SISTEMA DE GESTION MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

ACUERDO MUNICIPAL No. 21

(DICIEMBRE 21 DE 2020)

POR EL CUAL SE EXPIDE EL NUEVO ESTATUTO DE RENTAS MUNICIPAL DE

TAURAMENA

EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE TAURAMENA, en uso de sus facultades

constitucionales y legales, y en especial lo dispuesto en la Ley 136 de 1994, modificada por la
Ley 1551 de 2012, y el artículo 59 de la Ley 788 de 2002,

CONSIDERANDO

1. Que el artículo 287-3-4 de la Constitución Política, señala que las entidades territoriales
tienen derecho a "... establecer los tributos necesarios para el cumplimiento de sus
funciones.", así como a "Participar en las rentas nacionales."

2. Que conforme lo dispuesto en et artículo 313-4 de la Constitución Política, corresponde a

los Concejos Municipales adoptar mediante acuerdo las normas de naturaleza tributaria, la
cual "Votar de conformidad con la Constitución y la ley, los tributos y los gastos locales",
función que se encuentra desarrollada a través de la Ley 136 de 1994 (artículo 32), y 1551 de
2012 (art. 18), al reiterar que estos cuerpos colegiados deben "Establecer, reformar o eliminar
tributos, contribuciones, impuestos y sobretasas, de conformidad con la ley."

3. Que las funciones de recaudo, administración, fiscalización, determinación, discusión,

cobro coactivo y devoluciones que ejerce la Secretaria de Hacienda, requiere que la
normatividad tributaria local esté acorde con la legislación nacional, así como la
jurisprudencia que desarrolla la Corte Constitucional y la Sección Cuarta del Consejo de
Estado, aunado a la doctrina nacional que expide la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales y la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
motivo por el cual se requiere someter a revisiones periódicas las normas tributarias
municipales.

4. Que el Legislador Nacional expidió la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019, "Por medio
de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la
inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia
del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley
1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones", por medio de la cual el legislador nacional
adoptó una serie de medidas destinadas a financiar el déficit del presupuesto nacional, entre
ellas la creación del régimen simple de tributación, como una forma para buscar la
formalización de un grupo de contribuyentes, señalando como fecha máxima para la
determinación de las tarifas consolidadas por parte de los Municipios el 31 de diciembre de
2020.

5. Que la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019, a través de sus artículos 101,102,103,104
Y 105 establecen cambios en normas de naturaleza procedimental en el Estatuto Tributario
Nacional, las cuales en aplicación a lo dispuesto en el artículo 59 de la Ley 788 de 2002,
deben ser aplicadas dentro de la normatividad tributaria local, razón por la cual se hace
necesario realizar el respectivo ajuste al Estatuto de Rentas Municipal.

6. Que a través de las normas señaladas anteriormente, se modifican disposiciones relativas

a la presentación de declaraciones de retención sin pago, notificación electrónica de los actos
administrativo que expide la autoridad tributaria, así como la tasa de interés generada durante
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNI~IPAl No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

el plazo de los acuerdos de pago. De tal suerte, el ajuste que se. propone no es .fa?ultativo
para la entidad territorial , sino que por el contrario resulta necesano para el cumplimiento de
lo dispuesto en el artículo 59 de la Ley 788 de 2002.

7. Que se hace necesario actualizar el actual Estatuto de Rentas del Municipio de

Tauramena, con el fin de dotar aOla Administración de una óptima herramienta de gestión
tributaria, de igual manera permita brindar seguridad jurídica al contribuyente sobre sus
obligaciones tributarias, tanto sustanciales como frente a sus deberes formales.

Por lo expuesto anteriormente:

ACUERDA

liBRO PRIMERO
PRINCIPIOS, DEFINICIONES Y RENTAS

CAPíTULO I
PRINCIPIOS DE lOS TRIBUTOS Y DEFINICIONES GENERALES

Articulo 1. Deber ciudadano y obligación tributaria. Es deber de la persona y del

ciudadano contribuir a los gastos e inversiones del municipio de Tauramena, dentro de los
conceptos de justicia y equidad .

Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del municipio
de Tauramena, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho
generador del mismo.

Articulo 2. Principios del sistema tributario. El sistema tributario del mUniCipiO de

Tauramena, se fundamenta en los principios de equidad horizontal o universalidad, de
equidad vertical o progresividad y de eficiencia en el recaudo.

Las normas tributarias no se aplicarán con retroactividad .

Artículo 3. Autonomía del municipio de Tauramena. El municipio de Tauramena goza de

autonomía para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus
funciones, dentro de los límites de la Constitución y la ley.

Artículo 4. Imposición de tributos. En tiempos de paz, solamente el congreso, las

asambleas departamentales y los concejos municipales podrán imponer contribuciones
fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los
sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos.

Corresponde al Concejo municipal de Tauramena, de conformidad con la Constitución y la

ley, establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones
tributarias y establecer sistemas de retención y anticipos con el fin de garantizar el efectivo
recaudo de aquellos.

Articulo 5. Administración de los tributos. La Administración y control de los tributos

municipales es competencia de la Secretaría de Hacienda Municipal. Dentro de las funciones
de Administración y control de los tributos se encuentran el procedimiento de gestión
tributaria, entre otras, la fiscalización, la discusión, la determinación, recaudo, devolución y el
cobro.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax.: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y terceros, están obligados a facilitar

las tareas de la Administración Tributaria Municipal, observando los deberes y obligaciones
que les impongan las normas tributarias

Artículo 6. Compilación de los tributos. El presente Estatuto de Rentas Municipal de

Tauramena, es la compilación de los aspectos sustanciales de los tributos municipales
vigentes y los ingresos no tributarios, y se complementa con el procedimiento y régimen
sancionatorio tributario.

Articulo 7. Obligación Tributaria. La obligación tributaria sustancial se origina a favor del

municipio y a cargo de los sujetos pasivos al realizarse los presupuestos previstos en la Ley y
el presente acuerdo como hechos generadores del tributo.

Artículo 8. Elementos de la obligación tributaria. La obligación tributaria es de origen

constitucional, en virtud de la cual los sujetos pasivos están obligados a contribuir con el
financiamiento de los gastos e inversiones del Ente Territorial, generándose por ello cargas
monetarias a pagar a favor del Municipio, cuando se realiza el hecho generador.

Los elementos esenciales de la estructura de la obligación tributaria: Sujeto activo, sujeto

pasivo, hecho generador, causación, base gravable y tarifa.

Artículo 9. Sujetos Activos y Pasivos. El sujeto activo para todos los efectos de este
Estatuto de Rentas es el municipio de Tauramena, a través de las dependencias encargadas
para tal fin de acuerdo con la estructura de la administración central.

El sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o asimilada, la sociedad de hecho, la sucesión

ilíquida, patrimonio autónomo, responsable del cumplimiento de la obligación sustancial o de
los deberes formales en materia tributaria, bien sea en calidad de contribuyente, sustituto,
agente de retención o responsable.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley 1430 de 2010, modificado por el

artículo 177 de la Ley 1607 de 2012 y 150 de la Ley 2010 de 2019, son sujetos pasivos de los
impuestos municipales, las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho y aquellas en
quienes se realicen el hecho gravado a través de consorcios, uniones temporales,
patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto.

En materia de impuesto predial y valorización los bienes de uso pÚblico y obra de

infraestructura continuarán excluidos de tales tributos, excepto las áreas ocupadas por
edificios, parqueaderos, instalaciones, dispuestos para los usuarios internos o externos de los
aeropuertos, así como los establecimientos mercantiles y las áreas que proporcionen bienes
y servicios relacionados con la explotación comercial de los aeropuertos. En todo caso, no
estarán gravados los aeropuertos y puertos no concesionados, las pistas, calles de rodaje,
taxeos, hangares y plataformas, cuyo objeto es facilitar la operación de aeronaves. Son
sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo u
otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro
de las áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a puertos aéreos y marítimos.

En este caso la base gravable se determinará así:

a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento

mensual;

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@oonceio-tauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del área objeto de tales
derechos será objeto de valoración pericial;

c) En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la proporción de áreas
sujetas a explotación, teniendo en cuenta la información de la base catastral.

La remuneración y explotación de los contratos de concesión para la construcción de obras

de infraestructura continuará sujeta a todos los impuestos directos que tengan como hecho
generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de ingresos.

Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o

beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en
su calidad de sujetos pasivos. En los contratos de cuenta de participación el responsable del
cumplimiento de la obligación de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o
partícipes de los consorcios, uniones temporales, lo será el representante de la forma
contractual. Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad Tributaria respectiva de señalar
agentes de retención frente a tales ingresos.

Lo dispuesto en este artículo aplicará a los nuevos contratos de concesión y de Asociación

Pública Privada de puertos aéreos y marítimos que se suscriban o modifiquen adicionando el
plazo inicialmente pactado.

Son contribuyentes los sujetos pasivos que realizan el hecho generador de la obligación
tributaria.

Son sustitutos, los sujetos pasivos que, sin tener el carácter de contribuyentes, por
disposición expresa de la Ley o de este Estatuto, deben cumplir las obligaciones atribuidas a
los contribuyentes.

Son agentes de retención los obligados a realizar el recaudo anticipado de los impuestos a
través de este instrumento respecto de cada pago o abono en cuenta que realiza a un
beneficiario del mismo.

Son responsables los sujetos pasivos que sin tener inicialmente la calidad de contribuyentes
deben cumplir con las obligaciones y deberes tributarios con motivo del señalamiento de ellos
en las normas previstas en este Estatuto.

Artículo 10. - Hecho generador. El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley
para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

Artículo 11. - Base gravable. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho
imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.

Articulo 12.• Tarifa. Es el valor determinado en el acuerdo municipal para ser aplicado a la
base gravable.

Artículo 13. Exenciones. Se entiende por exención el descuento total o parcial de la

obligación tributaria establecida por el Concejo Municipal por un plazo limitado, de
conformidad con el plan de desarrollo adoptado por el municipio.

La norma que establezca exenciones tributarias deberá especificar las condiciones y

requisitos ejercidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y el
plazo de duración.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

El beneficio de exenciones no podrá excederse de diez (10) años ni podrá ser solicitado con
retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exención no
serán reembolsables.

Parágrafo. • Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los
hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones que se establezcan
para el efecto.

CAPíTULO 11
RENTAS MUNICIPALES

Articulo 14. Rentas municipales. Se entienden como rentas de propiedad del municipio de
Tauramena los ingresos tributarios y no tributarios vigentes, los cuales se relacionan a
continuación:

1. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

2. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

3. IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS

4. SOBRETASA BOMBERfL

5. IMPUESTO AL ALUMBRADO PÚBLICO

6. IMPUESTO DE DELINEACiÓN URBANA

7. IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MAYOR

8. IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR

9. IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

10. CONTRIBUCiÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA

11. SOBRETASA A LA GASOLINA

12. IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

13. ESTAMPILLA PRO CULTURA

14. ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR

15. TASA PRO DEPORTE Y RECREACiÓN

16. TASA POR EXPEDICiÓN DE COPIAS Y CERTIFICACIONES

17. CONTRIBUCiÓN POR TRANSFERENCIA DEL SECTOR ELÉCTRICO

18. PARTICIPACION EN EL IMPUESTO DE VEHíCULOS AUTOMOTORES

19. PRECIOS PÚBLICOS

20. MULTAS Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

TiTULO 11
RENTAS TRIBUTARIAS

CAPiTULO I
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

Artículo 15. Autorización Legal. El impuesto predial unificado, está autorizado por la Ley 44
de 1990 y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:

a) El impuesto predial regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto

Ley 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de 1983,
55 de 1985 y 75 de 1986.

b) El impuesto de parques y arborización, regulado en el Código de Régimen Municipal

adoptado por el Decreto Ley 1333 de 1986.

c) El impuesto de estratificación socio-económica creado por la Ley 9 de 1989.

d) La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de

1984 y 9 de 1989.

Artículo 16. Causación. El impuesto predial unificado se causa e11° de enero del respectivo
año gravable.

Articulo 17. Periodo gravable. El período gravable del impuesto predial unificado es anual, y
está comprendido entre e11° de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.

Articulo 18. Hecho generador. El Impuesto Predial Unificado, es un gravamen real que
recae sobre los bienes inmuebles ubicados en el Municipio de Tauramena y se genera por la
existencia del predio.
Articulo 19. Sujeto activo. El Municipio de Tauramena es el sujeto activo del impuesto
predial unificado que se cause en su jurisdicción, yen él radican las potestades tributarias de
administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro.
Articulo 20. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona
natural o jurídica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio
de Tauramena. Igualmente son sujetos pasivos del impuesto predial los tenedores de
inmuebles públicos a título de concesión.

Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad, serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho
del bien indiviso.

Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán

sujetos pasivos del gravamen los fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.

Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga
tributaria será satisfecha por el usufructuario.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo 1. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago

de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación no
podrá transferirse o descargarse en el comprador.

Parágrafo 2. Los impuestos sobre los bienes que se encuentran en administración o a favor
del Frisco no causan intereses remuneratorios ni moratorios durante el proceso de extinción
de dominio, y en ese lapso se suspenderá el término para iniciar o proseguir los procesos de
jurisdicción coactiva. Declarada la extinción de dominio, y una vez enajenados los bienes, se
cancelará el valor tributario pendiente por pagar con cargo al producto de la venta, incluyendo
el pago de obligaciones tributarias causadas con anterioridad a la incautación del bien.

Artículo 21. Carácter real del impuesto predial unificado. El impuesto predial unificado es
un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el respectivo
predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el respectivo
municipio podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título
que lo haya adquirido.

Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública
subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto
del remate.

Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de dominio

sobre inmueble, deberá acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al día por
concepto del impuesto predial.

Artículo 22. Base gravable. La base gravable para liquidar el impuesto predial unificado,
será el avalúo catastral establecido por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi.

Articulo 23. Avalúo catastral. El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de
los predios, obtenidos mediante investigación y análisis estadísticos del mercado inmobiliario.
El avalúo catastral de cada predio se determinará por la adición de los avalúos parciales
practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en él
comprendidas.

Artículo 24. Mejoras. Para efectos del avalúo catastral se entenderá por mejora, las
edificaciones o construcciones en predio propio o las instaladas en predio ajeno,
incorporadas por catastro.

Articulo 25. Mejoras no incorporadas. Los propietarios o poseedores de predios o mejoras

no incorporadas al catastro, tienen la obligación de comunicar a la oficina seccional del
Instituto Geográfico Agustín Codazzi -IGAC- el valor del predio, las mejoras, la fecha de
adquisición y terminación, con el fin de que dicha entidad incorpore estos valores con los
ajustes correspondientes, como el avalúo catastral del inmueble.

Artículo 26. Ajuste anual del avalúo. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente a partir del 1 de enero de cada año, en un porcentaje determinado por el
Gobierno Nacional, y no será aplicable a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido
fijado o reajustado en el respectivo año.

El porcentaje de reajuste de los avalúos catastrales para predios formados no podrá ser
superior a la meta de inflación correspondiente al año para el que se define dicho incremento.
En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso
anterior, podrá ser hasta del 130% de la mencionada meta.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónioo: oorporací[email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo. Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido
formado o reajustado durante ese año.

Artículo 27. Verificación de la inscripción catastral. Todo propietario o poseedor de

predios está obligado a cerciorarse ante la oficina de catastro, que estos estén incorporados
en la vigencia, y la no incorporación de los inmuebles no valdrá como excusa para la demora
en el pago del impuesto predial unificado.

Articulo 28. Vigencia de la inscripción catastral y vigencia fiscal de los avalúos

catastrales. Las inscripciones catastrales entrarán en vigencia desde la fecha señalada en el
acto administrativo motivado que la efectúe, de acuerdo con los Artículos 124 a 130 de la
Resolución IGAC 070 de 2011 .

La vigencia fiscal del avalúo catastral será a partir del 1° de enero del año siguiente a su
fijación, es anual, y va hasta el31 de diciembre del correspondiente año.

Artículo 29. Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación. Las autoridades
catastrales reajustarán los avalúos catastrales, de conformidad con lo ordenado por el
Gobierno Nacional, para vigencias anuales, a partir del primero (1°) de enero de cada año.

De conformidad con el Artículo 6 de la Ley 242 de 1995 o de la que haga sus veces, el valor
de los avalúos catastrales se reajustarán anualmente a partir del 1°. De enero de cada año,
en un porcentaje determinado por el Gobierno Nacional previo concepto del Consejo Nacional
de Política Económica y Social (Conpes).

El porcentaje de incremento no podrá ser superior a la meta de inflación para el año en que
se define el incremento.

En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso

anterior, pOdrá ser hasta el 130% de la mencionada meta.

Articulo 30. Revisión del avaluó. El propietario o poseedor de un bien inmueble, podrá
obtener la revisión del avalúo en la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre
que el valor no se ajusta a las características y condiciones del predio.

El propietario o poseedor podrá presentar la correspondiente solicitud de revisión del avalúo

de su predio o mejora según corresponda, a partir del día siguiente al de la fecha de la
resolución mediante la cual se inscribe el predio o la mejora en el Catastro, acompañándola
de las pruebas que la justifiquen, en todo caso la solicitud de revisión deberá observar los
términos y requisitos establecido en la Resolución IGAC 070 de 2011 , o la norma que haga
sus veces.

Artículo 31. Vigencia fiscal. Los avalúos resultantes de la formación , actualización de la

formación o de la conservación, debidamente ajustados, tendrán vigencia para efectos
fiscales a partir del primero (1°) de enero del año siguiente a aquel en que fueron inscritos por
catastro.

Artículo 32. Liquidación oficial. El Impuesto Predial Unificado se liquidará oficialmente por
parte de la Secretaría de Hacienda Municipal o la oficina que haga sus veces.

Parágrafo. La Secretaría de Hacienda está facultada para utilizar sistemas de facturación del
impuesto predial unificado que constituyen determinación oficial del tributo y prestan mérito
ejecutivo.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 625n18

Correo electrónico: corporacion@oonceio-tauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODlGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

Este acto de liquidación deberá contener la correcta identificación del sujeto pasivo y del bien
inmueble objeto del impuesto, así como los conceptos que permiten calcular el monto de la
obligación. La administración tributaria deberá dejar constancia de la respectiva notificación.

Previamente a la notificación de las facturas la administración tributaria deberá difundir

ampliamente la forma en la que los ciudadanos podrán acceder a las mismas.

La notificación de la factura se realizará mediante inserción en la página web de la Entidad y,

simultáneamente, con la publicación en medios físicos en el registro, cartelera o lugar visible
de la Secretaría de Hacienda Municipal. El envío que del acto se haga a la dirección del
contribuyente surte efecto de divulgación adicional sin que la omisión de esta formalidad
invalide la notificación efectuada.

En los casos en que el contribuyente no esté de acuerdo con la factura expedida por la
Secretaría de Hacienda Municipal, el contribuyente podrá interponer el recurso de
reconsideración dentro de los dos meses siguientes a la fecha de notificación de la factura.

Articulo 33. Predio. Se denomina predio, el inmueble perteneciente a toda persona natural o
jurídica o sociedad de hecho, o comunidad , situado en la jurisdicción del municipio de
Tauramena.

Clasificación de los predios. Los predios se clasifican en rurales y urbanos, estos últimos
pueden ser edificados o no edificados .

• Predios rurales: Es el ubicado fuera de los perímetros urbanos: cabecera, corregimientos y

otros núcleos aprobados por las normas de urbanismo locales vigentes en el municipio de
Tauramena .

• Predios urbanos: Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del municipio de
Tauramena y definido en las normas de urbanismo locales vigentes.

Predios urbanos edificados: Son aquellos inmuebles ubicados en el área urbana sobre los
cuales se ha realizado una construcción o edificación de carácter permanente.

Predios urbanos no edificados: Son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro
urbano del municipio de Tauramena, se clasifican en urbanizables no urbanizados,
urbanizados no edificados y no urbanizables.

- Urbanizables no urbanizados: Son predios pertenecientes al suelo urbano de Tauramena

que pueden ser desarrollados urbanísticamente y no han adelantado un proceso de
urbanización ante la autoridad correspondiente.

- Urbanizados no edificados: Son predios urbanizados no edificados, todos aquellos predios

que se encuentren dentro del suelo urbano del municipio de Tauramena, que no tengan
ninguna edificación o construcción y estén ubicados en sectores urbanizados que disponen
de infraestructura vial y redes de servicios públicos, así como los ocupados con
construcciones de carácter transitorio.

- No urbanizables: Son aquellos predios que por su localización no pueden ser urbanizados
tales como los ubicados sobre rondas de protección ambiental y/o declarados en alto riesgo.

Articulo 34. Tarifas. En concordancia con el Artículo 4 de la Ley 44 de 1990, modificado por
el artículo 23 de la ley 1450 de 2011 , las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto
predial unificado (IPU) serán las establecidas en el presente Artículo de conformidad con los
siguientes grupos:
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

PREDIOS URBANOS RESIDENCIALES EDIFICADOS

ESTRATO SOCIOECONOMICO TARIFA POR

MIL
1-2 5
3-4 6

PREDIOS URBANOS EDIFICADOS CON OTROS USOS DEL SUELO

USO PRINCIPAL TARIFA POR

MIL
INDUSTRIAL 5
COMERCIAL Y SERVICIOS 7
INSTITUCIONAL 5
PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS

CLASE DE PREDIO TARIFA POR

MIL
Terrenos urbanizables no urbanizados 14
dentro del perímetro urbano
Terrenos urbanizados no edificados con 12
acceso a servicios públicos domiciliarios,
con área menor a 250 metros cuadrados
Terrenos urbanizados no edificados con 15
acceso a servicios públicos domiciliarios,
con área entre 250 y 350 metros cuadrados
Terrenos urbanizados no edificados con 30
acceso a servicios públicos domiciliarios,
con área mayor a 350 metros cuadrados
Terrenos que por causa de la actualización 5
catastral ingresen o ingresaron al perímetro
urbano y solo se cause el impuesto como
poseedor y sin folio de Matricula
inmobiliaria
PREDIOS RURALES

CLASE DE PREDIO TARIFA POR

MIL
Predio rural hasta 200 hectáreas 5
Prédio rural de 201 a 400 hectáreas 6
Prédio rural de 401 a 600 hectáreas 7
Prédio rural de 601 a 1000 hectáreas 8
Predio rural de más de 1000 hectáreas 12
Predios destinados a instalaciones,
almacenamiento, transporte, montaje de
equipos y demás actividades afines para la 16
extracción y explotación de minerales o
hidrocarburos y compañías petroleras.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@concejo-tauramenéH:élsanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo 1. Límites del Impuesto con ocasión a la formación o actualización catastral.

A partir del año en el cual entre en aplicación la formación catastral de los predios, en los
términos de la Ley 14 de 1983, el Impuesto Predial Unificado resultante con base en el nuevo
avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año
inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso.

La limitación prevista en este Artículo no se aplicará para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbaniza bIes no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y
cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.

Parágrafo 2. Limites del Impuesto con ocasión a las nuevas tarifas. A partir del año en el
cual entren en aplicación las modificaciones de las tarifas, el cobro total del impuesto predial
unificado resultante con base en ellas, no podrá exceder del 25% del monto liquidado por el
mismo concepto en el año inmediatamente anterior, excepto en los casos que corresponda a
cambios de los elementos físicos o económicos que se identifique en los procesos de
actualización del catastro.

Parágrafo transitorio. Límites con ocasión de la actualización catastral. De conformidad con

lo dispuesto en el artículo 3 de la Ley 1995 de 2019, y durante los cinco (5) años posteriores
a su vigencia, se observaran los siguientes límites en los procesos de actualización catastral:

Independientemente del valor de catastro obtenido siguiendo los procedimientos del artículo
anterior, para los predios que hayan sido objeto de actualización catastral y hayan pagado
según esa actualización, será del IPC+8 puntos porcentuales máximo del Impuesto Predial
Unificado.

Para el caso de los predios que no se hayan actualizado el límite será de máximo 50% del
monto liquidado por el mismo concepto el año inmediatamente anterior.

Para las viviendas pertenecientes a los estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral sea hasta, 135
SMMLV, el incremento anual del Impuesto Predial, no podrá sobrepasar el 100% delIPC.

La limitación aquí prevista no se aplicará para:

1. Los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.

2. Los predios que figuraban como lotes no construidos o construidos y cuyo nuevo avalúo se
origina por la construcción o edificación en él realizada.

3. Los predios que utilicen como base gravable el auto-avalúo para calcular su impuesto
predial.

4. Los predios cuyo avalúo resulta de la autoestimación que es inscrita por las autoridades
catastrales en el respectivo censo, de conformidad con los parámetros técnicos establecidos
en las normas catastrales.

5. La limitación no aplica para los predios que hayan cambiado de destino económico ni que
hayan sufrido modificaciones en áreas de terreno y/o construcción.

6. No será afectado el proceso de mantenimiento catastral.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO : A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

7. Solo aplicable para predios menores de 100 hectáreas respecto a inmuebles del sector
rural.

8. Predios que no han sido objeto de formación catastral.

9. Lo anterior sin prejuicio del mantenimiento catastral.

Articulo 35. Exclusiones. No serán sujetos pasivos del impuesto predial unificado en el
municipio de Tauramena, los siguientes inmuebles:

a. De conformidad con el parágrafo 2 del Artículo 23 de la Ley 1450 de 2011 y en

concordancia con lo señalado en el artículo 54 de la Ley 1430 de 2010, modificado por el
artículo 177 de la Ley 1607 de 2012 y 150 de la Ley 2010 de 2019, todos los bienes de uso
público serán excluidos del impuesto predial, salvo aquellos que se encuentran gravados
expresamente por la Ley.

b. Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de las

comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y
cúrales, y seminarios conciliares. Los demás predios o áreas con destinación diferente se
considerarán gravados.

En el caso de los predios destinados a la vivienda de las comunidades religiosas, estaría

exenta únicamente el área construida para tal fin y que no estén destinadas al orden social y
cultural. (Ley 20 de 1974).

Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, reconocidas por el

Estado Colombiano, en la parte destinada exclusivamente al templo para el culto público y
vivienda pastoral. Los demás predios, así como las áreas con destinación diferente se
considerarán gravados (Articulo 13 y 14 de la Constitución Política. Artículo 7 de la Ley
133 de 1994).

c. Los jardines botánicos y los demás terrenos que cumplan las condiciones establecidas en
la Ley 299 de 1996, están exonerados del pago del Impuesto Predial.

d. Los inmuebles de propiedad de la nación, con excepción de los bienes inmuebles de

propiedad de los establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del Estado y
sociedades de economía mixta del orden nacional podrán ser gravados con el impuesto
predial en favor del correspondiente municipio, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 61
de la ley 55 de 1985 y el Artículo 194 del Decreto 1333 de 1986.

Artículo 36. Exenciones. Estarán exentos del impuesto predial unificado en el municipio de
Tauramena, los siguientes bienes inmuebles:

a) Los bienes de propiedad del Municipio de Tauramena, sus entidades descentralizadas,

establecimientos públicos, así como también los predios donde se encuentren ubicadas
instituciones educativas de carácter público, parques y zonas verdes de uso público.

b) Los predios de propiedad de la Cruz Roja, Bomberos, Defensa Civil y hogares comunitarios
que su destinación esté debidamente certificada por el ICBF.

c) Los predios destinados a asilos, orfanatos, albergues, guarderías infantiles, ancianatos,

siempre que sean entidades sin ánimo de lucro y legalmente reconocidas.

d) Los bienes inmuebles de propiedad de las juntas de acción comunal destinadas al salón
comunal.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected],oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

e) Los predios que hayan sido declarados por la Autoridad Ambiental como áreas protegidas,
de conformidad con la clasificación establecida en el artículo 10 Decreto Nacional 2372 de 2010
o la norma que lo adicione o modifique.

f) Los predios que se encuentren dentro de las áreas de protección ambiental establecidas en el
Esquema de Ordenamiento Territorial vigente (Acuerdo 01 de 2014), en el porcentaje que
previo acto administrativo defina la Oficina Asesora de Planeación.

g) Los inmuebles que el Municipio haga uso en desarrollo de un contrato de comodato, mientras
esté vigente el mismo.

h) Las personas naturales, jurídicas y sociedades de economía mixta que inicien el ejercicio de
actividades industriales en el Municipio de Tauramena, de manera permanente, siempre y
cuando sus instalaciones estén ubi~das en la zona de uso industrial definida en el Esquema
de Ordenamiento Territorial, por el término de 8 años, así:

• Primer y segundo año estarán exentas del 100% del impuesto predial unificado.
• Tercer año estarán exentas del 80% del Impuesto predial unificado.
• Cuarto año estarán exentas del 60% del Impuesto predial unificado.
• Quinto año estarán exentas del 40% del Impuesto predial unificado.
• Sexto año estarán exentas del 30% del Impuesto predial unificado.
• Séptimo año estarán exentas del 20% del Impuesto predial unificado.
• Octavo año estarán exentas del 10% del Impuesto predial unificado.

La exención aquí prevista no aplica para los terrenos Urbanizables no Urbanizados y

Urbanizados no Edificados que se constituyan en ésta zona, la exención solo producirá efecto a
partir del año en que la autoridad catastral competente incorpore las mejoras o construcciones a
la base catastral, debiendo haberse realizado la edificación conforme a la respectiva licencia
urbanística.

Con la terminación, cancelación o cese de las actividades económicas, el contribuyente perderá

automáticamente éste beneficio.

Articulo 37. Reconocimiento de las exenciones y exclusiones. - Para que se haga

efectivo el beneficio de la exención del impuesto predial unificado en el municipio de
Tauramena, es necesario que se haga el reconocimiento por parte de la Secretaría de
Hacienda mediante acto administrativo, el cual de ninguna manera tendrá efecto retroactivo,
previo el cumplimiento de los siguientes requisitos:

1. Solicitud escrita por parte del contribuyente

2. Acreditar la calidad de beneficiario, mediante la presentación de documentos y pruebas

establecidas en este estatuto o por la autoridad tributaria.

3. Encontrarse a paz y salvo por concepto de impuesto predial, para el caso de los predios
exentos.

Parágrafo 1°. En los casos en que se requiera con el fin de verificar la calidad de exentos de
estos predios, la Autoridad Tributaria Municipal en conjunto con la Secretaría de Planeación
Municipal realizará verificaciones con el fin de certificar tal condición .

Parágrafo 2°.-La modificación sustancial en alguna de las condiciones exigidas para el

reconocimiento del beneficio concedido, como: cambiar de razón social mediante maniobras

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218

Correo electrónico: corporací[email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODlGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERS/ON 1
CONCEJO TAURAMENA

engañosas que permitan continuar con el desarrollo del objeto inicialmente creado, traerá
como consecuencia la pérdida del derecho a partir de la vigencia inmediatamente siguiente.

Parágrafo 3°._ La Secretaría de Hacienda podrá verificar en cualquier momento la calidad de

beneficiario, de acuerdo con lo establecido en el parágrafo primero del presente Artículo.

Parágrafo 4°._ Las exenciones se reconocerán por un término máximo de cuatro (4) años, el
cambio o desaparición parcial o total de las condiciones que dieron origen al reconocimiento
de la exención dará lugar a la pérdida del beneficio, tornándose ineficaz la resolución que
haya reconocido la exención sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Parágrafo 5°._ Las exclusiones señaladas en el presente Acuerdo no estarán condicionadas

al reconocimiento mediante acto administrativo de la Secretaría de Hacienda, por cuanto el
beneficio se encuentra establecido en una norma de rango legal; sin embargo, los
propietarios o poseedores de los predios beneficiarios deberán acreditar anualmente las
condiciones que dan lugar a la respectiva desgravación, por lo que dicha dependencia podrá
requerir la documentación pertinente, así como practicar de oficio las diligencias y visitas que
estime convenientes, a fin de corroborar el cumplimiento permanente de tales condiciones.

Parágrafo 6°. - Corresponde a la Secretaría de Hacienda el estudio de la solicitud de

otorgamiento de exenciones en el impuesto predial unificado, así como de la documentación
anexa, para lo cual contará con un término de un (1) mes para resolver de fondo dicha
petición.

Sí la solicitud cumple todos los requisitos exigidos en la normatividad local , la Secretaría de

Hacienda expedirá el respectivo acto administrativo que así lo determine; en el evento que no
se cumplan con todas las formalidades exigidas, la Autoridad Tributaria expedirá un Auto a
través del cual se señalaran las causas o la falta de documentación anexa que impidieron
conceder la exención, el cual deberá ser notificado al solicitante.

Dentro de los 10 días siguientes a la notificación del citado Auto, el solicitante podrá adicionar
o corregir la solicitud rechazada, anexando la documentación que sea necesaria, pasado éste
periodo sin que se subsanen las causas que originaron el rechazo, el contribuyente deberá
presentar una nueva solicitud, para lo cual se deberá iniciar nuevamente el trámite.

Artículo 38. Alivio de pasivos a favor de las víctimas del despojo o abandono forzado,
Condónese el valor ya causado del impuesto predial unificado, incluido los intereses
moratorios, generados sobre los bienes inmuebles restituidos o formalizados que en el marco
de la aplicación de la Ley 1448 de 2011 hayan sido beneficiarios de la medida de restitución o
formalización mediante sentencia judicial debidamente ejecutoriada.

Parágrafo. La Secretaría de Hacienda declarará mediante resolución la condonación del

Impuesto predial causado, previa notificación y/o comunicación de la sentencia por parte del
juzgado correspondiente, con su respectiva constancia de ejecutoria.

Artículo 39. Vencimiento para el pago. A partir del año gravable 2021 el vencimiento para
el pago del Impuesto Predial Unificado es el último día hábil del mes de junio, caso contrario
el contribuyente se hará acreedor a los intereses de mora.

Artículo 40. Beneficio por pronto pago. Beneficio por pronto pago. Concédanse los
siguientes beneficios por el pronto pago del Impuesto predial Unificado (IPU) del respectivo
año, al contribuyente que opte por pagar el año completo y en un solo pago así:

1. Si cancela hasta el último día hábil del mes de marzo obtendrá un descuento del quince
por ciento (15%).
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: CXlrporacion@concejo-lauramen~anare . gov. CXl
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

2. Si cancela hasta el último día hábil del mes de mayo un descuento del diez por ciento
(10%).

3. Si cancela hasta el último día hábil del mes de junio obtendrá un descuento del cinco por
ciento (5%).

El plazo máximo para la cancelación de este Impuesto será hasta el último día hábil del mes
de junio de cada año, a partir del primero (1°) de julio deberán pagar intereses de mora a la
tasa vigente en la fecha del pago.

Articulo 41. Porcentaje con destino a la Corporación Autónoma Regional

"Corporinoquia": Destinar para la protección del medio ambiente y los recursos naturales
renovables, un porcentaje ambiental correspondiente al 15% del total del recaudo por
concepto de Impuesto Predial Unificado durante cada vigencia fiscal y girar el valor que
resulte de aplicar el porcentaje aquí establecido, a la Corporación Autónoma Regional o de
Desarrollo Sostenible, CORPORINOQUIA.

Los recursos se transferirán a la Corporación Autónoma Regional y deberán ser pagados a

ésta por trimestres, a medida que el Municipio efectúe el recaudo, dentro de los diez (10) días
hábiles siguientes a la terminación de cada trimestres y, excepcionalmente, por anualidades
antes del 30 de Marzo de cada año subsiguiente al periodo de recaudación .

Parágrafo. Los recursos que se transfieran a la CORPORACION AUTONOMA REGIONAL

"CORPORINOQUIA", por este concepto, deberán ejecutarse en programas de protección y
preservación de las zonas de reserva ambiental del municipio de Tauramena de acuerdo al
Plan de Desarrollo.

CAPiTULO 11
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Artículo 42. Autorización legal: El Impuesto de Industria y Comercio a que se hace

referencia en este estatuto, se encuentra autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333
de 1986, Ley 1819 de 2016.

Articulo 43. Hecho gravado: Consiste en la obtención de ingresos como contraprestación a

la realización de actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se
desarrollen, directa o indirectamente, en jurisdicción del Municipio de Tauramena.

Articulo 44. Materia imponible: El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de

carácter obligatorio, el cual recae, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades
industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la
jurisdicción del Municipio de Tauramena, que se cumplan en forma permanente u ocasional,
en inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos.

Artículo 45. Sujeto activo: El Municipio de Tauramena es el Sujeto Activo del Impuesto de
Industria y Comercio que se genere dentro de su jurisdicción , sobre el cual tendrá las
potestades tributarias de administración, determinación, control, fiscalización , investigación,
discusión , liquidación, cobro, recaudo, devolución e imposición de sanciones.

Articulo 46. Sujeto Pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio la persona
natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador de la obligación
tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales, de servicios y
financieras en la jurisdicción del Municipio de Tauramena.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: corporacíon@concejo-lauramenéKlasanare.gov.co
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

cargo de los patrimonios

Parágrafo 1. Frente al impuesto de industria y comercio a
sables por las obligaciones
autónomos, los fideicomitentes y/o beneficiarios son respon
s.
formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivo
sable del cumpl imiento de
Parágrafo 2. En los contratos de cuentas en participación el respon
industria y comercio es el socio
la obligación de presentar la declaración del impuesto de
repres entante de la forma
gestor. En los consorcios, o uniones temporales, lo será el
contractual.
s del impuesto de industria
Parágrafo 3: Los profesionales independientes son contribuyente
y comercio por el ejercicio de actividades de servicios gravadas.
riales las dedicadas a la
Artícu lo 47. Activi dad indus trial: Se consideran actividades indust
ación, maqui la, transformación,
producción, extracción , fabricación, confección , prepar
bienes por venta directa o por
manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o
rten en inmuebles por
encargo, induidos aquellos bienes corporales muebles que se convie
ntal que este sea y las
adhesión o destinación, y en general cualquier proceso por eleme
demás actividades industriales no clasificadas previamente.
comercial la destinada al
Articu lo 48. Activi dad come rcial: Se entiende por actividad
al por mayor como al por
expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto
rcio, siempre y cuando no
menor, y las demás definidas como tales en el Código de Come
vigentes, como actividades
estén consideradas por el mismo código o por las leyes
ciales no clasificadas previamente .
industriales o de servicios, y las demás actividades comer
de servicio todas las tareas ,
Articu lo 49. Activi dad de servic ios: Se consideran actividades
sociedad de hecho , sin que
labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por
contra prestación en dinero o en
medie relación laboral con quien los contrata, que genere
import ar que en ellos predomine el
especie y que se concreten en la obligación de hacer sin,
factor material o intelectual.
y Comercio es un impuesto
Artícu lo 50. Ano o period o grava ble: El impuesto de Industria
año calend ario durante el cual se
de período y éste es anual. El año o período gravable es el
las actividades industriales,
perciben los ingresos como contraprestación a la realización de
ión de año) en el año de
comerciales o de servicios. Pueden existir períodos menores (Fracc
iniciación y en el de terminación de actividades.
formal de declarar y se
Articu lo 51. Vigen cia fiscal: Es el año en que se cumple el deber
a ello. Que normalmente
debe efectuar el pago del impuesto cuando hubiere lugar
corresponde al año siguiente al año gravable.
s pasivos del impuesto
Articu lo 52. Obliga dos a declarar. Por regla general todos los sujeto
que el presente Acuerdo
de industria y comercio están obligados a dedarar, excepto los
exima expresamente de dicha responsabilidad .
impuesto de industria y
Parágrafo. No están obligados a presentar la declaración del
contribuyentes personas
comercio, así como la de sus impuestos complementarios, los
Municipio de Tauramena en
naturales cuyos ingresos brutos percibidos en la Jurisdicción del
os, sobre los cuales se
el año gravable se hayan originado en honorarios, comisiones y servici
y comercio equivalente al
hubiere practicado retención en la fuente de impuesto de industria
re y cuand o dichos ingresos no
cien por ciento de sus ingresos por tales conceptos , siemp
lo cual se tendrá en cuenta
sean superiores a 1000 Unidades de Valor Tributario -UVT-, para
gravable.
la UVT establecida por el Gobierno Nacional para el respectivo año

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@concejo-tauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 53. Base gravable: Base gravable y tarifa del impuesto de Industria y Comercio. La
base gravable del impuesto de industria y comercio está constituida por la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los
ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no
estén expresamente excluidos en este artículo. No hacen parte de la base gravable los
ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, así como las
devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.

Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en el municipio de Tauramena, la base gravable

para liquidar el impuesto de industria y comercio en la actividad industrial, está constituida por
el total de ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. Se entiende
que una actividad comercial o de servicios se realiza en el Municipio de Tauramena cuando
su prestación se inicia o cumple en la jurisdicción municipal.

Las Entidades Financieras tendrán una Base Gravable especial que será señalada
expresamente en este Acuerdo.

Parágrafo. Las Agencias de Publicidad, Administradoras y Corredoras de Bienes Inmuebles

y Corredores de Seguros, pagarán el Impuesto de que trata este artículo sobre los ingresos
brutos entendiendo como tal es el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos
propios percibidos para sí.

Articulo 54. Territorialidad del impuesto de Industria y Comercio. El impuesto de

industria y comercio se causa a favor del municipio de Tauramena, siempre y cuando se
realice la actividad gravada, bajo las siguientes reglas:

Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero señaladas en el

artículo 211 del Decreto-ley 1333 de 1986 y de servicios públicos domiciliarios previstas en la
Ley 383 de 1997.

1. En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de

1990 y se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación
de su actividad industrial y por tanto no causa el impuesto como actividad comercial en
cabeza del mismo.

2. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos

de venta ubicados en el Municipio de Tauramena, se entenderá realizada en dicha
jurisdicción;

b) Si la actividad se realiza sin establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad

se entenderá realizada donde se perfecciona la venta. Por tanto, el impuesto se causa en la
jurisdicción del municipio de Tauramena siempre y cuando en este sea convenido el precio y
la cosa vendida;

c) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele
ventas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en el Municipio de Tauramena, siempre
y cuando el lugar de despacho de la mercancía sea en esta jurisdicción;

d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio

Tauramena siempre y cuando la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones se
encuentre ubicada en dicha jurisdicción.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

3. En la actividad de servicIos, el ingreso se entenderá percibido en el Municipio de

Tauramena, siempre que se ejecute la prestación del mismo en dicha jurisdicción, salvo en
los siguientes casos:

a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el Municipio de

Tauramena siempre y cuando desde este se despacha el bien, mercancía o persona;

b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se

entiende percibido en el Municipio de Tauramena siempre y cuando en dicha jurisdicción se
encuentre el suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato;

c) En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se

entiende percibido en el Municipio de Tauramena siempre y cuando en dicha jurisdicción se
encuentre registrado el domicilio principal del usuario al momento de la suscripción del
contrato o en el documento de actualización.

Articulo 55. Tarifas. Se mantienen las tarifas de las actividades establecidas en el artículo
65 del Acuerdo 015 de 2017, las cuales se detallan según la clasificación CIIU a través del
anexo 2 del presente Acuerdo, el cual hace parte integral del presente Estatuto.

Parágrafo. Tarifa consolidada régimen simple de tributación. Las tarifas consolidadas del
impuesto de industria y comercio, avisos y tableros (15% sobre el valor del impuesto de
industria y comercio) y sobretasa bomberíl (20 % sobre el valor del impuesto de industria y
comercio), a las que deben tributar los contribuyentes en el Municipio de Tauramena, que se
acojan al Régimen Simple de Tributación en los cuatro (4) grupos establecidos en el artículo
908 del Estatuto Tributario Nacional, o la norma que la modifique o sustituya, serán las
siguientes:

Grupo de Tarifa por mil

Agrupación
Actividades consolidada
101 9,45
102 9,45
Industrial
103 9,45
104 9,45
201 13,5
202 13,5
Comercial
203 13,5
204 13,5
301 13,5
302 13,5
Servicios 303 13,5
304 13,5
305 13,5

Para la determinación de la tarifa del ICA consolidado, el contribuyente deberá tener en

cuenta la lista indicativa señalada en el Anexo 4 del Decreto Reglamentario 1091 de 2020.

Articulo 56. Registro y matricula de los contribuyentes: El registro o matrícula

administrado por la Secretaría de Hacienda Municipal de Tauramena, constituye el
mecanismo para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad
de contribuyentes declarantes del impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros, responsables y agentes retenedores del mismo impuesto. Los
contribuyentes, responsables y agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio y
su complementario de Avisos y Tableros y sobretasa bomberíl.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 625n18
Correo electrónico: oolOOraOOn@conceio-tauramena-{)8sanare.gov.oo
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 57. Causaci6n del Impuesto en las Empresas de Servicios Públicos

Domiciliarios. Para efectos del Artículo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria
y comercio en la prestación de los servicios públicos domiciliarios, se causa en el municipio
en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En
los casos que a continuación se indica, se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

1. La generación de energía será gravada de acuerdo con lo previsto en el Artículo 7° de la

Ley 56 de 1981 .

2. En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, el impuesto se causa en

el Municipio de Tauramena cuando en este se encuentra ubicada la subestación.

3. En las actividades de transporte de gas combustible, el Impuesto se causa en el Municipio

de Tauramena cuando corresponda a la puerta de ciudad.

4. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos

destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el Municipio de Tauramena
cuando este sea el domicilio del vendedor y sobre el valor promedio mensual facturado.

Parágrafo 1. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios
públicos aquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad.

Parágrafo 2. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestación de los

servicios públicos domiciliarios a que se refiere este Artículo, se determine anualmente, se
tomará el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el año correspondiente.
Para la determinación del impuesto por periodos inferiores a un año, se tomará el valor
mensual promedio del respectivo período.

Artículo 58. Causaci6n del Impuesto para el Sector Financiero. En los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas que
presten las Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y aquellas
reconocidas por la Ley, se entenderán realizados en donde opera la principal, sucursal o
agencia u oficina abierta al Público.

Articulo 59. Periodo de causaci6n. El impuesto de industria y comercio se causa a partir de

la fecha de generación del primer ingreso gravable (primera venta y/o prestación del servicio)
hasta su terminación, y se pagara desde su causación. Puede existir periodos menores
(fracción de año) en el año de iniciación o en el de terminación de actividades.

Artículo 60. Periodo gravable. El periodo gravable es anual y se entiende como el lapso
dentro del cual se causa la obligación tributaria del Impuesto de Industria y Comercio, puede
existir un periodo inferior en los casos de iniciación o cese de actividades, denominado para
el efecto fracción de año.

Articulo 61. Bases gravables especiales: Las siguientes se consideran bases gravables
especiales para efectos del impuesto de industria y comercio en el Municipio de Tauramena:

a. Para los sujetos pasivos que realicen actividades de intermediación tales como agencia,
mandato, corretaje, cuentas en participación, administración delegada y similar, la base
gravable estará constituida por el total de ingresos brutos percibidos para sí, entendiendo
como tales, el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax.: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramena-<:asanare·90'l.00
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Se consideran como actividades de intermediación entre otras las agencias de publicidad, las
empresas temporales de empleos, los administradores o corredores de bienes inmuebles, los
corredores de seguros.

b. Para las Empresas de Servicios Públicos domiciliarios la base gravable será el valor
promedio mensual facturado. La base gravable en la generación de energía será la
determinada conforme el Artículo 7° de la Ley 56 de 1981.

En las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica, la base gravable serán los
ingresos promedio facturados.

c. En las actividades de transporte de gas combustible, la base gravable será los ingresos
promedio obtenidos. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no
generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, la base gravable será el valor
promedio mensual facturado.

d. Para las Cooperativas de Trabajo Asociado, la base gravable corresponderá al valor que
resulte una vez descontadas las compensaciones ordinarias y extraordinarias de conformidad
con el reglamento de compensaciones entregadas al trabajador asociado. (Artículo 53 Ley
863 de 2003).

e. Para la actividad de servicio de transporte terrestre automotor la base gravable para la

empresa transportadora será determinada teniendo en cuenta: cuando el servicio se preste
por medio de vehículos de terceros, diferentes de la su propiedad, se debe registrar el
ingreso así: el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del
vehículo. Para el propietario del vehículo la base gravable está constituida por la parte que le
corresponda en la negociación.

f. Para la determinación de la base gravable correspondiente a la actividad de servicios

notariales, se deducirá de los ingresos brutos, el valor correspondiente al aporte especial
para la administración de justicia y el valor correspondiente al aporte al fondo nacional de
notariado y a la superintendencia de notariado y registro.

g. Base gravable para los distribuidores de derivados del petróleo. Los distribuidores de
derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán el impuesto, tomando como base
gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.

Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor

mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de
venta al público o al distribuidor minorista.

Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia

entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio
de venta al público. En ambos casos, se descontará la sobretasa y otros gravámenes
adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.

h. Para los fondos mutuos de inversión la base gravable la constituyen los ingresos
operacionales y no operacionales del periodo fiscal, además el recaudo en efectivo de los
rendimientos de los títulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban
contabilizados como menor valor de la inversión en las cuentas de activo correspondiente a
inversiones en acciones y otras inversiones en títulos negociables con recursos propios.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
TaUramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Si el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deberá

llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la
compañía generadora del título.

i. Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la

Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas
autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y pre-
cooperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la
Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya
expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regímenes de
trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como también a los prestados por los
sindicatos con personería jurídica vigente en desarrollo de contratos sindicales debidamente
depositados ante el Ministerio de Trabajo, la base gravable será el AlU (Administración,
Imprevistos y Utilidad), que no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del
contrato.

Articulo 62. Base gravable de contribuyentes con actividades en más de un municipio.

El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en más de un
municipio a través de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo estipulado en el
código de comercio debidamente Inscritos, deberá registrar su actividad en cada municipio y
llevar registros contables que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos
por las operaciones realizadas en cada Municipio. Los Ingresos brutos percibidos por
operaciones realizadas en Municipio de Tauramena constituirán la base gravable, previas las
deducciones de ley.

Articulo 63. Requisitos para excluir de la base gravable ingresos percibidos fuera del
municipio de Tauramena. Para la procedencia de la exclusión de los ingresos obtenidos
fuera del Municipio de Tauramena, en el caso de actividades comerciales y de servicios
realizadas fuera de este Municipio, el contribuyente deberá demostrar mediante facturas de
venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos,
tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de
actividades industriales ejercidas en varios municipios, deberá acreditar el origen de los
ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada
planta o sitio de producción, así como facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras
pruebas que permitan establecer la relación entre la actividad territorial y el ingreso derivado
de ella.

Articulo 64. Entidades financieras como sujetos pasivos: Grávense con el impuesto de
industria y comercio en el Municipio de Tauramena, de conformidad con lo dispuesto por la
ley, los Bancos, Corporaciones Financieras, Almacenes Generales de Depósito, Compañías
de Seguros de Vida, Compañías de Seguros Generales. Compañias Reaseguradoras,
Compañías de Financiamiento Comercial, Sociedades de Capitalización y los demás
establecimientos de Crédito que defina como tales la Superintendencia Financiera de
Colombia e Instituciones Financieras reconocidas por la ley. (Artículo 41 Ley 14 de 1983).

Parágrafo. Las personas jurídicas sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia

Financiera de Colombia no definidas o reconocidas por la ley, como establecimientos de
crédito o instituciones financieras, pagaran el impuesto de industria y comercio conforme a
las reglas generales que regulan dicho impuesto.

Articulo 65. Base gravable para el Sector Financiero. La base gravable para el sector
financiero señalado en el Artículo anterior, se establecerá así:

1. Para los bancos, los ingresos operacionales del año gravable representados en los
siguientes rubros:
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUE RDO MUNI CIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

a. Cambios: posición y certificado de cambio.

iones en moneda extranjera.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operac
iones en Moneda nacional, de
c. Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operac
operaciones en moneda extranjera.
d. Rendimiento de inversiones de la sección de ahorros.
e. Ingresos en operaciones con tarjeta de crédito.
f. Ingresos varios,

ionales del año gravable

2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operac
representados en los siguientes rubros:

a. Cambios: Posición y certificados de cambio.

iones en Moneda extranjera.
b. Comisiones: de operaciones en moneda nacional, de operac
iones en Moneda nacional, de
c. Intereses: de operaciones con entidades públicas, de operac
operaciones en moneda extranjera.
d. Ingresos varios.

os operacionales anuales
3. Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingres
representados en los siguientes rubros:

a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos varios.
d. Corrección Monetaria, menos la parte exenta.

4. Para las compañías de seguros de vida, seguros generales,

y compañías reaseguradoras,
en el monto de las primas
los ingresos operacionales del año gravable representados
retenidas.

os operacionales del año

5. Para las compañías de financiamiento comercial, los ingres
gravable representados en los siguientes rubros:

a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Ingresos varios.

ionales del Año gravable

6. Para los almacenes generales de depósito, los ingresos operac
representado en los siguientes rubros:

a. Servicios de almacenaje en bodegas y silos.

b. Servicios de aduanas.
c. Servicios varios.
d. Intereses recibidos.
e. Comisiones recibidas.
f. Ingresos varios .

ionales del Año gravable

7. Para las sociedades de capitalización, los ingresos operac
representado en los siguientes rubros:

a. Intereses.
b. Comisiones.
c. Dividendos.
d. Otros rendimientos financieros.

Calle 5' 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Taura mena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia
Financiera de Colombia y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las
mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable será la establecida en el numeral
10 de este Artículo en los rubros pertinentes.

Articulo 66. Ingresos operacionales generados en Tauramena (sector financiero). Para

la aplicación de las normas establecidas en la ley 14 de 1983, los ingresos operacionales
generados por los servicios prestados a personas naturales o jurídicas, se entenderán
realizados en el Municipio de Tauramena donde opera la principal, sucursal, agencia u
oficinas abiertas al público. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a
la Superintendencia Financiera de Colombia el movimiento de sus operaciones discriminadas
por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operan en el
Municipio de Tauramena.

Articulo 67. Suministro de Información por parte de la Superintendencia Financiera de

Colombia. La Superintendencia Financiera de Colombia dentro de los cuatro (4) primeros
meses de cada año, informará al Municipio de Tauramena el monto de la base gravable
descrita en el Artículo anterior del presente Estatuto, para efectos de su recaudo, según lo
establecido en el Articulo 47 de la ley 14 de 1983.

Articulo 68. Exclusiones. Se encuentran excluidas de pago del Impuesto de Industria y

Comercio las siguientes actividades:

a. La producción primaria agrícola ganadera y avícola sin que se incluya la fabricación de

productos alimenticios o de toda Industria donde haya un proceso de transformación por
elemental que este sea.

b. La producción de artículos destinados a la exportación.

c. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos

cuando las regalías o participaciones para el Municipio sean iguales o superiores a lo que
corresponderá pagar por concepto del Impuesto de Industria y Comercio.

d. Las actividades desarrolladas por los establecimientos educativos públicos, las entidades
de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales
y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al
sistema Nacional de Salud.

e. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de

actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una
transformación por elemental que esta sea.

f. Las actividades artesanales, entendidas como aquellas realizadas por personas naturales
de manera manual y desautomatizadas, cuya producción no ser repetitiva e idéntica, sin que
en esta transformación intervengan más de cinco personas simultáneamente.

g. La persona Jurídica originada en la Constitución de la propiedad horizontal, en relación con

las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el Artículo
33 ley 675 de 2001 .

Articulo 69. Exenciones al impuesto de industria y comercio: Están exentas del impuesto
de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros en el Municipio de
Tauramena, las siguientes actividades en los porcentajes que se indican a continuación :

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@conc;ejo-tauramenCHlasanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

1. Las personas jurídicas o naturales que inicien en el municipio de Tauramena el ejercicio de

actividades hoteleras, agroindustriales, así como las señaladas en el artículo 2 de la Ley 1834
de 2017 (economía naranja), y que generen el siguiente número de nuevos empleos
formales:

a) Entre cinco (5) y diez (10) empleos directos en forma permanente y continua, por el
término de dos (2) años, tendrán una exención del veinte por ciento (20%) sobre el impuesto
a pagar en el municipio de Tauramena, a partir del año siguiente al que empiecen a cumplir
este requisito.

b) Entre once (11) y veinte (20) empleos directos en forma permanente y continua, por el
término de cuatro (4) años, tendrán una exención del cuarenta por ciento (40%) sobre el
impuesto a pagar en el municipio de Tauramena, a partir del año siguiente al que empiecen a
cumplir este requisito.

c) Entre veinte (20) y cuarenta (40) empleos directos, por el término de seis (6) años, tendrán
una exención del sesenta por ciento (60%) sobre el impuesto a pagar en el municipio de
Tauramena, a partir del año siguiente al que empiecen a cumplir este requisito.

d) Más de cuarenta (40) empleos directos, por el término de ocho (8) años, tendrán una
exención del ochenta por ciento (80%) sobre el impuesto a pagar en el municipio de
Tauramena, a partir del año siguiente al que empiecen a cumplir este requisito.

2. Las sociedades de economía mixta que inicien en el municipio de Tauramena el ejercicio

de actividades industriales, comerciales y de servicios, y que vinculen más de cincuenta (50)
empleos formales permanentes, tendrán una exención del cincuenta por ciento (50%) por el
término de cinco (5) años, sobre el impuesto a pagar en el municipio de Tauramena, a partir
del año siguiente al que empiecen a cumplir este requisito.

Parágrafo 1. Para acceder a este beneficio como mínimo el 70% de la mano de obra que
vincule el empresario interesado deberá ser local, para tal efecto será necesario que se
aporten los respectivos certificados de residencia expedidos por la Secretaría de Gobierno.

Se entiende por nuevo empleo formal la vinculación en la planta de personal de la empresa

beneficiaria, sin ninguna forma de intermediación laboral, es decir mediante la suscripción de
contrato de trabajo.

La Secretaria de Hacienda constatará la generación de nuevos empleos revisando el

incremento de la nómina basado en el número de empleados con relación al número que
cotizaban a diciembre del año anterior, procediendo a sumar los ingresos bases de cotización
de todos sus empleados, con relación al valor de dicha nómina del mes de diciembre del año
gravable inmediatamente anterior al que se autoriza la aplicación del beneficio.

Articulo 70. Deducciones: De las bases gravables descritas en el presente Estatuto se

excluyen:

1. El monto de las devoluciones y descuentos, que figuren a pie de factura o no

condicionados en ventas debidamente comprobados por medios legales.

2. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y

Comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@conceictlauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

./ Que el activo no haya sido adquirido con el objeto de ser enajenado .

./ Que el activo sea de naturaleza pennanente

./ Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de

sus actividades

./ Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios .

./ Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de

seguros por daño emergente .

./ Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento .

./ Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes
por valorización de inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de
inversiones permanentes cuando se poseen por un término superior a un año,
recuperaciones e indemnizaciones .

./ Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos y

arrendamiento de inmuebles, salvo que los arrendamientos se realicen a
través de inmobiliarias.

Artículo 71. Sistema de retención y autorretención en la fuente a título del impuesto de

industria y comercio. Establézcase el sistema de retención y autorretención en la fuente a
título del impuesto de industria y comercio con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto en el municipio de Tauramena, el cual deberá practicarse en el
momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Las retenciones y
autorretenciones se aplicarán siempre y cuando la operación económica cause el impuesto
de industria y comercio en el municipio de Tauramena.

Las retenciones y autorretenciones serán descontables del impuesto a cargo en la

declaración privada del periodo respectivo .

Parágrafo: El sistema de retención y autorretención del impuesto de industria y comercio

será aplicable a los tributos complementarios del referido impuesto, como lo son el impuesto
de avisos y tableros, así como la sobretasa Bomberil, para lo cual se liquidarán y cancelaran
conjuntamente en los formularios oficiales que para el efecto adopte la Secretaría de
Hacienda Municipal.

Articulo 72. Agentes de retención del impuesto de industria y comercio y avisos y

tableros. Con relación con los impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros
administrados por la Secretaría de Hacienda son Agentes de Retención o de percepción los
siguientes:

1) Los establecimientos públicos del orden Nacional, Departamental y Municipal, las

Empresas Industriales y Comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las
Sociedades de economía mixta de todo orden y las Unidades Administrativas con Régimen
Especial, la Nación, el Departamento de Casanare, el Municipio de Tauramena y demás
entidades estatales de cualquier naturaleza jurídica con jurisdicción en el Municipio de
Tauramena.

2) Los grandes contribuyentes detenninados por la DIAN cuando realicen pagos o abonos
sobre actividades industriales, comerciales y/o de servicios generadas y recibidas en la
jurisdicción del Municipio de Tauramena.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@conoeio-tauramen<H:aSanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

3) Las personas jurídicas, diferentes a los grandes contribuyentes determinados por la DIAN,
cuando realicen pagos o abonos en cuenta sobre actividades generadas en la jurisdicción del
Municipio de Tauramena.

4) Los contribuyentes del Régimen Común del impuesto sobre las ventas IVA, cuando
adquieran bienes o servicios de personas que estén inscritas en el régimen simplificado del
IVA, y de las personas naturales que por su actividad económica no se encuentran inscritas
en ningún régimen delIVA.

5) Los consorcios y uniones temporales por los pagos o abonos que realicen sobre
actividades generadas en la jurisdicción de Tauramena.

6) Las sociedades fiduciarias por los pagos o abonos que generen sobre las actividades
realizadas por los patrimonios autónomps bajo su administración.

7). Las personas naturales y jurídicas que la Secretaría de Hacienda Municipal, establezca
mediante resolución.

8) Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la

prestación de servicios o compra de bienes en la jurisdicción del municipio de Tauramena y
con relación a los mismos.

Parágrafo 1. Las personas jurídicas que hayan sido catalogados como nuevos agentes
retenedores empezaran a cumplir con las obligaciones inherentes a esta calidad a partir del
10 de enero de 2021. Los que adquieran dicha calidad posteriormente, empezaran a cumplir
con las obligaciones que la designación les impone a partir del bimestre siguiente a la
designación .

Parágrafo 2. Para efectos de lo señalado en el numeral 7 del presente artículo, pueden ser
nombrados como agentes retenedores del impuesto de industria y comercio por la Secretaría
de Hacienda Municipal, los contribuyentes personas naturales de dicho tributo, que cumplan
las siguientes condiciones:

1. Estén al día en el pago de las obligaciones facturadas por el impuesto de industria y

comercio.

2. Mediante acto ejecutoriado, no haya sido sancionado en los últimos cinco (5) años por no
declarar, por hechos irregulares en la contabilidad , por no responder solicitud de información,
según lo establecido en el artículo 238 del presente Estatuto.

3. En el período gravable inmediatamente anterior a aquel en que se nombre agente de

retención, la base gravable total anual declarada en jurisdicción del municipio de Tauramena
sea superior a 30.000 UVT.

La Secretaría de Hacienda Municipal en virtud de las facultades de gestión y administración

tributaria, tiene la facultad de nombrar como agentes retenedores del impuesto de industria y
comercio mediante acto administrativo a los contribuyentes que reúnan los requisitos
establecidos en el parágrafo anterior, así mismo en cualquier momento podrá revocar dicho
nombramiento sin que se requiera condición alguna para ello o cuando con posterioridad al
nombramiento, se incumpla alguno de los requisitos del artículo anterior.

La calidad de agente de retención se adquiere por la actuación oficiosa de la Administración

Municipal y en ningún caso, por solicitud o trámite del contribuyente.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Las obligaciones que adquiere el Agente Retenedor iniciarán a partir del bimestre siguiente a
la fecha de notificación del respectivo acto administrativo que así lo declare.

Artículo 73. Obligaciones de los agentes de retención. Todos los agentes de Retención y
auto retención del Impuesto de Industria y Comercio, deberán:

1. Efectuar las retenciones y auto retenciones respecto a los pagos o abonos en cuenta sobre
actividades comerciales, industriales y de servicios realizadas en el municipio de Tauramena.
Los agentes retenedores responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las
sanciones impuestas al agente retenedor por el incumplimiento de sus deberes serán de su
exclusiva responsabilidad.

2. Consignar los valores retenidos en los plazos y lugares que determine la Alcaldía de
Tauramena. El incumplimiento de esta obligación causara intereses de mora, los cuales se
liquidarán y pagaran de acuerdo a la reglamentación que para los impuestos nacionales
determina el Estatuto Tributario Nacional.

3. Expedir certificados por las retenciones practicadas, los cuales deben cumplir los requisitos
previstos en el Artículo 381 del Estatuto Tributario Nacional para este tipo de documentos.
Dichos certificados deberán ser expedidos dentro del primer trimestre de cada año.

4. Presentar y pagar dentro los plazos estipulados las respectivas declaraciones de

retenciones y auto retenciones. Las declaraciones que se presenten sin pago total, no
producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Parágrafo: No se deberá presentar la declaración en los bimestres en los cuales no se

efectúen operaciones sujetas al mecanismo de retención por ICA.

Artículo 74. Sistema técnico de control para el ejercicio de la facultad fiscalizadora. Los
agentes de retención en la fuente a título del impuesto de industria y comercio, avisos y
tableros y sobretasa bomberíl, deberán presentar ante la Secretaría de Hacienda en medio
físico y magnético la información exógena, en los formatos, anexos y el procedimiento que
para el efecto establezca la Administración Tributaria, los plazos para su presentación serán
establecidos por parte de la Secretaría de Hacienda mediante acto administrativo.

Parágrafo 1. El incumplimiento al presente deber formal de información acarreará la sanción

de que trata el artículo 272 del presente Estatuto.

Artículo 75. Autorretenedores a título de industria y comercio. Designase como auto

retenedores a título del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros y sobretasa
bomberíl, las personas jurídicas que hayan sido catalogados como Grandes Contribuyentes
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, siempre y cuando realicen
actividades gravadas con el tributo en la Jurisdicción del Municipio de Tauramena.

Parágrafo: Cuando la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio se realice

entre autor retenedores, se aplicará el sistema en cabeza del vendedor.

Articulo 76. Contribuyentes objeto de retención. Se deberá hacer la retención a todos los
sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, esto es, a los
que realizan actividades comerciales, industriales, de servicios, financieras, yen general, los
que reúnen los requisitos para ser gravados con este impuesto, que ejerzan actividades
gravadas con el impuesto de Industria y Comercio en la jurisdicción del Municipio de
Tauramena, directa o indirectamente, sea persona natural o jurídica o sociedad de hecho, ya
sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o
sin ellos.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Se aplicará retención a las personas naturales o jurídicas que aunque no realicen acti~idad
gravable en forma permanente en el Municipio de Tauramena, lo hagan en forma ocasional
mediante la ejecución de un contrato adjudicado por licitación pública o contratación directa
para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden.

En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representación, donde el
mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en este Artículo, el mandatario
tendrá la obligación de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los
agentes de retención.

Articulo 77. Circunstancias bajo las cuales no se efectúa la retención a titulo del
impuesto de industria y comercio. No están sujetos a retención a título de industria y
comercio:

1) Los pagos o abonos en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades excluidas o
no sujetas.

2) Los pagos o abonos en cuenta realizados a sujetos que desarrollen actividades exentas.

3) Cuando la actividad no se realice en la jurisdicción del Municipio de Tauramena o cuando

la operación no esté gravada con el impuesto de industria y comercio.

4) Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho público.

5) Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de industria y comercio
en Tauramena, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.

6) Los pagos por servicios públicos domiciliarios.

Parágrafo. Los pagos o abonos realizados a las personas del numeral 5 del presente
artículo, deberán ser reportados por el agente retenedor en los formatos y plazos
establecidos por la Secretaría de Hacienda Municipal.

Artículo 78. Periodicidad de las declaraciones. Las declaraciones de retención y auto

retención en la fuente se presentarán bimestralmente, entendiendo por bimestres los
siguientes: enero - febrero, marzo - abril, mayo - junio, julio - agosto, septiembre - octubre,
noviembre - diciembre.

Articulo 79. Declaración de retenciones y autorretenciones. Los agentes retenedores y

autorretenedores del Impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, tienen la
obligación de presentar y cancelar la declaración bimestral de retenciones y autorretenciones,
para tal efecto la Secretaría de Hacienda Municipal establecerá a través de acto
administrativo el respectivo calendario y forma para la presentación de tales declaraciones.

La declaración tributaria bimestral, deberá estar suscrita por los gerentes, administradores y
en general por los representantes legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho y
demás agentes de retención .

Parágrafo 1. La retención o auto retención se causará en la fecha de emisión de la factura,

cuenta de cobro o documento equivalente, pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

Articulo 80. Base para la retención . La retención y auto retención en la fuente se efectuará
sobre el valor total de la operación, excluido el impuesto sobre las ventas facturado, o el valor
de otros tributos que lo afecten.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@concejo-lauramen&eaSanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo. En los casos en los que el impuesto se determine a partir de una base gravable
especial, la retención se efectuara sobre esta base gravable, para lo cual el sujeto pasivo
deberá indicar en la factura la base gravable especial y el agente retenedor acatara lo
indicado en el momento de practicar la retención.

Artículo 81. Tarifa para la retención. La tarifa de retención y auto retención del impuesto de
industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de
retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención
será la máxima legal vigente para la actividad, y a esta misma tarifa quedará gravada la
operación.

Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y éste no .10 haya
informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad , la tarifa
correspondiente a la actividad.

A los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros, que

presenten su declaración privada en los términos que consagra las normas municipales que
reglamentan el tributo, los valores retenidos y autorretenidos serán tomados por la Secretaría
de Hacienda como abono o anticipo del impuesto a su cargo. Estos valores se descontarán
para el período gravable anual en que se efectuó la retención .

Articulo 82. Aplicabilidad del sistema de retenciones del impuesto de industria y

comercio. El sistema de retenciones y auto retenciones del impuesto de industria y comercio,
se regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas
específicas adoptadas por el Municipio de Tauramena y en lo regulado por las normas
generales del sistema de retenciones y auto retenciones aplicables al impuesto sobre la renta
y complementarios.

CAPiTULO 111
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

Articulo 83. Autorización legal. El impuesto de avisos y tableros se encuentra autorizado

por la Ley 97 de 1913 y el Decreto 1333 de 1986 y demás disposiciones complementarias.

Articulo 84. Sujeto activo. El Municipio de Tauramena es el sujeto activo del impuesto
complementario de avisos y tableros que se cause en su jurisdicción, y en él radican las
potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo,
devolución y cobro.

Articulo 85. Hecho generador. Son hechos generadores del impuesto complementario de
avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción del Municipio de
Tauramena:

1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos

o privados visibles desde el espacio público.

2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.

Artículo 86. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de Avisos y
Tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de
los hechos generadores del Artículo anterior.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electróniro: [email protected],co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 87. Base gravable. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria y Comercio,
tanto de la actividad industrial como de la comercial , de servicios o financiera.

Artículo 88. Tarifa. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del Impuesto
de Industria y Comercio, tanto general como del sector financiero.

Articulo 89. Detenninaci6n del impuesto. El valor del Impuesto surge de multiplicar el
monto gravable del Impuesto de industria y comercio por la tarifa establecida del quince por
ciento (15%).

Parágrafo 1. El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidará, y cobrará conjuntamente con el

Impuesto de Industria y Comercio del que es legalmente complementario.

Parágrafo 2. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el

transcurso de un periodo gravable, la declaración de Industria y comercio y avisos y tableros
deberá presentarse por el período comprendido entre la fecha de iniciación de la actividad y
la fecha de terminación del respectivo período o entre la fecha de iniciación del período y la
fecha del cese definitivo de la actividad, respectivamente.

En este último caso, la declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de
haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de
liquidación corresponderá en el Artículo 595 del Estatuto Tributario Nacional para cada
situación específica allí contemplada.

Parágrafo 3. El impuesto de avisos y tableros será sujeto a retención en la fuente, teniendo

en cuenta el sistema de retención del impuesto de industria y comercio conforme lo señalado
en el parágrafo del artículo 71 del presente Estatuto, la base gravable y tarifa para tal fin
serán las establecidas en los artículos 87 y 88 del presente Estatuto, es decir el valor total del
impuesto a cargo.

CAPíTULO IV
SOBRETASA BOMBERíL

Artículo 90. Autorizaci6n . La Sobretasa Bomberíl está autorizada por el artículo 37 de la ley
1575 de 2012, Por medio de la cual se establece la ley general de bomberos de Colombia.

Artículo 91. Hecho generador: El hecho generador de la Sobretasa Bomberíllo constituye el

hecho generador del Impuesto de Industria y comercio como gravamen complementario del
mismo.

Articulo 92. Sujeto Activo. Lo constituye el Municipio de Tauramena, como ente

administrativo a cuyo favor se establece este gravamen.

Articulo 93. Sujeto Pasivo. El Sujeto Pasivo de la Sobretasa Bomberil, está constituido por
la persona natural o jurídica o la sociedad de hecho, que realice el hecho generador del
impuesto de industria y comercio.

Articulo 94. Administración y Control. La potestad tributaria de administración , control,

fiscalización , liquidación , discusión, recaudo, devolución y cobro, estará a cargo de la
Secretaría de Hacienda.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electronicó: [email protected]
Taura mena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 95. Base Gravable. La Base Gravable de la Sobretasa Bomberil será el valor
liquidado como Impuesto de Industria y Comercio.

Articulo 96. Tarifa. La sobretasa a la actividad bomberil será del 20% para todas las
actividades relacionadas directa e indirectamente con el sector petrolero, para las demás
actividades la tarifa será del 7%.

Articulo 97. Liquidación, causación y recaudo de la Sobretasa Bomberíl. La sobretasa

bomberíl se causará y liquidará por el contribuyente del impuesto de industria y comercio en
las declaraciones privadas presentadas por el correspondiente periodo o mediante las
liquidaciones oficiales que expida la Autoridad Tributaria Municipal, siendo declarada y
cancelada en forma simultánea con el impuesto de industria y comercio.

El recaudo de la sobretasa estará a cargo de la Secretaría de Hacienda en el momento en

que se determine y cancele el impuesto de industria y comercio, ya sea por liquidación
privada u oficial.

Parágrafo. La sobretasa bomberíl estará sujeta a retención en la fuente, teniendo en cuenta

el sistema de retención del impuesto de industria y comercio conforme lo señalado en el
parágrafo del artículo 71 del presente Estatuto, la base gravable y tarifas para tal fin serán las
establecidas en los artículos 95 y 96 del presente Estatuto, es decir el valor total del impuesto
a cargo.

CAPíTULO V
IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO

Articulo 98. Autorización legal. El impuesto al servicIo de alumbrado público está

autorizado por la Ley 97 de 1913 Artículo 1 literal d, y la Ley 84 de 1915 Artículo 1,
modificado por los artículos 349 a 352 de la Ley 1819 de 2016.

Artículo 99. Naturaleza. Es el servicio público no domiciliario que se presta con el objeto de
proporcionar exclusivamente la iluminación de los bienes de uso público y demás espacios de
libre circulación con tránsito vehicular o peatonal, dentro del perímetro urbano y rural del
municipio de Tauramena. El servicio de alumbrado público comprende las actividades de
suministro de energía al sistema de alumbrado público, la administración, la operación, el
mantenimiento, la modernización, la reposición y la expansión del sistema de alumbrado
público.

Parágrafo. La iluminación de las zonas comunes en las unidades inmobiliarias cerradas o en

los edificios o conjuntos residenciales, comerciales o mixtos, sometidos al régimen de
propiedad respectivo, no hace parte del servicio de alumbrado público y estará a cargo de la
copropiedad o propiedad horizontal. También se excluyen del servicio de alumbrado público
la iluminación de carreteras que no estén a cargo del municipio de Tauramena.

Articulo 100. Hecho generador. El hecho generador del impuesto de alumbrado público es
el beneficio por la prestación del servicio de alumbrado público, de conformidad con lo
establecido en el inciso segundo del artículo 349 de la Ley 1819 de 2016.

Articulo 101. Sujeto activo. El sujeto activo será el Municipio de Tauramena, por lo tanto,
ejercerá la administración, determinación, control, discusión, recaudo, devolución y cobro del
tributo.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electronico: [email protected],oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSJON 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 102. Sujeto pasivo. Es sujeto pasivo del impuesto de alumbrado público el usuario
potencial receptor del servicio de alumbrado público, entendido como toda persona natural o
jurídica que forma parte de una colectividad, porque reside, tiene el domicilio o, al menos, un
establecimiento físico en el Municipio de Tauramena, sea en la zona urbana o rural y que se
beneficia de manera directa o indirecta del servicio de alumbrado público.

Articulo 103. Bases gravables y Tarifas. Las tarifas por concepto del impuesto sobre el
servicio de alumbrado público de Tauramena, serán las siguientes:

USUARIO, BASE Y TARIFA MENSUAL

RESIDENCIAL

- Un 8% sobre el valor total facturado del consumo de energía.

COMERCIAL, OFICIAL E INDUSTRIAL REGULADO

- Un 9% sobre el valor total facturado del consumo de energía.

USUARIOS NO REGULADOS

- Un 20% sobre el valor total facturado del consumo de energía.

LOTES URBANOS QUE NO SON USUARIOS DEL SERVICIO DOMICILIARIO DE

ENERGíA ELÉCTRICA

- Un 30% sobre el valor del impuesto predial.

EMPRESAS COMERCIALlZADORAS DE ENERGiA ELÉCTRICA

- Un 1% de la totalidad de los ingresos mensuales por la venta de energía a los usuarios no

regulados del Municipio de Tauramena.

Artículo 104. Mecanismo de recaudo. De conformidad con lo establecido en el artículo 352

de la Ley 1819 de 2016, la liquidación y recaudo del impuesto sobre el servicio de alumbrado
público, para los usuarios regulados se realizará a través de la respectiva factura del servicio
de energía eléctrica, para tal efecto las empresas comercializadoras de energía actuarán en
calidad de agentes recaudadores del tributo.

