LIBRO DIARIO SETIEMBRE 2021

Elaborar los siguien

1 CAJA 6,000
INTERESES 6,000 1.- Se cobran intere
------------------------ X ------------------------- 2.- Se vende mercad
2 CAJA 11,000 3.- Se compra merca
FACTURA 11,000 4.- Se paga el servic
VENTAS 22,000 5.- Se cobra el saldo
------------------------ X ------------------------- 6.- Se pagan interes
3 COMPRA 120,000 7.- Se deposita al ba
FACTUR POR PAGAR 120,000 8.- Le pagamos los h
------------------------ X ------------------------- 9.- Cobramos alquile
4 PUBLICI 3,000 10.- El banco BCP no
BANCO 3,000 11.- Un cliente nos d
------------------------ X ------------------------- 12.- Se compra una
5 CAJA 11,000 13.- En banco BCP n
FACTURAS POR COBRAR 11,000 14.- El abogado nos
------------------------ X ------------------------- 15.- El cajero sufre u
6 INTERESE 2,000
CAJA 2,000
------------------------ X -------------------------
7 BANCO 15,000
CAJA 15,000
------------------------ X -------------------------
8 HONORAR 4,300
BANCO 4,300
------------------------ X -------------------------
9 CAJA 5,000
ALQUILER 5,000
------------------------ X -------------------------
BANCO 5,000
CAJA 5,000
------------------------ X -------------------------
10 BANCO 400
INTERESES 400
------------------------ X -------------------------
11 DEVOLUC 40,000
CAJA 40,000
------------------------ X -------------------------
12 PATENTE 81,400
CAJA 81,400
------------------------ X -------------------------
13 CAJA 80,000
PRESTAMO POR PAGR 80,000
------------------------ X -------------------------
CAMIONE 80,000
 CAJA 80,000
------------------------ X -------------------------
14
CONTINGENCIA

------------------------ X -------------------------
15 ROBO 30,000
CAJA 30,000
------------------------ X -------------------------
20 MERCADERIAS 20,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 20,000
-------------------- X -------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 20,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 20,000
--------------------- X ------------------------
20 MERCADERIAS 20,000
28 EXISTENCIAS POR RECBIR 20,000
--------------------- X ------------------------
68 VYDAYP 12,000
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 12,000
--------------------- X ------------------------
32 ACTVIOS POR DERECHO DE USO 50,000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50,000
--------------------- X ------------------------
33 PROPEDAD PLNATA Y EQUPOS 50,000
32 ACTIVO POR DERECHO DE USO 50,000
--------------------- X ------------------------
68 VYDAYP 20,000
39 DEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA 20,000
--------------------- X ------------------------
68 VYDAYP 20,000
39 DEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA 20,000
--------------------- X ------------------------
33 PPYE 80,000
75 CAPITAL ADICIONAL 80,000
--------------------- X ------------------------
33 PPYE 19,999
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 19,999
--------------------- X ------------------------

alquiler 9/9/2021 S/. 5,000 un a

merced conductiva 3 meses de adelanto
3 meses de garantia
 Contabilizar 3 x 5,000 15,000
3 x 5,000 15,000
30,000

18 gastos por anticipado 15,000

16 c x cobrar 15,000
10 eyee 30,000
-------------- x -------------
gasto de alqiler 5,000
1 gastos x anticipado 5,000
-------------- x -------------
gasto de alqiler 5,000
2 gastos x anticipado 5,000
-------------- x -------------
gasto de alqiler 5,000
3 gastos x anticipado 5,000
-------------- x -------------

