ALUMNO: MARCELO DEVETAC
GARCIA
MATERIA: SEMINARIO DE IMPUESTOS
ENTREGABLE 1
PROFESOR: Mtro. Israel Pérez M.
Ya casi le entendí S.A. de CV
DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES
DE I.S.R.
102.000,00 INGRESOS
70.700,00 DEDU
31.300,00 UTILIDAD
CONCEPTO \ MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO TOTAL 0,3069 COFICIENTE
INGRESOS POR VENTAS 33.000,00 45.000,00 28.000,00 39.000,00 27.000,00 43.000,00 167.241,35 382.241,35
PRODUCTOS FINANCIEROS -
UTILIDAD EN TIPO DE CAMBIO -
OTROS INGRESOS ACUMULABLES -
ANTICIPO DE CLIENTES -
INGRESOS NOMINALES MES 33.000,00 45.000,00 28.000,00 39.000,00 27.000,00 43.000,00 167.241,35 382.241,35
INGRESOS NOMINALES ACUM 33.000,00 78.000,00 106.000,00 145.000,00 172.000,00 215.000,00 382.241,35 382.241,35
COEFICIENTE DE UTILIDAD 0,0202 0,0202 0,3069 0,3069 0,3069 0,3069 0,3069 0,1527
UTILIDAD ESTIMADA 667,00 1.576,00 32.527,00 44.501,00 52.787,00 65.984,00 117.310,00 58.368,00
PERDIDAS FISCALES
PENDIENTES DE AMORTIZAR - - - - - - - 388.186,00
UTIL. BASE DE IMPUESTO 667,00 1.576,00 32.527,00 44.501,00 52.787,00 65.984,00 117.310,00 - 329.818,00
TASA 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% 30,00%
IMPUESTO CAUSADO 200,00 473,00 9.758,00 13.350,00 15.836,00 19.795,00 35.193,00 - 98.945,00
PAGOS PROVISIONALES ACUM. - 200,00 473,00 9.758,00 13.350,00 15.836,00 19.795,00 33.793,00
ISR RETENIDO DE BANCOS - 800,00 - 200,00 - 400,00 - 1.400,00
IMPUESTOS A CARGO 200,00 - 527,00 9.285,00 3.392,00 2.486,00 3.559,00 15.398,00 - 134.138,00
DEPRECIACION Y DEDUCCION DE INVERSIONES (ART. 31- 37 LISR)
Erogaciones en Periodos Preoperatorios % de amort. 10% AÑO DE AMORTIZACION 2019
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 33 LISR
10/09/2018 $ 5.500,00
MOI 5500
por: % DE AMORTIZACION 10% porcentaje de amortizacion Art. 33 LISR EROGACIONES EN PERIODOS PREOPERATORIOS
igual: AMORTIZACION ANUAL 550
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: AMORTIZACION MENSUAL 45,83
por: MESES DE USO 12 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: AMORTIZACION CONTABLE ANUAL 550
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0236 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 562,98 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 12 MESES DEL EJERCICIO EN 2019: E F M A M J J A S O N D
jun-19 103,299 1,02360
sep-18 100,917
Erogaciones en Periodos Preoperatorios % de amort. 10% AÑO DE AMORTIZACION 2020
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 33 LISR
10/08/2019 $ 6.000,00
MOI 6000
por: % DE AMORTIZACION 10% porcentaje de amortizacion Art. 33 LISR EROGACIONES EN PERIODOS PREOPERATORIOS
igual: AMORTIZACION ANUAL 600
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: AMORTIZACION MENSUAL 50,00
por: MESES DE USO 12 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: AMORTIZACION CONTABLE ANUAL 600
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,02964 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 617,79 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 12 MESES DEL EJERCICIO EN 2020: E F M A M J J A S O N D
jun-20 106,7430 1,02964
ago-19 103,6700
DEPRECIACION Y DEDUCCION DE INVERSIONES (ART. 31- 37 LISR)
Maquinaria ( Art.35 LISR; INVESTIGACION DE NUEVOS PRODUCTOS ) 35% AÑO DE DEPRECIACION 2019
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 35 LISR
22/08/2019 $ 42.000,00
MOI 42000
por: % DE DEPRECIACION 35% porcentaje de depreciacion Art. 35 LISR maquinaria: investigacion de nuevos productos
igual: DEPRECIACION ANUAL 14700
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: DEPRECIACION MENSUAL 1225,00
