ASESORIA EMPRESARIAL TARAZONA 20, C.A.
AUDITORIA PARA LA VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES
FORMALES
Sujeto Pasivo
R.I.F. N°
Domicilio Fiscal
1. ACTIVIDAD ECONÓMICA QUE REALIZA EL CONTRIBUYENTE:
2. ¿EL CONTRIBUYENTE VENDE BIENES MUEBLES POR CUENTA DE TERCEROS O PRESTA
SERVICIOS POR CUENTA DE TERCEROS?
SI NO
3. ¿EL CONTRIBUYENTE ES CALIFICADO COMO SUJETO PASIVO ESPECIAL?
SI NO
3.1 En caso de ser afirmativa la respuesta anterior Indique:
FECHA DE FECHA DE
NRO. DE RESOLUCION
NOTIFICACION SUJECION
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4. DEL CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN FISCAL (RIF):
SI NO
4.1 ¿Presentó el Certificado de Inscripción en el Registro Único de Información Fiscal (RIF)?:
4.2 Fecha inicio de actividades: ____________Fecha de inscripción RIF:
____________________________Fecha de Constitución: _________________________
¿Realizó la renovación del Registro Único de Información Fiscal en forma extemporánea?
4.3
Fecha de Vencimiento del RIF_________________ Fecha límite para renovar_____________
Fecha de renovación___________
¿Se encuentra exhibido en un lugar visible del establecimiento, el certificado de inscripción en
4.4 el Registro Único de Información Fiscal?
¿La (el) contribuyente refleja el número del Registro único de Información Fiscal en las
4.5 facturas y demás documentos o contratos que expidan o suscriban?:
4.6 Indica el número del Registro Único de Información fiscal en los anuncios de publicidad
realizados en:
SI NO SI NO SI NO
Periódico Revista Folleto
Cine Volante Vallas
Internet Televisión Otros
4.7 En caso de ser fabricante o importador, la (el) contribuyente ¿deja constancia del número del
Registro Único de Información fiscal en:
SI NO SI NO
Etiquetas Empaques
5. ¿SE REALIZARON MODIFICACIONES A LA INFORMACIÓN CON LA QUE FUE CONSTITUIDA LA EMPRESA
(MODIFICACIONES REALIZADAS AL REGISTRO O ACTA CONSTITUTIVA)? SI NO
DESCRIPCIÓN DE LA ¿NOTIFICO A LA
FECHA DE LA FECHA DE LA ¿NOTIFICADO
ADMINISTRACIÓN
MODIFICACIÓN REALIZADA MODIFICACIÓN TRIBUTARIA? NOTIFICACIÓN FUERA DEL PLAZO?
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SI NO SI NO
Cambio de Apellidos y Nombres,
1
Razón o Denominación Social
Cambio de Directores,
2 Administradores o Representante
legal
Cambio de Accionistas (excepto
3 empresas que coticen en la Bolsa
de Valores)
Cambio de Domicilio Fiscal o
4
electrónico
Venta del Fondo de Comercio o de
5
todas sus existencias
Suspensión o paralización de las
6
actividades económicas habituales
Reinicio de las actividades
7
económicas habituales
8 Sujeción o no de tributos
Disfrute de exenciones,
9
exoneraciones o incentivos fiscales
Cambio de actividad económica o
10
de objeto social
Atraso, liquidación o quiebra de la
11
sociedad
Transformación, fusión, apertura
12
de la sucesión
13 Otras Modificaciones:
6. DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
6.1 Declaraciones presentadas hasta la fecha:
6.1.1 ¿Se encuentra el comprobante numerado, fechado y sellado de haber presentado la declaración de rentas del ejercicio
inmediatamente anterior al ejercicio en curso, exhibido en el establecimiento en un lugar visible?
SI NO
6.2 Libros De Contabilidad Y Libros Auxiliares (ISLR):
6.2.1 ¿Lleva los Libros de Contabilidad: Diario, Mayor e inventarios?
a) Libro Diario SI NO N/A
b) Libro Mayor SI NO N/A
c) Libro de Inventario SI NO N/A
¿Los Libros de Contabilidad
¿La (El) Contribuyente cumplen con los requisitos? ¿Lleva los Libros de
¿Los Libros de Contabilidad
presentó los Libros de
Indican el número de RIF?
(Verificar si están Contabilidad con Atraso
Tipo de Libro Contabilidad? Registrados, Sellados, superior a un Mes?
