 83,393 83,393 83,393 24,639 24,639 24,639 28,430 28,430 28,430 40,749 40,749 40,749 531,633
VALOR DE VENTA 165,008 165,008 165,008 48,752 48,752 48,752 56,253 56,253 56,253 80,629 80,629 80,629 1,051,923
IGV 29,701 29,701 29,701 8,775 8,775 8,775 10,125 10,125 10,125 14,513 14,513 14,513 189,346
INGRESO POR VENTAS 194,709 194,709 194,709 57,528 57,528 57,528 66,378 66,378 66,378 95,142 95,142 95,142 1,241,269
2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 86,525 86,525 86,525 25,564 25,564 25,564 29,497 29,497 29,497 42,279 42,279 42,279 551,598
CACAO 88,411 88,411 88,411 26,122 26,122 26,122 30,140 30,140 30,140 43,201 43,201 43,201 563,623
VALOR DE VENTA 174,937 174,937 174,937 51,686 51,686 51,686 59,637 59,637 59,637 85,480 85,480 85,480 1,115,221
IGV 31,489 31,489 31,489 9,303 9,303 9,303 10,735 10,735 10,735 15,386 15,386 15,386 200,740
INGRESO POR VENTAS 206,425 206,425 206,425 60,989 60,989 60,989 70,372 70,372 70,372 100,867 100,867 100,867 1,315,961
Nota: Elaboración propia.

89
Tabla 72
Proyección ingreso total en supermercados.
TOTAL, SUPERMERCADOS 2020 2021 2022 2023 2024
FRESA S/ 437,122.68 S/ 463,165.11 S/ 490,851.08 S/ 520,290.28 S/ 551,598.05
CACAO S/ 446,651.95 S/ 473,262.11 S/ 501,551.64 S/ 531,632.61 S/ 563,622.89
VALOR DE VENTA TOTAL S/ 883,774.63 S/ 936,427.23 S/ 992,402.72 S/ 1,051,922.89 S/ 1,115,220.93
IGV S/ 159,079.43 S/ 168,556.90 S/ 178,632.49 S/ 189,346.12 S/ 200,739.77
INGRESO TOTAL S/ 1,042,854.06 S/ 1,104,984.13 S/ 1,171,035.21 S/ 1,241,269.01 S/ 1,315,960.70
Nota: Elaboración propia.

Tabla 73
Ingresos por canal tiendas/bodegas.
CANAL TIENDAS / BODEGAS 40.79%
Precio sugerido al público S/. 15.00
Valor venta unitario S/. 12.71
Margen del autoservicio 30% S/. 3.81
Valor venta neto S/. 8.90
Nota: Elaboración propia.

90
Tabla 74
Ingreso mensual (Enero – Diciembre) en Tiendas / Bodegas (2020 – 2024).
2020 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 38,576 38,576 38,576 13,026 13,026 13,026 24,423 24,423 24,423 41,081 41,081 41,081 351,317
CACAO 39,417 39,417 39,417 13,310 13,310 13,310 24,956 24,956 24,956 41,976 41,976 41,976 358,976
VALOR DE VENTA 77,993 77,993 77,993 26,335 26,335 26,335 49,379 49,379 49,379 83,057 83,057 83,057 710,293
IGV 14,039 14,039 14,039 4,740 4,740 4,740 8,888 8,888 8,888 14,950 14,950 14,950 127,853
INGRESO 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008 98,008 98,008 838,146
2021 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 58,392 58,392 58,392 17,252 17,252 17,252 19,906 19,906 19,906 28,532 28,532 28,532 372,248
CACAO 59,665 59,665 59,665 17,628 17,628 17,628 20,340 20,340 20,340 29,154 29,154 29,154 380,363
VALOR DE VENTA 118,056 118,056 118,056 34,880 34,880 34,880 40,247 40,247 40,247 57,687 57,687 57,687 752,610
IGV 21,250 21,250 21,250 6,278 6,278 6,278 7,244 7,244 7,244 10,384 10,384 10,384 135,470
INGRESO 139,307 139,307 139,307 41,159 41,159 41,159 47,491 47,491 47,491 68,070 68,070 68,070 888,080
2022 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 61,882 61,882 61,882 18,283 18,283 18,283 21,096 21,096 21,096 30,238 30,238 30,238 394,499
CACAO 63,231 63,231 63,231 18,682 18,682 18,682 21,556 21,556 21,556 30,897 30,897 30,897 403,099
VALOR DE VENTA 125,113 125,113 125,113 36,965 36,965 36,965 42,652 42,652 42,652 61,135 61,135 61,135 797,598
IGV 22,520 22,520 22,520 6,654 6,654 6,654 7,677 7,677 7,677 11,004 11,004 11,004 143,568
INGRESO 147,634 147,634 147,634 43,619 43,619 43,619 50,330 50,330 50,330 72,139 72,139 72,139 941,165
2023 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 65,594 65,594 65,594 19,380 19,380 19,380 22,361 22,361 22,361 32,051 32,051 32,051 418,159
CACAO 67,024 67,024 67,024 19,802 19,802 19,802 22,849 22,849 22,849 32,750 32,750 32,750 427,275
VALOR DE VENTA 132,617 132,617 132,617 39,182 39,182 39,182 45,210 45,210 45,210 64,802 64,802 64,802 845,434
IGV 23,871 23,871 23,871 7,053 7,053 7,053 8,138 8,138 8,138 11,664 11,664 11,664 152,178
INGRESO 156,488 156,488 156,488 46,235 46,235 46,235 53,348 53,348 53,348 76,466 76,466 76,466 997,612
2024 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
FRESA 69,541 69,541 69,541 20,546 20,546 20,546 23,707 23,707 23,707 33,980 33,980 33,980 443,321
CACAO 71,057 71,057 71,057 20,994 20,994 20,994 24,224 24,224 24,224 34,721 34,721 34,721 452,986
VALOR DE VENTA 140,597 140,597 140,597 41,540 41,540 41,540 47,931 47,931 47,931 68,701 68,701 68,701 896,307
IGV 25,307 25,307 25,307 7,477 7,477 7,477 8,628 8,628 8,628 12,366 12,366 12,366 161,335
INGRESO 165,905 165,905 165,905 49,017 49,017 49,017 56,558 56,558 56,558 81,067 81,067 81,067 1,057,642
Nota: Elaboración propia.

91
Tabla 75
Proyección ingreso total en tiendas / bodegas.
TOTAL, TIENDAS/BODEGAS 2020 2021 2022 2023 2024
FRESA S/351,317.11 S/372,247.52 S/394,498.83 S/418,159.22 S/443,321.39
CACAO S/358,975.83 S/380,362.51 S/403,098.91 S/427,275.10 S/452,985.80
VALOR DE VENTA TOTAL S/710,292.94 S/752,610.03 S/797,597.74 S/845,434.32 S/896,307.19
IGV S/127,852.73 S/135,469.81 S/143,567.59 S/152,178.18 S/161,335.29
INGRESO TOTAL S/838,145.67 S/888,079.84 S/941,165.33 S/997,612.50 S/1,057,642.49
Nota: Elaboración propia.

Tabla 76
Total de ingresos por producto y canal.
POR PRODUCTO 2020 2021 2022 2023 2024
FRESA S/788,439.79 S/835,412.63 S/885,349.92 S/938,449.50 S/994,919.44
CACAO S/805,627.78 S/853,624.63 S/904,650.54 S/958,907.70 S/1,016,608.69
VALOR DE VENTA TOTAL S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
IGV S/286,932.16 S/304,026.71 S/322,200.08 S/341,524.30 S/362,075.06
INGRESO TOTAL S/1,880,999.74 S/1,993,063.96 S/2,112,200.54 S/2,238,881.50 S/2,373,603.19
Crecimiento 5.958% 5.978% 5.998% 6.017%

POR CANAL 2020 2021 2022 2023 2024

SUPERMERCADOS S/883,774.63 S/936,427.23 S/992,402.72 S/1,051,922.89 S/1,115,220.93
TIENDAS / BODEGAS S/710,292.94 S/752,610.03 S/797,597.74 S/845,434.32 S/896,307.19
VALOR DE VENTA TOTAL S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
IGV S/286,932.16 S/304,026.71 S/322,200.08 S/341,524.30 S/362,075.06
INGRESO TOTAL S/1,880,999.74 S/1,993,063.96 S/2,112,200.54 S/2,238,881.50 S/2,373,603.19
Crecimiento 5.958% 5.978% 5.998% 6.017%
Nota: Elaboración propia.

92
PLAN DE COMERCIALIZACIÓN
4.3 Mezcla de Marketing

4.3.1 Producto.
“VEGGIE GELATO” ofrecerá helados 100 % saludables elaborados en los sabores de
Cacao y fresa, estarán hechos a base de leche de arroz, endulzados con panela, los
cuales serán presentados en envases de poli papel, la presentación de nuestro helado
será de 8 onzas.
Gracias a esta nueva presentación nuestros clientes lograrán vivir la experiencia de
comer un postre sin necesidad de sentir culpa alguna.
a) Nombre comercial o marca: “VEGGIE GELATO” – Helados 100 % saludables.
El nombre de nuestra marca está compuesto por dos palabras:
• VEGGIE: Hace referencia al estilo saludable del cual somos partícipes al crear
helados sin algún producto relacionado a origen animal.
• GELATO: Utilizamos un nombre italiano ya que a pesar de que nuestros
productos sean veggies, buscamos que tengan el equilibrio entre cremosidad y
sabor propio de un helado italiano.
El logotipo lleva dos colores:
• Blanco: Demuestra frescura y limpieza. Se asocia con la pérdida de peso,
productos bajos en calorías y/o naturales.
• Verde: Es el color de la naturaleza por excelencia. Representa el movimiento
veggie, así como también refleja armonía, crecimiento, vida y frescura.
Logotipo:

Figura 52.Logotipo.
Fuente: Elaboración propia.
a) Presentación:
Contaremos con un envase de tamaño único, el cual contendrá 8 oz equivalente a 236ml
de helado.

93
El envase está hecho a base poli papel, el cual es un material escogido por excelente
para la conservación y transportación en óptimas condiciones de alimentos congelados.

Figura 53.Envase.
Fuente: Elaboración propia.
b) Sabores:
Gracias al estudio de mercado realizado, se llegó a la conclusión según los resultados de
las encuestas que los sabores más solicitados entre los consumidores de helados son los
siguientes:
a) El Cacao
b) La fresa

Figura 54. Interpretación de Sabores de Helados

Recuperado de Wikipedia
4.3.2 . Precio
Para determinar el precio de nuestro producto, realizamos un comparativo con las
empresas que producen un producto lo más parecido posible.
La estrategia de precio que utilizamos es la de penetración, es la más recomendable para
productos en introducción, Según Kotler, Armstrong, Cámara y Cruz, consiste en fijar un
precio inicial bajo para conseguir una penetración de mercado rápida y eficaz, es decir,
para atraer rápidamente a un gran número de consumidores y conseguir una gran cuota

94
de mercado. El elevado volumen de ventas reduce los costes de producción, lo que
permite a la empresa bajar aún más sus precios.
Para esto hemos tomado en consideración el empaque más pequeño (4oz) porque es el
que más se asemeja a nuestra presentación de producto (8oz).
La competencia directa maneja los siguientes precios según sus presentaciones:
Tabla 77
Precios de la competencia.
Empresa Tamaño Precio
Espressate Vegan 4 onzas S/7.90
La sanahoria 4 onzas S/12.90
Lift Helado vegano 4 onzas S/8.90
Promedio 4 onzas S/9.90
Nosotros Tamaño (el Precio
doble)
Veggie Gelato 8 onzas S/15.00
Nota: Elaboración propia.

Optamos por un tamaño más grande de 8 onzas, ya que la competencia tiene una
presentación pequeña de 4onzas. Además, nuestro precio de S/15.00 es menor al
promedio de los precios de las presentaciones de la competencia.
A continuación, el detalle de los precios de la competencia:
a) Ecoachual
Es una empresa dedicada a la elaboración de alimentos y bebidas saludables.
Dentro de su gama de productos tiene los helados de Ecoachual que son elaborados sin
leche y cremosas de leche de almendras con ingredientes orgánicos y sabores nativos.
Cuentan con una variedad de helados: sabores a cacao, fresa, coco y aguaje.
El costo de su helado de 4oz es de:
S/. 7.90

Figura 55. Logo Heladería Ecoachual

Recuperado de Ecoachual.

95
 b) Lift Smart eats
Elabora y comercializa helados veganos, apto para celíacos, 0 % grasa añadida, hechos
a base de leche de coco combinado con diferentes frutas.
Cuenta con una variedad de 5 sabores, los cuales son:
Helado veggie acaí y berries
• Helado veggie caramel y sal andina
• Helado veggie mango y piña
• Helado veggie peanut butter cacao
• Helado veggie vainilla café frappe
Actualmente comercializan sus productos a las siguientes tiendas:
• La bodega orgánica
• VERDEando
• Eco Tienda Orgánica & Natural – Organic Natural Market
• La sanahoria
• Mara Biomarket % Café
• La Colorada Bodega Orgánica
• Entre otros.
El precio de venta al público por su envase de 4 oz se encuentra entre: S/8.50 – S/10.00,
dependiendo del establecimiento donde se compra.

Figura 56. Envase Helados Lift Smart eats

Recuperado de Lift – Smart eats Facebook page
Por lo tanto, tomando en cuenta que nuestro envase tiene una medida del doble (8 oz)
que la competencia y tomando en consideración los datos obtenidos en las encuestas y
en el focus group.

96
Con el precio que hemos establecido esperamos lograr una penetración rápida en el
mercado y así lograr el posicionamiento esperado.
Consideramos que un precio razonable teniendo en cuenta el costo de nuestra materia
prima, que es un poco más costosa y el tamaño de nuestra presentación, pensamos que
el precio exacto sería S/.15.00.
4.3.3 . Plaza.
Analizando nuestro público objetivo y según nuestra segmentación nuestro producto los
estaríamos distribuyendo en supermercados, minimarkets y tiendas naturistas de la zona
6 y 7 en los que ofrecen productos similares y de calidad.
El porcentaje de ventas se distribuirá de la siguiente manera:
Tabla 78
Porcentaje de ventas distribuido.
Supermercados 59.21%
Tiendas naturistas 40.79%
Nota: Elaboración propia.

Supermercados Wong y Vivanda

Figura 57.Vivanda.
Recuperado de página Vivanda

Figura 58.Wong.
Recuperado de Wong. com

97
Tiendas naturistas como Flora & Fauna y La Zanahoria

Figura 59.Flora y Fauna.

Recuperado de Pagina de Facebook Oficial Flora y Fauna

Figura 60.La Sanahoria

Recuperado de Pagina de Facebook Oficial La Sanahoria
Lista de establecimientos en Lima Metropolitana – Zona 6 y 7 (Wong, Vivanda, Tiendas
naturistas y Minimarkets
Miraflores
• Wong: Ovalo Gutiérrez, La Aurora y Esquina Benavides y República de Panamá.
• Vivanda: Esquina de la av. Benavides con alcanfores, Av. José Pardo 715.
• Flora y Fauna: La Mar 1110
• Mara Biomarket: La paz 536
• Delifrance: Comandante Espinar 635
• Punto Orgánico: La Mar 718
• La Esquina verde: Ricardo Palma 1312
• La colorada: Enrique Palacios 1070
• Eco Tienda Natural: Colón 355
• Raw Café: Independencia 587; Calle Mariano Odicio 432

98
 • Olivia Café: Centro empresarial Leuro, Av. Alfredo Benavides 871
• La Nevera Fit: Calle los apaches 104
Surco
• Wong: Calle Monte Bello 150 Urb. Chacarilla; Av. Benavides Cdra. 52 esq. con
Los Artesanos; Av. Santiago de Surco esq Av. Andrés Tinoco y Calle Iván Huerta.
• Vivanda: La Encalada cuadra 5, esquina con Av. Angamos Este cuadra 15,
Monterrico.
• La Sanahoria: El Polo II, Surco
• Delifrance: Av. La Encalada 980
• Raw Café: Av. primavera 1821 Urb CC Monterrico
• La Nevera Fit: Calle Recavarren 435
San Borja
• Wong: Calle Ucello 162
• Flora y Fauna: Av. Aviación 3110
San Isidro
• Wong: Av. Dos de mayo 1099
• Vivanda: Av. Dos de mayo 1410; Av. Juan Antonio Pezet 130, Libertadores 596
• Mara Biomarket: Camino Real 1251
• La Sanahoria: Miguel Dasso 101
• Food Fair: Valle Riestra 106
• Vacas Felices: Juan Eléspuru 305
• Epicerie Dasso: Leónidas Yerovi 117
• Saki Poké & Bowls: Miguel Dasso 126
La Molina
• Wong: Las viñas y Camacho
• Vivanda: Av. La molina cuadra 27 Rinconada Alta.
• Verdeando: Calle las Caobas 146
• La Bodega Orgánica: Santiago de Compostela 164
• Raw Café: Los sauces 511
• La Esquina Market 510
Magdalena
• Vivanda: Av. Javier Prado Oeste 999
• Organa: Bolognesi 395
Jesús María
• ROGEDRA Tienda Naturista: Av. Arnaldo Márquez 1480

99
 • Centro Naturista Lakshmi: Av. República Dominicana 168
Lince
• Yami: Jirón Domingo Casanova 254
• Abdiel Vegan: Av. Teodoro Cárdenas 281
San Miguel
• Wong: Centro Comercial Plaza San Miguel
• Sana Vegan Café: Av. Universitaria 1135
Pueblo Libre
• Ecotidiana: Calle Ciro Alegría 450
4.3.4 Promoción.
Para diseñar nuestra campaña de lanzamiento, tendremos realizaremos diversas
actividades para introducir de manera exitosa nuestra marca al mercado y lograr
posicionarnos en la mente de las personas.
• La duración de nuestras actividades será por todos los 12 meses del primer año.
• El objetivo poder posicionarnos como marca y producto, para ello invertiremos en
publicidad por redes sociales tales como Facebook, Instagram y el sistema de
búsqueda de Google. Adicionalmente a ello realizaremos activaciones y
degustaciones.
Nuestro propósito será que más personas conozcan acerca de nuestro producto,
resaltando cualidades, la calidad y beneficios que les brinda.
• Las actividades se realizarán los fines de semana en supermercados, tiendas
naturistas y minimarkets ubicados en grifos. Cada fin de semana varía el canal de
distribución en el que realizaremos las degustaciones. Empezando con los
supermercados y terminando con los grifos.

100
Plan de Inversión Año 0 y Año 1
Tabla 79
Inversión en publicidad.
AÑO 0 AÑO 1
DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
WEB
HOSTING S/400
DOMINIO S/50
DISEÑO Y PROGRAMA S/800
GOOGLE S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421 S/421
FB
ANUNCIOS EN FB S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170 S/170
INSTAGRAM
ANUNCIOS EN INSTAGRAM S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200
CANALES
DEGUSTACIONES S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800 S/800
TOTAL S/1,250 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591 S/1,591
Nota: Elaboración propia.

Publicidad
Se sabe que la publicidad es básica para un producto y marca nueva en el mercado es por ello por lo que emplearemos los siguientes
medios de comunicación:
Web
Crearemos nuestra propia página web corporativa en donde podrán encontrar más información y de difusión para la contratación de nuestro
producto. Además, sobre quiénes somos, promociones, variedades de nuestros y un chat de contacto.

101
Figura 61.Página Web.
Fuente: Elaboración propia.

Figura 62.Pagina web móvil.

Fuente: Elaboración propia.

102
Facebook e Instagram
Como plan de marketing crearemos cuentas en las redes sociales más utilizadas del
momento, con la finalidad de hacernos más conocidos como producto, para ello hemos
destinado parte de nuestro presupuesto de promoción mensual, para la publicación de
anuncios en ambas redes sociales.

Figura 63. Cuenta en Instagram

Fuente: Elaboración propia.

Figura 64.Cuenta en Facebook.

Fuente: Elaboración propia.

103
Figura 65.Degustaciones.
Fuente: Elaboración propia.

104
 5 Capítulo V: Estudio Legal y Organizacional
5.1 Estudio Legal.

5.1.1 Forma Societaria.

Sociedad: Se define como una asociación voluntaria, duradera y organizada de personas
que ponen un capital para la constitución de una empresa.
Nuestra empresa Veggie Gelato por la naturaleza de nuestra empresa enfocada a una
sociedad de conjunta de accionistas con fines de lucro, se clasifica de acuerdo con la Ley
de Sociedades en Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.). En la cual el número de socios
de la empresa es de 4 socios, con directorio no existente y además La sociedad anónima
cerrada no tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.
El capital social será de S/120,000 (Ciento veinte mil 00/100 soles) que representaran el
100% de las acciones.
Tabla 80
Aporte de capital social.
Socios Cargo Participación (%) Participación (S/.)
Iván De Casanova Gerente General 25% S/30,000.00
Mayra Suárez Jefe de administración y finanzas 25% S/30,000.00
Omar Ramírez Jefe de Operaciones 25% S/30,000.00
Claudia Mares Jefe de Marketing y Comercial 25% S/30,000.00
Capital total S/120,000.00
Nota: Elaboración propia.

Tabla 81
Actividades y valorización.
ACTIVIDAD DETALLE DURACIÓN PRECIO
Búsqueda del nombre Verificación que en el mercado no el mismo día de la S/5.00
exista una razón social igual a la de la búsqueda
empresa, esta búsqueda se realiza en
la SUNARP.
Reserva del nombre Reservando el nombre, nos 30 días hábiles S/20.00
aseguramos de que otra empresa no
vaya a utilizarla dentro del plazo
establecido
Elaboración de la Minuta Documento en el que los socios Depende del S/300.00 aprox.
expresan su voluntad de constituir la abogado
empresa. Se recomienda que un
abogado lo elabore.
Elevar la minuta a Se lleva la minuta a un notario para que 1 día útil S/150. 00
escritura pública la revise y la inscriba
Elevar la escritura pública Después de la inscripción en los La empresa S/90.00
en la SUNARP Registro Públicos, se debe llevar la existe desde ese
Escritura Publica la SUNARP donde se momento
realiza la inscripción de la empresa.
Obtención de RUC Es el padrón de la SUNAT en el que se 1 día útil Gratuito
inscribe la empresa para fines
tributarios
Nota: Elaboración propia.

105
 5.1.2 Registro de marcas y patentes.
5.1.2.1 Registro de marca:

El año pasado, INDECOPI presento la gaceta Electrónica de propiedad Industrial que

reduce los plazos y los costos para registrar una marca o patente. El plazo para el
registro es de 45 días hábiles y el registro se realiza de forma digital.
Tabla 82
Valorización de registro de marca.
Actividad Duración Precio
Búsqueda Fonética 1 día útil S/31.00
Llenar el formulario vía web de INDECOPI El trámite dura aproximadamente 45 Gratuito
Pago de la tasa y presentación de la solicitud en mesa días S/534.99
de partes INDECOPI
MONTO TOTAL S/565.99
Nota: Elaboración propia.

5.1.3 Licencias y autorizaciones.

Las licencias de funcionamiento tienen como objeto constatar que las obras,
instalaciones, y medidas correctoras (en su caso) se han ejecutado conforme al proyecto
y anexos que han servido de base para el otorgamiento de la correspondiente licencia
urbanística y que se encuentre debidamente terminadas y aptas según las
determinaciones urbanísticas, ambientales y de seguridad exigibles de acuerdo con su
destino o uso específico, y con la normativa en vigor que le es de aplicación.
Para ello cada municipalidad exige diferentes actividades para cumplir con todos los
requisitos requeridos para el correcto funcionamiento del local.

106
Tabla 83
Precio por actividad (Licencia y autorizaciones).
Actividad Detalle Duración Precio
Licencia de funcionamiento Es la autorización que otorga la municipalidad para el desarrollo de 15 días hábiles S/279.00
cualquier actividad económica.
*Se debe llenar el formato de solicitud *Copia de Vigencia de
Representantes legales.
*Declaración jurada de observancia de condiciones de seguridad.
Inscripción de seguridad en Defensa Civil Cumplir con las condiciones de seguridad impuestas por INDECI. El precio
está incluido en la Licencia de Funcionamiento de la Municipalidad.
Registro Sanitario Evaluar que la empresa cumpla con los lineamientos técnicos y normativos 7 días hábiles S/69.00
en la elaboración de alimentos. En plenas facultades para que la fábrica
sea apta para la fabricación y venta de productos alimenticios. *Solicitud
con los datos del producto: Nombre, marca, condiciones de conservación,
relaciones de ingredientes y aditivos. *Resultado de análisis
microbiológicos y físico químicos.
Habilitación sanitaria y HACCP Asegura la calidad y la inocuidad del producto, se requiere: 30 días hábiles S/923.23
*Solicitud con carácter de declaración jurada, que tenga el RUC y la firma
del representante legal.
*Última versión del Plan HACCP por la línea de producto utilizado.
*Comprobante de pago
MONTO TOTAL S/1,271.23
Nota: Elaboración propia.

107
 5.1.4 Legislación Laboral.
La Micro y Pequeña Empresa (MYPE) es la unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica (empresa), bajo cualquier forma de organización que tiene
como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.
Las micro y pequeñas empresas se inscriben en un registro que se denomina REMYPE.
5.1.5 Beneficios generales.
• Pueden constituirse como personas jurídicas (empresas), vía internet a través
del Portal de Servicios al Ciudadano y Empresas.
• Pueden asociarse para tener un mayor acceso al mercado privado y a las
compras estatales.
• Gozan de facilidades del Estado para participar eventos feriales y exposiciones
regionales, nacionales e internacionales.
• Cuentan con un mecanismo ágil y sencillo para realizar sus exportaciones
denominado Exporta Fácil, a cargo de la SUNAT.
• Pueden participar en las contrataciones y adquisiciones del Estado.
Las MYPES, como es el caso de Veggie Gelato S.A.C contaremos con el régimen laboral
especial, según este régimen debemos cumplir con las siguientes condiciones para
nuestros colaboradores.
Tabla 84
Condiciones para nuestros colaboradores.
OBLIGACIONES DETALLE
Remuneración Debemos respetar la RMV (Remuneración mínima vital)
Jornada Laboral La jornada laboral máxima es de 8 horas diarias o 48 horas semanales.
Descanso Es obligatorio un día de descanso semanal y los días feriados.
Remuneración por Las horas extras son voluntarias y deberán ser remuneradas en un 35 % más de
sobretiempo una hora de trabajo ordinario.
Indemnización por Se indemnizará con 20 días de remuneración por año de servicio hasta un tope
despido de 129 días.
Seguro social El empleador debe cubrir el pago del Seguro Social a través de Essalud.
Seguro de vida Debe existir cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo
de riesgo de ser necesario.
Gratificaciones Obligación de pagar dos gratificaciones al año de medio sueldo cada una.
Utilidades Los trabajadores tienen derecho a participar de la repartición de utilidades de la
empresa.
CTS Obligación de pagar la Compensación por tiempo equivalente a 15 días de
remuneración por año de servicio.
Nota: Elaboración propia.

108
 5.1.6 Legislación Tributaria.
Debido a las características que presenta nuestro proyecto, el cual cumple con los
requisitos del Decreto Legislativo N°1269, hemos decidido que estaremos inscritos en el
Régimen MYPEs Tributario.
• Obligaciones tributarias
• Pagos a cuenta: Se debe tomar en cuenta los siguientes ingresos anuales netos.
Tabla 85
Pagos a cuenta.
Ingresos anuales netos Pagos a cuenta
Hasta 300 UIT Declaran y pagan a cuenta el 1% de sus ingresos netos mensuales
> 300 UIT – 1700 UIT 1.5 % o coeficiente
Nota: Elaboración propia.

• Impuesto a la renta:
Tabla 86
Tasa de impuesto a la renta.
Renta anual Tasa
Hasta 15 UIT 10%
Mas de 15 UIT 29.50%
Nota: Elaboración propia.

• Impuesto General a las Ventas (IGV):

Deberemos presentar todas las declaraciones de pago IGV y renta, durante todos los
meses, de acuerdo con un cronograma de pagos establecidos.
5.1.7 . Otros Aspectos Legales.
LEGISLACION REGULADORA
Decreto 3075 de 1997
Artículo 1º.- Ámbito de Aplicación. La salud es un bien de interés público. En
consecuencia, las disposiciones contenidas en el presente Decreto son de orden público,
regulan todas las actividades que puedan generar factores de riesgo por el consumo de
alimentos, y se aplicarán:
a) A todas las fábricas y establecimientos donde se procesan los alimentos; los
equipos y utensilios y el personal manipulador de alimentos;
b) A todas las actividades de fabricación, procesamiento preparación, envase,
almacenamiento, transporte, distribución y comercialización de alimentos en el
territorio nacional;
c) A los alimentos y materias primas para alimentos que se fabriquen, envasen,
expendan, exporten o importen, para el consumo humano.

109
 d) A las actividades de vigilancia y control que ejerzan las autoridades sanitarias
sobre la fabricación, procesamiento, preparación, envase, almacenamiento,
transporte, distribución, importación, exportación y comercialización de alimentos;
sobre los alimentos y materias primas para alimentos.
CONDICIONES BÁSICAS DE HIGIENE EN LA FABRICACIÓN DE ALIMENTOS
Artículo 7º.- Buenas Prácticas de Manufactura. Las actividades de fabricación,
procesamiento, envase, almacenamiento; transporte, distribución y comercialización de
alimentos se ceñirán a los principios de las buenas prácticas de manufactura estipuladas
en el título II del presente Decreto.
HIGIENE
Se recomienda que los productos regulados por las disposiciones de la presente norma
se preparen y manipulen de conformidad con lo establecido en la legislación Nacional
vigente sobre Buenas Prácticas de Manufactura o en las secciones correspondientes del
Código Internacional de Prácticas Recomendado de Principios Generales de Higiene de
los Alimentos (CAC/RCP 1-1969, Rev. 3-1997), y en otros textos pertinentes del Codex
Alimentarios.
Desde la producción de las materias primas hasta el punto de consumo, los productos
regulados por esta Norma deberán estar sujetos a una serie de medidas de control, las
cuales podrán incluir, por ejemplo, la aplicación del sistema HACCP, y deberá
demostrarse que estas medidas pueden lograr el grado apropiado de protección de la
salud pública.
Los productos regulados por esta Norma deberán ajustarse a los criterios microbiológicos
de acuerdo con los Principios para el establecimiento y la aplicación de criterios
microbiológicos para los alimentos (CAC/GL 21-1997). Además, deben cumplir los
requisitos.

110
5.2 Estudio Organizacional

5.2.1 . Organigrama Funcional.

Figura 66.Organigrama funcional.

Fuente: Elaboración propia.
5.2.2 Puestos de Trabajo: Tareas, Funciones y Responsabilidades.
5.2.2.1 Servicios Tercerizados.

• Contabilidad: Se contratará un estudio contable para que nos proporcione el

servicio de pagos de rentas, declaraciones a Sunat, emisión de estados
financieros, pago de remuneraciones, etc., para así poder nosotros enfocarnos en
las actividades de nuestro negocio.
• Distribución: Se contratará una empresa de transporte que se encargue de la
distribución física de nuestros productos.
• Limpieza: Se contratará un service para realizar la limpieza en las áreas de
trabajo de la empresa, ya que es muy importante la higiene en la industria
alimentaria.

111
 5.2.2.2 Descripción de puestos de trabajo.

• Gerente General: Dirige, toma decisiones, supervisa todas las áreas, planifica los
objetivos los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo plazo
Tabla 87
Competencias Gerente General.
GERENTE GENERAL
Formación profesional en el área de administración, con conocimientos en finanzas y logística. Además,
líder, extrovertido, honesto, responsable, con experiencia en trabajo en equipo.
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior titulado
CARRERA Administración o afines
IDIOMAS Ingles Intermedio, español (nativo)
HABILIDADES Y TECNOLOGICOS Macros
COMPETENCIAS Office avanzado
ACTITUDES Orden - organizado Manejo de conflictos
Responsabilidad Negociación
FUNCIONES Ejercer la representación legal de la empresa
Administrar los recursos disponibles para las áreas
Supervisar los estados financieros
Dirigir y controlar al personal para las actividades
Planificar y reportar los objetivos
TIPO DE CONTRATO Indefinido
SUELDO S/. 5,000
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

112
 • Jefe de Ventas y marketing: Se dedica a promocionar, realizar el marketing y
fuerza de ventas, diseña campañas publicitarias.
Tabla 88
Competencias Jefe de Ventas y Marketing.
JEFE DE VENTAS Y MARKETING
Formación profesional en marketing, ventas y publicidad, que sea creativo, toma iniciativas y proactivo
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior
CARRERA Ingeniería industrial o administración
IDIOMAS Ingles Intermedio
HABILIDADES Y TECNOLOGICOS Sistemas contables
COMPETENCIAS Office intermedio
ACTITUDES Orden - organizado Proactivo
Responsabilidad Honesto
FUNCIONES Desarrollar estrategias de maximización de ventas y políticas de precios
Desarrollar e implementar estrategias de marketing (como promociones)
Implementar planes de acción para mejorar el desempeño comercial
Crear campañas de publicidad
Indefinido
SUELDO S/. 3000
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

113
 • Jefe de Producción: Se dedica a supervisar la producción, coordinar los canales
distribución, y a tener el correcto abastecimiento de la empresa.
Tabla 89
Competencia Jefe de Producción.
JEFE DE PRODUCCION
Formación profesional en ingeniería industrial o administración, proactivo, dinámico, de rapidez mental
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior
CARRERA Ingeniería industrial o administración
IDIOMAS Ingles Intermedio
HABILIDADES Y TECNOLOGICOS Sistemas contables
COMPETENCIAS Office Intermedio
ACTITUDES Orden - organizado Proactivo
Responsabilidad Honesto
FUNCIONES Supervisar el funcionamiento del área de producción.
Autorizar las compras de insumos y demás abastecimiento de la empresa
Coordinar los canales de distribución de la empresa
Cuidar el uso adecuado de los equipos y materiales
Indefinido
SUELDO S/. 3000
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

114
 • Vendedores: Su función será reportar los pedidos diarios, cobranza de facturas,
búsqueda de nuevos clientes e informar sobre la satisfacción de nuestros
productos.
Tabla 90
Competencias Vendedores.
VENDEDORES
Formación profesional en administración o marketing, proactivo, dinámico, de rapidez mental
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior/Técnico
CARRERA Administración y afines
HABILIDADES Y COMPETENCIAS TECNOLOGICOS Office intermedio
ACTITUDES Orden - organizado Proactivo
Responsabilidad Honesto
FUNCIONES Reportar los pedidos del día a su jefatura
Realizar la visita a los clientes, así como la cobranza de las facturas
Búsqueda de nuevos clientes y concretar visitas
Informar el grado de satisfacción de nuestros productos
TIPO DE CONTRATO anual
SUELDO S/. 1,200
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

115
 • Operario de producción: Cumplir con la planificación de producción, conocer el
funcionamiento de sus equipos asignados y sugerir mejoras de los procesos.
Cuadro N°87:
Tabla 91
Competencia Operario de Producción.
OPERARIO DE PRODUCCION
Formación profesional en Ingeniería industrial, proactivo, dinámico, de rapidez mental
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior/Técnico
CARRERA Ingeniería industrial o afines
HABILIDADES Y COMPETENCIAS TECNOLOGICOS Microsoft Word básico
ACTITUDES Orden - organizado Proactivo
Responsabilidad Honesto
FUNCIONES Cumplir con el plan de producción diario.
Conocer el funcionamiento de los equipos destinados a su labor
Sugerir mejora de procesos
Cuidar el uso adecuado de los equipos y materiales
TIPO DE CONTRATO anual
SUELDO S/. 1000
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

116
 • Asistente de Gerencia y Administración: Su función será registrar todos los
cobros, pagos y compras mensuales en el sistema, para después reportar al
contador al cierre de mes.
Tabla 92
Competencias Asistente de Gerencia.
ASISTENTE DE GERENCIA
Formación profesional en administración y contabilidad, proactivo, dinámico, de rapidez mental
COMPETENCIAS
EDUCACION GRADO Superior
CARRERA Administración y afines
HABILIDADES Y COMPETENCIAS TECNOLOGICOS Sistemas contables
Office intermedio
ACTITUDES Orden - organizado Proactivo
Responsabilidad Honesto
FUNCIONES Registrar los cobros y pagos
Exigir comprobantes a implicados
Presentar información al contador
Reportar al Jefe de área
TIPO DE CONTRATO Anual
SUELDO S/. 1,500
GRATIFICACION 1 sueldo por año dividido en julio y diciembre
CTS Medio sueldo por año dividido en mayo y noviembre
ESSALUD Según ley
UBICACIÓN Oficina
JORNADA 8 horas
HORARIO Lunes a sábado de 08:00 a 18:00 hrs.
Nota: Elaboración propia.

5.2.3 Aspectos Laborales: Forma de Contratación, Régimen Laboral,

Remuneración, Horario de Trabajo, Beneficios Sociales
5.2.3.1 Aspectos laborales.

a) Forma de Contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados

La forma de contratación para el personal será en planilla, los servicios tercerizados
serán bajo un contrato de tercerización y de acuerdo con lo establecido con cada
proveedor.
La empresa realizara tareas de reclutamiento, selección y entrevista de los posibles
nuevos talentos, los trabajadores que forman parte de la planilla obtendrán todos los
derechos y beneficios sociales acorde a las legislaciones peruanas de trabajo.

117
 b) Régimen Laboral de puestos de trabajo
El contrato laboral está regido bajo la ley, la cual reconoce los beneficios sociales tales
como Gratificación (02) al año en fiestas patrias y navidad, CTS, jornadas de trabajo por
un plazo de 8 horas al día o 48 horas semanales, seguro social ESSALUD, entre otros.
5.2.3.2 Tipos de contrato por colaborador.

Tabla 93
Tipos de contrato por cargo.
Cargo Tipo de contrato
Gerente General Indefinido
Jefe Marketing y comercial Indefinido
Jefe de producción Indefinido
Operario de producción Fijo
Vendedor Fijo
Asistente de gerencia Fijo
Nota: Elaboración propia.

5.2.3.3 Servicios tercerizados.

Tabla 94
Comentarios según el tipo de contrato.
Puestos Tipo de contrato Comentarios
Servicio contable y financiero Locación de servicio especifico Según la necesidad de la empresa
Servicio de distribución Locación de servicio especifico Según la necesidad de la empresa
Servicio de limpieza Locación de servicio especifico Según la necesidad de la empresa
Nota: Elaboración propia.

