República Bolivariana de Venezuela
Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública
Dirección de Pregrado
Programa Licenciatura en Ciencias Fiscales
Mención Finanzas
Caso Práctico: Elaboración de Estados Financieros
Autores: Alberto Liscano
Natasha Mata
Tutor: Gonzalo Navas
Caracas, febrero 2021
Estado de Situación
Activo
Activo Corriente
Caja 1.186.000
Banco 1.400.000
Efectos por Cobrar 750.000
Efec. por Cob Descontados (-) 150.000 600.000
Cuentas por Cobrar 1.500.000
Provisión Cuentas Malas (-) 200.000 1.300.000
Intereses por Cobrar 250.000
Comisiones por Cobrar 170.000
Inversiones Temporales 120.00
Inventario de Mercancías 750.000
Seguros Vigentes 500.000
Inter Pagados por Adelantado 130.000
Artículos de Escritorio 50.000
Total Activo Corriente 6.456.000
Inversiones Largo Plazo
Bonos ABC 400.000
Acciones Comunes de CDE 300.000
Total Inversiones Largo Plazo 700.000
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos 1.000.000
Edificios 1.310.000
Dep Acumulada Edificios (-) 60.000 1.250.000
Maquinaria 300.000
Dep Acumulada Maquinaria (-) 100.000 200.000
Mobiliario 170.000
Dep Acumulada Mobiliario (-) 40.000 130.000
Equipo de Oficina 15.000
Dep Acumulada Equipo Ofic(-) 5.000 10.000
Equipo de Reparto 24.000
Dep Acumulada Equip Reparto 7.000 17.000
Total Activo No Corriente 2.607.000
Otros Activos
Depósitos Dados en Garantía 20.000
Mejoras en Propiedad Ajena 35.000
Publicidad Diferida 12.000
Gastos de Organización 170.000
Total Otros Activos 237.000
Total Activo 10.000.000
Cuentas de Orden Deudora
Banco Giro al Cobro 0
Total Cuentas de Orden 0
Deudora
Pasivo y Capital
Pasivo
Pasivo Corriente
Efectos por Pagar 650.000
Cuentas por Pagar 1.100.0000
Alquileres por Pagar 450.000
Intereses por Pagar 170.000
Comisiones por Pagar 50.000
Impuestos por Pagar 300.000
Retenciones por Pagar 100.000
Total Pasivo Corriente 2.820.000
Créditos Diferidos
Intereses Cob por Adelantado 100.000
Seguros Cob por Adelantado 140.000
Comisiones Cob por Adelantad 130.000
Total Créditos Diferidos 370.000
Pasivo No Corriente
Hipoteca por Pagar 1.500.0000
Bonos por Pagar 2.235.000
Total Pasivo Largo Plazo 3.735.000
Otros Pasivos
Depósitos Recibid en Garantía 75.000
Total Otros Pasivos 75.000
Total Pasivo 7.000.000
Capital
Capital Inicial 1.500.000
Utilidad en Ejercicio 1.20.000
Sub Total 2.700.000
Cuenta Personal 300.000
Capital Final 3.000.000
Total Pasivo y Capital 10.000.000
Cuentas Orden Acreedoras
Giro Al Cobro 0
Total Cnt Orden Acreedora 0
Estado de Resultados
Del 01-02-2006 al 31-12-2006
Ventas 7.000.000
Rebajas en Ventas (-) 250.000
Descuento en Ventas (-) 400.000
Devolución en Ventas (-) 120.000 6.230.000
Ventas Netas 6.230.000
Costo de Ventas
Inventario Inicial 1.400.000
Compras 3.200.00
Fletes de Compras 300.000
Gastos de Importación 350.000
Seguros sobre Compras 500.000
Otros gastos de compras 100.000 1.250.000
Compras Brutas 4.450.000
Rebajas en compras (-) 340.000
Descuento en compras (-) 250.000
Devoluciones en compras (-) 140.000 730.000
Compras Netas 3.720.000
Mercancía Disponible 5.120.000
Inventario Final (-) 1.420.000
Total de Costo de Ventas 3.700.000
Utilidad Neta en Ventas 2.530.000
Utilidad Neta en Ventas 2.530.000
Gastos Administrativos (-)
Sueldos 404.000
Salarios 200.000
Contribuciones pagadas 290.000
Gastos de electricidad 100.000
Gastos de teléfonos 40.000
Servicio de Agua 70.000
Servicio de Electricidad 100.000
Depreciación del Edificio 60.000
Depreciación Mobiliario 40.000
Dep. Equipos de Oficina 5.000
Dep. De Maquinaria 100.000
Dep. De Vehículo 7.000
Gastos de Propaganda 150.000
Total Gasto Administrativo 1.566.000
Utilidad en Operación 964.000
Ingreso o Egreso Financiero
Otros Ingresos
Ingresos Por Alquileres 220.000
Ingresos por Intereses 190.000
Utilidad Venta en Activo 120.000
Total Otros Ingresos 530.000
Otros Egresos
Gastos Por Intereses 210.000
Pérdidas en Venta Activo 84.000
Total Otros Egresos 294.000
Total Ingresos o Egresos Finc 236.000
Utilidad En El Ejercicio 1.200.000
Todos los montos de los estados financieros están expresados en Bolívares
