Modelos de Control Interno
Estudiantes
John Fredy Sierra Salcedo
Carmen Cecilia Méndez Andrade
Profesora
Andrea Carolina Ramírez Fuerte
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREANDINA
AUDITORIA DE GESTION Y MODELOS DE CONTROL INTERNO
NEIVA-2021
INTRODUCCION
POSTOBON S.A., es una Compañía con domicilio en Colombia ubicada en la Calle 52
No. 47- 42 de Medellín, departamento de Antioquia, con vigencia legal hasta el 17 de
noviembre de 2033. Su objeto social principal es la producción, importación, envase y/o
distribución por medios propios o ajenos en el país o en el exterior de bebidas gaseosas,
aguas, maltas, cervezas, bebidas a base de fruta y zumos de frutas, preparaciones para
elaborar bebidas y en general de cualquier bebida sin alcohol. La controlante de la
Compañía es Caribe S.A.S., con domicilio en Colombia. Los estados financieros
separados y las notas que se acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el
Representante legal, de acuerdo con el Acta No. 2411, de fecha 27 de febrero de 2018,
para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual
podrá aprobarlos o modificarlos
Misión y Visión:
Misión: Ser la compañía líder en desarrollo, producción y mercadeo de bebidas
refrescantes no alcohólicas para satisfacer los gustos y necesidades de los consumidores.
Visión: Ser una compañía competitiva, reconocida por su dinamismo, en desarrollo y
ofrecer bebidas que superen las expectativas de los consumidores y clientes.
Cuenta con 2.913 colaboradores. Del total de sus empleados, únicamente 249 se
encuentran sindicalizados. El principal y más importante recurso de la organización
POSTOBON S.A. son sus trabajadores, a lo largo de sus distintos puestos, cargos y
sectores dentro de la empresa. Son ellos quienes se encargan de ejecutar, controlar y
supervisar la producción. Es el único recurso de la empresa que no le pertenece, ni
forma parte de su patrimonio, sino que constituyen su fuerza de trabajo a cambio de una
remuneración salarial.
POSTOBON S.A. tiene 7 plantas productoras de gaseosas, jugos y aguas, instaladas en
las principales ciudades del país, y otras 20 que funcionan bajo la modalidad de
franquicia y distribución, situadas en el resto del territorio nacional contando así con la
capacidad necesaria para satisfacer la demanda del mercado colombiano en forma
eficiente.
Contamos con los equipos de más alta tecnología para garantizar que nuestros procesos
se mantengan bajo control y entreguen productos que cumplan con las especificaciones
establecidas por normas nacionales e internacionales. Nuestra filosofía de trabajo está
enfocada hacia el servicio, manteniendo a nuestros trabajadores comprometidos, en
busca del mejoramiento continuo de nuestros procesos y resultados; así logramos
brindar a los consumidores la mejor opción del mercado, en cuanto a calidad y servicio.
La normalización bajo el modelo de la norma ISO 9000 y el sello de conformidad
INCONTEC, nos permite asegurar que en todas las etapas del proceso, cumplimos con
nuestro compromiso.
SISTEMAS DE CONTROL
SISTEMA DE INFORMACION • Comité Ejecutivo • Comité de Auditoria • Comité de
Precios • Comité de Mercadeo • Comité de Proyectos por Categoría (Interdisciplinario)
• Comité de Selección y Evaluación de Proveedores • Comité Financiero.
SISTEMA DE GESTION La compañía cuenta con 30 índices de gestión, herramienta
por medio de la cual mide el desempeño de las Plantas Embotelladoras y los Centros de
Distribución, permitiendo analizar la gestión en las áreas administrativas, producción,
ventas, distribución, calidad, servicio al cliente, etc. Es un modelo de empresa exitosa a
seguir en ella podemos analizar su larga trayectoria comercial la cual se ha catalogada
como una de las mejores empresas de Colombia. El éxito en el liderazgo y
posicionamiento de los productos del Grupo POSTOBON S.A. ha sido el resultado de
las estrategias comerciales adoptadas, las cuales están orientadas a la constante
innovación de sabores, presentaciones y tamaños, de acuerdo con las necesidades del
mercado. Los productos que ofrece esta empresa han contribuido con grandes beneficios
y logros a la comunidad colombiana.
Con el fin es establecer las competencias y los órganos que toman decisiones al interior
de la Compañía y los mecanismos que se utilizan para crear una cultura basada en la
transparencia y la ética. La Compañía cuenta con los siguientes órganos: Asamblea de
Accionistas, Junta Directiva, Presidencia, Comité de Auditoría y como ente de control,
la Revisoría Fiscal. Así mismo se apoya en diferentes grupos al interior de la Compañía
para la administración y control interno de la misma, denominados Comités de
Supervisión, que a juicio del Presidente y de la Junta Directiva, deban crearse para el
efecto.