la empresa tiene S/. 30,000 de facturas por cobrar

Fact. N° 3542 S/. 1,200 - vcto. 01/03/2021

68 vydayp 1,200
19 eccd 1,200
------------- x --------------

FACTURAS POR COBRAR 30,000

(-) CM -1,200
28,800

NOS VEMOS A LAS 12: 33 HORAS . GRACIAS

 PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

11 INVERSIONES FINANCIERAS DISPONIBLES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
14 CUENTAS POR COBRAR PERSONAL , DIRECTORES , GERENTES Y ACCIONISTAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS EXIG
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS , DESECHOS Y DSPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO REALIZABLES
24 MATERIA PRIMA
25 MATERIALES AUXILARES , SUMINISTOS Y REPUESTOS
26 EMBASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 PROPIEDADES DE INVERSION
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO RESULTADO DEL EJER
34 INTANGIBLES INMOBILIZADOS
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADOS
37 ACTIVOS DIFERIDOS
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
PASIVOS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR ACCIONITAS , SOCIOS Y DIRECTORES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
PATRIMONIO
50 CAPITAL
51 ACCIONES DE INVERSION
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTAS DE RESULTADOS

PERDIDAS O GASTOS
60 COMPRAS
61 VARIACION DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
66 PERDIDA POR MEDICION A VALOR RAZONALES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VARIACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19 , 36 Y 39
69 COSTO DE VENTAS 29

GANANCIAS O INGRESOS
70 VENTAS
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA INDUSTRIALES
72 PRODUCCION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS INDUSTRIALES
73 DESCUENTOS , REBAJAS Y BONIFICACION OBTENIDAS
74 DESCUENTOS , REBAJAS Y BONIFICACION CONCEDIDAS
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
76 GANANCIA POR MEDICION AL VALOR RAZONALES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBUERTAS POR PROVISION ASIENTOS DE
79 CAGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS DESTINO