Foliados, Sin Tachaduras)
SI NO SI NO SI NO SI NO
Diario
Mayor
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Inventario
En caso de no cumplir con los requisitos o condiciones, indique mes y año y datos del último registro:
6.3 Del Libro Adicional Fiscal del Sistema Integral del Ajuste y Reajuste por Inflación
6.3.1 Lleva el Libro Adicional Fiscal del Sistema Integral de Ajuste y Reajuste por Inflación: SI NO N/A
6.3.2 Presentó el Libro Adicional Fiscal del Sistema Integral de Ajuste y Reajuste por Inflación: SI NO N/A
6.3.3 Verificación del Libro Adicional del Sistema Integral de Ajuste y Reajuste por Inflación
¿LLEVA EL LIBRO
¿EL LIBRO ADICIONAL
ADICIONAL FISCAL CON
TIPO DE FISCAL INDICA EL NUMERO
ATRASO SUPERIOR A UN
LIBRO DE RIF?
MES?
SI NO SI NO
LIBRO
ADICIONAL
FISCAL
En caso de encontrarse en estado de atraso, indique mes y año del último registro:
6.4 Del Registro De Entradas Y Salidas De Mercancías De Los Inventarios:
6.4.1. El contribuyente lleva el registro de entradas y salidas de mercancías: SI NO N/A
6.4.2. Presentó el registro de entradas y salidas de mercancías: SI NO N/A
6.4.3. Verificación del Registro de Entradas y Salidas de Mercancías:
REGISTRO DE ¿El registro de Entradas y ¿Lleva el registro de
ESTRADAS Y ¿Se encuentra el registro ¿Cumple con los
SALIDAS DE
Salidas indica el número entradas y salidas en forma
en el establecimiento? requisitos?
MERCANCIAS de RIF? manual o magnética?
SI NO SI NO SI NO MANUAL MAGNETICA
SELECCIONE
Observaciones:
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El Registro del Libro de Entradas y Salidas de Mercancías Indica los Siguientes Datos:
Salidas Entradas Unidades Valores Bs. Retiros Autoconsumo
SI NO SI NO SI NO SI NO SI NO N/A SI NO N/A
6.5 De la Inscripción en el Registro de Activos Revaluados, Declaración Especial y Pago (RAR):
6.5.1 ¿La contribuyente efectuó el registro? SI NO N/A
6.5.2. Complementar la información solo si el Registro de Activos Revaluados (R.A.R.) fue presentado en forma extemporánea:
Fecha de
Banco
Ejercicio Vencimiento
N° Planilla de Receptor Fecha de Impuesto
Gravable (dd- del Lapso
Pago Fondos Presentación Pagado Bs.
mm-aa/dd- para Solicitar
Nacionales.
mm-aa) Inscripción
7. DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
7.1 En atención a la actividad económica que realiza el sujeto pasivo:
SI NO
7.1.1 ¿Califica como contribuyente ordinario del IVA?
7.1.2 ¿Califica como Contribuyente Formal del IVA?
7.1.3 ¿Califica como No Sujeto del IVA?
7.2 De las Declaraciones Definitivas y Sustitutivas del Impuesto al Valor Agregado correspondientes a los siguientes
períodos:
Contribuyente Ordinario:
Contribuyente Formal: Régimen de presentación de la declaración Semestral Trimestral
7.2.1 Declaraciones de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) presentadas:
Declaración N°
Definitiv Extemporáne
Periodo Sustitutiva Omitida
a a Declaración N° Fecha
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8. DE LOS PUNTOS ELECTRÓNICOS DE VENTAS
8.1 El Contribuyente Posee Puntos Electrónicos De Ventas SI NO
Cantidad de puntos de ventas: _____________
Operador(es) bancario(s):______________/_____________/______________/____________/___________
En caso de que el o los puntos de venta electrónicos no estén a nombre del contribuyente indicar el o los número de RIF a
nombre de quien están:
8.2 De los puntos de venta electrónico y los reportes “Z” manual indicar:
(A) (B) (C=A-B) (D) (E) (F=D-E)
Total de Total de Total de
Total de
Ingresos Ingresos transacciones
transacciones
Fecha según según Punto según
Diferencias según Punto de Diferencias
Reporte “Z” de Venta al Reporte “Z”
al momento momento de detectadas Venta al detectadas
al momento
de la la momento de la
de la
verificación verificación: verificación:
verificación:
8.3 De Las Facturas Manuales o formas libres Indicar
(A) (B) (C=A-B)
Total de Ingresos
Total de Ingresos
Fecha según Punto de
según facturas al Diferencias
Venta al
momento de la detectadas
momento de la
verificación
verificación:
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Observaciones:
9. DE LAS FACTURAS DE VENTAS, NOTAS DE CRÉDITO, NOTAS DE DÉBITO, GUÍAS DE DESPACHO
U ÓRDENES DE ENTREGA Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN, SE VERIFICÓ:
9.1 El contribuyente realiza venta a Crédito SI NO
9.2 ¿El Contribuyente emite facturas por la venta de bienes muebles o la prestación de servicios por cada una de sus
operaciones?