Parágrafo 1°. Para los propietarios de predios no usuarios de energía eléctrica, la Secretaría
de Hacienda realizará la liquidación directamente.

Parágrafo 2. Los demás sujetos pasivos deberán liquidar y pagar el impuesto a través de
declaraciones privadas, usando los formatos establecidos por la Secretaría de Hacienda.

Artículo 105. Procedimientos, administración y recaudo del tributo. El procedimiento de

determinación y discusión del impuesto de alumbrado público se sujetará a las normas
tributarias y a los procedimientos definidos por el sujeto activo en el estatuto de rentas
municipal.

Artículo 106. Destinación del recaudo. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 350
de la Ley 1819 de 2016, el recaudo del impuesto sobre el servicio de alumbrado público se
destinará exclusivamente a la prestación, mejora, modernización y ampliación de la
prestación del servicio de alumbrado público, incluyendo suministro, administración,

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

operación, mantenimiento, expansión y desarrollo tecnológico asociado, así como la

iluminación ornamental y navideña en los espacios públicos.

CAPiTULO VI
IMPUESTO DE DELINEACiÓN URBANA

Articulo 107. Autorización legal del Impuesto de delineación urbana. El impuesto de

delineación urbana tiene su fundamento legal en el literal g del artículo primero de la ley 97
de 1913 y el artículo primero de la ley 84 de 1915, norma que fue reiterada por el Decreto
1333 de 1986.

Articulo 108. Hecho generador. El hecho generador del impuesto de delineación urbana es
el trámite de expedición de las licencias y otras actuaciones urbanísticas en el Municipio de
Tauramena.

Artículo 109. Sujeto activo. Es sujeto activo del impuesto de delineación urbana es el
Municipio de Tauramena.

Articulo 110. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo del impuesto es el solicitante, propietariO o
poseedor de los predios en los cuales se realiza el hecho generador del impuesto.

Articulo 111. Causación y liquidación del impuesto. El impuesto de delineación urbana se

causará con la solicitud de la respectiva licencia. La liquidación del impuesto corresponderá a
la Oficina Asesora de Planeación, para lo cual aplicará las respectivas tarifas sobre la base
gravable que se fija a continuación .

Artículo 112. Base gravable. La base gravable de este impuesto estará determinada por el
área objeto de la licencia urbanística que declare el contribuyente, expresada en metros
cuadrados o hectáreas.

Artículo 113. Tarifas. Las tarifas del Impuesto estarán determinadas en unidades de valor
tributario vigentes, y para la liquidación del impuesto se tendrá en cuenta el valor del cargo
fijo y el cargo variable correspondiente al grupo en que se encuentre dentro de los siguientes
cuadros:

1. LICENCIAS DE CONSTRUCCiÓN CON DESTINO A VIVIENDA

ESTRATO 1

CARGO VARIABLE EN
ÁREAENm2 CARGO FIJO EN UVT
UVT

1-100 0,02 2
101-200 0,022 2,2
201-300 0,024 2,4
301-400 0,026 2,6
401-500 0,028 2,8
501 EN ADELANTE 0,03 3

ESTRATO 2

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI- CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

0,022 2,1
1-100
0,024 2,3
101-200
0,026 2,5
201-300
0,028 2,7
301-400
0,03 3
401-500
0,033 3,3
501 EN ADELANTE

ESTRATO 3

1-100 0,023 2,2

0,025 2,4
101-200
0,027 2,8
201-300
301-400 0,03 3
401 -500 0,033 3,3
0,035 3,5
501 EN ADELANTE

ESTRATO 4

1-100 0,024 2,3

101-200 0,026 2,5
201-300 0,028 3
301-400 0,03 3,3
401-500 0,033 3,5
501 EN ADELANTE 0,035 4

para las demás modalidades

Parág rafo 1. Las tarifas establecidas anteriormente se aplicarán
uno de los conceptos que se relacionan
de licencias de construcción , incrementadas en cada
a continuación y de conformidad con los siguientes porcentajes:
1.
1. Actos de reconocimiento en un 20% aplicando la tabla del estrato
edificaciones en el área rural
2. Licencia de construcción destinada a un uso institucional y
en un 10% aplicando la tabla del estrato 1.
20% aplicando la tabla del
3. Licencia de construcción destinada a un uso comercial en un
estrato 2.
25% aplicando la tabla del
4. Licencia de construcción destinada a un uso industrial en un
estrato 3.
aplicarán para las licencias
Parág rafo 2. Las tarifas establecidas anteriormente también se
trucción , las cuales se
de construcción en las modalidades de cerramiento y recons
disminuirán en un 75%.

2. LICENCIAS DE URBANISMO SUBDIVISION ÁREA URBA NA

REAE N m2 CARGO VARIA BLE EN CARGO FIJO EN UVT

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corooracion@concejo-tauramenéH:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

UVT

1 - 250 0,03 2
251 -500 0,04 2,3
501-1000 0,05 2,5
1001-2000 0,06 2,7
2001-5000 0,07 3
5000 EN ADELANTE 0,075 3,5

Parágrafo 3. Las tarifas establecidas anteriormente se

aplicarán para las clases y
s de conformidad con los
modalidades de las siguientes licencias urbanísticas, incrementada
porcentajes que se fijan a continuación :
en un 5%.
1. Licencia de urbanismo intervención y ocupación de espacio público

2. Licencia de urbanización modalidad desarrollo en un 10%.

3. Licencia de urbanización modalidad saneamiento en un 15%.

4. Licencia de urbanización modalidad reurbanización en un 20%.

3. LICENCIAS DE URBANISMO SUBDIVISiÓN ÁREA RURAL

AREA EN HECTAREAS CARGO VARIABLE EN CARGO FIJO EN UVT

UVT

HASTA 2 0,45 3
MAYOR A 2 HASTA 10 0,46 3,3
MAYOR A 10 HASTA 50 0,47 3,5
MAYOR A 50 HASTA 100 0,48 3,7
MAYOR A 100 HASTA 1000 0,5 4
MAS DE 1000 EN
0,51 4,5
ADELANTE
del Tesoro Municipal por el
Parágrafo 4. El valor del cargo fijo deberá ser cancelado a favor
tiva solicitud de licencia
solicitante como requisito previo para el estudio de la respec
lado como requisito previo para la
urbanística. El valor del cargo variable deberá ser cance
Aseso ra de Planeación o la
expedición de la respectiva licencia. En todo caso la Oficina
r la liquidación tanto del cargo
dependencia que haga sus veces , será la facultada para realiza
fijo como del cargo variable.

Parágrafo 5. Las tarifas establecidas anteriormente se

aplicarán para la licencia de
parcelación incrementada en un 20%.
ación urbana las licencias
Parágrafo 6. No estarán sometidas al pago del impuesto de deline
que se expidan en los siguientes casos:
Prioritario (V.I.P .) Para
a) Las licencias correspondientes a programas de Vivienda de Interés
los sitios señalados para tales efectos
los efectos aquí previstos se entienden las ubicadas en
en el Esquema de Ordenamiento Territorial.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@concejo=lauramena-<:asanare,gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Para todo lo relacionado en este Estatuto con vivienda de interés prioritario se entenderá
aquella vivienda cuyo valor máximo es de setenta salarios mínimos legales mensuales
vigentes (70 SMLM).

b) Las construcciones religiosas católicas, para los efectos aquí previstos se entiende las
ubicadas en los sitios señalados para tales efectos y que se encuentren reconocidas dentro
del Plan de ordenamiento territorial.

c) Los proyectos de infraestructura adelantados por el Municipio de Tauramena, el

Departamento de Casanare y la Nación.

d) Las licencias de construcción que se requieran sobre inmuebles que hayan sido objeto de
ataques terroristas o catástrofes naturales, para los cuales deberá allegar las certificaciones
respectivas proferidas por autoridad competente.

e) Las licencias urbanísticas destinadas a la construcción de salones comunales.

Para acceder a la exoneración del pago del impuesto de delineación urbana el interesado
deberá formular solicitud por escrito ante la Secretaría de Hacienda para que se pronuncie de
acuerdo con sus competencias.

CAPíTULO VII
IMPUESTO Al DEGOEllO DE GANADO MAYOR

Articulo 114. Hecho generador. Lo constituye el sacrificio de ganado mayor en jurisdicción

del Municipio de Tauramena.

Artículo 115. Causación. El impuesto se causará en el momento de la expedición de la guía

de degüello para el sacrificio del ganado mayor.

Articulo 116. Sujeto activo. Por tratarse de un impuesto del orden departamental, el sujeto
Activo es el Departamento de Casanare, sin embargo, por expresa disposición del Artículo
234 de la Ordenanza Departamental 016 de 2015, los Municipios del Departamento de
Casanare participan en un 40% del recaudo que realicen por dicho impuesto dentro de su
respectiva jurisdicción, razón por la cual el recaudo de este impuesto corresponde a la
Secretaría de Hacienda Municipal de Tauramena, en el ámbito de su jurisdicción.

Artículo 117. Sujeto pasivo. El sujeto pasivo de la obligación en calidad de contribuyente es

el propietario o poseedor del ganado mayor a sacrificar o de la carne en canal para su
distribución en el Municipio de Tauramena.

Artículo 118. Responsabilidad solidaria del matadero o frigorífico. El matadero o

frigorífico que sacrifique ganado mayor sin acreditar el pago del impuesto correspondiente,
asumirá la responsabilidad del tributo.

Artículo 119. Base gravable. La base gravable para determinar el impuesto al degüello de
ganado mayor será la cabeza de ganado mayor que se sacrifique.

Articulo 120. Tarifa. La tarifa del impuesto al degüello de ganado mayor será la suma
equivalente a un (1) salario mínimo legal diario vigente, el cual para el año 2020 equivale a
0,82175 de una (1) Unidad de Valor Tributario (UVT), por unidad de ganado mayor que se
vaya a sacrificar.

Parágrafo. Quien transporte carnes en canal dentro del Municipio de Tauramena, deberá
acreditar la autorización respectiva y el pago de los impuestos.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

Artículo 121 . Destinación del recaudo. Los recursos recaudados por concepto del impuesto
al degüello de ganado mayor, en la parte correspondiente a la participación del Municipio de
Tauramena, serán considerados como ingresos corrientes de libre destinación.

CAPiTULO VIII
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR

Artículo 122. Autorización legal. El Impuesto de Degüello de Ganado Menor, se encuentra

autorizado por el Artículo 17, Numeral 3° de la Ley 20 de 1908, y el Artículo 226 del Decreto
1333 de 1986.

Articulo 123. Definición. Entiéndase por Impuesto de Degüello de Ganado Menor el

sacrificio de ganado, diferentes de bovinos y equinos (cuando existan motivos que lo
justifiquen), en frigoríficos, mataderos oficiales u otros autorizados por la Administración
Municipal.

Articulo 124. Sujeto Activo. Lo constituye el Municipio de Tauramena, como ente

administrativo a cuyo favor se establece este gravamen.

Articulo 125. Sujeto pasivo. Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a
sacrificar en el municipio de Tauramena.

Artículo 126. Hecho generador. Lo constituye el degüello o sacrificio de ganado menor,

tales como el porcino, el ovino, caprino, y demás especies menores que se realice en la
jurisdicción del Municipio de Tauramena.

Articulo 127. Causación. El impuesto se causa a partir del momento de expedición de la

guía de degüello.

Artículo 128. Base gravable. Está constituida por el número de semovientes menores por
sacrificar y los sacrificios que demande al usuario.

Artículo 129. Tarifa. La tarifa correspondiente a este impuesto será del 0,411 de una (1)
Unidad de Valor Tributario (UVT), por cada especie menor a sacrificar.

Artículo 130. Liquidación y pago del impuesto. El impuesto será liquidado por la
Secretaria de Hacienda, en todo caso el pago deberá realizarlo el sujeto pasivo previo al
sacrificio del ganado menor.

Articulo 131. Responsabilidad de la planta de sacrificio. El matadero o frigorífico que

sacrifique ganado sin acreditar el pago del tributo serialado asumirá la responsabilidad del
tributo.

Ningún animal objeto del gravamen podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto.

Artículo 132. Requisitos para el sacrificio. El propietario del semoviente, previamente al

sacrificio deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico:

1) Visto bueno de salud pública.

2) Guia de degüello, expedida por el matadero o frigorífico o establecimiento similar.
3) Declaración y pago de la liquidación del impuesto.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramen~anare.gov . oo
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 133. Relación de animales sacrificados. Los mataderos, frigoríficos,

establecimientos y similares presentaran mensualmente a la Secretaría de Hacienda una
relación sobre el número de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha
de guías de degüello, número de guías de degüello expedidas y valor del impuesto.

Parágrafo. La cuota de fomento porcícola de que trata la Ley 272 de 1996 y el Decreto 1522
de 1996, será recaudada al momento del degüello, conforme con lo establecido en el numeral
1° del Artículo 4° del Decreto 1522 de 1996, por el matadero municipal o quien tenga su
administración y/o operación, sin importar el tipo de contratación.

CAPiTULO IX
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Artículo 134. Autorización legal. El impuesto unificado de espectáculos públicos tiene su

fundamento legal en la Ley 12 de 1932 y demás disposiciones complementarias, así como lo
dispuesto en la Ley 47 de 1968, Ley 30 de 1971, Ley 181 de 1995.

Articulo 135. Hecho generador. El hecho generador del impuesto unificado de espectáculos
públicos, está constituido por la realización de todo espectáculo público, deportivo o de
cualquier otra índole, en forma permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de
Tauramena.

Se entenderá por espectáculos públicos, los cinematográficos, deportivos, ferias artesanales,

desfiles de modas, reinados, atracciones mecánicas, peleas de gallos, circos con animales,
carreras hípicas, entre otros.

Articulo 136. Sujeto Activo. Lo constituye el Municipio de Tauramena, como ente

administrativo a cuyo favor se establece este gravamen.

Articulo 137. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas
las personas naturales o jurídicas, responsables del espectáculo realizado en la jurisdicción
del Municipio de Tauramena.

Artículo 138. Base gravable. La base gravable está conformada por el total de ingresos que,
por entradas, boletería, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el
espectáculo.

Parágrafo. Del total de la base gravable se podrá descontar el valor que por otros conceptos
diferentes al espectáculo se cobren simultáneamente con el derecho de ingreso.

Articulo 139. Tarifa. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable así: Diez por
ciento (10%) dispuesto por el Artículo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) y el diez
por ciento (10%) previsto en el Artículo 7° de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por
la Ley 33 de 1968.

Articulo 140. Exenciones y no sujeciones. No estarán sujetos al presente impuesto los

espectáculos públicos de las artes escénicas, de que trata el inciso primero del Artículo
tercero de la ley 1493 de 2011 .

Parágrafo. Estará exento del pago del impuesto unificado de espectáculos públicos el
deporte del coleo en el Municipio de Tauramena.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 141. Requisitos de las solicitudes. Toda persona natural o jurídica que promueva
la presentación de un espectáculo público en el Municipio de Tauramena, deberá elevar, con
mínimo quince (15) días de antelación a la realización del evento o feria, solicitud ante la
Secretaria de Gobierno, y esta oficina deberá expedir el permiso correspondiente, con el cual
el interesado solicitará a la Secretaría de Hacienda que liquide el impuesto de espectáculos
públicos que le corresponde.

Parágrafo. En los espectáculos públicos de carácter permanente, para cada presentación o

exhibición se requeriría que la Secretaría de Hacienda lleve el control de la boletería para
efectos del control de la liquidación privada del impuesto, que harán los responsables en la
respectiva declaración.

Artículo 142. Características de las boletas. Sin perjuicio de las normas nacionales que
establezcan requisitos especiales, las boletas emitidas para los espectáculos públicos deben
tener impreso:

1. Valor
2. Numeración consecutiva
3. Fecha, hora y lugar del espectáculo
4. Entidad responsable

Artículo 143. Liquidación del impuesto. La liquidación del impuesto de espectáculos

públicos se realiza sobre la boletería de entrada a los mismos, para lo cual la persona
responsable de la presentación deberá presentar a la Secretaría de Hacienda las boletas que
vaya a dar al expendio junto con la solicitud en la que se haga una relación pormenorizada de
ella, expresando su cantidad, clase y precio.

Las boletas serán selladas en la Secretaría de Hacienda y devueltas al interesado para que el
día hábil siguiente de verificado el espectáculo exhiba el saldo no vendido, con el objeto de
hacer la liquidación y el pago del impuesto correspondiente a las boletas vendidas. La
solicitud debe contener la fecha, cantidad de tiquetes vendidos, diferentes localidades y
precios, el producto bruto de cada localidad y precio, las boletas o tiquetes de cortesía y los
demás requisitos que exija la Secretaría de Hacienda.

Parágrafo. La Secretaria de Gobierno podrá expedir el permiso definitivo por la presentación

del espectáculo, siempre y cuando la Secretaría de Hacienda hubiere sellado la totalidad de
la boletería y hubiere informado de ello mediante constancia.

Artículo 144. Garantía de pago. La persona responsable de la presentación, garantizará

previamente el pago del tributo correspondiente mediante depósito en efectivo
correspondiente al número de las boletas selladas.

Parágrafo. Cuando se trate de temporada de espectáculos continuos, la Secretaría de

Hacienda está facultada para realizar liquidaciones parciales.

Artículo 145. Control de entradas. La Secretaría de Hacienda, podrá, por medio de sus
funcionarios o personal que estime conveniente, ejercer el control directo de las entradas al
espectáculo para lo cual deberá llevar la autorización e identificación respectiva. Las
autoridades de policía deberán apoyar dicho control.

CAPiTULO X
CONTRIBUCiÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected],oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 146. Fundamento legal. La contribución de los contratos de obra pública o

concesión de obra pública y otras concesiones, está autorizada por el Artículo 37 de la ley
782 de 2002, prorrogada por el Artículo 6 de la ley 1106 de 2006, por el Artículo 53 de la ley
1430 de 2010, por el artículo 1 de la Ley 1738 de 2014, y por el artículo 1 de la Ley 1941 de
2018.

Artículo 147. Sujeto Activo . Lo constituye el Municipio de Tauramena, como ente

administrativo a cuyo favor se establece este gravamen.

Artículo 148. Sujeto pasivo. Recae sobre todas las personas naturales o jurídicas,
consorcios y uniones temporales que suscriban contratos de obra pública, con la
Administración Municipal y sus entes descentralizados.

Articulo 149. Hecho generador. Está constituido por la suscripción de contratos de obra
pública, o la celebración de contratos de adición al valor de los existentes con el Municipio de
Tauramena y sus entes descentralizados.

Articulo 150. Base gravable. La base gravable de la Contribución Especial de Seguridad

será el valor del contrato de obra pública.

Articulo 151. Tarifa. Se le aplicará el cinco por ciento (5%) sobre el valor total de todo
contrato de obra pública o la adición al valor de los existentes con la administración
Municipal.

Articulo 152. Coordinación. Coordinará la ejecución de los recursos del fondo el Señor
Alcalde o su delegado, de conformidad con las directrices de la Ley 418 de 1997, y el Artículo
6° de la Ley 1421 de 2010.

Articulo 153. Causaclón, liqUidación y recaudo. La Contribución Especial de Seguridad se

causará con la simple suscripción de la minuta del contrato o adicional, se liquidará y
descontará directamente por parte de la Secretaría de Hacienda Municipal en cada uno de
los pagos o cuentas que tramite el contratista, y con el anticipo si lo hubiere, de conformidad
con lo establecido en el artículo 121 de la Ley 418 de 1997.

CAPiTULO XI
SOBRETASA A LA GASOLINA

Articulo 154. Autorización legal. La sobretasa a la gasolina de que trata este capítulo se
rige por la Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 , Ley 788 de 2002 y demás
normas que las adicione, modifique o reglamente.

Artículo 155. Hecho generador. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o
corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Tauramena.

Artículo 156. Sujeto activo de la sobretasa. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de

gasolina motor es el Municipio de Tauramena, a quien corresponde a través de la Secretaría
de Hacienda, la administración, control , recaudo, determinación, liquidación, discusión,
devolución y cobro de la misma.
Artículo 157. Responsables. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores
mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Además, son
responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no
puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores

mayoristas, productores o importadores, según el caso.

Articulo 158. Causación. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor
minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor
mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo.

Artículo 159. Base gravable. Está constituida por el valor de referencia de venta al público
de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galón, que certifique mensualmente el
Ministerio de Minas y Energía.

Articulo 160. Tarifa. La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este capítulo, es del
dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta.

Articulo 161. Obligaciones de los responsables de la sobretasa a la gasolina. Los

responsables de la sobretasa a la gasolina están sujetos al cumplimiento de las siguientes
obligaciones;

Inscribirse en la Secretaría de Hacienda Municipal dentro de los quince (15) días

siguientes a la iniciación de operaciones.

Suministrar informes detallados de las actas de consumo, calibración y manejo,

además agregar la documentación necesaria y adicional que la Secretaría de
Hacienda Municipal considere importante para demostrar la veracidad del recaudo.

Informar dentro de los primeros ocho (8) calendario de cada mes los cambios que se
presenten en el expendio, originados por cambios de propietario, razón social,
representación legal y/o cambio de surtidores.

Presentar mensualmente a la Secretaría de Hacienda Municipal relación de los

volúmenes de venta de gasolina automotor dentro de las modalidades previstas, la
cual deberá ser simultánea al pago de la sobretasa, certificadas por el revisor fiscal o
Contador Público, la cual debe contener: Saldo de cantidad y valor del combustible
automotor al inicio del periodo que se declara y ventas de combustible automotor
durante el periodo que se declara (clase, cantidad y valor).

Parágrafo. El incumplimiento de las obligaciones será sancionado de conformidad con lo

establecido en el presente Estatuto de Rentas para todas las demás declaraciones de
carácter Municipal.

Articulo 162. Declaración y pago. Los responsables cumplirán mensualmente con la

obligación de declarar y pagar la sObretasa, ante la Secretaría de Hacienda y/o las entidades
financieras autorizadas para tal fin , dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del
mes siguiente al de causación . Además de las obligaciones de declaración y pago, los
responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público -
Dirección de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible, discriminado mensualmente por
entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo.

Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en el municipio de

Tauramena, aun cuando dentro del período gravable no se hayan realizado operaciones
gravadas.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramefléH:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo 1°. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor
corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del
mes siguiente al de la causación.

Parágrafo 2°. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen directamente en las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso
se especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la
distribución de la sobretasa respectiva.

Articulo 163. Registro de cuentas para la consignación de las sobretasas. Para efectos
de la declaración y pago de la sobretasa a la gasolina el Municipio de Tauramena deberá
informar a los responsables un único número de cuenta en la cual consignar la respectiva
sobretasa y deberá denominarse "Sobretasa a la Gasolina Municipio de Tauramena".

Cualquier modificación en el número de cuenta informado por la entidad territorial deberá

comunicarse por escrito por el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, y se tomará
en cuenta para la consignación y/o pago del período gravable en curso. En todo caso, el
Municipio de Tauramena solo podrá efectuar hasta tres cambios de cuenta durante un año
calendario.

CAPíTULO XII
IMPUESTO A lA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

Articulo 164. Autorización legal. El impuesto a la publicidad exterior visual está autorizado
por la Ley 140 de1994.

Articulo 165. Hecho generador. Está constituido por la exhibición o colocación de todo tipo
de publicidad exterior visual, diferente dellogo, símbolo o nombre colocado en su respectiva
sede o establecimiento. No se gravarán los avisos, vallas o señales destinadas a la
seguridad, prevención de accidentes y protección del medio ambiente.

Articulo 166. Definición de publicidad exterior visual. Se entiende por publicidad exterior
visual el medio masivo de comunicación destinado a informar o llamar la atención del público
a través de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o
similares, visibles desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o
vehiculares, terrestres, fluviales, marítimas o aéreas.

Artículo 167. Sujeto activo. Es sujeto activo del impuesto es Municipio de Tauramena.

Articulo 168. Sujetos pasivos. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior
visual, las personas naturales o jurídicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas.
Responderán solidariamente por el pago del impuesto, el propietario de la estructura en la
que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del inmueble o vehículo, o la
agencia de publicidad.

Artículo 169. Base gravable y tarifas. Todo tipo de vallas de más de ocho metros
cuadrados (8 m2), ubicadas encubiertas, culatas y cualquier otro sitio permitido por las
autoridades municipales; así como las ubicadas en lotes privados suburbanos o urbanos, y
las ubicadas en vehículos automotores con dimensión superior a ocho metros cuadrados (8
m2); pagarán el equivalente a cuatro (4) Unidades de Valor Tributario por año o fracción.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

Artículo 170. Causación . El impuesto se causa en al momento de la expedición de la

respectiva autorización que conceda la colocación de la valla o elemento de publicidad
exterior visual por primera vez o para su renovación.

Mientras la estructura de la valla siga instalada se causará el impuesto.

Parágrafo. La Secretaría de Gobierno o quien haga sus veces liquidará el impuesto al

momento de expedir la autorización o renovación del uso del espacio público. No obstante,
cuando se encuentren vallas instaladas sin autorización de la administración, La Secretaría
de Gobierno o quien haga sus veces remitirá esta información a la Secretaría de Hacienda, o
de las pruebas que esta adelante, se realizará liquidación oficial y determinará el impuesto a
cargo y los intereses de mora desde cuando se haya instalado la valla.

Artículo 171. Cumplimiento de normas sobre espaciO público. Los contribuyentes del
impuesto sobre publicidad exterior deben dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 140 de
1994, 9 de 1989, 388 de 1997, y leyes que las adicionen o modifiquen.

Artículo 172. Exenciones. No estarán obligados al impuesto de la publicidad exterior visual

las vallas de propiedad de la Nación, del Gobierno Departamental y Municipal, excepto las
empresas industriales y comerciales del estado y las de economía mixta de todo orden, las
entidades de beneficencia o de socorro y la publicidad de los partidos políticos y candidatos,
durante las campañas electorales.

CAPíTULO XIII
ESTAMPillA PRO CULTURA

Artículo 173. Autorización legal. La Estampilla Pro cultura está autorizada por las
siguientes normas: El artículo 1 y 38 de la ley 397 de 1997, La ley 666 de julio 30 de 2001 .

Artículo 174. Sujeto activo. El sujeto activo de la estampilla Pro-Cultura es el Municipio de

Tauramena, a quien corresponde, la administración, control , recaudo, determinación,
liquidación, discusión, devolución y cobro de la misma.

Artículo 175. Sujeto pasivo. Son las personas naturales o jurídicas públicas o privadas,
sociedades de hecho, patrimonios autónomos, consorcios, y/o uniones temporales que
celebren contratos con el Municipio de Tauramena, y/o sus entes descentralizados.

Articulo 176. Hecho Generador. Lo constituye la celebración de contratos o convenios con

la Administración municipal y sus entidades descentralizadas que ostenten una cuantía
superior a 296 UVT, así como sus adiciones que se llegaren a suscribir que ostenten una
cuantía superior a 296 UVT.

En el evento que un contrato que inicialmente no alcance la base exenta señalada el inciso
anterior, pero que este sea objeto de adición, y la sumatoria del contrato inicial con el
adicional llegare a superar los 296 UVT' se entenderá gravado con la Estampilla Pro-Cultura ,
por lo que la base gravable la constituirá la suma del valor tanto del contrato como de la
adición, para tal efecto se realizará el pago como requisito para la legalización del adicional.

Artículo 177. Base gravable. La base gravable para la determinación del valor a pagar de la
Estampilla Pro-Cultura, será el valor del Contrato o convenio con formalidades plenas y sus
respectivas adiciones, antes de IVA debidamente discriminado.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@oonceio-tauramenéKlasanace.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo. El valor del aporte realizado por el cooperante en los convenios, no hace parte de
la base gravable para la liquidación de la Estampilla Pro-Cultura.

Artículo 178. Tarifa. La tarifa de la Estampilla Pro-Cultura será del dos por ciento (2%) del
valor total del contrato o convenio o adiciones de los mismos.

Para los contratos de prestación de servicios prestados por personas naturales, de servicios
generales, técnicos, tecnólogos y profesionales pagaran por Estampilla Pro - Cultura, un cero
punto siete por ciento (0.7%) del valor total del contrato o convenio o adiciones de los
mismos.

Parágrafo. Aproximación de valores. Los valores liquidados por concepto de Estampilla

Pro Cultura deberán aproximarse al múltiplo de mil (1 .000) más cercano.

Articulo 179. Exclusiones. Quedan excluidos del Cobro de la Estampilla Pro - Cultura, los
siguientes contratos o convenios;

1. Contratos o convenios inter administrativos que suscriba el municipio de Tauramena con

las entidades descentralizadas del orden municipal.

2. Contratos o convenios interadministrativos que suscriba el municipio de Tauramena con las

instituciones educativas públicas con sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos de concesión que se celebren sobre bienes del Municipio destinados a la
realización de actividades agroindustriales.

4. Los Contratos o convenios que suscriba el Municipio con las juntas de acción comunal de
Tauramena.

5. Los contratos o Convenios que no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

6. Los contratos que el Municipio de Tauramena celebre para la ejecución de recursos del
sistema de seguridad social en salud financiados en la proporción de la unidad percápita de
capitación subsidiada UPC establecida por el consejo nacional de seguridad social en salud.

Parágrafo. Cuando la administración municipal transfiera recursos mediante convenio a

alguna de las instituciones públicas de los numerales 1 y 2 del presente artículo, estas al
momento de suscribir los contratos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al
contratista el pago del valor de la contribución por concepto de la Estampilla Pro-Cultura, en
proporción del valor del contrato o del aporte del convenio de cooperación que se financie
con los recursos transferidos.

Articulo 180. Causación, liquidación y recaudo. La Estampilla Pro-Cultura se causará con

la simple suscripción de la minuta del contrato con o sin formalidades, convenio o adicional,
de igual manera se liquidará por parte de la Secretaría de Hacienda Municipal, y su recaudo
se adelantará como requisito previo a la Aprobación de la Póliza o en caso que el contrato no
exigía la póliza, como requisito previo al acta de inicio.

Artículo 181. Destinación de la estampilla. El recaudo de la Estampilla Pro - Cultura tendrá

la siguiente destinación;

- Un 10% para seguridad social del creador y del gestor cultural.

- Un 10% para bibliotecas públicas.

Calle 5 14-34 Palacio Munícipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

- El 20% del producto de la Estampilla Pro - Cultura, para la financiación del pasivo pensional
de Municipio, al tenor de lo estipulado en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003.

- Un 60% para libre destinación en el ámbito del desarrollo cultural del Municipio.

Parágrafo: De conformidad con lo establecido en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003, los

ingresos que perciba el Municipio de Tauramena por concepto de estampilla Pro Cultura,
serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con destino a los fondos
de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos.

CAPiTULO XIV
ESTAMPillA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR

Articulo 182. Autorización legal. La estampilla Pro Bienestar del Adulto Mayor se encuentra
autorizada y regulada a través de las Leyes 687 de 2001 y 1276 de 2009, en lo concerniente
a las regulaciones aplicables a la estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor.

Artículo 183. Sujeto activo. El sujeto activo de la estampilla Pro Bienestar del Adulto Mayor
es el Municipio de Tauramena, a quien corresponde, la administración, control, recaudo,
determinación, liquidación, discusión, devolución y cobro de la misma.

Artículo 184. Sujeto pasivo. Son las personas naturales o jurídicas públicas o privadas,
sociedades de hecho, patrimonios autónomos, consorcios, ylo uniones temporales que
celebren contratos con el Municipio de Tauramena, y/o sus entes descentralizados.

Articulo 185. Hecho Generador. Constituye el Hecho Generador de la Estampilla Pro

Bienestar del Adulto Mayor, la suscripción de contratos, convenios y sus adicionales con a) El
Municipio de Tauramena, b) Sus entidades descentralizadas del orden municipal, c)
Empresas de Economía Mixta del orden municipal, d) Empresas Industriales y Comerciales
del Estado del orden municipal, e) Hospital municipal de Tauramena, f) Concejo Municipal de
Tauramena, g) Personería Municipal de Tauramena.

Artículo 186. Exenciones y otros tratamientos. Están exentos del pago de Estampilla Pro
Bienestar del Adulto Mayor los siguientes contratos o convenios;

1. Contratos o convenios inter administrativos que suscriba el municipio de Tauramena con

las entidades descentralizadas del orden municipal.

2. Contratos o convenios interadministrativos que suscriba el municipio de Tauramena con las

instituciones educativas públicas con sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos que el Municipio de Tauramena celebre para la ejecución de recursos del
sistema de seguridad social en salud financiados en la proporción de la unidad percápita de
capitación subsidiada UPC establecida por el consejo nacional de seguridad social en salud.

4. los contratos de concesión que se celebren sobre bienes del Municipio destinados a la
realización de actividades agroindustriales.

5. Los Contratos o convenios que suscriba el municipio con las juntas de acción comunal y lo
Asociación de juntas de acción comunal de Tauramena.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

6. Los contratos o Convenios que no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

Partlgrafo. Cuando la administración municipal transfiera recursos mediante convenio a

alguna de las instituciones públicas de los numerales 1 y 2 del presente artículo, estas al
momento de suscribir los contratos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al
contratista el pago del valor de la contribución por concepto de la Estampilla Pro Bienestar del
Adulto Mayor, en proporción del valor del contrato o del aporte del convenio de cooperación
que se financie con los recursos transferidos.

Artículo 187. Base gravable. La base gravable de la Estampilla Pro Bienestar del Adulto
Mayor, será el valor del Contrato o convenio con formalidades plenas y sus respectivas
adiciones, antes de IVA debidamente discriminado.

Partlgrafo. El valor del aporte realizado por el cooperante en los convenios, no hace parte de
la base gravable para la liquidación de la Pro Bienestar del Adulto Mayor.

Artículo 188. Tarifa. La estampilla Pro Bienestar del Adulto Mayor tendrá una tarifa del
cuatro por ciento (4%) sobre la base gravable.

Partlgrafo. Aproximación de valores. Los valores liquidados por concepto de Estampilla

Pro Bienestar del Adulto Mayor deberán aproximarse al múltiplo de mil (1 .000) más cercano.

Artículo 189. Causación, liquidación y recaudo. La Estampilla Pro Bienestar del Adulto
Mayor se causará con la simple suscripción de la minuta del contrato con o sin formalidades,
convenio o adicional, de igual manera se liquidará por parte de la Secretaría de Hacienda
Municipal, y su recaudo se adelantará como requisito previo a la Aprobación de la Póliza o en
caso que el contrato no exigía la póliza, como requisito previo al acta de inicio.

Articulo 190. Destinación. El producto de dichos recursos se destinará como mínimo en un

70% para la financiación de los Centros de Vida, y el 30% restante a la dotación y
funcionamiento de los Centros de Bienestar del Adulto Mayor según las definiciones y
preceptos establecidos en la Ley 1276 de 2009.

Parágrafo: De conformidad con lo establecido en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003, los

ingresos que perciba el Municipio de Tauramena por concepto de estampilla Pro Bienestar
del Adulto Mayor, serán objeto de una retención equivalente al veinte por ciento (20%) con
destino a los fondos de pensiones de la entidad destinataria de dichos recaudos. En caso de
no existir pasivo pensional en dicha entidad, el porcentaje se destinará al pasivo pensional
del respectivo municipio o departamento.

CAPiTULO XV
TASA PRO DEPORTE Y RECREACiÓN

Artículo 191. Creación y fundamento legal de la Tasa Pro Deporte y Recreación. Con
fundamento en lo dispuesto en el artículo 1 de la Ley 2023 de 2020, créase la Tasa Pro
Deporte y Recreación en el Municipio de Tauramena.

Articulo 192. Sujeto Activo. El sujeto activo de la Tasa Pro Deporte y Recreación es el
Municipio de Tauramena, siendo en este en quien recaen el control, cobro, recaudo y en
general todas las competencias relativas a la administración del tributo.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@oonceio-lauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 193. Sujeto Pasivo. Es toda persona natural o jurídica que suscriba contratos,
convenios o negocie en forma ocasional, temporal o permanente los suministros, obras,
asesorías, consultorías, provisiones e intermediaciones y demás formas contractuales que
celebren con la Administración Central del Municipio de Tauramena, sus Establecimientos
Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales, y Sociales del Estado del Municipio
de Tauramena y/o sus entidades descentralizadas que posean capital social superior al
50% y las entidades descentralizadas indirectas.

Articulo 194. Hecho Generador. Es la suscripción de contratos y/o convenios y sus

respectivas adiciones, que realicen la Administración Central del Municipio de Tauramena,
sus Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales, y Sociales del
Estado del Municipio de Tauramena, las Sociedades de Economía Mixta donde la Entidad
Territorial posea capital social o accionario superior al 50% y las entidades
descentralizadas indirectas con personas naturales o jurídicas.

Parágrafo 1. Están exentos de la tasa Pro Deporte y Recreación los convenios y contratos
de condiciones uniformes de los servicios públicos domiciliarios, de prestación de servicios
suscritos con personas naturales, educativos y los que tienen que ver con el
refinanciamiento y el servicio de la deuda pública.

Parágrafo 2. A las entidades que se les transfieran recursos por parte de la Administración
Central del Municipio de Tauramena y/o las Empresas citadas en el presente artículo, a
través de convenios interadministrativos, deben aplicar la Tasa Pro Deporte y Recreación al
recurso transferido cuando contrate con terceros.

Articulo 195. Base Gravable. La base gravable de la Tasa Pro Deporte y Recreación será el
valor total del contrato o convenio.

Parágrafo. La base gravable de los convenios será el valor del aporte del Municipio.

Artículo 196. Tarifa. La tarifa de la Tasa Pro Deporte y Recreación será del 2.5% del valor
total del contrato o convenio.

Parágrafo. La obligación de pagar el 100% del valor de la Tasa Pro Deporte y Recreación, se
causará con la suscripción de los contratos o convenios, su liquidación y recaudo se
adelantará como requisito previo al acta de inicio por parte de la Secretaría de Hacienda.

Artículo 197. Destinación especifica. Los valores recaudados por la tasa se destinarán
exclusivamente a:

1. Apoyo a programas del deporte, la educación física y la recreación para la población

en general, incluyendo niños, infantes, jóvenes, adultos mayores y las personas en
condición de discapacidad.

2. Apoyo a programas que permiten la identificación y selección de talentos deportivos,

así como el desarrollo y fortalecimiento de la reserva deportiva, orientados hacia el alto
rendimiento deportivo convencional y paralímpico de incentivos económicos a los atletas y
entrenadores medallistas en ciertos certámenes deportivos.