9 CUENTAS DE COSTOS ASIENTOS DE DESTINO

ACTIVOS 1 ,2 , 3 + DEBE / CARGA

- HABER /ABONA

PAVISOS Y PATRIMONIO 4 Y 5 + HABER / ABONA

- CARGA / DEBE

6 GASTOS PERDIDA DEBE

7 INGRESOS Y GANANCIAS HABER

19 , 29 , 36 y 39

LIBRO DIARIO SETIEMBRE 2021

COD [Link] CUENTA DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS 20,000
121 FXC
70 VENTAS 20,000
701 MERCADERÍAS
---------------------- 1 ------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,000
631 HONORARIOS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL TERCEROS 2,000
425 RECIBO POR PAGAR
---------------------- 2 ---------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000
933 HONORARIOS
94 GASTO DE VENTA 1,000
943 HONORARIOS
79 CARGAS INPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 2,000
---------------------- 3 --------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 40,000
634 ALQUILERES
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 40,000
101 CAJA
---------------------- 4 ----------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,000
936 ALQUILERES
94 GASTOS DE VENTAS 32,000
946 ALQUILERES
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 40,000
---------------------- 5 ----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL TERCEROS 15,000
127 ALQUILER POR COBRAR
70 VENTAS 15,000
703 ALQUILER
--------------------- 6 -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,000
101 CAJA
12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL TERCEROS 4,000
123 LETRAS POR COBRAR
--------------------- 7 -----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12,000
421 F X P
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 12,000
104 CUENTAS CORRIENTES
--------------------- 8 -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,300
101 CAJA
77 INGRESOS FINANCIEROS 2,300
771 INTERESES
--------------------- 9 -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,300
106 CUENTA DE AHORROS
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 2,300
101 CAJA
--------------------- 10 ----------------------------
60 COMPRAS 30,000
601 MERCADERÍAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 30,000
421 F X P
--------------------- 11 ----------------------------
20 MERCADERIAS 30,000
201 ALMACEN
61 VARIACION DE INVENTARIOS 30,000
611 MERCADERÍAS
--------------------- 12 ----------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,000
6871 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COB. DUDOSA 5,000
191 FACTURAS
---------------------- 13 ----------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,500
935 COBRANZAS MOROSA
94 GASTOS DE VENTAS 2,500
945 COBRANZAS MOROSA
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 5,000
---------------------- 14 ----------------------------
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000
191 FACTURAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,000
121 FACTURAS
---------------------- 15 -----------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTION 4,000
6594 UTILES DE OFICINA
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 4,000
101 CAJA
---------------------- 16 -----------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000
937 UTILES DE OFICINA
94 GASTOS DE VENTAS 2,000
947 UTILES DE OFICINA
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 4,000
---------------------- 17 -----------------------------
63 GASTOS P 3,500
6371 PUBLICIDAD
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 3,500
101 CAJA
---------------------- 18 ----------------------------
94 GASTOS DE VENTAS 3,500
 948 PUBLICIDAD
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 3,500
---------------------- 19 -----------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS 2,000
673 INTERESES
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 2,000
104 CUENTAS CORRIENTES
---------------------- 20 -----------------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 2,000
973 INTERESES
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 2,000
----------------------- 21 ----------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR PERSONAL 3,000
141 PRESTAMOS
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 3,000
101 CAJA
----------------------- 22 ----------------------------
69 COSTOS DE VENTAS 15,000
695 GASTOS POR DESVALORIZACION
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS 15,000
291 MERCADERÍAS
----------------------- 23 ----------------------------
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS 15,000
291 MERCADERÍAS
20 MERCADERÁS 15,000
201 ALMACEN
----------------------- 24 ----------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200
635 ALQUILERES
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 1,200
101 CAJA
----------------------- 25 ----------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 600
938 ALQUILERES
94 GASTOS DE VENTAS 600
947 ALQUILERES
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 1,200
------------------------ 26 ---------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 1,500
121 FACTURAS
------------------------ 27 ---------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,300
681 DEPRECIACION
39 DEPRECIACON Y AMORTIZACION ACUMULADA 1,300
393 MUEBLES Y ENSERES
------------------------ 28 ---------------------------
93 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,300
939 DEPRECIACION
79 CARGAS IMPUTABLES A COSTOS Y GASTOS 1,300
----------------------- 29 ---------------------------
42 CUE NTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 12,000
421 FACTURAS
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 12,000
101 CAJA
----------------------- 30 ----------------------------
33 PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO 3,500
336 EQUIPOS DE COMPUTO
10 EFECTIVO Y EQIVALENTE DEL EFECTIVO 3,500
101 CAJA
------------------------ 31 ---------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000
101 CAJA
14 CUENTAS POR COBRAR PERSONAL 3,000
141 PRESTAMOS
------------------------ 32 ---------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000
101 CAJA
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 5,000
755 RECUPERACION
------------------------ 33 ---------------------------
Elaborar los siguientes asientos contables:

1.- Se cobran intereses a un cliente y nos paga en efectivo

2.- Se vende mercaderías por S/. 22,000 y el cliente nos paga el 50% en efectivo
3.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 120,000
4.- Se paga el servicio de Publicidad por S/. 3,000 con cheque del BCP
5.- Se cobra el saldo de la venta N° 02
6.- Se pagan intereses a un proveedor por S/. 2,000 en efectivo
7.- Se deposita al banco BBVA la suma de S/. 15,000
8.- Le pagamos los honorarios al contador por S/. 4,300 con cheque del BBVA
9.- Cobramos alquileres a un inquilino por S/. 5,000 y lo depositamos al BCP
10.- El banco BCP nos abona en nuestra cuenta de ahorros S/. 400 por concepto de intereses
11.- Un cliente nos devuelve una venta de mercaderías por S/. 40,000
12.- Se compra una Patente por US $ 20,000 ( t.c. 4.07 por dólar )
13.- En banco BCP nos otorga un préstamo de S/. 80,000 y con ese dinero compramos una camioneta
14.- El abogado nos informa que hemos perdido un juicio con un proveedor y tendríamos que pagar S/. 40,000 por lucro cesante.
15.- El cajero sufre un robo de S/. 30,000 cuando iba al banco a depositarlo
MERCADERÍAS EN EL ALMACEN POR S/. 120,000
MERCADERIA DETERIORADA POR S/. 12,000

