“Informe de los Auditores Independientes”
A los Accionista y/o Consejo de Administración de:
XXXXXX.
XXXXXX
Abstención de Opinión
Fuimos contratados para auditar los estados financieros de Compañía XXXXXX., los
cuales comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, y los
correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio de los
accionistas y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las
notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas
contables significativas.
No expresamos una opinión sobre los estados financieros de Compañía XXXX S.R.L.
adjuntos. Debido a la relevancia significativa de los asuntos descritos en la sección
Fundamento de la Abstención de Opinión de nuestro informe, no hemos podido obtener
evidencias de auditoría que proporciones una base suficiente y adecuada que permitan
expresar una opinión de auditoría sobre lo estados financieros al 31 de diciembre de
2019.
Fundamentos de la Abstención de Opinión
1- Al 31 de diciembre del 2019 los estados financieros que se acompañan,
contienen según la Notas 5 (a), las cuentas por cobrar incluyen saldos por
RD$00000, correspondientes a deudas pendientes de ser cobradas a clientes,
deudores diversos y entidades relacionadas, respectivamente, las cuales tienen
más de 5 años de vencidas y, sin embargo, la Entidad no ha procedido a la
creación de una reserva para cuentas incobrables que permita enfrentar las
posibles pérdidas derivadas de su irrecuperabilidad
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2- Como se indica en la Nota 6 (a), a los estados financieros adjuntos, al 31 de
diciembre de 2019, no fue posible determinar la razonabilidad de la cuenta de
inventarios, debido a que la Entidad no posee un auxiliar de estos que concilie
con el saldo presentado en la cuenta contable a esas fechas, por un monto de
RD$2,255,000. Tampoco fue posible quedar satisfechos de su razonabilidad por
medio de la aplicación de otros procedimientos alternos de auditoría. El importe
de los inventarios es un factor importante en la determinación de los resultados
operacionales y de los flujos de efectivo por los periodos entonces terminados.
3- Al 31 de diciembre del 2019, existen partida de efectivo pendientes de
conciliación de la compañía, las cuales están compuestos por un monto de RD$
000000000, cheques en tránsito de 50,000.00, débitos aplicados en el banco y no
registrado en los libros contable por un monto de 125,000.00, desconocemos el
efecto, si alguno, de esta situación sobre los estados financieros que se
acompañan.
4- No pudimos verificar los saldos iniciales correspondiente al año 2018 de la
Propiedad, Plata y Equipos por un monte de RD$5,255,000, ya que los papeles
de trabajo de los auditores predecesores a los que tuvimos acceso no nos
suministraron suficientes evidencias sobre los mismos, y no nos permitió a
cabalidad los requerimientos de las Normas Internacionales de Auditoria en lo
que respecta a este asunto.
5- Como se indica en la Nota 9 (a), a los estados financieros adjuntos, al 31 de
diciembre de 2019, no fue posible que pudiéramos quedar satisfechos de la
razonabilidad de las cuentas por pagar suplidores, las cuales presentan un saldo
de RD$XXXXX, debido a que no ha sido posible obtener las respuestas de las
confirmaciones enviadas a los acreedores que componen tales montos, y
tampoco fue posible determinar su razonabilidad por medio de la aplicación de
otros procedimientos alternos de Auditoría.
6- Según como se indica en la Nota 10, a los estados financieros adjuntos, al 31 de
diciembre de 2019, no fue posible determinar la razonabilidad de los resultados
acumulados anterior al 2018, por un monto de RD$XXXXX, debido a que en los
archivos de la Entidad no se encuentra disponible la documentación que
sirvieron de sustentación a los ingresos, costos y gastos realizados en l año
anterior. Tampoco fue posible determinar su razonabilidad por medio de la
aplicación de otros procedimientos alternos de auditoría.
7- Según como indica en la Nota 11 (a), a los estados financieros que se
acompañan, al 31 de diciembre de 2019, los gastos financieros incluyen un
monto de RD$XXXX, correspondiente a recargos por la no entrega oportuna de
los aportes de la Seguridad Social del personal de la Entidad, de cuya
razonabilidad no fue posible quedar satisfechos, debido a la ausencia en los
archivos de la Entidad de la documentación justificativa que sirve de respaldo a
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los mismos, y a la discrepancia que este monto presenta con respecto al
mostrado por el estado de cuenta de la Tesorería de la Seguridad Social a esas
fechas.
Párrafo de énfasis
Sin que afecte nuestra abstención de opinión, llamamos a la atención al contenido del
párrafo 3 de los estados financieros, donde se indica que la compañía, tiene partida de
efectivo pendiente de conciliación, cheques y débitos no registrado en los libros de
contabilidad. la cual afecta los los resultados de las operaciones de la compañía
Responsabilidades de la Administración y del Consejo de Administración de la
Entidad sobre los Estados Financieros.
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB), de la Fundación IFRS, y adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos
Autorizados de la República Dominicana (ICPARD); y del control interno que la
Administración determine necesario para permitir la preparación de los estados
financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de
evaluar la capacidad de la Empresa para continuar como empresa en funcionamiento,
revelando, según corresponda, de las cuestiones relacionadas con la empresa en
funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento,
excepto si la administración tiene intención de liquidar la entidad o de cesar sus
operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
El Consejo de Administración es responsable de la supervisión del proceso de
información financiera de la Empresa.
Responsabilidad de los Auditores Externos en Relación con la Auditoría de los
Estados Financieros
Nuestra responsabilidad es la realización de la auditoría de los estados financieros de la
Compañía de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, de la
Federación Internacional de Contadores, y adoptadas por el Instituto de Contadores
Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD), y la emisión de un
informe de auditoría. Sin embargo, debido a la relevancia significativa de los asuntos
descritos en la sección Fundamentos de la Abstención de Opinión de nuestro informe,
no hemos podido obtener evidencias de auditoría que proporcionen una base suficiente
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y adecuada que permitan expresar una opinión de auditoría sobre los estados
financieros.
Somos independientes de la Empresa de conformidad con el Código de Ética para
Contadores Profesionales (Código de Ética del IESBA), emitido por el Consejo de
Normas Internacionales de Ética para Contadores, junto con los requerimientos de
ética que son aplicables a nuestras auditorías a los estados financieros en la República
Dominicana, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad
con esos requerimientos y con el Código del IESBA.
El socio del trabajo responsable por la auditoria que resulta en este informe del auditor
independiente es XXXXXX
XXXXXXX
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XXXXXXXX
05 de marzo de XXXXXX
Av. XXXXXXX #
XXXXXX
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