EJERCICIOS IVA
1. Indica si las siguientes operaciones están sujetas, no sujetas o exentas de IVA.
a) Compra de material de oficina a una imprenta de Alcobendas.
b) Pago de los sueldos de los trabajadores de la empresa.
c) Recibo de teléfono.
d) Seguro de almacén de la empresa
e) Entrega de muestras en una feria
f) Venta de muebles a una empresa de canarias
g) Pago del Impuesto de Bienes Inmuebles.
h) Alquiler de una plaza de garaje.
i) Pago de un permiso de obras al ayuntamiento.
j) Alquiler de una vivienda
k) Reparación de un coche en un taller.
l) Compra de sellos.
m) Compra de una maquina a una empresa Alemana.
n) El pago por una consulta médica.
o) La compra de libros de texto.
2. Una empresa de servicios factura a sus clientes 45.000€. Los gastos de la actividad han
ascendido a 25.000€ + 21% IVA. Calcula.
a) Cantidad a liquidar a Hacienda si la actividad está exenta de IVA.
b) Cantidad a liquidar a Hacienda si la actividad está sujeta a IVA.
3. Un empresario belga vende un producto.
a) ¿Dónde tributará por IVA si el comprador es un empresario español?
b) ¿Dónde tributará si el comprador es un particular?
4. ¿Dónde pagará el IVA un empresario español que compra productos para su empresa
en Argentina?
5. Una empresa española compra productos en Canadá por importe de 9000€, 150€ de
portes y 200€ de seguros. Los derechos arancelarios ascienden a 500€.
a) ¿Dónde y quién pagará el IVA de esta operación?
b) Calcula la Base Imponible de la operación
6. Una empresa española vende un producto a un consumidor por importe de 1000€ +
21%IVA. ¿Quién paga el IVA? ¿Quién es el sujeto pasivo?
7. Calcula la BI de una venta de productos por importe de 3000€, con un descuento del
5%. Los portes cargados en factura ascienden a 180€ y los seguros a 50€. Carga
también 120€ por envases. IVA 21%
8. El Importe total (21% IVA incluido) de una compra ha sido de 663,08€. Calcula la BI.
9. Una empresa vende un producto por 10.000€. IVA:21%. La empresa recibe una
subvención del 3%. Calcula la BI y la cuota.
10. Un profesional compra un vehículo que va a utilizar para uso personal y profesional.
¿Puede deducir la cuota del IVA soportado en la compra?
11. Un abogado que tiene su despacho profesional en una parte de la vivienda, ¿puede
deducirse el IVA soportado en su adquisición?
12. Una empresa compra mercaderías por importe de 5.800€, + 21%IVA. Paga los recibos
de electricidad y teléfono por importe de 230,23€ (21%IVA incluido). Vende
mercaderías por importe de 8.600€, más 21% de IVA. Calcula el IVA soportado, IVA
repercutido y el resultado de la liquidación.
13. Liquida el IVA correspondiente al primer trimestre de una empresa si las cuotas de IVA
Soportado y repercutido son las siguientes:
4% 10% 21%
IVA SOPORTADO 3900 1300 19500
IVA REPERCUTIDO 2056 3250 23400
EJERCICIOS RÉGIMEN ESPECIAL DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
Régimen aplicable a comerciantes minoristas. Los comerciantes acogidos a este
régimen deberán comunicárselo a sus proveedores y éstos les aplicarán, además del
tipo impositivo correspondiente, el recargo de equivalencia, sobre la misma base
imponible del IVA.
A efectos del IVA se consideran comerciantes minoristas:
- Los que realicen entregas de bienes muebles sin someterlos a transformación.
- Que más del 80% de las ventas que realicen a quienes no tengan la condición de
empresarios o profesionales.
14. Un almacén vende a un minorista sujeto al recargo de equivalencia productos por
valor de 1500€. Calcula el importe de la factura si el tipo de IVA es del 10%.
15. Un minorista compra productos por importe de 2300€ con un descuento del 5% y unos
portes de 50€. Calcula la base imponible, la cuota del IVA, el recargo de equivalencia y
el total de la factura si el tipo impositivo es del 21%.
16. Un minorista sometido al régimen del recargo de equivalencia recibe una factura cuyo
importe total asciende a 2309,46€. Si el tipo impositivo es del 21%, calcula la BI, la
cuota del IVA y del recargo de equivalencia.
17. Una empresa compra un producto y paga 250€ de IVA.
a) Calcula la BI si el TI es del 10%
b) ¿Cuál sería la BI si la empresa compradora estuviese en el régimen especial del
recargo de equivalencia?
18. Una empresa compra mercaderías por importe de 2320€, más 21% IVA. En la factura
figura un descuento del 5%, en embalajes por importe de 120€ y portes de 35€.
Calcula la BI, la cuota de IVA y el importe total de la factura.
