1. ¿Cuál es el origen más remoto de la Auditoría Interna?
Se presenta con la actividad comercial durante la revolución industrial.
1. Menciona las 3 etapas de la Auditoría Interna.
Inicio, evolución y consolidación.
2. Defina la Auditoría Interna según el IMAI.
Es una función de evaluación y prevención independiente, establecida dentro
de una organización para examinar y evaluar sus actividades, como un
servicio de apoyo y asesoría al comité de dirección.
3. ¿De qué necesidad surge la Auditoría Interna?
Por su esencia auditoria interna tiene que fomentar en todos los ámbitos de la
organización, la toma de conciencia respecto de la necesidad de la mejora
continua y que esta alcance todos los procesos, productos y servicios de la
organización de forma tal que sea sustentable.
4. ¿Qué país ha impulsado mayormente la Auditoría Interna?
Estados Unidos de Norteamérica
5. Menciona el objetivo primordial de la Auditoría Interna
Apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades,
proporcionándoles análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información de las actividades revisadas y la promoción de un efectivo
control, a un costo razonable.
6. ¿En qué radica la importancia de la Auditoría Interna?
Que ayuda a la entidad al mejor aprovechamiento de sus recursos,
proporcionándole un valor agregado a sus actividades y operaciones para el
óptimo logro de sus objetivos a través del desarrollo e implementación de sus
controles financieros, operacionales y administrativos.
7. ¿Qué factores incluyen en el alcance de la Auditoría Interna?
Cubrir el examen y evaluación de la adecuación y eficiencia del sistema de
control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño
de las responsabilidades asignadas.
8. ¿Qué entendemos por eficiencia operacional?
La podemos entender como la óptima utilización de los recursos con los que
cuenta una entidad, a través de la eficiencia y aprovechamiento al máximo
posible.
9. ¿Para qué debe existir la coordinación de la Auditoría Interna y externa?
Para asegurar una adecuada cobertura de toda la Auditoría y minimizar la
duplicidad de trabajo, esfuerzos y funciones.
10. ¿A través de qué podemos lograr que se dé esta coordinación?
Reuniones periódicas para discutir y comentar los asuntos de interés
que involucren a ambos.
Acceso mutuo a programas de Auditoría y papeles de trabajo.
Intercambio de reportes de Auditoría, así como de comunicaciones a la
administración.
Comprensión común de técnicas, métodos, procedimientos y
terminología, homologando y estandarizando la función.
Intercambio de papeles de trabajo, informes, cartas de observaciones
y sugerencias.
Proporcionar copia de los dictámenes, informe largo y cartas de
observaciones a los internos por parte de los externos, ya que serán
un apoyo para la planeación de la Auditoría Interna
Definición de responsabilidades de ambas Auditorias.
Definición de objetivos de los procedimientos a aplicar.
Definición de la objetividad e independencia de cada uno.
Definición de los asuntos que afecten la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos a aplicar.
Definición de la posesión de los papeles de trabajo que se generen,
resultado de su trabajo.
El tiempo de apoyo es muy importante, aclarando intervenciones, para
evitar que el auditor interno pueda ser visto como un subordinado o
ayudante de los externos.
11. ¿En qué normatividad está contemplada esta coordinación?
Garantizar y proteger el patrimonio y permanencia de la organización
12. Mencione las funciones innovadoras de la Auditoría Interna según el IMAI.
El propósito primordial del Instituto es la superación profesional de sus
miembros, mediante:
El mejoramiento de la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.
Desarrollar y mantener la unión y cooperación efectiva entre los
profesionales de la Auditoría Interna.
Promover la difusión de las normas de actuación profesional, a través
de las cuales los auditores internos puedan medir y regular su propio
desempeño y las organizaciones puedan esperar servicios de calidad.
Propugnar la unificación de criterios y entendimiento, por parte de sus
asociados, de las normas y principios básicos de actuación y ética
profesional.
Establecer y mantener el prestigio de la Auditoría Interna, a través de
la investigación y la divulgación de conocimientos técnicos de
enfoques conceptuales, relativos al ejercicio profesional de esta
disciplina y materias afines.
Establecer y mantener vínculos con otros organismos profesionales o
docentes y entidades públicas o privadas, para identificación y
desarrollo de aspectos que permitan elevar la calidad de la práctica de
la Auditoría Interna y el Control en general, dentro de las
organizaciones.
13. Defina qué es el control interno.
El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la
gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado
principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos
operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.
14. ¿Qué tipo de Auditoría originan los diferentes enfoques de intervención y
alcance que tiene la Auditoría Interna?
La Auditoría se enfocaba básicamente a tres funciones que se centraban
únicamente en el aspecto de los controles financieros, después dio un gran
cambio, ya que se enfocó con mayor profundidad a aspectos no sólo
financieros, sino también operacionales y administrativos, se preocupo más al
logro de la eficiencia operacional, a la eficiencia en los sistemas de
información, en los planes y recursos, así como al análisis de los riesgos
existentes, todo ello ayudo a considerar a la Auditoría Interna como un asesor
en todos los campos y niveles de actuación de la entidad, volviéndose una
verdadera herramienta de ayuda para la toma de decisiones.
15. ¿Por qué existen las organizaciones de auditores internos?
El propósito primordial del Instituto es la superación profesional de sus
miembros, mediante: El mejoramiento de la Práctica Profesional de la
Auditoría Interna. Desarrollar y mantener la unión y cooperación efectiva
entre los profesionales de la Auditoría Interna.
16. ¿Qué es el IIA?
Instituto de Auditores Internos
17. ¿Qué es el IMAI?
Instituto Mexicano de Auditores Internos
18. Mencione las 2 formulaciones del código del IIA.
19. ¿Cuáles son sus semejanzas y diferencias?
Sus perfiles son idénticos, a excepción del art. VIII que se elimina en el
CIAs.
Enunciados introductorios de los dos difieren en algunas partes.
Mayor diferencia en el CIAs estipula que una violación al código es
suficiente para perder la certificación
20. ¿Por qué nace y cuál es la finalidad del Código de ética del IMAI?
Para Mantener el prestigio de su profesión con la finalidad de orientar la
conducta de los agremiados, asegurar la observancia de los mismos,
mantener los más elevados estándares de: conducta, honorabilidad y
dignidad.
21. ¿Qué artículos del código del IMAI te pareció el más importante? ¿por qué?
10 porque mejora continuamente su competencia profesional, su eficacia,
eficiencia y calidad de servicios.
22. ¿Cuál es la razón de sus pronunciamientos?
Mejorar continuamente su competencia profesional, su eficacia, eficiencia y
calidad de los servicios.
23. Define a la Auditoría integral.
La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las
organizaciones para verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es
el correcto, esto les permite garantizar el buen funcionamiento de los
controles establecidos.