3. Apoyo en programas para los atletas de alto nivel competitivo y con proyección a él.

4. Adquisición de elementos e instrumentos básicos de formación deportiva.

5. Apoyo, mantenimiento y construcción en infraestructura deportiva.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@conoejo-tauramen~sanare .gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

6. Apoyo para la participaci6n de atletas y deportistas en diferentes competencias a nivel

nacional e internacional.

7. Apoyar programas enfocados en incentivar la salud preventiva mediante la práctica

del deporte y los hábitos de alimentaci6n sana y saludable.

Parágrafo. El 15% de los recursos recaudados por medio de la Tasa Pro Deporte y
Recreaci6n , deberá destinarse a refrigerio y transporte, de acuerdo con las necesidades,
de los jóvenes y niños en condiciones de pobreza y vulnerabilidad miembros de las
escuelas y clubes deportivos locales.

CAPíTULO XVI
TASA POR EXPEDICiÓN DE COPIAS Y CERTIFICADOS

Artículo 198. Autorización legal. La autorización legal para la tasa por la expedición de
copias y certificados se encuentra establecida en los artículos 17 y 24 de la Ley 57 de 1985.

Artículo 199. Hecho generador. Lo constituye la solicitud de expedici6n de copias y/o

certificados que realicen los particulares a las diferentes Secretarías de Despacho y Oficinas
Asesoras del Municipio de Tauramena.

Artículo 200. Sujeto activo. El sujeto activo es el Municipio de Tauramena.

Articulo 201. Sujeto pasivo. Son sujetos pasivos los particulares que soliciten la expedición
de copias y/o certificaciones a las diferentes dependencias que hacen parte del Municipio de
Tauramena.

Articulo 202. Actos gravados y tarifas. Se gravaran los actos aquí determinados con las
siguientes tarifas:

ACTO O DOCUMENTO TARIFA EN UVT

Expedición de copias igual o superiores 0,15
a 50 folios
Certificados de uso de suelo 0,15
Certificado de delineación 0,5
Certificados de nomenclatura 0,15

Parágrafo: Aproximación de valores. Los valores liquidados por concepto de expedición de

copias y certificados deberán aproximarse al múltiplo de mil (1 .000) más cercano.

CAPíTULO XVII
CONTRIBUCiÓN POR TRANSFERENCIA DEL SECTOR ELÉCTRICO

Artículo 203. Autorización legal. Ley 99 de 1993 (art. 45) y Ley 1450 de 2011 (art. 222).

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 204. Hecho Generador. Lo constituye la generación o autogeneración de energía

hidroeléctrica o tennoeléctrica en la jurisdicción del municipio de Tauramena, por parte de
empresas cuya potencia nominal instalada supere los 10.000 kilovatios.

Artículo 205. Sujeto Activo. El Municipio de Tauramena será el sujeto activo para el
recaudo y cobro para la contribución por transferencia sector eléctrico.

Articulo 206. Sujeto Pasivo. Las empresas generadoras y autogeneradoras de energía

eléctrica ubicadas en la jurisdicción del municipio de Tauramena, cuya potencia nominal
instalada supere los 10.000 kilovatios.

Articulo 207. Base Gravable. Las ventas brutas de energía que por generación o
autogeneración de energía hidroeléctrica o termoeléctrica produzcan las empresas
propietarias de centrales hidroeléctricas y térmicas en la jurisdicción del municipio de
Tauramena.

Para las auto generadoras de energía ténnica la base gravable la constituirá sobre el valor de
la generación propia multiplicada por la tarifa que señale la Comisión de Energía y Gas
"CREG", o la entidad que haga sus veces.

Articulo 208. Tarifa. Para las empresas hidroeléctricas y termoeléctricas generadoras y/o
auto generadoras de energía eléctrica la tarifa será el 1.5% de las ventas brutas de energía
que por generación propia realicen dichas entidades, de acuerdo a las tarifas que para ventas
en bloque señale la comisión de regulación energética.

Artículo 209. Destinación. Estos recursos solo podrán ser utilizados por el Municipio de
Tauramena en obras previstas en el plan de desarrollo municipal, con prioridad en obras
previstas para proyectos de saneamiento básico y mejoramiento ambiental y el 10% para
gastos de funcionamiento.

TíTULO 111
RENTAS NO TRIBUTARIAS

CAPíTULO I
PARTICIPACiÓN EN El IMPUESTO DE VEHíCULOS AUTOMOTORES

Articulo 210. Participación Impuesto de Vehiculos automotores. De confonnidad con los

Artículos 138 y siguientes de la Ley 488 de 1998, El Municipio de Tauramena, tendrá una
participación del veinte por ciento (20%) del total del recaudo del impuesto sobre vehículos
automotores que corresponda a su jurisdicción según la dirección informada por el
contribuyente en su declaración; por concepto de impuesto, sanciones e intereses.

Parágrafo. Las transferencias serán efectuadas por los respectivos Departamentos dentro
del máximo número de días que el Gobierno Nacional detennine.

CAPíTULO 11
PRECIOS PÚBLICOS

Articulo 211. Concepto de precios públicos. Los precios públicos son ingresos no
tributarios que surgen como erogación pecuniaria de contrapartida directa, personal y
conmutativa a cargo de los beneficiarios, cuya causa jurídica es la autorización para acceder
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 625n18
Correo electrónico: oorporacíon@oonoejo-Iauramena-<:aSanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

al uso temporal de bienes y servicios de propiedad del municipio de Tauramena. Serán

precios públicos todos aquellos ingresos que perCiba el municipio de Tauramena, en donde la
fuente de la obligación dineraria provenga de un contrato celebrado entre este y una persona
natural o jurídica.

La obligación surge de una relación eminentemente contractual o voluntaria fundada en el

postulado de la autonomía de la voluntad .

CAPíTULO 111
MULTAS y SANCIONES ADMINISTRATIVAS

Articulo 212. Concepto de multas y sanciones. Las multas son ingresos no tributarios que
se originan por la imposición de todo tipo de sanciones pecuniarias de carácter
administrativo, impuestas por autoridad competente en ejercicio de funciones dadas por la ley
o reglamento, sobre las cuales es aplicable el procedimiento de cobro coactivo tributario, de
conformidad con lo establecido en el Artículo 59 de la ley 788 de 2002, la Secretaría de
Hacienda será la competente para ejecutar dichos cobros previa constancia de ejecutoria de
la autoridad que la imponga.

liBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TíTULO I
ACTUACiÓN

Artículo 213. Capacidad y representación. Los contribuyentes pueden actuar ante la

administración tributaria personalmente o por medio de sus representantes o apoderados.

Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los
deberes formales y materiales tributarios. No obstante, cuando el menor adulto esté sujeto a
curaduría corresponderá al curador cumplir dichos deberes.

Articulo 214. Número de identificación tributaria. Para efectos de la identificación de los

contribuyentes en el Municipio de Tauramena estos emplearán el Número de Identificación
Tributaria NIT que les asigne la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales "DIAN", o en
su defecto la Cédula de Ciudadanía o el documento de identidad.

Artículo 215. Registro de Infonnación tributaria. El registro tributario, constituye el

mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la
calidad de contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes de los
impuestos, respecto de los cuales la administración requiera su inscripción RITT.

Los mecanismos y términos de implementación del registro tributario, así como los
procedimientos de inscripción, actualización, suspensión, cancelación, grupos de obligados,
formas, lugares, plazos, convenios y demás condiciones, serán los que al efecto reglamente
la Secretaría de Hacienda. La Administración prescribirá el formulario de inscripción y
actualización del registro de información tributaria de Tauramena RITT.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electr6nioo: oorporacion@conceio-tauramenéK:asanare.qov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo. La inscripción en el Registro de Información Tributaria RITI deberá cumplirse en

forma previa al inicio de la actividad económica para efectos del Impuesto de Industria y
Comercio ante la oficina de Impuestos de la Secretaría de Hacienda, para tal fin el
contribuyente deberá anexar copia actualizada del Registro Único Tributario RUT. En todo
caso el Registro de Información Tributaria RITT empezará a regir una vez sea reglamentado
y socializado por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Tauramena

Articulo 216. Representación de las personas jurídicas. La representación legal de las

personas jurídicas será ejercida por el Presidente, el Gerente o cualquiera de sus suplentes,
en su orden de acuerdo con lo establecido en los Artículos 372, 440, 441 Y 442 del Código de
Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad.

Para la actuación de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva

del principal, sólo será necesaria la certificación de la Cámara de Comercio sobre su
inscripción en el Registro Mercantil. La sociedad también podrá hacerse representar por
medio de apoderado judicial o especial.

Artículo 217. Agencia oficiosa. Solamente los abogados podrán actuar como agentes
oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.

En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las

obligaciones tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado las
ratifique, caso en el cual, quedará liberado de toda responsabilidad.

Articulo 218. Equivalencia del ténnino contribuyente o responsable. Para efectos de las
normas de procedimiento tributario, se tendrán como equivalentes los términos de
contribuyente o responsable.

Articulo 219. Presentación de escritos. Los escritos del contribuyente, deberán presentarse
en la Secretaría de Hacienda, personalmente o en forma electrónica.

1°. Presentación Personal: Los escritos del contribuyente deberán presentarse en la

Administración Tributaria local, que para todos los efectos será la Secretaría de Hacienda
Municipal de Tauramena, personalmente o por interpuesta persona, con exhibición del
documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial, de la
correspondiente tarjeta profesional.

El signatario que esté en lugar distinto podrá presentarlos ante cualquier autoridad local quien
dejará constancia de su presentación personal.

Los términos para la Administración comenzarán a correr a partir del día hábil siguiente a la
fecha de su recibo.

2. Presentación electrónica: Para todos los efectos legales la presentación se entenderá

surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la dirección o sitio
electrónico asignado por la Secretaría de Hacienda de Tauramena. Dicho acuse consiste en
el registro electrónico de la fecha y hora en que tenga lugar la recepción en la dirección
electrónica. La hora de la notificación electrónica será la correspondiente a la oficial
colombiana.

Para efectos de la actuación de la Administración , los términos se computarán a partir del día
hábil siguiente a su recibo.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electr6nioo: oorporacion@conceio-lauramena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Cuando por razones técnicas la Secretaría de Hacienda de Tauramena no pueda acceder al

contenido del escrito, dejará constancia de ello e informará al interesado para que presente la
solicitud en medio físico, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a dicha comunicación.
En este caso, el escrito, petición o recurso se entenderá presentado en la fecha del primer
envío electrónico y para la Administración los términos comenzarán a correr a partir de la
fecha de recepción de los documentos físicos. Cuando sea necesario el envío de anexos y
documentos que por su naturaleza y efectos no sea posible enviar electrónicamente, deberán
remitirse en la misma fecha por correo certificado o allegarse a la oficina competente,
siempre que se encuentre dentro de los términos para la respectiva actuación.

Los mecanismos técnicos y de seguridad que se requieran para la presentación en medio

electrónico serán determinados mediante Resolución por el Secretaría de Hacienda de
Tauramena.

Para efectos de la presentación de escritos contentivos de recursos, respuestas a

requerimientos y pliegos de cargos, solicitudes de devolución, derechos de petición y todos
aquellos que requieran presentación personal, se entiende cumplida dicha formalidad con la
presentación en forma electrónica, con firma digital.

Artículo 220. Competencia para el ejercicio de las funciones. Son competentes para
proferir las actuaciones de la administración tributaria los funcionarios y dependencias de la
misma, de acuerdo con la estructura funcional de la entidad territorial.

Artículo 221. Delegación de funciones. Los funcionarios competentes podrán delegar las
funciones que la ley les asigne, en los funcionarios de las dependencias bajo su
responsabilidad mediante acto administrativo.

Articulo 222. Actualización del registro de contribuyentes. La administración tributaria

podrá actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retención o
declarantes, a partir de la información obtenida de terceros. La información que se obtenga
de la actualización autorizada en este artículo, una vez comunicada al interesado, tendrá
validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con
el régimen de procedimiento y sanciones.

Articulo 223. Remisión a otras nonnas aplicables en los procesos de detenninación,

discusión, cobro coactivo, devoluciones, compensaciones y régimen sancionatorio.
En los aspectos compatibles y no contemplados en este estatuto, concerniente a los
procesos de determinación, discusión, cobro coactivo, devoluciones, compensaciones y
régimen sancionatorio, se observarán, cuando no haya norma aplicable al caso, las
disposiciones contenidas en el Estatuto Tributario Nacional, el Código de Procedimiento
Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el Código General del Proceso y el Código
Nacional de Policía.

CAPiTULO I
NOTIFICACIONES

Articulo 224. Dirección para notificaciones. La notificación de las actuaciones de la

Secretaría de Hacienda deberá efectuarse a la dirección informada por el contribuyente,
responsable, agente retenedor, o declarante, en su última declaración presentada ante el
municipio de Tauramena, según el caso, o mediante formato oficial de cambio de dirección; la

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 625n18

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

antigua dirección continuará siendo válida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio
de la validez de la nueva dirección informada.

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado

una dirección a la Secretaría de Hacienda, la actuación administrativa correspondiente se
podrá notificar a la que establezca la Secretaría de Hacienda mediante verificación directa o
mediante la utilización de guías telefónicas, directorios y en general de información oficial,
comercial o bancaria.

Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos
de la Secretaría de Hacienda le serán notificados por medio de publicación en el portal web
de la Alcaldía de Tauramena, el cual deberá incluir mecanismos de búsqueda por número de
identificación personal.

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor y/o declarante informe a la

Secretaría de Hacienda Municipal una dirección de correo electrónico a través del RITT,
todos los actos administrativos le serán notificados a la misma. La notificación por medios
electrónicos, será el mecanismo preferente de notificación de los actos de la Secretaría de
Hacienda.

Parágrafo 1. Para efectos del Impuesto Predial Unificado se entiende como dirección de
notificación la dirección del correspondiente predio, registrada en la información catastral o la
que aparezca el registro de instrumentos públicos, a menos que el contribuyente informe por
escrito a la administración una dirección diferente.

Articulo 225. Dirección procesal. Las decisiones o actos administrativos proferidos dentro
de un proceso de determinación y discusión del tributo, pueden ser notificados de manera
física o electrónica a la dirección procesal que el contribuyente responsable, agente retenedor
o declarante señalen expresamente.

La notificación a la dirección procesal electrónica se aplicará de manera preferente una vez

sea implementada por parte de la Secretaría de Hacienda.

Articulo 226. Fonnas de notificación de las actuaciones de la administración. Los

requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones,
traslados de cargos, resoluciones en que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y
demás actuaciones administrativas deben notificarse de manera electrónica, personalmente o
a través de la red oficial de correos o por cualquier servicio de mensajería especializada
debidamente autorizada por la autoridad competente.

Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente, o por edicto si el

contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del
término de los diez (10) días siguientes, contados a partir de la fecha de introducción al
correo del aviso de citación. En este evento también procede la notificación electrónica.

El edicto de que trata el inciso anterior se fijará en lugar público del despacho respectivo por
el término de diez (10) días y deberá contener la parte resolutiva del respectivo acto
administrativo.

Parágrafo 1. La notificación por correo de las actuaciones de la administración, en materia

tributaria, se practicará mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la última
dirección informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante en el en
su última declaración presentada ante el municipio de Tauramena. En estos eventos también
procederá la notificación electrónica.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electIóniro: oorporacion@concejo-tauramenéK:éIsanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

ante, no hubiere informado

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declar
istrativa correspondiente se
una dirección a la Alcaldía de Tauramena, la actuación admin
ción directa o mediante
podrá notificar a la que establezca la administración mediante verifica
ación oficial, comercial o
la utilización de guías telefónicas, directorios y en general de inform
contribuyente, responsable,
bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la dirección del
s señala dos, los actos de la
agente retenedor o declarante, por ninguno de los medio
un periódico de circulación
administración le serán notificados por medio de publicación en
parte resolutiva del acto
regional o local, o mediante aviso, con trascripción de la
administrativo, en el portal web del Municipio de Tauramena.
informada en el Registro de
Cuando la notificación se efectúe a una dirección distinta a la
ir el error dentro del término
Información Tributario de Tauramena, RITT, habrá lugar a correg
previsto para la notificación del acto.
administración tributaria, el
Cuando durante los procesos que se adelanten ante la
a través de apoderado, la
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, actúe
rado tenga registrada en el
notificación se surtirá a la última dirección que dicho apode
ria de Tauramena RITT.
Registro Único Tributario, RUT, o el Registro de Información Tributa
ria de Tauramena RITT, la
Una vez entre en operación el Registro de Información Tributa
la que aparezca en dicho
dirección para los efectos de que trata el presente parágrafo será
registro.
unificado, así como para la
Parág rafo 2. Para efectos de facturación del impuesto predial
te a dirección errada, la
notificación de los actos devueltos por correo por causal diferen
WEB de la Alcaldía de
notificación se realizará mediante aviso con publicación en la página
Tauramena.
te artículo incluidos los
Parág rafo 3. Todos los actos administrativos de que trata el presen
ar de manera electrónica,
que se profieran en el proceso de cobro coactivo, se podrán notific
dor o declarante haya
siempre y cuando el contribuyente, responsable, agente retene
que se entien de haber manifestado de
informado un correo electrónico en el RITT, con lo
forma expresa su voluntad de ser notificado electrónicamente.
deberá implementar los
Parág rafo 4. Para estos efectos, la Secretaría de Hacienda
pueda incluir la dirección
mecanismos correspondientes en el RITT para que el contribuyente
caso en el cual se enviará una
de correo electrónico de su apoderado o sus apoderados,
copia del acto a dicha dirección de correo electrónico.
que se surte de manera
Artícu lo 227. Notific ación electr ónica. Es la forma de notificación
da pone en conocimiento de los
electrónica a través de la cual la Secretaría de Hacien
o 226 del presente Estatuto,
administrados los actos administrativos de que trata el artícul
incluidos los que se profieran en el proceso de cobro.
ante informe la dirección
Una vez el contribuyente, responsable, agente retenedor o declar
tos en los artículos 224 y 226
electrónica a la Secretaría de Hacienda en los términos previs
con posterioridad a ese
del presente Estatuto, todos los actos administrativos proferidos
se encuentre el proceso,
momento, independientemente de la etapa administrativa en la que
a expresa el cambio de
serán notificados a esa dirección hasta que se informe de maner
dirección.
s legales, en la fecha del
La notificación electrónica se entenderá surtida para todos los efecto
no obstante, los términos
envío del acto administrativo en el correo electrónico autorizado;
dor, declar ante o su apoderado para
legales para el contribuyente, responsable, agente retene

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESOON MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

responder o impugnar en sede administrativa, comenzarán a correr transcurridos cinco (5)

días a partir del recibo del correo electrónico.

Cuando las personas indicadas anteriormente no puedan acceder al contenido del acto
administrativo por razones tecnológicas, deberán informarlo a la Secretaría de Hacienda
dentro de los tres (3) días siguientes a su entrega, para que la Secretaría de Hacienda envíe
nuevamente y por una sola vez, el acto administrativo a través de correo electrónico; en todo
caso, la notificación del acto administrativo se entiende surtida por la Administración en la
fecha de envío del primer correo electrónico, sin perjuicio de que los términos para el
administrado comiencen a correr transcurridos cinco (5) días a partir de la fecha en que el
acto sea efectivamente entregado.

Cuando no sea posible la notificación del acto administrativo en forma electrónica, bien sea
por imposibilidad técnica atribuible a la Administración Tributaria o por causas atribuibles al
contribuyente, ésta se surtirá de conformidad con lo establecido en los 224 y 226 del presente
Estatuto.

Cuando los actos administrativos enviados por correo electrónico no puedan notificarse por
causas atribuibles al contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o su
apoderado, en la dirección electrónica autorizada, ésta se surtirá de conformidad con lo
establecido en los artículos 226 y 229 del presente Estatuto. En todo caso, la notificación se
entenderá surtida para efectos de los términos de la Secretaría de Hacienda, en la fecha del
primer envío del acto administrativo al correo electrónico autorizado y para el contribuyente,
responsable, agente retenedor, declarante o su apoderado, el término legal para responder o
impugnar, empezará a contarse a partir de la fecha en que el acto sea efectivamente
notificado.

Artículo 228. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada. Cuando la

liquidación de impuestos se hubiere enviado a una dirección distinta de la registrada o de la
posteriormente informada por el contribuyente habrá lugar a corregir el error en cualquier
tiempo enviándola a la dirección correcta.

En este último caso, los términos legales comenzarán a correr a partir de la notificación
hecha en debida forma.

La misma regla se aplicará en lo relativo al envío de citaciones, requerimientos y otros

comunicados.

Artículo 229. Notificaciones devueltas por el correo. Para la notificación de los actos
devueltos por correo por causal diferente a dirección errada, la notificación se realizará
mediante aviso, con trascripción de la parte resolutiva del acto administrativo, en el portal web
de la Alcaldía de Tauramena, el cual debe contener mecanismos de búsqueda por número de
identificación personal y, en todo caso, en un lugar de acceso al público de la misma entidad.

La notificación se entenderá surtida para efectos de los términos de la administración, en la

primera fecha de introducción al correo, pero para el contribuyente, el término para responder
o impugnar se contará desde el día hábil siguiente a la publicación del aviso en el portal o de
la corrección de la notificación. Lo anterior no se aplicará cuando la devolución se produzca
por notificación a una dirección distinta a la informada en el RITI, en cuyo caso se deberá
notificar a la dirección correcta dentro del término legal.

Articulo 230. Notificación personal. La notificación personal se practicará por funcionario

de la Administración Municipal, en el domicilio del interesado, o en las instalaciones de la
Secretaría de Hacienda, en este último caso, cuando quien deba notificarse se presente a
recibirla voluntariamente, o se hubiere solicitado su comparecencia mediante citación.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
TaUramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJOTAURAMENA

El funcionario encargado de hacer la notificación pondrá en conocimiento del interesado la

providencia respectiva, entregándole un ejemplar de la misma. Se hará constar la fecha de la
respectiva entrega.

Artículo 231. Constancia de los recursos. En el acto de notificación de las providencias se

dejará constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto
administrativo, las autoridades ante quien deben interponerse, el plazo para hacerlo.

Articulo 232. Constancia de los recursos, termino para interponerlos y funcionario

competente. En el texto de los actos administrativos tributarios se dejará constancia
inequívoca de los recursos que proceden contra el acto notificado, el funcionario competente
ante quien debe interponerse, así como el plazo para hacerlo.

CAPíTULO 11
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

Articulo 233. Obligados a cumplir los deberes formales. Los contribuyentes o

responsables directos del pago del tributo deberán cumplir los deberes formales señalados
en la ley o en el reglamento, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de
éstos, por el administrador del respectivo patrimonio.

Artículo 234. Representantes que deben cumplir deberes formales. Deben cumplir los
deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas:

a) Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto deba liquidarse
directamente a los menores;
b) Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan;
c) Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas
jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad podrá ser delegada en funcionarios
de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a
la Administración Tributaria Municipal correspondiente.
d) Los albaceas con administración de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los
herederos con administración de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la
herencia yacente;
e) Los administradores privados o judiciales, por las comunidades que administran; a falta
de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administración de los bienes
comunes;
f) Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales;
g) Los liquidadores por las sociedades en liquidación y los síndicos por las personas
declaradas en quiebra o en concurso de acreedores, y
h) Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del
impuesto por sus apoderados y mandatarios.
i) Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas receptoras de
inversión extranjera, por las sociedades inversionistas.

Parágrafo. Para efectos del literal d), se presumirá que todo heredero que acepte la herencia
tiene la facultad de administración de bienes, sin necesidad de disposición especial que lo
autorice.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corooracion@oonoeio-tauramen<H:aSanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

o juzgado, los herederos, de

Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesión ante notaría
ón mediante documento
común acuerdo, podrán nombrar un representante de la sucesi
esten bajo la gravedad de
autenticado ante notario o autoridad competente, en el cual manifi
conocidos.
juramento que el nombramiento es autorizado por los herederos
debidamente autenticado
De existir un único heredero, este deberá suscribir un documento
que ostenta dicha condición .
ante notario o autoridad competente a través del cual manifieste
se suscribirá por los
Tratándose de menores o incapaces, el documento mencionado
representantes o apoderados debidamente acreditados.
Se entiende que podrán
Articu lo 235. Apode rados gener ales y mand atario s espec iales.
genera les y los mandatarios
suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados
especiales que no sean abogados.
la firma del revisor fiscal o
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de
contador, cuando exista la obligación legal de ella.
solidariamente responsables
Los apoderados generales y los mandatarios especiales serán
es que resulten del
por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e interes
uyente .
incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contrib
ria deberán cumplir con las
Los poderes otorgados para actuar ante la administración tributa
formalidades y requisitos previstos en la legislación colombiana.
tes por incum plimie nto de
Articu lo 236. Respo nsabil idad subsid iaria de los repres entan
de debere s formales de terceros
deber es forma les. Los obligados al cumplimiento
s, por las consecuencias que
responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales debere
se deriven de su omisión.

CAPíTULO 11
DECLARACIONES TRIBUTARIAS

impuestos Municipales están

Articu lo 237. Decla racion es tributa rias. Los responsables de
obligados a presentar las siguientes declaraciones tributarias:
complementario de avisos y
1. Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio, su
tableros, y sobretasa bomberíl.
Impuesto de Industria y
2. Declaración bimestral de retenciones y autorretenciones del
ríl.
Comercio, su complementario de avisos y tableros, y sobretasa bombe
o.
3. Declaración del Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Públic

4. Declaración de la sobretasa a la gasolina.

contribuyentes declarantes y
Articu lo 238. Obliga ción de sumin istrar inform ación . Los
s que le sean solicitadas
terceros estarán obligados a suministrar las informaciones y prueba
su propiedad dentro de los
por la administración tributaria, en relación con los impuestos de
quince (15) días hábiles siguientes a la fecha de la solicitud.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@<X?nceio-tauramena-casanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 239. Contenido de la declaración. Las declaraciones tributarias deberán

presentarse en los formularios oficiales que para el efecto diseñe la Secretaría de Hacienda y
contener como mínimo los siguientes datos:

1. Nombre e identificación del declarante

2. Dirección del contribuyente y del predio cuando sea el caso
3. Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables
4. Liquidación privada del impuesto, de las retenciones si es del caso de las sanciones a que
hubiere lugar.
5. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
6. la firma del Revisor Fiscal o Contador Público cuando se esté obligado a ello

Parágrafo: Los contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto de Industria y

Comercio en el formulario único nacional diseñado por la Dirección General de Apoyo Fiscal
del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Para efectos de la presentación de la declaración y el pago, el Municipio de Tauramena podrá

suscribir convenios con las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia
Financiera, con cobertura nacional, de tal forma que los sujetos pasivos puedan cumplir con
sus obligaciones tributarias desde cualquier lugar del país, y a través de medios electrónicos
de pago, sin perjuicio de remitir la constancia de declaración y pago a la Secretaría de
Hacienda Municipal. La declaración se entenderá presentada en la fecha de pago siempre y
cuando se remita dentro de los 15 días hábiles siguientes a dicha fecha.

La Administración Tributaria Local deberá permitir a los contribuyentes del impuesto de

industria y comercio, el cumplimiento de las obligaciones tributarias desde cualquier lugar del
país, incluyendo la utilización de medios electrónicos.

Las demás declaraciones deberán ser presentadas en los formularios o formatos que para el
efecto establezca la Secretaría de Hacienda.

Artículo 240. Contenido de la declaración de retención. La declaración de retención en la

fuente deberá contener:

1. El formulario debidamente diligenciado.

2. La información necesaria para la identificación y ubicación del agente retenedor.

3. La discriminación de los valores que debieron retener por los diferentes conceptos
sometidos a retención en la fuente durante el respectivo bimestre, y la liquidación de las
sanciones cuando fuere del caso.

4. La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar. Cuando el
declarante sea la Nación, los departamentos, municipios y distritos, podrá ser firmada por el
pagador respectivo o por quien haga sus veces.

5. La firma del revisor fiscal cuando se trate de agentes retenedores obligados a llevar libros
de contabilidad y que, de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes
sobre la materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal.

Los demás responsables y agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad ,

deberán presentar la declaración de retención en la fuente , firmada por contador público,
vinculado o no laboralmente a la empresa, cuando el patrimonio bruto del responsable o

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@oonoeio-tauramen<H:asanare.gov,oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de
dicho año, sean superiores a 100.000 UVT.

Cuando se diere aplicación a lo dispuesto en el presente numeral, deberá informarse en la

declaración de retenciones el nombre completo y número de matrícula del contador público o
revisor fiscal que firma la declaración.

Parágrafo 1. Cuando el agente retenedor tenga sucursales o agencias, deberá presentar la

declaración bimestral de retenciones en forma consolidada.

Cuando se trate de entidades de derecho público, diferentes de las empresas industriales y

comerciales del Estado y de las sociedades de economía mixta, se podrá presentar una
declaración por cada oficina retenedora.

Parágrafo 2. Para el caso de la declaración de retenciones del impuesto de industria y

comercio, los sujetos pasivos y/o responsables de dicho deber fonnal, deberán diligenciar y
aportar con la declaración bimestral, el fonnato anexo que para el efecto diseñe la Secretaría
de Hacienda, en el cual se relacionen las retenciones en la fuente descontadas en la
respectiva declaración.

Articulo 241. Deber de informar la dirección. Los obligados a declarar informarán su

dirección y actividad económica, en las declaraciones tributarias que así lo exijan.

La administración tributaria de oficio previa verificación del caso podrá establecer la actividad
económica que le corresponde al contribuyente mediante resolución motivada la cual se
deberá dar a conocer al interesado.

Cuando existiere cambio de dirección, el término para infonnarla será de tres (3) meses
contados a partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente
diseñados para tal efecto por la administración tributaria.
Lo anterior se entiende sin perjuicio de la dirección para notificaciones.

Articulo 242. Obligación de informar el cese de actividades. Los contribuyentes obligados

a inscribirse que cesen definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas al impuesto
que corresponda, deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días siguientes al
mismo.

Recibida la información, la administración de impuestos procederá a cancelar la inscripción

en el Registro previa las verificaciones a que haya lugar.
Mientras el responsable no informe el cese de actividades, subsiste la obligación de declarar.

Articulo 243. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias. Los valores
diligenciados en los fonnularios de las declaraciones tributarias, deberán aproximarse al
múltiplo de mil (1000) más cercano.

Artículo 244. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias. La

presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los plazos y la forma
establecidos por parte de la Secretaría de Hacienda mediante acto administrativo.

Artículo 245. Declaraciones que se tienen por no presentadas. No se entenderá cumplido

el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos:

1°. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

2°. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en fonna equivocada.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: corporacion@oonoejo-tauramena-<Jasanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

3°. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.

4°. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.

5°. Cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago total.

Articulo 246. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin

pago total. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no
producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la

fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a
favor igualo superior a dos veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar
con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el
saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención
en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

El agente retenedor deberá solicitar a la Secretaría de Hacienda la compensación del saldo a

favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención , dentro de los seis
meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.

Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o

cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin
pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo
declare.

La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del
vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total
de la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses
siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar.

Lo anterior sin pe~uicio de la liquidación de los intereses moratorias a que haya lugar. En
todo caso, mientras el contribuyente no presente nuevamente la declaración de retención en
la fuente con el pago respectivo, la declaración inicialmente presentada se entiende como
documento que reconoce una obligación clara, expresa y exigible que podrá ser utilizado por
la Administración Tributaria en los procesos de cobro coactivo.

Articulo 247. Efectos de la firma del contador. Sin perjuicio de la facultad de fiscalización
e investigación que tiene la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las
obligaciones por parte de los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o auto
retenedores, y de la obligación de mantenerse a disposición de la Administración Municipal
los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los datos
declarados, así como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las
normas vigentes, la firma del contador público o revisor fiscal en las declaraciones tributarias,
certifica los siguientes hechos:

1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo

con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes
sobre la materia.
2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la
empresa.
3. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que
establecen las normas vigentes, en el caso de la declaración de retenciones.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramen~sanare . gov .00
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 248. Declaraciones tributarlas presentadas por los no obligados. Las

declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto
legal alguno.

RESERVA DE LAS DECLARACIONES

Artículo 249. Reserva de las declaraciones. La información incluida en las declaraciones

de impuestos respecto de las bases gravables y determinación privada de los tributos
municipales tendrá el carácter de información reservada. En consecuencia, sólo podrá ser
utilizada para el control, recaudo, determinación, discusión, cobro y administración de los
impuestos municipales, así como para informes de estadística.

En los procesos penales podrá suministrarse copia de las declaraciones, cuando la autoridad
competente lo decrete como prueba en la providencia respectiva. Así mismo, podrá
suministrarse copia de estos documentos cuando sean solicitados por otras autoridades para
el debido ejercicio de sus funciones. En este caso, dichas autoridades deberán asegurar la
reserva de los documentos que lleguen a conocer.

Los bancos y demás entidades que en virtud de la autorización para recaudar los impuestos y
recibir las declaraciones tributarias de competencia del Municipio de Tauramena, conozcan
las informaciones y demás datos de carácter tributario de las declaraciones, deberán guardar
la más absoluta reserva respecto de ellos y sólo los podrán utilizar para los fines del
procesamiento de la información que demanden los reportes del recaudo y recepción
exigidos por la Secretaría de Hacienda.

Articulo 250. Examen de la declaración con autorización del declarante. Las

declaraciones podrán ser examinadas cuando se encuentren en la Secretaría de Hacienda,
por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado personalmente
por el contribuyente ante un funcionario administrativo o judicial.

Articulo 251. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el
manejo de información tributaria. Cuando la Entidad Territorial contrate los servicios de
procesamiento de datos, liquidación y contabilización de los gravámenes por sistemas
electrónicos, podrá suministrarles informaciones globales de los contribuyentes, sus
deducciones, exenciones, pasivos, bienes exentos, que fueren estrictamente necesarios para
la correcta determinación matemática de los impuestos, y para fines estadísticos.

Las entidades con las cuales se contraten los servicios a que se refiere el inciso anterior,
guardarán absoluta reserva acerca de las informaciones que se les suministren, y en los
contratos respectivos se incluirá una caución suficiente que garantice tal obligación.

CORRECCiÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Articulo 252. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.

Sin pe~uicio de lo dispuesto en los artículos 286 y 289 del presente Estatuto, los
contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes, podrán corregir sus
declaraciones tributarias dentro de los tres (3) años siguientes al vencimiento del plazo para
declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en
relación con la declaración tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanción
por corrección.

Toda declaración que el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, presente

con posterioridad a la declaración inicial, será considerada como una corrección a la
declaración inicial o a la última corrección presentada, según el caso.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor, obedezca a la rectificación de un

error que proviene de diferencias de criterio o de apreciación entre la Secretaría de Hacienda
y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos
que consten en la declaración Objeto de corrección sean completos y verdaderos, no se
aplicará la sanción de corrección. Para tal efecto el contribuyente procederá a corregir,
siguiendo el procedimiento previsto en el Artículo siguiente y explicando las razones en que
se fundamenta.

La corrección prevista en este Artículo también procede cuando no se varíe el valor a pagar o
el saldo a favor. En este caso no será necesario liquidar sanción por corrección.

En los casos previstos en el presente Artículo, el contribuyente, retenedor o responsable

podrá corregir válidamente, sus declaraciones tributarias, aunque se encuentre vencido el
término previsto en este Artículo, cuando se realice en el término de respuesta al pliego de
cargos al emplazamiento para corregir.

Las siguientes inconsistencias en las declaraciones tributarias podrán corregirse siempre y

cuando no se haya notificado sanción por no declarar, mediante el procedimiento previsto en
el presente Artículo, liquidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de
extemporaneidad que trata el Artículo 263 del presente Estatuto sin que exceda de 1.300
UVT:

1°._ Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

2°._ Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada.

3°.- Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.

4°._ Cuando no se informe la dirección en las declaraciones, o la informe incorrectamente.

5°._ Cuando no informe la actividad económica.

Articulo 253. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a

favor. Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o
aumentando el saldo a favor, se deberá presentar la respectiva declaración por el medio al
cual se encuentra obligado el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del
término para presentar la declaración .

La corrección de las declaraciones a que se refiere este artículo no impide la facultad de

revisión, la cual se contará a partir de la fecha de la corrección.

Parágrafo. El procedimiento previsto en el presente artículo se aplicará igualmente a las

correcciones que impliquen incrementos en los anticipos del impuesto para ser aplicados a
las declaraciones de los ejercicios siguientes, salvo que la corrección del anticipo se derive
de una corrección que incrementa el impuesto por el correspondiente ejercicio.

Artículo 254. Correcciones provocadas por la administración. Habrá lugar a corregir la

declaración tributaria con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento
especial o a su ampliación.

Igualmente, habrá lugar a efectuar la corrección de la declaración dentro del término para
interponer el recurso de reconsideración .

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

sable, agente retenedor o

Parágrafo. En esta oportunidad procesal el contribuyente, respon
planteadas en el pliego de
declarante podrá decidir pagar total o parcialmente las glosas
el caso, para lo cual deberá
cargos, requerimiento especial o liquidación de revisión, según
con la fórmula de interés
liquidar y pagar intereses por cada día de retardo en el pago,
ado por la Super intendencia Financiera
simple, a la tasa de interés bancario corriente certific
y ordina rio, más dos (2) puntos
de Colombia, para la modalidad de créditos de consumo
nte liquida ción privada, para
porcentuales, causados hasta la presentación de la correspondie
reducción de la sanción por
evitar la aplicación de los intereses moratorios y obtener la
Estatuto.
inexactitud conforme lo autorizan los artículos 286 y 289 de este
do en proporción con los
El interés bancario corriente de que trata este parágrafo será liquida
que tiene el contribuyente de
hechos aceptados. Lo anterior sin perjuicio de la posibilidad
de ser fallados en su contra,
seguir discutiendo los asuntos de fondo, los cuales, en el evento
este Estatuto, sin reimputar
serán liquidados conforme lo prevén los artículos 257 y 258 de
los pagos realizados con anterioridad conforme a este artículo.
caso de acuerdo de pago, a
En relación con las actuaciones de que trata este artículo, en el
en la forma indicada en este
partir de la suscripción del mismo, los intereses se liquidarán
de créditos de consumo y
parágrafo, con la tasa interés bancario corriente para la modalidad
bia, más dos (2) puntos
ordinario certificada por la Superintendencia Financiera de Colom
istrativ o que concede el plazo.
porcentuales, para la fecha de expedición del acto admin
afo, o el artículo 258 del
Para liquidar los intereses moratorios de que trata este parágr
retenedor, declarante o la
Estatuto Tributario, el contribuyente, responsable, agente
á la siguie nte fórmula de interés simple,
Administración Tributaria según sea el caso, aplicar
así:

(Kx T x t).