5.2.3.4 Horario de Trabajo de puestos de trabajo.

• Personal Administrativo:
Lunes a sábado, desde las 08.00 hasta las 18:00 horas, contando con 1 hora de refrigerio
(entre las 13:00 y 14:00 horas)
• Personal operativo:
Lunes a sábado, desde las 08.00 hasta las 18:00 horas, contando con 1 hora de refrigerio
(entre las 13:00 y 14:00 horas)
5.2.3.5 Régimen laboral de puestos de trabajo.

El estado incentiva a formalizar a las empresas en especial a las pequeñas y medianas

por medio del régimen de promoción y formalización de las PYMES a todos los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada.

118
 5.2.3.6 Beneficios Sociales.

• Seguro social (ESSALUD, periodo de lactancia).

• Gratificación por fiestas patrias y navidad.
• Vacaciones.
• Jornada de 8 horas de trabajo.
• Descanso semanal y en feriados.
• Remuneración de trabajo por sobretiempo.
• Derecho a la competición por tiempo de servicios (CTS)

119
 6 Capítulo VI: Estudio Técnico
6.1 Tamaño del Proyecto

Capacidad instalada de maquinarias y equipos. Tamaño Normal, Tamaño Máximo,

Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
6.1.1 Capacidad instalada de maquinarias.
En el siguiente cuadro, expresamos la cantidad mínima que se le va a exigir a la
maquinaria, en este caso demostramos que el ciclo de una máquina demora 2 horas y en
ese tramo su producción máxima es de 150 potes de helado.
Si consideramos las 8 horas (4 ciclos) que se trabaja diariamente, podemos calcular que
la misma maquina nos va a rendir 600 potes de helado por día.
Esto nos brinda una producción máxima al mes (24 días) de 14, 400 potes de helado.
Tabla 95
Capacidad instalada mínima de maquinarias.
PRODUCCION MINIMA Envasado
CAPACIDAD DE MAQUINA (1 CICLO) 150 pote/2hr
CAPACIDAD DIARIA (MAXIMO 4 CICLOS EN 8 HORAS) 600 pote/día
CAPACIDAD AL MES (24 DIAS) 14,400 pote/mes
CAPACIDAD INSTALADA ANUAL 1 maquina 172,800 potes/año
Nota: Elaboración propia.

Tabla 96
Capacidad utilizada.
Programa de producción 2020 2021 2022 2023 2024
PLATANO - FRESA 101,667 106,489 111,974 118,114 124,143
PLATANO - CACAO 103,883 108,811 114,415 120,689 126,849
TOTAL, PRODUCCION POTES 205,551 215,300 226,390 238,803 250,992
2020 2021 2022 2023 2024
TOTAL, PRODUCCION POTES 205,551 215,300 226,390 238,803 250,992
CAPACIDAD INSTALADA ANUAL 2 MAQUINAS 345,600 345,600 345,600 345,600 345,600
% de utilización 59.48% 62.30% 65.51% 69.10% 72.62%
% de capacidad ociosa 40.52% 37.70% 34.49% 30.90% 27.38%
Nota: Elaboración propia.

Ahora, si queremos sacarle un mayor provecho a la máquina, realizamos el siguiente

calculo.
En el siguiente cuadro, expresamos la cantidad máxima que se le puede exigir a la
maquinaria.
En este caso demostramos que el ciclo de una máquina sigue demorando 2 horas y en
ese tramo su producción máxima es de 150 potes de helado.

120
Si consideramos que le vamos a exigir a la maquina por día 12 ciclos (12 horas),
podemos calcular que la misma maquina nos va a rendir 1, 800 potes de helado.
Esto nos brinda una producción máxima al mes (24 días) de 43, 200 potes de helado.
Tabla 97
Capacidad máxima.
PRODUCCION MAXIMA Envasado
CAPACIDAD DE MAQUINA (1 CICLO) 150 pote/2hr
MAXIMO 24 HORAS (12 CICLOS) 1,800 pote/día
CAPACIDAD AL MES (24 DIAS) 43,200 pote/mes
Capacidad Anual 1 MAQUINA 518,400 potes/año
Nota: Elaboración propia.

6.2 Procesos.

6.2.1 Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. Descripción.

Para la producción del helado, primero debemos solicitar el pedido a nuestros
proveedores los cuales hemos seleccionado, para poder realizar todo el proceso de
elaboración.
En este Diagrama de Flujo se puede visualizar desde la recepción de la mercadería, la
elaboración del producto, hasta la distribución del producto final.

121
Figura 67.Diagrama de Flujo.
Fuente: Elaboración propia.

122
Descripción de las etapas:
1. Solicitud de los insumos:
Los cuales se harán de manera semanal, debido a que nuestros insumos principales son
de fácil perecibilidad
2. Recepción y verificación de insumos:
Una vez la mercadería llegue a nuestro local, los insumos serán revisados
cautelosamente, ya que, en caso de encontrar algún producto en mal estado, vencido o
en caso de las frutas podrido, el producto será automáticamente devuelto al proveedor.
Caso contrario, se dividen los insumos en: una sección será enviada a almacenaje y la
otra sección será enviada directamente a la zona de trabajo de ser necesario.
3. Pesaje:
Una vez la mercadería se encuentre en la zona de trabajo, será dividida en las porciones
exactas por preparación para evitar hacer cambios bruscos de temperatura de los
insumos, debido a su alta perecibilidad.
4. Mezclado / Maquina homogeneizadora:
En esta etapa, ya se tienen las porciones exactas de todos los insumos para la
preparación de helados, los cuales serán integrados de a pocos, para luego pasar por
una máquina, que tiene la función de mezclar y darnos una textura homogénea de la
mezcla preparada.
5. Empacado al vacío:
La misma maquinaria, una vez termine de homogeneizar los ingredientes,
automáticamente pasa el producto a los envases de poli papel y los sella al vacío para
una adecuada conservación de producto.
6. Congelado:
Una vez la máquina nos entregue el producto final, automáticamente los helados serán
enviados a una congeladora a una temperatura de mínimo -12°, la cual es la temperatura
adecuada para la buena conservación del producto.
7. Almacén / Distribución:
Aquí se divide en un parte de la producción será enviada directamente a distribución, en
caso exista una solicitud de pedido.
Caso contrario se mandará directamente a almacenaje como una porción de stock.

123
 6.2.2 Programa de producción.
Basándonos en los volúmenes de venta, hemos considerado los siguientes porcentajes
para las muestras, merma e inventario final de los helados fresa y chocolate.
PROGRAMA DE PRODUCCION – HELADO DE FRESA
Tabla 98
Porcentaje designado para muestras marketing, merma e inventario final –
2019 2020 2021 2022 2023 2024
PRODUCCION 96,793 102,560 108,690 115,209 122,142
Muestras marketing 10.00% 4.00% 3.00% 2.00% 1.5% 1.00%
Merma 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Inventario Final 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Nota: Elaboración propia.

124
Tabla 99
Necesidad de producción 2020 – Helado fresa.
2020 % Dic-19 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
Unidades vendidas 10,628 10,628 10,628 3,589 3,589 3,589 6,729 6,729 6,729 11,318 11,318 11,318 96,793
+ Muestras marketing 4.00% 9,679 425 425 425 144 144 144 269 269 269 453 453 453 3,872
+ Merma 1.00% 97 106 106 106 36 36 36 67 67 67 113 113 113 968
+ Inventario Final 5.00% 531 531 531 531 179 179 179 336 336 336 566 566 566 4,840
(-) Inventario Inicial -531 -531 -531 -531 -179 -179 -179 -336 -336 -336 -566 -566 -4,805
Necesidad de producción 10,308 11,160 11,160 11,160 3,416 3,768 3,768 7,222 7,065 7,065 12,114 11,884 11,884 101,667
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2020 (año 1) es de 101, 667 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial. Asimismo, el programa de producción para el año 2019 (año 0) es de 10, 308
envases de helado de sabor fresa.
Tabla 100
Necesidad de producción 2021 – Helado fresa.
2021 % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
Unidades vendidas 16,088 16,088 16,088 4,753 4,753 4,753 5,484 5,484 5,484 7,861 7,861 7,861 102,560
+ Muestras marketing 3.00% 483 483 483 143 143 143 165 165 165 236 236 236 3,077
+ Merma 1.00% 161 161 161 48 48 48 55 55 55 79 79 79 1,026
+ Inventario Final 5.00% 804 804 804 238 238 238 274 274 274 393 393 393 5,128
(-) Inventario Inicial -566 -804 -804 -804 -238 -238 -238 -274 -274 -274 -393 -393 -5,301
Necesidad de producción 16,970 16,731 16,731 4,377 4,943 4,943 5,740 5,704 5,704 8,294 8,176 8,176 106,489
Nota: Elaboración propia

Nota
• El programa de producción para el año 2021 (año 2) es de 106, 489 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.

125
Tabla 101
Necesidad de producción 2022 – Helado fresa.
2022 % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
Unidades vendidas 17,049 17,049 17,049 5,037 5,037 5,037 5,812 5,812 5,812 8,331 8,331 8,331 108,690
+ Muestras marketing 2.00% 341 341 341 101 101 101 116 116 116 167 167 167 2,174
+ Merma 1.00% 170 170 170 50 50 50 58 58 58 83 83 83 1,087
+ Inventario Final 5.00% 852 852 852 252 252 252 291 291 291 417 417 417 5,435
(-) Inventario Inicial -393 -852 -852 -852 -252 -252 -252 -291 -291 -291 -417 -417 -5,411
Necesidad de producción 18,020 17,561 17,561 4,588 5,188 5,188 6,025 5,987 5,987 8,707 8,581 8,581 111,974
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2022 es de 111, 974 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
Tabla 102
Necesidad de producción 2023 – Helado fresa.
2023 % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
Unidades vendidas 18,072 18,072 18,072 5,339 5,339 5,339 6,161 6,161 6,161 8,831 8,831 8,831 115,209
+ Muestras marketing 1.50% 271 271 271 80 80 80 92 92 92 132 132 132 1,728
+ Merma 1.00% 181 181 181 53 53 53 62 62 62 88 88 88 1,152
+ Inventario Final 5.00% 904 904 904 267 267 267 308 308 308 442 442 442 5,760
(-) Inventario Inicial -417 -904 -904 -904 -267 -267 -267 -308 -308 -308 -442 -442 -5,735
Necesidad de producción 19,011 18,524 18,524 4,836 5,473 5,473 6,356 6,315 6,315 9,185 9,051 9,051 118,114
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2023 es de 118, 114 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.

126
Tabla 103
Necesidad de producción 2024 – Helado fresa.
2024 % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic TOTAL
Unidades vendidas 19,159 19,159 19,159 5,661 5,661 5,661 6,532 6,532 6,532 9,362 9,362 9,362 122,142
+ Muestras marketing 1.00% 192 192 192 57 57 57 65 65 65 94 94 94 1,221
+ Merma 1.00% 192 192 192 57 57 57 65 65 65 94 94 94 1,221
+ Inventario Final 5.00% 958 958 958 283 283 283 327 327 327 468 468 0 5,639
(-) Inventario Inicial -442 -958 -958 -958 -283 -283 -283 -327 -327 -327 -468 -468 -6,081
Necesidad de producción 20,059 19,543 19,543 5,099 5,774 5,774 6,706 6,662 6,662 9,691 9,549 9,081 124,143
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2024 es de 124, 143 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
Tabla 104
Resumen del programa de producción de helados de fresa (2020 – 2024).
TOTAL Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
PLATANO - FRESA 10,308 101,667 106,489 111,974 118,114 124,143
Muestras e Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
Inventarios
Muestras 10,308 3,872 3,077 2,174 1,728 1,221
Mermas 968 1,026 1,087 1,152 1,221
Inventario inicial 0 566 393 417 442
Inventario final 566 393 417 442 0
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2019 (año 0) es de 10, 308 envases de helado de sabor fresa.

127
 • El programa de producción para el año 2020 (año 1) es de 101, 667 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2021 (año 2) es de 106, 489 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2022 (año 3) es de 111, 974 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2023 (año 4) es de 118, 114 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2024 (año 5) es de 124, 143 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
PROGRAMA DE PRODUCCION – HELADO DE PLATANO – CACAO
Tabla 105
Porcentaje para muestras marketing, merma e I.F. – Helado Plátano - Cacao.
2019 2020 2021 2022 2023 2024
PRODUCCION 98,903 104,795 111,060 117,721 124,804
Muestras marketing 10.00% 4.00% 3.00% 2.00% 1.5% 1.00%
Merma 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
Inventario Final 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Nota: Elaboración propia.

128
Tabla 106
Necesidad de producción 2020 – Helado plátano - cacao.
2020 % Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Unidades vendidas 10,860 10,860 10,860 3,667 3,667 3,667 6,876 6,876 6,876 11,565 11,565 11,565 98,903
+ Muestras marketing 4.00% 9,890 434 434 434 147 147 147 275 275 275 463 463 463 3,956
+ Merma 1.00% 99 109 109 109 37 37 37 69 69 69 116 116 116 989
+ Inventario Final 5.00% 543 543 543 543 183 183 183 344 344 344 578 578 578 4,945
(-) Inventario Inicial -543 -543 -543 -543 -183 -183 -183 -344 -344 -344 -578 -578 -4,910
Necesidad de producción 10,532 11,403 11,403 11,403 3,491 3,850 3,850 7,380 7,219 7,219 12,378 12,143 12,143 103,883
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2020 (año 1) es de 103, 883 envases de helado de sabor plátano - cacao, incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial. Asimismo, el programa de producción para el año 2019 (año 0) es
de 10, 532 envases de helado sabor plátano – cacao.
Tabla 107
Necesidad de producción 2021 - Helado plátano - cacao.
2021 % ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Unidades vendidas 16,438 16,438 16,438 4,857 4,857 4,857 5,604 5,604 5,604 8,032 8,032 8,032 104,795
+ Muestras marketing 3.00% 493 493 493 146 146 146 168 168 168 241 241 241 3,144
+ Merma 1.00% 164 164 164 49 49 49 56 56 56 80 80 80 1,048
+ Inventario Final 5.00% 822 822 822 243 243 243 280 280 280 402 402 402 5,240
(-) Inventario Inicial -578 -822 -822 -822 -243 -243 -243 -280 -280 -280 -402 -402 -5,416
Necesidad de producción 17,340 17,096 17,096 4,472 5,051 5,051 5,866 5,828 5,828 8,475 8,354 8,354 108,811
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2021 (año 2) es de 108, 811 envases de helado de sabor plátano - cacao, incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.

129
Tabla 108
Necesidad de producción 2022 - Helado plátano - cacao.
2022 % ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Unidades vendidas 17,421 17,421 17,421 5,147 5,147 5,147 5,939 5,939 5,939 8,513 8,513 8,513 111,060
+ Muestras marketing 2.00% 348 348 348 103 103 103 119 119 119 170 170 170 2,221
+ Merma 1.00% 174 174 174 51 51 51 59 59 59 85 85 85 1,111
+ Inventario Final 5.00% 871 871 871 257 257 257 297 297 297 426 426 426 5,553
(-) Inventario Inicial -402 -871 -871 -871 -257 -257 -257 -297 -297 -297 -426 -426 -5,529
Necesidad de producción 18,413 17,944 17,944 4,688 5,302 5,302 6,157 6,117 6,117 8,897 8,768 8,768 114,415
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2022 es de 114, 415 envases de helado de sabor plátano - cacao, incluyendo las muestras
de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
Tabla 109
Necesidad de producción 2023 - Helado plátano - cacao.
2023 % ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Unidades vendidas 18,466 18,466 18,466 5,456 5,456 5,456 6,295 6,295 6,295 9,023 9,023 9,023 117,721
+ Muestras marketing 1.50% 277 277 277 82 82 82 94 94 94 135 135 135 1,766
+ Merma 1.00% 185 185 185 55 55 55 63 63 63 90 90 90 1,177
+ Inventario Final 5.00% 923 923 923 273 273 273 315 315 315 451 451 451 5,886
(-) Inventario Inicial -426 -923 -923 -923 -273 -273 -273 -315 -315 -315 -451 -451 -5,860
Necesidad de producción 19,425 18,928 18,928 4,942 5,592 5,592 6,495 6,453 6,453 9,385 9,249 9,249 120,689
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2023 es de 120, 689 envases de helado de sabor plátano - cacao, incluyendo las muestras
de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.

130
Tabla 110
Necesidad de producción 2024 - Helado plátano - cacao.
2024 % ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Unidades vendidas 19,577 19,577 19,577 5,784 5,784 5,784 6,674 6,674 6,674 9,566 9,566 9,566 124,804
+ Muestras marketing 1.00% 196 196 196 58 58 58 67 67 67 96 96 96 1,248
+ Merma 1.00% 196 196 196 58 58 58 67 67 67 96 96 96 1,248
+ Inventario Final 5.00% 979 979 979 289 289 289 334 334 334 478 478 0 5,762
(-) Inventario Inicial -451 -979 -979 -979 -289 -289 -289 -334 -334 -334 -478 -478 -6,213
Necesidad de producción 20,496 19,969 19,969 5,210 5,900 5,900 6,852 6,808 6,808 9,902 9,757 9,279 126,849
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción para el año 2024 es de 126, 849 envases de helado de sabor plátano - cacao, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
Tabla 111
Resumen del programa de producción de helados de plátano - cacao (2020 – 2024).
TOTAL Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
PLATANO - CACAO 10,532 103,883 108,811 114,415 120,689 126,849
Muestras e Inventarios Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
Muestras 10,532 3,956 3,144 2,221 1,766 1,248
Mermas 989 1,048 1,111 1,177 1,248
Inventario inicial 0 578 402 426 451
Inventario final 578 402 426 451 0
Nota: Elaboración propia.

131
Nota
• El programa de producción para el año 2019 (año 0) es de 10, 532 envases de helado de sabor plátano – cacao.
• El programa de producción para el año 2020 (año 1) es de 103, 883 envases de helado de sabor plátano – cacao, incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2021 (año 2) es de 108, 811 envases de helado de sabor plátano – cacao, incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2022 (año 3) es de 114, 415 envases de helado de sabor plátano – cacao incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2023 es (año 4) de 120, 689 envases de helado de sabor plátano – cacao, incluyendo las
muestras de marketing, la merma y el stock de inventario inicial.
• El programa de producción para el año 2024 (año 5) es de 126, 849 envases de helado de sabor fresa, incluyendo las muestras de
marketing, la merma y el stock de inventario inicial.

132
Tabla 112
Total producción anual.
Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
PLATANO - FRESA 10,308 101,667 106,489 111,974 118,114 124,143
PLATANO - CACAO 10,532 103,883 108,811 114,415 120,689 126,849
TOTAL POTES 20,840 205,551 215,300 226,390 238,803 250,992
PRODUCCION EN ML 4,939 48,716 51,026 53,654 56,596 59,485
Muestras e Inventarios Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
Muestras 20,840 7,828 6,221 4,395 3,494 2,469
Mermas 1,957 2,074 2,197 2,329 2,469
Inventario inicial 0 1144 795 842 893
Inventario final 1144 795 842 893 0
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de producción total para el año 2019 (año 0), es de 20, 840 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao.
• El programa de producción total para el año 2020 (año 1) es de 205, 551 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao.
• El programa de producción total para el año 2021 (año 2), es de 215, 300 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao.
• El programa de producción total para el año 2022 (año 3) es de 226, 390 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao.
• El programa de producción total para el año 2023 (año 4) es de 238, 803 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao.

133
 • El programa de producción total para el año 2024 (año 5) es de 250, 992 envases de helado, incluyendo los sabores de fresa y
plátano – cacao
6.2.3 Relación de materias primas e insumos a utilizar, consumos por producto.
MATERIA PRIMA – HELADO DE FRESA
Tabla 113
Costos unitarios por mezcla – Helado de fresa.
MATERIAL DIRECTO (1 CANTIDAD POR UNIDAD PRECIO/KG/LT COSTO CU/GRS/ML MERMA CU POR COMPRA FRECUENCIA
POTE) POTE MEZCLA MINIMA
PLATANO 94.64 GRS S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 0.00508 2.00% S/. 0.4908 20 Semanal
FRESA 94.64 GRS S/. 9.00 S/. 7.63 S/. 0.00763 2.00% S/. 0.7363 20 Semanal
PANELA 8.28 GRS S/. 9.50 S/. 8.05 S/. 0.00805 S/. 0.0667 15 Mensual
LECHE DE ARROZ 47.32 ML S/. 13.00 S/. 11.02 S/. 0.01102 2.00% S/. 0.5317 25 Mensual
S/. 1.8255
Nota: Elaboración propia.

Nota
• Los costos unitarios de la materia prima por cada pote de helado de fresa son de S/. 1.8255
Tabla 114
Costos materiales indirectos – Helado de fresa.
MATERIAL CANTIDAD POR UNIDAD PRECIO/millar COSTO CU/POTE MERMA CU POR COMPRA FRECUENCIA
INDIRECTO (1 POTE) POTE MEZCLA MINIMA
POTE 8oz 1 Millar S/. 100.00 S/. 84.75 S/. 0.0847 2.00% S/. 0.0864 MILLAR Trimestral
ETIQUETA 1 Millar S/. 75.00 S/. 63.56 S/. 0.0636 1.50% S/. 0.0645 MILLAR Trimestral
CAJA 12 UNIDADES 0.083 ciento S/. 240.00 S/. 203.39 S/. 2.0339 1.00% S/. 0.1712 CIENTO Semestral
S/. 0.3221
S/. 2.1477
Nota: Elaboración propia.

134
Nota
• Los costos de materiales indirectos por cada pote de helado de fresa son de S/.0.3221
Totales:
• La suma de los costos unitarios por mezcla y los costos de materiales indirectos por cada pote de helado de fresa es de S/.2.1477
Tabla 115
Necesidad de materiales 2020 – Helado de fresa.
NECESIDADES 2020 Unidad Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 10,308 11,160 11,160 11,160 3,416 3,768 3,768 7,222 7,065 7,065 12,114 11,884 11,884 101,667
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 995 1,077 1,077 1,077 330 364 364 697 682 682 1,169 1,147 1,147 9,814
FRESA KG 995 1,077 1,077 1,077 330 364 364 697 682 682 1,169 1,147 1,147 9,814
PANELA KG 85 92 92 92 28 31 31 60 59 59 100 98 98 842
LECHE DE ARROZ LT 498 539 539 539 165 182 182 349 341 341 585 574 574 4,907
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 10,514 11,383 11,383 11,383 3,485 3,844 3,844 7,367 7,207 7,207 12,356 12,122 12,122 103,700
ETIQUETA Unidad 10,462 11,327 11,327 11,327 3,467 3,825 3,825 7,331 7,171 7,171 12,295 12,063 12,063 103,192
CAJA 12 UNIDADES Unidad 868 939 939 939 288 317 317 608 595 595 1,020 1,000 1,000 8,557
Nota: Elaboración propia.

Descripción:
• La necesidad de plátano en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 995 kilos, incluyendo merma.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 9, 814 kilos.
• La necesidad de fresa en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 995 kilos, incluyendo merma. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 9, 814 kilos.
• La necesidad de panela en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 85 kilos, incluyendo merma. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 842 kilos.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 498 litros. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 4, 907 litros.

135
 • La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 10, 514 envases.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 103, 700 envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 10, 462 etiquetas. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 103, 192 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de fresa es de 868 cajas. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 8, 557 cajas (12 unidades)
Tabla 116
Necesidad de materiales 2021 – Helado de fresa.
NECESIDADES 2021 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 16,970 16,731 16,731 4,377 4,943 4,943 5,740 5,704 5,704 8,294 8,176 8,176 106,489
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,638 1,615 1,615 422 477 477 554 551 551 801 789 789 10,280
FRESA KG 1,638 1,615 1,615 422 477 477 554 551 551 801 789 789 10,280
PANELA KG 141 139 139 36 41 41 48 47 47 69 68 68 882
LECHE DE ARROZ LT 819 808 808 211 239 239 277 275 275 400 395 395 5,140
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 17,309 17,066 17,066 4,464 5,042 5,042 5,855 5,818 5,818 8,460 8,339 8,339 108,619
ETIQUETA Unidad 17,224 16,982 16,982 4,442 5,017 5,017 5,827 5,789 5,789 8,419 8,298 8,298 108,086
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,428 1,408 1,408 368 416 416 483 480 480 698 688 688 8,963
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad de plátano en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 10, 280 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de fresa en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 10, 280 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de panela en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 882 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 5, 140 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 108, 619 envases.

136
 • La necesidad de etiquetas en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 108, 086 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 8, 963 cajas (12
unidades).
Tabla 117
Necesidad de materiales 2022 – Helado de fresa.
NECESIDADES 2022 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 18,020 17,561 17,561 4,588 5,188 5,188 6,025 5,987 5,987 8,707 8,581 8,581 111,974
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,740 1,695 1,695 443 501 501 582 578 578 840 828 828 10,809
FRESA KG 1,740 1,695 1,695 443 501 501 582 578 578 840 828 828 10,809
PANELA KG 149 145 145 38 43 43 50 50 50 72 71 71 927
LECHE DE ARROZ LT 870 848 848 221 250 250 291 289 289 420 414 414 5,405
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 18,381 17,912 17,912 4,680 5,292 5,292 6,146 6,106 6,106 8,881 8,753 8,753 114,214
ETIQUETA Unidad 18,291 17,824 17,824 4,657 5,266 5,266 6,116 6,076 6,076 8,837 8,710 8,710 113,654
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,517 1,478 1,478 386 437 437 507 504 504 733 722 722 9,425
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad de plátano en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 10, 809 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de fresa en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 10, 809 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de panela en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de fresa es de 927 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 5, 405 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 114, 214 envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 113, 654 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de fresa es de 9, 425 cajas (12
unidades).

137
Tabla 118
Necesidad de materiales 2023 – Helado de fresa.
NECESIDADES 2023 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 19,011 18,524 18,524 4,836 5,473 5,473 6,356 6,315 6,315 9,185 9,051 9,051 118,114
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,835 1,788 1,788 467 528 528 614 610 610 887 874 874 11,402
FRESA KG 1,835 1,788 1,788 467 528 528 614 610 610 887 874 874 11,402
PANELA KG 157 153 153 40 45 45 53 52 52 76 75 75 978
LECHE DE ARROZ LT 918 894 894 233 264 264 307 305 305 443 437 437 5,701
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 19,391 18,894 18,894 4,933 5,582 5,582 6,483 6,441 6,441 9,369 9,232 9,232 120,476
ETIQUETA Unidad 19,296 18,802 18,802 4,909 5,555 5,555 6,451 6,410 6,410 9,323 9,187 9,187 119,886
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,600 1,559 1,559 407 461 461 535 532 532 773 762 762 9,941
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad de plátano en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 11, 402 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de fresa en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 11, 402 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de panela en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 978 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 5, 701 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 120, 476 envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 119, 886 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de fresa es de 9, 941 cajas (12 unidades).

138
Tabla 119
Necesidad de materiales 2024 – Helado de fresa.
NECESIDADES 2024 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 20,059 19,543 19,543 5,099 5,774 5,774 6,706 6,662 6,662 9,691 9,549 9,081 124,143
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,936 1,887 1,887 492 557 557 647 643 643 935 922 877 11,984
FRESA KG 1,936 1,887 1,887 492 557 557 647 643 643 935 922 877 11,984
PANELA KG 166 162 162 42 48 48 56 55 55 80 79 75 1,028
LECHE DE ARROZ LT 968 943 943 246 279 279 324 322 322 468 461 438 5,992
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 20,460 19,933 19,933 5,201 5,889 5,889 6,840 6,796 6,796 9,885 9,740 9,263 126,626
ETIQUETA Unidad 20,360 19,836 19,836 5,176 5,861 5,861 6,806 6,762 6,762 9,836 9,692 9,217 126,005
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,688 1,645 1,645 429 486 486 564 561 561 816 804 764 10,449
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad de plátano en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 11, 984 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de fresa en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 11, 984 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de panela en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 1, 028 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 5, 992 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 126, 626 envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 126, 005 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de fresa es de 10, 449 cajas (12 unidades).

139
Tabla 120
Necesidades totales de materiales – Helados de fresa (2020 – 2024).
NECESIDADES TOTALES Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 995 9,814 10,280 10,809 11,402 11,984
FRESA KG 995 9,814 10,280 10,809 11,402 11,984
PANELA KG 85 842 882 927 978 1,028
LECHE DE ARROZ LT 498 4,907 5,140 5,405 5,701 5,992
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 10,514 103,700 108,619 114,214 120,476 126,626
ETIQUETA Unidad 10,462 103,192 108,086 113,654 119,886 126,005
CAJA 12 UNIDADES Unidad 868 8,557 8,963 9,425 9,941 10,449
Nota: Elaboración propia.

MATERIA PRIMA – HELADO DE PLÁTANO Y CACAO

Tabla 121
Costos unitarios por mezcla – Helado de plátano – cacao.
MATERIAL DIRECTO (1 CANTIDAD POR UNIDAD PRECIO/KG/LT COSTO CU/GRS/ML MERMA CU POR COMPRA FRECUENCIA
POTE) POTE MEZCLA MINIMA
PLATANO 35.49 GRS S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 0.00508 2.00% S/. 0.1841 20 Semanal
CACAO 20.5 GRS S/. 10.50 S/. 8.90 S/. 0.00890 2.00% S/. 0.1861 20 Semanal
PANELA 8.28 GRS S/. 9.50 S/. 8.05 S/. 0.00805 S/. 0.0667 15 Mensual
LECHE DE ARROZ 47.32 ML S/. 13.00 S/. 11.02 S/. 0.01102 2.00% S/. 0.5317 25 Mensual
S/. 0.9685
Nota: Elaboración propia.

ª Los costos unitarios de la materia prima por cada pote de helado de plátano – cacao es de S/. 0.9685

140
Tabla 122
Costos materiales indirectos – Helado de plátano – cacao.
MATERIAL CANTIDAD POR UNIDAD PRECIO/millar COSTO CU/POTE MERMA CU POR COMPRA FRECUENCIA
INDIRECTO (1 POTE) POTE MEZCLA MINIMA
POTE 8oz 1 Millar S/. 100.00 S/. 84.75 S/. 0.0847 2.00% S/. 0.0864 MILLAR Trimestral
ETIQUETA 1 Millar S/. 75.00 S/. 63.56 S/. 0.0636 1.50% S/. 0.0645 MILLAR Trimestral
CAJA 12 UNIDADES 0.083 Ciento S/. 240.00 S/. 203.39 S/. 2.0339 1.00% S/. 0.1712 CIENTO Semestral
S/. 0.3221
S/. 1.2907
Nota: Elaboración propia.

ª Los costos de materiales indirectos por cada pote de helado de plátano - cacao son de S/.0.3221

Totales:
• La suma de los costos unitarios por mezcla y los costos de materiales indirectos por cada pote de helado de plátano - cacao es de
S/.1.2907
Tabla 123
Necesidad de materiales 2020 – Helado de plátano – cacao.
NECESIDADES 2020 Unidad Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 10,532 11,403 11,403 11,403 3,491 3,850 3,850 7,380 7,219 7,219 12,378 12,143 12,143 103,883
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 381 413 413 413 126 139 139 267 261 261 448 440 440 3,761
CACAO KG 220 238 238 238 73 81 81 154 151 151 259 254 254 2,172
PANELA KG 87 94 94 94 29 32 32 61 60 60 102 101 101 860
LECHE DE ARROZ LT 508 550 550 550 168 186 186 356 348 348 597 586 586 5,014
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 10,743 11,631 11,631 11,631 3,561 3,927 3,927 7,527 7,364 7,364 12,625 12,386 12,386 105,961
ETIQUETA Unidad 10,690 11,574 11,574 11,574 3,543 3,908 3,908 7,491 7,328 7,328 12,564 12,326 12,326 105,442
CAJA 12 UNIDADES Unidad 886 960 960 960 294 324 324 621 608 608 1,042 1,022 1,022 8,744
Nota: Elaboración propia.

141
Nota
• La necesidad de plátano en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 381 kilos, incluyendo
merma. Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 3, 761 kilos.
• La necesidad de cacao en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 220 kilos, incluyendo merma.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 2, 172 kilos.
• La necesidad de panela en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 87 kilos, incluyendo merma.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 860 kilos.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 508 litros. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 5, 014 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 10, 743
envases. Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 105, 961 envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 10, 690 etiquetas.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 105, 442 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2019 (año 0), para la producción de helado de plátano - cacao es de 886 cajas.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 8, 744 cajas (12 unidades).

142
Tabla 124
Necesidad de materiales 2021 – Helado de plátano – cacao.
NECESIDADES 2021 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 17,340 17,096 17,096 4,472 5,051 5,051 5,866 5,828 5,828 8,475 8,354 8,354 108,811
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 628 619 619 162 183 183 212 211 211 307 302 302 3,939
CACAO KG 363 357 357 94 106 106 123 122 122 177 175 175 2,275
PANELA KG 144 142 142 37 42 42 49 48 48 70 69 69 901
LECHE DE ARROZ LT 837 825 825 216 244 244 283 281 281 409 403 403 5,252
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 17,686 17,438 17,438 4,561 5,152 5,152 5,983 5,945 5,945 8,645 8,521 8,521 110,987
ETIQUETA Unidad 17,600 17,352 17,352 4,539 5,127 5,127 5,954 5,916 5,916 8,602 8,479 8,479 110,443
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,459 1,439 1,439 376 425 425 494 491 491 713 703 703 9,158
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad de plátano en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 3, 939 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de cacao en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 2, 275 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de panela en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 901 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 5, 252 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 110, 987
envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 110, 443 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 9, 158 cajas (12
unidades).

143
Tabla 125
Necesidad de materiales 2022 – Helado de plátano – cacao.
NECESIDADES 2022 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 18,413 17,944 17,944 4,688 5,302 5,302 6,157 6,117 6,117 8,897 8,768 8,768 114,415
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 667 650 650 170 192 192 223 221 221 322 317 317 4,142
CACAO KG 385 375 375 98 111 111 129 128 128 186 183 183 2,392
PANELA KG 152 149 149 39 44 44 51 51 51 74 73 73 947
LECHE DE ARROZ LT 889 866 866 226 256 256 297 295 295 429 423 423 5,522
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 18,781 18,303 18,303 4,782 5,408 5,408 6,280 6,240 6,240 9,075 8,943 8,943 116,704
ETIQUETA Unidad 18,689 18,213 18,213 4,758 5,381 5,381 6,249 6,209 6,209 9,030 8,899 8,899 116,132
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,550 1,510 1,510 395 446 446 518 515 515 749 738 738 9,630
Nota: Elaboración propia.
Nota
• La necesidad de plátano en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 4, 142 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de cacao en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 2, 392 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de panela en el año 2021 (año 2), para la producción de helado de plátano - cacao es de 947 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 5, 522 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 116, 704
envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 116, 132 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2022 (año 3), para la producción de helado de plátano - cacao es de 9, 630 cajas (12
unidades).

144
Tabla 126
Necesidad de materiales 2023 – Helado de plátano – cacao.
NECESIDADES 2023 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 19,425 18,928 18,928 4,942 5,592 5,592 6,495 6,453 6,453 9,385 9,249 9,249 120,689
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 703 685 685 179 202 202 235 234 234 340 335 335 4,369
CACAO KG 406 396 396 103 117 117 136 135 135 196 193 193 2,524
PANELA KG 161 157 157 41 46 46 54 53 53 78 77 77 999
LECHE DE ARROZ LT 938 914 914 239 270 270 313 311 311 453 446 446 5,825
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 19,814 19,306 19,306 5,041 5,704 5,704 6,624 6,582 6,582 9,573 9,434 9,434 123,103
ETIQUETA Unidad 19,717 19,212 19,212 5,016 5,676 5,676 6,592 6,549 6,549 9,526 9,387 9,387 122,499
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,635 1,593 1,593 416 471 471 547 543 543 790 778 778 10,158
Nota: Elaboración propia.
Nota
• La necesidad de plátano en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 4, 369 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de cacao en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 2, 524 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de panela en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 999 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 5, 825 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 123, 103
envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 122, 499 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2023 (año 4), para la producción de helado de plátano - cacao es de 10, 158 cajas
(12 unidades).

145
Tabla 127
Necesidad de materiales 2024 – Helado de plátano – cacao.
NECESIDADES 2024 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 20,496 19,969 19,969 5,210 5,900 5,900 6,852 6,808 6,808 9,902 9,757 9,279 126,849
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 742 723 723 189 214 214 248 246 246 358 353 336 4,592
CACAO KG 429 418 418 109 123 123 143 142 142 207 204 194 2,652
PANELA KG 170 165 165 43 49 49 57 56 56 82 81 77 1,050
LECHE DE ARROZ LT 989 964 964 251 285 285 331 329 329 478 471 448 6,123
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 20,906 20,368 20,368 5,314 6,018 6,018 6,989 6,944 6,944 10,100 9,953 9,465 129,386
ETIQUETA Unidad 20,804 20,268 20,268 5,288 5,988 5,988 6,955 6,910 6,910 10,051 9,904 9,418 128,752
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,725 1,681 1,681 439 497 497 577 573 573 833 821 781 10,676
Nota: Elaboración propia.

• La necesidad de plátano en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 4, 592 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de cacao en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 2, 652 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de panela en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 1, 050 kilos, incluyendo
merma.
• La necesidad de leche de arroz en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 6, 123 litros.
• La necesidad de potes de poli papel (8 oz) en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 129, 386
envases.
• La necesidad de etiquetas en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 128, 752 etiquetas.
• La necesidad de cajas (12 unidades) en el año 2024 (año 5), para la producción de helado de plátano – cacao es de 10, 676 cajas
(12 unidades).

146
Tabla 128
Necesidades totales de materiales – Helados de plátano - cacao (2020 – 2024).
NECESIDADES TOTALES Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 381 3,761 3,939 4,142 4,369 4,592
CACAO KG 220 2,172 2,275 2,392 2,524 2,652
PANELA KG 87 860 901 947 999 1,050
LECHE DE ARROZ LT 508 5,014 5,252 5,522 5,825 6,123
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 10,743 105,961 110,987 116,704 123,103 129,386
ETIQUETA Unidad 10,690 105,442 110,443 116,132 122,499 128,752
CAJA 12 UNIDADES Unidad 886 8,744 9,158 9,630 10,158 10,676
Nota: Elaboración propia.

