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Ejercicios Rte Fuente Laboral

El documento presenta el cálculo de la retención en la fuente para un empleado de ACCOUNTER SAS para el mes XX de 2021. Se detallan los ingresos laborales, ingresos no constitutivos de renta, deducciones permitidas y rentas exentas para determinar la base gravable e impuesto a retener. La retención en la fuente a practicar sobre un ingreso laboral gravado de $12,287,211 es de $2,279,000.

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Ejercicios Rte Fuente Laboral

El documento presenta el cálculo de la retención en la fuente para un empleado de ACCOUNTER SAS para el mes XX de 2021. Se detallan los ingresos laborales, ingresos no constitutivos de renta, deducciones permitidas y rentas exentas para determinar la base gravable e impuesto a retener. La retención en la fuente a practicar sobre un ingreso laboral gravado de $12,287,211 es de $2,279,000.

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ACCOUNTER SAS

NIT 900.065.933-0
MES XX 2021
RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado:
UVT 2021 $ 36,308
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias) $ 22,750,000
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales $ 22,750,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA


1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 908,526
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional. $ 908,526
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
$ 454,263
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)

Total Ingresos no constitutivos $ 2,271,315


Subtotal 1 $ 20,478,685

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ 3,630,800
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. [Link].23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856) O 10% $ 1,161,856
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928 $ 580,928
Total Deduciones $ 5,373,584
Subtotal 2 $ 15,105,101

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o $ 4,950,000
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ 1,875,000
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.

c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206
no estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas $ 6,825,000

Subtotal 3 $ 8,280,101

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt) $ 2,070,025
Subtotal 4 $ 6,210,076

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 8,191,474


En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 14,268,609
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 15,249,000
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 12,287,211

Ingreso laboral gravado en UVT $ 338


Retención en la fuente a practicar $ 2,279,000
ACCOUNTER SAS
NIT 900.065.933-0
MES XX 2021
RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado:
UVT 2021 $ 35,607
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias) $ 13,253,000
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono $ 1,319,000
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales $ 14,572,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA


1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 530,120
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional. $ 530,120
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
$ 132,530
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por $ 1,319,000
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)
Total Ingresos no constitutivos $ 2,511,770
Subtotal 1 $ 12,060,230

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ 2,368,000
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. [Link].23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856) o 10% $ 1,139,424
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928 $ 569,712
Total Deduciones $ 4,077,136
Subtotal 2 $ 7,983,094

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o $ 4,371,600
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.

c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206
no estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas $ 4,371,600

Subtotal 3 $ 3,611,494

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt) $ 902,874
Subtotal 4 $ 2,708,621

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 4,824,092


En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 9,351,610
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 14,954,940
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 7,236,138


Ingreso laboral gravado en UVT $ 203
Retención en la fuente a practicar $ 887,000
ACCOUNTER SAS
NIT 900.065.933-0
MES XX 2021
RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado:
UVT 2021 $ 35,607
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias) $ 6,626,500
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales $ 6,626,500

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA


1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional.
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por $ -
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)
Total Ingresos no constitutivos $ -
Subtotal 1 $ 6,626,500

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. [Link].23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856) o 10%
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928
Total Deduciones $ -
Subtotal 2 $ 6,626,500

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.

c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206
no estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas $ -

Subtotal 3 $ 6,626,500

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt) $ 1,656,625
Subtotal 4 $ 4,969,875

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 2,650,600


En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 1,656,625
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 14,954,940
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 4,969,875


Ingreso laboral gravado en UVT $ 140
Retención en la fuente a practicar $ 302,000
ACCOUNTER SAS
NIT 900.065.933-0
MES XX 2021
RETENCION EN LA FUENTE PROCEDIMIENTO 1
Empleado:
UVT 2021 $ 36,308
RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJO
Salario (Excluir prima de servicios procedimiento 1 y cesantias) $ 23,751,000
Incentivo vivienda
Bonificación no constitutiva de salario
Bono
Aporte voluntario al fondo de pensiones del empleador
Ingresos laborales $ 23,751,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA


1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ 1,520,064
2. Aportes obligatorios a Fondo solidaridad Pensional. $ 95,004
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 1,187,550
4. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 no debe exceder el 25% del ingreso,
limitado a 2.500 UVT 90.770.500 al año)
5. Otros ingresos no constitutivos de renta. (Apoyos economicos otorgados estado o con recursos
publicos 46 Et, Remuneración por Actividades cientificas y tecnologicas Art. 57-2, Pagos por
alimentacion a terceros Art. 387-1 Etc.)

Total Ingresos no constitutivos $ 2,802,618


Subtotal 1 $ 20,948,382

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
$ 3,456,000
Mensuales ($3.630.800) Dcto 1625 de 2016 Art. [Link].23
2. Pagos por dependientes. No puede Exceder 32 Uvt Mensuales. $1.161.856) O 10% $ 1,161,856
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 580.928 $ 532,000
Total Deduciones $ 5,149,856
Subtotal 2 $ 15,798,526

RENTAS EXENTAS
a. Aportes a Fondo de pensiones voluntarias (Art 126 - 1 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a
(Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o $ 2,125,000
tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-1 E.T.

b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios)
y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un $ 2,542,000
maximo de 3.800 Uvt por año. (137.970.400) Art. 126-4 E.T.

c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 5. (Las rentas exentas de los num 6 al 9 del Art. 206
no estan sujetas al limite del Art. 336 del ET.)

Total Rentas Exentas $ 4,667,000

Subtotal 3 $ 11,131,526

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 8.713.920 Año 2021. (240 Uvt) $ 2,782,882
Subtotal 4 $ 8,348,645

Cifra control 40% Deducciones y rentas exentas $ 8,379,353


En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 12,599,738
14.954.940
En todo caso el Maximo permitido es de 420 UVT Articulo [Link].6 Decreto 1625 de 2016
$ 15,249,000
14.393.400

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 12,569,029

Ingreso laboral gravado en UVT $ 346


Retención en la fuente a practicar $ 2,357,000

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