Donde :

K: valor insoluto de la obligación

establecida en el parágrafo
T: factor de la tasa de interés (corresponde a la tasa de interés
corresponda dividida en
del presente artículo, o artículo 258 del presente Estatuto, según
365, o 366 días según el caso) .

debió realizar el pago.

t: número de días calendario de mora desde la fecha en que se
imientos adelantados
Parágrafo Transitorio. El parágrafo anterior aplicará para los proced
la entrada en vigencia de la
por la Secretaría de Hacienda que se encuentren en trámite a
ten con posterioridad a la
Ley 1943 de 2018 y, respecto de los procedimientos que se adelan
entrada en vigencia de la misma.

DEBERES DE INFORMACiÓN

de bienes de deudores
Artícu lo 255. Inform ación para la invest igació n y localización
as a quienes se solicite
morosos. Las entidades públicas, entidades privadas y demás person
los cuales la Secretaría
información respecto de bienes de propiedad de los deudores contra
en forma gratuita y a más
de Hacienda adelante procesos de cobro, deberán suministrarla
tardar dentro del mes siguiente a su solicitud.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@conceio-tauramena-<:asanare.gov .oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

de la sanción prevista en el
El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación
señaladas en el citado
literal a) del artículo 273 del presente Estatuto, con las reducciones
artículo.
efectos del control de los
Artícu lo 256. Obliga ción de conse rvar la inform ación . Para
s y declarantes deberán
impuestos a que hace referencia este código, los contribuyente
partir del primero de enero
conservar por un periodo mínimo de cinco (5) años, contados a
los siguientes documentos,
del año siguiente al de su elaboración, expedición o recibo,
de la autoridad competente
informaciones y pruebas, que deberán ponerse a disposición
cuando esta así lo requiera.
contabilidad, los libros de
1.Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar
o que dieron origen a los
contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y extern
ud en los ingresos, costos ,
registros contables, de tal forma que sea posible verificar la exactit
Cuando la contabilidad se
descuentos, rentas exentas e impuestos consignados en ellos.
los medios magnéticos que
lleve mediante programas informáticos, se deben consignar
contengan la información así como los programas respectivos.
tados, así como de los
2. Copia de las declaraciones tributarias, relaciones e informes presen
correspondientes recibos de pago.
normas vigentes, que dan
3. Las informaciones y pruebas específicas contempladas en las
ciones, descu entos, excepciones y
derecho o permiten acreditar los ingresos, costos, deduc
tamen te las bases gravables y
demás beneficios tributarios y en general para fijar correc
liquidar los impuestos correspondientes.
agente retenedor.
4. La prueba de la consignación de las relaciones en su calidad de
den a las actividades que
Parágrafo: Las obligaciones contenidas en éste Artículo se extien
no causan el impuesto.

CAPíTULO 111
SANCIONES

INTERESES MORATORIOS
nes previstas en este
Artícu lo 257. Intere ses morat orios. Sin pe~uicio de las sancio
sables de los impuestos
Estatuto, los contribuyentes, agentes retenedores o respon
cancelen oportunamente los
administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal, que no
es moratorias por cada
impuestos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar interes
día calendario de retardo en el pago.
por la Administración
Los mayores valores de impuestos o retenciones, determinados
, responsable o agente de
Tributaria en las liquidaciones oficiales o por el contribuyente
de mora a partir del día
retención en la corrección de la declaración, causarán intereses
lado por el contribuyente,
siguiente al vencimiento del término en que debieron haberse cance
plazos del respectivo año o
agente retenedor, responsable o declarante, de acuerdo con los
período gravable al que se refiera la liquidación oficial.
ar tributos no efectúe la
Parágrafo 1. Cuando una entidad autorizada para recaud
establecidos para tal fin, se
consignación de las sumas recaudadas, dentro de los términos
, intereses moratorias,
generarán a su cargo y sin necesidad de trámite previo alguno
stos nacion ales, sobre el monto
liquidados diariamente a la tasa que rija para los impue

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

exigible no consignado oportunamente, desde la fecha en que se debió efectuar la

consignación y hasta el día en que esta se produzca.

Parágrafo 2. Después de dos (2) años contados a partir de la fecha de admisión de la

demanda ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo, se suspenderán los intereses
moratorios a cargo del contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, y los
intereses corrientes a cargo de la Secretaría de Hacienda, hasta la fecha en que quede
ejecutoriada la providencia definitiva.

La suspensión de intereses corrientes a cargo de la Secretaría de Hacienda Municipal, de

que trata el presente parágrafo, aplicará únicamente en los procesos ante la Jurisdicción de
lo Contencioso Administrativo cuya admisión de la demanda haya ocurrido a partir del 10 de
enero de 2017.

Articulo 258. Determinación de la tasa de interés moratorio. Para efectos de las

obligaciones administradas por la Secretaría de Hacienda, el interés moratorio se liquidará
diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente
determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito
de consumo, menos dos (2) puntos.

Las obligaciones insolutas a la fecha de entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016

generarán intereses de mora a la tasa prevista en este artículo sobre los saldos de capital
que no incorporen los intereses de mora generados antes de la entrada en vigencia de la
citada ley.

Para liquidar los intereses moratorios de que trata este artículo aplicará la fórmula establecida
en el parágrafo del artículo 254 del presente Estatuto.

NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES

Artículo 259. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Las sanciones pOdrán
imponerse mediante resolución independiente, o en las respectivas liquidaciones oficiales.

Articulo 260. Prescripción de la facultad para imponer sanciones. Cuando las sanciones
se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo
término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se
impongan en resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos
correspondiente, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la
declaración, del período durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable o cesó la
irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas.

Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los intereses de mora, y en el caso de la

sanción por violar las normas que rigen la profesión, sanción a sociedades de contadores
públicos y las relativas a los contadores de qué trata el artículo 660 del Estatuto Tributario
Nacional, las cuales prescriben en el término de cinco años.

Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la administración Tributaria tendrá un

plazo de seis meses para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las
pruebas a que hubiere lugar.

Articulo 261 . Sanción minima. Respecto de la totalidad de los impuestos municipales el

valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba

Calle 5 14-34 Palacio Munícipal - Telefax: 625n18

Correo electrónico: oorporacion@concejo-tauramen~sanare.gov . oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01 .

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

liquidar la persona o la administración tributaria municipal, será equivalente a la establecida

en el artículo 639 del Estatuto tributario Nacional y que esté vigente en el momento del pago.

Artículo 262. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y

favorabilidad en el régimen sancionatorio. Para la aplicación del régimen sancionatorio
establecido en el presente Estatuto se deberá atender a lo dispuesto en el presente artículo.

Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o
declarante:

1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y

b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento

especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.

2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro del año anterior a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se

hubiere cometido la misma; y

b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento

especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.

Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales:

3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y

b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido

en el tipo sancionatorio correspondiente.

4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y

b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido

en el tipo sancionatorio correspondiente.

Parágrafo 1. Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus obligaciones
tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en el acto respectivo.

Parágrafo 2. Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

el que cobre firmeza el acto por medio del cual se impuso la sanción, con excepción de
aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante.

El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la persona o entidad

es reincidente.

Parágrafo 3. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario,

aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior.

SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 263. Sanción por extemporaneidad en la presentación de declaraciones o

similares. Los contribuyentes o responsables obligados a declarar, presentar informaciones
o relaciones, que las presenten en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo equivalente al cinco
(5%) del total del impuesto a cargo sin que exceda del cien por cien (100%) del impuesto o
retención según el caso.

Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago del impuesto a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor.

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder
la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del
saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 1.000 UVT cuando no existiere saldo a favor.

En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes
será del uno por ciento (1 %) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del
saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 1.000 UVT cuando no existiere saldo a favor.

Articulo 264. Sanción por extemporaneidad en la presentación de las declaraciones

con posterioridad al emplazamiento. Cuando la presentación extemporánea de la
declaración se haga después de un emplazamiento para declarar o de la notificación del auto
que ordena una inspección tributaria, la sanción por extemporaneidad prevista en el Artículo
anterior se elevará al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo, por mes o fracción
de mes de retardo sin que pueda exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto.

Esta sanción se cobrará sin pe~uicio de los intereses que origine el incumplimiento en el
pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente, retenedor o responsable.

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por ciento (1%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder
la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4)
veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.000 UVT cuando no existiere
saldo a favor.

En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes
será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: corporacion@conceio-tauramen<H:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

(20%) al mismo , o de cuatro

exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento
UVT cuando no existiere
veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.000
saldo a favor.
agentes retenedores o
Articu lo 265. Sanción por no declarar. Los contribuyentes, la
Tauramena, que omitan
responsables obligados a declarar impuestos municipales en
sanción equivalente a:
presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una
sto de industria y comercio,
1. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impue
n por no declarar que trata
sin perjuicio del pago de los impuestos correspondientes, la sanció
(20%) del valor total de
el Estatuto Tributario Nacional será equivalente al veinte por ciento
as dentro de la jurisdicción del
las operaciones de ventas originadas en actividades gravad
el períod o o períodos objeto de
Municipio de Tauramena, realizadas por el responsable en
ciones en que haya incurrido
investigación; o al veinte por ciento (20%) de los costos y deduc
declarar. Para este fin se
el responsable durante el período o períodos dejados de
as Nacionales "DIAN ".
intercambiará información con la Dirección de Impuestos y Aduan
sto al servicio de alumbrado
2. En el caso que la omisión de la declaración se refiera al impue
del impue sto a cargo.
público será equivalente al 20% del valor de la base gravable
de una de las bases
Parágrafo 1. Cuando la administración tributaria disponga solamente idad
la sobre ésta sin neces
señaladas en este numeral para aplicar la sanción, podrá aplicar
sobre ambas bases , utilizará
de calcular la otra. En el caso de que disponga de la información
la que genere mayor valor.
la resolución que impone
Parágrafo 2. Si dentro del término para interponer el recurso contra presenta la
retenedor,
la sanción por no declarar, el contribuyente , responsable o agente
por ciento (25%) del valor de
declaración, la sanción por no declarar se reducirá al veinticinco
caso, el contribuyente ,
la sanción inicialmente impuesta por la Administración , en cuyo
al presentar la declaración
responsable o agente retenedor, deberá liquidarla y pagarla
inferior al valor de la sanción por
tributaria. En todo caso, esta sanción no podrá ser
en el artículo 264 del presente
extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto
Estatuto.
o los contribuyentes,
Artículo 266. Sanción por corrección de las declaraciones. Cuand liquidar y
tributarias, deberán
responsables o agentes retenedores corrijan sus declaraciones
pagar una sanción equivalente a:
saldo a su favor, según el
a. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor
iatame nte anterior a aquella,
caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmed
para declarar y antes de
cuando la corrección se realice después del vencimiento del plazo
el artículo 291 del presente
que se produzca emplazamiento para corregir de que trata
Estatuto, o auto que ordene visita de inspección tributaria.
saldo a su favor, según el
b. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor
nte anterior a aquella, si
caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatame
para corregir o auto que
la corrección se realiza después de notificado el emplazamiento
imiento especial o pliego
ordene visita de inspección tributaria y antes de notificarle el requer
de cargos.

forma extemporánea, el
Parágrafo 1. Cuando la declaración inicial se haya presentado en res, se
numerales anterio
monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los
(5%) del mayor valor a pagar o del menor
aumentará en una suma igual al cinco por ciento
de mes calend ario transcurrido entre
saldo a su favor, según el caso, por cada mes o fracción
vencim iento del plazo para
la fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: colPOraoon@oonce¡o-tauramena-casanare.gov.co
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALID AD CODIGO: A-CMT-01

ACUE RDO MUNI CIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020 VERSION 1
CONCEJO TAURAM ENA

a del cien por cien (100%)

declarar por el respectivo período, sin que la sanción total exced
del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.
aplicará sin perjuicio de los
Parág rafo 2. La sanción por corrección a las declaraciones se
inados .
intereses de mora, que se generen por los mayores valores determ
este Artículo, el mayor valor
Parág rafo 3. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata
no deberá incluir la sanción
a pagar o el menor saldo a favor que se genere en la corrección
aquí prevista.
aplicable a las correcciones
Parág rafo 4. La sanción de que trata el presente Artículo no es
que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.
Secretario de Hacienda o el
Artícu lo 267. Sanci ón por correc ción aritmé tica. Cuando
ción de corrección aritmética
funcionario en que delegue dicha función, efectué una liquida
ción resulte un mayor valor a
sobre la declaración tributaria y como consecuencia de la liquida
contribuyente o declarante, se
pagar por concepto de tributos o un menor saldo a favor del
mayor valor a pagar, o del
aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del
de los intereses moratorios a
menor saldo a favor determinado según el caso, sin pe~uicio
que haya lugar.
La sanción de que trata el
Articu lo 268. Reduc ción de la sanció n por error aritmé tico.
uyente , dentro del término
Artículo anterior, se reducirá a la mitad de su valor, si el contrib
hechos de la liquidación de
establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
ción de corrección, junto
corrección , renuncia al mismo y cancela el mayor valor de la liquida
con la sanción reducida .
inexactitud sancionable en las
Articu lo 269. Inexa ctitud de las declar acione s. Constituye
sto o saldo a pagar, o un
declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor impue
dor o respon sable, las siguientes
mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retene
conductas:
gravadas susceptibles
1. La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones
de gravamen.
iones que han debido
2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenc
valor inferior.
efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un
iones, inexistentes o
3. La inclusión de deducciones , descuentos, exenciones, retenc
inexactos.
es suministrados a la
4. La utilización en las declaraciones tributarias o en los inform
Hacienda, de datos o factores falsos, desfig urados , alterad os, simulados o
Secretaría de
sto o saldo a pagar, o un
modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor impue
sable.
mayor saldo a favor para el contribuyente , agente retenedor o respon
exenciones, retenciones
Parág rafo 1. Además del rechazo de los deducciones , descuentos,
que carezcan de sustancia
que fueren inexistentes o inexactos, y demás conceptos
plenam ente probados de conformidad
económica y soporte en la contabilidad , o que no sean
te articul o se sancionarán de
con las normas vigentes, las inexactitudes de que trata el presen
to.
conformidad con lo señalado en el artículo 270 del presente Estatu
a pagar o el mayor saldo a
Parág rafo 2. No se configura inexactitud cuando el menor valor
interpretación razonable en
favor que resulte en las declaraciones tributarias se derive de una

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

la apreciación o interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras
denunciados sean completos y verdaderos.

Articulo 270. Sanción por inexactitud. La sanción por inexactitud será equivalente al ciento
por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso,
determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente, agente retenedor o
responsable, o al quince por ciento (15%) de los valores inexactos en el caso de las
declaraciones de ingresos y patrimonio.

La sanción por inexactitud prevista en el presente artículo se reducirá en todos los casos
siempre que se cumplan los supuestos y condiciones de que tratan los artículos 298 y 301 del
presente Estatuto.

Parágrafo. Reducción de la sanción por inexactitud. Cuando con ocasión de la respuesta

al requerimiento especial, el contribuyente o declarante, acepta total o parcialmente los
hechos planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud se reducirá a la cuarta
parte (1/4) de la planteada por la administración, en relación con los hechos aceptados.

Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de

revisión, el contribuyente o declarante acepta total o parcialmente los hechos planteados en
la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción inicialmente
propuesta por la administración en relación con los hechos aceptados.

Para tal efecto, el contribuyente o declarante deberá corregir su liquidación privada,

incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida y adjuntar a
la respuesta al requerimiento o al recurso, copia o fotocopia de la respectiva corrección y de
la prueba del pago o acuerdo de pago de los impuestos y sanciones, incluida la de inexactitud
reducida.

Articulo 271. Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones. Las

devoluciones y/o compensaciones efectuadas de acuerdo con las declaraciones presentadas
por los contribuyentes o responsables, no constituyen un reconocimiento definitivo a su favor.

Si la Administración Tributaria dentro del proceso de determinación, mediante liquidación

oficial, rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolución y/o compensación, o en caso
de que el contribuyente responsable corrija la declaración tributaria disminuyendo el saldo a
favor que fue objeto de devolución y/o compensación, tramitada con o sin garantía, deberán
reintegrarse las sumas devueltas y/o compensadas en exceso junto con los intereses
moratorias que correspondan, los cuales deberán liquidarse sobre el valor devuelto y/o
compensado en exceso desde la fecha en que se notificó en debida forma el acto
administrativo que reconoció el saldo a favor hasta la fecha del pago. La base para liquidar
los intereses moratorias no incluye las sanciones que se lleguen a imponer con ocasión del
rechazo o modificación del saldo a favor objeto de devolución y/o compensación.

La devolución y/o compensación de valores improcedentes será sancionada con multa

equivalente a:

1. El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando el saldo a
favor es corregido por el contribuyente o responsable, en cuyo caso este deberá liquidar y
pagar la sanción.

2. El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando la
Administración Tributaria rechaza o modifica el saldo a favor.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@oonceio-tauramen<H:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

La Administración Tributaria deberá imponer la anterior sanción dentro de los tres (3) años
siguientes a la presentación de la declaración de corrección o a la notificación de la
liquidación oficial de revisión, según el caso.

Cuando se modifiquen o rechacen saldos a favor que hayan sido imputados por el
contribuyente o responsable en sus declaraciones del periodo siguiente, como consecuencia
del proceso de determinación o corrección por parte del contribuyente o responsable, la
Administración Tributaria exigirá su reintegro junto con los intereses moratorios
correspondientes, liquidados desde el día siguiente al vencimiento del plazo para declarar y
pagar la declaración objeto de imputación.

Cuando, utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolución y/o
compensación, adicionalmente se impondrá una sanción equivalente al ciento por ciento
(100%) del monto devuelto y/o compensado en forma improcedente. En este caso, el
contador o revisor fiscal, así como el representante legal que hayan firmado la declaración
tributaria en la cual se liquide o compense el saldo improcedente, serán solidariamente
responsables de la sanción prevista en este inciso, si ordenaron y/o aprobaron las referidas
irregularidades, o conociendo las mismas no expresaron la salvedad correspondiente.

Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, se dará traslado del pliego de cargos por
el término de un (1) mes para responder al contribuyente o responsable.

Parágrafo 1. Cuando la solicitud de devolución y/o compensación se haya presentado con

garantía, el recurso contra la resolución que impone la sanción se debe resolver en el término
de un (1) año contado a partir de la fecha de interposición del recurso. En caso de no
resolverse en este lapso, operará el silencio administrativo positivo.

Parágrafo 2. Cuando el recurso contra la sanción por devolución y/o compensación

improcedente fuere resuelto desfavorablemente y estuviere pendiente de resolver en sede
administrativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidación de revisión
en la cual se discuta la improcedencia de dicha devolución y/o compensación , la
Administración Tributaria no podrá iniciar proceso de cobro hasta tanto quede ejecutoriada la
resolución que falle negativamente dicha demanda o recurso.

Articulo 272. Sanción por no enviar información. Las personas y entidades obligadas a
suministrar información tributaria, así como aquellas a quienes se les haya solicitado
informaciones o pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo
establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado,
incurrirán en la siguiente sanción:

1. Una multa que no supere cinco mil (5.000) UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los
siguientes criterios:

a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida;

b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma
errónea;

c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma
extemporánea;

d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía,
del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@conceio-tauramen<H:aSanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

2. El desconocimiento de las deducciones y retenciones, según el caso, cuando la

información requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes,
deba conservarse y mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes
para responder.

La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de
la suma determinada según lo previsto en el literal a), si la omisión es subsanada antes de
que se notifique la imposición de la sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la
omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique
la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la Secretaría de
Hacienda Municipal, un memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite
que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la misma.

En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la

liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el literal b). Una vez
notificada la liquidación solo serán aceptados los factores citados en el literal b) que sean
probados plenamente.

Artículo 273. Reducción por el no suministro de la información. El obligado a informar

podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que trata el presente artículo, antes de que
la Administración Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la
sanción correspondiente de que trata el literal a) del presente articulo reducida al veinte por
ciento (20%).

Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento del plazo
para su presentación no serán objeto de sanción.

Articulo 274. Hechos irregulares en la contabilidad. Habrá lugar a la aplicación de

sanciones respecto de los libros de contabilidad, en los siguientes casos:

a. No llevar libros de contabilidad, si hubiere obligación de llevarlos.

b. No tener registrados los libros de contabilidad, si hubiere obligación de registrarlos de
conformidad con el Código de Comercio.
c. No exhibir los libros de contabilidad, cuando los visitadores de la Secretaría de Hacienda
lo exigieren.
d. Llevar doble contabilidad .
e. No llevar libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores
necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos establecidos en el
presente Estatuto
f. Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, en el último día
del mes anterior a aquel en el cual se solicita su exhibición exista más de cuatro (4) meses
de atraso.

Artículo 275. Sanción por irregularidades en la contabilidad. La sanción por las

irregularidades establecidas en el Artículo anterior será del medio por ciento (0.5%) del mayor
valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin
que esta sanción pueda exceder de 5.000 UVT.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@conoeP:lauramena-<:asanare,gov,co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Cuando la sanción a que se refiere el presente Artículo se imponga mediante resolución

independiente, previamente se dará traslado del acta de visita a la persona o entidad a
sancionar, quien tendrá un término de un (1) mes para responder.

Parágrafo. No se podrá imponer más de una sanción pecuniaria por estos conceptos en un
mismo año calendario, ni más de una sanción respecto de un mismo año gravable.

Articulo 276. Reducción de la sanción por irregularidades en la contabilidad. La

sanción pecuniaria del Artículo anterior se reducirá en la siguiente forma:

a. A la mitad de su valor, cuando se acepte la sanción después del traslado de cargos y antes
de que se haya producido la resolución que la impone.

b. Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando después de impuesta se acepte la
sanción y se desista de interponer el respectivo recurso.

Para tal efecto, en uno y otro caso se deberá presentar ante la Secretaría de Hacienda un
memorial de aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite el pago o acuerdo de
pago de la misma.

Artículo 277. Sanción por violar las nonnas que rigen la profesión. Los contadores
públicos, auditores o revisores fiscales que lleven o aconsejen llevar contabilidades, elaboren
estados financieros o expidan certificaciones que no reflejen la realidad económica de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los
asientos registrados en los libros, o emitan dictámenes u opiniones sin sujeción a las normas
de auditoría generalmente aceptadas, que sirvan de base para la elaboración de
declaraciones tributarias, o para apoyar actuaciones ante la Secretaría de Hacienda,
incurrirán en las sanciones de multa, suspensión o cancelación de su inscripción profesional
de acuerdo con la gravedad de la falta, en los términos previstos por la Ley 43 de 1990.

Igualmente, incurrirán en estas sanciones si no suministran en forma oportuna a la

administración tributaria las informaciones o pruebas que les sean solicitadas.

Las sanciones previstas en este Artículo, serán impuestas por la Junta Central de
Contadores.

CAPíTULO IV
DETERMINACiÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICiÓN DE SANCIONES

Articulo 278. Espíritu de justicia. Los funcionarios públicos, con atribuciones y deberes que
cumplir en relación con la liquidación y recaudo de los tributos municipales, deberán tener
siempre por norma en el ejercicio de sus actividades que son servidores públicos, que la
aplicación recta de las leyes deberá estar presidida por un relevante espíritu de justicia, y que
el Municipio no aspira a que al contribuyente se le exija más de aquello con lo que la misma
ley ha querido que coadyuve a las cargas públicas de Tauramena.

Artículo 279. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones

tributarias. En las investigaciones y práctica de pruebas dentro de los procesos de
determinación, aplicación de sanciones, discusión, cobro coactivo, devoluciones y
compensaciones, se podrán utilizar los procedimientos consagrados por las normas del
Estatuto Tributario Nacional, el Código General del Proceso, Código de Procedimiento
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramen~sanare. gov .00
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, en los aspectos que no sean contrarios a

las disposiciones de este Estatuto.

Articulo 280. Competencia para la actuación fiscalizadora. Corresponde al Secretario de

Hacienda o el funcionario en que este delegue, proferir los requerimientos especiales, los
pliegos y traslados de cargos o actos, los emplazamientos para corregir y para declarar y
demás actos de trámite en los procesos de determinación de impuestos, anticipos y
retenciones, y todos los demás actos previos a la aplicación de sanciones con respecto a las
obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y
retenciones.

Corresponde a los funcionarios de la Secretaría de Hacienda, previa autorización o comisión

del Secretario de Hacienda adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces,
requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias a los actos de
competencia del Secretario de Hacienda.

Articulo 281 . Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir

liquidaciones oficiales y aplicar sanciones. Corresponde al Secretario de Hacienda o el
funcionario en que este delegue, o la persona que haga sus veces, proferir las ampliaciones a
los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisión ; corrección y aforo; la adición de
impuestos y demás actos de determinación oficial de impuestos, anticipos y retenciones; así
como la aplicación y reliquidación de las sanciones por extemporaneidad, corrección ,
inexactitud, por no declarar, por libros de contabilidad , por no inscripción, por no expedir
certificados, por no explicación de gastos, por no informar la clausura del establecimiento; las
resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas así como sus sanciones, y en
general, de aquellas sanciones cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario y se
refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente
los impuestos, anticipos y retenciones.

Corresponde a los funcionarios de la Secretaría de Hacienda, previa autorización, comisión o

reparto del Secretario de Hacienda o el funcionario en que este delegue, adelantar los
estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y demás
actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de su competencia.

Artículo 282. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones.
El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá informar sobre la
existencia de la última declaración de corrección, presentada con posterioridad a la
declaración, en que se haya basado el respectivo proceso de determinación oficial del
impuesto, cuando tal corrección no se haya considerado, con el fin de que el funcionario que
conozca el expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No será causal de
nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se basen en la última corrección
presentada por el contribuyente, cuando éste no hubiere dado aviso de ello.

Artículo 283. Reserva de los expedientes. las informaciones tributarias respecto de la

determinación oficial del impuesto tendrán el carácter de reservadas en los términos
señalados en el artículo 249 del presente Estatuto.

Artículo 284. Independencia de las liquidaciones. la liquidación de impuestos de cada

año gravable constituye una obligación individual e independiente a favor del Municipio y a
cargo del contribuyente.

CAPiTULO V
LIQUIDACIONES OFICIALES
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena • Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

LIQUIDACiÓN DE CORRECCiÓN ARITMÉTICA

Articulo 285. Error aritmético. Se presenta error aritmético en las declaraciones tributarias,
cuando:

1. A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos

imponibles o bases gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar.
3. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte un valor equivocado que implique
un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo
del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver.

Artículo 286. Facultad de corrección. El Secretario de Hacienda o el funcionario en que

este delegue esta función, mediante liquidación de corrección , podrá corregir los errores
aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por
concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su
favor para compensar o devolver.

Artículo 287. Ténnino en que debe practicarse la corrección. La liquidación prevista en el

Artículo anterior, se entiende sin perjuicio de la facultad de revisión y deberá proferirse dentro
de los dos (2) años siguientes a la fecha de presentación de la respectiva declaración.

Artículo 288. Contenido de la liquidación de corrección. La liquidación de corrección

aritmética deberá contener:

a) Fecha, en caso de no indicarla, se tendrá como talla de su notificación;

b) Período gravable a que corresponda;

c) Nombre o razón social del contribuyente;

d) Número de identificación tributaria, y

e) Error aritmético cometido.

Artículo 289. Corrección de sanciones. Cuando el contribuyente, responsable, agente

retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaración la sanciones a que estuviere
obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la Secretaría de Hacienda Municipal las
liquidará incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sanción se imponga
mediante resolución independiente procede el recurso de reconsideración .

El incremento de la sanción se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, dentro del término establecido para interponer el
recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la
sanción más el incremento reducido.

LIQUIDACiÓN DE REVISiÓN

Artículo 290. Facultad de modificar la liquidación privada. El Secretario de Hacienda o el

funcionario en que este delegue esta función , podrá modificar, por una sola vez, las

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@concejo-taufCImena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

liquidaciones privadas de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante

liquidación de revisión.

Artículo 291. Emplazamiento para corregir. Cuando la Administración de Impuestos tenga

indicios sobre la inexactitud de la declaración del contribuyente, responsable o agente
retenedor, podrá enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes
siguiente a su notificación, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente,
corrija la declaración liquidando la sanción de corrección respectiva de conformidad con el
artículo 266 del presente Estatuto. La no respuesta a este emplazamiento no ocasiona
sanción alguna.

La administración podrá señalar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias

de interpretación o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente podrá
realizar la corrección sin sanción de corrección en lo que respecta a tales diferencias.

Articulo 292. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación. Antes de

efectuar la liquidación de revisión, el Secretario de Hacienda o el funcionario en que este
delegue esta función, enviará al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga
modificar, con explicación de las razones en que se sustenta.

Artículo 293. Contenido del requerimiento. El requerimiento deberá contener la

cuantificación de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones, que se pretende
adicionar a la liquidación privada.

Articulo 294. Término para notificar el requerimiento. El requerimiento especial deberá

notificarse a más tardar dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha de vencimiento del
plazo para declarar. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma
extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.
Cuando la declaración tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el
requerimiento deberá notificarse a más tardar tres (3) años después de la fecha de
presentación de la solicitud de devolución o compensación respectiva.

Articulo 295. Suspensión del término. El término para notificar el requerimiento especial se
suspenderá:

1°._ Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres meses
contados a partir de la notificación del auto que la decrete.

2°._ Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, mientras dure la inspección.

3°._ También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento especial,

durante el mes siguiente a la notificación del emplazamiento para corregir.

Artículo 296. Respuesta al requerimiento especial. Dentro de los tres (3) meses
siguientes, contados a partir de la fecha de notificación del requerimiento especial, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá formular por escrito sus
objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar al Secretario
de Hacienda o el funcionario en que este delegue esta función, se alleguen al proceso
documentos que reposen en sus archivos, así como la práctica de inspecciones tributarias,
siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual éstas deben ser
atendidas.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónioo: oorporacion@conoeío-tauramena-casanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 297. Ampliación al requerimiento especial. El Secretario de Hacienda o el

funcionario en que este delegue esta función, que conozca de la respuesta al requerimiento
especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo
para responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime
necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el
requerimiento inicial, así como proponer una nueva determinación oficial de los impuestos,
anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliación, no podrá ser
inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.

Articulo 298. Corrección provocada por el requerimiento especial. Si con ocasión de la

respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliación, el contribuyente,
responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos
planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud de que trata el Artículo 282 del
Estatuto Tributario Nacional, se reducirá a la cuarta parte de la planteada por el Secretario de
Hacienda o el funcionario en que este delegue esta función, en relación con los hechos
aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
deberá corregir su liquidación privada, inctuyendo los mayores valores aceptados y la sanción
por inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos,
retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.

Artículo 299. Contenido de la liquidación de revisión . La liquidación de revisión, deberán

contener:

a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como talla de su notificación.

b) Período gravable a que corresponda.
c) Nombre o razón social del contribuyente.
d) Número de identificación tributaria.
e) Bases de cuantificación del tributo.
f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
g) Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la
declaración
h) Firma o sello del control manual o automatizado.

Articulo 300. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liqUidación de

revisión. La liquidación de revisión deberá contraerse exclusivamente a la declaración del
contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o
en su ampliación si la hubiere.

Artículo 301. Corrección provocada por la liquidación de revisión. Si dentro del término
para interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de revisión, el
contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos
planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción
inicialmente propuesta por el Secretario de Hacienda o el funcionario en que este delegue
esta función, en relación con los hechos aceptados.

Para tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su

liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud
reducida, y presentar un memorial ante el Secretario de Hacienda o el funcionario en que
este delegue esta función, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o
fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 302. Firmeza de la liquidación privada. La declaración tributaria quedará en firme

sí, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar,
no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado
en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de presentación de
la misma.

La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o

responsable quedará en firme sí, tres (3) años después de la fecha de presentación de la
solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial.

Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales
siguientes, el término de firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un saldo a
favor será el señalado en el inciso 10 de este artículo.

También quedará en firme la declaración tributaria si, vencido el término para practicar la
liquidación de revisión, esta no se notificó.

LIQUIDACiÓN DE AFORO

Articulo 303. Emplazamiento previo por no declarar. Quienes incumplan con la obligación
de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, serán remplazados por el
Secretario de Hacienda o el funcionario en que este delegue esta función, previa
comprobación de su obligación, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes,
advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisión.

El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaración

con posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad,
en los términos previstos en el Artículo 264 del presente Estatuto.

Artículo 304. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del

emplazamiento. Vencido el término que otorga el emplazamiento de que trata el Artículo
anterior, sin que se hubiere presentado la declaración respectiva, El Secretario de Hacienda o
el funcionario en que este delegue esta función procederá a aplicar la sanción por no declarar
prevista en el Artículo 265 del presente Estatuto.

Articulo 305. Publicidad de los emplazados o sancionados. La Secretaría de Hacienda

divulgará, a través de medios de comunicación de amplia difusión; el nombre de los
contribuyentes, responsables o agentes de retención, emplazados o sancionados por no
declarar. La omisión de lo dispuesto en este Artículo, no afecta la validez del acto respectivo.

Articulo 306. Liquidación de aforo. Agotado el procedimiento previsto en para el cálculo de

la sanción por no declarar, expedido y notificado el emplazamiento previo por no declarar, y
aplicada dicha sanción, El Secretario de Hacienda o el funcionario en que este delegue esta
función, dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo señalado para
declarar, podrá determinar mediante una liquidación de aforo, la obligación tributaria al
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que no haya declarado.

En todo caso si el contribuyente demuestra haber presentado la declaración tributaria antes

de la notificación de la liquidación de aforo, se revocará el acto y se archivará el expediente;
sin perjuicio de la procedencia de la fiscalización sobre la declaración presentada.

Articulo 307. Contenido de la liquidación de aforo. La liquidación de aforo, deberá

contener:

a) Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónioo: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

b) Período gravable al que corresponda.

c) Nombre o razón social del contribuyente.
d) Número de identificación tributaria, o número del documento de identificación si es del
caso.
e) Bases de cuantificación del tributo.
f) Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
g) Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concemiente a la declaración,
indicando al sujeto pasivo los soportes fácticos y jurídicos de la decisión.
h) Firma o sello del control manual o automatizado.

Artículo 308. Inscripción en proceso de determinación oficial. Dentro del proceso de

determinación del tributo e imposición de sanciones, El Secretario de Hacienda o el
funcionario en que este delegue esta función, ordenará la inscripción de la liquidación oficial
de revisión o de aforo y de la resolución de sanción debidamente notificados, según
corresponda, en los registros públicos, de acuerdo con la naturaleza del bien, en los términos
que señale el reglamento.

Con la inSCripción de los actos administrativos a que se refiere éste Artículo, los bienes
quedan afectos al pago de las obligaciones del contribuyente.

La inscripción estará vigente hasta la culminación del proceso administrativo de cobro

coactivo, si a ello hubiere lugar, y se levantará únicamente en los siguientes casos:

1. Cuando se extinga la respectiva obligación.

2. Cuando producto del proceso de discusión la liquidación privada quedare en firme.
3. Cuando el acto oficial haya sido revocado en vía gubernativa o jurisdiccional.
4. Cuando se constituya garantía bancaria o póliza de seguros por el monto determinado en
el acto que se inscriba.
5. Cuando el afectado con la inscripción o un tercero a su nombre ofrezca bienes inmuebles
para su embargo, por un monto igual o superior al determinado en la inscripción, previo
avalúo del bien ofrecido.

Parágrafo. La administración debe limitar la cuantía del registro, de modo que resulte
proporcionada al valor de las obligaciones tributarias determinadas oficialmente, o al valor de
la sanción impuesta por ella. Así las cosas, el valor de los bienes sobre los cuales recae el
registro no podrá exceder del doble de la deuda más sus intereses. Si efectuado el avalúo de
los bienes, estos excedieren la suma indicada, deberá reducirse la medida cautelar hasta
dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado.

Articulo 309. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial. Los efectos

de la inscripción de que trata el Artículo anterior son :

1. Los bienes sobre los cuales se haya realizado la inscripción constituyen garantía real del
pago de la obligación tributaria objeto de cobro.
2. La administración tributaria podrá perseguir coactivamente dichos bienes sin importar que
los mismos hayan sido traspasados a terceros.
3. El propietario de un bien objeto de la inscripción deberá advertir al comprador de tal
circunstancia. Si no lo hiciere, deberá responder civilmente ante el mismo, de acuerdo con
las normas del Código Civil.

CAPiTULO VI
DISCUSiÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACiÓN

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 310. Recursos contra los actos de la administración tributaria. Sin pe~uicio de
lo dispuesto en normas especiales de este Estatuto, contra las liquidaciones oficiales,
resoluciones que impongan sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y demás
actos producidos, en relación con los impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda,
procede el Recurso de Reconsideración .

El recurso de reconsideración , salvo norma expresa en contrario, deberá interponerse ante la

Secretaría de Hacienda, dentro de los dos (2) meses siguientes a la notificación del mismo.

Parágrafo: Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no

obstante se practique liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de
reconsideración y acudir directamente ante la jurisdicción contencioso administrativa dentro
de los cuatro (4) meses siguientes a la notificación de la liquidación oficial.

Artículo 311 . Competencia funcional de discusión. Corresponde al Secretario de

Hacienda fallar los recursos de reconsideración contra los diversos actos de determinación de
impuestos y que imponen sanciones, y en general, los demás recursos cuya competencia no
esté adscrita a otro funcionario.

Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorización, comisión o reparto

del Secretario de Hacienda, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los
expedientes y en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de su
competencia.

Artículo 312. Requisitos del recurso de reconsideración. El recurso de reconsideración o

reposición deberá cumplir los siguientes requisitos:

a) Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad .
b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del término de dos (2) meses, contados a partir de la
notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que
el recurso no se presentó en debida forma y se revocará el auto admisorio. Para estos
efectos, únicamente los abogados podrán actuar como agentes Oficiosos.

Parágrafo. Para recurrir la sanción por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que
el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen
con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos,
no invalida la sanción impuesta.

Articulo 313. Los hechos aceptados no son objeto de recurso. En la etapa de

reconsideración , el recurrente no podrá objetar los hechos aceptados por él expresamente en
la respuesta al requerimiento especial o en su ampliación.

Artículo 314. Presentación del recurso. No será necesario presentar personalmente ante la
Secretaría de Hacienda Municipal, el memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas
de quienes los suscriben estén autenticadas.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 315. Constancia de presentación del recurso. El funcionario que reciba el

memorial del recurso, dejará constancia escrita en su original de la fecha de presentación y
devolverá al interesado uno de los ejemplares con la referida constancia.

Artículo 316. Admisión del recurso. En el caso de no cumplirse los requisitos previstos en
el Artículo 312 del presente Estatuto, deberá dictarse auto de inadmisión dentro del mes
siguiente a la interposición del recurso. Dicho auto se notificará personalmente o por edicto si
pasados diez (10) días el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el
mismo procederá únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual
podrá interponerse dentro de los diez (10) días siguientes y deberá resolverse dentro de los
cinco (5) días siguientes a su interposición .