MODELO DE CONTROL INTERNO
Según lo investigado sobre la empresa POSTOBON S.A. el modelo de control interno
implementado es el de COSO porque podemos observamos que los procedimientos
claves que le permiten a la empresa cumplir las metas establecidas en línea con los
objetivos propuestos se hace mediante el manejo eficaz y eficiente de todas sus
operaciones, su información financiera es confiable y se observa un estricto
cumplimiento de las normas legales y constitucionales del país. El modelo de control
interno COSO es el que más se adapta a las diferentes organizaciones a nivel mundial
por lo cual a nuestro juicio es el más recomendable para la empresa POSTOBON S.A.,
es muy conveniente este modelo de control interno porque permite que todos sus
funcionarios se involucren dentro del control de la organización permitiendo obtener
información más confiable, permitiendo que no se vea afectada su eficiencia y eficacia,
manteniendo la integración de todas las áreas mediante el autocontrol, control y
comunicación efectiva permitiendo que la información que cada una reporta sea
confiable y pertinente.
COMPONENTES DEL COSO
AMBIENTE DE CONTROL:
Este componente hace referencia a las normas y principios que rigen la empresa en sus
operaciones, en este ambiente de control para la empresa POSTOBON S.A. se
involucran todos los empleados de la empresa, quienes mediante su compromiso para
con la misma definen sus controles y sobre todo su autocontrol con cada una delas
labores que deben realizar en pro del cumplimiento de la misión y la visión de esta, este
componente involucra valores tales como la integridad, disciplina, estructura, valores
éticos, etc, los cuales serán observados por cada uno y a su vez es la administración
quien debe dar cuenta de que estos items se cumplan acogiéndose a un manual de
convivencia, código de ética laboral, normas y manual de funciones para cada uno de
los miembros de la organización.
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS:
En este componente se establecen los riesgos que la empresa POSTOBON S.A. esta
dispuesto a aceptar y los mecanismos para administrarlos y mantenerlos en un nivel
prudente que permita a la empresa alcanzar sus objetivos, tenemos en cuenta los riesgos
internos y externos que pueden afectar en la empresa, en este caso se tiene la oficina de
control interno apoyada también por un comité de auditoría, quienes identifican estos
riesgos a nivel general, a nivel de toda actividad de la empresa y que a su vez se apoya
en los subsistemas de control que por medio de sus informes permite que estos riesgos
sean identificados eficazmente.
Son los elementos esenciales del Buen Gobierno que agrupan los aspectos relacionados
con el Sistema de Control Interno y el Sistema de Riesgos, de tal manera que se
garantice que las políticas y procedimientos de la Compañía estén alineadas con el logro
de los objetivos estratégicos.
La Compañía cuenta con un sistema de control interno que tiene como principal eje un
conjunto de valores y principios que se desarrollan a través de políticas, normas,
procedimientos y comportamientos que permiten asegurar de manera razonable que la
incorporación de controles minimizan los riesgos a los que se ve expuesta la Compañía,
Propendiendo porque no se vean afectados los logros que encaminan a los objetivos
planteados. De igual forma, procura porque sus acciones y operaciones se realicen de
conformidad con las normas internas y a la regulación aplicable.
El sistema de control interno requiere de una cultura y filosofía organizacional basada
en el autocontrol, entendiendo este, como la capacidad que tienen todas las personas de
considerar como parte inherente de sus responsabilidades y toma de decisiones, el
control, haciendo del mismo un comportamiento de vida.
Para lograr lo anterior, la Compañía cuenta con mecanismos encaminados a comunicar
efectivamente en todos los niveles y garantizando la comprensión en todos los
empleados de la importancia y el papel que tiene para la sostenibilidad del negocio el
contar con un adecuando comportamiento
ACTIVIDADES DE CONTROL:
En la organización POSTOBON S.A. existen actividades de control que respaldan los
procedimientos existentes dentro de la misma, estos mecanismos, como auditorias,
pruebas de calidad, autorizaciones, verificaciones y aprobaciones que permiten
determinar si las directrices dadas por la gerencia general están siendo acatadas por
todas las áreas de la empresa, cada jefe de departamento está a cargo de este
componente dentro de su área.
Es importante para el Gobierno Corporativo de la Compañía, observar el cumplimiento
de los principios definidos en el código de conducta, además la transparencia en las
actuaciones de los Directivos y empleados, para esto la Compañía cuenta con un
Sistema de Administración de Riesgos y de Control Interno, que atiende al tamaño,
complejidad, análisis de contexto y entorno, permitiendo identificar los riesgos
inherentes a la actividad y requerimientos legales de la Compañía, con éste se pretende
gestionar la incertidumbre en logro de los objetivos. Para efectos de evaluar el
desempeño de las diferentes áreas de la Compañía, ésta cuenta con una Revisoría Fiscal,
un Auditor Interno y con los Comités de Apoyo y Supervisión que a juicio del
presidente deban crearse. Los principales factores a tener en cuenta en su
nombramiento son:
Para la selección del Revisor Fiscal la sociedad deberá efectuar una invitación privada a
personas o entidades que cuenten con la idoneidad, experiencia, trayectoria nacional e
internacional y reconocimiento dentro de su actividad profesional necesarios para el
ejercicio del cargo, las cuales deberán someterse a consideración de la Asamblea de
Accionistas.