MERCADERIAS 120,000
(-) 29 -12,000
Neto 108,000

CAMION ### 20% ANUAL 20,000

(-) DEP -20,000 20,000
80,000 20,000
(-) DE 16,000 20,000
20,000
CAMION ### 100,000
DEP -20,000
DEP -20,000
NETO 60,000

100,000
(-) DEPR -99,999
1
(+) REV 19,999
20,000

10/9/2021
11/9/2021
12/9/2021
 CORRIENTE - DE UN AÑO
ACTIVO
NO CORRIENTE - DE 1 AÑO

EDIFICIO
ESCRITORIOS ES PARA USAR
CAMION TIENE PRECIO
COMPUT ACTIVO FIJO VIDA UTIL RELAT. LARGA
SILLAS GENERA BENEFICIOS
ESTANTES
ENGRAPADOR UTILIES DE OFICINA
ESTANTE ACTIVO FIJO
COMPUTADORA ACTIVO FIJO
MENAJE COCINA GASTOS VARIOS

COSECHA Y SE VENDE
 ESPARRAGO
COSECHO Y PREPARO CONSERVA

DISPONIBLES VENDEMOS GALLINAS

GALLINA
CALDO DE GALLINA

PECES VENDO

CEVICHE

EXCEDENTEGANANCIAS
REVALUACIAUMENTO DE VALOR
REALIZABLES

10% DE LAS UTILIDA20% CAPITAL

100,000 - 20,000

RESULTADO DEL EJERCICIO GANANCIA BRUTO (-) IMPUES NETO

INMOBILIZADOS PERDIDAS
DESEMBOLSABLES 60,62,63,64,65,67 79
GASTO
PERDIDA NO DESEMBOLSABLES 68 78
61, 66 Y 69
60 COMPRA 20,000
42 CXPCT 20,000
---------------X ----------------
20 MERCADE 20,000
61 VARIACION DE INENTARIOS 20,000
---------------X ----------------
61 VARIACI 20,000
20 MERCADERÍAS 20,000
--------------- X -------------------
24 MATERIA 20,000
61 VARIACION DE INVENTARIOS 20,000
--------------- X -------------------
61 VARIACI 20,000
24 MATERIAS PRIMAS 20,000
--------------- X -------------------
69 COSTO D 20,000
61 VARIACION DE INVENTARIOS 20,000
--------------- X -------------------
 92 COSTO D 20,000
61 VARIACION DE INVENTARIOS 20,000
--------------- X -------------------

MERCADERÍ100 JEAN 8,000

66 GXMVRA 3,000
20 MERCAERIAS 3,000
---------------- X -----------------
REGEATON ANUEL JEAN CLASICO

100 50.00 = 5,000

100 120.00 0 12,000

20 MERCAD 7,000
76 GANANCIA POR MEDICION AL VALRO RAZONABLE SDE C X 7,000

100 X 4.10 410

100 X 4.04 405
5

VENTAS
EMPRESA COMERCIAL CONTABILIDAD ADMINISTRACION 20%
PERSONAL VENTAS 80%
ABASTECIMIENTO

TELEFONO - 400.00 - 1,200

 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
PRACTICA N° 01 DE ASIENTOS CONTABLES

