A continuación se presentan los costos indirectos de fabricación CIF de la empresa XY Ltda, para
los años 1 y 2, y otra información adicional con el fin de presupuestar las CIF.
TABLA 3.2. Análisis de los CIF años 1 y 2
CIF Año 1 Año 2 Año 1 ajustado Variación (%) Clasificación
Materia prima
$ 176,923 $ 274,223 $ 250,000 10 Semivariable
indirecta
Mano obra indirecta $ 634,616 $ 951,602 $ 850,000 12 Semivariable
Arrendamiento $ 1,115,385 $ 1,440,000 $ 1,450,000 -0.7 Fijo
Seguros $ 511,539 $ 713,766 $ 700,000 2 Fijo
VALOR FIJO Y VARIABLE DE LOS CIF SEMIVARIABLES
CIF Año 1 ajustado Año 2
Materia prima
$ 250,000 $ 274,223
indirecta
Mano obra indirecta $ 850,000 $ 951,602
MATERIA PRIMA INDIRECTA
ECUACIÓN PARA EL AÑO 1 F+V= $ 250,000
ECUACIÓN PARA EL AÑO 2 F+1,2V= $ 274,223 (Se multiplica por - 1 por ambos lados)
F+V= $ 250,000
- F-1,20V= - $ 274,223
0- 0,20V= -$ 24,223 (Se multiplica por - 1 por ambos lados)
0,20V= $ 24,223
V= $ 24,223 / 0.2
V= $ 121,115
VALOR VARIABLE
Para el año 1 la mano de obra indirecta tenía un valor variable (V) de $121.115
V= $ 121,115
VALOR FIJO
F= $ 250,000 - V
F= $ 250,000 - $ 121,115
F= $ 128,885
Para el año 2
VALOR FIJO $ 128,885
VALOR VARIABLE $ 145,338
TOTAL $ 274,223
MANO DE OBRA INDIRECTA
ECUACIÓN PARA EL AÑO 1 F+V= $ 850,000
ECUACIÓN PARA EL AÑO 2 F+1,2V= $ 951,602 (Se multiplica por - 1 por ambos lados)
F+V= $ 850,000
- F-1,20V= - $ 951,602
0- 0,20V= -$ 101,602 (Se multiplica por - 1 por ambos lados)
0,20V= $ 101,602
V= $ 101,602 / 0.2
V= $ 508,010
VALOR VARIABLE
Para el año 1 la mano de obra indirecta tenía un valor variable (V) de $121.115
V= $ 508,010
VALOR FIJO
F= $ 850,000 - V
F= $ 850,000 - $ 508,010
F= $ 341,990
Para el año 2
VALOR FIJO $ 341,990
VALOR VARIABLE $ 609,612
TOTAL $ 951,602
TABLA 3.3. Clasificación de los CIF del año 2 en fijos y variables
CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
indirecta $ 128,885 $ 145,338 $ 274,223
Mano obra indirecta $ 341,990 $ 609,612 $ 951,602
Arrendamiento $ 1,440,000 $ - $ 1,440,000
Seguros $ 713,766 $ - $ 713,766
TABLA 3.4. Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajustado por la variación en las unidades)
El valor de las CIF variables clasificadas del año 2
CIF FIJOS VARIABLES TOTAL se multiplican por al variación de unidades que
es el 15.5%
Materia prima
$ 128,885 $ 167,865 $ 296,750
indirecta
Mano obra indirecta $ 341,990 $ 704,102 $ 1,046,092
Arrendamiento $ 1,440,000 $ - $ 1,440,000 Variación de las unidades: 1,155
Seguros $ 713,766 $ - $ 713,766
TABLA 3.5. CIF Presupuestados
CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
$ 139,196 181,294.2 $ 320,490
indirecta
Mano obra indirecta $ 369,349 $ 760,430.2 $ 1,129,779
Arrendamiento $ 1,555,200 $ - $ 1,555,200
Seguros $ 770,867 $ - $ 770,867
TOTAL: $ 3,776,337
TASA DE CIF
TOTAL CIF PRESUPUESTADOS: $ 3,776,337
TOTAL HORAS MÁQUINA 15,000 Base
TASA DE CIF= 252
Unidades por producir x horas máquina x tasa CIF
PRODUCTO A. PROCESO 1=
Primer semestre 5000 0.378170166 252 = $ 476,494
