INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“HUANCAVELICA”
Revalidado con R.D. Nº 214-2005-ED
Programa de Estudio de Contabilidad
FUNDAMENTOS DE FINANZAS
EJERCICIOS PROPUESTOS PARA EL ALUMNO
MES DE ENERO – 2020
A. DATOS GENERALES
1. Nombre : Comercial Los Andes SAC
2. RUC : 20507090428
3. Creación : 01 de enero del 2020
4. Domicilio Fiscal : Calle los Claveles N° 200 - Cercado
5. Actividad : Compra y venta de casacas de cuero gravados
con el IGV.
Casacas para varón S/ 120.00 c/u
Casacas para mujer S/ 100.00 c/u
6. Socios:
Martín Lazo 50% de acciones canceladas; y
José Torres 50% de acciones canceladas
7. La empresa cuenta con los servicios remunerativos de los siguientes
empleados:
AFILIADOS ONP (ESSALUD)
FECHA DE
NOMBRE OCUPACIÓN SUELDO
INGRESO
Jaime Gonzáles Gerente S/ 1,600.00 01-02-2019
Jesús Pinto Contador S/ 1,500.00 10-05-2019
Rosa Pérez Secretaria S/ 900.00 20-05-2019
María Ugarte P. de servicios S/ 800.00 01-02-2019
AFILIADOS AFP INTEGRA
FECHA DE
NOMBRE OCUPACIÓN SUELDO
INGRESO
Juan Carpio Gerente ventas S/ 1,200.00 05-02-2019
María Pérez Vendedora S/ 800.00 05-02-2019
Luz Lazarte Vendedora S/ 800.00 05-02-2019
B. La presente monografía contable por razones metodológicas y didácticas su
desarrollo será de un mes – Enero 2020.
XINVENTARIO INICIAL AL 01-01-2020
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Tributos Contraprestac. y aportes al Sist.
10 Efectivo y equivalentes de Efectivo 20,000.00 40 3,000.00
de pensiones y de Salud por pagar
101 Caja 40111 IGV
Remuneraciones y Participaciones por
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 6,000.00 41 1,500.00
Pagar
123 Letras por cobrar 411 Remuneraciones por pagar
20 Mercaderías 24,200.00 4115 Vacaciones por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales -
201 casacas varón 110 x S/ 120.00 42 3,500.00
Terceros
202 casacas mujer 110 x S/ 100.00 423 Letras por pagar
Tributos Contraprestac. y aportes al Sist. de
40 4,800.00 45 Obligaciones Financieras 2,000.00
pensiones y de Salud por pagar
4017 Pagos a cuenta Impto. a la Renta 451 Préstamos de Inst. Finan. y otras ent.
Total Activo Corriente 55,000.00 Total Pasivo Corriente 10,000.00
Activo No Corriente PATRIMONIO
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 31,000.00 50 Capital 40,000.00
334 Camioneta 20,000.00 501 Capital Social
335 Muebles y Enseres 8,000.00 58 Reservas 2,000.00
336 Equipos Diversos 3,000.00 582 Legal
3361 Computadoras 2,000.00 59 Resultados Acumulados 28,500.00
3362 Impresoras 1,000.00 591 Utilidades no distributivas
Depreciación, amortización y agotamiento -5,500.00
39 5911 Utilidades acumuladas
acumulado
391 Depreciación acumulada
Total Activo No Corriente 25,500.00 Total Patrimonio 70,500.00
Total Activo 80,500.00 Total Pasivo - Patrimonio 80,500.00
OPERACIONES MES ENERO 2020
1. Asiento de Apertura
2. El 1 de enero se asegura a la empresa contra todo riesgo pagándose en
efectivo S/ 840.00 + IGV según póliza de seguro N° 024 de Cta. de Seguros
Rímac S.A el cual tiene vigencia a partir del 1 de enero del 2020 al 31 de
diciembre del 2020.
3. Se cancela en efectivo a proveedores mediante cheque N° 032, letras por S/
2,000.00 según inventario inicial.
4. La empresa adquiere al crédito la siguiente mercadería según factura N° 001-
468:
50 casacas de cuero – varón a S/ 120.00 c/u + IGV
50 casacas de cuero – mujer a S/ 100.00 c/u + IGV
Se firma una letra a 30 días vista.
5. Se paga en efectivo los siguientes servicios públicos:
Agua S/ 100.00 + IGV según recibo N° 005
Teléfono S/ 200.00 + IGV según recibo N° 007
Luz S/ 150.00 + IGV según recibo N° 009
6. Se paga en efectivo las deudas contraídas en el mes de diciembre del 2019,
según inventario inicial:
IGV por S/ 3,000.00
Vacaciones por S/ 1,000.00
Letras por S/ 3,500.00
7. Se obtiene un préstamo de S/ 15,000.00 por los meses del Banco de Crédito.
Nos cobran un interés simple mensual del 5%. Se firma un pagaré N° 00478.
8. Se vende la siguiente mercadería según factura N° 001-120
120 casacas de cuero – varón S/ 200.00 c/u + IGV
110 casacas de cuero – mujer S/ 190.00 c/u + IGV
Como es el crédito se cobra el 5% de interés. Nos firma una letra 30 días vista.
9. Se cancela en efectivo la deuda contraída con el Banco Continental por S/
1,900.00 y el interés correspondiente por S/ 100.00, según inventario inicial.
10. Se provisiona y paga en efectivo el mantenimiento de la camioneta por S/
400.00 + IGV según factura N° 001-567 emitida por J. Ch. Salazar.
11. La empresa adquiere 1000 acciones de la empresa comercial Saturno S.A.
pagando en efectivo un valor nominal de S/ 10.00 c/u.
12. Se efectúa los pagos a cuenta del impuesto a la renta correspondiente al mes
de diciembre del 2018 por S/ 900.00.
13. Se cancela en efectivo las remuneraciones al personal de la empresa
correspondiente al mes de enero del 2020.
14. Se cancela en efectivo al alquiler de local por S/ 1,000.00 + IGV según factura
N° 001-469 emitida por El Alto S.A.
15. Se compra en efectivo para uso inmediato detergentes, ceras, etc, por S/
100.00 + IGV según factura N° 001-742 de autoservicios Lux S.A.
16. Provisionar los asientos de ajustes correspondiente a:
Costo de ventas
Gratificaciones
Vacaciones
CTS
Seguros (ver operación 1)
Depreciaciones
SE PIDE DESARROLLAR LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO FORMATO
5.1 Y OBTENER LOS [Link].
A. Libro diario
B. Balance de Comprobación
C. Estado de Resultados por Naturaleza
D. Estado de Resultados por Función
E. Estado de Situación Financiera