RESUMEN DE NECESIDADES
Tabla 129
Necesidades totales de materiales 2020.
NECESIDADES 2020 Unidad Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,376 1,490 1,490 1,490 456 503 503 964 943 943 1,617 1,587 1,587 13,575
FRESA KG 995 1,077 1,077 1,077 330 364 364 697 682 682 1,169 1,147 1,147 9,814
CACAO KG 220 238 238 238 73 81 81 154 151 151 259 254 254 2,172
PANELA KG 173 187 187 187 57 63 63 121 118 118 203 199 199 1,702
LECHE DE ARROZ LT 1,006 1,089 1,089 1,089 333 368 368 705 689 689 1,182 1,160 1,160 9,921
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 21,257 23,014 23,014 23,014 7,045 7,771 7,771 14,894 14,570 14,570 24,981 24,508 24,508 209,662
ETIQUETA Unidad 21,152 22,901 22,901 22,901 7,011 7,733 7,733 14,821 14,499 14,499 24,859 24,388 24,388 208,634
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,754 1,899 1,899 1,899 581 641 641 1,229 1,202 1,202 2,061 2,022 2,022 17,301
Nota: Elaboración propia.

147
• La necesidad total de plátano en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 1, 376 kilos, incluyendo merma.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 13, 575 kilos.
• La necesidad total de fresa en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 995 kilos, incluyendo merma. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 9, 814 kilos.
• La necesidad total de cacao en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 220 kilos, incluyendo merma. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 2, 172 kilos.
• La necesidad total de panela en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 173 kilos, incluyendo merma. Asimismo,
la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 1, 702 kilos.
• La necesidad total de leche de arroz en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 1, 006 litros. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 9, 921 litros.
• La necesidad total de potes de poli papel (8 oz) en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 21, 257 envases.
Asimismo, la necesidad para el año 2020 (año 1) es de 209, 662 envases.
• La necesidad total de etiquetas en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 21, 152 etiquetas. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 208, 634 etiquetas.
• La necesidad total de cajas (12 unidades) en el año 2019 (año 0), para la producción de los helados es de 1, 754 cajas. Asimismo, la
necesidad para el año 2020 (año 1) es de 17, 301 cajas (12 unidades).

148
Tabla 130
Necesidades totales de materiales 2021.
NECESIDADES 2021 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 2,266 2,234 2,234 584 660 660 766 762 762 1,107 1,092 1,092 14219
FRESA KG 1,638 1,615 1,615 422 477 477 554 551 551 801 789 789 10,280
CACAO KG 363 357 357 94 106 106 123 122 122 177 175 175 2,275
PANELA KG 284 280 280 73 83 83 96 95 95 139 137 137 1,783
LECHE DE ARROZ LT 1,656 1,633 1,633 427 482 482 560 557 557 809 798 798 10,392
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 34,996 34,504 34,504 9,026 10,194 10,194 11,838 11,763 11,763 17,105 16,860 16,860 219,606
ETIQUETA Unidad 34,824 34,335 34,335 8,981 10,144 10,144 11,780 11,705 11,705 17,021 16,777 16,777 218,529
CAJA 12 UNIDADES Unidad 2,888 2,847 2,847 745 841 841 977 971 971 1,411 1,391 1,391 18,121
Nota: Elaboración propia.

• La necesidad total de plátano en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 14, 219 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de fresa en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 10, 280 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de cacao en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 2, 275 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de panela en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 1, 783 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de leche de arroz en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 10, 392 litros.
• La necesidad total de potes de poli papel (8 oz) en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 219, 606 envases.
• La necesidad total de etiquetas en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 218, 529 etiquetas.
• La necesidad total de cajas (12 unidades) en el año 2021(año 2), para la producción de los helados es de 18, 121 cajas.

149
Tabla 131
Necesidades totales de materiales 2022.
NECESIDADES 2022 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 2,406 2,345 2,345 613 693 693 805 799 799 1,163 1,146 1,146 14951
FRESA KG 1,740 1,695 1,695 443 501 501 582 578 578 840 828 828 10,809
CACAO KG 385 375 375 98 111 111 129 128 128 186 183 183 2,392
PANELA KG 302 294 294 77 87 87 101 100 100 146 144 144 1,875
LECHE DE ARROZ LT 1,759 1,714 1,714 448 506 506 588 584 584 850 837 837 10,927
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 37,162 36,215 36,215 9,461 10,700 10,700 12,426 12,346 12,346 17,956 17,696 17,696 230,918
ETIQUETA Unidad 36,980 36,037 36,037 9,415 10,647 10,647 12,365 12,285 12,285 17,868 17,609 17,609 229,786
CAJA 12 UNIDADES Unidad 3,066 2,988 2,988 781 883 883 1,025 1,019 1,019 1,482 1,460 1,460 19,054
Nota: Elaboración propia.

• La necesidad total de plátano en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 14, 951 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de fresa en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 10, 809 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de cacao en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 2, 392 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de panela en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 1, 875 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de leche de arroz en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 10, 927 litros.
• La necesidad total de potes de poli papel (8 oz) en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 230, 918 envases.
• La necesidad total de etiquetas en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 229, 786 etiquetas.
• La necesidad total de cajas (12 unidades) en el año 2022(año 3), para la producción de los helados es de 19, 054 cajas.

150
Tabla 132
Necesidades totales de materiales 2023.
NECESIDADES 2023 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 2,538 2,473 2,473 646 731 731 849 843 843 1,226 1,209 1,209 15771
FRESA KG 1,835 1,788 1,788 467 528 528 614 610 610 887 874 874 11,402
CACAO KG 406 396 396 103 117 117 136 135 135 196 193 193 2,524
PANELA KG 318 310 310 81 92 92 106 106 106 154 152 152 1,977
LECHE DE ARROZ LT 1,855 1,808 1,808 472 534 534 620 616 616 896 883 883 11,526
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 39,205 38,200 38,200 9,974 11,286 11,286 13,108 13,023 13,023 18,941 18,666 18,666 243,579
ETIQUETA Unidad 39,013 38,013 38,013 9,925 11,231 11,231 13,043 12,959 12,959 18,849 18,575 18,575 242,385
CAJA 12 UNIDADES Unidad 3,235 3,152 3,152 823 931 931 1,082 1,075 1,075 1,563 1,540 1,540 20,099
Nota: Elaboración propia.

• La necesidad total de plátano en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 15, 771 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de fresa en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 11, 402 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de cacao en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 2, 524 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de panela en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 1, 977 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de leche de arroz en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 11, 526 litros.
• La necesidad total de potes de poli papel (8 oz) en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 243, 579 envases.
• La necesidad total de etiquetas en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 242, 385 etiquetas.
• La necesidad total de cajas (12 unidades) en el año 2023(año 4), para la producción de los helados es de 20, 099 cajas.

151
Tabla 133
Necesidades totales de materiales 2024.
NECESIDADES 2024 Unidad ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 2,678 2,609 2,609 681 771 771 895 890 890 1,294 1,275 1,213 16576
FRESA KG 1,936 1,887 1,887 492 557 557 647 643 643 935 922 877 11,984
CACAO KG 429 418 418 109 123 123 143 142 142 207 204 194 2,652
PANELA KG 336 327 327 85 97 97 112 112 112 162 160 152 2,078
LECHE DE ARROZ LT 1,957 1,907 1,907 498 563 563 654 650 650 946 932 886 12,114
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 41,367 40,302 40,302 10,515 11,907 11,907 13,829 13,739 13,739 19,985 19,693 18,727 256,012
ETIQUETA Unidad 41,164 40,104 40,104 10,464 11,849 11,849 13,761 13,672 13,672 19,887 19,596 18,636 254,757
CAJA 12 UNIDADES Unidad 3,413 3,326 3,326 868 983 983 1,141 1,134 1,134 1,649 1,625 1,545 21,125
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La necesidad total de plátano en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 16, 576 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de fresa en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 11, 984 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de cacao en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 2, 652 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de panela en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 2, 078 kilos, incluyendo merma.
• La necesidad total de leche de arroz en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 12, 114 litros.
• La necesidad total de potes de poli papel (8 oz) en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 256, 012 envases.
• La necesidad total de etiquetas en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 254, 757 etiquetas.
• La necesidad total de cajas (12 unidades) en el año 2024(año 5), para la producción de los helados es de 21, 125 cajas.

152
Tabla 134
Necesidades totales de materiales (2020 – 2024).
NECESIDADES TOTALES Dic-19 2020 2021 2022 2023 2024
MATERIAL DIRECTO
PLATANO KG 1,376 13,575 14,219 14,951 15,771 16,576
FRESA KG 995 9,814 10,280 10,809 11,402 11,984
CACAO KG 220 2,172 2,275 2,392 2,524 2,652
PANELA KG 173 1,702 1,783 1,875 1,977 2,078
LECHE DE ARROZ LT 1,006 9,921 10,392 10,927 11,526 12,114
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz Unidad 21,257 209,662 219,606 230,918 243,579 256,012
ETIQUETA Unidad 21,152 208,634 218,529 229,786 242,385 254,757
CAJA 12 UNIDADES Unidad 1,754 17,301 18,121 19,054 20,099 21,125
Nota: Elaboración propia.

6.2.4 Programa de compras de materias primas e insumos.

Luego de identificar la materia prima a solicitar, procedemos a realizar el proyectado de compras para los 5 años que durará el proyecto.
Tabla 135
Programa de compras totales – Año 2020.
2020 PEDIDO FRECUENCIA Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG Semanal 69 75 75 75 23 26 26 49 48 48 81 80 80 686
FRESA 20 KG Semanal 50 54 54 54 17 19 19 35 35 35 59 58 58 497
CACAO 20 KG Mensual 12 12 12 12 4 5 5 8 8 8 13 13 13 113
PANELA 15 KG Mensual 12 13 13 13 4 5 5 9 8 8 14 14 14 120
LECHE DE ARROZ 25 LT Mensual 41 44 44 44 14 15 15 29 28 28 48 47 47 403
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR Trimestral 22 70 23 45 74 212
ETIQUETA 1,000 MILLAR Trimestral 22 69 23 44 74 210
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO Semestral 18 76 98 174
Nota: Elaboración propia.

153
Nota
• El programa de compra de materias primas e insumos para el año 2020 es de 686 kilos de plátano, 497 kilos de fresa, 113 kilos de
cacao, 120 kilos de panela, 403 litros de leche, 212 potes de 8oz, 210 etiquetas y 174 cajas de 12 unidades.
• Asimismo, el programa de compra de materias primas e insumos para el año 2019 es de 69 kilos de plátano, 50 kilos de fresa, 12 kilos
de cacao, 12 kilos de panela, 41 litros de leche, 22 potes de 8oz, 22 etiquetas y 18 cajas de 12 unidades.
Tabla 136
Programa de compras totales – Año 2021.
2021 PEDIDO FRECUENCIA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG Semanal 114 112 112 30 34 34 39 39 39 56 55 55 719
FRESA 20 KG Semanal 82 81 81 22 24 24 28 28 28 41 40 40 519
CACAO 20 KG Mensual 19 18 18 5 6 6 7 7 7 9 9 9 120
PANELA 15 KG Mensual 19 19 19 5 6 6 7 7 7 10 10 10 125
LECHE DE ARROZ 25 LT Mensual 67 66 66 18 20 20 23 23 23 33 32 32 423
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR Trimestral 105 30 36 51 222
ETIQUETA 1,000 MILLAR Trimestral 104 30 36 51 221
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO Semestral 111 72 183

Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de compra de materias primas e insumos para el año 2021 es de 719 kilos de plátano, 519 kilos de fresa, 120 kilos de
cacao, 125 kilos de panela, 423 litros de leche, 222 potes de 8oz, 221 etiquetas y 183 cajas de 12 unidades.

154
Tabla 137
Programa de compras totales – Año 2022.
2022 PEDIDO FRECUENCIA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG Semanal 121 118 118 31 35 35 41 40 40 59 58 58 754
FRESA 20 KG Semanal 87 85 85 23 26 26 30 29 29 43 42 42 547
CACAO 20 KG Mensual 20 19 19 5 6 6 7 7 7 10 10 10 126
PANELA 15 KG Mensual 21 20 20 6 6 6 7 7 7 10 10 10 130
LECHE DE ARROZ 25 LT Mensual 71 69 69 18 21 21 24 24 24 34 34 34 443
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR Trimestral 110 31 38 54 233
ETIQUETA 1,000 MILLAR Trimestral 110 31 37 54 232
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO Semestral 116 75 191
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de compra de materias primas e insumos para el año 2022 es de 754 kilos de plátano, 547 kilos de fresa, 126 kilos de
cacao, 130 kilos de panela, 443 litros de leche, 233 potes de 8oz, 232 etiquetas y 191 cajas de 12 unidades.
Tabla 138
Programa de compras totales – Año 2023.
2023 PEDIDO FRECUENCIA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG Semanal 127 124 124 33 37 37 43 43 43 62 61 61 795
FRESA 20 KG Semanal 92 90 90 24 27 27 31 31 31 45 44 44 576
CACAO 20 KG Mensual 21 20 20 6 6 6 7 7 7 10 10 10 130
PANELA 15 KG Mensual 22 21 21 6 7 7 8 8 8 11 11 11 141
LECHE DE ARROZ 25 LT Mensual 75 73 73 19 22 22 25 25 25 36 36 36 467
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR Trimestral 116 33 40 57 246
ETIQUETA 1,000 MILLAR Trimestral 116 33 39 56 244
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO Semestral 123 79 202
Nota: Elaboración propia.

155
Nota
• El programa de compra de materias primas e insumos para el año 2023 es de 795 kilos de plátano, 576 kilos de fresa, 130 kilos de
cacao, 141 kilos de panela, 467 litros de leche, 246 potes de 8oz, 244 etiquetas y 202 cajas de 12 unidades.
Tabla 139
Programa de compras totales – Año 2024.
2024 PEDIDO FRECUENCIA ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG Semanal 134 131 131 35 39 39 45 45 45 65 64 61 834
FRESA 20 KG Semanal 97 95 95 25 28 28 33 33 33 47 47 44 605
CACAO 20 KG Mensual 22 21 21 6 7 7 8 8 8 11 11 10 140
PANELA 15 KG Mensual 23 22 22 6 7 7 8 8 8 11 11 11 144
LECHE DE ARROZ 25 LT Mensual 79 77 77 20 23 23 27 27 27 38 38 36 492
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR Trimestral 122 35 42 59 258
ETIQUETA 1,000 MILLAR Trimestral 122 35 42 59 258
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO Semestral 129 83 212

Nota: Elaboración propia.

Nota
• El programa de compra de materias primas e insumos para el año 2024 es de 834 kilos de plátano, 605 kilos de fresa, 140 kilos de
cacao, 144 kilos de panela, 492 litros de leche, 258 potes de 8oz, 258 etiquetas y 212 cajas de 12 unidades.

156
VALORIZACION DE COMPRAS DE MATERIALES
Tabla 140
Valorización de programa de compra de materiales totales 2020.
2020 PEDIDO PRECIO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG 101.69 7,017 7,627 7,627 7,627 2,339 2,644 2,644 4,983 4,881 4,881 8,237 8,136 8,136 69,763
FRESA 20 KG 152.54 7,627 8,237 8,237 8,237 2,593 2,898 2,898 5,339 5,339 5,339 9,000 8,847 8,847 75,814
CACAO 20 KG 177.97 2,136 2,136 2,136 2,136 712 890 890 1,424 1,424 1,424 2,314 2,314 2,314 20,110
PANELA 15 KG 120.76 1,449 1,570 1,570 1,570 483 604 604 1,087 966 966 1,691 1,691 1,691 14,492
LECHE DE 25 LT 275.42 11,292 12,119 12,119 12,119 3,856 4,131 4,131 7,987 7,712 7,712 13,220 12,945 12,945 110,996
ARROZ
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR 84.75 1,864 5,932 1,949 3,814 6,271 17,966
ETIQUETA 1,000 MILLAR 63.56 1,398 4,386 1,462 2,797 4,703 13,347
CAJA 12 100 CIENTO 203.39 3,661 15,458 19,932 35,390
UNIDADES
VALOR DE COMPRA 36,445 57,464 31,689 31,689 13,394 11,167 11,167 47,362 20,322 20,322 45,436 33,932 33,932 357,877
IGV 6,560 10,344 5,704 5,704 2,411 2,010 2,010 8,525 3,658 3,658 8,179 6,108 6,108 64,418
COMPRA TOTAL 43,005 67,808 37,393 37,393 15,805 13,178 13,178 55,888 23,980 23,980 53,615 40,040 40,040 422,295
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La valorización de plátano en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.7, 016.95 nuevos
soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.69, 762.71 nuevos soles.
• La valorización de fresa en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.7, 627.12 nuevos soles.
Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.75, 813.56 nuevos soles.
• La valorización de cacao en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.2, 135.59 nuevos soles.
Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.20, 110.17 nuevos soles.
• La valorización de panela en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.1, 449.15 nuevos
soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.14, 491.53 nuevos soles.

157
 • La valorización de leche de arroz en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.11, 292.37
nuevos soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.110, 995.76 nuevos soles.
• La valorización de potes de 8oz en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.1, 864.41 nuevos
soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.17, 966.10 nuevos soles.
• La valorización de etiquetas en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.1, 398.31 nuevos
soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.13, 347.46 nuevos soles.
• La valorización de cajas (12 unidades) en el año 2019 (año 0), para el programa de compra de materiales totales es de S/.3, 661.02
nuevos soles. Asimismo, la valorización en el año 2020 (año 1) es de S/.35, 389.83 nuevos soles.
Tabla 141
Valorización de programa de compra de materiales totales 2021.
2021 PEDIDO PRECIO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG 101.69 11,593 11,390 11,390 3,051 3,458 3,458 3,966 3,966 3,966 5,695 5,593 5,593 73,119
FRESA 20 KG 152.54 12,508 12,356 12,356 3,356 3,661 3,661 4,271 4,271 4,271 6,254 6,102 6,102 79,169
CACAO 20 KG 177.97 3,381 3,203 3,203 890 1,068 1,068 1,246 1,246 1,246 1,602 1,602 1,602 21,356
PANELA 15 KG 120.76 2,294 2,294 2,294 604 725 725 845 845 845 1,208 1,208 1,208 15,095
LECHE DE 25 LT 275.42 18,453 18,178 18,178 4,958 5,508 5,508 6,335 6,335 6,335 9,089 8,814 8,814 116,504
ARROZ
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR 84.75 8,898 2,542 3,051 4,322 18,814
ETIQUETA 1,000 MILLAR 63.56 6,610 1,907 2,288 3,242 14,047
CAJA 12 100 CIENTO 203.39 22,576 14,644 37,220
UNIDADES
TOTAL 86,316 47,422 47,422 17,307 14,419 14,419 36,646 16,663 16,663 31,411 23,318 23,318 375,324
IGV 15,537 8,536 8,536 3,115 2,596 2,596 6,596 2,999 2,999 5,654 4,197 4,197 67,558
COMPRA TOTAL 101,853 55,958 55,958 20,423 17,015 17,015 43,243 19,663 19,663 37,065 27,515 27,515 442,883
Nota: Elaboración propia.

158
Nota
• La valorización de plátano en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.73, 118.64 nuevos
soles.
• La valorización de fresa en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.79, 169.49 nuevos soles.
• La valorización de cacao en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.21, 355.93 nuevos
soles.
• La valorización de panela en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.15, 095.34 nuevos
soles.
• La valorización de leche de arroz en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.116, 504.24
nuevos soles.
• La valorización de potes de 8oz en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.18, 813.56
nuevos soles.
• La valorización de etiquetas en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.14, 046.61 nuevos
soles.
• La valorización de cajas (12 unidades) en el año 2021 (año 2), para el programa de compra de materiales totales es de S/.37, 220.34
nuevos soles.

159
Tabla 142
Valorización de programa de compra de materiales totales 2022.
2022 PEDIDO PRECIO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG 101.69 12,305 12,000 12,000 3,153 3,559 3,559 4,169 4,068 4,068 6,000 5,898 5,898 76,678
FRESA 20 KG 152.54 13,271 12,966 12,966 3,508 3,966 3,966 4,576 4,424 4,424 6,559 6,407 6,407 83,441
CACAO 20 KG 177.97 3,559 3,381 3,381 890 1,068 1,068 1,246 1,246 1,246 1,780 1,780 1,780 22,424
PANELA 15 KG 120.76 2,536 2,415 2,415 725 725 725 845 845 845 1,208 1,208 1,208 15,699
LECHE DE 25 LT 275.42 19,555 19,004 19,004 4,958 5,784 5,784 6,610 6,610 6,610 9,364 9,364 9,364 122,013
ARROZ
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR 84.75 9,322 2,627 3,220 4,576 19,746
ETIQUETA 1,000 MILLAR 63.56 6,992 1,970 2,352 3,432 14,746
CAJA 12 100 CIENTO 203.39 23,593 15,254 38,847
UNID
TOTAL 91,133 49,767 49,767 17,831 15,102 15,102 38,273 17,193 17,193 32,919 24,657 24,657 393,593
IGV 16,404 8,958 8,958 3,209 2,718 2,718 6,889 3,095 3,095 5,926 4,438 4,438 70,847
COMPRA TOTAL 107,538 58,725 58,725 21,040 17,820 17,820 45,163 20,288 20,288 38,845 29,095 29,095 464,440
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La valorización de plátano en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.76, 677.97 nuevos
soles.
• La valorización de fresa en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.83, 440.68 nuevos soles.
• La valorización de cacao en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.22, 423.73 nuevos
soles.
• La valorización de panela en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.15, 699.15 nuevos
soles.
• La valorización de leche de arroz en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.122, 012.71
nuevos soles.

160
 • La valorización de potes de 8oz en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.19, 745.76
nuevos soles.
• La valorización de etiquetas en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.14, 745.76 nuevos
soles.
• La valorización de cajas (12 unidades) en el año 2022 (año 3), para el programa de compra de materiales totales es de S/.38, 847.46
nuevos soles.
Tabla 143
Valorización de programa de compra de materiales totales 2023.
2023 PEDIDO PRECIO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG 101.69 12,915 12,610 12,610 3,356 3,763 3,763 4,373 4,373 4,373 6,305 6,203 6,203 80,847
FRESA 20 KG 152.54 14,034 13,729 13,729 3,661 4,119 4,119 4,729 4,729 4,729 6,864 6,712 6,712 87,864
CACAO 20 KG 177.97 3,737 3,559 3,559 1,068 1,068 1,068 1,246 1,246 1,246 1,780 1,780 1,780 23,136
PANELA 15 KG 120.76 2,657 2,536 2,536 725 845 845 966 966 966 1,328 1,328 1,328 17,028
LECHE DE 25 LT 275.42 20,657 20,106 20,106 5,233 6,059 6,059 6,886 6,886 6,886 9,915 9,915 9,915 128,623
ARROZ
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR 84.75 9,831 2,797 3,390 4,831 20,847
ETIQUETA 1,000 MILLAR 63.56 7,373 2,097 2,479 3,559 15,508
CAJA 12 100 CIENTO 203.39 25,017 16,068 41,085
UNIDADES
TOTAL 96,220 52,540 52,540 18,936 15,854 15,854 40,136 18,199 18,199 34,583 25,939 25,939 414,939
IGV 17,320 9,457 9,457 3,409 2,854 2,854 7,224 3,276 3,276 6,225 4,669 4,669 74,689
COMPRA TOTAL 113,540 61,998 61,998 22,345 18,708 18,708 47,360 21,475 21,475 40,808 30,608 30,608 489,628
Nota: Elaboración propia.

Nota
• La valorización de plátano en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.80, 847.46 nuevos
soles.
• La valorización de fresa en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.87, 864.41 nuevos soles.

161
 • La valorización de cacao en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.23, 135.59 nuevos
soles.
• La valorización de panela en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.17, 027.54 soles.
• La valorización de leche de arroz en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.128, 622.88
nuevos soles.
• La valorización de potes de 8oz en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.20, 847.46
nuevos soles.
• La valorización de etiquetas en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.15, 508.47 soles.
• La valorización de cajas (12 unidades) en el año 2023 (año 4), para el programa de compra de materiales totales es de S/.41, 084.75
nuevos soles.
Tabla 144
Valorización de programa de compra de materiales totales 2024.
2024 PEDIDO PRECIO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG 101.69 13,627 13,322 13,322 3,559 3,966 3,966 4,576 4,576 4,576 6,610 6,508 6,203 84,814
FRESA 20 KG 152.54 14,797 14,492 14,492 3,814 4,271 4,271 5,034 5,034 5,034 7,169 7,169 6,712 92,288
CACAO 20 KG 177.97 3,915 3,737 3,737 1,068 1,246 1,246 1,424 1,424 1,424 1,958 1,958 1,780 24,915
PANELA 15 KG 120.76 2,778 2,657 2,657 725 845 845 966 966 966 1,328 1,328 1,328 17,390
LECHE DE 25 LT 275.42 21,758 21,208 21,208 5,508 6,335 6,335 7,436 7,436 7,436 10,466 10,466 9,915 135,508
ARROZ
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR 84.75 10,339 2,966 3,559 5,000 21,864
ETIQUETA 1,000 MILLAR 63.56 7,754 2,225 2,669 3,750 16,398
CAJA 12 100 CIENTO 203.39 26,237 16,881 43,119
UNID
TOTAL 101,206 55,415 55,415 19,864 16,663 16,663 42,547 19,436 19,436 36,282 27,430 25,939 436,297
IGV 18,217 9,975 9,975 3,576 2,999 2,999 7,658 3,499 3,499 6,531 4,937 4,669 78,533
COMPRA TOTAL 119,423 65,390 65,390 23,440 19,663 19,663 50,205 22,935 22,935 42,813 32,368 30,608 514,830
Nota: Elaboración propia.

162
 • La valorización de plátano en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.84, 813.56 soles.
• La valorización de fresa en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.92, 288.14 soles.
• La valorización de cacao en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.24, 915.25 soles.
• La valorización de panela en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.17, 389.83 soles.
• La valorización de leche de arroz en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.135, 508.47
nuevos soles.
• La valorización de potes de 8oz en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.21, 864.41
nuevos soles.
• La valorización de etiquetas en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.16, 398.31 soles.
• La valorización de cajas (12 unidades) en el año 2024 (año 5), para el programa de compra de materiales totales es de S/.43, 118.64
nuevos soles.
Tabla 145
Resumen Valorización de programa de compra de materiales totales (2020 - 2024).
2024 PEDIDO FRECUENCIA 2020 2021 2022 2023 2024
MATERIAL DIRECTO
PLATANO 20 KG S/101.69 S/69,762.71 S/73,118.64 S/76,677.97 S/80,847.46 S/84,813.56
FRESA 20 KG S/152.54 S/75,813.56 S/79,169.49 S/83,440.68 S/87,864.41 S/92,288.14
CACAO 20 KG S/177.97 S/20,110.17 S/21,355.93 S/22,423.73 S/23,135.59 S/24,915.25
PANELA 15 KG S/120.76 S/14,491.53 S/15,095.34 S/15,699.15 S/17,027.54 S/17,389.83
LECHE DE ARROZ 25 LT S/275.42 S/110,995.76 S/116,504.24 S/122,012.71 S/128,622.88 S/135,508.47
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,000 MILLAR S/84.75 S/17,966.10 S/18,813.56 S/19,745.76 S/20,847.46 S/21,864.41
ETIQUETA 1,000 MILLAR S/63.56 S/13,347.46 S/14,046.61 S/14,745.76 S/15,508.47 S/16,398.31
CAJA 12 UNIDADES 100 CIENTO S/203.39 S/35,389.83 S/37,220.34 S/38,847.46 S/41,084.75 S/43,118.64
TOTAL S/357,877.12 S/375,324.15 S/393,593.22 S/414,938.56 S/436,296.61
IGV S/64,417.88 S/67,558.35 S/70,846.78 S/74,688.94 S/78,533.39
COMPRA TOTAL S/422,295.00 S/442,882.50 S/464,440.00 S/489,627.50 S/514,830.00
Nota: Elaboración propia.

163
 6.2.5 Requerimiento de mano de obra.
Tabla 146
Crecimiento de las Ventas 2020 - 2024
2020 2021 2022 2023 2024
Valor de S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
ventas
Crecimiento de las ventas 5.958% 5.978% 5.998% 6.017%
Nota: Elaboración propia.
Debido al nivel de ventas una pequeña empresa va de los 150 UITS hasta los 1700 UITS
y los beneficios como la cts., gratificación se otorgan al 50%
Tabla 147
Costo UIT 2019
UIT 2019 S/. 4,200.00
150 UIT S/. 630,000.00
1,700 UIT S/. 7,140,000.00
Beneficios al 50% por régimen MYPE
Nota: Elaboración propia.

Tabla 148
Total de sueldos 2020 - 2024.
N° trabajadores
AREA PUESTO Remuneración 2020 2021 2022 2023 2024
Mensual S/.
Administrativa Gerente General S/6,000.00 1 1 1 1 1
Administrativa Asistente de gerencia S/3,000.00 1 1 1 1 1
Operaciones Jefe de Producción S/4,500.00 1 1 1 1 1
Operaciones Operarios producción S/2,500.00 3 3 4 4 5
Marketing Jefe de ventas S/3,500.00 1 1 1 1 1
Marketing Asistente de Ventas S/2,500.00 1 1 1 1 1
Total 8 8 9 9 10
Nota: Elaboración propia.

164
COSTO, GASTO Y PAGO POR PLANILLAS
PRODUCCIÓN
Cuadro N°143:
Tabla 149
Cálculo de Costo de Mano de obra directa mensual – Año 2020.
CALCULO DE COSTO DE MOD 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Operarios producción 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 90,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 90,000
GRATIFICACION (1/12) 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 7,500
TOTAL, SUELDO 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 97,500
CTS (1/24) 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 4,063
ASIGNACION FAMILIAR s/. 93 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 3,348
SCTR (1%) 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 900
ESSALUD (9%) 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 8,100
TOTAL, COSTO MOD 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• El cálculo del costo de mano de obra directa en el año 2020 (año 1) es igual a S/. 113, 910.50 nuevos soles. Asimismo, el cálculo del
costo de mano de obra directa en el año 2019 (año 0) es de S/.9, 492.54 nuevos soles.

165
Tabla 150
Cálculo de Costo de Mano de obra directa total (2020 – 2024).
CALCULO DE COSTO MOD TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Operarios producción S/90,000.00 S/90,000.00 S/120,000.00 S/120,000.00 S/150,000.00 S/570,000.00
TOTAL, SUELDO BRUTO S/90,000.00 S/90,000.00 S/120,000.00 S/120,000.00 S/150,000.00 S/570,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/7,500.00 S/7,500.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/12,500.00 S/47,500.00
TOTAL, SUELDO S/97,500.00 S/97,500.00 S/130,000.00 S/130,000.00 S/162,500.00 S/617,500.00
CTS (1/24) S/4,062.50 S/4,062.50 S/5,416.67 S/5,416.67 S/6,770.83 S/25,729.17
ASIGNACION FAMILIAR S/3,348.00 S/3,348.00 S/4,464.00 S/4,464.00 S/5,580.00 S/21,204.00
SCTR (1%) S/900.00 S/900.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,500.00 S/5,700.00
ESSALUD (9%) S/8,100.00 S/8,100.00 S/10,800.00 S/10,800.00 S/13,500.00 S/51,300.00
TOTAL, COSTO MOD S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,433.17
Nota: Elaboración propia.

• El cálculo del costo de mano de obra directa en los 5 años de proyecto es igual S/. 721, 433.17 nuevos soles.
Tabla 151
Cálculo de pago de mano de obra directa mensual – Año 2020.
CALCULO DE PAGO MOD 2020
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 90,000
GRATIFICACION (1/12) 625 3,750 3,750 7,500
CTS (1/24) 1,693 2,031 3,724
ASIGNACION FAMILIAR 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 3,348
SCTR (1%) 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 900
ESSALUD (9%) 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 8,100
TOTAL, PAGO MOD 8,479 8,529 8,529 8,529 8,529 10,222 8,529 12,279 8,529 8,529 8,529 10,560 12,279 113,572
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

• El cálculo del pago de mano de obra directa en el año 2020 (año 1) es igual a S/. 113, 571.96 nuevos soles. Asimismo, el cálculo del
pago de mano de obra directa en el año 2019 (año 0) es de S/.8, 479.00 nuevos soles.

166
Tabla 152
Cálculo de pago por mano de obra directa total (2020 – 2024).
CALCULO DE PAGO MOD TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO S/90,000.00 S/90,000.00 S/120,000.00 S/120,000.00 S/150,000.00 S/570,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/7,500.00 S/7,500.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/12,500.00 S/47,500.00
CTS (1/24) S/3,723.96 S/4,062.50 S/5,416.67 S/5,416.67 S/6,770.83 S/25,390.63
ASIGNACION FAMILIAR S/3,348.00 S/3,348.00 S/4,464.00 S/4,464.00 S/5,580.00 S/21,204.00
SCTR (1%) S/900.00 S/900.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,500.00 S/5,700.00
ESSALUD (9%) S/8,100.00 S/8,100.00 S/10,800.00 S/10,800.00 S/13,500.00 S/51,300.00
TOTAL, PAGO MOD S/113,571.96 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,094.63
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

• El cálculo del pago de mano de obra directa en los 5 años de proyecto es igual a S/.721, 094.63 nuevos soles.
Tabla 153
Cálculo de Costo de Mano de obra indirecta mensual – Año 2020.
CALCULO DE COSTO POR MOI 2020 - 2024
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Jefe de Producción 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000
GRATIFICACION (1/12) 375 375 375 375 375 375 375 375 375 375 375 375 375 4,500
TOTAL, SUELDO 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 4,875 58,500
CTS (1/24) 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 203 2,438
ASIGNACION FAMILIAR 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 1,116
SCTR (1%) 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 540
ESSALUD (9%) 405 405 405 405 405 405 405 405 405 405 405 405 405 4,860
TOTAL, COSTO MOI 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 67,454
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

167
Nota
• El cálculo del costo de mano de obra indirecta en el año 2020 (año 1) es igual a S/. 67, 453.50 nuevos soles. Asimismo, el cá lculo del
costo de mano de obra indirecta en el año 2019 (año 0) es de S/.5, 621.13 nuevos soles.
Tabla 154
Cálculo de Costo de Mano de obra indirecta total (2020 – 2024).
CALCULO DE COSTO MOI TOTAL
PUESTO 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Jefe de Producción S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/270,000.00
TOTAL, SUELDO BRUTO S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/270,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/22,500.00
TOTAL, SUELDO S/58,500.00 S/58,500.00 S/58,500.00 S/58,500.00 S/58,500.00 S/292,500.00
CTS (1/24) S/2,437.50 S/2,437.50 S/2,437.50 S/2,437.50 S/2,437.50 S/12,187.50
ASIGNACION FAMILIAR S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/5,580.00
SCTR (1%) S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/2,700.00
ESSALUD (9%) S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/24,300.00
TOTAL, COSTO MOI S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/337,267.50
Nota: Elaboración propia

Nota
• El cálculo del costo de mano de obra indirecta en los 5 años de proyecto es igual a S/.337, 267.50 nuevos soles.

168
Tabla 155
Cálculo del pago de mano de obra indirecta mensual – Año 2020.
CALCULO DE GASTO POR PLANILLA 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Gerente General 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000
Asistente de gerencia 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 108,000
GRATIFICACION (1/12) 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9,000
TOTAL, SUELDO 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 117,000
CTS (1/24) 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 4,875
ASIGNACION FAMILIAR 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2,232
SCTR (1%) 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1,080
ESSALUD (9%) 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 9,720
TOTAL, GASTO SUELDO 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 134,907
ADMINISTRACION
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• El cálculo del pago de mano de obra indirecta en el año 2020 (año 1) es igual a S/. 67, 250.38 nuevos soles. Asimismo, el cálculo del
pago de mano de obra indirecta en el año 2019 (año 0) es de S/.5, 013.00 nuevos soles.
Tabla 156
Cálculo del pago de mano de obra indirecta total (2020 – 2024)
CALCULO DE PAGO MOI TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/54,000.00 S/270,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 S/22,500.00
CTS (1/24) S/2,234.38 S/2,437.50 S/2,437.50 S/2,437.50 S/2,437.50 S/11,984.38
ASIGNACION FAMILIAR S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/1,116.00 S/5,580.00
SCTR (1%) S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/540.00 S/2,700.00
ESSALUD (9%) S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/4,860.00 S/24,300.00
TOTAL, PAGO MOI S/67,250.38 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/337,064.38
Nota: Elaboración propia.

169
 • El cálculo del pago de mano de obra indirecta en los 5 años de proyecto es igual a S/.337, 064.38 nuevos soles.
ADMINISTRACIÓN
Tabla 157
Cálculo de gasto por planilla administrativa (Gerente General y Asistente de Gerencia) – Año 2020.
CALCULO DE GASTO POR PLANILLA 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Gerente General 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000
Asistente de gerencia 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 36,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 108,000
GRATIFICACION (1/12) 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9,000
TOTAL, SUELDO 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 9,750 117,000
CTS (1/24) 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 406 4,875
ASIGNACION FAMILIAR 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2,232
SCTR (1%) 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1,080
ESSALUD (9%) 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 9,720
TOTAL, GASTO SUELDO 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 134,907
ADMINISTRACION
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• El cálculo de los gastos por planilla del Año 2019 (Año 0) es de S/.11, 242.25 nuevos soles. Asimismo, el cálculo de los gastos por
planilla del Año 2020 (Año 1) es de S/.134, 907.00 nuevos soles.

