PLANILLA CARACTERISTICA DE HALLAZGOS

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No. REF. CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN

1
Según Arqueo de Caja Según el informe el Puede ocasionar Recomendamos a la
se ha evidenciado un Encargado de Caja no robos, malversación maxima Autoridad de la
sobrante de Bs. 360.00 realiza Arqueo de Caja de fondos el cual empresa instruya al
de la Cajera Bernarda Sorpresivo por ende afectaria a la Supervisor que realice
Gastalonini quien no existe desconocimiento Disponibilidades en Arqueo de Caja
A-1 registro el origen del Riesgo inherente del Reglamento Interno el Balance General. sorpresivo.
dinero. de Caja

2
Se realizó la Según D.S 24051 Art. El contador Junior olvidó Ocaciona que Supervisar al contador
actualización por 16 .Falta a la NC 6, realizar la respectiva resultado del Balace Junior, ya que no tiene la
diferencia de cambio al sancionada por el Colegio actualización auditado obtenga experiencia necesaria
T.C de 6,96 , y se de auditores de Bolivia. otro resultado. para realizar las
evidenció una diferencia actualizaciones
A-2 de bs. 390,80 correspondientes.

3
Según Arqueo de Caja Según el informe el Puede ocasionar Recomendamos a la
Chica se ha evidenciado Encargado de Caja no robos, malversación maxima Autoridad de la
un faltante de Bs. realiza Arqueo de Caja de fondos el cual empresa instruya al
155.00 de la Cajera Sorpresivo por ende afectaria a la Supervisor que realice
A-3 Riesgo inerente
existe desconocimiento Disponibilidades en Arqueo de Caja
del Reglamento Interno el Balance General. sorpresivo.
de Caja
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No se realizó el NC 1 Principios generales, Al contador se le olvidó Afecta a los ingresos Devengar los intereses del
devengamiento de en el principio de devengar los intereses de la empresa, por Banco Union
intereses del Banco Devengado se ha omitido por equivocación ende a los Estado
A-4 Union realizar el devengamiento pensando que debía de Resultados.
de intereses registrarlos al
vencimiento.

5
Las conciliaciones Hubieron datos en los Puede ocacionar, Se recomienda ser más
bancarias de las libros contables que no que los resultados precavidos para el registro
diferentes cuentas estuvieron registrados, finales comprometan debido de todo lo
A-4 / A-5 difieren del estado de Riesgo inherente tales como comisiones el resultado del anteriormente
Cuentas de los Bancos bancarias e intereses. balance general. mencionado.

6
La previsión de cuentas Art. 17 del D.S. 24051 Se evidenció que no se No se realzó el Realizar la Previsión para
incobrables no era el Previsiones y Provisiones cumplio con la política de asiento contable cuentas por incobrables
monto adecuado, se y otros gastos, se ha Previsión, El contador se repectivo y el monto de acuerdo a lo
tomo menos previsón de incumplido la previsión de le olvidó realizar la previsto por la establecido por el D. S.
B-2 lo que debería ser. cuentas incobrables y la previsión de cuentas empresa era mayor a 24051 Art. 17
NC 1 Capitulo II Principios incobrables lo real.
y normas generalmente
aceptados.
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No registraron la Según el DS. 24051 Art. Según el informe del Afecta a los Activos y Se recomienda
mercadería en mal Nº 30 Obsolescencia y Encargado de álmacen, su monto correcto contabilizar la baja por
estado por Bs. 25000.00. Deshuso. Sobre la este se encontraba obsolecencia por los Bs.
No realizaron la Valuación de existencias desordenado al momento 25000.00. Y no olvidar la
valuación de existencias en Inventario (Art. 9 del de realizar el inventario, y valuación de existencias
en Inventario. D.S 24051) no revisaron caja por caja en Inventarios.
C-1 para constatar que había
mercadería en mal
[Link] realizar
la Valuaión de inventarios.