Si transcurrido el mes siguiente a la interposición del recurso no se ha proferido auto de

inadmisión, se entenderá admitido el recurso y se procederá al fallo de fondo.

Articulo 317. Recurso contra el auto inadmisorio. La omisión de los requisitos de que
tratan los literales a) y c) del artículo que regula los requisitos del recurso de reconsideración
y reposición podrá sanearse dentro del término de interposición.

La interposición extemporánea no es saneable.

La providencia respectiva se notificará personalmente o por edicto. Si la providencia confirma

el auto que no admite el recurso, la vía gubernativa se agotará en el momento de su
notificación.

Artículo 318. Reserva del expediente. Los expedientes de recursos sólo podrán ser
examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o por Abogados
autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente.

Artículo 319. Causales de nulidad. Los actos de liquidación de impuestos, de imposición

de sanciones, y resolución de recursos, proferidos por El Secretario de Hacienda o el
funcionario en que este delegue esta función, son nulos:

1. Cuando se practiquen por funcionario incompetente.

2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación de revisión o se
pretermita el término señalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en
tributos que se determinan con base en declaraciones periódicas.
3. Cuando no se notifiquen dentro del término legal.
4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicación de las
modificaciones efectuadas respecto de la declaración, o de los fundamentos del aforo.
5. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la ley
como causal de nulidad.

Articulo 320. Término para alegarlas. Dentro del término señalado para interponer el
recurso, deberán alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposición del
recurso o mediante adición del mismo.

Artículo 321. Término para resolver los recursos . La Secretaría de Hacienda tendrá un (1)
año para resolver los recursos de reconsideración , contado a partir de su interposición en
debida forma.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncei<>-tauramenlHlasanare.gov.oo
Tauramena • Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 322. Suspensión del término para resolver. Cuando se practique inspección
tributaria, el término para fallar los recursos, se suspenderá mientras dure la inspección, si
ésta se practica a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y
hasta por tres (3) meses cuando se practique de oficio.

Articulo 323. Silencio administrativo. Si transcurrido el término de un (1) año señalado en

el Artículo 321 del presente estatuto y sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo anterior, el
recurso no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la
administración, de oficio o a petición de parte, así lo declarará.

Artículo 324. Revocatoria directa. Sólo procederá la revocatoria directa prevista en el

Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, cuando el
contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la vía gubernativa.

Artículo 325. Oportunidad. El término para ejercitar la revocatoria directa será de dos (2)
años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.

Artículo 326. Competencia. Radica en el Secretario de Hacienda, la competencia para fallar

las solicitudes de revocatoria directa.

Articulo 327. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa. Las
solicitudes de revocatoria directa deberán fallarse dentro del término de un (1) año contado a
partir de su petición en debida forma. Si dentro de éste término no se profiere decisión, se
entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a petición de
parte el silencio administrativo positivo.

Artículo 328. Independencia de los recursos. Lo dispuesto en materia de recursos se

aplicará sin pe~uicio de las acciones ante lo Contencioso Administrativo, que consagren las
disposiciones legales vigentes.

Articulo 329. Recursos equivocados. Si el contribuyente hubiere interpuesto un

determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se
encuentran cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario ante quien se haya
interpuesto. resolverá este último si es competente, o lo enviará a quien deba fallarlo.

TITULO SEGUNDO
RÉGIMEN PROBATORIO

Artículo 330. Régimen probatorio. En los procedimientos tributarios relacionados con los
impuestos administrados por la Secretaría de Hacienda Municipal, se atenderán las
disposiciones consagradas en los capítulos 1, 11 Y 1/1 del Título VI del libro V del Estatuto
Tributario Nacional con excepción de los Artículos 770,771 ,771-2,771-3 Y789.

Artículo 331 . Las decisiones de la Secretaria de Hacienda deben fundarse en los

hechos probados. La determinación de tributos y la imposición de sanciones deben
fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los
medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código General del Proceso, en
cuanto éstos sean compatibles con aquellos.

Articulo 332. Idoneidad de los medios de prueba. La idoneidad de los medios de prueba
depende, en primer término, de las exigencias que para establecer determinados hechos
preceptúen las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de
unas y otras, de su mayor o menor conexión con el hecho que trata de probarse y del valor
de convencimiento que pueda atribuírseles de acuerdo con las reglas de la sana crítica.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 333. Oportunidad para allegar pruebas al expediente. Para estimar el mérito de
las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias:

1. Formar parte de la declaración.

2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización e investigación, o en
cumplimiento del deber de información conforme a las normas legales.
3. Haberse acompañado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su
ampliación;
4. Haberse acompañado al memorial de recurso o pedido en éste.
5. Haberse practicado de oficio.
6. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de un convenio internacional de
intercambio de información para fines de control tributario.
7. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad extranjera a solicitud de la administración
colombiana o de oficio.
8. Haber sido obtenidas y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales
recíprocos de intercambio de información, para fines de control fiscal con entidades del
orden nacional o con agencias de gobiernos extranjeros.
9. Haber sido practicadas por autoridades extranjeras a solicitud de la Administración
Tributaria, o haber sido practicadas directamente por funcionarios de la Administración
Tributaria debidamente comisionados de acuerdo a la Ley.

Artículo 334. las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del
contribuyente. Las dudas provenientes de vacíos probatorios existentes en el momento de
practicar las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de
eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando éste no se encuentre obligado a probar
determinados hechos.

Artículo 335. Presunción de veracidad. Se consideran ciertos los hechos consignados en

las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a
requerimientos administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se haya
solicitado una comprobación especial, ni la ley la exija.

CAPíTULO I
MEDIOS DE PRUEBA

1. CONFESiÓN

Articulo 336. Hechos que se consideran confesados. Las manifestaciones que se hacen
mediante escrito dirigido a las dependencias competentes por el contribuyente legalmente
capaz, en los cuales se informa la existencia de un hecho físicamente posible que perjudique
al contribuyente, constituye plena prueba contra éste.

Contra esta confesión sólo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por el
confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito que contiene la confesión .

Artículo 337. Confesión flcta o presunta. Cuando a un contribuyente se le haya requerido

verbalmente o por escrito dirigido a su última dirección informada, para que responda si es
cierto o no un hecho determinado, se tendrá como verdadero si el contribuyente da una
respuesta evasiva o contradictoria.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse

confesado el hecho, deberá citársele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado
en un periódico de amplia circulación en el Municipio de Tauramena.

La confesión de que trata este Artículo admite prueba en contrario y podrá ser desvirtuada
por el contribuyente, demostrando cambio de dirección o error al informarlo. En este caso no
es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista indicio por escrito.

Articulo 338. Indivisibilidad de la confesión. La confesión es indivisible, cuando la

afirmación de ser cierto un hecho va acompañada de la expresión de circunstancias
lógicamente inseparables de él, como cuando se afirma haber recibido un ingreso, pero en
cuantía inferior, o en una moneda o especie determinadas.

Pero cuando la afirmación va acompañada de expresión de circunstancias que constituyen

hechos distintos, aunque tengan íntima relación con el confesado, como cuando afirma haber
recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes, pero con un determinado
costo o expensa, el contribuyente deberá probar tales circunstancias.

2. TESTIMONIO

Artículo 339. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial. Los
hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas
bajo juramento ante las oficinas de la Secretaría de Hacienda, o en escritos dirigidos a éstas,
o en respuestas de éstos a requerimientos.

Administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrán como

testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradicción de la prueba.

Articulo 340. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes
del requerimiento o liquidación. Cuando el interesado invoque los testimonios, de que
trata el Artículo anterior, éstos surtirán efectos, siempre y cuando las declaraciones o
respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado
liquidación a quien los aduzca como prueba.

Articulo 341. Inadmisibilidad del testimonio. La prueba testimonial no es admisible para

demostrar hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean susceptibles
de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la
existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este último caso y en las
circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista un indicio escrito.

Artículo 342. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria. Las declaraciones

rendidas fuera de la actuación tributaria, pueden ratificarse ante las oficinas que conozcan del
negocio o ante las dependencias de la Secretaría de Hacienda municipal comisionadas para
el efecto, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio resulta conveniente
contrainterrogar al testigo .

3. PRUEBA DOCUMENTAL

Artículo 343. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de

impuestos. Los contribuyentes podrán invocar como prueba, documentos expedidos por las
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSJON 1
CONCEJO TAURAMENA

oficinas de impuestos, siempre que se individualicen y se indique su fecha, número y oficina

que los expidió.

Articulo 344. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la

administración. Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos
que se guarden en las oficinas de impuestos, debe pedirse el envío de tal documento,
inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde estén archivados
certifique sobre las cuestiones pertinentes.

Articulo 345. Fecha cierta de los documentos privados. Un documento privado,

cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o auténtica, desde cuando ha sido
registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la
constancia y fecha de tal registro o presentación.

Articulo 346. Reconocimiento de firma de documentos privados. El reconocimiento de la

firma de los documentos privados puede hacerse ante las oficinas de impuestos.

Artículo 347. Certificados con valor de copia auténtica. Los certificados tienen el valor de
copias auténticas, en los casos siguientes:

a) Cuando han sido expedidos por funcionarios públicos, y hacen relación a hechos que
consten en protocolos o archivos oficiales;
b) Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y versan
sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en
documentos de sus archivos, y
c) Cuando han sido expedidos por la cámara de comercio y versan sobre asientos de
contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como están registrados los libros
y dé cuenta de los comprobantes extemos que respaldan tales asientos.

Artículo 348. La contabilidad como medio de prueba. Los libros de contabilidad del
contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma.

Artículo 349. Forma y requisitos para llevar la contabilidad. Para efectos fiscales, la
contabilidad de los comerciantes deberá sujetarse al título IV del libro 1, del Código de
Comercio y:

1. Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones

correspondientes podrán expresarse globalmente, siempre que se especifiquen de modo
preciso los comprobantes extemos que respalden los valores anotados.

2. Cumplir los requisitos señalados por el gobiemo mediante reglamentos, en forma que, sin
tener que emplear libros incompatibles con las características del negocio, haga posible, sin
embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o más libros, la situación económica y
financiera de la empresa.

Artículo 350. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba. Tanto para los
obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para quienes no estando
legalmente obligados lleven libros de contabilidad , éstos serán prueba suficiente, siempre que
reúnan los siguientes requisitos:

Calle 5 14-34 Palacio Municlpal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@conoejo-tauramenCH:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

1. Estar registrados en la Cámara de Comercio o en la Administración de Impuestos

Nacionales, según el caso;

2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos;

3. Reflejar completamente la situación de la entidad o persona natural;

4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estén
prohibidos por la ley;

5. No encontrarse en las circunstancias del artículo 74 del Código de Comercio.

Artículo 351. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración. Cuando

haya desacuerdo entre la declaración de tributos del orden municipal y los asientos de
contabilidad de un mismo contribuyente, prevalecen éstos.

Articulo 352. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad. Si

las cifras registradas en los asientos contables referentes a costos, deducciones, exenciones
especiales y pasivos exceden del valor de los comprobantes externos, los conceptos
correspondientes se entenderán comprobados hasta concurrencia del valor de dichos
comprobantes.

Artículo 353. La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable.

Cuando se trate de presentar en las oficinas de la Administración pruebas contables, serán
suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las
normas legales vigentes, sin pe~uicio de la facultad que tiene la administración de hacer las
comprobaciones pertinentes.

4. INSPECCIONES TRIBUTARIAS

Artículo 354. Derecho a solicitar la inspección. El contribuyente podrá solicitar la práctica

de inspecciones tributarias. Si se solicita con intervención de testigos actuarios, estos serán
nombrados, uno por el contribuyente y otro por la Secretaría de Hacienda. Antes de fallarse
deberá constar el pago de la indemnización del tiempo empleado de los testigos en la cuantía
señalada por la Secretaría de Hacienda.

Articulo 355. Inspección tributaria. La administración tributaria Municipal podrá ordenar la

realización de inspecciones tributarias y la exhibición o examen parcial o general de los libros,
comprobantes y documentos tanto del contribuyente como de terceros, legalmente obligados
a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones o para establecer la
existencia de hechos gravables declarados o no y para verificar el cumplimiento de las
obligaciones formales.

Se entiende por inspección tributaria un medio de prueba en virtud del cual se realiza la
constatación directa de los hechos que interesan a un proceso adelantado por la
administración tributaria, para verificar su existencia, características y demás circunstancias
de tiempo, modo y lugar, en el cual pueden decretarse todos los medios de prueba
autorizados por la legislación tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia
de las ritualidades que le sean propias.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por correo o

personalmente, debiéndose en él indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios
comisionados para practicarla.

La inspección tributaria se iniciará una vez notificado el auto que la ordene. De ella se
levantará un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta
y la fecha de cierre de la investigación, debiendo ser suscrita por funcionarios que la
adelantaron.

Cuando de la práctica de la inspección tributaria se derive una actuación administrativa, el

acta respectiva constituirá parte de la misma.

Articulo 356. Presentación de los libros de contabilidad. La obligación de presentar libros

de contabilidad deberá cumplirse, en las oficinas o establecimientos del contribuyente
obligado a llevarlos.

El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y demás documentos de

contabilidad cuando la administración lo exija, no podrá invocarlos posteriormente como
prueba en su favor y tal hecho se tendrá como indicio en su contra. La existencia de
contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la obligación de llevarla.

Artículo 357. Inspección contable. La Secretaría de Hacienda podrá ordenar la práctica de

la inspección contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar
contabilidad , para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de
hechos gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.

De la diligencia de inspección contable se elaborará un acta de la cual se entregará copia una

vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. En caso de
que alguna de las partes intervinientes se niegue a firmar el acta, se dejará constancia; la
omisión de la firma no afectará el valor prObatorio de la diligencia. En todo caso se dejará
constancia en el acta.

Se considera que los datos consignados en ella están fielmente tomados de los libros, salvo
que el contribuyente responsable demuestre su inconformidad.

Cuando de la práctica de la inspección contable se derive una actuación administrativa en

contra del contribuyente responsable, o declarante o de un tercero, el acta respectiva deberá
formar parte de dicha actuación.

5. PRUEBA PERICIAL

Articulo 358. Designación de peritos. Para efectos de las pruebas periciales, la Secretaría
de Hacienda nombrará como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y
ante la objeción a su dictamen ordenará un nuevo peritazgo. El fallador valorará los
dictámenes dentro de la sana crítica.

Artículo 359. Valoración del dictamen. La fuerza probatoria del dictamen pericial será
apreciada por la Secretaría de Hacienda conforme a las reglas de sana crítica y tomando en
cuenta la calidad del trabajo presentado, el cumplimiento que se la haya dado a las normas
legales relativas a impuestos, las bases doctrinales y técnicas en que se fundamente y la
mayor o menor precisión o certidumbre de los conceptos y de las conclusiones.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@oonoeío-tauramena-casanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

TíTULO TERCERO
EXTINCiÓN DE lA OBLIGACiÓN TRIBUTARIA

Artículo 360. Fonnas de extinción de la obligación tributaria. La obligación tributaria se

extingue por los siguientes medios:

a) La solución o pago.
b) La remisión de las deudas tributarias
c) La compensación de las deudas fiscales.
d) La prescripción de la acción de cobro.
e) La revocación declarada por la Administración Tributaria Municipal.
f) La nulidad declarada por la jurisdicción contenciosa administrativa.

Artículo 361 . El pago. La solución o pago efectivo es la prestación de lo que se debe al

fisco Municipal por concepto de tributos, intereses, sanciones y demás obligaciones que se
cobren por los procedimientos tributarios.

Artículo 362. Responsabilidad del pago. Son responsables del pago del tributo las
personas sobre las cuales recaiga directa, solidaria o subsidiariamente la obligación tributaria,
así como quienes estén obligados a retener a título de impuesto.

Artículo 363. Responsabilidad solidaria. Son responsables solidarios con el contribuyente

por el pago de los tributos:

a. Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la sucesión ilíquida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de
inventario.
b. Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor recibido en la
liquidación social, sin perjuicio de lo previsto en el literal siguiente.
c. Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte
de la absorbida.
d. Las sociedades subordinadas, solidariamente entre sí y con su matriz domiciliada en el
exterior que no tenga sucursal en el país, por las obligaciones de ésta.
e. Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartícipes, solidariamente entre sí,
por las obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurídica.
f. Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor.

Artículo 364. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales.

Los obligados al cumplimiento de deberes formales relacionados con tributos y obligaciones
municipales adeudados por terceros responderán subsidiariamente por las consecuencias
que se deriven de su omisión, cuando omitan cumplir tales deberes.

Artículo 365. lugar y oportunidad para el pago. El pago de los tributos, intereses y
sanciones liquidadas a favor del Municipio, así como las demás obligaciones que se cobren
por el procedimiento tributario, deberá efectuarse en la Secretaría de Hacienda; sin embargo,
el Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente los tributos, sanciones e intereses,
a través de los bancos y demás entidades financieras con sede en Tauramena.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Teletax: 6257218

Correo electr6niro: corporaoon@concejo-!auramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

El pago de los tributos municipales deberá efectuarse en los plazos establecidos para el
efecto por la Administración Municipal con base a la ley, los acuerdos.

Articulo 366. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendrá como fecha de
pago del impuesto, respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables
hayan ingresado a los bancos y entidades financieras autorizadas, aún en los casos en que
se hayan recibido inicialmente como simples depósitos, buenas - cuentas, o que resulten
como saldos a favor del contribuyente por cualquier concepto

Artículo 367. Prelación en la imputación del pago. Los pagos que por cualquier concepto
hagan los contribuyentes, responsables, agentes de retención o declarantes en relación con
deudas vencidas a su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen, en
las mismas proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos,
impuestos y retenciones, dentro de la obligación total al momento del pago.

Cuando el Contribuyente o declarante impute el pago en forma diferente a la establecida en

el inciso anterior, la Secretaría de Hacienda la reimputará en el orden señalado sin que se
requiera de acto administrativo previo.

ACUERDOS DE PAGO

Artículo 368. Facilidades para el pago. El Secretario de Hacienda podrá, mediante

resolución , conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por
un término de cinco (5) años, para el pago de los tributos municipales, así como para
cancelar intereses, sanciones y demás conceptos a que haya lugar, siempre que el deudor o
un tercero a su nombre, constituya garantías reales, bancarias, o de compañías de seguros,
ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantías personales, o cualquiera otra que
respalde suficientemente la deuda a satisfacción de la Administración . Se podrán aceptar
garantías personales cuando la cuantía de la deuda no sea superior a tres mil (3.000)
unidades de valor tributario (UVT) vigentes.

Igualmente podrán concederse plazos sin garantías, cuando el término no sea superior a un
año y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro.

En relación con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que autorice la facilidad para el
pago, se causarán intereses a la tasa de interés de mora que para efectos de los impuestos
nacionales, esté vigente en el momento de otorgar la facilidad .

En el evento en que legalmente, la tasa de interés moratorio se modifique durante la vigencia

de la facilidad otorgada, ésta podrá reajustarse a solicitud del contribuyente.

Articulo 369. Incumplimiento de las facilidades de pago. Cuando el beneficiario de una

facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere en el pago de
cualquiera otra obligación tributaria surgida con posterioridad a la notificación de la misma la
Secretaría de Hacienda, mediante resolución , podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago,
declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garantía hasta
concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la práctica del embargo, secuestro y remate
de los bienes, o la terminación de los contratos si fuere el caso.

En este evento los intereses moratorios se liquidarán a la tasa de interés moratorio vigente,
siempre y cuando ésta no sea inferior a la pactada.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@conoejo-tauramenéH:3sanare,Qov,oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD COOIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la
profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, quien deberá resolverlo
dentro del mes siguiente a su interposición en debida forma.

Artículo 370. Compensación con saldos a favor. Los contribuyentes o responsables que
liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán:

a) Imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo impuesto, correspondiente al

siguiente período gravable.

b) Solicitar su compensación con deudas por concepto de impuestos, anticipos, retenciones,

intereses y sanciones que figuren a su cargo.

La solicitud de compensación de impuestos deberá presentarse a más tardar dos años

después de la fecha de vencimiento del término para declarar.

Cuando el saldo a favor de las declaraciones del impuesto de industria y comercio, haya sido
modificado mediante una liquidación oficial y no se hubiere efectuado la compensación , la
parte rechazada no podrá solicitarse aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta
tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.

Parágrafo. En todos los casos, la compensación se efectuará oficiosamente por la

Administración cuando se hubiese solicitado la devolución de un saldo y existan deudas
fiscales a cargo del solicitante.

Articulo 371 . Remisión de las deuda~ tributarias. El Secretario de Hacienda queda

facultado para suprimir de la información que obra en los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes, los valores de las deudas a cargo de personas fallecidas sin dejar bienes.
Para poder hacer uso de esta facultad los funcionarios competentes deberán dictar la
correspondiente resolución motivada, allegando previamente al expediente respectivo la
partida de defunción del contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la
circunstancia de no haber dejado bienes.

El Secretario de Hacienda queda facultado para suprimir de la información que obra en los
registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo a su cargo por
concepto de impuestos, tasas, contribuciones cuyo cobro esté a cargo de la Secretaría de
Hacienda, sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y costas del proceso sobre los
mismos, siempre que el valor de la obligación principal no supere 20 UVT, sin incluir otros
conceptos como intereses, actualizaciones, ni costas del proceso; que no obstante las
diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estén sin respaldo alguno por no existir
bienes embargados, ni garantía alguna y tengan un vencimiento mayor de cincuenta y cuatro
(54) meses.

Cuando el total de las obligaciones del deudor, sea hasta las 5 UVT sin incluir otros
conceptos como sanciones, intereses, recargos, actualizaciones y costas del proceso, podrán
ser suprimidas pasados seis (6) meses contados a partir de la exigibilidad de la obligación
más reciente, para lo cual bastará realizar la gestión de cobro que determine el reglamento.

Cuando el total de las obligaciones del deudor supere las 5 UVT y hasta 10 UVT, sin incluir
otros conceptos como sanciones, intereses recargos, actualizaciones y costas del proceso,
podrán ser suprimidas pasados dieciocho meses (18) meses desde la exigibilidad de la
obligación más reciente, para lo cual bastará realizar la gestión de cobro que determine el
reglamento.

Calle 5 14·34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electr6nÍ<Xl: corooracion@oonoeio-lauramenéK:asanare.gov,co
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Parágrafo. Para determinar la existencia de bienes, la Secretaría de Hacienda deberá

adelantar las acciones que considere convenientes, y en todo caso, oficiar a las oficinas o
entidades de registros públicos tales como Cámaras de Comercio, de Tránsito, de
Instrumentos Públicos y Privados, de propiedad intelectual, de marcas, de registros
mobiliarios, así como a entidades del sector financiero para que informen sobre la existencia
o no de bienes o derechos a favor del deudor. Si dentro del mes siguiente de enviada la
solicitud a la entidad de registro o financiera respectiva, la Secretaría de Hacienda no recibe
respuesta, se entenderá que la misma es negativa, pudiendo proceder a decretar la
remisibilidad de las obligaciones.

Para los efectos anteriores, serán válidas las solicitudes que la Secretaría de Hacienda remita
a los correos electrónicos que las diferentes entidades han puesto a disposición para recibir
notificaciones judiciales de que trata la Ley 1437 de 2011.

No se requerirá determinar la existencia de bienes del deudor para decretar la remisibilidad

de las obligaciones señaladas en los incisos tres y cuatro del presente artículo.

Artículo 372. Ténnino para la prescripción de la acción de cobro. La acción de cobro de

las obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (5) años contados a partir de:

1°._ La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el estatuto o el Gobierno
Municipal para las declaraciones presentadas oportunamente.

2°._ La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma

extemporánea.

3°._ La fecha de presentación de la declaración de corrección , en relación con los mayores

valores.

4°._ La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.

Artículo 373. Interrupción y suspensión del ténnino de prescripción. El término de la

prescripción se interrumpe en los siguientes casos:

a. Por la notificación del mandamiento de pago

b. Por el otorgamiento de facilidades de pago

c. Por la admisión de la solicitud de reorganización empresarial, y

d. Por la declaratoria oficial de liquidación forzosa administrativa

Interrumpida la prescripción en la forma aqui prevista, el término comenzará a correr de

nuevo a partir del día siguiente al de la notificación del mandamiento de pago, desde la fecha
en que quede ejecutoriada la Resolución que revoca el plazo para el pago, desde la
terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa.

El término de prescripción se suspenderá desde que se dicte el auto de suspensión de la

diligencia de remate y hasta:

1°._ La ejecutoria de la providencia que decide la petición de revocatoria directa.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

2°._ La ejecutoria de la providencia que decida la restitución de términos por notificación

enviada a dirección errada.

3°._ El pronunciamiento definitivo de la Jurisdicción Contencioso Administrativa, respecto a la

demanda impetrada contra la resolución que resuelve las excepciones planteadas y ordena
llevar adelante la ejecución coactiva.

Una vez cumplida una de estas condiciones, los términos seguirán corriendo hasta completar
el término de prescripción.

Artículo 374. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver.

La suma pagada para satisfacer una obligación prescrita no podrá compensarse ni
devolverse, es decir, no se podrá repetir, aunque el pago se hubiere efectuado sin
conocimiento de la prescripción.

TITULO CUARTO

CAPíTULO I
COBRO ADMINISTRATIVO COACTIVO

Artículo 375. Competencia funcional. Para exigir el cobro coactivo de las obligaciones
tributarias es competente el Secretario de Hacienda. Esta competencia puede ser delegada a
los funcionarios profesionales, preferiblemente abogados titulados. Cuando se estén
adelantando varios procesos coactivos contra un mismo deudor estos podrán acumularse.

Articulo 376. Mandamiento de pago. El funcionario competente para exigir el cobro

coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación de las obligaciones
pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al
deudor, previa citación para que comparezca en un término de diez (10) días. Si vencido el
término no comparece, el mandamiento de pago se notificará por correo. En la misma forma
se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y los deudores solidarios.

Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deberá informarse de
ello por cualquier medio de comunicación del lugar. La omisión de está formalidad, no
invalida la notificación efectuada.

Parágrafo. El mandamiento de pago podrá referirse a más de un título ejecutivo del mismo
deudor.

Articulo 377. Títulos ejecutivos. Prestan merito ejecutivo los títulos ejecutivos que
contengan una obligación expresa, clara y actualmente exigible, tal como los siguientes
documentos:

1) Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones

tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelación.
2) Las liquidaciones tributarias oficiales, debidamente ejecutoriadas.
3) Los demás actos de la Secretaría de Hacienda que se encuentren debidamente
ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor del fisco
Municipal.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

4) Las garantías y cauciones prestadas a favor del Municipal para afianzar el pago de
obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la Administración que
declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
5) Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales o de arbitramento debidamente
ejecutoriadas, que decidan, a favor del Municipio Tauramena, la obligación de pagar
una suma líquida de dinero por concepto de tributos, sanciones, intereses u otras
obligaciones contractuales, laborales o civiles.
6) Las demás garantías y cauciones que a favor del Municipio se presten por cualquier
concepto, las cuales se integraran con el acto administrativo ejecutoriado que declare
el incumplimiento y exigibilidad de las obligaciones garantizadas.
7) Los actos administrativos ejecutoriados dictados en procesos Disciplinarios, cuando
la sanción impuesta consista en multa.
8) Las demás que consten en documentos que provengan del deudor, que sea expresas,
claras y actualmente exigibles.

Parágrafo 1. Para efectos de los numerales 1 y 2 del presente Artículo, bastará con la
certificación del Secretario de Hacienda, según el caso, sobre la existencia y valor de las
liquidaciones privadas oficiales.

Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que de ellos haya efectuado el
funcionario competente.

Parágrafo 2. Para los fines del procedimiento de cobro coactivo que haya de promoverse en
relación con el impuesto de industria y comercio que se originen en relación con actividades
radicados o realizados a través de patrimonios autónomos constituidos en virtud de fiducia
mercantil, el mandamiento de pago podrá proferirse:

a) Contra el fideicomitente o titular de los derechos fiduciarios sobre el fideicomiso, en su

condición de deudor.
b) Contra la sociedad fiduciaria, para los efectos de su obligación de atender el pago de
las deudas tributarias vinculadas al patrimonio autónomo, con los recursos de ese
mismo patrimonio.
c) Contra los beneficiarios del fideicomiso, como deudores en los términos del Artículo
102 del Estatuto Tributario Nacional.

Articulo 378. Ejecutoria de los actos. Se entiende ejecutoriado los actos administrativos
que sirven de fundamento al cobro coactivo:

1. Cuando contra ellos no procede recurso alguno.

2. Cuando vencido el término para interponer los recursos no se hayan interpuesto, o no se
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o desista de ellos.
4. Cuando los recursos interpuestos en la vía gubernativa o las acciones de
restablecimiento del derecho o de revisión de impuestos se hayan decidido en forma
definitiva, según el caso.

Articulo 379. Vinculación de deudores solidarios. La vinculación del deudor solidario se

hará mediante la notificación del mandamiento de pago. Este deberá librarse determinando
individualmente el monto de la obligación del respectivo deudor y se notificará en la forma
indicada anteriormente.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 625n18

Correo electrónico: corporacion@oonceio-lauramena-<:asanare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Los Títulos ejecutivos contra el deudor principal lo serán contra los deudores solidarios y
subsidiarios, sin que se requiera la constitución de títulos individualizados adicionales.

Articulo 380. Efectos de la revocatoria directa. En el procedimiento administrativo de

cobro, no podrán debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusión en la vía
gubernativa.

La interposición de la revocatoria directa o la petición de restitución de términos por

notificación enviada a dirección errada, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no
se realizará hasta que exista pronunciamiento definitivo del Secretario de Hacienda.

Artículo 381. Termino para pagar o presentar excepciones. Dentro de los quince (15) días
siguientes a la notificación del mandamiento de pago, el deudor deberá cancelar el monto de
la deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo término podrán proponerse,
mediante escrito, las excepciones contempladas en el Artículo siguiente.

Artículo 382. Excepciones. Contra el mandamiento de pago procederán las siguientes

excepciones:

1. El pago efectivo
2. La existencia de acuerdo de pago.
3. La falta de ejecutoria del título.
4. La pérdida de ejecutoria del título por revocación o suspensión provisional del acto
administrativo, hecha por autoridad competente.
5. La interposición de demandas de restablecimiento del derecho o de proceso de revisión
de rentas, ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo.
6. La prescripción de la acción de cobro.
7. La falta de título ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profirió.

Parágrafo. Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procederán,
además, las siguientes excepciones:

1. La calidad de deudor solidario.

2. La indebida tasación del monto de la deuda.

Articulo 383. Tramite de excepciones. Dentro del mes siguiente a la presentación del
escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el Secretario de Hacienda decidirá
sobre ellas, ordenando previamente la práctica de las pruebas, cuando sea del caso.

Artículo 384. Excepciones probadas. Si se encuentra probadas las excepciones, el

funcionario competente así lo declarará y ordenara la terminación del procedimiento cuando
fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado.
En igual forma, procederá si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la
totalidad de las obligaciones.

Cuando la excepción probada, lo sea respecto de uno o varios de los títulos comprendidos en
el mandamiento de pago, el procedimiento continuará en relación con los demás sin perjuicio
de los ajustes correspondientes.

Artículo 385. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro. Las actuaciones

Administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trámite y
contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se señalen en este
procedimiento para las actuaciones definitivas.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 625n18
Correo electrónico: oolJ?Oracion@oonceio-tauramena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A·CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 386. Recurso contra la resolución que decida las excepciones. En la resolución
que rechace las excepciones propuestas, se ordenará adelantar la ejecución y llevar adelante
el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolución procede
únicamente el recurso de reposición ante el Secretario de Hacienda, dentro del mes siguiente
de su notificación, quien tendrá para resolver un mes contado a partir de su interposición en
debida forma.

Articulo 387. Orden de ejecución. Si vencido el término para excepcionar no se hubieren

propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferirá
resolución ordenando la ejecución y el remate de los bienes embargados y secuestrados.
Contra esta resolución no procede recurso alguno.

Parágrafo. Cuando previamente a la orden de ejecución de que trata el presente Artículo, no

se hubiere dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se decretará el embargo y secuestro
de los bienes del deudor si estuvieren identificados; en caso de desconocerse lo mismo, se
ordenara la investigación de ello para que una vez identificados se embarguen, secuestren y
se prosiga con el remate de los mismos.

Artículo 388. Medidas preventivas. Previa o simultáneamente con el mandamiento de

pago, el funcionario podrá decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del
deudor que se hayan establecido como de su propiedad.

Para este efecto, los funcionarios competentes podrán identificar los bienes del deudor por
medio de las informaciones Tributarias suministradas por entidades públicas o privadas, que
estarán obligados en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta al Secretario de
Hacienda, so pena de ser sancionados por no enviar información.

Parágrafo. Cuando se hubiere decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se

ha admitido demanda contra el título ejecutivo y que está se encuentra pendiente de fallo
ante la jurisdicción de lo Contencioso- Administrativo se ordenará levantarlas.

Las medidas cautelares también podrán levantarse cuando admitida la demanda ante la
jurisdicción de lo Contencioso Administrativo contra las resoluciones que fallan las
excepciones y ordenar llevar adelante la ejecución, se presta garantía Bancaria o de
compañía de seguros, por el valor adeudado.

Artículo 389. Limite de los embargos. El valor de los bienes embargados no podrá exceder
del doble de la deuda más intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes estos excedieren la
suma indicada, deberá reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor,
oficiosamente o a solicitud del interesado.

Parágrafo. El avalúo de los bienes embargados estará a cargo de la Administración

Tributaria, el cual se notificará personalmente o por correo.

Practicados el embargo y secuestro, y una vez notificado el auto o la sentencia que ordene
seguir adelante con la ejecución , se procederá al avalúo de los bienes conforme a las reglas
siguientes:

a) Tratándose de bienes inmuebles, el valor será el correspondiente al impuesto predial del

último año gravable, incrementado en un cincuenta por ciento (50%);

b) Tratándose de vehículos automotores, el valor será el fijado oficialmente para calcular el

impuesto de vehículos automotores del último año gravable;

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218

Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-Iauramen~sanare . gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

c) Para los demás bienes, diferentes a los previstos en los anteriores literales, el avalúo se
podrá hacer a través de consultas en páginas especializadas, que se adjuntarán al
expediente en copia informal;

d) Cuando, por la naturaleza del bien, no sea posible establecer el valor del mismo de
acuerdo con las reglas mencionadas en los literales a), b) y c), se podrá nombrar un perito
evaluador de la lista de auxiliares de la Justicia, o contratar el dictamen pericial con entidades
o profesionales especializados.

De los avalúos, determinados de conformidad con las anteriores reglas, se correrá traslado
por diez (10) días a los interesados mediante auto, con el fin de que presenten sus
objeciones. Si no estuvieren de acuerdo, podrán allegar un avalúo diferente, caso en el cual
la Administración Tributaria resolverá la situación dentro de los tres (3) días siguientes.
Contra esta decisión no procede recurso alguno.

Si el ejecutado no presta colaboración para el avalúo de los bienes, se dará aplicación a lo

previsto en el artículo 233 del Código General del Proceso, sin pe~uicio de que la Secretaría
de Hacienda adopte las medidas necesarias para superar los obstáculos que se presenten.

Artículo 390. Registro del embargo. De la resolución que decreta el embargo de bienes se
enviará una copia a la oficina de Registro correspondiente. Cuando sobre dichos bienes ya
existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribirá y comunicara al funcionario
solicitante y al juez que ordenó el embargo anterior.

En este caso, si el crédito que origino el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario competente continuará con el procedimiento, informando de ello al juez respectivo
y si éste lo solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito que origino
el embargo anterior es de grado superior a la del fisco, el Secretario de Hacienda se hará
parte en el proceso ejecutivo y velará porque se garantice la deuda con el remanente del
remate del bien embargado.

Parágrafo. Cuando el embargo se refiera a salarios, se informará al patrono o pagador

respectivo, quien consignara dichas sumas a órdenes de la Secretaría de Hacienda y
responderá solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo.

El Secretario de Hacienda informará de este hecho al funcionario solicitante.

Artículo 391. Trámite para algunos embargos. 1.- El embargo de bienes sujetos a registro
se comunicará a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendrá los datos
necesarios para el registro; si aquellos pertenecieron al ejecutado lo inscribirá y remitirá el
certificado donde figura la inscripción, al funcionario de la oficina que ordenó el embargo.

Si el bien no pertenece al ejecutado, el, registrador se abstendrá de inscribir el embargo y así

lo comunicará enviando la prueba correspondiente. Si lo registra, el funcionario que ordenó el
embargo a petición de parte o de oficio ordenara la cancelación del mismo.

Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribirá y se

comunicara al solicitante y al juzgado que haya ordenado el embargo anterior.

En este caso si el crédito que ordenó el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario competente continuará con el procedimiento de cobro, informando de ello al Juez
respectivo y si este lo solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito
que origino el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario
correspondiente se hará parte en el proceso ejecutivo y velará para que se garantice la deuda
con el remanente del remate del bien embargado.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 625n18
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentran registrados los bienes, resulta
que los bienes embargados están gravados con prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor
hará saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante la notificación personal o
por correo para que pueda hacer valer su crédito ante el juez competente. El dinero que
sobre del remate del bien hipotecado se enviará al Juez que solicite y adelante el proceso
para el cobro del crédito con garantía real.

2.-EI embargo de saldos Bancarios, depósitos de ahorros, títulos de contenido crediticio y de

los demás valores que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en
establecimientos Bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas
o agencias en todo el país se comunicará a la entidad y quedará consumado con la recepción
del oficio.

Al recibirse la comunicación, la suma retenida deberá ser consignada al día hábil siguiente en
la cuenta de depósitos que se señale o deberá informarse de la no existencia de sumas de
dinero depositadas en dicha entidad.

Parágrafo 1.- Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarán y perfeccionarán

de acuerdo con lo dispuesto en el Código General del Proceso.

Parágrafo 2.- Lo dispuesto en el numeral 1) de este Artículo en lo relativo a la prelación de

los embargos, será aplicable a todo tipo de embargo de bienes.

Parágrafo 3.- Las entidades Bancarias, crediticias, financieras y las demás personas y
entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con
las obligaciones impuestas por las normas, responderán solidariamente con el contribuyente
por el pago de la obligación.

Articulo 392. Oposición al secuestro. En la misma diligencia que ordena el secuestro se

practicarán las pruebas conducentes y se decidirá la oposición presentada, salvo que existan
pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolverá
dentro de los cinco (5) días siguientes a la terminación de la diligencia.

Articulo 393. Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo.