SI NO
9.3 ¿Qué medio de facturación utiliza?
SI NO
¿Formatos elaborados por imprentas autorizadas?
¿Formas Libres?
¿Máquina Fiscal?
9.3.1 ¿Las facturas emitidas a través de formatos o formas libres cumplen con los requisitos?
SI NO
De ser negativa la respuesta anterior, detalle los incumplimientos:
9.3.2 ¿La (El) contribuyente conserva las copias de los documentos emitidos en formatos o formas libres, (Facturas, Notas
de Crédito y Débito, Guías de Despacho) por el lapso establecido en las normas tributarias?
SI NO
9.3.3 ¿La (El) contribuyente conserva original y copia de los documentos sustituidos (Facturas Notas de Crédito y Débito,
Guías de Despacho) emitidos en formatos o formas libres, en caso de dejar sin efecto las operaciones efectuadas?
SI NO _____________________________________
10. DE LAS MÁQUINAS FISCALES
10.1 ¿El Contribuyente se encuentra obligado al uso exclusivo de la máquina fiscal?
SI NO
10.1.1 Indique la cantidad de máquinas fiscales que posee la (el) contribuyente ______________
Observaciones:
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10.3 De las Facturas emitidas a través de las Máquinas Fiscales:
10.3.1 ¿Las facturas emitidas a través de las Máquinas Fiscales cumplen con los requisitos?
SI NO
De ser negativa la respuesta anterior, detalle los incumplimientos:
10.3.2 En caso de ser usuario de formas libres o de Máquina Fiscal, ¿mantiene en el establecimiento los formatos
alternativos de Facturación, Notas de Crédito y Débito, Guías de Despacho, elaboradas por imprentas autorizadas?
DOCUMENTOS SI NO OBSERVACIONES
Formatos Alternativos de
facturación
Notas de Crédito
Notas de Débito
Guías de Despacho
10.3.4 ¿El Contribuyente emite otros documentos?
CUMPLE CON LOS
DOCUMENTOS SI NO MEDIO DE EMISIÓN REQUISITOS
SI NO
Notas de Crédito
Notas de Débito
Ordenes de Entrega
Guías de Despacho
De no cumplir con los requisitos, detalle los incumplimientos:
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10.4 Fecha de instalación de la(s) Máquina(s) Fiscal(es) según Libro de Control de Reparación y Mantenimiento:
____________________
10.5 ¿La etiqueta fiscal de identificación está adherida a la(s) Máquina(s) Fiscal(es)?
SI NO
10.6 De la(s) Maquina(s) Fiscal(es) indique:
¿Se emite ¿Como Contiene las ¿El Contribuyente
¿Tiene la(s) Máquina(s) Fiscal(es) el
diariamente Guarda los rollos
Máquina(s) rollo de auditoria en
¿Tiene la Máquina el sello el Reporte de auditoria
Indicar el Fiscal(es) carrete individual o
fiscal o plomo de seguridad? Global conjuntamente con el correspondientes a
Maquina Serial de la rollo de
Diarios o rollo de emisión de los dos últimos (2)
Fiscal maquina auditoria?
reporte “Z”? documentos? años?
Fiscal
S Individua Forma
NO Siglas Troquelado SI NO SI NO SI NO
I l Conjunta
1
2
3
Observaciones
10.7 Del Libro de Control de Reparación y Mantenimiento de la(s) Máquina(s) Fiscal(es) indique:
Libro de Control ¿Se encuentra el
de Reparación y ¿Cumple con
Mantenimiento
Registro en el
los Requisitos?
de la(s) establecimiento?
