“Año del Bicentenario
del Perú: 200 años de
UNIVERSIDAD DE
Independencia”
HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES
P.A.P. CONTABILIDADY FINANZAS
TEMA:
INFORME PERICIAL CONTABLE
DOCENTE:
PEÑA CELIS, Roberto
CURSO:
Peritaje Contable
ALUMNA:
CALDERÓN RETIS, María Sofía
HUÁNUCO - PERÚ
2020
INFORME PERICIAL CONTABLE
CARPETA FISCAL N° : 2060215962-2018-145-2
INVESTIGADOS : Corina de La Cruz Yupanqui
José Antonio Muñoz Cárdenas
Hítalo Ivan Bardales Velásquez
Silvia De La Cruz Yupanqui
Francisco De la Cruz Yupanqui
AGRAVIADO : El Estado
DELITO : Enriquecimiento Ilícito
FISCAL RESPONSABLE : José Antonio Feláez Bardales
SEÑOR FISCAL DE LA FISCALÍA CORPORATIVA ESPECIALIZADA EN
DELITOS DE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO - DISTRITO FISCAL DE
TOCACHE.
S.F.
KARINA PAOLA CAJUSOL NIQUÉN, Identificada con DNI N° 72204789,
domiciliada en la Cal. La Libertad N° 745, Departamento Lambayeque,
Provincia de Lambayeque, Distrito Lambayeque, Contadora Pública Colegiada,
certificada con matrícula N° 748954 del Colegio de Contadores Públicos de
Lambayeque.
ELIANA RUDY SALAZAR NAVARRO, Identificada con DNI N° 47852691,
domiciliada en la Cal. Huayna Cápac N° 1795, Departamento Lambayeque,
Provincia de Chiclayo, Distrito La Victoria, Contadora Pública Colegiada,
certificada con matrícula N° 214578 del Colegio de Contadores Públicos de
Lambayeque.
ELENA EVANGELINA VILCABANA CURO, Identificada con DNI N° 758964,
domiciliada en la Cal. Colón N° 636, Departamento Lambayeque, Provincia de
Chiclayo, Distrito de Chiclayo, Contadora Pública Colegiada, certificada con
matrícula N° 758964 del Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque.
YASSER JAHIR VILLALOBOS PIPA, Identificada con DNI N° 175489,
domiciliado en la Av. Miguel Grau N° 1132, Urb. Santa victoria, Departamento
Lambayeque, Provincia de Chiclayo, Distrito de Chiclayo, Contador Público
Colegiado, certificado con matrícula N° 658974 del Colegio de Contadores
Públicos de Lambayeque.
A usted nos dirigimos:
Que, en cumplimiento a lo solicitado por su despacho, remitimos a usted el
Informe Pericial Contable, elaborado de conformidad con el Art. 178 del
Decreto Legislativo N° 857, según la siguiente estructura:
I. Objetivo del Informe
II. Criterios científicos o técnicos que sirvieron para hacer el examen
III. Conclusiones
I. OBJETIVO DEL INFORME
El objetivo de la Pericia es:
1. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad
Provincial de Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la
citada comuna durante el año 2011 hasta el año 2014.
2. Determinar los Ingresos percibidos por la Alcaldesa de la Municipalidad
Provincial de Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui por parte de la
Sociedad Latinoamericana de Radiofusión Tocachino durante los años
2010 y 2011.
3. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de la Alcaldesa de la Municipalidad Provincial de
Tocache, Corina de La Cruz Yupanqui, así mismos de sus hermanos
Silvia De La Cruz Yupanqui y Francisco De la Cruz Yupanqui en las
siguientes Entidades Financieras: Banco de la Nación, Banco de Crédito
del Perú y Scotiabank.
4. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José
Antonio Muñoz Cárdenas por parte de la Municipalidad Provincial de
Tocache durante los años 2011 y 2012.
5. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente Municipal, José
Antonio Muñoz Cárdenas por concepto de Servicios de Asesoramiento
durante los años 2011 y 2012.
6. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de Gerente Municipal de la citada comuna, José
Antonio Muñoz Cárdenas en las Entidades Financieras: Banco de la
Nación y Banco de Crédito del Perú.
7. Determinar los Ingresos percibidos por el Gerente de Administración de
la Municipalidad Provincial de Tocache, Hítalo Bardales Velásquez por
parte de la citada comuna durante los años 2011 y 2012.