8
No registraron la NC 7 Valuación, Inversión Por negligencia del Afecta al Patrimonio Registrar las
actualización de permante Yy codigo de contador ya que existe una actualizaciones
INTERCOM el cual comercio articulo 238 perdida en las disminuyendo en su valor
D-1 existe perdida en habla de la exposicion de inversiones Bs. de Bs. 5000.00
inversiones permanente las inversiones 5000.00
por Bs. 5000.00.

9
No se realizó la debida Art. 21 y 22 D.S. 24051 No han cumplido con la A afectado a los Realizar la depreciación
depreciacion de Activos Depreciación de activos depreciaciones resultados del activo sobre activos para tener
Fijos, ya que los montos fijos. Y NC 1, se ha correspontidentes de corriente, Activos resultados correctos como
calculados estaban omitido la depreciación de manera continúa, porque fijos, por ende al lo indica el articulo Nº 21 y
E
errados. los Activos fijos. al contador Junior se le Balance General 22 del D.S 24051
olvidó realizar la
depreciación
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Los Gastos de Art. 27 D.S 24051 No se cumplio con la El resultado afecta al No olvidarse de registrar
organización no fueron Amortización de otros amortización de los Activo diferido la correcta amortización
F-1 amortizados activos, parrafo 3 gastos de organización de los gastos de
organización
11
Alquileres pagados por Art. 10 del D.S 24051 que No se registro el pago de Afecta al Activo Registrar el pago de
adelantado habla sobre derechos alquiler y su respectivo Diferido alquiler pagado por
F-2 CF por el mes de adelantado
diciembre
12
No se registro Se imcumplio en la Ley de No han cumplido con la A afectado al pasivo Realizar la Compensacion
Compensacion del Impuesto 843 el articulo 31 Compensacion del Debito asi mismo al del Debito Fiscal y Credito
Debito Fiscal y Credito Fiscal y Credito Fiscal del Balance General Fiscal del mes de
G-1 Fiscal del mes de mes de Diciembre gestion Diciembre gestion 2015
Diciembre gestion 2015 2015

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No corresponde el Según norma D.S. 21060 El contador registro Afectado a los Realizar la un ajuste por
registro contable del Art. 60 Aplicación del bono asiento contable del bono Estado de Resultado. registro contable del bono
H bono de antigüedad. de antigüedad. de antigüedad siendo que de antigüedad.
no corresponde.
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No se realizo la Según D.S 24051 Art. No se cumplio con la A afectado al pasivo Realizar la actualización
actualizacion del 16 .Falta a la NC 6, actualización del asi mismo al del préstamo bancario que
prestamo Bancario ni se sancionada por el Colegio prestamo bancario ni se Balance General está en ME, y sus
tomo en cuenta sus de auditores de Bolivia. tomo en cuenta los respectivos asientos de
H intereses NC 1 Principios generales, intereses de dicho intereses
en el principio de préstamo
Devengado se ha omitido
realizar el devengamiento
de intereses

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Las provisiones y Según ley general del No se realizó la debida Afecta al pasivo Se recomienda colocar
previsones referentes a trabajo toma de previsiones y corriente y sus una persona responsable
Aguinaldos, provisiones para el pago resultados sobre el tema para no
indeminizaciones y de beneficios sociales volver a incurrir en el
H
vacaciones no se mismo error.
registraron
adecuadamente

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No se realizo Según la NC 6 EL contador olvido Afecta al Patrimonio Se recomienda realizar el
actualizacion de las Tratamiento contable de actualizar las cuentas del por ende al Balance ajuste, actualizacion de
cuentas del Patrimonio las diferencias de cambio, Patrimonio en UFV General. cuentas del Patrimonio en
en UFV NC 1 Objetividad y DS UFV.
24051 Art. 16 Diferencia
I de cambio. Codigo de
comercio articulo 36 que
hbala de capitalizar al 5%