Máquina(s)
Fiscal(es)
SI NO SI NO
Maquina 01
Maquina 02
Maquina 03
De no cumplir con los requisitos, detalle los incumplimientos:
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11. DE LOS LIBROS DE COMPRA Y VENTA
11.1 ¿Los Libros o Relaciones de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado cumplen con los requisitos?
De Compras: SI NO
Observaciones:
De Ventas: SI NO
Observaciones:
11.2 En caso de emitir facturas a través de máquinas fiscales el sujeto pasivo ¿Registra en los libros de ventas el
contenido de los Reportes Globales Diarios o Reportes “Z” emitidos?:
Máquina
SI NO Observaciones
Nº
1
2
3
11.3 ¿Los Libros o Relaciones de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado se encuentran atrasados?
De compras SI NO De ventas SI NO
En caso de ser afirmativo, indicar período:
20_________ 20__________
E F M A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D
COMPRA
S
VENTAS
Total periodos atrasados ____
10.4 Del resumen de Los Libros o Relaciones de Compras y Ventas
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10.4.1 ¿El resumen del Libro o Relación de Compras coincide con los datos indicados en la declaración y pago del
Impuesto al Valor Agregado?
SI NO
10.4.2 ¿El resumen del Libro o Relación de Ventas coincide con los datos indicados en la declaración y pago del Impuesto al
Valor Agregado?
SI NO
12. DE LA CONTABILJDAD Y ANALISIS DE LAS CUENTAS
SI NO N/A
¿Los saldos del estado de cuenta coinciden con los saldos reflejados en el libro mayor?
¿Lo declarado en planilla de IVA, coincide con los totales reflejados en el libro mayor?
Si el cliente posee un efecto por pagar (crédito bancario), ¿realiza la amortización de manera
mensual?
¿Registro el anticipo de la estimada de ISLR? (las porciones)
¿Los gastos que poseen retención de ISLR por servicio, están declaradas y registradas
correctamente?
¿Registra la Retenciones de ISLR por pagar?
¿El saldo del mayor coincide con el XML declarado?
¿Declara la nómina de los empleados y directivos, realizando la retención de ISLR (Si tiene ARI)?
¿Registro los gastos de la Alcaldía? (impuesto por actividades económicas, anticipo, aseo
comercial, patente)
¿Registra las nóminas mensualmente con las respectivas deducciones de ley?
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¿Registra el pago de Bono Único de Alimentación?
¿El cálculo de Nomina en cuanto a las retenciones y aportes del IVSS (salario normal)
¿La cantidad de lunes son tomados en cuenta para el cálculo del IVSS?
¿Registra el pago de facturas de las contribuciones parafiscales?
¿La lista de trabajadores activos en el seguro social coincide con la nómina registrada?
¿Registra el aporte de INCES trimestralmente (2%), para empresa mayor a 5 trabajadores?
Cuando la empresa cancela, vacaciones bono vacacional, utilidades, prestaciones sociales,
intereses, ¿se registra el pago?
Verifico que la lista de trabajadores activos en el seguro social coincide con la nomina enviada
13. DEL CUMPLIMIENTO CON LOS DIFERENTES ORGANISMOS FISCALIZADORES
SI NO N/A
¿Cuenta el establecimiento con los avisos de señalización exigida por la ley?
¿Cada producto y mercancía exhibida tiene el marcaje de precio?
¿Posee estructura de costos actualizada exigida por la SUNDDE?
¿Posee el certificado de inscripción en la RUPDAE?
¿La cartelera fiscal está ubicada en un sitio visible?
¿La cartelera fiscal posee la información pertinente y de forma clara?
¿El contribuyente cumple con la normativa de INPSASEL?
¿El contribuyente cuenta con un archivo donde repose el expediente de cada trabajador, con toda la
información competente?
¿Existe una relación mensual de la nómina con sus respectivos comprobantes de pago, firmados por
cada trabajador, tanto del salario como el Bono Único de Alimentación?
¿La nómina coincide con el Listado de Trabajadores del Seguro Social?
¿El contribuyente cumple con las contribuciones laborales (IVSS, FAOV, INCES.)?
¿El contribuyente cumple con las contribuciones parafiscales (LOCTI, Ley del Deporte, Ley Orgánica
de Droga)?
¿El contribuyente cumple con la declaración trimestral en el Ministerio de Trabajo?
¿Conserva de forma ordenada, los libros de comercio, los libros y registros especiales, los documentos
y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos imponibles?
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