1.- Se vende mercaderías por S/. 20,000 valor de venta al crédito

2.- Se provisiona el recibo de honorarios del contador por S/. 2,000
3.- Se paga el alquiler de Agosto por S/. 40,000 en efectivo
4.- Se provisiona el cobro del alquiler de nuestra oficina por S/. 15,000
5.- Se cobra una letra por S/. 4,000
6.- Se paga factura por S/. 12,000 con cheque
7.- Se cobran intereses a clientes por S/. 2,300 y se deposita en la cuenta de ahorros del BCP
8.- Se compra mercadería por S/. 30,000 valor de compra al crédito
9.- Se detectan fracturas morosas por S/. 5,000 , se muestra el hecho y se procede al castigo
10.- Se compran útiles de oficina por S/. 4,000 y se paga en efectivo
11.- Se paga servicio de publicidad para la venta de un nuevo producto S/. 3,500 al contado
12.- El banco nos cobra S/. 2,000 por concepto de intereses
13.- Se otorga un préstamo a un trabajador por S/. 3,000
14.- Se detectan mercaderías deterioradas se muestra el hecho y se ordena la baja
15.- Se paga el alquiler de la oficina por S/. 1,200 en efectivo
16.- Se cobra una factura por S/. 1,500
17.- Se registra la depreciación de muebles y enseres por S/. 1,300
18.- Se paga la Factura N° 2356 por S/. 12,000 en efectivo
19.- Se compra una computadora por S/. 3.500 en afectivo
20.- Se cobra el préstamo a un trabajador por S/. 3,000
0,000 por lucro cesante.
O VILLARREAL
ONTABLES

,000

uenta de ahorros del BCP

o
ho y se procede al castigo
o
ucto S/. 3,500 al contado

e ordena la baja
 LIBRO DIARIO SETIEMBRE 2021

COD CUENTAS DEBE HABER

1 CAJA 1,000
INTERESES 1,000
------------------------ X ------------------------
2 CUENTAS POR COBRAR 22,000
VENTA 22,000
------------------------ X ------------------------
CAJA 11,000
CUENTAS POR COBRAR 11,000
------------------------ X ------------------------
3 COMPRAS 120,000
CUENTAS POR PAGAR 120,000
------------------------ X ------------------------
4 PUBLICIDAD 3,000
BANCO 3,000
------------------------ X ------------------------
5 CAJA 11,000
CUENTAS POR COBRAR 11,000
------------------------ X ------------------------
6 INTERESES 2,000
CAJA 2,000
------------------------ X ------------------------
7 BANCO 15,000
CAJA 15,000
------------------------ X ------------------------
8 HONORARIOS 4,300
BANCO 4,300
------------------------ X ------------------------
9 CAJA 5,000
ALQUILER 5,000
------------------------ X ------------------------
BANCO 5,000
CAJA 5,000
------------------------ X ------------------------
10 BANCO 400
INTERESES 400
------------------------ X ------------------------
11 DEVOLUCIÓN VENTA 40,000
CAJA 40,000
------------------------ X ------------------------
12 PATENTE 81,400
CAJA 81,400
------------------------ X ------------------------
13 CAJA 80,000
 PRESTAMO AL BANCO 80,000
------------------------ X ------------------------
CAMIONETA 80,000
CAJA 80,000
------------------------ X ------------------------
14
CONTINGENCIA

------------------------ X -----------------------
15 ROBO 30,000
CAJA 30,000
------------------------ X -----------------------

68 VYDAYP 1,500
19 ECCD 1,500
---------------- X -------------

20 MERCADERIAS 50,000
10 EYEE 50,000
--------------X ----------------
28 EXR 50,000
10 EYEE 50,000
-------------- X ---------------
20 MERCADERIAS 50,000
28 EXR 50,000
-------------- X ---------------

68 VYDAYP 6,000
29 DESVALORIZACION DE 6,000
-------------- X ---------------
68 VYDAYP 30,000
39 DEPRECIACION Y A A 30,000
-------------- X ---------------
20 MERCADERIA 20,000
CX P 20,000
-------------- X ---------------
G GASTO 400
CXP 400
-------------- X ---------------
10 EYEE 100,000
CXP 100,000
-------------- X ---------------

COSTA

DINERO 10,000
FACTURAS POR COBAR 10,000
--------------- X ---------------
SIERRA
EFECTIVO 10,000
DOC. POR COBRAR 10,000
--------------- X ---------------
SELVA
CAJA 10,000
EFECTOS POR COBRAR 10,000
--------------- X ---------------
LIMA
CASH 10,000
FACTURAS POR COBAR 10,000
--------------- X ---------------