170
Tabla 158
Cálculo de gasto por planilla administrativa total (Gerente General y Asistente de Gerencia) – (2020 – 2024).
CALCULO DE GASTO POR PLANILLA TOTAL
PUESTO 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Gerente General S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/360,000.00
Asistente de gerencia S/36,000.00 S/36,000.00 S/36,000.00 S/36,000.00 S/36,000.00 S/180,000.00
TOTAL, SUELDO BRUTO S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/540,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/45,000.00
TOTAL, SUELDO S/117,000.00 S/117,000.00 S/117,000.00 S/117,000.00 S/117,000.00 S/585,000.00
CTS (1/24) S/4,875.00 S/4,875.00 S/4,875.00 S/4,875.00 S/4,875.00 S/24,375.00
ASIGNACION FAMILIAR S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/11,160.00
SCTR (1%) S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/5,400.00
ESSALUD (9%) S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/48,600.00
TOTAL, GASTO SUELDO ADMINISTRACION S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/674,535.00
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El cálculo de los gastos por planilla de los 5 años de proyecto es igual a S/.674, 535.00 nuevos soles.
Tabla 159
Cálculo de pago por planilla administrativa mensual – Año 2020.
CALCULO DE PAGO POR PLANILLA 2020
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 108,000
GRATIFICACION (1/12) 750 4,500 4,500 9,000
CTS (1/24) 2,031 2,438 4,469
ASIGNACION FAMILIAR 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2,232
SCTR (1%) 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1,080
ESSALUD (9%) 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 810 9,720
TOTAL, PAGO SUELDO 10,026 10,086 10,086 10,086 10,086 12,117 10,086 14,586 10,086 10,086 10,086 12,524 14,586 134,501
ADMINISTRACION
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

171
Nota
• El cálculo de pago por planilla del Año 2019 (Año 0) es de S/.10, 026.00 nuevos soles. Asimismo, el cálculo de los gastos por planilla
del Año 2020 (Año 1) es de S/.134, 500.75 nuevos soles.
Tabla 160
Cálculo de pago por planilla administrativa total – (2020 – 2024).
CALCULO DE PAGO POR PLANILLA TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/108,000.00 S/540,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/9,000.00 S/45,000.00
CTS (1/24) S/4,468.75 S/4,875.00 S/4,875.00 S/4,875.00 S/4,875.00 S/23,968.75
ASIGNACION FAMILIAR S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/11,160.00
SCTR (1%) S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/1,080.00 S/5,400.00
ESSALUD (9%) S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/9,720.00 S/48,600.00
TOTAL, PAGO SUELDO ADMINISTRACION S/134,500.75 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/674,128.75
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El cálculo de pago por planilla de los 5 años de proyecto es igual a S/.674, 128.75 nuevos soles.

172
VENTAS
Tabla 161
Cálculo de gasto por planilla de Ventas (Jefe de Ventas – Asistente de Ventas) – Año 2020.
CALCULO DE GASTO POR PLANILLA 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Jefe de ventas 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500 42,000
Asistente de Ventas 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 30,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000
GRATIFICACION (1/12) 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6,000
TOTAL, SUELDO 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 78,000
CTS (1/24) 271 271 271 271 271 271 271 271 271 271 271 271 271 3,250
ASIGNACION FAMILIAR 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2,232
SCTR (1%) 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
ESSALUD (9%) 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 6,480
GASTO POR PLANILLA 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 7,557 90,682
COMISION POR VENTAS 2% 1,560 1,560 1,560 527 527 527 988 988 988 1,661 1,661 1,661 14,206
TOTAL, GASTO SUELDOS VENTAS 7,557 9,117 9,117 9,117 8,084 8,084 8,084 8,544 8,544 8,544 9,218 9,218 9,218 104,888
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• El cálculo de gasto por planilla del Año 2019 (Año 0) es de S/.7, 556.83 nuevos soles. Asimismo, el cálculo de gasto por planilla del
Año 2020 (Año 1) es de S/.104, 887.86 nuevos soles.

173
Tabla 162
Cálculo de gasto por planilla de Ventas Total (jefe de ventas y Asistente de Ventas) – (2020 – 2024).
CALCULO DE GASTO POR PLANILLA TOTAL
PUESTO 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Jefe de ventas S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/42,000.00 S/210,000.00
Asistente de Ventas S/30,000.00 S/30,000.00 S/30,000.00 S/30,000.00 S/30,000.00 S/150,000.00
TOTAL, SUELDO BRUTO S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/360,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/30,000.00
TOTAL, SUELDO S/78,000.00 S/78,000.00 S/78,000.00 S/78,000.00 S/78,000.00 S/390,000.00
CTS (1/24) S/3,250.00 S/3,250.00 S/3,250.00 S/3,250.00 S/3,250.00 S/16,250.00
ASIGNACION FAMILIAR S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/11,160.00
SCTR (1%) S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/3,600.00
ESSALUD (9%) S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/32,400.00
TOTAL, GASTO POR PLANILLA S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/453,410.00
COMISION POR VENTAS 1% S/31,881.35 S/33,780.75 S/35,800.01 S/37,947.14 S/40,230.56 S/179,639.81
TOTAL, GASTO SUELDOS VENTAS S/122,563.35 S/124,462.75 S/126,482.01 S/128,629.14 S/130,912.56 S/633,049.81
Nota: Elaboración propia.

• El cálculo de gasto por planilla de los 5 años de proyecto es de S/.633, 049.81 nuevos soles.
Tabla 163
Cálculo de pago por planilla de Ventas – Año 2020.
CALCULO DE PAGO POR PLANILLA 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 72,000
GRATIFICACION (1/12) 500 3,000 3,000 6,000
CTS (1/24) 1,354 1,625 2,979
ASIGNACION FAMILIAR 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2,232
SCTR (1%) 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
ESSALUD (9%) 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 6,480
TOTAL, PAGO POR PLANILLA 6,746 6,786 6,786 6,786 6,786 8,140 6,786 9,786 6,786 6,786 6,786 8,411 9,786 90,411
COMISION POR VENTAS 1% 1,560 1,560 1,560 527 527 527 988 988 988 1,661 1,661 1,661 14,206
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS 6,746 8,346 8,346 8,346 7,313 8,667 7,313 10,774 7,774 7,774 8,447 10,072 11,447 104,617
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

174
Nota
• El cálculo de pago por planilla del Año 2019 (Año 0) es de S/.6, 746.00 nuevos soles. Asimismo, el cálculo de pago por planilla del
Año 2020 (Año 1) es de S/.104, 617.03 nuevos soles.
Tabla 164
Cálculo de pago por planilla de Ventas Total – (2020 – 2024).
CALCULO DE PAGO VENTAS TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, SUELDO BRUTO S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/72,000.00 S/360,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00 S/30,000.00
CTS (1/24) S/2,979.17 S/3,250.00 S/3,250.00 S/3,250.00 S/3,250.00 S/15,979.17
ASIGNACION FAMILIAR S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/2,232.00 S/11,160.00
SCTR (1%) S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/720.00 S/3,600.00
ESSALUD (9%) S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/6,480.00 S/32,400.00
TOTAL, PAGO POR PLANILLA S/90,411.17 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/453,139.17
COMISION POR VENTAS 1% S/14,205.86 S/33,780.75 S/35,800.01 S/37,947.14 S/40,230.56 S/161,964.32
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS S/104,617.03 S/124,462.75 S/126,482.01 S/128,629.14 S/130,912.56 S/615,103.49
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

• El cálculo de pago por planilla de los 5 años de proyecto es de S/.615, 103.49 nuevos soles
RESUMEN DE PLANILLA
Tabla 165
Costos y pagos por planilla 2020.
COSTOS Y GASTOS POR PLANILLA 2020
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL, GASTO SUELDO 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 134,907
ADMINISTRACION
TOTAL, COSTO MOI 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 67,454
TOTAL, COSTO MOD 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
TOTAL, GASTO SUELDOS VENTAS 7,557 9,117 9,117 9,117 8,084 8,084 8,084 8,544 8,544 8,544 9,218 9,218 9,218 104,888
TOTAL, COSTO Y GASTO 33,913 35,473 35,473 35,473 34,439 34,439 34,439 34,900 34,900 34,900 35,574 35,574 35,574 421,159
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

175
Nota
• Los costos y pagos por planilla del Año 2020 (Año 1) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos administrativos, costos de
mano de obra indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de S/.421, 158.86 nuevos
soles. Asimismo, los costos y pagos por planilla del Año 2019 (Año 0) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos
administrativos, costos de mano de obra indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de
S/.33, 912.75 nuevos soles.
Tabla 166
Costos y gastos por planilla total (2020 – 2024).
COSTOS Y GASTOS POR PLANILLA TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, GASTO SUELDO ADMINISTRACION S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/674,535.00
TOTAL, COSTO MOI S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/337,267.50
TOTAL, COSTO MOD S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,433.17
TOTAL, GASTO SUELDOS VENTAS S/122,563.35 S/124,462.75 S/126,482.01 S/128,629.14 S/130,912.56 S/633,049.81
TOTAL, COSTO Y GASTO S/438,834.35 S/440,733.75 S/480,723.18 S/482,870.31 S/523,123.90 S/2,366,285.48
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• Los costos y pagos de planilla de 5 años de duración de proyecto (2020 – 2024) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos
administrativos, costos de mano de obra indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de
S/.2, 366, 285.48 nuevos soles.

176
Tabla 167
Pagos por planilla – Año 2020.
PAGOS POR PLANILLA 2020
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
TOTAL, PAGO SUELDO 10,026 10,086 10,086 10,086 10,086 12,117 10,086 14,586 10,086 10,086 10,086 12,524 14,586 134,501
ADMINISTRACION
TOTAL, PAGO MOI 5,013 5,043 5,043 5,043 5,043 6,059 5,043 7,293 5,043 5,043 5,043 6,262 7,293 67,250
TOTAL, PAGO MOD 8,479 8,529 8,529 8,529 8,529 10,222 8,529 12,279 8,529 8,529 8,529 10,560 12,279 113,572
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS 6,746 8,346 8,346 8,346 7,313 8,667 7,313 10,774 7,774 7,774 8,447 10,072 11,447 104,617
TOTAL, PAGO PLANILLA 30,264 32,004 32,004 32,004 30,971 37,064 30,971 44,932 31,432 31,432 32,105 39,418 45,605 419,940
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• Los pagos de planilla del año 2020 (año 1) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos administrativos, costos de mano de obra
indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de S/.419, 940.11 nuevos soles. Asimismo,
los pagos de planilla del año 2019 (año 0) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos administrativos, costos de mano de obra
indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de S/.30, 264.00 nuevos soles.
Tabla 168
Pagos por planilla total (2020 – 2024).
PAGOS POR PLANILLA TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
TOTAL, PAGO SUELDO ADMINISTRACION S/134,500.75 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/674,128.75
TOTAL, PAGO MOI S/67,250.38 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/337,064.38
TOTAL, PAGO MOD S/113,571.96 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,094.63
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS S/104,617.03 S/124,462.75 S/126,482.01 S/128,629.14 S/130,912.56 S/615,103.49
TOTAL, PAGO PLANILLA S/419,940.11 S/440,733.75 S/480,723.18 S/482,870.31 S/523,123.90 S/2,347,391.24
Nota: Elaboración propia.

177
Nota
• Los pagos de planilla de 5 años de duración del proyecto (2020 – 2024) dentro de los cuales se encuentran, los sueldos
administrativos, costos de mano de obra indirecta, costos de mano de obra directa y gastos de sueldos de ventas suman un total de
S/.2, 347, 391.24 nuevos soles.
Tabla 169
Porcentaje de representación planilla del total de ventas (2020 – 2024).
2020 2021 2022 2023 2024
Valor de ventas S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
TOTAL, PAGO PLANILLA S/419,940.11 S/440,733.75 S/480,723.18 S/482,870.31 S/523,123.90
% de las ventas 26.34% 26.09% 26.86% 25.45% 26.01%
Nota: Elaboración propia.

SERVICIOS TERCERIZADOS
Tabla 170
Servicios tercerizados mensuales – Año 2020.
Servicios tercerizados Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Servicio Contable 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400
Servicio de Limpieza 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000
Transporte y Flete 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
Total, servicios tercerizados 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 3,700 44,400
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Nota
• Los servicios tercerizados del Año 2019 (año 0) suman S/. 3, 700 nuevos soles. Asimismo, los servicios tercerizados del Año 2020
(año 1) suman S/.44, 400.00 nuevos soles.

178
Tabla 171
Servicios tercerizados totales (2020 – 2024).
2020 2021 2022 2023 2024
Servicio Contable S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00
Servicio de Limpieza S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00
Transporte y Flete S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00 S/12,000.00
Total, servicios tercerizados S/44,400.00 S/44,400.00 S/44,400.00 S/44,400.00 S/44,400.00
Nota: Elaboración propia.

Nota
• Los servicios tercerizados totales en los 5 años de proyecto suman un total de S/. 44, 400.00 nuevos soles.
6.3 Tecnología para el proceso.

6.3.1 Maquinarias y Equipos.

6.3.1.1 Maquinas.

Tabla 172
Costo de maquinaria.
PRODUCCION MODELO CANTIDAD PCU VCU VALOR IGV COMPRA MANTENIMIENTO COSTO REPOSICION
COMPRA TOTAL
Mixer mezcladora Modelo E250 2 25,000 21,186 42,373 7,627 50,000 Anual 100 5 AÑOS
Maquina pasto productora Modelo EM-10 2 25,000 21,186 42,373 7,627 50,000 Anual 100
Maquina selladora al vacío Modelo x-11 2 15,000 12,712 25,424 4,576 30,000 Anual 101
Cocina industrial 4 hornillas Acero inox 2 6,500 5,508 11,017 1,983 13,000 Semestral 250
Refrigeradora LG 4 7,000 5,932 23,729 4,271 28,000 Semestral 80
Congeladora vertical EPF 600 3 5,500 4,661 13,983 2,517 16,500 Semestral 400
Licuadoras industriales Daewoo 4 1,000 847 3,390 610 4,000 Semestral 50
Balanzas 30 KG 4 800 678 2,712 488 3,200 Semestral 50
TOTAL 165,000 29,700 194,700
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

179
Nota
• El costo de la maquinaria incluido IGV es de S/.194, 700.00 nuevos soles.
Tabla 173
Ventas anuales.
Ventas anuales S/ 1,594,067.57 S/ 1,689,037.26 S/.1,790,000.46 S/.1,897,357.21 S/.2,011,528.13
Crecimiento de ventas 5.96% 5.98% 6.00% 6.02%
Nota: Elaboración propia.

Tabla 174
Mantenimiento de las maquinarias (2020 – 2024).
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS CANTIDAD COSTO FRECUENCIA 2020 2021 2022 2023 2024
Mixer mezcladora 2 S/. 100.00 Anual S/. 200.00 S/. 211.96 S/. 224.67 S/. 238.19
Maquina pasto productora 2 S/. 100.00 Anual S/. 200.00 S/. 211.96 S/. 224.67 S/. 238.19
Cocina industrial 4 hornillas 2 S/. 250.00 Semestral S/. 1,000.00 S/. 1,059.58 S/. 1,122.91 S/. 1,190.26 S/. 1,261.88
Refrigeradora 4 S/. 80.00 Semestral S/. 640.00 S/. 678.13 S/. 718.66 S/. 761.77 S/. 807.61
Congeladora vertical 3 S/. 400.00 Semestral S/. 2,400.00 S/. 2,542.98 S/. 2,694.99 S/. 2,856.63 S/. 3,028.52
Licuadoras industriales 4 S/. 50.00 Semestral S/. 400.00 S/. 423.83 S/. 449.17 S/. 476.10 S/. 504.75
Balanzas 4 S/. 50.00 Semestral S/. 400.00 S/. 423.83 S/. 449.17 S/. 476.10 S/. 504.75
COSTO TOTAL S/. 4,840.00 S/. 5,528.35 S/. 5,858.81 S/. 6,210.20 S/. 6,583.89
IGV S/. 871.20 S/. 995.10 S/. 1,054.59 S/. 1,117.84 S/. 1,185.10
PAGO TOTAL S/. 5,711.20 S/. 6,523.46 S/. 6,913.40 S/. 7,328.04 S/. 7,768.99
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El mantenimiento de las maquinarias en el año 2020 (año 1) incluido el IGV es de S/5, 711.20 nuevos soles.
• El mantenimiento de las maquinarias en el año 2021 (año 2) incluido el IGV es de S/6, 523.46 nuevos soles.
• El mantenimiento de las maquinarias en el año 2022 (año 3) incluido el IGV es de S/6, 913.40 nuevos soles.
• El mantenimiento de las maquinarias en el año 2023 (año 2) incluido el IGV es de S/7, 328.04 nuevos soles.
• El mantenimiento de las maquinarias en el año 2024 (año 2) incluido el IGV es de S/7, 768.99 nuevos soles.

180
 6.3.1.2 Equipos.

Tabla 175
Costo de equipos de Producción, Administración y Ventas.
PRODUCCION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Computadora 1 S/. 3,000.00 S/. 2,542.37 S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00 5 AÑOS
Cámaras de Seguridad 2 S/. 1,000.00 S/. 847.46 S/. 1,694.92 S/. 305.08 S/. 2,000.00
TOTAL S/. 4,237.29 S/. 762.71 S/. 5,000.00

ADMINISTRACION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Computadoras 4 S/. 5,000.00 S/. 4,237.29 S/. 16,949.15 S/. 3,050.85 S/. 20,000.00 5 AÑOS
Horno microondas 1 S/. 354.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 54.00 S/. 354.00
Fotocopiadora - Impresora 1 S/. 3,000.00 S/. 2,542.37 S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00
Central Telefónica 1 S/. 700.00 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 106.78 S/. 700.00
TOTAL S/. 20,384.75 S/. 3,669.25 S/. 24,054.00

VENTAS CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Computadoras 2 S/. 5,000.00 S/. 4,237.29 S/. 8,474.58 S/. 1,525.42 S/. 10,000.00 5 AÑOS
Sistema y equipo de punto de restaurante 1 S/. 5,000.00 S/. 4,237.29 S/. 4,237.29 S/. 762.71 S/. 5,000.00
Impresora 1 S/. 150.00 S/. 127.12 S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00
TOTAL S/. 12,838.98 S/. 2,311.02 S/. 15,150.00
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El costo de los equipos para el área de Producción incluido IGV es de S/. 5, 000.00 nuevos soles.
• El costo de los equipos para el área de Administración incluido IGV es de S/. 24, 054.00 nuevos soles.
• El costo de los equipos para el área de Ventas incluido IGV es de S/. 15, 150.00 nuevos soles.

181
 6.3.2 . Herramientas varias
6.3.2.1 Herramientas.

Tabla 176
Costo de herramientas.
HERRAMIENTAS CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Llave Inglesa 3 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00 Semestral
Jarras medidoras 4 S/. 17.70 S/. 15.00 S/. 60.00 S/. 10.80 S/. 70.80 Semestral
Tablas de picar 4 S/. 21.24 S/. 18.00 S/. 72.00 S/. 12.96 S/. 84.96 Anual
Peladores de fruta 4 S/. 22.42 S/. 19.00 S/. 76.00 S/. 13.68 S/. 89.68 Semestral
Balones de gas 2 S/. 106.20 S/. 90.00 S/. 180.00 S/. 32.40 S/. 212.40 Mensual
Tachos De Basura Plástico 4 S/. 90.00 S/. 76.27 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00 Semestral
Baldes de acero inoxidable 10 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00 Semestral
TOTAL S/. 968.51 S/. 174.33 S/. 1,142.84
Nota: Elaboración propia.

• Aquí se puede visualizar que se necesita S/.1, 142.84.00 nuevos soles incluido IGV de inversión para poder realizar las compras de
las herramientas necesarias para la implementación del proyecto.
Tabla 177
Costo por reposición de herramienta.
REPOSICION DE HERRAMIENTAS Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Llave Inglesa 64 64 64 127
Jarras medidoras 60 60 60 120
Tablas de picar 72 72 72
Peladores de fruta 76 76 76 152
Balones de gas 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 2,160
Tachos De Basura Plástico 305 305 305 610
Baldes de acero inoxidable 212 212 212 424
VALOR DE COMPRA 969 180 180 180 180 180 897 180 180 180 180 180 969 3,665
IGV 174 32 32 32 32 32 161 32 32 32 32 32 174 660
PAGO TOTAL 1,143 212 212 212 212 212 1,058 212 212 212 212 212 1,143 4,325
Nota: Elaboración propia.

182
 • El costo de reposición de las herramientas en el Año 2020 (año 1) es de S/.4, 324.72 nuevos soles. Asimismo, el costo de reposición
de las herramientas en el Año 2019 (año 0) es de S/.1, 142.84 nuevos soles.
Tabla 178
Costo de herramientas total (2020 – 2024).
HERRAMIENTAS 2020 2021 2022 2023 2024
Llave Inglesa S/. 127.12 S/. 134.69 S/. 142.74 S/. 151.30 S/. 160.41
Jarras medidoras S/. 120.00 S/. 127.15 S/. 134.75 S/. 142.83 S/. 151.43
Tablas de picar S/. 72.00 S/. 76.29 S/. 80.85 S/. 85.70 S/. 90.86
Peladores de fruta S/. 152.00 S/. 161.06 S/. 170.68 S/. 180.92 S/. 191.81
Balones de gas S/. 2,160.00 S/. 2,288.69 S/. 2,425.49 S/. 2,570.96 S/. 2,725.67
Tachos De Basura Plástico S/. 610.17 S/. 646.52 S/. 685.17 S/. 726.26 S/. 769.96
Baldes de acero inoxidable S/. 423.73 S/. 448.97 S/. 475.81 S/. 504.35 S/. 534.70
VALOR DE COMPRA S/. 3,665.02 S/. 3,883.37 S/. 4,115.50 S/. 4,362.33 S/. 4,624.83
IGV S/. 659.70 S/. 699.01 S/. 740.79 S/. 785.22 S/. 832.47
PAGO TOTAL S/. 4,324.72 S/. 4,582.37 S/. 4,856.29 S/. 5,147.55 S/. 5,457.29
Nota: Elaboración propia.

Nota
• En el año 2020 (año 1) el costo de inversión en herramientas es de S/.4, 324.72 nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2021 (año 2) el costo de inversión en herramientas es de S/.4, 582.37 nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2022 (año 3) el costo de inversión en herramientas es de S/.4, 856.29 nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2023 (año 4) el costo de inversión en herramientas es de S/.5, 147.55 nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2024 (año 5) el costo de inversión en herramientas es de S/.5, 457.29 nuevos soles incluido el IGV.

183
 6.3.2.2 Utensilios.

Tabla 179
Costo de utensilios.
UTENSILIOS CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Set de cuchillos 4 S/. 472.00 S/. 400.00 S/. 1,600.00 S/. 288.00 S/. 1,888.00 Anual
Cucharon de helado 4 S/. 59.00 S/. 50.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00 Semestral
Delantales 4 S/. 23.60 S/. 20.00 S/. 80.00 S/. 14.40 S/. 94.40 Semestral
Guantes para frio 2 S/. 35.40 S/. 30.00 S/. 60.00 S/. 10.80 S/. 70.80 Semestral
Lavavajillas 10 S/. 3.54 S/. 3.00 S/. 30.00 S/. 5.40 S/. 35.40 Trimestral
Lejías 10 S/. 9.44 S/. 8.00 S/. 80.00 S/. 14.40 S/. 94.40 Trimestral
Detergentes 10 S/. 35.40 S/. 30.00 S/. 300.00 S/. 54.00 S/. 354.00 Trimestral
Recogedor 2 S/. 10.62 S/. 9.00 S/. 18.00 S/. 3.24 S/. 21.24 Semestral
Escoba 2 S/. 11.80 S/. 10.00 S/. 20.00 S/. 3.60 S/. 23.60 Semestral
Paños absorbentes 10 S/. 5.90 S/. 5.00 S/. 50.00 S/. 9.00 S/. 59.00 Trimestral
Trapeadores 2 S/. 7.08 S/. 6.00 S/. 12.00 S/. 2.16 S/. 14.16 Semestral
Guantes de limpieza 2 S/. 11.80 S/. 10.00 S/. 20.00 S/. 3.60 S/. 23.60 Trimestral
Papel higiénico 12 S/. 23.60 S/. 20.00 S/. 20.00 S/. 3.60 S/. 23.60 Trimestral
Set de utensilios de cocina 4 S/. 141.60 S/. 120.00 S/. 480.00 S/. 86.40 S/. 566.40 Trimestral
Baldes plásticos 10 S/. 82.60 S/. 70.00 S/. 700.00 S/. 126.00 S/. 826.00 Semestral
TOTAL S/. 3,670.00 S/. 660.60 S/. 4,330.60
Nota: Elaboración propia.

Nota
• El costo de los utensilios incluido el IGV es de S/4, 330.60 nuevos soles.

184
Tabla 180
Costo de reposición de utensilios.
REPOSICION DE UTENSILIOS Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Set de cuchillos 1,600 1,600 1,600
Cucharon de helado 200 200 200 400
Delantales 80 80 80 160
Guantes para frio 60 60 60 120
Lavavajillas 30 30 30 30 30 120
Lejías 80 80 80 80 80 320
Detergentes 300 300 300 300 300 1,200
Recogedor 18 18 18 36
Escoba 20 20 20 40
Paños absorbentes 50 50 50 50 50 200
Trapeadores 12 12 12 24
Guantes de limpieza 20 20 20 20 20 80
Papel higiénico 20 20 20 20 20 80
Set de utensilios de cocina 480 480 480 480 480 1,920
Baldes plásticos 700 700 700 1,400
VALOR DE COMPRA 3,670 0 0 980 0 0 2,070 0 0 980 0 0 3,670 7,700
IGV 661 0 0 176 0 0 373 0 0 176 0 0 661 1,386
PAGO TOTAL 4,331 0 0 1,156 0 0 2,443 0 0 1,156 0 0 4,331 9,086
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

• El costo de reposición de los utensilios en el Año 2020 (año 1) incluido el IGV es de S/.9, 086.00 nuevos soles. Asimismo, el costo
de reposición de las herramientas en el Año 2019 (año 0) incluido el IGV es de S/.4, 330.60 nuevos soles.

185
Tabla 181
Costo de utensilios total (2020 – 2024).
UTENSILIOS 2020 2021 2022 2023 2024
Set de cuchillos S/. 1,600.00 S/. 1,695.32 S/. 1,796.66 S/. 1,904.42 S/. 2,019.01
Cucharon de helado S/. 400.00 S/. 423.83 S/. 449.17 S/. 476.10 S/. 504.75
Delantales S/. 160.00 S/. 169.53 S/. 179.67 S/. 190.44 S/. 201.90
Guantes para frio S/. 120.00 S/. 127.15 S/. 134.75 S/. 142.83 S/. 151.43
Lavavajillas S/. 120.00 S/. 127.15 S/. 134.75 S/. 142.83 S/. 151.43
Lejías S/. 320.00 S/. 339.06 S/. 359.33 S/. 380.88 S/. 403.80
Detergentes S/. 1,200.00 S/. 1,271.49 S/. 1,347.50 S/. 1,428.31 S/. 1,514.26
Recogedor S/. 36.00 S/. 38.14 S/. 40.42 S/. 42.85 S/. 45.43
Escoba S/. 40.00 S/. 42.38 S/. 44.92 S/. 47.61 S/. 50.48
Paños absorbentes S/. 200.00 S/. 211.92 S/. 224.58 S/. 238.05 S/. 252.38
Trapeadores S/. 24.00 S/. 25.43 S/. 26.95 S/. 28.57 S/. 30.29
Guantes de limpieza S/. 80.00 S/. 84.77 S/. 89.83 S/. 95.22 S/. 100.95
Papel higiénico S/. 80.00 S/. 84.77 S/. 89.83 S/. 95.22 S/. 100.95
Set de utensilios de cocina S/. 1,920.00 S/. 2,034.39 S/. 2,155.99 S/. 2,285.30 S/. 2,422.82
Baldes plástico S/. 1,400.00 S/. 1,483.41 S/. 1,572.08 S/. 1,666.37 S/. 1,766.64
VALOR DE COMPRA S/. 7,700.00 S/. 8,158.74 S/. 8,646.44 S/. 9,165.01 S/. 9,716.51
IGV S/. 1,386.00 S/. 1,468.57 S/. 1,556.36 S/. 1,649.70 S/. 1,748.97
PAGO TOTAL S/. 9,086.00 S/. 9,627.32 S/. 10,202.79 S/. 10,814.72 S/. 11,465.48
Nota: Elaboración propia.

Nota
• En el año 2020 (año 1) el costo de inversión en utensilios incluido el IGV es de S/.9, 086.00 nuevos soles.
• En el año 2021 (año 2) el costo de inversión en utensilios incluido el IGV es de S/.9, 627.32 nuevos soles.
• En el año 2022 (año 3) el costo de inversión en utensilios incluido el IGV es de S/.10, 202.79 nuevos soles.
• En el año 2023 (año 4) el costo de inversión en utensilios incluido el IGV es de S/10, 814.72 nuevos soles.
• En el año 2024 (año 5) el costo de inversión en utensilios incluido el IGV es de S/.11, 465.48 nuevos soles.

186
 6.3.2.3 Mobiliario.

Cuadro N°175:
Tabla 182
Costo de mobiliario de producción, administración y ventas.
PRODUCCION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL
Estantes De Acero inoxidable 1 S/. 800.00 S/. 677.97 S/. 677.97 S/. 122.03 S/. 800.00
Estantes de Melamina 1 S/. 500.00 S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00
Mesas de trabajo 2 S/. 450.00 S/. 381.36 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00
Lavaderos 2 S/. 300.00 S/. 254.24 S/. 508.47 S/. 91.53 S/. 600.00
Sillas 4 S/. 90.00 S/. 76.27 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00
TOTAL S/. 2,677.97 S/. 482.03 S/. 3,160.00

ADMINISTRACION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL

Escritorios de Melamina 3 S/. 300.00 S/. 254.24 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00
Archivador de Melamina 2 S/. 600.00 S/. 508.47 S/. 1,016.95 S/. 183.05 S/. 1,200.00
Mesas de reunión 1 S/. 944.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 144.00 S/. 944.00
Armario 1 S/. 354.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 54.00 S/. 354.00
Sofá 2 S/. 3,500.00 S/. 2,966.10 S/. 5,932.20 S/. 1,067.80 S/. 7,000.00
Silla Giratorias 4 S/. 160.00 S/. 135.59 S/. 542.37 S/. 97.63 S/. 640.00
TOTAL S/. 9,354.24 S/. 1,683.76 S/. 11,038.00

VENTAS CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL

Escritorios de Melamina 3 S/. 550.00 S/. 466.10 S/. 1,398.31 S/. 251.69 S/. 1,650.00
Sillas Giratorias 2 S/. 160.00 S/. 135.59 S/. 271.19 S/. 48.81 S/. 320.00
TOTAL S/. 1,669.49 S/. 300.51 S/. 1,970.00
Nota: Elaboración propia.

Nota
• Aquí se puede visualizar que se necesita S/.3, 160.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras del
mobiliario de producción necesarios para la implementación del proyecto.

187
 • Aquí se puede visualizar que se necesita S/.11, 038.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras del
mobiliario de administración necesarios para la implementación del proyecto.
• Aquí se puede visualizar que se necesita S/.1, 970.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras del
mobiliario de ventas necesarios para la implementación del proyecto.
6.3.2.4 Útiles de oficina.

Tabla 183
Costo de útiles de oficina de producción, administración y ventas.
PRODUCCION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Lapiceros 10 S/. 1.00 S/. 0.85 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 Trimestral
Engrapadoras 2 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00 Semestral
Cuadernos 2 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 Trimestral
Calculadoras 2 S/. 80.00 S/. 67.80 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160.00 Semestral
TOTAL S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00
ADMINISTRACION CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Lapiceros 10 S/. 1.00 S/. 0.85 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 Trimestral
Engrapadoras 2 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00 Semestral
Cuadernos 2 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 Trimestral
Hojas bond 2 S/. 50.00 S/. 42.37 S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00 Trimestral
Calculadoras 2 S/. 80.00 S/. 67.80 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160.00 Semestral
TOTAL S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00
VENTAS CANTIDAD PCU VCU VALOR COMPRA IGV COMPRA TOTAL REPOSICION
Lapiceros 10 S/. 1.00 S/. 0.85 S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00 Trimestral
Engrapadoras 2 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00 Semestral
Cuadernos 2 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00 Trimestral
Hojas bond 3 S/. 50.00 S/. 42.37 S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00 Trimestral
Calculadoras 2 S/. 80.00 S/. 67.80 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160.00 Semestral
TOTAL S/. 338.98 S/. 61.02 S/. 400.00
Nota: Elaboración propia.

• Aquí se puede visualizar que se necesita S/.250.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras de los
útiles de oficina para el área de producción necesarios para la implementación del proyecto.

188
 • Aquí se puede visualizar que se necesita S/.350.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras de los
útiles de oficina para el área de administración necesarios para la implementación del proyecto.
• Aquí se puede visualizar que se necesita S/.400.00 nuevos soles incluido el IGV de inversión para poder realizar las compras de los
útiles de oficina del área de ventas necesarios para la implementación del proyecto.
Tabla 184
Costo de reposición de útiles de oficina de producción, administración y ventas.
REPOSICION DE UTILES Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRODUCCION 212 51 212 51 212
Lapiceros 8 8 8 8 8 34
Engrapadoras 25 25 25 51
Cuadernos 42 42 42 42 42 169
Calculadoras 136 136 136 271
ADMINISTRACION 297 136 297 136 297
Lapiceros 8 8 8 8 8 34
Engrapadoras 25 25 25 51
Cuadernos 42 42 42 42 42 169
Hojas bond 85 85 85 85 85 339
Calculadoras 136 136 136 271
VENTAS 339 178 339 178 339
Lapiceros 8 8 8 8 8 34
Engrapadoras 25 25 25 51
Cuadernos 42 42 42 42 42 169
Hojas bond 127 127 127 127 127 508
Calculadoras 136 136 136 271
VALOR DE COMPRA 847 0 0 364 0 0 847 0 0 364 0 0 847 2,424
IGV 153 0 0 66 0 0 153 0 0 66 0 0 153 436
PAGO TOTAL 1,000 0 0 430 0 0 1,000 0 0 430 0 0 1,000 2,860
Nota: Elaboración propia.

• El costo de reposición de los útiles de oficina total en el Año 2020 (año 1) es de S/.2, 860.00 nuevos soles incluido el IGV. Asimismo,
el costo de reposición de los útiles de oficina totales en el Año 2019 (año 0) es de S/.1, 000.00 nuevos soles incluido el IGV.

189
Tabla 185
Costo de útiles de oficina total (2020 – 2024).
UTILES DE OFICINA 2020 2021 2022 2023 2024
Lapiceros S/. 33.90 S/. 35.92 S/. 38.06 S/. 40.35 S/. 42.78
Engrapadoras S/. 50.85 S/. 53.88 S/. 57.10 S/. 60.52 S/. 64.16
Cuadernos S/. 169.49 S/. 179.59 S/. 190.32 S/. 201.74 S/. 213.88
Calculadoras S/. 271.19 S/. 287.34 S/. 304.52 S/. 322.78 S/. 342.21
Lapiceros S/. 33.90 S/. 35.92 S/. 38.06 S/. 40.35 S/. 42.78
Engrapadoras S/. 50.85 S/. 53.88 S/. 57.10 S/. 60.52 S/. 64.16
Cuadernos S/. 169.49 S/. 179.59 S/. 190.32 S/. 201.74 S/. 213.88
Hojas bond S/. 338.98 S/. 359.18 S/. 380.65 S/. 403.48 S/. 427.76
Calculadoras S/. 271.19 S/. 287.34 S/. 304.52 S/. 322.78 S/. 342.21
Lapiceros S/. 33.90 S/. 35.92 S/. 38.06 S/. 40.35 S/. 42.78
Engrapadoras S/. 50.85 S/. 53.88 S/. 57.10 S/. 60.52 S/. 64.16
Cuadernos S/. 169.49 S/. 179.59 S/. 190.32 S/. 201.74 S/. 213.88
Hojas bond S/. 508.47 S/. 538.77 S/. 570.97 S/. 605.22 S/. 641.64
Calculadoras S/. 271.19 S/. 287.34 S/. 304.52 S/. 322.78 S/. 342.21
VALOR DE COMPRA S/. 2,423.73 S/. 2,568.13 S/. 2,721.64 S/. 2,884.87 S/. 3,058.46
IGV S/. 436.27 S/. 462.26 S/. 489.89 S/. 519.28 S/. 550.52
PAGO TOTAL S/. 2,860.00 S/. 3,030.39 S/. 3,211.53 S/. 3,404.15 S/. 3,608.99
Nota: Elaboración propia.

Nota
• En el año 2020 (año 1) el costo de inversión en útiles de oficina es de S/.2, 860.00
nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2021 (año 2) el costo de inversión en útiles de oficina es de S/.3, 030.39
nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2022 (año 3) el costo de inversión en útiles de oficina es de S/.3, 211.53
nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2023 (año 4) el costo de inversión en útiles de oficina de S/.3, 404.15
nuevos soles incluido el IGV.
• En el año 2024 (año 5) el costo de inversión en útiles de oficina es de S/. 3,
608.99 nuevos soles incluido el IGV.
6.4 Terrenos e Inmuebles

6.4.1 Descripción del Centro de Operaciones.

Las área necesarias se establecerán bajo estos criterios:
• Área de producción: Será donde se procesará la materia prima de los helados, se
seleccionarán todos los insumos que no estén pasteurizados y desinfectados, se
hará la mezcla y se colocarán en los respectivos empaques para ser utilizados una
vez sellados al vacío.
• Almacén: En este lugar se almacenará la materia prima hasta que sea usada, se
cuenta con una zona de fríos para los elementos perecibles, asimismo como

190
 anaqueles que no necesitan conservación en frío. Se almacenan la leche de arroz
en la caja, cacao en envases, envases de poli papel y otros utensilios.
• Área Administrativa: Será desde donde se centre la gestión de la empresa,
además servirá como sala de reuniones y oficina de control. Tendrá 3 escritorios y
un anaquel.
Tabla 186
Tamaño área de producción y de almacén
Tamaño (mts)
Área de Producción b H b x k (m2) Área de maniobra (m2) Área asignada (m2)
Mesa de trabajo 2 1 2 1 2.79
Anaquel 0.5 0.5 0.25 0.3 0.55
Lavadero 0.4 2 0.8 0.5 1.3
Personal x 2 2 2 4 4
Maquinaria 3 2 6 2 5
13.64
Tamaño (mts)
Almacén b H b x k (m2) Área de maniobra (m2) Área asignada (m2)
Mesa de trabajo 2 1 2 1 2.79
Anaquel 0.5 0.5 0.25 0.3 0.55
Lavadero 0.4 2 0.8 0.5 1.3
Personal x 2 2 2 4 4
Maquinaria 3 2 6 2 5
13.64
Nota: Elaboración propia.