Decretada en el proceso de cobro coactivo las medidas cautelares sobre un bien y antes de
fijar fecha para la práctica de la diligencia de secuestro, el Secretario de Hacienda Municipal,
mediante auto de trámite, decidirá sobre la relación costo-beneficio del bien, teniendo en
cuenta los criterios que establezca el Secretario de Hacienda mediante resolución.

Si se establece que la relación costo-beneficio es negativa, se abstendrá de practicar la

diligencia de secuestro y levantará la medida cautelar dejando el bien a disposición del
deudor o de la autoridad competente, según sea el caso, y continuará con las demás
actividades del proceso de cobro.

Parágrafo. En los procesos de cobro que, a la fecha de entrada en vigencia del presente
Estatuto, tengan medidas cautelares decretadas y/o perfeccionadas se dará aplicación a las
disposiciones contenidas en este artículo.

Artículo 394. Liquidación del crédito y costas. Ejecutoriada la resolución que ordena llevar
adelante la ejecución, se procede a liquidar el crédito y las costas mediante auto que no
tendrá recursos. De esta liquidación provisional se correrá traslado al ejecutado por el término
de tres (03) días, para que formule las objeciones que a bien tenga y aporte las pruebas que
estime necesarias. Posteriormente media te auto que no admite recurso, se aprueba la
liquidación, o bien como se hizo inicialmente o con las modificaciones que resulten de las
objeciones viables presentadas por el ejecutado.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Articulo 395. Disposición del dinero embargado. En firme la liquidación del crédito y las
costas, se aplicará a la deuda el dinero embargado, hasta la concurrencia del valor liquidado,
y el excedente se devolverá al ejecutado, de oficio o a solicitud de parte. Si lo embargado
fuere sueldo, renta o pensión periódica, se ordenará entregar al acreedor lo retenido, yen lo
sucesivo se le entreguen los dineros que se retengan, hasta cubrir la totalidad de la
obligación.

Articulo 396. Remate de bienes. En firme el avalúo, la Secretaría de Hacienda efectuará el

remate de los bienes, directamente o a través de entidades de derecho público o privado, y
adjudicará los bienes a favor del Municipio de Tauramena en caso de declararse desierto el
remate después de la tercera licitación por el porcentaje de esta última, de acuerdo con las
normas del Código General del Proceso, en la forma y términos que establezca el
reglamento.

La Secretaría de Hacienda podrá realizar el remate de bienes en forma virtual, en los

términos y condiciones que establezca el reglamento.

Artículo 397. SuspenSión por acuerdo de pago. En cualquier etapa del procedimiento
administrativo coactivo, el deudor podrá celebrar un acuerdo de pago con la Secretaría de
Hacienda en cuyo caso se suspenderá el procedimiento de cobro coactivo y se podrán
levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad
de garantías, cuando se declare el incumplimiento del acuerdo de pago, deberá reanudarse
el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda.

Artículo 398. Embargo, secuestro y remate de bienes. En los aspectos compatibles y no

contemplados en este Estatuto, se observarán en el procedimiento administrativo de cobro
las disposiciones del Código General de Proceso que regulan el embargo, secuestro y remate
de bienes.

Artículo 399. Auxiliares . Para el nombramiento de auxiliares, la Secretaría de Hacienda

podrá:

1. Elaborar listas propias.

2. Contratar expertos.
3. Utilizar la lista de auxiliares de la Justicia.

Parágrafo. - La designación, remoción y responsabilidad de los auxiliares de la Secretaría de

Hacienda se regirá por las normas del Código General del Proceso, aplicables a los auxiliares
de la Justicia.

Artículo 400. Intervención del contencioso administrativo. Dentro del proceso de cobro
coactivo administrativo, solo serán demandables ante la jurisdicción Contencioso -
Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la
ejecución; la admisión de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se
realizara hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdicción.

Articulo 401. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo. En el procedimiento

administrativo de cobro, el contribuyente deberá cancelar, además del monto de la obligación,
los gastos en que incurrió la administración para hacer efectivo el crédito.

Artículo 402. Aplicación de depósitos. Los títulos de depósito que se efectúen a favor del
Municipio y que correspondan a Procesos Administrativos de Cobro Coactivos, que no fueren
reclamados por el contribuyente dentro del año siguiente a la terminación del proceso, así

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: corporacion@conceio-tauramenlH:aS8nare.gov.co
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTION MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

como aquellos de los cuales no se hubiere localizado su titular, ingresarán como recursos del
Municipio.

Artículo 403. Cobro ante la jurisdicción ordinaria. El Gobierno Municipal podrá demandar
el pago de las deudas fiscales por la vía ejecutiva ante la Rama Jurisdiccional. Para este
efecto, el funcionario competente podrá otorgar poderes a funcionarios abogados de la
Alcaldía.

Articulo 404. Reserva del expediente en la etapa de cobro. Los expedientes de las
Oficinas de Cobranzas solo podrán ser examinados por el contribuyente o su apoderado
legalmente constituido, o abogados autorizados mediante memorial presentado
personalmente por el contribuyente.

Articulo 405. Intervención en procesos especiales para perseguir el pago. Con el fin de
lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos administrados por la Secretaría de
Hacienda, la Administración Tributaria Municipal podrá intervenir con las facultades, forma y
procedimientos, señalados en el título IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, (Artículos
844 y siguientes) en los procesos allí mencionados.

TiTULO QUINTO
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES

Artículo 406. Devoluciones de saldos a favor. Los contribuyentes de los tributos

administrados por laSecretaría de Hacienda, podrán solicitar la devolución o compensación
de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido,
de conformidad con el trámite señalado en los Articulos siguientes.

En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las
deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la
devolución, se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.

Artículo 407. Facultad para fijar trámites de devoluciones de impuestos. El Gobierno

Municipal establecerá trámites especiales que agilicen la devolución de impuestos pagados y
no causados o pagadOS en exceso.

Artículo 408. Competencia funcional de devoluciones. Corresponde a la Secretaría de

Hacienda, ejercer las competencias funcionales de devolución.

Artículo 409. Ténnino para solicitar la devolución o compensación como consecuencia

de pagos en exceso o de saldos a favor. La solicitud de devolución o compensación de
tributos administrados por la Secretaría de Hacienda, como consecuencia de saldos a favor o
pagos en exceso deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del
plazo para declarar, o dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha del pago para los
tributos que no tengan el deber formal de declarar.

Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las declaraciones mediante una

liquidación oficial no podrá solicitarse, aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta
tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.

Articulo 410. Ténnino para solicitar la devolución o compensación como consecuencia

de pagos de lo no debido. La solicitud de devolución o compensación de tributos
Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218
Correo electrónico: corporacion@concejo-taurameOéHlasanare.gov.co
Tauramena - Casan are
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

administrados por la Secretaría de Hacienda, como consecuencia de pagos de lo no debido

deberá presentarse dentro del término de la acción civil ordinaria, es decir dentro de cinco (5)
años siguientes al pago indebido.

Articulo 411. Tennino para efectuar la devolución o compensación . La Secretaría de

Hacienda deberá devolver, previas las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor
originados en los impuestos que administra, dentro de los CINCUENTA (50) DIAS siguientes
a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma .

Parágrafo. Cuando la solicitud de devolución se formule dentro de los dos (2) meses
siguientes a la presentación de la declaración o de su corrección , la Secretaría de Hacienda
dispondrá de un término adicional de un (1) mes para devolver.

Articulo 412. Verificación de las devoluciones. La Secretaría de Haciendaseleccionará de

las solicitudes de devolución que presenten los contribuyentes, aquellos que serán objeto de
verificación, la cual se llevará a cabo dentro del término previsto para devolver. En la etapa
de verificación de las solicitudes seleccionadas, la Secretaría de Hacienda hará una
constatación de la existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al
saldo a favor.

Para este fin bastará con que la Secretaría de Hacienda compruebe que existen uno o varios
de los agentes de retención señalados en la solicitud de devolución sometida a verificación , y
que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la retención denunciada por
el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Secretaría de Hacienda.

Artículo 413. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación .

Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en forma definitiva:

1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución,
compensación o imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o
compensación , como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el
contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.

Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del

proceso para resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:

1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no

presentada.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las
normas pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error
aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o
compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al declarado.

Parágrafo 1. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes siguiente
una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Telefax: 6257218

Correo electrónico: oolpOracion@oonoeio-lauramena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva solicitud se

entenderá presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro
del plazo señalado en el inciso anterior.

En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su

corrección no podrá efectuarse fuera del término previsto en este Estatuto.

Parágrafo 2. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista requerimiento
especial, la solicitud de devolución o compensación solo procederá sobre las sumas que no
fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento
especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia.

Parágrafo 3. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o

compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en un ténnino máximo de quince (15)
días, salvo cuando se trate de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio
deberá dictarse dentro del mismo término para devolver.

Artículo 414. Investigación previa a la devolución o compensación. El término para

devolver o compensar se podrá suspender hasta por un ténnino máximo de noventa (90)
días, para que la dependencia de fiscalización adelante la correspondiente investigación,
cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:

1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados

por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o
porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta
haber realizado el contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la
Secretaría de Hacienda Municipal.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del
contribuyente.
3. Cuando a juicio de la Secretaría de Hacienda Municipal, exista un indicio de
inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejará
constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la

devolución o compensación del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, solo
procederá la devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo,
sin que se requieran de una nueva solicitud de devolución o compensación por parte del
contribuyente. Este mismo procedimiento se aplicará en las demás etapas del proceso de
detenninación y discusión tanto en la vía gubernativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso
bastará con que el contribuyente presente la copia del acto o de la providencia respectiva.

Parágrafo. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor del

Municipio, no procederá a la suspensión previa de este Artículo.

Artículo 415. Devolución con garantias. Cuando el contribuyente presente con la solicitud
de devolución una garantía a favor del Municipio, de Tauramena otorgada por entidades
bancarias o compañías de seguro, por valor equivalente al monto objeto de devolución, la
Secretaría de Hacienda dentro de los veinte (20) días siguientes deberá hacer entrega del
cheque, título o giro.

La garantía de que trata este Artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro de este
lapso, la Secretaría de Hacienda notifica liquidación oficial de revisión , el garante será
solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@ooncejo-tauramen~nare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

sanción por improcedencia de la devolución, las cuales serán efectivas junto con los intereses
correspondientes, una vez quede en firme la vía gubemativa o la vía jurisdiccional cuando se
interponga demanda ante la jurisdicción administrativa, el acto administrativo de liquidación
oficial o la improcedencia de la devolución, aún si este se produce con posterioridad a los dos
(2) años.

Artículo 416. Compensación previa de la devolución . En todos los casos, la devolución de

saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo
vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que ordene la devolución, se
compensaran las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable.

Articulo 417. Mecanismos para efectuar la devolución. La devolución de saldos a favor

podrá efectuarse mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán para
pagar impuestos o derechos, administrados por la Secretaría de Hacienda, dentro del año
calendario siguiente a la fecha de su expedición.

El valor de los títulos emitidos en cada año, no podrá exceder del cinco por ciento (5%) del
valor de los recaudos administrados por la Secretaría de Hacienda, respecto al año anterior,
se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán negociables.

Artículo 418. Interés a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso o en
las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, sólo se causarán
intereses comentes y moratorios, en los siguientes casos:

Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devolución y el

saldo a favor estuviere en discusión, desde la fecha de notificación del requerimiento especial
o del acto que niegue la devolución, según el caso, hasta la ejecutoria del acto o providencia
que confirme total o parcialmente el saldo a favor.

Se causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del término para devolver y hasta la
fecha del giro del cheque, emisión del título o consignación .

En todos los casos en que el saldo a favor hubiere sido discutido, se causan intereses
moratorios desde el día siguiente a la ejecutoria del acto o providencia que confirme total o
parcialmente el saldo a favor, hasta la fecha del giro del cheque, emisión del título o
consignación .

Artículo 419. Tasa de interés para devoluciones. El interés a que se refiere el artículo
anterior, será igual a la tasa de interés prevista en el artículo 258 del presente Estatuto.

Los intereses corrientes se liquidarán a una tasa equivalente al interés bancario corriente
certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidación de los
intereses moratorios, se descontará el término del plazo originario para devolver no utilizado
por la administración a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.

Articulo 420. Obligación de efectuar las apropiaciones presupuéstales para

devoluciones. El gobierno Municipal efectuará las apropiaciones presupuéstales que sean
necesarias para garantizar la devolución de los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.

TITULO SEPTIMO
OTRAS DISPOSICIONES
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218
Correo electrónico: oorporacion@oonoeío-tauramena-<:asanare.gov.oo
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 21 FECHA: 30/12/2012

De 2020
VERSION 1
CONCEJO TAURAMENA

Artículo 421. Aplicabilidad de las modificaciones del estatuto tributario nacional

adoptadas por medio del presente Estatuto. Las disposiciones relativas a modificación de
los procedimientos que se adoptan por medio del presente Estatuto en armonía con el
Estatuto Tributario Nacional, se aplicarán a las actuaciones que se inicien a partir de la
vigencia de la respectiva modificación, sin pe~uicio de la aplicación especial en el tiempo que
se establezca en las disposiciones legales.

Articulo 422. Vigencia y derogatorias. El presente Estatuto rige a partir de su sanción y

publicación y deroga en todas sus partes los Acuerdos que en materia tributaria ha expedido
el Concejo Municipal de Tauramena, en especial el Acuerdo 015 de 2017 y los acuerdos que
lo hayan modificado y todas las demás disposiciones tributarias que le sean contrarias.

PUBLíQUESE, RADíQUESE y CÚMPLASE.

Dado en el recinto del Honorable Concejo Municipal de Tauramena Casanare, a los veintiún
(21) días del mes de Diciembre del 2020.

/J¡t/rct ¡;'UClIJ
ORA DICET DU TE MENDOZA ~
Pre ' ente /

Osca.. Arv,o.,yo.
OSCAR FABIAN AMAYA AL~ONSO
Secretario

Calle 5 14-34 Palacio Municipal- Teletax: 6257218

Correo electrónico: [email protected]
Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN DE CALIDAD CODIGO: C-CMT-01

FORMATO CERTIFICACION FECHA: 30/12/2013

VERSION

EL SECRETARIO GENERAL
DEL CONCEJO MUNICIPAL DE TAURAMENA

CERTIFICA

Que el Proyecto de Acuerdo No. 025 "POR EL CUAL SE ACTUALIZA EL ESTATUTO DE

RENTAS MUNICIPAL DE TAURAMENA".

Fue aprobado por la Corporación Municipal, así:

• Primer debate en comisión el día 16 de Diciembre del 2020.

• Segundo debate en plenaria el día 21 de Diciembre del 2020.

Lo anterior, de conformidad con lo establecido en el Artículo 73 de la Ley 136 de

1994.

Para constancia se firma en Tauramena, Casanare a los veintiún (21) días de

Diciembre del año dos mil veinte (2020).

05((,\'( ~Otl/Ot
oseAR FABIAN AMAYA ALFONSO
C.C. No. 1.115.914.785 Tauramena Casanare

......................................................................•......................................................
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6257218 -
Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanare
CONSTANCIA SECRETARIAL: Recibido del Honorable Concejo Municipal
el Acuerdo NO 21, (veintiuno) del 21 de Diciembre de 2020, en la fecha p~;a
al Despacho del señor Alcalde Municipal, para efectos de sanclon
correspondiente.

GINN~k111 ~ 9RENOUSCATEGUI
se~~::OGObiernO

Tauramena - Casanare, 23 de Diciembre de 2020

SANCIONADO

PUBLIQUESE, COMUNIQUESE y CUMPLASE

~ gil
TELE wOSB(;ii:t§íZORRO
Alcalde Municipal ~

CONSTANCIA DE FIJACIÓN: En Tauramena, a los veinte tres (23) días

del mes de Diciembre de dos mil veinte (2020), se publica el Acuerdo N° 21
de fecha 21 de diciembre de 2020, POR EL CUAL SE EXPIDE EL NUEVO
ESTATUTO DE RENTAS MUNICIPAL DE TAURAMENA.

ENO USCATEGUI
Secretaria de Gobierno
CONSTANCIA DE PUBLICACIÓN: En Tauramena, a los veintitrés (23)
días del mes de Diciembre de dos mil veinte (2020), se fijó el presente
Acuerdo en la cartelera del Municipio, en la página web de municipio.

RENO USCATEGUI

CONSTANCIA DE DESFIJACION: en Tauramena, al primer (01) día del

mes de Enero de 2021, a las seis p.m. (6:00 p.m.), se retiró de la cartelera
el Acuerdo N° 21 de fecha Diciembre 21 de 2020; según lo ordenado en la
anterior diligencia.

~~i.,.u·....... ~o
de Gobierno
USCATEGUI
 EL DIRECTOR DE LA FRECUENCIA 107.7 F.M. DEL MUNICIPIO DE
TAURAMENA

CERTIFICA

Que: se dio lectura por medio informativo al Acuerdo N0 21 de fecha 21 de

Diciembre de 2020, POR EL CUAL SE EXPIDE EL NUEVO ESTATUTO DE
RENTAS MUNICIPAL DE TAURAMENA.

Lo anterior en cumplimiento de lo establecido en el Art. 81 de la Ley 136 y Art.

24, N° 9 de la Ley 617 de 2000.

Se firma a los veintitrés (23) días del mes de Diciembre de dos mil veinte (2020)
 EL PERSONERO MUNICIPAL DE
TAURAMENA CASANARE

CERTIFICA

Que: el presente Acuerdo N° 21 de fecha 21 de Diciembre de 2020, POR EL

CUAL SE EXPIDE EL NUEVO ESTATUTO DE RENTAS MUNICIPAL DE
TAURAMENA.

Es publicado debidamente el veintitrés (23) de Diciembre de 2020.

Lo anterior en cumplimiento de lo establecido en el Art. 81 de la Ley 136 y Art.

24, N° 9 de la Ley 617 de 2000.

Se firma a los veintitrés (23) días del mes de Diciembre de dos mil veinte (2020)

LEIDY CAROLINA VARGAS PERILLA

Personera Municipal
 SISTEMA DE GESTIÓN MECI· CALLDAD CODlC-0: A-CMT-01
f - - -- - -- --- - - -- - - - - - f - - - -- -- - ------1

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHJl.: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

ACLERDO MUNICIPAL No. 15

(SEPTIEMBRE 08 DE 2017)

POR EL CUAL SE ADOPTA EL MUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE

TAURAMENA CASANARE

El Concejo Municipal de Tauramena en uso de sus atribuciones constitucionales, legales y en

especial las conferidas por el Art. 313-4, de la Constitución Polítca

y 32-7 de lé Ley 136 de 1994 y 1551 de 2011, y

CONSIDERANDO

Que el Estatuto de rentas vigente en el Municipio, es el Acuerdo NO 025 de 2012, el cual ha sido
modificado, en varias ocasiones.

Que a fin de asegurar la sostenibilidad finandera del Municipio, es neces;¡rio fortalecer el

recaudo de los ingresos co'1ientes cE libre destinación a través de la actualizadón y reforma del
Estatuto de Rentas Municipal.

Que el Concejo Municipal tiene la pct:estad de reglamentar los tributos estableddos por la Ley, al
tenor de lo señalado en el artículo 338 de la Constitución Política, el cual señala que "En tiempo
de paz, solamente el Congreso, las Asambleas departamentales y los Conl:ejos distritales y
municipales podrán imponer contrituciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los
acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas de los impu3tOs. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden
permitir que las autoridades fijer la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los
contribuyentes, como recuperación je los costos de los selVícios que les prestEn o participación
en los beneficios que les ¡:roporcior.en; pero el sistema y el método para definir tales costos y
benefidos, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los
acuerdos.

Que se hace necesario adoptar, a...-tualizar y compilar la normatividad Muricipal en materia

impositíva, para establecer un sistema tributario ágil y eficiente.

Que las normas tributarias municipaes en cuanto al régimen procedimental se deben armonizar
conforme a lo dispuesto por el artÍClio 66 de la Ley 383 de 1997 y el artículo 59 de la Ley 788 de
2002.

ACUERDA:

Adóptese como Estatuto de Renta~, de la normatividad sustantiva, de los procedimientos y

del régimen sancionatoric tributar a para el Municipio de Tauramena el establecido en el
siguiente articulado:

Calle 5 1~34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

UBROI
PARTE SUSTANnVA

TITULO 1
DEFINICIONES, PRINCIPIOS Y RENTAS

CAPITULO 1
DEFINICIONES, RENTAS Y PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO

ARTICULO 1. OBJETO Y CONTENIDO. El presente Estatuto de Rentas tiene por objeto

reglamentar la administración de las rentas propias tributarias y no tributarias¡ propiedad del
Munidpio de Tauramena.

El Estatuto contiene igualmente I ~ normas procedimentales que regulan la competenda y la

actuación de los funcionarios de rentas y de las autoridades encargadas de la inspección y
vigilancia de las actividade!: vincu!ad3S a la producción de las rentas.

ARTICULO 2. PRlNCIPmS GEftERALES DE LA TRlBUTAOÓN. El sistema Tributario del

muniCipio de Tauramena se funda en los principios constitucionales de progresividad¡ equidad¡
eficiencia¡ e irretroactividad de las normas tributarias. (M 363 carta política)

Los principios de lesividad, proporCionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen

sancionatorio deberán aten:ler lo sig,Jiente;

Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o
declarante:

1. La sanción se reducirá al dncuenta por dento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes con didones~

a) Que dentro de los dos (2) aoos anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y

b) Siempre que la Administración T butaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento

especial o emplazamiento ¡:revio por no declarar, según el caso.

2. La sanción se reducirá al setenl:2 y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro del año (1) 3ño ante ·or a la fecha de la comisión de la conducta sandonable no
se hubiere cometido la misma; y

b) Siempre que la AdminiSiTadón T-ibutaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento

especial o emplazamiento JIevio por no declarar, según el caso.

Cuando la sanción sea pro¡:JJesta o ceterminada por la administración municipal:

3. La sanción se redudrá el cincuern por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones

a) Que dentro de los cuOCro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometid::l la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y

Calle 5 14-34 Palacio Munldpai - Telefax: 6247 17­

Correo elWl"Ónico: con:ep@tauramena-<:asanare.gov.co Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

b) Que la sanción sea aceptada y la ilfracción subsanada de conformidad con lo establecido en

el tipo sancionatorio corre~ondiente.

4. La sanción se reducirá 31 setenta '/ cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las sigulentes condh:klnes:

a) Que dentro de los dos (2) aFos anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometic.o la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y

b) Que la sanción sea aceptada y lE ilfracción subsanada de conformidad con lo establecido en

el tipo sancíonatorio correspondiente.

PARÁGRAFO 1. Habrá lesNidad siempre que el CJntribuyente incumpla con sus obligaciones
tributarias. El funcionario competent::2 deberá motivarla en el acto respectivo.

PARÁGRAFO 2, Habrá rein :idencia sil:mpre que el sancionado, por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del .....smo tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en el
que cobre firmeza el acto por media jel cual se impuso la sanción, con excepción de la señalada
en el artículo 652 del estatuto tribJtario nacional en concordancia con el presente estatuto y
aquellas que deban ser liqUidadas por el contrrbuyente, responsable, agente retenedor o
declarante,

El monto de la sanción se aumentare en un ciento por ciento (100%) si la persona o entidad es

reincidente.

PARÁGRAFO 3. Para las sanciones Jtevistas en los artículos 640-1, numerales 10, 2°, Y 3° del
inciso tercero del artículo 648, 652- , numerales 1 ~', 2° Y 3° del 65 7, 658-1, 658-2, numeral 4°
del 658-3, 669, Inciso 6° del 670, 671, 672 Y 673 no aplicará la proporcionalidad ni la
gradualidad contempladas en el pre~te artículo, e., concordancia con el presente acuerdo.

PARÁGRAFO 4. Lo diSpuesto en e5tE artículo tampoco será aplicable en la liquídación de los

intereses moratorios ni en la determinación de las sanciones previstas en 105 artículos 674, 675,
676 Y 676-1 del Estatuto Tributaric Nacional en concordancia con lo diSpuesto en el presente
acuerdo.

PARÁGRAFO 5. El prindpio de favoratilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun

cuando la ley permisiva o favorable sea posterior.

ARllCULO 3. BIENES Y RENTAS MUNICIPALES. Los bienes y las rentas del Municipio de
Tauramena son de su proJiedad e>:dusiva; gozan de las mismas garantías que la propiedad y
rentas de 105 particulares y no podrá'¡ ser ocupados sino en los mismos términos en que lo sea la
propiedad privada.

ARllCULO 4. EXENCIO ES. Se Err:iende por exención, la dispensa legal, total o pardal, de la
obligación tri butaria establecida de nanera expresa y pro témpore por el Concejo Municipal.
Corresponde al Concejo Municipal .jecretar las exenciones de conformidad con 105 planes de
desarrollo municipal y la Ley 819 ci: 2003, las cuales en ningún caso podrán exceder de diez
(10) años, ni podrán ser solicitada o n retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados
antes de declararse la exerdón no sarán reintegrables.

La norma que establezca ~xenciones tributarias deberá especificar las condiciones y requisitos
exigidos para su otorgamiEnto, los tributos que comprende, si es total o parcial y en su caso, el
plazo de duración,
Calle 5 14--34 Palacio Municipa - Telefax: 6247117 ­
Correo ef9ctr6nico: cora;:[email protected] Tauramena - Casanara
 SI TEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

~CUERDO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

PARÁGRAFO.- Los contri JU)'entes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen
acreedores a tal beneflcic, centro ce os términos y condidones que se establezcan para tal
efecto.

Para tener derecho a la e>cención, se requiere estar a paz y salvo con el fisco municipal por todo
concepto.

ARTlCULO S. TRIBUTOS MU CPALES. Comprenden los impuestos, las tasas, y las

contribuciones bien se han fiscales 'l/O parafiscales.

ARTlCULO 6. IMPUESTO. El impLesto surge en virtud del poder de imposición del estado y no
conlleva contraprestación diroct:a, con~tuye un ingreso corriente de la entidad territorial que
pueden o no tener destinación específica y los sujetos pasivos están obligados a su pago.

ARTlCULO 7. TASA. Es E.I valor QLE se cobra con motivo de una contraprestación directa por el
servicio prestado que tiene CCIllO fill3lidad la recuperación de los costos en que se incurre para la
prestación de servicio.

En la tasa, la tarifa puede ser fijada ¡::or la autoridad administrativa, siempre y cuando el Concejo
determine el sistema y el mébdo p(1"3 calcular el costo del respectivo servicio.

ARTlCULO 8. CONTRIBUCIÓN. rJo grava por vía general a todas las personas, sino un sector
de la población Que está rEpresentado por los propietarios o poseedores de inmuebles o muebles
que se benefician en may<J" o menor grado con la ejecución de una obra pública, o la generación
de energía a través de plantas.

Dada su naturaleza tiene Lna destinaciÓfl especial. De ahí que se le considere una imposidón de
finalidad, esto es, una rent3 CJle se establece y recauda para llenar un propósito específico.

ARTlCULO 9. OBUGACIÓN TRIBUTARIA. La obligaCión tributaria es el vínculo jurídico en

virtud del cual la persona natural jurídIca o sociedad de hecho está obligada a pagar al
Municipio una determinada suma de dinero cuando se realiza el hecho generador determinado
en la ley.

ARTlCULO 10. ELEME TOS SUSTANTlVOS DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO. Los

elementos sustantivos de la estructura del tributo son: hecho generador, causación, sujeto
activo, sujeto pasivo, base gravable .¡ tarifa.

ARTlCULO 11. HECHO GEf, ERADOR. Constituye en el presupuesto de hecho establecido por
la ley para tipificar el tribub y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

ARTlCULO 12. CAUSAOÓN. Es momento en que nace la obligación tributaria.

ARTICULO 13. SUlETO ACTIVO. El Municipio de Tauramena es el beneficiario de todos los

Impuestos, tasas, contribuciooes, rentas paraflscales y no tributarias que se regulan en este
Acuerdo, y en el radican todas las facultades de administración, determinadón, discusión,
compensaciones, devoludDnes y a:::bro coactivo de los diversos tributos cuyas normas se
adoptan en el presente aCLerdo.

ARTICULO 14. SUlETO ASIVO. Es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, los
consorcios o uniones t~ rllJora le5 . sucesiones ilíqUidas o la entidad responsable del
cumplimiento de la obliga::ió1 de C3ncelar el impuesto, la tasa o la contribución, bien sea en
calidad de contribuyente, eS:lOnsable, agente retenedor o perceptor.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247 17­

Correo ellctranico: [email protected] Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 IFECHA: 30J1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 15. BASE GRAVAB E. Es el valor monetario o unidad de medija del hecho
generador, sobre el cual se apnea la tnrifa para determinar el monto de la obligadón.

ARTICULO 16. TARIFA. Es el valor determinado en la ley o acuerde munidpal como suma
específica que se pagará con motiVJ de la realización del hecho generaoor, o la a 'cuota que se
aplicará a la base gravable para el establecimiento del valor que se debe pagar.

ARTICULO 17. ADMINISTRAC ON DE LOS TRIBUTOS. La Secretaria de Hacienda del

Municipio de Tauramena, como adrr inistración tributaria municipal, debe re 3lizar los procesos
de determinación, discusión, cobro coactivo, devoluciones, compensaciones, el recaudo de los
tributos y rentas municipales, as' como de aquellos tributos y rentas ceparramentales y
nacionales en las cuales el m unici~c de Tauramena tenga participación

Lo anterior, sin perjuicio ae la parti:'pación en los procedimientos de oras deperdencias de la

administración municipal.

CAPITULO II

RENTAS TRlBUTARIAS y NO TRIBUTARIAS

Artículo 18. RENTAS TRIBU RlAS. Son rentas del Municipio de Tauramena, las
siguientes:

1. IMPUESTO PREDIAL lJ'JIFICAD )

2. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COf;t1ERCI O
3. IMPUESTO COMPLEMENTARIO CE AVISOS,TABLEROS y VALLAS
4. IMPUESTO DE PUBUODAD EXTERIOR VISUAL.
5, IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.
6. IMPUESTO POR EL TRt\NSPORTE DE HIDROCARBURO
7. IMPUESTO DE DEGUELLO DE GJ:.I.JADO MENOR
8. IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GAl'JADO MAYOR
9. IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO.
10. IMPUESTO DE DELINEACIÓN lnANA.
11. SOBREíASA PARA FINANCIAR LA ACTIVIDAD BOMBERIL.
12. SOBRETASA A LA GAS'JLlNA.
13. ESTAMPILLA PRO-DOTACIÓN Y f UNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIB'JESTAR DEL
ANCIANO, INSTITUCIONES Y CE\,ITRO DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD.
14. ESTAMPILLA PRO-CULTURA.
15. CONTRIBUCIÓN PRO-DESARRCUO DEL DEPORTE.
16. CONTRIBUCIÓN ESPEOAL SO~ CONTRATOS DE OBRA PÚBUCA
17. CONTRIBUaÓN DE TRANSfEREf\OA DEL SECTOR ElÉCfRICO PARA CONSERVACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE.
18. PARTICIPACIÓN DEL r.1UNICI PIC DE TAURAMENA, EN EL IMPUESTO DE VEHfCULOS

AUTOMOTORES.

19. UCENCIAS URBANÍST:CAS Y SA KIONES APUCABLES POR LAS NORMAS URBANÍSTICAS

ARTÍCULO 19. RENTAS NO BUTARlAS. Son aquellas pro',enientes de fuentes

distintas a los tributos establecidos en el presente estatuto.

ARTiCULO 20. OTROS INGRESOS. Los otros ingresos de propiedad del \1unicipio de
Tauramena, que se constituyen cono rentas de su propiedad se clasifican en:
a. Precios Públicos
b. Derechos.
c. Rentas Ocasionales.
d. Multas y sanciones.
Calle 5 14-J4 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 ­
Correo elootr6nico: [email protected] Tauramena - Casslsre

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-l1

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/20 ' 2

De 2017
I
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

TITULO II
R!NTASTRIBUTARIAS

CAPlTUlOI

IMPU ESTO PREDIAL UNIFICADO

ARllCULO 21. FUNDAMENTO LEGAL. 8 Impuesto Predial Unificado tiene su soporte liegal en
las leyes 14 de 1983,44 de 1990, L ~l de 1993, 428 de 1998, 601 de 2000 y los Decretos Nos.
3496 de 1983, 1333 de 1986, 142 Ije 1993J 2388 de 1991, 1242 de 1995.

ARllCULO 22. NATURALEZA REAL DEL IMPUESTO PRfDIAL UNIFICADO. El Impuesto

Predial Unificado es un grcvamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo
con el respectivo predio indepenclentemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el
respectivo municipio podrá perseg.Ji"' el inmJeble sea quien fuere e que lo posea, y a cualquier
titulo que lo haya adqUirido.

Esta disposición no tendrá lugar contra el ercero que haya adqu rido el inmueble en pública
subasta ordenada por el juez, caso en el eLE I el juez deberá cubrirlos con cargo al prodLcto del
remate.

Para autorizar el otorgamiEnto de ~critura pública de actos de transferencia de dominio sobre el

inmueble, deberá acreditarse ante El notario que el predio se encuentra al día por eonc~to del
impuesto predial unificado

ARllCULO 23. HECHO GENERADOR. Le constituye la propiedad o posesión de un inmueble

en el Municipio de Tauramena.

ARllCULO 24. CAUSA06N, PERIOOO GRAVABLE y PAGO. El Impuesto P'"edial

Unificado se causa ello de enero ce cada '/igencia; su determinación será anual y se pagará
dentro de los plazos fijados por la Administradón Municipal.

La administración municipal tiene un término de 5 años para determinar a través de la féctura

el impuesto predial, el cual se conta-á a partir de la fecha de vencimiento en que se reconocen
intereses moratorios del impuesto. Transcurido este término se habrá extinguido la obli~ción
tributaria por pérdida de la compete .cia administrativa de determinación oficial del impuesto.

ARTICULO 25. SWETO PASIVO. El propí:tario, poseedor o usufructuario de predios ubicados

en la jurisdicción del Munic pio de curamen3.

Cuando se trate de predi)s someü,jos al régimen de comunidad, serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o G€recho
del bien indiviso.

Cuando se trate de predí:>s vincJfcdos y/) constitutivos de un patrimonio autónomCi serán

sujetos pasivos del gravamen los respectivos fldeicomitentes y/o beneficiarios del resJectivo
patrimonio.

Si el dominio del prediO estuviere desmel1brado por el usufructo, la carga tributar a será
satisfecha por el usufructuario.

PARAGRAFO 1. El imJuesto predial 50bre los bienes que se encuentran bajo la

administración de la Dirección Ncc anal de Estupefacientes o Sociedad de Activos Especiales
S.A.S, no causan interese5 remunEratorios ni moratorios durante el proceso de extlndón de
Ca,le 5 4-34 Pa acb Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo el!lCtronk:o: CJrcelo@talIrS"1ena:-casanare.gov.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

dominio, y en ese lapso se suspenderá el término para iniciar o proseguir los procesos de
jurisdicción coactiva. Declarada la ~xtinción de dominio, y una vez enajenados los bienes, se
cancelará el valor tributario pend ente por pagar con cargo al producto de la venta. En
ningún caso el Estado asumirá el pago de obligaciones tributarias causadas con anterioridad
a la incautación del bien.

PARÁGRAFO 2. Para efectos tribJtarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de

pago de los impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y esta obligación
no podrá transferirse o descargarse en el comprador.

ARTlCULO 26. BASE GRAVABLE. La base gravable está constituida por el avalúo catastral
vigente fijado o aceptaoo por e Instituto Geográfico Agustín Codazzi para los predios
ubicados en la jurisdicción del mun cipio de Tauramena.

ARTlCULO 27. AVALÚO CATASTRAL. Et Avalúo Catastral consiste en la determinación del

valor de los predios, obtenido mejlante la investigación y análisis estadístico del mercado
inmobiliario. El avalúo catastral de cada predio se determinará por la adición de los avalúos
parciales practicados indEpendienl::2mente para los terrenos y para las edificaciones en él
comprendidos.

PARÁGRAFO. El avalúo catastra de los bienes inmuebles fijado para los procesos de
formación y actualización catastral, no podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su
valor comercial, salvo en los predios rurales con destinación económica a instalaciones y
montajes equipos para le extracción y explotación de minerales e hidrocarburos, industria y
agroindustria y servicios relacionados con el sector petrolero, el avalúo catastral no podrá
ser inferior al 90%, del valor comercial.

ARTlCULO 28. AJUSTE ANUA DE LA BASE GRAVABLE. El valor de los avalúos

catastrales se ajustará anualment~ a partir del 1 de enero de cada año, en un porcentaje
determinado por el Gobierno Nacio,al, el porcentaje de incremento no podrá ser superior a la
meta de inflación para el año en que se define el incremento.

En el caso de los prediOS no formcdos el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso

anterior, podrá ser hasta el 130% dE la mencionada meta.

PARÁGRAFO 1°.- Este reajuste no se aplicará a aquellos prediOS cuyo avalúo catastral haya
sido formado o reajustado durante ese año.

ARTICULO 29. REVISIÓN DE lA BASE GRAVABLE CUANDO ESTA LA CONSTITUYE

EL AVALu6 CATASTRAL. El pro~ietario o poseedor de un bien inmueble, podrá obtener la
revisión del avalúo en la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor
no se ajusta a las caracterlsticas y condiciones del predio.

Dicha revisión se hará dento del prcceso de conservadón catastral y contra la decisión proceden
los recursos de reposición '1 apelació 1.

ARTICULO 30. CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del
impuesto predial unificado, los pred..os se clasifican en rurales y urbanos; éstos últimos pueden
ser edificados o no edificados.

Predios rurales: Son los que están ubicados fuera del perimetro urbano del Municipio.

Predios urbanos: Son los que se el cuentran dentro del perímetro urbano del mismo.

Calle 5 14-34 Palac:o Municipal- Telefax: 62471 17 ­

Correo electrónico: corl:ejo@tauramena-<:asanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~O MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

Predios urbanos edificados: son aquellas construcciones cuya estructura de carácter

permanente! se utilizan para abrigo) servicio del hombre y/o sus pertenencias.

Predios urbanos no ed lficados: son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro
urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados.

Terrenos urbanizables no urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de

dotación de servidos de altantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado el proceso de
urbanizadón o parcelación ante la autoridad correspondiente.

Terrenos urbanizados o edifit:ados: Se consideran como tales! además de los que

efectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupadOS con construcciones de
carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia.

ARTICULO 31. Las tarifas del impuesto predial unificado, oscilarán entre el 5 por mil y el 16 por
mil del respectivo avalúo.

Para los terrenos urbanizcmles no Lrbanizados y los urbanizados no edificados, la tarifa podrá
ser superior al límite señalado en et primer inciso de este artículo! sin que excedan del 33 por
mil.