ACTIVO

DISPONIBLES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
11 INVERSIONES FINANCIERAS
 EXIGIBLES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
14 CUENTAS POR COBRAR PERSONAL , DIRECTORES , GERENTES Y ACCIONISTAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVESAS RELACIONADAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

REALIZABLES
20 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUB PRODUCTOS , DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIO

INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILARIAS
31 PROPIEDAD DE INVERSION
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
33 PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
37 ACTIVO DIFERIDO
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

PASIVOS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PAR X PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL TERCERO
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCINISTAS , SOCIOS Y DIRECTORES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO

PATRIMONIO
50 CAPITAL DEUDA CON EL SOCIO
51 ACCIONES DE INVERSON
52 CAPITAL ADICIONAL DEUDA CON EL SOCIO
56 RESULTADOS NO REALIZADOS EMPRESA
57 EXCEDENTE DE REVALUACION EMPRESA
58 RESERVA EMPRESA
59 RESULTADOS ACUMULADOS DEUDA CON EL SOCIO

CUENTAS DE RESULTADOS

GASTOS O PERDIDAS " 6 "

60 COMPRAS
61 VARIACION DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
66 PERDIDA POR MEDICION AL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTA

INGRESOS O GANANCIAS " 7 "

70 VENTAS
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
72 PRODUCCION DE ACTIVOS
73 DESCEUNTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS (*)
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
76 GANANCIAS POR MVRANF
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Elaborar los siguientes asientos contables:

1.- Se cobran intereses a un cliente y nos paga en efectivo

2.- Se vende mercaderías por S/. 22,000 y el cliente nos paga el 50% en efectivo
3.- Se compra mercaderías al crédito por S/. 120,000
4.- Se paga el servicio de Publicidad por S/. 3,000 con cheque del BCP
5.- Se cobra el saldo de la venta N° 02
6.- Se pagan intereses a un proveedor por S/. 2,000 en efectivo
7.- Se deposita al banco BBVA la suma de S/. 15,000
8.- Le pagamos los honorarios al contador por S/. 4,300 con cheque del BBVA
9.- Cobramos alquileres a un inquilino por S/. 5,000 y lo depositamos al BCP
10.- El banco BCP nos abona en nuestra cuenta de ahorros S/. 400 por concepto de intereses
11.- Un cliente nos devuelve una venta de mercaderías por S/. 40,000
12.- Se compra una Patente por US $ 20,000 ( t.c. 4.07 por dólar )
13.- En banco BCP nos otorga un préstamo de S/. 80,000 y con ese dinero compramos una camioneta
14.- El abogado nos informa que hemos perdido un juicio con un proveedor y tendríamos que pagar S/. 40,000 por lucro cesante.
15.- El cajero sufre un robo de S/. 30,000 cuando iba al banco a depositarlo

CONTRATO DE ALQUILER MERCED CONDUCTIVAS/. 5,000

DUEÑO 3 MESES DE ADELAN 15,000

3 MESES DE GARANTI 15,000
30,000

18 SERV. Y OTROS CONT. X ANTIC 15,000

16 CUENTA X COBRAR 15,000
10 CAJA 30,000
------------------ X ------------------
ALQUILER 5,000
SERV. CONT. X ANTICIPADO 5,000
------------------ X ------------------
ALQUILER 5,000
SERV. CONT. X ANTICIPADO 5,000
------------------ X ------------------
ALQUILER 5,000
SERV. CONT. X ANTICIPADO 5,000
------------------ X ------------------
Se cobra una letra en efectivo por S/. 5,000 CXC s/. 40,000

CUENTAS POR COBRAR S/. 1,500 VCTO. 01/03/2021

12 CUENTAS POR COBRAR 40,000

(-) 19 CUENTA MOROSA -1,500
38,500

MERCADERIAS 120,000
MALOGRADAS 6,000

MERCADERIAS 120,000
(-) 29 MALOGRADA -6,000
NETO 114,000

MAQUINARIA 300,000
1 (-) 39 DEPRECIACION -30,000
2 (-) 39 DEPRECIACION -30,000
 10 (-) 39 DEPRECIACION 29,999
1

SE COBRA UNA FACTURA EN EFECTIVO POR S/. 10,000

10 CAJA Y BANCOS 10,000

12 CLIENTES
--------------- X --------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTI

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
----------------- X -------------