Tabla 187
Tamaño área administrativa.
Tamaño (mts)
Área administrativa b H b x k (m2) Área de maniobra (m2) Área asignada (m2)
Escritorios 2 1 2 1 2.79
Anaquel 0.5 0.5 0.25 0.3 0.55
Mesa de reuniones 0.4 2 0.8 0.5 1.3
Archivador 2 2 4 4
Personal x 3 3 2 6 2 5
13.64
Nota: Elaboración propia.

191
 6.4.2 Plano con Proyecto: distribución de las máquinas y equipos.

Figura 68. Plano del proyecto

Fuente: Elaboración propia.

192
6.5 Localización: Macro Localización y Micro Localización.

6.5.1 Macro localización.

Nuestro local estará en el distrito de Surquillo, para determinar la macro localización
tendremos en cuenta algunos criterios y factores que son los siguientes:
Escala de decisiones:
Tabla 188
Escala de decisiones.
Ponderación Escala
1 Malo
2 Regular
3 Bueno
4 Muy bueno
5 Excelente
Nota: Elaboración propia.

Tabla 189
Matriz de decisión – Macro localización.
VARIABLE/ Surquillo San Borja La Molina
FACTORES
Pes Calificaci Ponderad Calificaci Ponderad Calificaci Ponderad
o ón o ón o ón o
Ubicación 0.25 5 1.25 3 0.75 4 1
Cercanía a 0.15 5 0.75 4 0.6 3 0.45
proveedores
Facilidades de 0.15 5 0.75 3 0.45 2 0.3
distribución
Cercanía a clientes 0.15 4 0.6 3 0.45 3 0.45
Vías de accesos 0.1 3 0.3 3 0.3 2 0.2
Costos de transporte 0.1 4 0.4 2 0.2 3 0.3
Permisos Municipales 0.1 3 0.3 3 0.3 2 0.2
TOTAL 1 4.35 3.05 2.9
Nota: Elaboración propia.

6.5.2 Micro localización.

En este caso analizaremos las siguientes opciones:
Opciones:
• Local 1: Distrito Surquillo
Alquiler USD 1700

193
 Figura 69.Ubicación Panamá Con Domingo Orué.
Recuperado de Urbania
• Local 2: Distrito San Borja
Alquiler USD 3300

Figura 70.Ubicación Av. Javier Prado Este 3230.

Recuperado de Urbania.

194
 • Local 3: Distrito La Molina
Alquiler USD 4377

Figura 71.Ubicación Av. Circunvalación 280 Golf los incas.

Recuperado de Urbania
Escala de decisiones:
Tabla 190
Escala de decisiones.
Ponderación Escala
1 Malo
2 Regular
3 Bueno
4 Muy bueno
5 Excelente
Nota: Elaboración propia.

195
Tabla 191
Ponderación de las variables – Micro localización.
VARIABLE/ FACTORES Surquillo San Borja La Molina
Peso Calificación Ponderado Calificación Ponderado Calificación Ponderado
Ubicación 0.25 5 1.25 3 0.75 4 1
Alquiler 0.2 5 1 3 0.6 3 0.6
Tamaño 0.15 4 0.6 3 0.45 3 0.45
Local 0.15 4 0.6 4 0.6 3 0.45
Transporte del personal 0.05 4 0.2 4 0.2 3 0.15
Cercanía a las avenidas principales 0.1 3 0.3 3 0.3 3 0.3
Disponibilidad de servicios 0.1 3 0.3 3 0.3 3 0.3
TOTAL 1 4.25 3.2 3.25
Nota: Elaboración propia.

Tabla 192
Gastos de adecuación.
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL S/. 54,365.00 S/. 9,785.70 S/. 64,150.70
Pintura del Local + Mano de Obra (m2) 180 S/. 80.00 S/. 14,400.00 S/. 2,592.00 S/. 16,992.00
Drywall (instalación, acabados y material mano de obra) 180 S/. 60.00 S/. 10,800.00 S/. 1,944.00 S/. 12,744.00
Instalación de desagüe, tuberías y cañerías 180 S/. 45.00 S/. 8,100.00 S/. 1,458.00 S/. 9,558.00
Instalación y acabados 180 S/. 90.00 S/. 16,200.00 S/. 2,916.00 S/. 19,116.00
Sistema de seguridad 8 S/. 180.00 S/. 1,440.00 S/. 259.20 S/. 1,699.20
Señalética de Seguridad 17 S/. 5.00 S/. 85.00 S/. 15.30 S/. 100.30
Lámpara de Emergencia 40W 4 S/. 150.00 S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00
Extintor contra incendio PQS 4 S/. 85.00 S/. 340.00 S/. 61.20 S/. 401.20
Botiquín Primeros Auxilios 1 S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 9.00 S/. 59.00
Pulsador alarma-avisador sonoro 2 S/. 250.00 S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00
Central de alarma contra incendios 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 180.00 S/. 1,180.00
Detector de humo 10 S/. 25.00 S/. 250.00 S/. 45.00 S/. 295.00
Gastos imprevistos 1 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 108.00 S/. 708.00
Nota: Elaboración propia.

196
Gastos de servicios:
Alquiler del Local:
• El local se encuentra ubicado en Surquillo.
• Local comercial de 180 m2 y su costo es USD 1700
• El contrato se realizará con 1 mes de adelanto y 1 mes de garantía por el tiempo
de 1 año.
• Para el contrato se debe pagar 2 meses de garantía y 1 mes de adelanto, el
contrato se realizará por 1 año.
Tabla 193
Servicios.
SERVICIOS DICIEMBRE S/. 9,050.00 S/. 1,143.00 S/. 10,193.00
Luz 1 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 450.00 S/. 2,950.00
Agua 1 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 360.00 S/. 2,360.00
Teléfono - internet 1 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 63.00 S/. 413.00
Seguro contra robos 1 S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00
Servicio Contable 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
Servicio de Limpieza 1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00
Transporte y Flete 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 180.00 S/. 1,180.00
Nota: Elaboración propia.

6.6 Responsabilidad social frente al entorno

6.6.1 Impacto ambiental.

Considerando que el impacto ambiental está creciendo, nuestra empresa quiere
colaborar con el cuidado del medio ambiente comprometiéndose a desarrollar
procedimientos con la finalidad de minimizar dicho impacto ambiental que está en
crecimiento. Por lo cual hemos considerado los siguientes puntos:
• Separación y clasificación de los residuos según su materia (plástico, papel,
vidrio, residuos orgánicos entre otros)
• Controlar y reducir el consumo de energía, optando por la tecnología Led en todas
las luminarias.
• Reducir el consumo del agua, utilizando sistemas que purifiquen y permitan la
reutilización del agua.
• Utilizar productos más sostenibles como las bolsas biodegradables, cartucho de
tintas recicladas, envases de vidrio, etc.
Cabe mencionar que estos procesos están regulados en base a:
• Ley 27446 - Ley del Sistema Nacional de Evaluación de impacto Ambiental
• Ley 28245 – Ley del Sistema Nacional de gestión Ambiental SNGA

197
 6.6.2 Con los trabajadores.
VEGGIE GELATO SAC, conscientes de que el capital humano es nuestra principal
herramienta, asume el compromiso de fomentar el desarrollo profesional y personal de
sus colaboradores, por lo que se ha diseñado un programa de actividades orientadas a
lograr dicho fin.
Dentro de las actividades podemos destacar:
• Eventos de integración con los hijos de los colaboradores.
• Talleres ocupacionales para las esposas de los trabajadores, para así ayudarlas
al crecimiento profesional.
• Elaborar una línea de carrera para los colaboradores e incentivarlos al crecimiento
profesional.
• Compartir Navideño con los familiares de los colaboradores con la intención de
fortalecer el vínculo y fomentar el compromiso del colaborador con la empresa.
El clima laboral estará basado en el respecto y la comunicación directa, siendo los
colaboradores participantes activos del Planeamiento, Ejecución y Control de los
procesos en que intervienen.
6.6.3 Con la comunidad.
VEGGIE GELATO SAC se ve comprometida en fomentar el desarrollo de nuestra sociedad,
por lo que hemos programado actividades que buscan la Participación de la comunidad y
promover el empleo.
• La donación de útiles escolares para niños de escasos recursos en zonas
alejadas, con la finalidad que los niños cuenten con los materiales adecuados
para realizar satisfactoriamente su año escolar.
• Campañas sobre “Prácticas saludables de higiene y nutrición” para informar
oportunamente a los miembros de la comunidad sobre las mejores prácticas para
una lograr una vida sana.

198
Tabla 194
Valorización de actividades en año 1.
RESPONSABILIDAD SOCIAL
ENFOQUE OBJETIVO VALORIZACION CRONOGRAMA
Impacto ambiental Separación y clasificación de los S/0.00 Diario
residuos
Control y reducción del consumo S/0.00 Diario
de energía
Reducción del consumo de agua S/0.00 Diario

Utilización de productos S/0.00 Diario

reciclados
Con los Eventos de integración con los S/400.00 Semestral
colaboradores hijos de los colaboradores
Talleres ocupaciones con las S/600.00 Trimestral
esposas de los colabores
Compartir Navideño con los S/350.00 Anual
familiares de los colabores
Elaboración de línea de carrera e S/0.00 Anual
incentivación a seguirla
Con la comunidad Donación de útiles escolares a S/700.00 Anual
los niños de bajos recursos
Campañas saludables, para S/450.00 Semestral
incentivar el estilo de vida
saludable y los beneficios de ello.
Nota: Elaboración propia.

199
 7 Capítulo VII: Estudio Económico y Financiero
Con este capítulo buscamos evaluar nuestra rentabilidad económica, mediante la
identificación de los recursos y costos para la implementación y el transcurso del
proyecto.
7.1 Inversiones

7.1.1 Inversión en Activo Fijo.

Todos los activos fijos depreciables deben sobrepasar a 1/4 de UIT en su costo unitario.
UIT 2019 = 4, 200
¼ de UIT = 1, 050
Tabla 195
Inversiones en Activo Fijo.
DESCRIPCION Q COSTO VALOR TOTAL IGV PRECIO
UNITARIO
OPERACIONES S/. 156,779.66 S/. 28,220.34 S/. 185,000.00
Mixer mezcladora 2 S/. 21,186.44 S/. 42,372.88 S/. 7,627.12 S/. 50,000.00
Maquina pasto productora 2 S/. 21,186.44 S/. 42,372.88 S/. 7,627.12 S/. 50,000.00
Maquina selladora al vacio 2 S/. 12,711.86 S/. 25,423.73 S/. 4,576.27 S/. 30,000.00
Cocina industrial 4 hornillas 2 S/. 5,508.47 S/. 11,016.95 S/. 1,983.05 S/. 13,000.00
Refrigeradora 4 S/. 5,932.20 S/. 23,728.81 S/. 4,271.19 S/. 28,000.00
Congeladora vertical 2 S/. 4,661.02 S/. 9,322.03 S/. 1,677.97 S/. 11,000.00
Computadora 1 S/. 2,542.37 S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00
ADMINISTRACION S/. 25,423.73 S/. 4,576.27 S/. 30,000.00
Computadoras 4 S/. 4,237.29 S/. 16,949.15 S/. 3,050.85 S/. 20,000.00
Fotocopiadora - Impresora 1 S/. 2,542.37 S/. 2,542.37 S/. 457.63 S/. 3,000.00
Sofa 2 S/. 2,966.10 S/. 5,932.20 S/. 1,067.80 S/. 7,000.00
VENTAS S/. 12,711.86 S/. 2,288.14 S/. 15,000.00
Computadoras 2 S/. 4,237.29 S/. 8,474.58 S/. 1,525.42 S/. 10,000.00
Sistema y equipo de punto de 1 S/. 4,237.29 S/. 4,237.29 S/. 762.71 S/. 5,000.00
restaurante
TOTAL, ACTIVO FIJO S/. 194,915.25 S/. 35,084.75 S/. 230,000.00
Nota: Elaboración propia.

7.1.2 Inversión Activo Intangible.

En este caso visualizaremos la inversión en activos intangibles los cuales no pueden ser
medidos físicamente, pero si tienen la capacidad de generarnos beneficios económicos.

200
Tabla 196
Activo Intangible.
DESCRIPCION Q COSTO VALOR IGV PRECIO
UNITARIO TOTAL
CONSITUCION DE EMPRESA S/1,595.00 S/282.60 S/1,877.60
Búsqueda de Nombre - Sunarp 1 S/5.00 S/5.00 S/5.00
Reserva de nombre –Sunarp 1 S/20.00 S/20.00 S/20.00
Escritura pública 1 S/800.00 S/800.00 S/144.00 S/944.00
Inscripción en registro públicos 1 S/600.00 S/600.00 S/108.00 S/708.00
Legalizar libros contables (compra y 1 S/170.00 S/170.00 S/30.60 S/200.60
legalización)
MARCAS Y PATENTES S/1,071.00 S/72.00 S/1,143.00
Búsqueda fonética 1 S/32.00 S/32.00 S/32.00
Búsqueda figurativa 1 S/39.00 S/39.00 S/39.00
Solicitud del registro 1 S/600.00 S/600.00 S/600.00
Publicación en diario oficial el peruano 1 S/400.00 S/400.00 S/72.00 S/472.00
LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/22,202.40 S/3,884.83 S/26,087.23
Licencia de Funcionamiento 1 S/120.00 S/120.00 S/120.00
Licencia de software office 5 S/378.00 S/1,890.00 S/340.20 S/2,230.20
Consultoría de gestión de clientes 1 S/3,000.00 S/3,000.00 S/540.00 S/3,540.00
Sistema de seguridad con cámaras 1 S/3,500.00 S/3,500.00 S/630.00 S/4,130.00
Sistema de facturación y cobranzas 1 S/5,500.00 S/5,500.00 S/990.00 S/6,490.00
Antivirus 1 S/500.00 S/500.00 S/90.00 S/590.00
Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas 2 S/390.00 S/780.00 S/140.40 S/920.40
de Consumo Humano
Certificado de Libre Comercialización de 2 S/70.90 S/141.80 S/25.52 S/167.32
alimentos de Consumo Humano fabricados
y/o elaborado en el país
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP. 2 S/985.30 S/1,970.60 S/354.71 S/2,325.31
Código de barras 2 S/750.00 S/1,500.00 S/270.00 S/1,770.00
Consultoría código de barras 1 S/2,500.00 S/2,500.00 S/450.00 S/2,950.00
Inspección Técnica de Seguridad en 1 S/500.00 S/500.00 S/- S/500.00
Defensa Civil y comprobante de pago
Hosting dominio 1 S/300.00 S/300.00 S/54.00 S/354.00
TOTAL, INTANGIBLES S/. 24,868.40 S/.4,239.43 S/. 29,107.83
Nota: Elaboración propia.

7.1.3 Inversión en gastos pre- operativos.

En este caso visualizaremos la inversión en gastos pre- operativos los cuales están
conformados por todo aquel gasto que se genere antes de iniciar las actividades de la
empresa.
Cuadro N° 188:

201
Tabla 197
Inversión en gastos pre - operativo.
DESCRIPCION Q COSTO UNITARIO VALOR TOTAL IGV PRECIO

ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE PRODUCCION 10,474.58 1,885.42 12,360.00

Licuadoras industriales 4 847.46 3,389.83 610.17 4,000.00
Balanzas 4 677.97 2,711.86 488.14 3,200.00
Cámaras de Seguridad 2 847.46 1,694.92 305.08 2,000.00
Estantes De Acero inoxidable 1 677.97 677.97 122.03 800.00
Estantes de Melamina 1 423.73 423.73 76.27 500.00
Mesas de trabajo 2 381.36 762.71 137.29 900.00
Lavaderos 2 254.24 508.47 91.53 600.00
Sillas 4 76.27 305.08 54.92 360.00
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE ADMINISTRACION 4,315.25 776.75 5,092.00
Central Telefónica 1 593.22 593.22 106.78 700.00
Horno microondas 1 300.00 300.00 54.00 354.00
Escritorios de melamina 3 254.24 762.71 137.29 900.00
Archivador de melamina 2 508.47 1,016.95 183.05 1,200.00
Mesas de reunión 1 800.00 800.00 144.00 944.00
Armario 1 300.00 300.00 54.00 354.00
Silla Giratorias 4 135.59 542.37 97.63 640.00
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE VENTAS 1,796.61 323.39 2,120.00
Impresora 1 127.12 127.12 22.88 150.00
Escritorios de melamina 3 466.10 1,398.31 251.69 1,650.00
Sillas Giratorias 2 135.59 271.19 48.81 320.00
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS 4,858.51 874.53 5,733.04
Llave Inglesa 3 21.19 63.56 11.44 75.00
Jarras medidoras 4 15.00 60.00 10.80 70.80
Tablas de picar 4 18.00 72.00 12.96 84.96
Peladores de fruta 4 19.00 76.00 13.68 89.68
Balones de gas 2 90.00 180.00 32.40 212.40
Tachos De Basura Plástico 4 76.27 305.08 54.92 360.00
Baldes de acero inoxidable 10 21.19 211.86 38.14 250.00
Set de cuchillos 4 400.00 1,600.00 288.00 1,888.00
Cucharon de helado 4 50.00 200.00 36.00 236.00
Delantales 4 20.00 80.00 14.40 94.40
Guantes para frio 2 30.00 60.00 10.80 70.80
Lavavajillas 10 3.00 30.00 5.40 35.40
Lejías 10 8.00 80.00 14.40 94.40
Detergentes 10 30.00 300.00 54.00 354.00
Recogedor 2 9.00 18.00 3.24 21.24
Escoba 2 10.00 20.00 3.60 23.60
Paños absorbentes 10 5.00 50.00 9.00 59.00
Trapeadores 2 6.00 12.00 2.16 14.16
Guantes de limpieza 2 10.00 20.00 3.60 23.60
Papel higiénico 12 20.00 240.00 43.20 283.20
Set de utensilios de cocina 4 120.00 480.00 86.40 566.40
Baldes plásticos 10 70.00 700.00 126.00 826.00
Lapiceros 10 0.85 8.47 1.53 10.00
Engrapadoras 2 12.71 25.42 4.58 30.00
Cuadernos 2 21.19 42.37 7.63 50.00
Calculadoras 2 67.80 135.59 24.41 160.00
Lapiceros 10 0.85 8.47 1.53 10.00
Engrapadoras 2 12.71 25.42 4.58 30.00
Nota: Elaboración propia.

202
Tabla 198
Inversión en gastos pre - operativo Útiles de oficina.
DESCRIPCION Q C.UNT. V. T. IGV PRECIO
UTILES DE OFICINA 847.46 152.54 1,000.00
Cuadernos 2 21.19 42.37 7.63 50.00
Hojas bond 2 42.37 84.75 15.25 100.00
Calculadoras 2 67.80 135.59 24.41 160.00
Lapiceros 10 0.85 8.47 1.53 10.00
Engrapadoras 2 12.71 25.42 4.58 30.00
Cuadernos 2 21.19 42.37 7.63 50.00
Hojas bond 3 42.37 127.12 22.88 150.00
Calculadoras 2 67.80 135.59 24.41 160.00
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL 54,365.00 9,785.70 64,150.70
Pintura del Local + Mano de Obra (m2) 180 80.00 14,400.00 2,592.00 16,992.00
Drywall (instalación, acabados y material mano 180 60.00 10,800.00 1,944.00 12,744.00
de obra)
Instalación de desagüe, tuberías y cañerías 180 45.00 8,100.00 1,458.00 9,558.00
Instalación y acabados 180 90.00 16,200.00 2,916.00 19,116.00
Sistema de seguridad 8 180.00 1,440.00 259.20 1,699.20
Señalética de Seguridad 17 5.00 85.00 15.30 100.30
Lámpara de Emergencia 40W 4 150.00 600.00 108.00 708.00
Extintor contra incendio PQS 4 85.00 340.00 61.20 401.20
Botiquín Primeros Auxilios 1 50.00 50.00 9.00 59.00
Pulsador alarma-avisador sonoro 2 250.00 500.00 90.00 590.00
Central de alarma contra incendios 1 1,000.00 1,000.00 180.00 1,180.00
Detector de humo 10 25.00 250.00 45.00 295.00
Gastos imprevistos 1 600.00 600.00 108.00 708.00
MARKETING DE LANZAMIENTO 12,550.00 2,259.00 14,809.00
Material Publicitario (Brochure, tarjetas 1 300.00 300.00 54.00 354.00
personales)
Banner 2 450.00 900.00 162.00 1,062.00
Campaña Publicidad (Webs, Facebook) 1 7,000.00 7,000.00 1,260.00 8,260.00
Promotoras - Degustadoras Primer mes de 3 1,200.00 3,600.00 648.00 4,248.00
lanzamiento
Uniformes Promotoras - Degustadoras 3 250.00 750.00 135.00 885.00
REMUNERACIONES DICIEMBRE 30,264.00 30,264.00
TOTAL, PAGO SUELDO ADMINISTRACION 1 10,026.00 10,026.00 10,026.00
TOTAL, PAGO MOI 1 5,013.00 5,013.00 5,013.00
TOTAL, PAGO MOD 1 8,479.00 8,479.00 8,479.00
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS 1 6,746.00 6,746.00 6,746.00
SERVICIOS DICIEMBRE 9,050.00 1,143.00 10,193.00
Luz 1 2,500.00 2,500.00 450.00 2,950.00
Agua 1 2,000.00 2,000.00 360.00 2,360.00
Telefono - internet 1 350.00 350.00 63.00 413.00
Seguro contra robos 1 500.00 500.00 90.00 590.00
Servicio Contable 1 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Servicio de Limpieza 1 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Transporte y Flete 1 1,000.00 1,000.00 180.00 1,180.00
INVENTARIOS INICIALES 1,842.13 331.58 2,173.71
PLATANO - FRESAS 531 2.15 1,141.29 205.43 1,346.73
PLATANO - CACAO 543 1.29 700.84 126.15 826.99
ALQUILER DICIEMBRE 6,000.00 1,080.00 7,080.00
ALQUILER ADELANTADO 1 6,000.00 6,000.00 1,080.00 7,080.00
TOTAL, GASTOS PRE OPERATIVOS 136,363.54 18,611.92 154,975.45
GARANTIA DE ALQUILER 2 6,000.00 12,000.00 2,160.00 14,160.00
TOTAL, GASTOS PRE OPERATIVOS 148,363.54 20,771.92 169,135.45
Nota: Elaboración propia.

203
 7.1.4 Inversión en capital de trabajo.
Tabla 199
Inversiones en capital de trabajo.
CONCEPTO Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20
Saldo Inicial de Caja 0 -122,454 -216,422 -219,945 -89,962 37,986 103,421 43,878 25,886 28,526 35,821 39,722
INGRESOS 0 0 92,032 206,541 206,541 145,585 69,741 69,741 96,932 130,765 130,765 170,506
Ventas con Igv canal supermercado 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498 121,945 121,945 121,945
Total, cobranza a 90 días 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498
Ventas canal autoservicios(grifos) 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008 98,008 98,008
Total, cobranza a 45 días 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008
EGRESOS 122,454 93,968 95,555 76,558 78,593 80,150 129,284 87,733 94,293 123,469 126,864 144,346
MATERIALES
PAGO DE MATERIALES CON IGV 67,808 37,393 37,393 15,805 13,178 13,178 55,888 23,980 23,980 53,615 40,040 40,040
PLANILLAS
TOTAL, PAGO SUELDO ADMINISTRACION 10,086 10,086 10,086 10,086 12,117 10,086 14,586 10,086 10,086 10,086 12,524 14,586
TOTAL, PAGO MOI 5,043 5,043 5,043 5,043 6,059 5,043 7,293 5,043 5,043 5,043 6,262 7,293
TOTAL, PAGO MOD 8,529 8,529 8,529 8,529 10,222 8,529 12,279 8,529 8,529 8,529 10,560 12,279
TOTAL, PAGO SUELDO VENTAS 8,346 8,346 8,346 7,313 8,667 7,313 10,774 7,774 7,774 8,447 10,072 11,447
COSTOS Y GASTOS DESEMBOLSABLES
PAGO DE CIF DESEMBOLSABLES CON IGV 8,071 7,684 8,901 8,071 7,684 14,078 8,071 7,684 8,901 8,071 7,684 16,051
PAGO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,929 3,736 3,896 3,929 3,736 4,086 3,929 3,736 3,896 3,929 3,736 4,086
DESEMBOLSABLES + IGV
PAGO DE GASTOS DE VENTAS 5,760 5,644 5,854 5,760 5,644 6,044 5,760 5,644 5,854 5,760 5,644 6,044
DESEMBOLSABLES + IGV
Servicio Contable 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Servicio de Limpieza 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500
IMPUESTOS
Pago a Cuenta Imp. Renta 0 2,626 2,626 2,626 887 887 887 1,662 1,662 1,662 2,796 2,796
Pagos de IGV al Estado 0 0 0 4,514 5,518 6,025 4,936 8,713 13,686 13,444 22,664 24,841
Pago deuda activo fijo 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182 2,182
INGRESOS - EGRESOS -122,454 -93,968 -3,523 129,983 127,948 65,435 -59,543 -17,992 2,640 7,296 3,900 26,160
Saldo Acumulado -122,454 -216,422 -219,945 -89,962 37,986 103,421 43,878 25,886 28,526 35,821 39,722 65,882
Máximo Déficit Mensual Acumul. 219,945
CAJA MINIMA 12,029
Inversión en Capital de Trabajo 231,974
Nota: Elaboración propia.

204
 7.1.5 . Liquidación de IGV.
Tabla 200
Liquidación de IGV mensual – Año 2020.
Liquidación de Igv Dic-19 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20
IGV INGRESOS 31,506 31,506 31,506 10,638 10,638 10,638 19,947 19,947 19,947 33,552 33,552 33,552
IGV PLATANO - FRESA 17,468 17,468 17,468 5,898 5,898 5,898 11,059 11,059 11,059 18,602 18,602 18,602
IGV PLATANO - CACAO 14,039 14,039 14,039 4,740 4,740 4,740 8,888 8,888 8,888 14,950 14,950 14,950
IGV EGRESOS -60,096 13,053 8,307 8,549 5,120 4,613 5,703 11,234 6,261 6,503 10,888 8,711 10,101
IGV MATERIALES 10,344 5,704 5,704 2,411 2,010 2,010 8,525 3,658 3,658 8,179 6,108 6,108
IGV DE CIF 1,231 1,172 1,358 1,231 1,172 2,148 1,231 1,172 1,358 1,231 1,172 2,448
IGV GASTOS ADMINISTRACION 599 570 594 599 570 623 599 570 594 599 570 623
IGV GASTOS DE VENTAS 879 861 893 879 861 922 879 861 893 879 861 922
IGV ACTIVO FIJO -35,085
IGV INTANGIBLES -4,239
IGV GASTOS PREOPERATIVOS -20,772
Igv neto -60,096 18,454 23,199 22,957 5,518 6,025 4,936 8,713 13,686 13,444 22,664 24,841 23,451
Crédito fiscal 60,096 -18,454 -23,199 -18,443 0
Neto a pagar 0 0 0 4,514 5,518 6,025 4,936 8,713 13,686 13,444 22,664 24,841 23,451
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Tabla 201
Crédito fiscal acumulado.
Liquidación de Igv 2019 2020 2021 2022 2023 2024
IGV INGRESOS S/286,932.16 S/304,026.71 S/322,200.08 S/341,524.30 S/362,075.06
IGV EGRESOS S/. -60,096.09 S/. 99,043.18 S/. 104,093.01 S/. 109,536.92 S/. 115,671.06 S/. 121,952.96
IGV MATERIALES S/. 64,417.88 S/. 67,558.35 S/. 70,846.78 S/. 74,688.94 S/. 78,533.39
IGV DE CIF S/. 16,925.08 S/. 17,999.79 S/. 19,070.08 S/. 20,208.16 S/. 21,418.46
IGV GASTOS ADMINISTRACION S/. 7,112.39 S/. 7,526.86 S/. 7,967.48 S/. 8,436.00 S/. 8,934.27
IGV GASTOS DE VENTAS S/. 10,587.82 S/. 11,008.02 S/. 11,652.58 S/. 12,337.96 S/. 13,066.84
IGV ACTIVO FIJO S/. -35,084.75
IGV INTANGIBLES S/. -4,239.43
IGV GASTOS PREOPERATIVOS S/. -20,771.92
Igv neto S/. -60,096.09 S/. 385,975.34 S/. 408,119.72 S/. 431,737.01 S/. 457,195.36 S/. 484,028.02
Crédito fiscal S/. 60,096.09 S/. -60,096.09 S/. - S/. - S/. - S/. -
Neto a pagar S/. - S/. 325,879.24 S/. 408,119.72 S/. 431,737.01 S/. 457,195.36 S/. 484,028.02
Nota: Elaboración propia.

205
 7.1.6 Estructura de inversiones.
Tabla 202
Resumen de Estructura de inversiones.
ESTRUCTURA DE INVERSIONES COSTO IGV TOTAL %
Activo Fijo S/. 194,915.25 S/. 35,084.75 S/. 230,000.00 34.84%
Activos Intangibles S/. 24,868.40 S/. 4,239.43 S/. 29,107.83 4.41%
Gastos Pre Operativos S/. 148,363.54 S/. 20,771.92 S/. 169,135.45 25.62%
Capital de Trabajo S/. 231,974.00 S/. - S/. 231,974.00 35.14%
TOTAL S/. 600,121.19 S/. 60,096.09 S/. 660,217.29 100.00%
Nota: Elaboración propia

ESTRUCTURA DE INVERSIONES

Activo Fijo
35% 35%
Activos Intangibles
Gastos Pre Operativos
4% Capital de Trabajo
26%

Figura 72.Estructura de inversiones.

Fuente: Elaboración propia.
7.2 Financiamiento

7.2.1 Estructura de financiamiento.

Tabla 203
Estructura de financiamiento.
Monto Deuda Patrimonio
Activo Fijo S/. 230,000.00 S/. 69,000.00 S/. 161,000.00
Activos Intangibles S/. 29,107.83 S/. 29,107.83
Gastos Pre Operativos S/. 169,135.45 S/. 169,135.45
Capital de Trabajo S/. 231,974.00 S/. 231,974.00 S/. -
TOTAL S/. 660,217.29 S/. 300,974.00 S/. 359,243.28
PESO 45.59% 54.41%
Nota: Elaboración propia.

206
Tabla 204
Estructura patrimonial.
ESTRUCTURA PATRIMONIAL
Socio 1 S/. 89,810.82
Socio 2 S/. 89,810.82
Socio 3 S/. 89,810.82
Socio 4 S/. 89,810.82
TOTAL S/. 359,243.28
Nota: Elaboración propia.

ESTRUCTURA DE INVERSION

46% Deuda
54% Patrimonio

Figura 73.Estructura de financiamiento.

Fuente: Elaboración propia.
7.2.2 Financiamiento del activo fijo y del capital de trabajo. Fuentes de
financiamiento: Cronogramas.
7.2.2.1 Financiamiento de activo fijo.

Se financiará el 30 % con la financiera Confianza.

Tabla 205
Financiamiento – Financiera Confianza.
CONFIANZA
FINANCIAMIENTO DEL 30% DEL ACTIVO FIJO
Préstamo S/ 69,000.00
TCEA 24.63%
TEM 1.8518%
Plazo 4 años
Plazo 48 meses
Cuota S/ 2,182.21
Nota: Elaboración propia.

207
Tabla 206
Cronograma –Financiera Confianza.
1.85% 29.50%
Mes Saldo Capital Amortización Interes Cuota ESCUDO
0 S/69,000.00 0
1 S/68,095.50 S/904.50 S/1,277.72 S/2,182.21 S/376.93
2 S/67,174.26 S/921.24 S/1,260.97 S/2,182.21 S/371.99
3 S/66,235.95 S/938.30 S/1,243.91 S/2,182.21 S/366.95
4 S/65,280.28 S/955.68 S/1,226.53 S/2,182.21 S/361.83
5 S/64,306.90 S/973.38 S/1,208.84 S/2,182.21 S/356.61
6 S/63,315.50 S/991.40 S/1,190.81 S/2,182.21 S/351.29
7 S/62,305.74 S/1,009.76 S/1,172.45 S/2,182.21 S/345.87
8 S/61,277.28 S/1,028.46 S/1,153.75 S/2,182.21 S/340.36
9 S/60,229.78 S/1,047.50 S/1,134.71 S/2,182.21 S/334.74
10 S/59,162.88 S/1,066.90 S/1,115.31 S/2,182.21 S/329.02
11 S/58,076.22 S/1,086.66 S/1,095.56 S/2,182.21 S/323.19
12 S/56,969.44 S/1,106.78 S/1,075.43 S/2,182.21 S/317.25
13 S/55,842.17 S/1,127.27 S/1,054.94 S/2,182.21 S/311.21
14 S/54,694.02 S/1,148.15 S/1,034.06 S/2,182.21 S/305.05
15 S/53,524.62 S/1,169.41 S/1,012.80 S/2,182.21 S/298.78
16 S/52,333.55 S/1,191.06 S/991.15 S/2,182.21 S/292.39
17 S/51,120.43 S/1,213.12 S/969.09 S/2,182.21 S/285.88
18 S/49,884.85 S/1,235.58 S/946.63 S/2,182.21 S/279.26
19 S/48,626.39 S/1,258.46 S/923.75 S/2,182.21 S/272.51
20 S/47,344.62 S/1,281.77 S/900.45 S/2,182.21 S/265.63
21 S/46,039.12 S/1,305.50 S/876.71 S/2,182.21 S/258.63
22 S/44,709.44 S/1,329.68 S/852.54 S/2,182.21 S/251.50
23 S/43,355.14 S/1,354.30 S/827.91 S/2,182.21 S/244.23
24 S/41,975.76 S/1,379.38 S/802.83 S/2,182.21 S/236.84
25 S/40,570.84 S/1,404.92 S/777.29 S/2,182.21 S/229.30
26 S/39,139.91 S/1,430.94 S/751.28 S/2,182.21 S/221.63
27 S/37,682.47 S/1,457.43 S/724.78 S/2,182.21 S/213.81
28 S/36,198.05 S/1,484.42 S/697.79 S/2,182.21 S/205.85
29 S/34,686.14 S/1,511.91 S/670.30 S/2,182.21 S/197.74
30 S/33,146.23 S/1,539.91 S/642.31 S/2,182.21 S/189.48
31 S/31,577.81 S/1,568.42 S/613.79 S/2,182.21 S/181.07
32 S/29,980.35 S/1,597.47 S/584.75 S/2,182.21 S/172.50
33 S/28,353.30 S/1,627.05 S/555.16 S/2,182.21 S/163.77
34 S/26,696.12 S/1,657.18 S/525.04 S/2,182.21 S/154.89
35 S/25,008.26 S/1,687.86 S/494.35 S/2,182.21 S/145.83
36 S/23,289.14 S/1,719.12 S/463.09 S/2,182.21 S/136.61
37 S/21,538.19 S/1,750.95 S/431.26 S/2,182.21 S/127.22
38 S/19,754.81 S/1,783.38 S/398.84 S/2,182.21 S/117.66
39 S/17,938.41 S/1,816.40 S/365.81 S/2,182.21 S/107.91
40 S/16,088.38 S/1,850.04 S/332.18 S/2,182.21 S/97.99
41 S/14,204.08 S/1,884.29 S/297.92 S/2,182.21 S/87.89
42 S/12,284.90 S/1,919.19 S/263.03 S/2,182.21 S/77.59
43 S/10,330.17 S/1,954.73 S/227.49 S/2,182.21 S/67.11
44 S/8,339.25 S/1,990.92 S/191.29 S/2,182.21 S/56.43
45 S/6,311.46 S/2,027.79 S/154.42 S/2,182.21 S/45.55
46 S/4,246.12 S/2,065.34 S/116.87 S/2,182.21 S/34.48
47 S/2,142.54 S/2,103.58 S/78.63 S/2,182.21 S/23.20
48 S/0.00 S/2,142.54 S/39.67 S/2,182.21 S/11.70
Nota: Elaboración propia.

208
Tabla 207
Calculo financiamiento Financiera Confianza.
29.50%
n SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA ESCUDO
0 S/69,000.00 0 0 0 0
1 S/56,969.44 S/12,030.56 S/14,155.99 S/26,186.55 S/4,176.02
2 S/41,975.76 S/14,993.68 S/11,192.86 S/26,186.55 S/3,301.90
3 S/23,289.14 S/18,686.62 S/7,499.92 S/26,186.55 S/2,212.48
4 S/0.00 S/23,289.14 S/2,897.41 S/26,186.55 S/854.73
Nota: Elaboración propia.

7.2.2.2 Financiamiento del capital trabajo.

Se financiará el 100 % con la financiera Compartamos.

Tabla 208
Financiamiento – Financiera Compartamos.
COMPARTAMOS
FINANCIAMIENTO DEL 100% DEL CTN
Préstamo S/ 231,974.00
TCEA 22.48%
TEM 1.7042%
Plazo 5 años
Plazo 60 meses
Cuota S/ 6,204.13
Nota: Elaboración propia.