8. Examinar los depósitos, transferencias y salidas de dinero que se
realizaron a nombre de Gerente de Administración de la Municipalidad
de Tocache, Hítalo Bardales Velásquez en el Banco de la Nación.
II. CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS QUE SIRVIERON PARA
HACER EL EXAMEN
En el desarrollo del Informe Pericial Contable, se ha aplicado la técnica de:
- Análisis o estudio1, que consiste en la separación en partes o
elementos de lo que realmente interesa, respecto de cuentas, informes,
documentos contables y otros, para determinar la veracidad de su
contenido.
- Ratreo o Seguimiento1, la que consiste en el seguimiento de una
transacción de un hecho, desde un punto a otro, o desde el inicio hasta
que termina.
- Verificación1, la que consiste en probar las evidencias que apoyan una
transacción o constatan con exactitud y veracidad un documento,
demostrando autorización y legalidad.
1
CPCC MARCO BAILA GEMÍN: Peritaje Contable Judicial - Lectura 01
Técnicas y Procedimientos Periciales - Universidad Los Ángeles de
Chimbote.
III. CONCLUSIONES
Por lo expuesto, hemos llegado a las siguientes conclusiones:
PRIMERA: De acuerdo a la presente investigación se llega a establecer que
la investigada Corina de La Cruz Yupanqui, ha obtenido ilícitamente un
incremento de su patrimonio, reflejado en un desbalance de su patrimonio,
el cual asciende a S/. 23,543.33 durante el periodo de investigación.
Asimismo, refleja un incremento patrimonial no justificado debido a los
depósitos de origen desconocido que se realizaron en la cuenta de ahorros
de la investigada en el Banco de la Nación por una suma de S/. 41,200.00.
De este modo se concluye que la citada investigada habría incurrido en el
presunto delito de Enriquecimiento Ilícito según lo previsto en el Artículo N°
401 del Código Penal, al existir evidencias del incremento de su patrimonio
entre los años 2011 y 2012, es decir, al tiempo que la investigada ejercía
sus funciones como Alcaldesa de la Municipalidad Provincial de Tocache.
SEGUNDA: Con relación a José Antonio Muñoz Cardenas e Hítalo Ivan
Bardales Velásquez, al no haberse encontrado con indicios que sustenten
un incremento de patrimonio injustificado respecto de sus ingresos
obtenidos durante el ejercicio de sus funciones, por lo que corresponde
desestimar las denuncias presentadas en su contra.
TERCERA: En cuanto a los investigados Silvia De La Cruz Yupanqui y
Francisco De la Cruz Yupanqui, al no existir evidencia alguna que revele un
posible incremento ilícito de patrimonio, corresponde desestimar también
las denuncias presentadas en su contra.
En consecuencia, de conformidad con las atribuciones conferidas por el
Artículo N° 41 de la Constitución Política del Estado, e inciso N° 3 del Artículo
N° 66 del Decreto Legislativo N° 052, Ley Orgánica del Ministerio Público, en
concordancia con lo establecido en el inciso N° 1 del Artículo N° 366, e inciso
N° 1 del Artículo N° 334 del Nuevo Código Procesal Penal,
SE DISPONE:
PRIMERO: FORMULAR CARGOS Y ORDENAR LA FORMALIZACIÓN Y
CONTINUACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN PREPARATORIA, contra
CORINA DE LA CRUZ YUPANQUI, por la comisión del delito contra la
Administración Pública - Enriquecimiento Ilícito en agravio del Estado.
SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA
INVESTIGACIÓN PREPARATORIA contra SILVIA ROSALÍ DE LA CRUZ
YUPANQUI Y FRANCISCO DE LA CRUZ YUPANQUI, como presuntos
partícipes del delito de Enriquecimiento Ilícito iniciado en contra de Corina
De La Cruz Yupanqui, debiendo archivarse los actuados en su contra.
SEGUNDO: NO HABER MÉRITO PARA FORMALIZAR Y CONTINUAR LA
INVESTIGACIÓN PREPARATORIA contra JOSÉ ANTONIO MUÑOZ
CÁRDENAS e HÍTALO IVAN BARDALES VELÁSQUEZ, como presuntos
partícipes del delito de Enriquecimiento Ilícito, debiendo archivarse los
actuados en su contra.
Lambayeque, 03 de Julio 2018
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Cajusol Niquén Karina Salazar Navarro
Eliana
C.P.C. N° 748954 C.P.C. N° 214578
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Vilcabana Curo Elena Vilalobos Pipa Yasser
C.P.C. N° 758964 C.P.C. N° 658974