19. Una empresa factura a un comerciante minorista, sujeto al recargo de equivalencia,
por importe de 1950€ más 10% de IVA. En la factura se incluye un descuento del 3%,
en embalajes por importe de 100€ y portes por 30€. Calcula la BI, la cuota de IVA y el
importe total de la factura.
20. La empresa C, dedicada a la compraventa de muebles, realiza durante el primer
trimestre del año las siguientes operaciones:
Venta de muebles: 27842€
Compra de muebles: 6641€
Compra de un ordenador: 1275€
Pago de diversas reparaciones en la tienda: 102€
Pago por el seguro de la tienda 714€
Recibo del teléfono: 256€
Pago intereses de préstamos: 48€
Compra de sellos: 54€
Seguridad Social de los empleados: 1091€
Pago gastos publicidad: 332€
Alquiler tienda: 1429€
Realiza la liquidación de IVA del 1r trimestre.
21. Realiza la liquidación trimestral del IVA con la información siguiente:
Compra de productos: 13123€ al 21%, 4374€ al 10% y 8200€ al 4%.
Ventas de productos: 43700€ al 21%, 17600€ al 10% (de este importe 7000€ se
han vendido a minoristas sujetos a RE) y 15300€ al 4%.
Compra un ordenador por importe de 650€
Gastos: 350€ de teléfono, 1300€ de electricidad, 90€ de seguros, 8500€ de
sueldos, 2500€ de Seguridad Social, 230€ de intereses, 4150€ de alquiler de
locales.
22. Don Agustín Pérez Lorca con NIF 023456J, realiza las siguientes operaciones durante
los dos primeros trimestres del ejercicio 20X1 (Todas las operaciones tributan al tipo
general).
1r trimestre.
Compras a empresas españolas: 106250€
Ventas a empresas españolas: 85.000€
Ventas a una empresa holandesa: 38250€
Compras a una empresa coreana: 25500€
2n trimestre
Compras a empresas españolas: 63750€
Ventas a empresas españolas: 140250€
Ventas a una empresa argelina: 55250€
Ventas a una empresa italiana: 50500€
Compras a una empresa portuguesa: 29750€
Compras a una empresa alemana: 38250€
Compra de maquinaria: 12750€
23. Calcula la base imponible, la cuota del IVA y del recargo de equivalencia y el importe
total de una factura con los siguientes datos (tipo reducido). Precio catálogo: 1230€,
Descuento 7%, Portes: 50€
24. La empresa ABC tiene los siguientes documentos relativos al mes de Marzo del año
20XI
a) Factura nº25 emitida el día 2 al cliente David Pérez (NIF 12345678D), sujeto al
recargo de equivalencia (tipo reducido) y cuyo importe total es de 784,8€
b) Factura nº26 emitida el día 5 al cliente Aurelio Jiménez (NIF 23456781H) por un
importe total de 504,8€ (tipo general).
c) Factura nº27 emitida el día 5 al cliente Francisco Gómez (NIF 34567891G) por un
importe total de 896,4€ (tipo general)
d) Factura nº28 emitida el día 5 al cliente Eusebio del Toro (NIF 45678923F) por un
importe total de 1300,36€ (tipo general)
e) Factura recibida el día 5 (registro de entrada:14), expedida el día 2 por la empresa
Sur, S.L. (NIF B12345678) por importe total de 1475€ (tipo general)
f) Factura nº29 emitida el día 10 a la empresa Norte, SL (NIF B45678923) por un
importe total de 2484€ (tipo reducido)
g) Factura recibida el día 10 (registro de entrada 15), expedida el día 7 por la empresa
Oeste, S.A (NIF A98765432) por importe total de 1770€ (tipo general)
h) Factura recibida el día 10 (registro de entrada 16), expedida el día 7 por la empresa
Oeste S.A, por importe total de 566,4€ (tipo general)
i) Factura recibida el día 10 (registro de entrada 17), expedida el día 7 por la empresa
Oeste S.A, por importe total de 410,4€ (tipo reducido)
j) Factura recibida el día 15 (registro de entrada 18), expedida el día 12 por Adolfo
Gómez (NIF 67891234A) por importe total de 684,4€ (tipo general)
k) Factura nº30 emitida el día 20 a la empresa Este S.A (NIF A45678924) por importe
total de 2832€ (tipo general)
l) Factura recibida el día 20 (registro de entrada 19), expedida el día 16 por Benito
Rivera (NIF 98765432N) por importe total de 413€ (tipo general)
m) Factura rectificativa recibida el día 23 (registro de entrada 20), expedida el día 20
por la empresa Sur S.L por un descuento del 6% sobre la factura recibida el día 5
(registro de entrada 14)
n) Factura rectificativa nº3 emitida el día 25 por un descuento del 5% concedido al
cliente David Pérez (n/fra.Nº25)
Registra los documentos anteriores en los libros de facturas expedidas y facturas recibidas.
Realiza los asientos resumen cuando sea posible.