Tabla 209
Cronograma – Financiera Compartamos.
1.70% 29.50%
Mes Saldo Capital Amortización Interes Cuota ESCUDO
0 S/231,974.00 0
1 S/229,723.11 S/2,250.89 S/3,953.23 S/6,204.13 S/1,166.20
2 S/227,433.86 S/2,289.25 S/3,914.87 S/6,204.13 S/1,154.89
3 S/225,105.59 S/2,328.26 S/3,875.86 S/6,204.13 S/1,143.38
4 S/222,737.65 S/2,367.94 S/3,836.18 S/6,204.13 S/1,131.67
5 S/220,329.36 S/2,408.30 S/3,795.83 S/6,204.13 S/1,119.77
6 S/217,880.02 S/2,449.34 S/3,754.79 S/6,204.13 S/1,107.66
7 S/215,388.94 S/2,491.08 S/3,713.05 S/6,204.13 S/1,095.35
8 S/212,855.41 S/2,533.53 S/3,670.60 S/6,204.13 S/1,082.83
9 S/210,278.70 S/2,576.71 S/3,627.42 S/6,204.13 S/1,070.09
10 S/207,658.09 S/2,620.62 S/3,583.51 S/6,204.13 S/1,057.14
11 S/204,992.81 S/2,665.28 S/3,538.85 S/6,204.13 S/1,043.96
12 S/202,282.11 S/2,710.70 S/3,493.43 S/6,204.13 S/1,030.56
13 S/199,525.22 S/2,756.89 S/3,447.23 S/6,204.13 S/1,016.93
14 S/196,721.34 S/2,803.88 S/3,400.25 S/6,204.13 S/1,003.07
15 S/193,869.68 S/2,851.66 S/3,352.47 S/6,204.13 S/988.98
16 S/190,969.43 S/2,900.26 S/3,303.87 S/6,204.13 S/974.64
17 S/188,019.75 S/2,949.68 S/3,254.45 S/6,204.13 S/960.06

209
 18 S/185,019.80 S/2,999.95 S/3,204.18 S/6,204.13 S/945.23
19 S/181,968.73 S/3,051.07 S/3,153.05 S/6,204.13 S/930.15
20 S/178,865.66 S/3,103.07 S/3,101.06 S/6,204.13 S/914.81
21 S/175,709.71 S/3,155.95 S/3,048.18 S/6,204.13 S/899.21
22 S/172,499.98 S/3,209.73 S/2,994.39 S/6,204.13 S/883.35
23 S/169,235.55 S/3,264.43 S/2,939.69 S/6,204.13 S/867.21
24 S/165,915.48 S/3,320.06 S/2,884.06 S/6,204.13 S/850.80
25 S/162,538.84 S/3,376.64 S/2,827.48 S/6,204.13 S/834.11
26 S/159,104.65 S/3,434.19 S/2,769.94 S/6,204.13 S/817.13
27 S/155,611.94 S/3,492.71 S/2,711.42 S/6,204.13 S/799.87
28 S/152,059.71 S/3,552.23 S/2,651.89 S/6,204.13 S/782.31
29 S/148,446.94 S/3,612.77 S/2,591.36 S/6,204.13 S/764.45
30 S/144,772.60 S/3,674.34 S/2,529.79 S/6,204.13 S/746.29
31 S/141,035.65 S/3,736.95 S/2,467.17 S/6,204.13 S/727.82
32 S/137,235.01 S/3,800.64 S/2,403.49 S/6,204.13 S/709.03
33 S/133,369.61 S/3,865.41 S/2,338.72 S/6,204.13 S/689.92
34 S/129,438.33 S/3,931.28 S/2,272.85 S/6,204.13 S/670.49
35 S/125,440.05 S/3,998.28 S/2,205.85 S/6,204.13 S/650.73
36 S/121,373.64 S/4,066.41 S/2,137.71 S/6,204.13 S/630.63
37 S/117,237.92 S/4,135.71 S/2,068.41 S/6,204.13 S/610.18
38 S/113,031.73 S/4,206.19 S/1,997.93 S/6,204.13 S/589.39
39 S/108,753.86 S/4,277.87 S/1,926.25 S/6,204.13 S/568.24
40 S/104,403.09 S/4,350.77 S/1,853.35 S/6,204.13 S/546.74
41 S/99,978.17 S/4,424.92 S/1,779.21 S/6,204.13 S/524.87
42 S/95,477.84 S/4,500.33 S/1,703.80 S/6,204.13 S/502.62
43 S/90,900.82 S/4,577.02 S/1,627.11 S/6,204.13 S/480.00
44 S/86,245.80 S/4,655.02 S/1,549.11 S/6,204.13 S/456.99
45 S/81,511.45 S/4,734.35 S/1,469.78 S/6,204.13 S/433.58
46 S/76,696.42 S/4,815.03 S/1,389.09 S/6,204.13 S/409.78
47 S/71,799.33 S/4,897.09 S/1,307.04 S/6,204.13 S/385.58
48 S/66,818.78 S/4,980.54 S/1,223.58 S/6,204.13 S/360.96
49 S/61,753.36 S/5,065.42 S/1,138.71 S/6,204.13 S/335.92
50 S/56,601.62 S/5,151.74 S/1,052.38 S/6,204.13 S/310.45
51 S/51,362.08 S/5,239.54 S/964.59 S/6,204.13 S/284.55
52 S/46,033.25 S/5,328.83 S/875.30 S/6,204.13 S/258.21
53 S/40,613.61 S/5,419.64 S/784.49 S/6,204.13 S/231.42
54 S/35,101.61 S/5,512.00 S/692.13 S/6,204.13 S/204.18
55 S/29,495.68 S/5,605.93 S/598.19 S/6,204.13 S/176.47
56 S/23,794.21 S/5,701.47 S/502.66 S/6,204.13 S/148.28
57 S/17,995.57 S/5,798.63 S/405.49 S/6,204.13 S/119.62
58 S/12,098.12 S/5,897.45 S/306.68 S/6,204.13 S/90.47
59 S/6,100.17 S/5,997.95 S/206.17 S/6,204.13 S/60.82
60 S/0.00 S/6,100.17 S/103.96 S/6,204.13 S/30.67
Nota: Elaboración propia

Tabla 210
Calculo financiamiento Financiera Compartamos.
29.50%
n SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA ESCUDO
0 S/231,974.00 0 0 0 0
1 S/202,282.11 S/29,691.89 S/44,757.63 S/74,449.52 S/13,203.50
2 S/165,915.48 S/36,366.63 S/38,082.89 S/74,449.52 S/11,234.45
3 S/121,373.64 S/44,541.85 S/29,907.67 S/74,449.52 S/8,822.76
4 S/66,818.78 S/54,554.85 S/19,894.67 S/74,449.52 S/5,868.93
5 S/0.00 S/66,818.78 S/7,630.73 S/74,449.52 S/2,251.07
Nota: Elaboración propia

210
Préstamo total

Tabla 211
Préstamo total.
29.50%
AMORTIZACION DE DEUDA 2020
Mes Saldo Capital Amortización Interés Cuota ESCUDO
0 S/300,974.00 0
1 S/297,818.61 S/3,155.39 S/5,230.95 S/8,386.34 S/1,543.13
2 S/294,608.12 S/3,210.50 S/5,175.84 S/8,386.34 S/1,526.87
3 S/291,341.55 S/3,266.57 S/5,119.77 S/8,386.34 S/1,510.33
4 S/288,017.93 S/3,323.62 S/5,062.72 S/8,386.34 S/1,493.50
5 S/284,636.25 S/3,381.67 S/5,004.67 S/8,386.34 S/1,476.38
6 S/281,195.52 S/3,440.74 S/4,945.60 S/8,386.34 S/1,458.95
7 S/277,694.68 S/3,500.84 S/4,885.50 S/8,386.34 S/1,441.22
8 S/274,132.69 S/3,561.99 S/4,824.35 S/8,386.34 S/1,423.18
9 S/270,508.48 S/3,624.21 S/4,762.13 S/8,386.34 S/1,404.83
10 S/266,820.97 S/3,687.52 S/4,698.82 S/8,386.34 S/1,386.15
11 S/263,069.03 S/3,751.93 S/4,634.41 S/8,386.34 S/1,367.15
12 S/259,251.56 S/3,817.48 S/4,568.86 S/8,386.34 S/1,347.81
Nota: Elaboración propia

Tabla 212
Total de deuda.
CUADRO TOTAL DE DEUDA
n SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA ESCUDO
2019 S/300,974.00 0 0 0 0
2020 S/259,251.56 S/41,722.45 S/58,913.62 S/100,636.06 S/17,379.52
2021 S/207,891.25 S/51,360.31 S/49,275.76 S/100,636.06 S/14,536.35
2022 S/144,662.78 S/63,228.47 S/37,407.59 S/100,636.06 S/11,035.24
2023 S/66,818.78 S/77,843.99 S/22,792.07 S/100,636.06 S/6,723.66
2024 S/0.00 S/66,818.78 S/7,630.73 S/74,449.52 S/2,251.07
Nota: Elaboración propia

ESTUDIO DE INGRESOS Y COSTOS

7.3 Ingresos anuales

7.3.1 Ingresos por ventas.

Tabla 213
Ingresos por ventas en supermercados
CANAL SUPERMERCADOS 59.21%
Precio sugerido al público S/. 15.00
Valor venta unitario S/. 12.71
Margen del supermercado 30% S/. 3.81
Valor venta neto S/. 8.90
Nota: Elaboración propia.

211
Tabla 214
Ingresos por ventas – Canal Supermercados.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 47,998 47,998 47,998 16,207 16,207 16,207 30,388 30,388 30,388 51,115 51,115 51,115 437,123
CACAO 49,044 49,044 49,044 16,560 16,560 16,560 31,051 31,051 31,051 52,229 52,229 52,229 446,652
VALOR DE VENTA 97,042 97,042 97,042 32,767 32,767 32,767 61,439 61,439 61,439 103,343 103,343 103,343 883,775
IGV 17,468 17,468 17,468 5,898 5,898 5,898 11,059 11,059 11,059 18,602 18,602 18,602 159,079
INGRESO POR VENTAS 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498 121,945 121,945 121,945 1,042,854
COBRO 90 DIAS 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498 677,019
2021 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 72,653 72,653 72,653 21,466 21,466 21,466 24,768 24,768 24,768 35,501 35,501 35,501 463,165
CACAO 74,237 74,237 74,237 21,934 21,934 21,934 25,308 25,308 25,308 36,275 36,275 36,275 473,262
VALOR DE VENTA 146,891 146,891 146,891 43,399 43,399 43,399 50,076 50,076 50,076 71,776 71,776 71,776 936,427
IGV 26,440 26,440 26,440 7,812 7,812 7,812 9,014 9,014 9,014 12,920 12,920 12,920 168,557
INGRESO POR VENTAS 173,331 173,331 173,331 51,211 51,211 51,211 59,090 59,090 59,090 84,696 84,696 84,696 1,104,984
COBRO 90 DIAS 121,945 121,945 121,945 173,331 173,331 173,331 51,211 51,211 51,211 59,090 59,090 59,090 1,216,732
2022 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 76,996 76,996 76,996 22,749 22,749 22,749 26,249 26,249 26,249 37,623 37,623 37,623 490,851
CACAO 78,675 78,675 78,675 23,245 23,245 23,245 26,821 26,821 26,821 38,443 38,443 38,443 501,552
VALOR DE VENTA 155,671 155,671 155,671 45,994 45,994 45,994 53,070 53,070 53,070 76,067 76,067 76,067 992,403
IGV 28,021 28,021 28,021 8,279 8,279 8,279 9,553 9,553 9,553 13,692 13,692 13,692 178,632
INGRESO POR VENTAS 183,692 183,692 183,692 54,273 54,273 54,273 62,622 62,622 62,622 89,758 89,758 89,758 1,171,035
COBRO 90 DIAS 84,696 84,696 84,696 183,692 183,692 183,692 54,273 54,273 54,273 62,622 62,622 62,622 1,155,847
2023 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 81,614 81,614 81,614 24,113 24,113 24,113 27,823 27,823 27,823 39,880 39,880 39,880 520,290
CACAO 83,393 83,393 83,393 24,639 24,639 24,639 28,430 28,430 28,430 40,749 40,749 40,749 531,633
VALOR DE VENTA 165,008 165,008 165,008 48,752 48,752 48,752 56,253 56,253 56,253 80,629 80,629 80,629 1,051,923
IGV 29,701 29,701 29,701 8,775 8,775 8,775 10,125 10,125 10,125 14,513 14,513 14,513 189,346
INGRESO POR VENTAS 194,709 194,709 194,709 57,528 57,528 57,528 66,378 66,378 66,378 95,142 95,142 95,142 1,241,269
COBRO 90 DIAS 89,758 89,758 89,758 194,709 194,709 194,709 57,528 57,528 57,528 66,378 66,378 66,378 1,225,119
2024 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 86,525 86,525 86,525 25,564 25,564 25,564 29,497 29,497 29,497 42,279 42,279 42,279 551,598
CACAO 88,411 88,411 88,411 26,122 26,122 26,122 30,140 30,140 30,140 43,201 43,201 43,201 563,623
VALOR DE VENTA 174,937 174,937 174,937 51,686 51,686 51,686 59,637 59,637 59,637 85,480 85,480 85,480 1,115,221
IGV 31,489 31,489 31,489 9,303 9,303 9,303 10,735 10,735 10,735 15,386 15,386 15,386 200,740
INGRESO POR VENTAS 206,425 206,425 206,425 60,989 60,989 60,989 70,372 70,372 70,372 100,867 100,867 100,867 1,315,961
COBRO 90 DIAS 95,142 95,142 95,142 206,425 206,425 206,425 60,989 60,989 60,989 70,372 70,372 372,973 1,601,386
Nota: Elaboración propia.

212
Tabla 215
Resumen Ingresos por ventas – Canal Supermercados.
TOTAL, 2020 2021 2022 2023 2024
SUPERMERCADOS
FRESA 437,122.68 463,165.11 490,851.08 520,290.28 551,598.05
CACAO 446,651.95 473,262.11 501,551.64 531,632.61 563,622.89
VALOR DE VENTA TOTAL 883,774.63 936,427.23 992,402.72 1,051,922.89 1,115,220.93
IGV 159,079.43 168,556.90 178,632.49 189,346.12 200,739.77
INGRESO TOTAL 1,042,854.06 1,104,984.13 1,171,035.21 1,241,269.01 1,315,960.70
COBRO 90 DIAS 677,018.63 1,216,732.30 1,155,846.99 1,225,118.99 1,601,386.19
Nota: Elaboración propia.

Tabla 216
Ingresos por ventas en tiendas/ bodegas.
CANAL TIENDAS / BODEGAS 40.79%
Precio sugerido al público S/. 15.00
Valor venta unitario S/. 12.71
Margen del autoservicio 20% S/. 2.54
Valor venta neto S/. 10.17
Nota: Elaboración propia.

213
Tabla 217
Ingresos por ventas – Canal Tiendas /Bodegas.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 38,576 38,576 38,576 13,026 13,026 13,026 24,423 24,423 24,423 41,081 41,081 41,081 351,317
CACAO 39,417 39,417 39,417 13,310 13,310 13,310 24,956 24,956 24,956 41,976 41,976 41,976 358,976
VALOR DE VENTA 77,993 77,993 77,993 26,335 26,335 26,335 49,379 49,379 49,379 83,057 83,057 83,057 710,293
IGV 14,039 14,039 14,039 4,740 4,740 4,740 8,888 8,888 8,888 14,950 14,950 14,950 127,853
INGRESO 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008 98,008 98,008 838,146
COBRO 45 DIAS 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008 642,130
2021 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 58,392 58,392 58,392 17,252 17,252 17,252 19,906 19,906 19,906 28,532 28,532 28,532 372,248
CACAO 59,665 59,665 59,665 17,628 17,628 17,628 20,340 20,340 20,340 29,154 29,154 29,154 380,363
VALOR DE VENTA 118,056 118,056 118,056 34,880 34,880 34,880 40,247 40,247 40,247 57,687 57,687 57,687 752,610
IGV 21,250 21,250 21,250 6,278 6,278 6,278 7,244 7,244 7,244 10,384 10,384 10,384 135,470
INGRESO 139,307 139,307 139,307 41,159 41,159 41,159 47,491 47,491 47,491 68,070 68,070 68,070 888,080
COBRO 45 DIAS 98,008 98,008 139,307 139,307 139,307 41,159 41,159 41,159 47,491 47,491 47,491 68,070 947,955
2022 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 61,882 61,882 61,882 18,283 18,283 18,283 21,096 21,096 21,096 30,238 30,238 30,238 394,499
CACAO 63,231 63,231 63,231 18,682 18,682 18,682 21,556 21,556 21,556 30,897 30,897 30,897 403,099
VALOR DE VENTA 125,113 125,113 125,113 36,965 36,965 36,965 42,652 42,652 42,652 61,135 61,135 61,135 797,598
IGV 22,520 22,520 22,520 6,654 6,654 6,654 7,677 7,677 7,677 11,004 11,004 11,004 143,568
INGRESO 147,634 147,634 147,634 43,619 43,619 43,619 50,330 50,330 50,330 72,139 72,139 72,139 941,165
COBRO 45 DIAS 68,070 68,070 147,634 147,634 147,634 43,619 43,619 43,619 50,330 50,330 50,330 72,139 933,027
2023 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 65,594 65,594 65,594 19,380 19,380 19,380 22,361 22,361 22,361 32,051 32,051 32,051 418,159
CACAO 67,024 67,024 67,024 19,802 19,802 19,802 22,849 22,849 22,849 32,750 32,750 32,750 427,275
VALOR DE VENTA 132,617 132,617 132,617 39,182 39,182 39,182 45,210 45,210 45,210 64,802 64,802 64,802 845,434
IGV 23,871 23,871 23,871 7,053 7,053 7,053 8,138 8,138 8,138 11,664 11,664 11,664 152,178
INGRESO 156,488 156,488 156,488 46,235 46,235 46,235 53,348 53,348 53,348 76,466 76,466 76,466 997,612
COBRO 45 DIAS 72,139 72,139 156,488 156,488 156,488 46,235 46,235 46,235 53,348 53,348 53,348 76,466 988,959
2024 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
FRESA 69,541 69,541 69,541 20,546 20,546 20,546 23,707 23,707 23,707 33,980 33,980 33,980 443,321
CACAO 71,057 71,057 71,057 20,994 20,994 20,994 24,224 24,224 24,224 34,721 34,721 34,721 452,986
VALOR DE VENTA 140,597 140,597 140,597 41,540 41,540 41,540 47,931 47,931 47,931 68,701 68,701 68,701 896,307
IGV 25,307 25,307 25,307 7,477 7,477 7,477 8,628 8,628 8,628 12,366 12,366 12,366 161,335
INGRESO 165,905 165,905 165,905 49,017 49,017 49,017 56,558 56,558 56,558 81,067 81,067 81,067 1,057,642
COBRO 45 DIAS 76,466 76,466 165,905 165,905 165,905 49,017 49,017 49,017 56,558 56,558 56,558 243,201 1,210,574
Nota: Elaboración propia.

214
Tabla 218
Resumen Ingresos por ventas – Canal Tiendas /Bodegas.
TOTAL, TIENDAS/BODEGAS 2020 2021 2022 2023 2024
FRESA 351,317 372,248 394,499 418,159 443,321
CACAO 358,976 380,363 403,099 427,275 452,986
VALOR DE VENTA TOTAL 710,293 752,610 797,598 845,434 896,307
IGV 127,853 135,470 143,568 152,178 161,335
INGRESO TOTAL 838,146 888,080 941,165 997,612 1,057,642
COBRO 90 DIAS 642,130 947,955 933,027 988,959 1,210,574
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

Tabla 219
Total de ingresos.
POR PRODUCTO 2020 2021 2022 2023 2024
FRESA 788,440 835,413 885,350 938,450 994,919
CACAO 805,628 853,625 904,651 958,908 1,016,609
VALOR DE VENTA TOTAL 1,594,068 1,689,037 1,790,000 1,897,357 2,011,528
IGV 286,932 304,027 322,200 341,524 362,075
INGRESO TOTAL 1,881,000 1,993,064 2,112,201 2,238,882 2,373,603
COBRO 1,319,149 2,164,687 2,088,874 2,214,078 2,811,960

POR CANAL 2020 2021 2022 2023 2024

SUPERMERCADOS 883,775 936,427 992,403 1,051,923 1,115,221
TIENDAS / BODEGAS 710,293 752,610 797,598 845,434 896,307
VALOR DE VENTA TOTAL 1,594,068 1,689,037 1,790,000 1,897,357 2,011,528
IGV 286,932 304,027 322,200 341,524 362,075
INGRESO TOTAL 1,881,000 1,993,064 2,112,201 2,238,882 2,373,603
COBRO 1,319,149 2,164,687 2,088,874 2,214,078 2,811,960
CRECIMIENTO 5.96% 5.98% 6.00% 6.02%
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

7.3.2 Recuperación de capital de trabajo.

Basándose en el capital de trabajo calculado por el déficit acumulado, se definió la tasa
observando cuanto representa de las ventas del primer año. Luego se aplica esta tasa al
crecimiento de las ventas, calculándose el capital requerido de cada año, para luego ver
el incremental de este.
Tabla 220
Recuperación de CTN.
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VALOR DE VENTA 1,594,068 1,689,037 1,790,000 1,897,357 2,011,528
CTN REQUERIDO 231,974 245,794 260,487 276,110 292,724
CTN INCREMENTAL 231,974 13,820 14,693 15,623 16,615
INVERSION CTN -231,974 -13,820 -14,693 -15,623 -16,615 292,724
RECUPERACION CAPITAL 292,724
Nota: Elaboración propia. Monto en soles (S/.)

215
Tabla 221
Tasa CTN
CTN 0 S/ 231,974.00
VENTAS 1 S/ 1,594,067.57
TASA CTN 14.5523%
Nota: Elaboración propia.

7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo.

Los activos se venderán con al 10% de su costo inicial.
Tabla 222
Valor de Desecho Neto del activo fijo.
MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO TASA DEP ANUAL DEP TOTAL VALOR V. V. UTIL/ V.
LIBROS MERCADO COMERCIAL PERDIDA DESECHO
OPERACIONES 156,780 52,260 156,780 S/- 15,678 15,678 11,053
Mixer mezcladora 42,373 33.33% 14,124 42,373 S/- 10% 4,237 4,237 2,987
Maquina pasto productora 42,373 33.33% 14,124 42,373 S/- 10% 4,237 4,237 2,987
Maquina selladora al vacio 25,424 33.33% 8,475 25,424 S/- 10% 2,542 2,542 1,792
Cocina industrial 4 hornillas 11,017 33.33% 3,672 11,017 S/- 10% 1,102 1,102 777
Refrigeradora 23,729 33.33% 7,910 23,729 S/- 10% 2,373 2,373 1,673
Congeladora vertical 9,322 33.33% 3,107 9,322 S/- 10% 932 932 657
Computadora 2,542 33.33% 847 2,542 S/- 10% 254 254 179
ADMINISTRACION 25,424 8,475 25,424 S/- 2,542 2,542 1,792
Computadoras 16,949 33.33% 5,650 16,949 S/- 10% 1,695 1,695 1,195
Fotocopiadora - Impresora 2,542 33.33% 847 2,542 S/- 10% 254 254 179
Sofa 5,932 33.33% 1,977 5,932 S/- 10% 593 593 418
VENTAS 8,475 2,825 8,475 S/- 847 847 597
Computadoras 8,475 33.33% 2,825 8,475 S/- 10% 847 847 597

COSTO DEP ANUAL DEP TOTAL VALOR LIBROS V. COMERCIAL UTIL/PERDIDA V. DESECHO
TOTAL 190,678 63,559 190,678 0 19,068 19,068 13,443
IGV 3,432
Nota: Elaboración propia.

216
7.4 Costo y gastos anuales

7.4.1 Egresos desembolsables.

7.4.1.1 Presupuesto de materias primas y materiales.

Presentamos los costos y gastos.

Tabla 223
Consumo de materiales – Año 2020.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO - FRESA 19,402 19,402 19,402 6,551 6,551 6,551 12,284 12,284 12,284 20,662 20,662 20,662 176,698
PLATANO - CACAO 10,518 10,518 10,518 3,552 3,552 3,552 6,659 6,659 6,659 11,201 11,201 11,201 95,792
TOTAL, CONSUMO MPD 29,920 29,920 29,920 10,103 10,103 10,103 18,943 18,943 18,943 31,863 31,863 31,863 272,489
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz 1,857 1,857 1,857 627 627 627 1,176 1,176 1,176 1,978 1,978 1,978 16,916
ETIQUETA 1,386 1,386 1,386 468 468 468 878 878 878 1,476 1,476 1,476 12,625
CAJA 307 307 307 104 104 104 194 194 194 326 326 326 2,792
TOTAL, CONSUMO MPI 3,550 3,550 3,550 1,199 1,199 1,199 2,248 2,248 2,248 3,781 3,781 3,781 32,333
Nota: Elaboración propia. Monto en Soles (S/.)

Tabla 224
Consumo de materiales – 5 años.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
MATERIAL DIRECTO
PLATANO - FRESA S/176,697.67 S/187,224.78 S/198,416.25 S/210,316.43 S/222,971.94 S/995,627.08
PLATANO - CACAO S/95,791.57 S/101,498.54 S/107,565.68 S/114,017.02 S/120,877.84 S/539,750.64
TOTAL, CONSUMO MPD S/272,489.25 S/288,723.32 S/305,981.93 S/324,333.45 S/343,849.78 S/1,535,377.73
MATERIAL INDIRECTO
POTE 8oz S/16,916.10 S/17,923.91 S/18,995.32 S/20,134.58 S/21,346.15 S/95,316.07
ETIQUETA S/12,624.88 S/13,377.04 S/14,176.66 S/15,026.91 S/15,931.14 S/71,136.63
CAJA S/2,791.71 S/2,958.03 S/3,134.85 S/3,322.86 S/3,522.81 S/15,730.27
TOTAL, CONSUMO MPI S/32,332.69 S/34,258.98 S/36,306.83 S/38,484.36 S/40,800.11 S/182,182.97
Nota: Elaboración propia.

217
Tabla 225
Merma de materiales – Año 2020.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 194 194 194 66 66 66 123 123 123 207 207 207 1,767
PLATANO - CACAO 105 105 105 36 36 36 67 67 67 112 112 112 958
TOTAL, MERMA 299 299 299 101 101 101 189 189 189 319 319 319 2,725
Nota: Elaboración propia. Monto en Soles (S/.)

Tabla 226
Merma de materiales – 5 años
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA S/1,766.98 S/1,872.25 S/1,984.16 S/2,103.16 S/2,229.72 S/9,956.27
PLATANO - CACAO S/957.92 S/1,014.99 S/1,075.66 S/1,140.17 S/1,208.78 S/5,397.51
TOTAL, MERMA S/2,724.89 S/2,887.23 S/3,059.82 S/3,243.33 S/3,438.50 S/15,353.78
Nota: Elaboración propia.
Cuadro N°212:

Tabla 227
Muestras sampling – Año 2020.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 913.04 913.04 913.04 308.30 308.30 308.30 578.06 578.06 578.06 972.32 972.32 972.32 8,315.14
PLATANO - CACAO 560.67 560.67 560.67 189.32 189.32 189.32 354.97 354.97 354.97 597.08 597.08 597.08 5,106.09
TOTAL, MUESTRAS 1,473.70 1,473.70 1,473.70 497.61 497.61 497.61 933.03 933.03 933.03 1,569.40 1,569.40 1,569.40 13,421.23
Nota: Elaboración propia. Monto en Soles (S/.)

218
Tabla 228
Muestras sampling – 5 años.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA S/8,315.14 S/6,607.90 S/4,668.59 S/3,711.45 S/2,623.19 S/25,926.27
PLATANO - CACAO S/5,106.09 S/4,057.72 S/2,866.85 S/2,279.09 S/1,610.82 S/15,920.57
TOTAL, MUESTRAS S/13,421.23 S/10,665.62 S/7,535.44 S/5,990.54 S/4,234.01 S/41,846.84
Nota: Elaboración propia.

7.4.1.2 Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Presentamos los costos y gastos.

Tabla 229
Presupuesto de Mano de obra.
AREA PUESTO Remuneración 2020 2021 2022 2023 2024
Operaciones Operarios producción S/2,500.00 3 3 4 4 5
Total 3 3 4 4 5
Nota: Elaboración propia.

Tabla 230
Calculo de Costo de Mano de Obra Directa 2020.
CALCULO DE COSTO DE MOD 2020
PUESTO Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Operarios producción 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 90,000
TOTAL, SUELDO BRUTO 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 90,000
GRATIFICACION (1/12) 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 7,500
TOTAL, SUELDO 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 8,125 97,500
CTS (1/24) 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 339 4,063
ASIGNACION FAMILIAR 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 279 3,348
SCTR (1%) 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 900
ESSALUD (9%) 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 8,100
TOTAL, COSTO MOD 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
Nota: Elaboración propia. Monto en Soles (S/.)

219
Tabla 231
Calculo de Costo de Mano de Obra Directa Total.
CALCULO DE COSTO MOD TOTAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Operarios producción S/90,000.00 S/90,000.00 S/120,000.00 S/120,000.00 S/150,000.00 S/570,000.00
TOTAL, SUELDO BRUTO S/90,000.00 S/90,000.00 S/120,000.00 S/120,000.00 S/150,000.00 S/570,000.00
GRATIFICACION (1/12) S/7,500.00 S/7,500.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/12,500.00 S/47,500.00
TOTAL, SUELDO S/97,500.00 S/97,500.00 S/130,000.00 S/130,000.00 S/162,500.00 S/617,500.00
CTS (1/24) S/4,062.50 S/4,062.50 S/5,416.67 S/5,416.67 S/6,770.83 S/25,729.17
ASIGNACION FAMILIAR S/3,348.00 S/3,348.00 S/4,464.00 S/4,464.00 S/5,580.00 S/21,204.00
SCTR (1%) S/900.00 S/900.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,500.00 S/5,700.00
ESSALUD (9%) S/8,100.00 S/8,100.00 S/10,800.00 S/10,800.00 S/13,500.00 S/51,300.00
TOTAL, COSTO MOD S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,433.17
Nota: Elaboración propia. Monto en Soles (S/.)
La Mano de Obra Directa se distribuirá en base a la producción de cada producto.
Tabla 232
Programa de producción – Año 2020.
PRODUCCION 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 11,160 11,160 11,160 3,416 3,768 3,768 7,222 7,065 7,065 12,114 11,884 11,884 101,667
PLATANO - CACAO 11,403 11,403 11,403 3,491 3,850 3,850 7,380 7,219 7,219 12,378 12,143 12,143 103,883
TOTAL 22,563 22,563 22,563 6,907 7,619 7,619 14,602 14,285 14,285 24,492 24,028 24,028 205,551
Nota: Elaboración propia.

Tabla 233
Mano de Obra Directa – Año 2020.
MOD ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 56,341
PLATANO - CACAO 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 57,569
TOTAL 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
Nota: Elaboración propia.

220
Tabla 234
Programa de producción total – 5 años.
PRODUCCION 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA 101,667 106,489 111,974 118,114 124,143 562,388
PLATANO - CACAO 103,883 108,811 114,415 120,689 126,849 574,648
TOTAL 205,551 215,300 226,390 238,803 250,992 1,137,035
Nota: Elaboración propia.

Tabla 235
Mano de Obra Directa Total - 5 años.
MOD 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA S/56,341.13 S/56,341.13 S/75,121.51 S/75,121.51 S/93,901.89 S/356,827.17
PLATANO - CACAO S/57,569.37 S/57,569.37 S/76,759.16 S/76,759.16 S/95,948.95 S/364,606.00
TOTAL S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83 S/721,433.17
Nota: Elaboración propia.

221
 7.4.1.3 Presupuesto de Costos Indirectos.

Tabla 236
Presupuesto CIF – Año 2020.
CIF 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Luz 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 15,000
Agua 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 1,311 15,733
Telefono - internet 229 229 229 229 229 229 229 229 229 229 229 229 2,753
Seguro contra robos 328 328 328 328 1,311
Mantenimiento de maquinaria 2,420 2,420 4,840
Reposición de Herramientas y utensilios 180 180 1,160 180 180 2,967 180 180 1,160 180 180 4,639 11,365
Reposición de útiles 51 212 51 212 525
Alquiler 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 3,333 40,000
Responsabilidad social 208 208 208 208 208 208 208 208 208 208 208 208 2,500
CIF GRAVADO AL IGV 6,840 6,512 7,543 6,840 6,512 11,931 6,840 6,512 7,543 6,840 6,512 13,603 94,028
Servicio Contable 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200
Servicio de Limpieza 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 10,000
Jefe de Producción 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 5,621 67,454
Depreciación de maquinaria y equipo 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 4,355 52,260
Consumo material indirecto 3,550 3,550 3,550 1,199 1,199 1,199 2,248 2,248 2,248 3,781 3,781 3,781 32,333
CIF TOTAL 21,800 21,472 22,503 19,448 19,120 24,539 20,497 20,169 21,200 22,030 21,702 28,793 263,274
IGV DE CIF GRAVADO 1,231 1,172 1,358 1,231 1,172 2,148 1,231 1,172 1,358 1,231 1,172 2,448 16,925
Nota: Elaboración propia.

222
Tabla 237
Presupuesto CIF total – 5 años.
CIF ANUAL
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Luz S/15,000.00 S/15,893.65 S/16,843.71 S/17,853.92 S/18,928.26 S/84,519.54
Agua S/15,733.33 S/16,670.68 S/17,667.18 S/18,726.78 S/19,853.64 S/88,651.61
Telefono - internet S/2,753.33 S/2,917.37 S/3,091.76 S/3,277.19 S/3,474.39 S/15,514.03
Seguro contra robos S/1,311.11 S/1,389.22 S/1,472.26 S/1,560.57 S/1,654.47 S/7,387.63
Alquiler S/40,000.00 S/42,383.08 S/44,916.55 S/47,610.46 S/50,475.35 S/225,385.44
Responsabilidad social S/2,500.00 S/2,648.94 S/2,807.28 S/2,975.65 S/3,154.71 S/14,086.59
Mantenimiento de maquinaria S/4,840.00 S/5,528.35 S/5,858.81 S/6,210.20 S/6,583.89 S/29,021.26
Reposición de Herramientas y utensilios S/11,365.02 S/12,042.11 S/12,761.93 S/13,527.34 S/14,341.33 S/64,037.73
Reposición de útiles S/525.42 S/525.42 S/525.42 S/525.42 S/525.42 S/2,627.12
CIF GRAVADO AL IGV S/94,028.22 S/99,998.83 S/105,944.91 S/112,267.53 S/118,991.46 S/531,230.95
Servicio Contable S/7,200.00 S/7,200.00 S/7,200.00 S/7,200.00 S/7,200.00 S/36,000.00
Servicio de Limpieza S/10,000.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/10,000.00 S/50,000.00
Jefe de Producción S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/337,267.50
Depreciación de maquinaria y equipo S/52,259.89 S/52,259.89 S/52,259.89 S/156,779.66
Consumo material indirecto S/32,332.69 S/34,258.98 S/36,306.83 S/38,484.36 S/40,800.11 S/182,182.97
CIF TOTAL S/263,274.30 S/271,171.19 S/279,165.13 S/235,405.39 S/244,445.07 S/1,293,461.08
IGV S/16,925.08 S/17,999.79 S/19,070.08 S/20,208.16 S/21,418.46 S/95,621.57
Nota: Elaboración propia.

El CIF se distribuirá en base a la producción de cada producto.

Tabla 238
Programa de producción – Año 2020.
PRODUCCION 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 11,160 11,160 11,160 3,416 3,768 3,768 7,222 7,065 7,065 12,114 11,884 11,884 101,667
PLATANO - CACAO 11,403 11,403 11,403 3,491 3,850 3,850 7,380 7,219 7,219 12,378 12,143 12,143 103,883
TOTAL 22,563 22,563 22,563 6,907 7,619 7,619 14,602 14,285 14,285 24,492 24,028 24,028 205,551
Nota: Elaboración propia.

223
Tabla 239
Costos Indirectos de Fabricación – Año 2020.
CIF ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PLATANO - FRESA 10,782 10,620 11,130 9,619 9,457 12,137 10,138 9,976 10,486 10,896 10,734 14,241 130,218
PLATANO - CACAO 11,017 10,852 11,373 9,829 9,663 12,402 10,359 10,193 10,714 11,134 10,968 14,552 133,057
TOTAL 21,800 21,472 22,503 19,448 19,120 24,539 20,497 20,169 21,200 22,030 21,702 28,793 263,274
Nota: Elaboración propia.

Tabla 240
Programa de producción total – 5 años.
PRODUCCION 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA 101,667 106,489 111,974 118,114 124,143 562,388
PLATANO - CACAO 103,883 108,811 114,415 120,689 126,849 574,648
TOTAL 205,551 215,300 226,390 238,803 250,992 1,137,035
Nota: Elaboración propia.

Tabla 241
Mano de Obra Directa Total - 5 años.
CIF 2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
PLATANO - FRESA S/130,217.78 S/134,123.65 S/138,077.52 S/116,433.57 S/120,904.67 S/639,757.19
PLATANO - CACAO S/133,056.52 S/137,047.55 S/141,087.61 S/118,971.82 S/123,540.40 S/653,703.90
TOTAL S/263,274.30 S/271,171.19 S/279,165.13 S/235,405.39 S/244,445.07 S/1,293,461.08
Nota: Elaboración propia.

224
 7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración.

En este presupuesto visualizaremos los gastos realizados por el personal administrativo, al igual que los beneficios que nos generen y los
gastos por servicios.
Tabla 242
Gastos administrativos- Año 2020.
G. ADM 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Luz 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 7,500
Agua 656 656 656 656 656 656 656 656 656 656 656 656 7,867
Telefono - internet 115 115 115 115 115 115 115 115 115 115 115 115 1,377
Seguro contra robos 164 164 164 164 656
Reposición de útiles 136 297 136 297 864
Alquiler 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 20,000
Responsabilidad social 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 1,250
G.ADM GRAVADO AL IGV 3,330 3,166 3,302 3,330 3,166 3,463 3,330 3,166 3,302 3,330 3,166 3,463 39,513
Servicio Contable 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3,600
Servicio de Limpieza 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 417 5,000
Planilla administrativa 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 11,242 134,907
Depreciación de equipos 706 706 706 706 706 706 706 706 706 706 706 706 8,475
Amortización de intangibles 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 2,072 24,868
Amortización de g. preoperativos 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 7,102 85,227
G. ADM TOTAL 25,170 25,006 25,141 25,170 25,006 25,302 25,170 25,006 25,141 25,170 25,006 25,302 301,590
IGV 599 570 594 599 570 623 599 570 594 599 570 623 7,112
Nota: Elaboración propia.