DANTE ATDINAMICA DEL PLAN CONTABLE

ESPECULATIVA CORTO PLAZO

ACCION
DE PROPIEDAD LARGO PLAZO

EXTRAÑO
SUCURSAL - FILIAL

EXTRAÑO
SUCURSAL - FILIAL

CORRIENTE
ACTIVO
NO CORRIENTE

COMPUTADORA 3,000
1 AÑO 2,500 DEPRECIACION
2 AÑO 2,000

MAQUINARIA INDUSTRIAL 300,000

LINEA RECTA
300,000 /10 = 10% = 30,000
 ACTIVOS 100,000
PASIVOS -30,000
PATRIMONIO 70,000

ECUACION CONTABLE
ACTIVO 100,000 PASIVO 80,000
PATRIMONIO 20,000
100,000 100,000

PASIVO = Activo - patrimonio

Patrimonio = Activo - Pasivo

GANANCIAS IMPUESTOS
DIVIDENDOS

VEHICULOS 20%
EQUIPOS DE COMPUTO 25%
RESTO 10%
PETROLERA
PESQUERA
AVIONES
CARRO 80,000 9/17/2021 20% ANUAL
9/17/2022 -16,000
NETO 64,000
9/17/2023 -16,000
NETO 48,000
9/17/2024 -16,000
NETO 32,000
9/17/2025 -16,000
NETO 16,000
9/17/2026 -15,999
2,000 1

CARRO 1
PERITO -10,000
-9,999

VEHICULOS
1
9,999
10,000

33 VEHICULOS 9,999
 57 EXCED. REV.

89 UTILIDAD DEL EJERCI 30,000

(-) participacion -3,000
27,000
(-) imp. A la Renta -7,965
19,035
(-) Reserva -1,903
59 RESULTADOS ACUMU 17,132
RESULTADO NETO
RESUTADO DE LIBRE DISPOSICION

PANTALONES 50 Und. 80
VENTAS 100 50 X 100 = 5,000

60 COMPRAS 4,000
10 EYEE 4,000
---------------- X -----------------
10 EYEE 3,500
70 VENTA 3,500
---------------- X -----------------
20 MERCADERIA 4,000
61 V.E. 4,000
---------------- X -----------------
61 V.I. 4,000
20 MERCADERIAS 4,000
---------------- X -----------------
69 V.C.M 4,000
61 V.I. 4,000
----------------- X ----------------

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 3,500
- COSTO DE VENTA -4,000
RESULTADO -500
MERCADERÍA
(-) 66

PANTALONES JEANS CLASICO 100 80 8,000

100 -10,000
-2,000
66 PXMVRANF 3,000
20 MERCADERIA 3,000
------------------- X -------------------
20 MERCADEERIA 2,000
76 GANANCIAS XMVRANF 2,000

DESEMBOLSABLES 62,63,64,65,67
GASTOS
NO DESEMBOLSABLES 66, 68 Y 69

ROSITA
TRIO S/, 200 - S/. 780 ELSA

VENTAS 80
TELEFONO S/. 250 - S/. 850 GERENTE
ADMINISTRACION 20

ALQUILER DE LOCAL S/. 15,000 CONTADOR VENTAS 90

ADMINISTRACION 10

UTILIES DE OFICINA 80
10

6 NATURALEZA
ASIENTO CONTABLE 9 DESTINO VENTAS
78 Y 79 ADMINISTRACION
000 por lucro cesante.

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
 10,000

10,000
COMERCIALES 10,000

11

30
9,999

8,000
-3,000
5,000
 79

78

NISTRACION