Segundo semestre 2334 0.378170166 252 = $ 222,428
PRODUCTO A. PROCESO 2=
Primer semestre 5000 0.378170166 252 = $ 476,494
Segundo semestre 2334 0.378170166 252 = $ 222,428
PRODUCTO B. PROCESO 1=
Primer semestre 2345 0.679664469 252 = $ 401,641
Segundo semestre 6000 0.679664469 252 = $ 1,027,653
PRODUCTO B. PROCESO 2=
Primer semestre 2345 0.453109646 252 = $ 267,761
Segundo semestre 6000 0.453109646 252 = $ 685,102
TOTAL: $ 3,780,000
CÉDULAS PRESUPUESTALES
Tabla 3.6 Cédula presupuestal N° 1 Asignación de CIF Proceso 1
1 semestre 2 semestre Total
PRODUCTO A $ 476,494 $ 222,428 $ 698,922
PRODUCTO B $ 401,641 $ 1,027,653 $ 1,429,294
TOTAL $ 878,135 $ 1,250,080 $ 2,128,216
Tabla 3.7 Cédula presupuestal N° 2 Asignación de CIF Proceso 2
1 semestre 2 semestre Total
PRODUCTO A $ 476,494 $ 222,428 $ 698,922
PRODUCTO B $ 267,761 $ 685,102 $ 952,862
TOTAL $ 744,255 $ 907,529 $ 1,651,784
Tabla 3.8 NÓMINA - PANIFICADORA QUINDIPÁN - MARZO AÑO 1
Salario Devengado Seguridad Social
Sueldo Total
Mensual con Auxilio de Total devengado en el Deduccione Deducido Neto por Pagar Firma Sueldo Mensual
Nombres Días laborados Salud Pensión
aumento del Transporte Año s
20%
Administrador $ 1,800,000 30 $ - $ 1,800,000 $ 72,000 $ 72,000 $ - $ 144,000 $ 1,656,000 $ 1,500,000
Auxiliar Contable $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Vendedor $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Empacadoras 1 $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Empacadoras 2 $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Operario 1 $ 720,000 30 $ 63,600 $ 783,600 $ 28,800 $ 28,800 $ - $ 57,600 $ 662,400 $ 600,000
Operario 2 $ 720,000 30 $ 63,600 $ 783,600 $ 28,800 $ 28,800 $ - $ 57,600 $ 662,400 $ 600,000
Operario 3 $ 642,000 30 $ 63,600 $ 705,600 $ 25,680 $ 25,680 $ - $ 51,360 $ 590,640 $ 535,000
Operario 4 $ 642,000 30 $ 63,600 $ 705,600 $ 25,680 $ 25,680 $ - $ 51,360 $ 590,640 $ 535,000
Operario 5 $ 840,000 30 $ 63,600 $ 903,600 $ 33,600 $ 33,600 $ - $ 67,200 $ 772,800 $ 700,000
Operario 6 $ 720,000 30 $ 63,600 $ 783,600 $ 28,800 $ 28,800 $ - $ 57,600 $ 662,400 $ 600,000
Operario 7 $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Aseadora $ 642,720 30 $ 63,600 $ 706,320 $ 25,709 $ 25,709 $ - $ 51,418 $ 591,302 $ 535,600
Totales $ 9,940,320 $ 763,200 $ 10,703,520 $ 397,613 $ 397,613 $ - $ 795,226 $ 9,145,094
Riesgos Nivel del Porcentaje
Profesionales Riesgo de aporte
APROPIACIONES Operarios III 2.436%
Aportes Parafiscales Intereses
Prima de
Cesantías sobre Vacaciones Para los demás
Seguridad Social Servicios I 0.522%
Cesantías empleados
Entidad Salud Pensión Riesgos Profesionales
Porcentaje de
$ 891,960 $ 891,960 $ 107,035 $ 414,180 aporte para
$ 844,927.200 $ 1,192,838.400 $ 146,185.891
operarios $ 120,014.899
Parafiscales Aprobado: Porcentaje de
aporte para los
Entidad Caja de Compensación ICBF Sena Preparado: demás
Comfenalco $ 397,612.80 $ 298,209.60 $ 198,806.40 Contabilizado: empleados $ 26,170.992
Total de aporte
para riesgos
profesionales $ 146,185.891