225
Tabla 243
Gastos administrativos totales - 5 años.
GASTOS ADMINISTRATIVOS ANUALES
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Luz S/7,500.00 S/7,946.83 S/8,421.85 S/8,926.96 S/9,464.13 S/42,259.77
Agua S/7,866.67 S/8,335.34 S/8,833.59 S/9,363.39 S/9,926.82 S/44,325.80
Telefono - internet S/1,376.67 S/1,458.68 S/1,545.88 S/1,638.59 S/1,737.19 S/7,757.02
Seguro contra robos S/655.56 S/694.61 S/736.13 S/780.28 S/827.23 S/3,693.82
Alquiler S/20,000.00 S/21,191.54 S/22,458.28 S/23,805.23 S/25,237.68 S/112,692.72
Responsabilidad social S/1,250.00 S/1,324.47 S/1,403.64 S/1,487.83 S/1,577.35 S/7,043.30
Reposición de útiles S/864.41 S/864.41 S/864.41 S/864.41 S/864.41 S/4,322.03
G.ADM GRAVADO AL IGV S/39,513.30 S/41,815.88 S/44,263.78 S/46,866.69 S/49,634.82 S/222,094.46
Servicio Contable S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/18,000.00
Servicio de Limpieza S/5,000.00 S/5,000.00 S/5,000.00 S/5,000.00 S/5,000.00 S/25,000.00
Planilla administrativa S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/674,535.00
Depreciación de equipos S/8,474.58 S/8,474.58 S/8,474.58 S/25,423.73
Amortización de intangibles S/24,868.40 S/24,868.40
Amortización de g. preoperativos S/85,227.21 S/85,227.21
G. ADM TOTAL S/301,590.48 S/193,797.45 S/196,245.35 S/190,373.69 S/193,141.82 S/1,075,148.80
IGV S/7,112.39 S/7,526.86 S/7,967.48 S/8,436.00 S/8,934.27 S/39,977.00
Nota: Elaboración propia.

226
 7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas.

En el presupuesto de gastos de ventas se visualizará los gastos incurrido en sueldos y comisiones del personal de ventas, además de
publicidades, propagandas, etc.
Tabla 244
Gastos de ventas - Año 2020.
G. VENTAS 2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Luz 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 625 7,500
Agua 393 393 393 393 393 393 393 393 393 393 393 393 4,720
Telefono - internet 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 826
Seguro contra robos 98 98 98 98 393
Reposicion de utiles 178 339 178 339 1,034
Alquiler 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
Transporte y Flete 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
Publicidad y marketing 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 1,592 19,098
Responsabilidad social 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 104 1,250
G. VENTAS GRAVADO AL IGV 4,881 4,783 4,961 4,881 4,783 5,122 4,881 4,783 4,961 4,881 4,783 5,122 58,821
Servicio Contable 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3,600
Servicio de Limpieza 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3,000
Sampling 1,474 1,474 1,474 498 498 498 933 933 933 1,569 1,569 1,569 13,421
Planilla de ventas + comisión 9,117 9,117 9,117 8,084 8,084 8,084 8,544 8,544 8,544 9,218 9,218 9,218 104,888
Depreciacion de equipos 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 2,825 33,898
Amortizacion de g. preoperativos 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 4,261 51,136
G. VENTAS TOTAL 23,108 23,009 23,187 21,099 21,000 21,339 21,995 21,896 22,074 23,305 23,206 23,545 268,765
IGV 879 861 893 879 861 922 879 861 893 879 861 922 10,588
Nota: Elaboración propia.

227
Tabla 245
Gastos ventas totales - 5 años.
GASTOS DE VENTAS ANUALES
2020 2021 2022 2023 2024 TOTAL
Luz S/7,500.00 S/7,946.83 S/8,421.85 S/8,926.96 S/9,464.13 S/42,259.77
Agua S/4,720.00 S/5,001.20 S/5,300.15 S/5,618.03 S/5,956.09 S/26,595.48
Telefono - internet S/826.00 S/875.21 S/927.53 S/983.16 S/1,042.32 S/4,654.21
Seguro contra robos S/393.33 S/416.77 S/441.68 S/468.17 S/496.34 S/2,216.29
Alquiler S/12,000.00 S/12,714.92 S/13,474.97 S/14,283.14 S/15,142.61 S/67,615.63
Transporte y Flete S/12,000.00 S/12,714.92 S/13,474.97 S/14,283.14 S/15,142.61 S/67,615.63
Publicidad y marketing S/19,098.00 S/20,235.80 S/21,445.41 S/22,731.61 S/24,099.46 S/107,610.28
Responsabilidad social S/1,250.00 S/1,250.00 S/1,250.00 S/1,250.00 S/1,250.00 S/6,250.00
Reposición de útiles S/1,033.90 S/1,033.90 S/1,033.90 S/1,033.90 S/1,033.90 S/5,169.49
G. VENTAS GRAVADO AL IGV S/58,821.23 S/61,155.66 S/64,736.55 S/68,544.21 S/72,593.55 S/325,851.20
Servicio Contable S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/3,600.00 S/18,000.00
Servicio de Limpieza S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/3,000.00 S/15,000.00
Sampling S/13,421.23 S/10,665.62 S/7,535.44 S/5,990.54 S/4,234.01 S/41,846.84
Planilla de ventas + comisión S/122,563.35 S/124,462.75 S/126,482.01 S/128,629.14 S/130,912.56 S/633,049.81
Depreciación de equipos S/33,898.31 S/33,898.31 S/33,898.31 S/101,694.92
Amortización de g. preoperativos S/51,136.33 S/51,136.33
G. VENTAS TOTAL S/286,440.44 S/236,782.32 S/239,252.31 S/209,763.89 S/214,340.12 S/1,186,579.09
IGV S/10,587.82 S/11,008.02 S/11,652.58 S/12,337.96 S/13,066.84 S/58,653.22
Nota: Elaboración propia.

228
 7.4.2 Egresos no Desembolsables.
7.4.2.1 Depreciación.

Tabla 246
Depreciación total.
MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO TASA 2020 2021 2022
OPERACIONES S/156,779.66 S/52,259.89 S/52,259.89 S/52,259.89
Mixer mezcladora S/42,372.88 33.33% S/14,124.29 S/14,124.29 S/14,124.29
Maquina pasto productor S/42,372.88 33.33% S/14,124.29 S/14,124.29 S/14,124.29
Maquina selladora al vacío S/25,423.73 33.33% S/8,474.58 S/8,474.58 S/8,474.58
Cocina industrial 4 hornillas S/11,016.95 33.33% S/3,672.32 S/3,672.32 S/3,672.32
Refrigeradora S/23,728.81 33.33% S/7,909.60 S/7,909.60 S/7,909.60
Congeladora vertical S/9,322.03 33.33% S/3,107.34 S/3,107.34 S/3,107.34
Computadora S/2,542.37 33.33% S/847.46 S/847.46 S/847.46
ADMINISTRACION S/25,423.73 S/8,474.58 S/8,474.58 S/8,474.58
Computadoras S/16,949.15 33.33% S/5,649.72 S/5,649.72 S/5,649.72
Fotocopiadora - Impresora S/2,542.37 33.33% S/847.46 S/847.46 S/847.46
Sofá S/5,932.20 33.33% S/1,977.40 S/1,977.40 S/1,977.40
VENTAS S/8,474.58 S/2,824.86 S/2,824.86 S/2,824.86
Computadoras S/8,474.58 33.33% S/2,824.86 S/2,824.86 S/2,824.86
TOTAL S/190,677.97 S/63,559.32 S/63,559.32 S/63,559.32
Nota: Elaboración propia.

229
Tabla 247
Distribución de costos y gastos comunes.
DISTRIBUCION DE COSTOS Y GASTOS COMUNES
CIF BASE IMPORTE OPERACIONES ADM VENTAS FRECUENCIA
Luz N° Trabajadores S/. 2,500.00 S/. 1,250.00 S/. 625.00 S/. 625.00 Mensual
Agua MT2 S/. 2,360.00 S/. 1,311.11 S/. 655.56 S/. 393.33 Mensual
Telefono - internet MT2 S/. 413.00 S/. 229.44 S/. 114.72 S/. 68.83 Mensual
Seguro contra robos MT2 S/. 590.00 S/. 327.78 S/. 163.89 S/. 98.33 Trimestral
Alquiler MT2 S/. 6,000.00 S/. 3,333.33 S/. 1,666.67 S/. 1,000.00 Mensual
Responsabilidad social N° Trabajadores S/. 5,000.00 S/. 2,500.00 S/. 1,250.00 S/. 1,250.00 Mensual
Servicio Contable N° Trabajadores S/. 1,200.00 S/. 600.00 S/. 300.00 S/. 300.00 Mensual
Servicio de Limpieza MT2 S/. 1,500.00 S/. 833.33 S/. 416.67 S/. 250.00 Mensual
Transporte y Flete G. VENTAS S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 Mensual
Publicidad y marketing G. VENTAS S/. 1,591.50 S/. 1,591.50 Mensual
Depreciación de maquinaria y equipo S/52,259.89 S/8,474.58 S/2,824.86 Anual
Amortización de intangibles G. ADMIN S/24,868.40 S/24,868.40 Anual
Amortización de G. preoperativos MT2 S/136,363.54 S/- S/85,227.21 S/51,136.33 Anual
Nota: Elaboración propia.

Tabla 248
Cantidad de trabajadores por área.
BASE OPERACIONES ADM VENTAS TOTAL
MT2 100 50 30 180
N° Trabajadores 4 2 2 8
Nota: Elaboración propia.

7.4.2.2 Amortización de Intangibles.

La norma permite amortizar los gastos pre - operativos tanto en el primer año como en los 10 años de proyección.
Para un efecto tributario mayor en el primer año procederemos a amortizar todos los gastos preoperativos en el primer año de operación.

230
Tabla 249
Amortización de intangibles.
INTANGIBLE COSTO TASA 2020 2021 2022 2023 2024
CONSITUCION DE EMPRESA S/1,595.00 100.00% S/1,595.00
MARCAS Y PATENTES S/1,071.00 100.00% S/1,071.00
LICENCIAS Y AUTORIZACIONES S/22,202.40 100.00% S/22,202.40
TOTAL S/24,868.40 S/24,868.40 S/- S/- S/- S/-
Nota: Elaboración propia.

Tabla 250
GASTOS PREOPERATIVOS.
GASTOS PREOPERATIVOS COSTO TASA 2020 2021 2022 2023 2024
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE PRODUCCION S/10,474.58 100% S/10,474.58 S/- S/- S/- S/-
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE ADMINISTRACION S/4,315.25 100% S/4,315.25 S/- S/- S/- S/-
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DE VENTAS S/1,796.61 100% S/1,796.61 S/- S/- S/- S/-
HERRAMIENTAS Y UTENSILIOS S/4,858.51 100% S/4,858.51 S/- S/- S/- S/-
UTILES DE OFICINA S/847.46 100% S/847.46 S/- S/- S/- S/-
ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL S/54,365.00 100% S/54,365.00 S/- S/- S/- S/-
MARKETING DE LANZAMIENTO S/12,550.00 100% S/12,550.00 S/- S/- S/- S/-
REMUNERACIONES DICIEMBRE S/30,264.00 100% S/30,264.00 S/- S/- S/- S/-
SERVICIOS DICIEMBRE S/9,050.00 100% S/9,050.00 S/- S/- S/- S/-
INVENTARIOS INICIALES S/1,842.13 100% S/1,842.13 S/- S/- S/- S/-
ALQUILER ADELANTADO S/6,000.00 100% S/6,000.00 S/- S/- S/- S/-
TOTAL S/136,363.54 S/136,363.54 S/- S/- S/- S/-
Nota: Elaboración propia.

7.4.3 Costos de producción unitario y costo total unitario.

Se puede visualizar los costos de producción unitarios y totales de las dos presentaciones de helados que tenemos.

231
Tabla 251
Costo unitario de producción unitario Año 2020 – Helado fresa.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Consumo MPD 19,402 19,402 19,402 6,551 6,551 6,551 12,284 12,284 12,284 20,662 20,662 20,662
MOD 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695 4,695
CIF 10,782 10,620 11,130 9,619 9,457 12,137 10,138 9,976 10,486 10,896 10,734 14,241
COSTO DE PRODUCCION TOTAL 34,880 34,717 35,227 20,866 20,704 23,384 27,117 26,955 27,465 36,253 36,091 39,598
UNIDADES VENDIDAS 10,628 10,628 10,628 3,589 3,589 3,589 6,729 6,729 6,729 11,318 11,318 11,318
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 3.28 3.27 3.31 5.81 5.77 6.52 4.03 4.01 4.08 3.20 3.19 3.50
Nota: Elaboración propia.

Tabla 252
Costo unitario de producción total 5 años – Helado fresa.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024
Consumo MPD 176,697.67 187,224.78 198,416.25 210,316.43 222,971.94
MOD 56,341.13 56,341.13 75,121.51 75,121.51 93,901.89
CIF 130,217.78 134,123.65 138,077.52 116,433.57 120,904.67
COSTO DE FABRICACION 363,256.58 377,689.56 411,615.28 401,871.51 437,778.50
COSTO DE PRODUCCION TOTAL 363,256.58 377,689.56 411,615.28 401,871.51 437,778.50
UNIDADES VENDIDAS 96,793 102,560 108,690 115,209 122,142
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 3.75 3.68 3.79 3.49 3.58
Nota: Elaboración propia.

Tabla 253
Costo unitario de producción unitario Año 2020 – Helado cacao.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Consumo MPD 10,518 10,518 10,518 3,552 3,552 3,552 6,659 6,659 6,659 11,201 11,201 11,201
MOD 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797 4,797
CIF 11,017 10,852 11,373 9,829 9,663 12,402 10,359 10,193 10,714 11,134 10,968 14,552
COSTO DE FABRICACION 26,333 26,167 26,688 18,178 18,012 20,751 21,816 21,650 22,171 27,133 26,967 30,550
COSTO DE PRODUCCION TOTAL 26,333 26,167 26,688 18,178 18,012 20,751 21,816 21,650 22,171 27,133 26,967 30,550
UNIDADES VENDIDAS 10,860 10,860 10,860 3,667 3,667 3,667 6,876 6,876 6,876 11,565 11,565 11,565
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 2.42 2.41 2.46 4.96 4.91 5.66 3.17 3.15 3.22 2.35 2.33 2.64
Nota: Elaboración propia.

232
Tabla 254
Costo unitario de producción total 5 años – Helado cacao.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024
Consumo MPD 95,791.57 101,498.54 107,565.68 114,017.02 120,877.84
MOD 57,569.37 57,569.37 76,759.16 76,759.16 95,948.95
CIF 133,056.52 137,047.55 141,087.61 118,971.82 123,540.40
COSTO DE FABRICACION 286,417.46 296,115.45 325,412.44 309,748.00 340,367.18
COSTO DE PRODUCCION TOTAL 286,417.46 296,115.45 325,412.44 309,748.00 340,367.18
UNIDADES VENDIDAS 98,903 104,795 111,060 117,721 124,804
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 2.90 2.83 2.93 2.63 2.73
Nota: Elaboración propia.

Tabla 255
Gastos unitario operativo – Año 2020.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,170 25,006 25,141 25,170 25,006 25,302 25,170 25,006 25,141 25,170 25,006 25,302
GASTOS DE VENTAS 23,108 23,009 23,187 21,099 21,000 21,339 21,995 21,896 22,074 23,305 23,206 23,545
GASTOS OPERATIVOS 48,278 48,015 48,329 46,268 46,006 46,642 47,165 46,902 47,216 48,475 48,212 48,848
UNIDADES VENDIDAS 21,488 21,488 21,488 7,256 7,256 7,256 13,605 13,605 13,605 22,884 22,884 22,884
GASTO UNITARIO 2.25 2.23 2.25 6.38 6.34 6.43 3.47 3.45 3.47 2.12 2.11 2.13
Nota: Elaboración propia.

Tabla 256
Gastos unitario operativo total – 5 años.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024
GASTOS ADMINISTRATIVOS 301,590.48 193,797.45 196,245.35 190,373.69 193,141.82
GASTOS DE VENTAS 286,440.44 236,782.32 239,252.31 209,763.89 214,340.12
GASTOS OPERATIVOS 588,030.93 430,579.78 435,497.66 400,137.58 407,481.93
UNIDADES VENDIDAS 195,696 207,355 219,750 232,929 246,946
GASTO UNITARIO 3.00 2.08 1.98 1.72 1.65
Nota: Elaboración propia.

233
Tabla 257
Costo unitario total – Año 2020.
2020 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
CU PLATANO - FRESA S/3.28 S/3.27 S/3.31 S/5.81 S/5.77 S/6.52 S/4.03 S/4.01 S/4.08 S/3.20 S/3.19 S/3.50
CU PLATANO - CACAO S/2.42 S/2.41 S/2.46 S/4.96 S/4.91 S/5.66 S/3.17 S/3.15 S/3.22 S/2.35 S/2.33 S/2.64
GU OPERATIVO S/2.25 S/2.23 S/2.25 S/6.38 S/6.34 S/6.43 S/3.47 S/3.45 S/3.47 S/2.12 S/2.11 S/2.13
COSTO UNITARIO TOTAL S/7.95 S/7.91 S/8.02 S/17.15 S/17.02 S/18.60 S/10.67 S/10.60 S/10.78 S/7.67 S/7.63 S/8.27
Nota: Elaboración propia.

Tabla 258
Costo unitario total – 5 años.
ANUAL 2020 2021 2022 2023 2024
CU PLATANO - FRESA S/3.7529 S/3.6826 S/3.7871 S/3.4882 S/3.5842
CU PLATANO - CACAO S/2.8959 S/2.8257 S/2.9301 S/2.6312 S/2.7272
GU OPERATIVO S/3.0048 S/2.0765 S/1.9818 S/1.7178 S/1.6501
COSTO UNITARIO TOTAL S/9.6537 S/8.5848 S/8.6989 S/7.8373 S/7.9615
Nota: Elaboración propia.

234
 8 Capitulo VIII: Estados Financieros Proyectados
8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja

• Todos los importes plasmados en los cuadros se encuentran expresados en soles.

• El horizonte de evaluación de este proyecto es de 5 años.
• Mostramos dos estados de ganancias y pérdidas, uno con gastos financieros y otro sin gastos financieros.
• La tasa de impuesto son las siguientes:
• Hasta 15 UIT de la utilidad libre de impuestos: 10%
• Mas de 15 UIT de 29.50%
8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado

8.2.1 Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros.

El estado de ganancias y pérdidas sin gasto financiero se elabora ante el supuesto que la empresa no se apalanca financieramente con
préstamos y razón por la cual no existiría gasto financiero, con este impuesto supuesto, se elabora también el flujo de caja operativo.
Tabla 259
Estado de Resultados sin Gasto Financiero – Año 2020.
ESTADO DE RESULTADOS SIN GASTO FINANCIERO AÑO 2020
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Ventas 175,035 175,035 175,035 59,103 59,103 59,103 110,818 110,818 110,818 186,401 186,401 186,401 1,594,068
(-) Costo de ventas -61,213 -60,885 -61,916 -39,044 -38,716 -44,134 -48,933 -48,605 -49,636 -63,386 -63,058 -70,149 -649,674
Consumo MPD 29,920 29,920 29,920 10,103 10,103 10,103 18,943 18,943 18,943 31,863 31,863 31,863 272,489
Mano de obra directa 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
Costos indirectos (CIF) 21,800 21,472 22,503 19,448 19,120 24,539 20,497 20,169 21,200 22,030 21,702 28,793 263,274
Utilidad bruta 113,822 114,150 113,119 20,059 20,387 14,968 61,885 62,212 61,182 123,015 123,342 116,252 944,394
(-) Gastos de administración -25,170 -25,006 -25,141 -25,170 -25,006 -25,302 -25,170 -25,006 -25,141 -25,170 -25,006 -25,302 -301,590
(-) Gastos de ventas -23,108 -23,009 -23,187 -21,099 -21,000 -21,339 -21,995 -21,896 -22,074 -23,305 -23,206 -23,545 -268,765
Utilidad operativa 65,545 66,135 64,790 -26,209 -25,619 -31,673 14,720 15,310 13,966 74,540 75,130 67,404 374,038
(-) Gastos financieros 0
Utilidad antes de impuestos 65,545 66,135 64,790 -26,209 -25,619 -31,673 14,720 15,310 13,966 74,540 75,130 67,404 374,038
Nota: Elaboración propia.

235
Tabla 260
Estado de Resultados sin Gasto Financiero Total – 5 años.
ESTADO DE RESULTADOS SIN GASTO FINANCIERO
2020 2021 2021 2022 2023
Ventas S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
(-) Costo de ventas -S/649,674.05 -S/673,805.02 -S/737,027.73 -S/711,619.51 -S/778,145.68
Consumo MPD S/272,489.25 S/288,723.32 S/305,981.93 S/324,333.45 S/343,849.78
Mano de obra directa S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83
Costos indirectos (CIF) S/263,274.30 S/271,171.19 S/279,165.13 S/235,405.39 S/244,445.07
Utilidad bruta S/944,393.53 S/1,015,232.24 S/1,052,972.74 S/1,185,737.70 S/1,233,382.45
(-) Gastos de administración -S/301,590.48 -S/193,797.45 -S/196,245.35 -S/190,373.69 -S/193,141.82
(-) Gastos de ventas -S/286,440.44 -S/236,782.32 -S/239,252.31 -S/209,763.89 -S/214,340.12
Utilidad operativa S/356,362.60 S/584,652.46 S/617,475.07 S/785,600.11 S/825,900.51
(-) Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos S/356,362.60 S/584,652.46 S/617,475.07 S/785,600.11 S/825,900.51
(-) Impuesto a la renta -S/105,126.97 -S/172,472.48 -S/182,155.15 -S/231,752.03 -S/243,640.65
UTILIDAD NETA S/251,235.63 S/412,179.98 S/435,319.93 S/553,848.08 S/582,259.86
RENTABILIDAD BRUTA 59% 60% 59% 62% 61%
RENTABILIDAD OPERATIVA 22% 35% 34% 41% 41%
RENTABILIDAD NETA 15.76% 24.40% 24.32% 29.19% 28.95%
Nota: Elaboración propia.

236
 8.2.2 Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros.
El estado de ganancias y pérdidas con gasto financiero se elabora con los intereses pagados a las entidades financieras que nos prestan
dinero, el escudo fiscal es el beneficio tributario que me trae el pagar intereses y lo calculamos aplicando la tasa de impuesto a la renta al
gasto financiero o de la diferencia de impuesto a la renta sin gasto financiero y con gasto financiero
Tabla 261
Estado de Resultados con Gasto Financiero – Año 2020.
ESTADO DE RESULTADOS SIN GASTO FINANCIERO AÑO 2020
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Ventas 175,035 175,035 175,035 59,103 59,103 59,103 110,818 110,818 110,818 186,401 186,401 186,401 1,594,068
(-) Costo de ventas -61,213 -60,885 -61,916 -39,044 -38,716 -44,134 -48,933 -48,605 -49,636 -63,386 -63,058 -70,149 -649,674
Consumo MPD 29,920 29,920 29,920 10,103 10,103 10,103 18,943 18,943 18,943 31,863 31,863 31,863 272,489
Mano de obra directa 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 9,493 113,911
Costos indirectos (CIF) 21,800 21,472 22,503 19,448 19,120 24,539 20,497 20,169 21,200 22,030 21,702 28,793 263,274
Utilidad bruta 113,822 114,150 113,119 20,059 20,387 14,968 61,885 62,212 61,182 123,015 123,342 116,252 944,394
(-) Gastos de administración -25,170 -25,006 -25,141 -25,170 -25,006 -25,302 -25,170 -25,006 -25,141 -25,170 -25,006 -25,302 -301,590
(-) Gastos de ventas -23,108 -23,009 -23,187 -21,099 -21,000 -21,339 -21,995 -21,896 -22,074 -23,305 -23,206 -23,545 -268,765
Utilidad operativa 65,545 66,135 64,790 -26,209 -25,619 -31,673 14,720 15,310 13,966 74,540 75,130 67,404 374,038
(-) Gastos financieros -5,231 -5,176 -5,120 -5,063 -5,005 -4,946 -4,886 -4,824 -4,762 -4,699 -4,634 -4,569 -58,914
(-) Otros egresos (merma) -299 -299 -299 -101 -101 -101 -189 -189 -189 -319 -319 -319 -2,725
Utilidad antes de impuestos 60,015 60,660 59,371 -31,373 -30,725 -36,720 9,645 10,296 9,014 69,523 70,177 62,517 312,400
Nota: Elaboración propia.

237
Tabla 262
Estado de Resultados con Gasto Financiero Total – 5 años.
ESTADO DE RESULTADOS SIN GASTO FINANCIERO
2020 2021 2021 2022 2023
Ventas S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
(-) Costo de ventas -S/649,674.05 -S/673,805.02 -S/737,027.73 -S/711,619.51 -S/778,145.68
Consumo MPD S/272,489.25 S/288,723.32 S/305,981.93 S/324,333.45 S/343,849.78
Mano de obra directa S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83
Costos indirectos (CIF) S/263,274.30 S/271,171.19 S/279,165.13 S/235,405.39 S/244,445.07
Utilidad bruta S/944,393.53 S/1,015,232.24 S/1,052,972.74 S/1,185,737.70 S/1,233,382.45
(-) Gastos de administración -S/301,590.48 -S/193,797.45 -S/196,245.35 -S/190,373.69 -S/193,141.82
(-) Gastos de ventas -S/286,440.44 -S/236,782.32 -S/239,252.31 -S/209,763.89 -S/214,340.12
Utilidad operativa S/356,362.60 S/584,652.46 S/617,475.07 S/785,600.11 S/825,900.51
(-) Gastos financieros -S/58,913.62 -S/49,275.76 -S/37,407.59 -S/22,792.07 -S/7,630.73
(-) Otros gastos (merma) -S/2,724.89 -S/2,887.23 -S/3,059.82 -S/3,243.33 -S/3,438.50
(+) Otros ingresos S/19,067.80
Utilidad antes de impuestos S/294,724.09 S/532,489.47 S/577,007.66 S/759,564.71 S/833,899.08
(-) Impuesto a la renta -S/86,943.61 -S/157,084.39 -S/170,217.26 -S/224,071.59 -S/246,000.23
UTILIDAD NETA S/207,780.48 S/375,405.08 S/406,790.40 S/535,493.12 S/587,898.85

RENTABILIDAD BRUTA 59% 60% 59% 62% 61%

RENTABILIDAD OPERATIVA 22% 35% 34% 41% 41%
RENTABILIDAD NETA 13.03% 22.23% 22.73% 28.22% 29.23%
Nota: Elaboración propia.

238
8.3 Flujo de caja operativo

El flujo de caja operativo solo incluye los ingresos, costos y gastos pagados en los periodos y solo por sus operaciones, incluyendo la
liquidación de igv y el pago de impuesto a la renta sin gasto financiero.
Tabla 263
Flujo de caja operativo mensual – Año 2020.
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESOS 0 0 92,032 206,541 206,541 145,585 69,741 69,741 96,932 130,765 130,765 170,506 1,319,149
Canal Supermercado 0 0 0 114,509 114,509 114,509 38,666 38,666 38,666 72,498 72,498 72,498 677,019
Canal Bodega 0 0 92,032 92,032 92,032 31,076 31,076 31,076 58,267 58,267 58,267 98,008 642,130
EGRESOS -120,272 -91,786 -93,372 -74,376 -76,411 -77,968 -127,102 -85,551 -92,111 -121,287 -124,682 -142,163 1,227,080
Materiales 67,808 37,393 37,393 15,805 13,178 13,178 55,888 23,980 23,980 53,615 40,040 40,040 422,295
Pago Planilla total 32,004 32,004 32,004 30,971 37,064 30,971 44,932 31,432 31,432 32,105 39,418 45,605 419,940
Pago CIF 8,071 7,684 8,901 8,071 7,684 14,078 8,071 7,684 8,901 8,071 7,684 16,051 110,953
Pago Gastos administrtivos 3,929 3,736 3,896 3,929 3,736 4,086 3,929 3,736 3,896 3,929 3,736 4,086 46,626
Pago Gastos de venta 5,760 5,644 5,854 5,760 5,644 6,044 5,760 5,644 5,854 5,760 5,644 6,044 69,409
Servicio contable 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400
Servicio limpieza 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000
Liquidación IGV 0 0 4,514 5,518 6,025 4,936 8,713 13,686 13,444 22,664 24,841 104,342
Pago a cuenta de impuesto 2,626 2,626 2,626 887 887 887 1,662 1,662 1,662 2,796 2,796 21,115
a la renta 1.5%
FLUJO DE CAJA OPERATIVO -120,272 -91,786 -1,341 132,165 130,130 67,617 -57,360 -15,810 4,822 9,478 6,082 28,342 92,068
Nota: Elaboración propia.

239
Tabla 264
Flujo de caja operativo total – 5 años.
FLUJO DE CAJA OPERATIVO
2020 2021 2022 2023 2024
INGRESOS S/1,880,999.74 S/1,993,063.96 S/2,112,200.54 S/2,238,881.50 S/2,373,603.19
EGRESOS -S/1,532,629.36 -S/1,736,113.47 -S/1,845,090.71 -S/1,962,505.75 -S/2,082,661.96
Materiales S/422,295.00 S/442,882.50 S/464,440.00 S/489,627.50 S/514,830.00
Pago Planilla total S/419,940.11 S/440,733.75 S/480,723.18 S/482,870.31 S/523,123.90
Pago CIF S/110,953.30 S/117,998.62 S/125,015.00 S/132,475.69 S/140,409.93
Pago Gastos administrtivos S/46,625.69 S/49,342.74 S/52,231.26 S/55,302.69 S/58,569.08
Pago Gastos de venta S/69,409.05 S/72,163.67 S/76,389.13 S/80,882.17 S/85,660.39
Servicio contable S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00 S/14,400.00
Servicio limpieza S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00 S/18,000.00
Liquidación IGV S/325,879.24 S/408,119.72 S/431,737.01 S/457,195.36 S/484,028.02
Pago de impuesto a la renta sin G. financiero S/105,126.97 S/172,472.48 S/182,155.15 S/231,752.03 S/243,640.65
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/348,370.38 S/256,950.49 S/267,109.83 S/276,375.75 S/290,941.23
Nota: Elaboración propia.

8.4 Flujo de Capital proyectado

El flujo de caja de capital solo incluye la inversión en activos durante todo el proyecto, así como el capital de trabajo y recuperación de
activos.
Tabla 265
Flujo de caja de capital mensual– Año 2020.
FLUJO DE CAJA DE CAPITAL
Dic-19 ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
Activo Fijo -230,000 -230,000
Activos Intangibles -29,108 -29,108
Gastos Pre Operativos -169,135 -169,135
Capital de Trabajo -25,472 -25,472 -25,472 -8,601 -8,601 -8,601 -16,127 -16,127 -16,127 -27,126 -27,126 -27,126 -231,974
FLUJO DE CAJA CAPITAL -453,715 -25,472 -25,472 -8,601 -8,601 -8,601 -16,127 -16,127 -16,127 -27,126 -27,126 -27,126 0 -660,217
Nota: Elaboración propia.

240
Tabla 266
Flujo de caja de capital total – 5 años.
FLUJO DE CAJA DE CAPITAL
AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024
Activo Fijo -S/230,000.00
Activos Intangibles -S/29,107.83
Gastos Pre Operativos -S/169,135.45
Capital de Trabajo -S/231,974.00 -S/13,820.30 -S/14,692.50 -S/15,622.91 -S/16,614.53 S/292,724.25
RECUPERACION GARANTIA S/12,000.00
VENTA DE ACTIVOS S/16,875.00
FLUJO DE CAJA CAPITAL -S/660,217.29 -S/13,820.30 -S/14,692.50 -S/15,622.91 -S/16,614.53 S/321,599.25
Nota: Elaboración propia.

8.5 Flujo de Caja Económico proyectado

El flujo de caja económico es la suma del flujo de caja operativo con el de capital, sin considerar aun la deuda. Este flujo se utiliza para el
van económico, descontándole la tasa de descuento del proyecto (wacc) a cada uno de los flujos anuales.
Tabla 267
Flujo de caja económico mensual – Año 2020.
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESO POR VENTAS 0 0 92,032 206,541 206,541 145,585 69,741 69,741 96,932 130,765 130,765 170,506 1,319,149
EGRESOS -120,272 -91,786 -93,372 -74,376 -76,411 -77,968 -127,102 -85,551 -92,111 -121,287 -124,682 -142,163 -1,227,080
FLUJO DE CAJA -120,272 -91,786 -1,341 132,165 130,130 67,617 -57,360 -15,810 4,822 9,478 6,082 28,342 92,068
OPERATIVO
Activo Fijo -230,000
Activos Intangibles -29,108
Gastos Pre Operativos -169,135
Capital de Trabajo -25,472 -25,472 -8,601 -8,601 -8,601 -16,127 -16,127 -16,127 -27,126 -27,126 -27,126 -231,974
FLUJO DE CAJA -25,472 -25,472 -8,601 -8,601 -8,601 -16,127 -16,127 -16,127 -27,126 -27,126 -27,126 -660,217
CAPITAL
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -145,743 -117,258 -9,942 123,565 121,529 51,491 -73,487 -31,936 -22,304 -17,648 -21,043 28,342 -568,149
Nota: Elaboración propia.

241
Tabla 268
Flujo de caja económico total – 5 años.
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024
INGRESO POR VENTAS S/1,880,999.74 S/1,993,063.96 S/2,112,200.54 S/2,238,881.50 S/2,373,603.19
EGRESOS -S/1,532,629.36 -S/1,736,113.47 -S/1,845,090.71 -S/1,962,505.75 -S/2,082,661.96
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/348,370.38 S/256,950.49 S/267,109.83 S/276,375.75 S/290,941.23
Activo Fijo -S/230,000.00
Activos Intangibles -S/29,107.83
Gastos Pre Operativos -S/169,135.45
Capital de Trabajo -S/231,974.00 -S/13,820.30 -S/14,692.50 -S/15,622.91 -S/16,614.53 S/292,724.25
RECUPERACION DE GARANTIA S/12,000.00
VENTA DE ACTIVOS S/16,875.00
FLUJO DE CAJA CAPITAL -S/660,217.29 -S/13,820.30 -S/14,692.50 -S/15,622.91 -S/16,614.53 S/321,599.25
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/660,217.29 S/334,550.07 S/242,257.99 S/251,486.92 S/259,761.22 S/612,540.47
Nota: Elaboración propia.

8.6 Flujo del Servicio de la deuda

El flujo de caja de servicio de la deuda son los flujos que genera el préstamo de dinero a entidades financieras, las cuotas pagadas en el
horizonte del proyecto y el escudo fiscal que me generan los intereses y aquí es donde se ajusta el impuesto a la renta sin gasto financiero
al impuesto a la renta real.
Tabla 269
Flujo de caja del servicio de la deuda mensual– Año 2020.
FLUJO DE CAJA DEL SERVICIO DE LA DEUDA
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
PRESTAMO
AMORTIZACION -3,155 -3,210 -3,267 -3,324 -3,382 -3,441 -3,501 -3,562 -3,624 -3,688 -3,752 -3,817 -41,722
INTERES -5,231 -5,176 -5,120 -5,063 -5,005 -4,946 -4,886 -4,824 -4,762 -4,699 -4,634 -4,569 -58,914
ESCUDO FISCAL 1,543 1,527 1,510 1,494 1,476 1,459 1,441 1,423 1,405 1,386 1,367 1,348 17,380
FLUJO DE CAJA DE SERV. DE DEUDA -6,843 -6,859 -6,876 -6,893 -6,910 -6,927 -6,945 -6,963 -6,982 -7,000 -7,019 -7,039 -83,257
Nota: Elaboración propia.

242
Tabla 270
Flujo de caja del servicio de la deuda total 5 años.
FLUJO DE CAJA DEL SERVICIO DE LA DEUDA
AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024
PRESTAMO S/300,974.00
AMORTIZACION -S/41,722.45 -S/51,360.31 -S/63,228.47 -S/77,843.99 -S/66,818.78
INTERES -S/58,913.62 -S/49,275.76 -S/37,407.59 -S/22,792.07 -S/7,630.73
ESCUDO FISCAL S/17,379.52 S/14,536.35 S/11,035.24 S/6,723.66 S/2,251.07
FLUJO DE CAJA DE SERV. DE DEUDA S/300,974.00 -S/83,256.55 -S/86,099.72 -S/89,600.82 -S/93,912.40 -S/72,198.45
Nota: Elaboración propia.

8.7 Flujo de Caja Financiero proyectado.

El flujo de caja financiero o neto del inversionista, es la suma del flujo de caja económico con el flujo de caja del servicio de la deuda y se
utiliza para hallar el van financiero o del accionista descontando la rentabilidad mínima exigida por el capital propio (cok).
Tabla 271
Flujo de Caja Financiero mensual – Año 2020.
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESO POR VENTAS 0 0 92,032 206,541 206,541 145,585 69,741 69,741 96,932 130,765 130,765 170,506 1,319,149
EGRESOS -120,272 -91,786 -93,372 -74,376 -76,411 -77,968 -127,102 -85,551 -92,111 -121,287 -124,682 -142,163 -1,227,080
FLUJO DE CAJA OPERATIVO -120,272 -91,786 -1,341 132,165 130,130 67,617 -57,360 -15,810 4,822 9,478 6,082 28,342 92,068
Activo Fijo -230,000
Activos Intangibles -29,108
Gastos Pre Operativos -169,135
Capital de Trabajo -25,472 -25,472 -8,601 -8,601 -8,601 -16,127 -16,127 -16,127 -27,126 -27,126 -27,126 0 -231,974
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -145,743 -117,258 -9,942 123,565 121,529 51,491 -73,487 -31,936 -22,304 -17,648 -21,043 28,342 -568,149
PRESTAMO 300,974
AMORTIZACION -3,155 -3,210 -3,267 -3,324 -3,382 -3,441 -3,501 -3,562 -3,624 -3,688 -3,752 -3,817 -41,722
INTERES -5,231 -5,176 -5,120 -5,063 -5,005 -4,946 -4,886 -4,824 -4,762 -4,699 -4,634 -4,569 -58,914
ESCUDO FISCAL 1,543 1,527 1,510 1,494 1,476 1,459 1,441 1,423 1,405 1,386 1,367 1,348 17,380
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -152,587 -124,117 -16,818 116,672 114,619 44,563 -80,432 -38,899 -29,285 -24,648 -28,062 21,304 -350,431
Nota: Elaboración propia.