El Presidente de la Compañía podrá contratar en casos puntuales y específicos, una
entidad independiente del Revisor Fiscal para que adelante determinado trabajo de
auditoria en forma temporal.
La Compañía cuenta con la Auditoria Interna y Riesgos, que hace parte del comité de
Auditoría, la cual se encarga de evaluar en forma permanente las políticas y los
procedimientos de control interno utilizados por la Compañía; además es el encargado
de la implementación y gestión del sistema de administración de riesgos de la Compañía
y vela por el cumplimiento de las políticas de gobierno corporativo, cumplimiento y
ética empresarial. El Auditor Interno reportará a la Presidencia de la Compañía.
COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN:
Este componente depende de la manera como la información dentro de la organización
se identifica, captura y se comunica de abajo hacia arriba, para facilitar el cumplimiento
de las actividades de los trabajadores reportado al departamento de recursos humanos,
permite que los directivos también conozcan la importancia del control interno en la
identificación y gestión de riesgo y al comité de auditoría establecer un procedimiento
para conocer y tratar las quejas recibidas de la parte contable.
La Compañía contará con los comités de apoyo y supervisión que a juicio del Presidente
y la Junta Directiva deban crearse para el efecto, tales como:
■ Comité Ejecutivo
■ Comité de Auditoria
■ Comité de Transparencia, Cumplimiento y Riesgos
■ Comité de Gestión Financiera
■ Comité de Tecnología
■ Comité de Cartera
■ Comité de Plan de Negocios
■ Comité de Compras
■ Comité de Sostenibilidad
MONITOREO O SUPERVISIÓN:
Es la valoración de la calidad del proceso de control interno de una compañía en un
intervalo de tiempo determinado, este se ejecuta mediante evaluaciones internas,
externas o la combinación de las dos. La sociedad POSTOBON S.A. tiene un Comité
de Auditoria, el cual está integrado por el Presidente de la Compañía, la Directora de
Auditoria Interna y Riesgos, el Secretario General y la Revisoría Fiscal, esta última con
voz pero sin voto. Este comité se reúne ordinariamente cada tres meses previa
convocatoria efectuada por la Directora de Auditoria Interna y Riesgos, la cual se
llevará a cabo con no menos de tres (3) días calendario de antelación y mediante
comunicación escrita o correo electrónico. Las decisiones del comité de Auditoria, se
harán constar en actas de acuerdo a la normatividad del código de comercio. Por medio
de esta reunión se valorará la calidad del proceso de control interno de POSTOBON
S.A. y se tomaran las decisiones necesarias a mitigar los riesgos por fallas en este
proceso de control interno de la misma.
CONCLUSION
La gestión empresarial de la Compañía POSTOBON S.A. se fundamenta en principios
de integridad, honestidad, responsabilidad y rectitud, bajo esa premisa fundamental, la
Junta Directiva y la Dirección general de la Compañía promueven por convicción entre
su equipo humano de trabajo, sus clientes, proveedores y demás grupos de interés el
mayor rigor y pulcritud en todos sus comportamientos, los cuales debe estar regidos e
inspirados por los más altos estándares de la ética.
El Sistema de Gestión responsable y ética de la Compañía, está contenido en el Código
de Buen Gobierno, el Código de Conducta y el programa de transparencia y ética
empresarial constituyéndose en los instrumentos que deben servir de referencia para
todas las acciones y comportamientos del equipo humano al servicio de la Compañía.
Consecuentemente con esta filosofía de Empresa, se establece el programa de
transparencia y ética empresarial por medio de la cual se busca afianzar una cultura
organizacional basada en los más elementales principios de la ética, garantizar un
enfoque de control interno focalizado principalmente en la identificación y prevención
de aquellas potenciales conductas que no se ajusten a las normas internas y a la Ley,
asegurar la transparencia y fidelidad en la información de la Compañía de cualquier
naturaleza y salvaguardar la buena imagen y reputación de la Compañía y sus marcas,
así mismo promover el respeto por las normas de la libre competencia. Según lo
investigado sobre la empresa POSTOBON S.A se recomienda aplicar como modelo de
control interno el COSO por adecuarse a las necesidades y los objetivos trazados por la
empresa en el desarrollo de sus actividades.
