Taller Virtual “Régimen Simplificado de Tributación, RST`
MÓDULO II
Investiga
1. ¿Puede un contribuyente acogido al RST presentar gastos educativos? Justifique
su respuesta y cite la base legal.
Si, puede beneficiarse de la Ley de Gastos Educativo, siempre y cuando sea una
profesional liberal acogido al RST basando en ingresos, esto es para cubrir la
educación básica, media, técnica y universitaria propia y de sus dependientes
directos no asalariados.
Artículo 3.- ley 179-09 Ley de Gastos Educativos
2. ¿Puede la persona física acogida al RST compras beneficiarse de la exención
contributiva acorde a la escala anual establecida en el Art. 296 del Código
Tributario?
No puede ya que si una persona física realiza comercio, se convierte en un negocio
de único dueño y esto no permite que se acoja a la exención según lo establecido
en el Código Tributario.
3. ¿Cuáles son las tasas porcentuales para determinar la base sobre la cual se
aplicará el 18% de ITBIS? ¿Cuáles sectores aplican para cada una de las tasas?
¿Qué sucede si no pertenezco al sector?
Para determinar el ITBIS a pagar, se aplicara la tasa general de este impuesto al
margen bruto de comercialización estimado en base al artículo anterior.
Para el caso de farmacias y contribuyentes que comercializan fundamentalmente
productos farmacéuticos acogidos a este régimen, el ITBIS a pagar se liquidara en
base al 25% del margen bruto de comercialización estimado, según lo establecido.
Para el caso de los comerciantes que venden fundamentalmente alimentos, la base
de cálculo del ITBIS corresponderá al 60% del margen bruto de comercialización
estimado.
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Ejercicios prácticos
1- Complete el siguiente recuadro, al calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona física acogido al RST basado en Ingresos.
Para desarrollar los ejercicios se recomienda utilizar la calculadora en nuestra
disponible en nuestra página.
[Link]
Ingresos declarados RD$4,600,000.00
Ingresos por salarios RD$1,050,000.00
Ingresos brutos RD$3,550,000.00
Deducción global (40% por ingresos declarados) RD$1,420,000.00
Renta Neta RD$2,130,000.00
Renta Neta Imponible RD$1,713,780.00
TASA DEL IMPUESTO RD$395,495.25
2- Complete el siguiente recuadro, Calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente persona jurídica acogido al RST basado en Ingresos.
Ingresos declarados RD$5.000,000.00
TASA DEL IMPUESTO 7% (ITBIS + ISR) RD$350,000.00
3- Calcular el Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS que debe pagar un contribuyente
persona física acogido al RST de Compras, que realiza la actividad económica de
“Venta de productos farmacéuticos” (Farmacia), con un registro de compras
por valor de RD$20,000,000.00.
Compras registradas por Impuestos Internos RD$20,000,000.00
Aplicar porcentaje Margen Bruto de
8.42%
Comercialización
Ingresos Estimados RD$21,684,000.00
Renta Neta Imponible RD$1,684,000.00
Tasa del ISR (RD$79,776.00 más 25.0 % 450,903.01) RD$388,049.40
ITBIS (renta neta por la base gravada del ITBIS 25%) RD$421,000.00
ITBIS (base gravada por 18%) RD$75,780.00
TOTAL, DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS) RD$463,829.40
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4- Calcular el Impuesto Sobre la Renta y el ITBIS que debe pagar un
contribuyente persona jurídica acogido al RST de Compras, que realiza la
actividad económica de Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos,
con un registro de compras por valor de RD$35,000,000.00.
Compras registradas por Impuestos Internos RD$35,000,000.00
Aplicar porcentaje Margen Bruto de
10.46%
Comercialización
Ingresos Estimados RD$38,661,000.00
Renta Neta Imponible RD$3,661,000.00
Tasa Del ISR (27%) RD$988,470.00
ITBIS (18%) RD$658,9800.00
TOTAL DE IMPUESTOS A PAGAR (ISR + ITBIS) RD$1,647,450.00