por: MESES DE USO 4 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: DEPRECIACION CONTABLE ANUAL 4900
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0080 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 4939,20 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 4 MESES DEL EJERCICIO EN 2019: S O N D
oct-19 104,503 1,00804
ago-19 103,67
Maquinaria ( Art.35 LISR; INVESTIGACION DE NUEVOS PRODUCTOS ) 35% AÑO DE DEPRECIACION 2020
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 35 LISR
10/06/2020 $ 40.000,00
MOI $ 40.000,00
por: % DE DEPRECIACION 35% porcentaje de depreciacion Art. 35 LISR maquinaria: investigacion de nuevos productos
igual: DEPRECIACION ANUAL 14.000,00
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: DEPRECIACION MENSUAL 1.166,67
por: MESES DE USO 6 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: DEPRECIACION CONTABLE ANUAL 7.000,00
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0128 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 7.089,91 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 6 MESES DEL EJERCICIO EN 2020: J A S O N D
sep-20 108,114 1,01284
jun-20 106,743
DEPRECIACION Y DEDUCCION DE INVERSIONES (ART. 31- 37 LISR)
AUTOMOVIL de gasolina 25% AÑO DE DEPRECIACION 2020
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 34 LISR
22/07/2019 $ 200.000,00
MOI 175000 Tope de deduccion de automovil Art. 36 LISR
por: % DE DEPRECIACION 25% porcentaje de depreciacion Art. 34 LISR automovil
igual: DEPRECIACION ANUAL 43750
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: DEPRECIACION MENSUAL 3645,83
por: MESES DE USO 5 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: DEPRECIACION CONTABLE ANUAL 18229,16667
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0062 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 18342,19 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 5 MESES DEL EJERCICIO EN 2019: A S O N D
sep-20 108,114 1,00624
jul-20 107,444
AUTOMOVIL de gasolina 25% AÑO DE DEPRECIACION 2020
FECHA DE ADQUISICION MOI ART. 34 LISR
22/03/2020 $ 200.000,00
MOI $ 175.000,00 Tope de deduccion de automovil Art. 36 LISR
por: % DE DEPRECIACION 25% porcentaje de depreciacion Art. 34 LISR automovil
igual: DEPRECIACION ANUAL 43.750,00
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: DEPRECIACION MENSUAL 3.645,83
por: MESES DE USO 9 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: DEPRECIACION CONTABLE ANUAL 32.812,50
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0096 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 33.128,53 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 5 MESES DEL EJERCICIO EN 2019: A M J J A S O N D
2020
ago-20 107,867 1,00963
mar-20 106,838
Camioneta de carga
FECHA DE ADQUISICION MOI
22/03/2020 $ 200.000,00
MOI $ 200.000,00 Tope de deduccion de automovil Art. 36 LISR
por: % DE DEPRECIACION 25% porcentaje de depreciacion Art. 34 LISR automovil
igual: DEPRECIACION ANUAL 50.000,00
entre: MESES DEL EJERCICIO 12 Siempre son 12 meses del ejercicio que comprenden de enero a diciembre Art 11 CFF
igual: DEPRECIACION MENSUAL 4.166,67
por: MESES DE USO 9 Meses completos de uso en que el bien se utilizo en el ejercicio de deduccion
igual: DEPRECIACION CONTABLE ANUAL 37.500,00
por: FACTOR DE ACTUALIZACION 1,0096 INPC ULTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN QUE SE UTILIZO EL BIEN
igual: DEDUCCION DE INVERSIONES 37.861,18 MES Y AÑO DE ADQUISICION
SE UTILIZA LOS 5 MESES DEL EJERCICIO EN 2019: A M J J A S O N D
2020
ago-20 107,867 1,00963
mar-20 106,838