243
Tabla 272
Flujo de Caja Financiero Total - 5 años.
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
2019 2020 2021 2022 2023
INGRESO POR VENTAS S/1,880,999.74 S/1,993,063.96 S/2,112,200.54 S/2,238,881.50 S/2,373,603.19
EGRESOS -S/1,532,629.36 -S/1,736,113.47 -S/1,845,090.71 -S/1,962,505.75 -S/2,082,661.96
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/348,370.38 S/256,950.49 S/267,109.83 S/276,375.75 S/290,941.23
Activo Fijo
Activos Intangibles
Gastos Pre Operativos
Capital de Trabajo -S/13,820.30 -S/14,692.50 -S/15,622.91 -S/16,614.53 S/292,724.25
RECUPERACION DE GARANTIA S/12,000.00
VENTA DE ACTIVOS S/16,875.00
FLUJO DE CAJA ECONOMICO S/334,550.07 S/242,257.99 S/251,486.92 S/259,761.22 S/612,540.47
PRESTAMO
AMORTIZACION -S/41,722.45 -S/51,360.31 -S/63,228.47 -S/77,843.99 -S/66,818.78
INTERES -S/58,913.62 -S/49,275.76 -S/37,407.59 -S/22,792.07 -S/7,630.73
ESCUDO FISCAL S/17,379.52 S/14,536.35 S/11,035.24 S/6,723.66 S/2,251.07
FLUJO DE CAJA FINANCIERO S/251,293.53 S/156,158.28 S/161,886.10 S/165,848.82 S/540,342.02
Nota: Elaboración propia.

244
 9 Capítulo IX: Evaluación Económico - Financiera
9.1 . Cálculo de la Tasa de Descuento

9.1.1 Costo de Oportunidad (Ke)

El COK es una tasa de interés referencial la cual nos ayuda a saber los beneficios de un
proyecto de inversión.
Tabla 273
CAPM.
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Demorarán 1928-2018 Rm 11.36%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Demorarán 1928-2018 rf 5.10%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 54.41%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 45.59%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente T 29.50%
Beta Desapalancada DAMODARAN Bd 0.60
Riesgo país promedio enero 2019 Ambito.com Rp 1.18%

Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E) *(1-T)} Ba 0.95

Ba = 0.6*(1+(1-0.295) *(0.4547/0.5453)
Costo Capital Propio Ke = rf + Ba*(Rm - rf) + Rp Ke 12.25%
Ke = 5.10% + 0.95*(11.36%-5.10%) + 1.52%
Riesgo Tamaño del Negocio 40%: Rtn = KP * 0.40 Rtn 4.90%
Riesgo Know How 30%: RN = KP * 0.30 Rn 3.68%
Costo Capital Propio Ajustado KP1 = Ke+RTN+RN KP1 20.83%
Kp1 = 13.38% + 5.35% + 4.01%
Nota: Elaboración propia.

9.1.2 Costo de la deuda. (Kd).

El costo de la deuda (Kd) es el costo que tiene el proyecto para poder iniciar las
actividades a través de la financiación.
Tabla 274
CAPM.
CONCEPTO ENTIDAD TCEA TCEA neta
Deuda activo fijo Financiera Confianza 24.63% 17.36%
Deuda capital de trabajo Financiera Compartamos 22.48% 15.85%
Nota: Elaboración propia.

9.1.3 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

El WACC de una empresa es el valor en promedio que está utilizando cada unidad
monetaria de una empresa, sin especificar si es financiamiento por recursos ajenos o
propios.

245
Tabla 275
WACC.
Concepto Monto % COSTO Costo neto Ponderado
Financiera Confianza S/69,000.00 10.45% 24.63% 17.36% 1.81%
Financiera Compartamos S/231,974.00 35.14% 22.48% 15.85% 5.57%
Capital propio S/. 359,243.28 54.41% 20.83% 20.83% 11.33%
S/. 660,217.29 WACC 18.72%
Nota: Elaboración propia.

9.2 Evaluación Económica Financiera

9.2.1 Indicadores de Rentabilidad.

a) VANE y VANF
Costo de capital (Ke) : 20.83%
WACC: 18.72%
1. Van Económico.
El VAN económico se halla con los flujos de caja libres, descontados de la tasa WACC.
Se obtiene que solo con sus operaciones el proyecto es viable.
Tabla 276
VANE.
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO CAJA ECONOMICO S/334,550.07 S/242,257.99 S/251,486.92 S/259,761.22 S/612,540.47
(1+WACC) ELEVADO A LA n 1.1872 1.4094 1.6732 1.9864 2.3582
VALOR ACTUAL DE FLUJOS S/281,802.79 S/171,888.35 S/150,303.08 S/130,770.85 S/259,750.02
SUMA DE VALORES S/994,515.08
ACTUALES
(-) INVERSION -S/660,217.29
VAN ECONOMICO S/334,297.80
Nota: Elaboración propia.

2. Van Financiero.
El VAN financiero se halla con los flujos de caja financieros, descontados de la tasa COK.
Se obtiene que el proyecto es viable financieramente para los accionistas, después de
pagar el préstamo.
Tabla 277
VANF.
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO CAJA FINANCIERO S/251,293.53 S/156,158.28 S/161,886.10 S/165,848.82 S/540,342.02
(1+COK) ELEVADO A LA n 1.2083 1.4600 1.7641 2.1316 2.5756
VALOR ACTUAL DE FLUJOS S/207,971.67 S/106,957.38 S/91,765.24 S/77,804.35 S/209,789.20
SUMA DE VALORES S/694,287.84
ACTUALES
(-) INVERSION -S/359,243.28
VAN FINANCIERO S/335,044.56
Nota: Elaboración propia.

246
 b) TIRE y TIRF, TIR modificado
b.1) TIRE
La TIR económica es aquella que hace que el VAN económico sea 0, la TIRE es mayor al WACC, por lo tanto, es viable el proyecto.
TIRECONOMICA = 37.93%
b.2) TIRF
La TIR financiera es aquella que hace que el VAN financiero sea 0, la TIRF calculada es mayor al COK exigido y por lo tanto es viable el
proyecto.
TIRFINANCIERA = 55.09%
b.3) TIR modificado
Tasa de reinversión = 30%
TIR ECONOMICA MODIFICADA = 34.099%
TIR FINANICIERA MODIFICADA = 42.222%
c) Periodo de Recuperación descontado
Es el plazo que se necesita para que los ingresos de la inversión recuperen el costo de la inversión.
Tabla 278
Pri economico descontado.
AÑOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
FLUJO ECONOMICO DESCONTADO -S/.660,217.29 S/.281,802.79 S/.171,888.35 S/.150,303.08 S/.130,770.85 S/.259,750.02
FLUJO -S/.660,217.29 -S/378,414.50 -S/206,526.15 -S/56,223.07 S/74,547.78
Nota: Elaboración propia.

247
Tabla 279
Pri financiero descontado.
AÑOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
FLUJO FINANCIERO DESCONTADO -S/.359,243.28 S/.207,971.67 S/.106,957.38 S/.91,765.24 S/.77,804.35 S/.209,789.20
FLUJO -S/.359,243.28 -S/151,271.62 -S/44,314.23 S/47,451.00
PRI ECONOMINO DESCONTADO = 2.48 AÑOS
Nota: Elaboración propia.

d) Análisis Beneficio/Costo (B/C)

Por cada sol invertido el proyecto obtiene 1.38 de beneficio.
Tabla 280
B/C ECONOMICO.
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO CAJA ECONOMICO S/334,550.07 S/242,257.99 S/251,486.92 S/259,761.22 S/612,540.47
(1+WACC) ELEVADO A LA n 1.1872 1.4094 1.6732 1.9864 2.3582
VALOR ACTUAL DE FLUJOS S/281,802.79 S/171,888.35 S/150,303.08 S/130,770.85 S/259,750.02
SUMA DE VALORES ACTUALES S/994,515.08
/ INVERSION S/660,217.29
BENEFICIO / COSTO ECONOMICO 1.51
Nota: Elaboración propia.

Por cada sol invertido, los accionistas obtienen 1.69 de beneficio

Tabla 281
B/C FINANCIERO.
CONCEPTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
FLUJO CAJA FINANCIERO S/251,293.53 S/156,158.28 S/161,886.10 S/165,848.82 S/540,342.02
(1+COK) ELEVADO A LA n 1.2083 1.4600 1.7641 2.1316 2.5756
VALOR ACTUAL DE FLUJOS S/207,971.67 S/106,957.38 S/91,765.24 S/77,804.35 S/209,789.20
SUMA DE VALORES ACTUALES S/694,287.84
/ INVERSION S/359,243.28
BENEFICIO / COSTO FINANCIERO 1.93
Nota: Elaboración propia.

248
 9.2.2 Análisis del Punto de equilibrio.
En los siguientes ítems se puede apreciar los costó variables y fijos que se tomaron en el proyecto a largo de los 5 años de duración del
proyecto:
a) Costos Variables, Costos Fijos
Los costos fijos son aquellos en los cuales incurrimos a corto plazo o para cierto nivel de producción y los costos variables son aquellos en
los cuales incurrimos dependiendo de los volúmenes de producción.
Tabla 282
Costos variables y fijos totales – 5 años.
2020 2021 2022 2023 2024
VV PESO VV PESO VV PESO VV PESO VV PESO
FRESA S/788,439.79 49.46 S/835,412.63 49.46 S/885,349.92 49.46 S/938,449.50 49.46 S/994,919.44 49.46
% % % % %
CACAO S/805,627.78 50.54 S/853,624.63 50.54 S/904,650.54 50.54 S/958,907.70 50.54 S/1,016,608.6 50.54
% % % % 9 %
TOTAL S/1,594,067.5 100% S/1,689,037.2 100% S/1,790,000.4 100% S/1,897,357.2 200% S/2,011,528.1 300%
7 6 6 1 3
COSTOS Y GASTOS 2020 2021 2022 2023 2024
VARIABLES
TOTAL CONSUMO MPD S/272,489.25 S/288,723.32 S/305,981.93 S/324,333.45 S/343,849.78
TOTAL CONSUMO MPI S/3,550.26 S/34,258.98 S/36,306.83 S/38,484.36 S/40,800.11
MUESTRAS DE MARKETING S/13,421.23 S/10,665.62 S/7,535.44 S/5,990.54 S/4,234.01
COMISION POR VENTAS 1% S/14,205.86 S/33,780.75 S/35,800.01 S/37,947.14 S/40,230.56
TOTAL S/303,666.59 S/367,428.67 S/385,624.21 S/406,755.49 S/429,114.45
COSTOS Y GASTOS FIJOS 2020 2021 2022 2023 2024
MOD S/113,910.50 S/113,910.50 S/151,880.67 S/151,880.67 S/189,850.83
MOI S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50 S/67,453.50
PLANILLA ADMINISTRACION S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00 S/134,907.00
PLANILLA VENTAS S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00 S/90,682.00
CIF S/163,488.11 S/169,458.72 S/175,404.80 S/129,467.53 S/136,191.46
GA S/166,683.48 S/58,890.45 S/61,338.35 S/55,466.69 S/58,234.82
GV S/150,455.86 S/101,653.96 S/105,234.86 S/75,144.21 S/79,193.55
TOTAL S/887,580.45 S/736,956.13 S/786,901.18 S/705,001.60 S/756,513.16
Nota: Elaboración propia.

249
 b) Estado de Resultados (costeo directo)
Tabla 283
Estado de Resultados Costeo Directo – 5 años.
2020 2021 2022 2023 2024
VENTAS S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
(-) COSTOS VARIABLES -S/303,666.59 -S/367,428.67 -S/385,624.21 -S/406,755.49 -S/429,114.45
MARGEN DE CONTRIBUCION S/1,290,400.98 S/1,321,608.59 S/1,404,376.25 S/1,490,601.71 S/1,582,413.67
(-) COSTOS FIJOS -S/887,580.45 -S/736,956.13 -S/786,901.18 -S/705,001.60 -S/756,513.16
UTILIDAD OPERATIVA S/402,820.53 S/584,652.46 S/617,475.07 S/785,600.11 S/825,900.51
(+) OTROS INGRESOS S/19,067.80
(-) OTROS EGRESOS (MERMA) -S/2,724.89 -S/2,887.23 -S/3,059.82 -S/3,243.33 -S/3,438.50
(-) GASTO FINANCIERO -S/58,913.62 -S/49,275.76 -S/37,407.59 -S/22,792.07 -S/7,630.73
UAI S/341,182.02 S/532,489.47 S/577,007.66 S/759,564.71 S/833,899.08
(-) IMPUESTO A LA RENTA -S/100,648.70 -S/157,084.39 -S/170,217.26 -S/224,071.59 -S/246,000.23
UTILIDAD NETA S/240,533.32 S/375,405.08 S/406,790.40 S/535,493.12 S/587,898.85
Nota: Elaboración propia.

c) Estimación y análisis del punto de equilibrio

c.1) Punto de Equilibrio Operativo
El punto de equilibrio operativo es una ratio que sirve para medir nuestro grado de apalancamiento operativo.
Cuadro N°265:

250
Tabla 284
Punto de Equilibrio Operativo.
2020 2021 2022 2023 2024
COSTOS FIJOS= S/887,580.45 S/736,956.13 S/786,901.18 S/705,001.60 S/756,513.16
RMC= 0.8095 0.7825 0.7846 0.7856 0.7867
PTO EQ OPERATIVO S/.= S/1,096,452.37 S/941,841.91 S/1,002,974.43 S/897,382.48 S/961,662.25

PESO VVU
FRESA 49.46% S/8.15
CACAO 50.54% S/8.15
MEZCLA DE PRODUCTOS
2020 2021 2022 2023 2024
VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID
FRESA S/542,314.95 66,577 S/465,843.26 57,189 S/496,079.94 60,901 S/443,853.24 54,490 S/475,646.58 58,393
CACAO S/554,137.42 68,029 S/475,998.65 58,436 S/506,894.49 62,229 S/453,529.24 55,678 S/486,015.67 59,666
TOTAL S/1,096,452.37 134,606 S/941,841.91 115,625 S/1,002,974.43 123,130 S/897,382.48 110,167 S/961,662.25 118,059
Nota: Elaboración propia.

Tabla 285
Estado de Resultados Costeo Directo Punto de Equilibrio operativo.
ESTADO DE RESULTADOS COSTEO DIRECTO PUNTO DE EQUILIBRIO OPERATIVO
2020 2021 2022 2023 2024
VENTAS S/1,096,452.37 S/941,841.91 S/1,002,974.43 S/897,382.48 S/961,662.25
(-) COSTOS VARIABLES -S/208,871.92 -S/204,885.78 -S/216,073.25 -S/192,380.88 -S/205,149.09
MARGEN DE CONTRIBUCION S/887,580.45 S/736,956.13 S/786,901.18 S/705,001.60 S/756,513.16
(-) COSTOS FIJOS -S/887,580.45 -S/736,956.13 -S/786,901.18 -S/705,001.60 -S/756,513.16
UTILIDAD OPERATIVA S/- S/- S/- S/- S/-
Nota: Elaboración propia.

c.2) Punto de Equilibrio Financiero

El punto de Equilibrio Financiero es el momento en el cual nuestras ventas logran cubrir nuestros costos, ya sean en porcentajes, unidades
o valores.

251
Tabla 286
Punto de Equilibrio Financiero.
2020 2021 2022 2023 2024
Costos fijos S/887,580.45 S/736,956.13 S/786,901.18 S/705,001.60 S/756,513.16
RMC 0.8095 0.7825 0.7846 0.7856 0.7867
Gastos financieros S/58,913.62 S/49,275.76 S/37,407.59 S/22,792.07 S/7,630.73
Otros egresos S/2,724.89 S/2,887.23 S/3,059.82 S/3,243.33 S/3,438.50
Otros ingresos S/19,067.80
PTO EQ FINANCIERO= S/1,172,596.10 S/1,008,507.06 S/1,054,553.69 S/930,522.43 S/951,494.66
PESO VVU
(+) OTROS INGRESOS 49.46% S/8.15
(-) GASTO FINANCIERO 50.54% S/8.15
MEZCLA DE PRODUCTOS
2020 2021 2022 2023 2024
VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID VALOR V UNID
FRESA S/579,976.31 71,201 S/498,816.43 61,237 S/521,591.50 64,033 S/460,244.55 56,502 S/470,617.60 57,775
CACAO S/592,619.79 72,753 S/509,690.63 62,572 S/532,962.19 65,429 S/470,277.88 57,734 S/480,877.06 59,035
TOTAL S/1,172,596.10 143,954 S/1,008,507.06 123,810 S/1,054,553.69 129,463 S/930,522.43 114,236 S/951,494.66 116,810
Nota: Elaboración propia.

Tabla 287
Estado de Resultados Costeo Directo Punto de Equilibrio financiero.
ESTADO DE RESULTADOS COSTEO DIRECTO PUNTO DE EQUILIBRIO FINANCIERO
2020 2021 2022 2023 2024
VENTAS S/1,172,596.10 S/1,008,507.06 S/1,054,553.69 S/930,522.43 S/951,494.66
(-) COSTOS VARIABLES -S/223,377.14 -S/219,387.94 -S/227,185.10 -S/199,485.43 -S/202,980.07
MARGEN DE CONTRIBUCION S/949,218.96 S/789,119.12 S/827,368.59 S/731,037.00 S/748,514.60
(-) COSTOS FIJOS -S/887,580.45 -S/736,956.13 -S/786,901.18 -S/705,001.60 -S/756,513.16
UTILIDAD OPERATIVA S/61,638.51 S/52,162.99 S/40,467.41 S/26,035.41 -S/7,998.56
(+) OTROS INGRESOS S/19,067.80
(-) OTROS EGRESOS -S/2,724.89 -S/2,887.23 -S/3,059.82 -S/3,243.33 -S/3,438.50
(-) GASTO FINANCIERO -S/58,913.62 -S/49,275.76 -S/37,407.59 -S/22,792.07 -S/7,630.73
Nota: Elaboración propia.

252
ANALISIS
La empresa se encuentra trabajando todos los años, excepto el primero sobre su punto de equilibrio operativo y financiero y tiene amplio
margen de seguridad
Tabla 288
Análisis Punto de Equilibrio.
VENTAS S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13
VENTAS PTO EQ OPERATIVO S/1,096,452.37 S/941,841.91 S/1,002,974.43 S/897,382.48 S/961,662.25
MARGEN SEGURIDAD OPERATIVO S/497,615.20 S/747,195.34 S/787,026.03 S/999,974.73 S/1,049,865.87
31.22% 44.24% 43.97% 52.70% 52.19%

VENTAS S/1,594,067.57 S/1,689,037.26 S/1,790,000.46 S/1,897,357.21 S/2,011,528.13

VENTAS PTO EQ FINANCIERO S/1,172,596.10 S/1,008,507.06 S/1,054,553.69 S/930,522.43 S/951,494.66
MARGEN SEGURIDAD FINANCIERO S/421,471.47 S/680,530.20 S/735,446.77 S/966,834.78 S/1,060,033.47
26.44% 40.29% 41.09% 50.96% 52.70%
Nota: Elaboración propia.

253
9.3 Análisis de Sensibilidad y de riesgo

El análisis de sensibilidad lo utilizamos para tomar decisiones de inversión, el cual

consiste en calcular nuevos flujos de caja y VAN. De este modo con estos nuevos
resultados podremos mejorar o calcular nuestras estimaciones sobre el proyecto, en caso
estas variables cambiasen.
a) Variables de Entrada
Tabla 289
Variables de Entrada.
Demanda 195,696
VVU S/8.15
Costo unitario total S/6.64
Nota: Elaboración propia.

b) Variables de Salida
Tabla 290
Variables de Salida.
VAN ECONOMICO
VAN FINANCIERO
TIR ECONOMICA
TIR FINANCIERA
Nota: Elaboración propia.

c) Variables críticas del proyecto: posibilidades de administrar el riesgo.

c.1) Variable demanda
Se determina que la demanda es la menos critica de las 3 ya que tiene más margen de
variación.
En este caso la demanda puede decaer solo hasta 6.7% para el proyecto siga siendo
viable, pero este a punto de perder.
Tabla 291
Variables demanda.
VAN ECONOMICO = 0
NORMAL VARIACION
Demanda 195,696 182,565
VAN FINANCIERO S/335,044.56 S/16,636.37
TIR ECONOMICA 37.93% 18.72%
TIR FINANCIERA 55.09% 22.59%
VARIACION MAX DEMANDA = -6.710%
VAN FINANCIERO = 0
NORMAL VARIACION
Demanda 195,696 181,879
VAN ECONOMICO S/334,297.80 -S/17,574.41
TIR ECONOMICA 37.93% 17.66%
TIR FINANCIERA 55.09% 20.83%
VARIACION MAX DEMANDA = -7.061%
Nota: Elaboración propia.

254
c.2) Variable VVU
Se determina que el vvu es la variable critica principal, ya que es la que menos puede
disminuir, se entiende por variable critica aquella que hace que el proyecto sea más
sensible ante sus cambios.
En este caso el vvu puede decaer solo hasta 5% para el proyecto siga siendo viable, pero
este a punto de perder.
Tabla 292
Variables VVU.
VAN ECONOMICO = 0 NORMAL VARIACION
VVU S/8.15 S/7.72
VAN FINANCIERO S/335,044.56 S/16,026.50
TIR ECONOMICA 37.93% 18.72%
TIR FINANCIERA 55.09% 22.53%
VARIACION MAXIMA DE VVU = -5.228%
VAN FINANCIERO = 0 NORMAL VARIACION
VVU S/8.15 S/7.70
VAN ECONOMICO S/334,297.80 -S/17,890.38
TIR ECONOMICA 37.93% 17.64%
TIR FINANCIERA 55.09% 20.83%
VARIACION MAXIMA DE VVU = -5.501%
Nota: Elaboración propia.

c.3) Variable Costo Unitario

El costo unitario total es variable critica ya que puede variar hasta en 6% para empezar a
perder.
Tabla 293
Calculo de CU aproximado.
CALCULO DE CU APROXIMADO
CUMPD VAN VARIACION CUMPD CUMPD APROXIMADO
REAL S/6.64 S/335,044.56 S/0.42 S/7.06
TANTEO S/7.06 -S/14.53
Nota: Elaboración propia.

Tabla 294
Variable Costo Unitario.
VAN ECONOMICO = 0
NORMAL VARIACION
Costo unitario total S/6.64 S/7.04
VAN FINANCIERO S/335,044.56 S/16,542.05
TIR ECONOMICA 37.93% 18.72%
TIR FINANCIERA 55.09% 22.60%
VARIACION MAXIMA DE CUMPD = 6.082%
VAN FINANCIERO = 0 NORMAL VARIACION
Costo unitario total S/6.64 S/7.06
VAN ECONOMICO S/334,297.80 -S/17,665.23
TIR ECONOMICA 37.93% 17.64%
TIR FINANCIERA 55.09% 20.83%
VARIACION MAXIMA DE CUMPD = 6.403%
Nota: Elaboración propia.

255
 a) Perfil de riesgo
Tabla 295
Perfil de riesgo.
VARIACION PESIMISTA NORMAL OPTIMISTA
Demanda -10% 0% 5%
VVU -10% 0% 5%
Costo unitario total 10% 0% -10%

VALORES PESIMISTA NORMAL OPTIMISTA

Demanda 176,126 195,696 205,481
VVU S/7.33 S/8.15 S/8.55
Costo unitario total S/7.30 S/6.64 S/5.97

VAN ECONOMICO -S/825,705.98 S/334,297.80 S/1,292,059.53

VAN FINANCIERO -S/769,921.30 S/335,044.56 S/1,247,171.04

PROBABILIDAD 20% 70% 10%

Nota: Elaboración propia.

Tabla 296
VAN Económico y Financiero Esperado
VAN ECONOMICO ESPERADO S/198,073.21
VAN FINANCIERO ESPERADO S/205,264.03
Nota: Elaboración propia.

Aun así, considerando los escenarios, EL PROYECTO ES VIABLE.

256
 Conclusiones

Con respecto al proyecto:

• Se financiará el proyecto a través de capital propio por parte de los accionistas por
un total de S/ 359, 243. 28 que representa el 54% de la inversión total y será
asignado para los activos intangibles, gastos preoperativos y una parte de la
inversión inicial en Producto Terminado y capital de trabajo. La diferencia de
inversión 46% será financiada a través de dos préstamos, uno por S/ 69,000.00
que financia la deuda activa fijo y otro por S/ 231, 974.00 para capital de trabajo y
la TCEA para los préstamos son 24.63% y 22.48% respectivamente.
• Se menciona que el proyecto es rentable considerando que se obtendría un VANE
de S/ 334,297.80 y un TIRE de 37.93% el cual es mayor al WACC de 18.72%. Es
preciso determinar que el tiempo de recuperación es de 3.43 años.
• Revisando el aspecto financiero vemos que también resulta rentable ya que se
obtendrá un VANF de S/ 335,044.56 y TIRF 55.09% y la recuperación se efectúa
al tercer año.
• VEGGIE GELATO SAC, es una empresa que actualmente se encuentra en su
etapa de desarrollo y mercado que también se está desarrollando. Se considera
que el proyecto logre los resultados esperados ya que el auge de productos
naturales está creciendo aceleradamente.
Con respecto al producto:
• VEGGIE GELATO es un helado saludable hecho a base de leche de arroz,
endulzado con panela orgánica. La presentación es de 8oz y tiene dos sabores
CACAO PLATANO – FRESA PLATANO. Una alternativa saludable para cualquier
tipo de consumidor, no sólo nos enfocamos en los consumidores veganos,
alérgicos a la lactosa, deportistas, sino a todos aquellos que quieran disfrutar un
helado mucho más natural, con menos calorías y muy buen aporte nutricional.
• El producto tiene muy buena aceptación por parte de los invitados al focus group
como a los entrevistados incluyendo al Ing. David Arenas, la Lic. Dayany Ipenza.
• La presentación de nuestro producto logró transmitir la esencia del mismo, en
cuanto a consumo saludable, bajo aporte calórico, natural para una personalidad
moderna y con envase eco amigable. Dirigido a un NSE alto.
Con respecto al producto
• Se sugiere elaborar más sabores para poder tener más opciones en el mercado
cubriendo un mayor porcentaje de mercado. Asimismo, debe darse la evaluación
de que frutas se pueden ofertar.

257
• Investigar la posibilidad de contar con otra presentación más grande, de tamaño
familiar, ya que este producto puede considerarse para un consumo más familiar.
• Crear promociones y alianzas estratégicas con marcas reconocidas para poder
combinar los sabores con diferentes toppings saludables.

258
 Referencias

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socioeconómicos 2018. Recuperado de http://apeim.com.pe/wp-
content/uploads/2019/11/APEIM-NSE-2018.pdf
Banco Central de Reserva del Perú. BCR (2019). Riesgo país de Perú es el más bajo de
américa latina. Recuperado de
https://www.bcrp.gob.pe/docs/Transparencia/Notas-Informativas/2019/nota-
informativa-2019-04-08.pdf
Compañía Peruana de estudios de mercados y opinión pública - CPI (2017). Peru:
Poblacion 2017. Recuperado de
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en últimos dos años. [diario gestion.pe]. Recuperado de
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sociodemográfico Informe nacional de censo 2017. p.20. Recuperado de
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Intelectual. INDECOPI (12 de febrero 2020). Tasas: Son los pagos que se deben
efectuar por la tramitación de cada uno de los procedimientos que administra la
Dirección de Signos Distintivos. Recuperado de
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febrero 2020). Régimen laboral de la micro y pequeña empresa. Recuperado de
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febrero 2020). Libros Contables del RMT. Recuperado de
https://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/regimen-mype-
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febrero 2020). Impuestos a pagar. Recuperado de

259
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tributario/6829-05-impuestos-a-pagar
Thompson, I. (29 de julio 2017). Estrategias de Precios. Recuperado de
https://www.promonegocios.net/precio/estrategias-precios.html

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 Anexos

Anexo 1
Entrevista a profundidad.
Entrevista a Competidor
Nombre: Mariana García
Guía de preguntas
1. ¿Cómo se le ocurrió emprender en este tipo de negocio?
Hace mucho tiempo mi prima hermana y socia Pamela Rodríguez quien es cantante, tuvo
problemas con su voz, así que tuvo que dejar de cantar.
Ella comienza a visitar a varios doctores y uno de ellos le indica que tiene que empezar a
cuidar su alimentación y que debe comenzar a comer más sano y convertirla en su estilo
de vida.
Es ahí donde comienza a trabajar en ello y empieza a mejorar su voz, en ese momento
ella no vivía en el Perú y cuando decide regresar se da con la sorpresa que aquí no
existían este tipo de locales que le brinden la practicidad de realizar sus compras de
estos insumos naturales. Entonces Pamela me cuenta que pensó si no hay un local, pues
yo lo creo.
Es así como ella decide llamarme contarme la idea y creamos La Sanahoria.
2. ¿Considera que es muy difícil mantenerse en el rubro?
Yo creo que en la actualidad no es difícil, tal vez en un pasado sí.
Considero que ahora las personas han cambiado muchísimo su pensamiento y son más
conscientes de que si queremos disfrutar mucho años de vida, pues hay que cuidar
nuestro cuerpo brindándole buenos alimentos.
3. ¿Considera que la inversión es muy elevada para este tipo de negocio?
Sí, pero confiábamos en que nos iba a ir muy bien por la fuerte tendencia de alimentación
saludable que se viene desde hace unos pocos años.
4. ¿Cuál considera que es la clave del éxito para este tipo de negocio?
Trabajo, mucho trabajo fuerte, tener paciencia. Un negocio no va a andar de la noche a la
mañana y más en una industria que recién está creciendo.
Saber escuchar, siempre escucha las necesidades de tus clientes.
5. Aproximadamente ¿Cuánto consideran que están abarcando del mercado
saludable actualmente?
Gracias a las tres tiendas que actualmente tenemos que son las de San Isidro, Barranco
y Surco creo que estamos a un 5% del mercado tal vez si me pongo a pensar en el resto
de las tiendas naturistas. Aunque ahorita estamos cerrando conversaciones para abrir un

261
cuarto local y expandirnos al resto de distritos de Lima. Esperamos nos siga yendo igual
de bien para poder seguir apostando por este rubro.
6.Crees que nos podrías indicar porcentualmente, aproximadamente ¿Cuánto
consideras que crece la tienda anualmente?
No tengo un monto exacto, pero podría decir que un 15% aproximado anualmente.
7. ¿Cuál es su rango de precios en helados?
Bueno ahora tenemos una sola presentación, es un envase de 212 ml y lo tenemos en tres
sabores: chirimoya, frutos del bosque y lúcuma.
Esta presentación está costando S/12.90
8. ¿Considera que este tipo de negocio tiene una estacionalidad?
De todas maneras, nos afecta un poco las estaciones, al menos con el consumo de helado,
aunque no disminuye tanta la demanda como por lo general se cree.
Podría decir que disminuye un 10% en otoño y un 5% adicional en invierno, pero felizmente
sabemos trabajar con ello.
9. ¿Cómo combaten la estacionalidad?
Con promociones en redes sociales que es el medio más usado hoy en día. Para que
vengan a comprar de dos o tres.
10. ¿Qué característica resaltarías de tus clientes?
Considero que son curiosos, algunos entran a la tienda con la mentalidad que van a
encontrar cosas “desagradables” o sin sabor y no es así se dan con la sorpresa de la gran
variedad de cosas que tenemos y que son ricas.
Alimentarse sano no tiene por qué ser aburrido o feo.
11. ¿Qué tipo de promociones suelen usar?
Bueno por lo general hacemos descuentos, por ejemplo, con productos que vendemos
dependiendo de la fecha, en el caso de Navidad, brindamos un 10% de descuento en
productos navideños como panetón vegano, chocolate para taza, entre otros.
12. Sugerencias
Paciencia, tengan mucha paciencia.
Este rubro está en crecimiento, pero al ser relativamente nuevo, va a paso lento.

262
Anexo 2
Entrevista a profundidad a nutricionista.
Entrevista a Nutricionista
Nombre: Dayani Ipenza Marroquín
Guía de preguntas
1. ¿Cuál es la diferencia entre un producto vegano y uno no vegano?
Un producto vegano es aquel que no contiene ingredientes, productos y/o subproductos
procedentes de animales sacrificados o testados.
2. ¿Cuáles son los beneficios de los productos veganos?
Los productos veganos son buena opción para llevar una vida saludable a base de
verduras, hortalizas, frutos secos, semillas, legumbres y derivados como el Tofu y un
suplemento B12.
3. ¿Qué opinas de las leches alternativas?
Considero que son una alternativa saludable para personas que tuvieran intolerancia a
los lácteos o alergias a una leche animal, ya que contienen un aporte de calcio alto, pero
de baja absorción.
Se debe tener en cuenta la cantidad de azúcares añadidos para que no dejen de ser
saludables.
4. ¿Cuál es tu opinión sobre la leche de arroz?
Es una alternativa de bebida vegetal con bajo contenido de grasa saludable, no contiene
colesterol, proporciona vitamina D, alto contenido en carbohidratos para obtener energía
y un buen aporte de antioxidantes.
Lo bueno de esta bebida es la facilidad de digestión, asimismo no causa alergias, sin
embargo, no es apto para diabéticos por su alto índice glucémico.
5. ¿Consumirías un helado hecho a base de leche de arroz?
Sí claro, me parece interesante esta nueva opción.
6. Entonces, ¿Recomendarías nuestro helado vegano como una opción de postre
nutritivo?
Sí, siempre y cuando los ingredientes añadidos sean saludables, para considerarlo como
postre saludable más no nutritivo, para ello deben agregarle los aminoácidos de los que
carece el arroz.
7. ¿Qué tamaño consideras adecuado para una presentación de helado vegano, de
modo que no altere una dieta balanceada?
La porción saludable del helado sería entre los 125 a 150 CC.
Un vasito chico de 1 a 2 veces por semana dependiendo de la actividad física que tenga
la persona me parece el adecuado.

263
8. ¿Qué complementos consideras que podríamos añadir a nuestro helado?
Podrían complementarlo con trocitos de fruta, ralladura de chocolate (por encima de 70%
cacao), frutos secos picados o granola integral.
9. Para terminar, ¿alguna sugerencia que nos puedas brindar?
Tener en cuenta el tipo de azúcar que le agreguen al helado, unas buenas alternativas
podrían ser; Estevia, Panela, Dátiles o Bayas de Goji, para no recurrir a los edulcorantes,
ya que el arroz en sí es de alto índice glucémico.
Anexo 3
Entrevista a profundidad Ingeniero agrónomo.
Entrevista a ingeniero agrónomo
Nombre: David Arenas Guevara
Guía de preguntas
1. ¿Usted ha desarrollado productos veganos? ¿Sí? ¿No? ¿Cuáles?
Si he desarrollado algunos productos veganos, en el rubro donde trabajo. Desarrollé
productos como frutas, salsas veganas (salsa de ajíes, pestos, pomarolas, etc.) y alguna
variedad de encurtidos todos estos productos sin preservantes y sin ningún aditivo.
2. ¿Qué implica ser vegano para usted?
Para mí ser vegano es simplemente un estilo de vida dirigido al tema de la alimentación,
de tener un consumo responsable, evitando los alimentos derivados de consumo animal.
3. ¿Qué piensa usted de la idea de producir helados veganos?
Considero que es una idea súper interesante porque es un nicho de mercado no muy
explorado.
Además, considero que la gente está cada vez buscando más productos saludables, que
no tengan aditivos y sobre todo que no sean derivados de consumo animal para un mejor
cuidado de la salud.
4. ¿Consideras que el proceso productivo de helados veganos es complicado?
No lo considero un proceso complicado, porque mayormente es un proceso de mezclas
homogenizadas que no requieren mayor uso de maquinarias complejas para realizar el
producto.
5. ¿Qué recomendaciones nos brindarías para empezar un negocio heladero?
En primer lugar, recomendaría estudiar el público objetivo, el nicho y la infraestructura
que se necesita para el negocio (Por ejemplo, las congeladoras).
Otro factor importante es analizar la composición del producto, por ejemplo, lo que carece
los helados veganos es la textura que le da la grasa animal (reemplazarlos tal vez con
frutos secos).
6. ¿Consideraría usted que la implementación de este negocio sería elevada?

264
No, porque en realidad no se requiere equipos ni procesos muy complejos, ni tecnología
muy avanzada.
7. ¿En cuánto tiempo aproximado crees que se pueda recuperar la inversión?
Por lo general en este tipo de proyectos se recupera la inversión en períodos de 3 a
5años.
8. ¿Cuál cree usted que sea la clave del éxito para un helado vegano?
A mi parecer para que este tipo de producto tenga éxito en el mercado, debería tener una
buena base, no escatimar en los ingredientes de calidad, una buena presentación, un
sabor distinto y a un precio acorde.
9. ¿Qué tipos de maquinarias se usan para hacer helados?
Las maquinarias que se usan para estos tipos de productos son:
• Procesadoras (aquellas que trituran todos los ingredientes).
• Homogeneizadoras (como la batidora que permite homogenizar el producto).
• Pasteurizadoras (elimina las bacterias por medio de la temperatura)
• Autoclaves (cerrado hermético)
• Congeladoras (refrigera el producto)
10. Para terminar, alguna recomendación que nos puedas brindar
Les recomendaría estudiar bien la composición de su producto, pensar bien en el plan de
marketing y en la diferenciación de su helado con los helados que ya están establecidos
en el mercado.
Anexo 4
Focus Group.
Guía de pautas:
• Saludo, presentación
• El moderador realiza una breve introducción
• ¿Suelen comer helado normalmente?
• En una semana ¿Cuántas veces aproximadamente?
• ¿Qué días de la semana sueles ir a comer un helado?
• ¿Suele ir acompañado a comprar un helado?
• ¿Cuánto están dispuestos a pagar por un helado?
• ¿Por qué?
• ¿Qué los motiva a escoger una heladería sobre otra?
• ¿Alguna vez has probado un helado hecho a base de leches alternativas?
• En caso responda No, ¿Es por algún motivo en especial?

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• ¿Has probado alguna vez alguno de estos tipos de leche: ¿Almendra, arroz o
coco?
• ¿Te gustaron?
• Si o no, ¿Por qué?
• Hacemos una breve degustación, de nuestro helado y del helado elaborado por la
competencia.
• Les pedimos una breve comparación sin indicarles aún cual nos pertenecía.
• Escuchamos sus apreciaciones y consejos sobre lo que ellos consideran
importante que trabajemos sobre el producto.
• Una vez informados de los beneficios y del tamaño del producto, se les pregunta
¿Cuándo pagarían por esa presentación de helado?
• ¿Dónde les gustaría encontrar nuestro producto?
• ¿Con que sabores les gustaría combinar el plátano?, ingrediente fundamental de
la base del helado.
• ¿Cómo les gustaría que sea el envase donde se les presente el helado?
• Realizamos un pequeño resumen de las ideas obtenidas.
• Agradecimiento
• Despedida

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