Criterios para fijar las tarifas. l.3s tarifas se establecen de manera diferencial y progresiva,
teniendo en cuenta :

1. los estratos socioeconómicos.

2. Los usos del suelo en el sector urJano
3. La antigüedad de la formación o actualización del catastro.

NUMERAL 1.

ESTRATO TARIFA
1 5 x 1000
2 5 x 1000
3 6 x 1000
4 6 x 1000
5 7 x 1000
6 7 x 1000

CLASE DE PREDIO TARIFA

Inmuebles comerciales 7 x 1000
Inmuebles industriales 5 x 1000
Instituaones educativas 5xl000
Inmuebles vinculados al sector financiero . 8 x 1000
Predios vinculados en fonna mixta 7 x 1000
Edificios que amenacen ruina 10 x 1000 --

Calle 5 1~-34 Palacio Munlcipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: corD:[email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGC: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

NUMERAL 2.

CLASE DE PREDIO TARIFA

Terrenos urbaniza bies no urbanizados dentro del perímetro 14 x 1000
urbano
Terrenos urbanizados no edificados con acceso a servicios 12 x 1000
públicos domiciliarios con área men Jr a 250 metros cuadrados
Terrenos urbanizados no edificados con acceso a servicios 15 x 1000
públicos domiciliarios, con área entre 250 y. 350 metros cuadrados
Terrenos urbanizados no edificados con acceso a servicios 30 x 1000
j>úblicos domiciliariosl con área mayo" a 350 metros cuadrados
Terrenos que por causa de la actualización catastral ingresen o 5Xloo0
ingresaron al perímetro urbano y selo se cause el impuesto como
poseedor y sin folio de Matricula inrrobilíaria
CLASE DE PREDIO TARIFA ANUAL
Predio rural hasta 200 hectáreas 5 x 1000
Prédio rural de 201 a 400 hectáreas 6 x 1000
Prédio rural de 401 a 600 hectáreas 7 x 1000
Prédio rural de 601 a 1000 hectáreas 8 x 1000
Predio rural de más de 1000 hectáreas 12 x 1000
Predios destinados a; instalaciones, almacenamiento, transporte, 6 x 1000
montaje de equipos y demás activicades afines para la extracdón
y explotación de minerales o hidrocarburos y compañías
petroleras.
Predios destinados o afectados :on servidumbres para la 16 x 1000
extracdón y explotación de minerales o hidrocarburos.
Predios destinados a reservas f::lrestales o compensaciones
ambientales ~or Qarte emQresas del sector de hidrocarburos. 16 x 1000
EmpresasJ)restadoras de servicios públicos 7 x 1000

PARÁGRAFO 1°. Los contribuyertes del Impuesto Predial Unificado por concepto de este

impuesto que paguen dentro de las siguientes fechas, se beneficiarán (0.1 los siguientes

descuentos, sobre el impuesto corre5pondiente así:

FECHA DESCUENTO

Hasta ellO de marzo 15%

Hasta ella de abril 10%

Hasta el 10 de mayo 5%

En consecuencia, el presente benefIcio se apHea a quienes estén en mora en las diferentes

vigencias fiscales.

PARÁGRAFO 2. Los intereses rroratorios se cobrarán a partir del día háhil si guiente a a

fecha del vencimiento para el pago del impuesto predial con descuento del 5%, en la forma y

a la tasa que fije el Gobierno Naci01al para los Impuestos administrados por la DIAN.

PARÁGRAFO 3°. la estratificadó1 socioeconómica no se aplica en el secbr rural para a

liquidadón del impuesto predial, es una clasificación exclusiva para los inmuet:les residenciales

urbanos.

ARTICULO 32. DETERMINACION OFICIAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El

impuesto predlal unificado se determinara a través de la factura, la cual d~berá contener la
Calle 5 14-34 Palacio MunICipal - Telefax: 62471 17 ­
Correo elactronico: corcep@tauramenéH:asanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

correcta identificación del sujeto pasivo, el avaluó catastral a 31 de Diciembre del año
inmediatamente anterior, la tarifa y el cálculo del impuesto. La factura prestara merito ejecutivo
para iniciar el proceso administrativc de cobro coactivo.

ARTICULO 33. ESTABLECIMIENTO DE LA TARIFA. la tarifa que se aplicará a la factura del

impuesto predial será en principo la que corresponda a la información que tiene la
Administración Municipal; sin perjuicio de que la Administración tiene la competencia para
establecer a través de la inspecció tributaria la comprobación de la realidad económica de la
actividad o circunstancia del predio determinante de una tarifa.

ARTICULO 34. UMITES DEL IMPUESTO. A partir del año en que entre en aplicación la
formadón catastral de los prediOS en los términos de la Ley 14 de 1983, el impuesto predial
unificado resultante con base en ~ nuevo avalúo, no podrá exceder del doble del monto
liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior. El impuesto liquidado no
puede exceder del doble del año ant:zrior.

La limitación prevista en este pará~ rafa no se aplicará para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para les terrenos urbanizables no urbanizados () urbantzados no
edificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo
nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.

ARTICULO 35. PREDIOS EXENTOS. Estarán exentos del impuesto predial unificado 105
siguientes predios:

Los predios que deban rec bir tratamiento de exentos en virtud de tratados internacionales.

a) Los predios que sean de propiecad de la Iglesia Católica destinados al culto y a la vivienda
de las comunidades rel giosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales
y curales y seminarios :onciliares. Los demás predios o áreas con destinación diferente
serán gravados con el impuesto predial unificado.

b) Los predios de propiedad de otras iglesias diferentes de la católica, en la parte destinada

exclusivamente al templo para a culto público y vivienda del pastor, siempre y cuando
tengan personería jurídica acrecltada con la correspondiente certificación expedida por el
Ministerio del Interior. _os demás predios o áreas con destinación diferente serán gravados
con el impuesto predia unificado.

c) Los bienes inmuebles de propiedad del Municipio y los corregimientosl son bienes

municipales y por tanto no están gravados. Los de propiedad de particulares ubicados en

corregimientos sí son objeto del impuesto.

d) Los predios de propiedad de la :ruz Roja, Bomberos, Defensa Civil y hogares comunitarios
que su destinadón esté debidamente certificada por el ICBF.

e) Los predios destinados a asilos, :>rfanatos, albergues, guarderías infantiles, ancianatos,

siempre que sean entidades sin 3nimo de lucro y legalmente reconocidas.

f) Los bienes inmuebles de propiedad de las juntas de acción comunal destinadas al salón

comunal.

g) Establecimientos educativos pútjicos.

Calle 5 1 34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: corcek¡@tauramena-casanare.gov.co Tauramena· Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI· CALIDAD CODlGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

h) Los inmuebles urbanos no edifi.:ados, o rurales que por Esquema de Ordenamiento

Territorial, han sido declarado como uso de reserva ambiental, en el porcentaje que
previo acto administrativo defire la oficina asesora de planeaclón.

i) Los inmuebles que el Municipio haga uso en desarrollo de un contrato de comodato,

mientras esté vigente el mismo.

PARÁGRAFO: En caso de venta o cesión del inmueble a cualquier titulo se suspenderá el

beneficio de que trata el presente artículo.

ARTICULO 36. DECLARATORIA DE EXCENCION. La Secretaría de Hacienda declarará

mediante resolución los bienes e>entos del Impuesto Predial Unificado, contemplado en os
literales; a, b, d, e, f, h e i del ar:ículo 35 del presente acuerdo, previo cumplimiento de los
requisitos exigidos por la Secretaria, en cada caso, a los propietarios o poseedores de os
prediOS que reúnan las condiciones exigidas y que le dieron origen, esta resolución tendrá una
vigenda de 10 años, los cuales no podrán otorgarse nuevamente sino en virtud de un nuevo
acuerdo municipal en el que se establezca nuevamente el beneficio.

PARAGRAFO: La Secretaría de Hacienda pOdrá en cualquier momento en que las circunstandas

lo amerite, verificar si los predios cootemplados en este capítulo cumple con las condiciones que
lo hacen acreedor a la exoneración.

ARTICULO 37. MODIFICACiÓN EN LA INSCRIPCiÓN CATASTRAL: La Secretaría de

Hacienda coadyuvara en cualqUier iempo a los contribuyentes del impuesto predial a solicitar
actualización en la información ca:astraJ, al Igual adoptar los cambios entregados por la
Dirección Territorial del lGAC, que rectifiquen o modifiquen la inscripción en el catastro del
Municipio, entre otras por errores en los documentos catastrales, cancelación de doble
inscripción de un predio, y modificacones en los orígenes de georreferenciacion.

PARAGRAFO: Toda rectificación o corrección en la inscripdón catastral del predio, debe estar
presidida del pago del impuesto prECIial, salvo que se trate de doble inscripción de un predio o
cancelación de cedula catastral, para lo rual se debe adelantar la conformación del expediente
administrativo, por parte de la Secretaria de Hacienda, que modifique la inscripción del catastro
del Municipio.

ARTICULO 38. BIENES EXCLUIDOS. Son bienes excluidos

1. Bienes de uso público.

2. Bienes declarados de reserva natural, como parques naturales o como parques públiCOS de
propiedad de las entidades estatales, según la ley que lo adopte.

ARTICULO 39. AUVIO DE PASIVOS A FAVOR DE LAS VÍcnMAS DEL DESPOJO O

ABANDONO FORZADO, Condónese el valor ya causado del impuesto predial unificado¡
incluido los intereses moratorias, generados sobre los bienes inmuebles restituidos o
formalizados que en el ma co de la aplicación de la Ley 1448 de 2011 hayan sido beneficiarios
de la medida de restitución medianle sentencia judicial debidamente ejecutoriada

PARÁGRAFO. La Secretaría de Hacienda dedarará mediante resolución, la condonación del

Impuesto predial causado, previa sdidtud de copia de la sentencia al juzgado correspondiente,
con constancia de ejecutoria.

Calle 5 1 -34 Pa acio Murjcipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: oon .:[email protected] Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERS/()\J 1

ARTICULO 40. PAZ Y SALVO La secretaía de Hacienda Municipal podrá expedir un PAZ Y
SALVO sobre un inmueble, para le cual el predio respectivo debe estar libre de obligaciones
tributarias a favor del mun apio de - auramena.

El paz y salvo del impuesto preeial sobre un predio, se exigirá para legalizar la venta o
transferencia de una propiedad raÍl, y deberá comprender el pago de todas las "Agencias.

ARTICULO 41. PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIQN AUTONOMA

REGIONAL "CORPORINOQUIA~: DestinCW" para la protección del medie ambiente y los
recursos naturales renovaoles, un porcentaje ambiental correspondiente al 15% del total del
recaudo por concepto de Impuesto Predial Unificado durante cada vigencia fiscal y girar el valor
Que resulte de aplicar el p~rce ntaje aquí establecido, a la Corporación Autónoma Regional o de
Desarrollo Sostenible, COR:>QRINOQUIA.

Los recursos se transferirán a la Corporación Autónoma Regional y deberán SEr pagados a ésta
por trimestres, a medida Que el Muriciplo efectúe el recaudo, dentro de los diez (10) días hábiles
siguientes a la terminación de cada -rimestres y, excepcionalmente, por anualidades antes del 30
de Marzo de cada año subsiguiente al periodo de recaudadón.

PARAGRAFO. Los recursos Que se transfieran a la CORPORACION AUTOMOMA REGIONAL

"CORPORINOQUIA", por este concepto, deberán ejeOJtarse en programas de protección y
preservadón de las zonas de reserva ambiental del munidpio de Tauramena d~ acuerdo al Plan
de Desarrollo.

ARTICULO 42. PAGO DEL IMPU ESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto predial
unificado lo harán los cClltribuye es en las oficinas o entidades bancarias que previamente
determine la Administración Municip'3l.

CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTICULO 43. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de industria y comercio y

complementarios se enCLentran reg ulados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983, el
Decreto 1333 de 1986 y d~más normas mod ficatorias.

ARTICULO 44. NATURALEZA. El impuesto de I ndustria y Comercio es Jn gravamen de

carácter municipal y obligatorio.

ARTICULO 45. SUJETO ACTIVO El sujeta activo en el Impuesto de I ndustria y Comercio lo

constituye el Municipio de TauramETla.

ARTICULO 46. HECHO GENERADOR. El I mpuesto de Industria y ComHcio recaerá, en

cuanto a materia imponibte, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio
que se realicen en el Municipio de Tauramena, directa o indirectament3, por personas
naturales, jurídicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en ferma permanente
u ocasional, en inmuebles determirados, cor establecimientos de comercio o sin ellos.

ARTICULO 47. ACTIVIDADES 1 DUSTRIALES. Se consideran actividades industriales las

dedicadas a la producci Jn extracción, fabricación, confección, preparación, reparación,
manufactura, ensamblaje . de cUclquier clase de materiales o bienes y en general todo
proceso de transformación por elemental que éste sea.

Calle 5 • 4-34 Palacio Lr1unicipal - Tele<ax: 6247117 ­

Correo el9ctrOO\co: [email protected] Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

ARTICULO 48. ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividades comerciales

las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por
mayor como al detal y las demás definidas como tales por el código de comercio, siempre y
cuando no estén consideradas por el mismo código como actividades industriales o de
servicio.

ARTICULO 49. ACTIVIDADES DE SERVICIOS. Se consideran actividades de servicIo

todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona mtural o jurídica o por sociedad
de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere contraprestación
en dinero o en especie y que se concreten en la obligación de hacer sin, importar que en ellos
predomine el factor material o inte l ~ctual .

ARTICULO 50. TERRITORIALIDAD EN LA AtnVIDAD INDUSTRIAL. El gravamen

sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o
planta industrial, tenienoo como base gravable los ingreses brutos provenientes de la
comercialización de la producción. Al pagarse impuesto de industria y comercio en la sede
fabril no procede pagarlo también en los municipios donde se comercialíza; la actividad
comercial en industria y comercio ro la determinan ni el lugar de destino de las mercancías ni
el sitio donde se suscribe el contrab de bienes producidos.

ARTICULO 51. TERRITORIAUDAD EN LA ACTIVIDAD COMERCIAL En la actividad

comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

a) Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al públiCO o en puntos

de venta, se entenderá realizada en el munidpio en donde estos se encuentren.

b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no exist= establecimiento de comercio

ni puntos de venta, la actividad se entenderá rea lizada e1 el municipio en donde se
perfecciona la venta. Por tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en donde
se convienen el precio y la cosa vendida,

c) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en el municipio o

distrito donde se encuentra ubicadé. la sede de la sociedad donGe se poseen las inversiones.

ARTICULO 52. TERRITORIALIDAD EN LA ACTIVIDAD DE SERVICIOS. el ingreso se

entenderá perCibido en el lugar donde se ejecute la prestación del mismo, salvo en los
siguientes casos:

a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá perCibido en el municipio o distrito

desde donde se despacha el bien, nercancía o persona;

b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija , el ingreso se

entiende percibido en el mu nicipio en el que se encuentre el suscriptor del servicio, según el
lugar informado en el respectivo c01trato.

c) En el servicio de tele ·onía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se

entiende percibido en el domicíli) principal del usuario que registre al momento de la
suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil
deberán llevar un registro de ingre-c:os discriminados por cada municipio o distrito, conforme la
regla aquí establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se
distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos
ya distribuidos.

Calle 5 14-34 Palacio Mur icipal· Telefax: 62471 17 ­

Correo elect'Ónlco: con:elo@lauramena-casanall:,golJ,co Tauramena · Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

d) En las actividades deSCl'"rolladas a través de patrimonios autónomos el impuesto se causa a

favor del municipio donde se realicen, sobre la base gravable general y a la tarifa de la
actividad ejercida.

e) En la prestación de 105 servicios públicos domiciliarios, se causa en el munidpio en donde

se preste el servicio al uSLario final sobre el valor mensual facturado.

f) En la generación o au:ogeneración de energía, se causa donde esté situada la empre3a

generadora de energía, o la planta autogeneradora.

g) En la transmisión y ce nexión ce energía eléctrica, se causa el impuesto en el municipio

donde se encuentre la sutestación

PARAGRAFO TRANSITORIO. Lo previsto en el literal C del presente artículo, entrará en

vigencia a partir del 10 de enero de 2018.

ARTICULO 53. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio las
personas naturales, jurídi :as, soci~dades de hechos que realicen el hecho generador de la
obligación tributaria, direc:amente J a través de consorcios, uniones temporales y patrimonios
autónomos, las entidades descent-alizadas del orden nacional, departamental y municipal y
las empresas de Servici03 Públicc:s, consistente en el ejercicio de actividades industriales,
comerciales o de servicios en la Jurisdicción Municipal de Tauramena.

PARÁGRAFO 1. Frente al irrpuesto a cargo de los patrimonios autónomos los

fideicomitentes y/o ben.=flciarios son responsables por las obligaCiones formales y
sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.

PARÁGRAFO 2. En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimien:o

de la obligación de dedarar es el socio gestor. En los consorcios, cada uno de los
consorciados; y en las uniones tem Jarales, lo será el representante de la forma contractual.

PARÁGRAFO 3. - Serán ~ujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio las empresas
dedicadas a la explotacién de ca1teras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales
predosos, cuando las r~alías o participaciones para el municipio sean inferiores a lo que
correspondiera pagar por concepto del impuesto de Industria y comercio.

ARTICULO 54. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. El plazo para la declaración y

pago del impuesto de industria y comercio, será fijado por la administración municipal a
través de la Secretaria de ;acienda mediante resoludón.

PARAGRAFO: No estartJ1 obligados a presentar la declaración anual del impuesto de

industria y comercio, las Jersonas naturales que durante todo el año gravable obtengan el
100% de sus ingresos por la ejecu ión de contratos de prestación de servicios profesionales,
técnicos y auxiliares con ~ I municipio de Tauramena o sus entes descentralizados, siempre
que estos ingresos sean inferiores a 1.000 uvr y que hayan sido sujetos al 100% de
retención por concepto de impuesb de industria y comercio y sobretasa bomberil.

ARTICULO 55. ACTIVIDADES EXCLUIDAS. Las siguientes actividades se encuentrEn

excluidas de la generaciDn del impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de
Tauramena;

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo electrónico: coroejo@tauramena-{;(lsanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GES ÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

1. La producción primaria, "3grícola1 ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta

prohibición las fábricas ce productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso
de transformación por elemental que ésta sea.

2. La explotación de cantel"3s y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos,

cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que

corresponderá pagar por concepto del impuesto de Industria y comercio.

3. La primera etapa de trarsformación realizada en predios rurales cuando se trate de

actividades de producciÓfl agropecuaria, con excepción de toda Industria donde haya
transformación, por elemental que ésta sea.

4. Los servicios prestados I=or hospitales adscritos o vinculados al sistema general de

seguridad social en sa ud, la educación pública, los partidos políticos, las actividades de
beneficencia, culturales y/o deportivas, y las actividades desarrolladas por los sindicatos,
las asociaciones de profesionales y gremiales sín ánimo de lucro.

5. La producción nacional de artículos destinados a la exportación.

PARÁGRAFO 10. Cuando los contribuyen1es descritos en el numeral 4, de este artículo,

desarrollen actividades industriales o comerciales, estarán sujetos al impuesto por estas
actividades..

PARÁGRAFO 2 0 • Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de

producción agropecuaria acpJellas en la cual no intervienen agentes externos mecanizados
tales como el enfriamiento, calentamiento, maquinado, lavado o secado de los productos
agríCOlas.

ARTICULO 56. PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO..

El año o período gravable es el año calenoario comprendido entre el 01 de Enero y 31 de
Diciembre, durante el cua l 52 perCiben los ingresos como contraprestación a la realización de
las actividades industriales, comerciales o de servicios.

PARAGRAFO. El impuest·:) de industria y comercio se causa por una periodicidad anual.

ARTICULO 57. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de industria y comercio
está constituida por la totalídad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el
respectivo año gravable, ilCluidos los ingresos obtenidos por rendimientos financieros,
comisiones y en general tnoos 105 que no estén expresamente excluidos en este artículo. No
hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas,
excluidas o no sujetas, así como las devolur:iones, rebajas y descuentos, exportaciones y la
venta de activos fijos.

ARTlCULO 58. BASE GRAVABLE ESPECIALES. Las siguientes son las bases gravables
especiales del impuesto de industria y comercio en Tauramena:

1. Las agencias de puolicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y

corredores de seguros y boisa, los cuales pagarán el impuesto de industria y comercio y su
complementario de avisos r tableros sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el
valor de los honorarios, ccm siones y demás ingresos propios percibidos para sí.

Calle 5 14-34 Palacio l.Aunicipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electDnico: [email protected]/.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE O MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

2. Los distribuidores de derivadas del petróleo y demás com bustibles, liquidarán dicho
impuesto, tomando como base 9 avétlle el margen bruk> de comercialización de los
combustibles .

Se entiende por margen bruto de c::>mB'Cialización de los combustibles, para el distribuidor

mayorista. la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de
venta al público o al distribuidor minorista.

Para el distribuidor minorista. se entiende por margen bruto de comercialización, la diferencia

entre el precio de compra al distribLidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio
de venta al público. En ambos :asas se descontará la 30bretasa y otros gravámenes
adicionales que se establezcan sobre la 'lenta de los combusibles.

Lo anterior se entiende SÍ) perjuic o de la determinación de Ja base gravable respectiva, de

conformidad con las normas gene "e les, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente
otras actividades sometidas al impUEsto.

3. Para los fondos mut JOS de nversión la base gravaljela constituyen los ingresos
operacionales y no operacionales del p3riodo fiscal, además el recaudo en efectivo de los
rendimientos de los títl.dos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban
contabilizados como menor valor ee la i 1versión en las cuentas de activo correspondiente a
inversiones en acciones y otras im.e' siones en titulas negociables con recursos propios. Si el
fondo no registra discrimir adamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deberá llevar
el control aparte y respaldarlo con El ce1ificado correspondiente que le otorga la compañia
generadora del título.

4. Para los inversionistas que ut icen en su contabilidad el método de participación, los

dividendos se gravan con el ImpJesto de Industria y Corrercio cuando estos se causen
siempre y cuando estén definidas centro de su objeto social.

5. Distribución de los ingresos en la Cociperativas de Trabaje Asociado. En los servicios que

presten las cooperativas de trabajJ asociado, para efectes del impuesto de industria y
comercio, las empresas deberán regist-ar el ingreso así: para los trabajadores asociados
cooperados la parte correspondi3nte a la compensación ordinaria y extraordinaria de
conformidad con el reglamento de co11pensaciones y pa a la cooperativa el valor que
corresponda una vez descontado el ngreso de las compensaciones entregado a los
trabajadores asociados cooperados. lo cual forma parte de su base gravable.

6. La base gravable de las Empres.3s de Servicios Temporales, Para los efectos del impuesto
de industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio
de colaboración temporal menos las salarios, Seguridad social Parafiscales, indemnizaciones
y prestaciones sociales de los trabajadores en misión.

7. La base gravable de las em¡:.-esas dedicadas a /a ex~lotación de canteras y minas

diferentes de sal, esmeraldas y neta es preciosos, está determinada por los ingresos
restantes sobre los que se liquidan las regalías o participacio es recibidas por el municipio, y
una vez estas regalías o compens3ciones cubran lo que cor-espondiera pagar por concepto
del impuesto de Industria ~ comerc o.

8. La base gravable para las empresas de transporte terrestre, está determinada por los
ingresos que le corresponda una Vf!Z. descontado el ingreso deJ propietario del vehículo.

ARTlCULO 59. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las
actividades desarrolladas por en:idades del sector fimmciero tales como : bancos,
Corporaciones financieras, alrnace l es generales de depJsito, compañías de seguros
generales, compañías reaseguradoras, compañías de financiamiento comerdal, sociedades de
Calle 5 14-34 Paaco Municípal - Telefax: 6247t1 7 ­
Correo el~nico : [email protected] Tau amena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/ 12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

capitalización y los dellás est3blec mientos de crédito que definan como tales la
Superintendencia Bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley serán las
siguientes:

1. Para los Bancos, los ingreses opEracionales anuales representados en los siguientes
rubros:

A. Cambios.

Posición y certificación ce cambio.

B. Comisiones

De operaciones en moneea nacional

De operaciones en monee a extranjera

C. Intereses:

De operacic,nes con ~nti~ades públicas

De operaciones en moneca nacional

De operacicnes en monec.a extranjera
D. Rendimientos de la inversi5n de la sección de ahorro
E. Ingresos varios
F. Ingresos con ope-aciones :on tarjetas de crédito.

1. Para las corporaciones financieras, les ingresos operacionales anuales representados en

los siguientes rubros:

A. cambios

Posición y certificadcs de :ambio

B. Comisiones

De operacicnes en moneda nacional

De operaciones en moneda extranjera

C. Intereses

De operaciones en moneda nacional

De operaciones en moneda extranjera

De operaciones en moneda pública
D. Ingresos varios.

2. Para las compañías de seguros je vida, seguros generales y compañías reaseguradoras

los ingresos operaciorales anuales r~presentados en el monto de las primas retenidas.

3. Para las compañías de financianiento comercial, los ingresos operacionales anuales

representados en los siguientes rtIJros:

A. Intereses
B. Comisiones
C. Ingresos varios

Calle 5 14-34 P~acío Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónlco: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

4. Para almacenes generales de depósito, los ingresos operacionales anuales representado5

en los siguientes rubros:

A. Servicios de almacenaje en bodegas y silos

B. Servicios de aduanas
C. Servicios varios
D. Intereses recibidos
E. Comisiones recibidas
F. Ingresos varios

5. Para sociedades de capitalizacién¡ los ingresos operacionales representados en los

siguientes rubros:

A. Intereses
B. Comisiones
C. Dividendos
D. Otros rendimientos fi nanci~ros

6. Para los demás establecimiento:; de crédito, calificados como tales por la Superintenden Ja
Bancaria y entidades financier3s definidas por la ley, diferentes a las mendonadas en 1:>5
numerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 10 de este
artículo en los rubros pertinertes.

ARTICULO 60. BASE GRAVABLE EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS. Para

efectos del artículo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de I ndustria y Comercio en la
prestación de los servicios públicos domidliarios, se causa en el municipio en donde se preste
el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado.

ARTICULO 61. BASE GRAVABLE EN LA GENERACIÓN, TRASMISIÓN Y CONEXlÓ

DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y COMPRAVENTA DE ENERGÍA. Se tendrán en cuenta las
siguientes reglas:

1. La generación de energía eléct"ica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el

artículo 70 de la ley 56 de 1981, que señala: n Las entidades propietarias pagarán a os
municipios los impuestos, tasas. gravámenes o contribuciones de carácter munici¡:Ja1
diferentes del impuesto predial, ún camente a partir del momento en que las obras entren en
operación o funcionamiento y cEntro de las siguientes limitaciones: a) Las entidades
propietarias de obras para generación de energía eléctrica, podrán ser gravadas con el
Impuesto de industria y comercio, limi .ada a cinco pesos ($5,00) anuales por cada kilovatio
instalado en la respectiva central ~neradora. El Gobierno Nacional fijará mediante decreto la
proporción en que dicho impuesto debe distribuirse entre los diferentes mu icipios afectacos
en donde se realicen las obras y s\.. monto se reajustará anualmente en un porcentaje igual al
índice nacional de incremento del costo de vida certificado por el DAN E correspondiente al
Año inmediatamente anterior ( .. .)"

2. En las actividades de t ransmisiól y conexión de energía eléctrica, el impuesto se causa en

el municipio en donde se encuentre ubicada la subestación y, en la de transporte de ~as
combustible en la puerta del mLnicipio. En ambos casos, sobre los ingresos promed os
obtenidos en el municipio.

Calle 5 ' 4-34 Palacio Munícioal- Telefax: 62471 17 ­

Correo eI:c1rónico: [email protected],co Tauramerla · Casanare

 SCSTEMA DE GESTIÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1 2/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

3. En la compraventa dE energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos

destinatarios sean usuarios finales, el Impuesto se causa en el municipio que corresponda al
domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado.

PARÁGRAFO 1°. En ningún caso los I ngresos obtenidos por la prestación de los servicios
públicos aquí mencionadas, se gravará más de una vez por la misma actividad.

PARÁGRAFO 2°. Cuando el ImpLesto de Industria y Comercio causado por la prestación de

los servicios públicos dorr icil iarios :1 que se refiere este artículo, se determine anualmente, se
tomará el total de los ingresos mensuales promedia obtenidos en el año correspondiente.
Para la determinación del impuesto por períodos inferiores a un año, se tomará el valor
mensual promedio del respectivo p:ríodo.

ARTICULO 62. BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES INTEGRANTES DEL SISTEMA

GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD. En su condrción de recursos de la
seguridad social, no forman parte de la base gravable del impuesto de Industria y Comercio,
los recursos de las entidédes integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud,
conforme a su destinaciór específica, como lo prevé el artículo 48 de la Constitución Política.

PARAGRAFO: Solo pueden ser objeto de gravamen los recursos que las Empresas
Prestadoras de Salud y las Institucones Prestadoras de Salud captan por concepto de primas
de sobre aseguramiento o plan e5 complementarios por fuera de lo previsto en el Plan
Obligatorio de Salud, y todos les demás que excedan los recursos excl usivos para la
prestación del POS.

ARTICULO 63. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MAS

DE UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades industriales comerciales o de
servicios en más de un municipio :1 través de sucursales o agencias constituidas de acuerdo
con lo estipulado en el código del comercio o de esta blecimientos de comercio debidamente
inscritos deberá registrar la activi,jad que realicen en el municipio de Tauramena y llevar
registro contable que pernitan la determinadón del volumen de ingresos obtenidos por las
operaciones realizadas. Los ingresos brutos perci bidos por operaciones realizadas en el
municipio de Tauramena constituiran la base gravable, previas las deducciones de la ley.

ARTICULO 64. DEDUCCIONES. Para determinar la base gravable se debe excluir del total
de los ingresos brutos los siguientes valores:

1. El monto de las deVONc/ones f descuentos, pie factura o no condicionados en ventas

debidamente comprobados por mejios legales.

2. Los ingresos proveníen es de la enajenación de activos fijos . Para el impuesto de Industria

y Comercio se consideran activos mas cuando se cumplan las siguientes condiciones:

2.1 . Que no haya sido adquirido co destinación para la venta.

2.2. Que sea de naturaleza permanente.
2.3. Que se haya usado en el nego...io. en desarrollo del giro ordinario de sus adividades.

3. El monto de los subsidios percibcos (CERT) .

4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.

5 .Los ingresos por recu~Eraciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por
daño emergente.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.

7. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes por
valorización de inversiones, recención de unidades, utilidad en venta de inversiones
permanentes cuando se poseer por un término superior a un año, recuperaciones e
indemnizaciones.

8. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos y arrendamiento
de inmuebles, salvo que los arrendamientos se realicen a través de inmobiliarias.

9. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el método

de participación, según normas contables y de la superintendencia de Sociedades, se
gravarán cuando sean decretados

ARTICULO 65. ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y TARIFAS. Se adoptan como actividades

económicas y sus correspondientes tarifas para el Municipio de Tauramena, las siguientes:

ACT.nnDADESINDUSTRlALES

CÓDIGOS ACTIVIDAD TARIFA

101 Producción de f .limentos 3 por Mil.

102 Purificadora de I\gua y Fábricas de Hielo. 4 por Mil.
103 Ebanistería y Capinterías. 4 por Mil.
104 Industria Petrolera. 7 por Mil.
105 Produa:ión de Calzado y Prendas de Vestir. 3 por Mil.
106 Produa:ión de Derivados del petróleo o crudo 7 por Mil
107 Demás actividades Industriales. 7 por Mil.

ACTIVIDADES COMERCIALES

201 Supermercados 6 por Mil.

202 Droguerfas 6 por Mil.
203 Panaderfas 3 por Mil.
204 Librerías y Papa erías 5 por Mil.
205 Heladerías. 4 por Mil.
206 Ferreterías y Méleriales para la construcción. 9 por Mil.
207 Licoreras y Cig¡yrerías. 9 por Mil.
208 Venta de Combustibles y Lubricantes. 10 por Mil.
209 Almacenes de Regalos y Joyerías. 7 por Mil.
210 Almacenes de Prendas de Vestir y/o calzado. 5 por Mil.
211 Disco tiendas. 6 por Mil.
212 Misceláneas y T endas. 5 por Mil.
213 ExpendiOS de Carnes y Salsamentarias. 6 por Mil.
214 Distribuidora de cerveza y gaseosas. 10 por Mil.
215 Billares 10 por Mil.
216 Demás actividades comerciales. 10 por Mil.

Calle 5 101-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117­

Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGC: A-CMT-01

ACUE DO MUNICIPAL No. 15 FEC A: 30t12J2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSMJN 1

ACTIVIDADES DE SERVIOOS

301 Contratos de Obra civil le Por Mil .

302 Mensajerfa y Coorrier. 9 por Mil.
303 Impresos y Pub ¡caciones. 9 por Mil.
304 Radiodifusión y programación de televisión. 8 por Mil.
305 Las actividade~ al servicio y/ o relacionadas con la le por Mil.
industria petro era que a continuación se señalarr
Consultoría, asesada, Interventoría y cualquier tipo de
actividad profesional similar para obras civiles en
general, actividades de prestación de seMClO
profesional, oIigilancia privada, contratos de
administración de construcción en obras civjes,
seguridad indJstrial y/o comercial; servicios de
actividades de construcdón y conservación de refinerias,
oleoductos, poliductos, gasoductos, tanques,
reservorios, estaciones de bombeo y SimBa-es,
mantenimiento " operación de los bienes inmuebles por
adherencia cita-jos anteriormente y similares; servidos
de transporte ce petróleo o crudo, vehicular terrestre
privado local e iltermunicipal, nacional, comunicaciones,
audiovisuales y otros servicios de telecomunicaciones;
servicios de Tr:msporte, alojamiento, casas y ofic' as
móviles i contratos de inspección, vigilancia, medicón,
pesaje, alquiler de todo tipo de equipos inmuebles por
adherencia o muebles; servicios de reparación mecán ca.
eléctrica, auto l10biliarias y afines relacionadas con a
industria petra era; y sobre los demás actividajes
realizadas de forma directa o indirectamente con eJ
sector petrolero
306 Contratistas de ~onstrucción. a por Mil.
307 Construcción y Urbanización. 10 por Mil.
308 Restaurantes y Cafeterías. 5 por Mil.
309 Bares y Discotecas. 10 por Mil.
310 Hoteles, Hospec ajes y Residencias. 6 por iI.
311 Moteles y amob ados 9 por Mil.
312 Griles, casas de Espectáculos y casas de Lenocinio. O por Mil.
313 Compraventas y Casas de empeño. 10 por Mil.
314 Vigilancia y Seguridad Industrial y comercial. 9 por Mil.
315 Transporte de gas terrestre o por gaseoducto con e sÍ'l 10 Por Mil.
destino comercial a Productores-Comerciali~adaes ,
Procesadores de gas en el sistema Nacional da
Transporte, Distribuidores, Comercializadaes,
Generadores Térmicos y Usuarios no Regulados o
Regulado
316 Transporte no relacionado con la actividad anterior 10 Por Mil.
317 Parqueaderos. S por Mil.
318 Salas de Belleza~ Peluquerías y Barberías. 5 por Mil.
319 Alquiler de Pelíc Jlas y Salas de Cine. 5 por Mil.
320 Sitios de Recreación. S por Mil.
321 Talleres de Reparación eléctricas y mecánicas. 6 por Mil.
322 Servitecas y Lavaderos de Vehículos. 9 por Mil.
323 Agencias de seguros 9 por MIL
324 Servicios públicos domiciliarios 10 por Mil.
Calle 5 • 4·34 Palacio Municipal - Telefax: 6247 11 7 ­
Correo electrónico: corcejo@taura-nen&easanare.gov.co Tauramena · Casana."e
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

325 Clínicas} Hospit.ales y Laboratorios 5 por Mil.

326 Consu torios, Médicos y Odontológicos 5 por Mil.
327 Servidos de alimentación en general 10 por Mil.
328 Servicio de telefonía móvil, navegación móvil, servicio de 10 por Mí
datos, televisión e ínternet por suscripción y telefonía fija
329 ServicK>s prestados por el cuerpo de bomberos. 5 por Mí!
330 Demás actividades de Servicio. 10 por Mil

SECTOR FINANCIERO

CÓDIGOS ACllVIDAD TARIFA

401 Bancos. 5 por Mil.
403 Demás ent dades fir ancieras. 5 por Mil.

PARAGRAfO 1. Para el comercio y prestación de servicios de manera informal, se

establecen las siguientes tarifas.

ACTIVIDAD TARIFA
CÓDIGO SMLDV
501 Vendedores ambulantes estacionarios con carácter temporal 0.75 O por día
S02 Vendedores estacior arios con carácter permanente Tipo 1 1.00 por mes
(Comidas rá[1idas, )
503 Vendedores estacionarios con carácter permanente Tipo II 0.50 por mes
(Comidas y bebidas llenares)
504 Ventas con vehículo automotor ~erma nente 1.50mr mes
505 Venta con vehículo Eutomotor temporales 1.50 por día
506 Ventas, eX1ibición, mostrarios, lanzamiento e impulsadores 3.00 por día
en carpas, vitrina, e espacios abiertos, de vehículo, equipos
de comunicacionEs, libros, productos comestibles,
electrodomésticos, osméticos, productos naturistas y demás
prOductos de venta en masa.

PARAGRAFO 2. Facúltese a la secretaria de hacienda municipal para implementar a través de

acto administrativo, la homologación de los códigos de actividades a 105 códigos internadona es
CIUU para la clasificación de las actividades económicas de los contribuyentes.

PARÁGRAFO 3. La superintendeflcia Bancaria Informará a cada municipio dentro de los

cuatro (4) primeros meses de cadé año, el monto de los ingresos operacionales para efectos
de su recaudo.

ARTICULO 66. CONCURRENCI DE ACTIVIDADES. Cuando un contri buyente realice

varias actividades, ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales
con servicios o cualquier otra cnmbinación a las que de conformidad con las reglas
establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base gravable de cada una de
ellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los
libros legalmente registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el
impuesto total a cargo del contribuyente.
Cuando dentro de una nisma actividad se realícen operaciones gravadas con diferentes
tarifas, se declarará y liqui::lará el impuesto correspondiente a cada una de ellas.

Calle 5 14-J4 Palacio Mlffiiclpal - Telefax: 6247117­

Correo electrónico: [email protected] Tauramena -Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSJON 1

ARTICULO 67. CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS. Todo contribuyente que ejerza

actividades sujetas del inpuesto ,j e industria y comercio y su complementario de avisos y
tableros y que no se encuentre registrado en la unidad de rentas podrá ser requerido para
que cumpla con esta obligación.

ARTICULO 68. REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere la o:>ligación de registrar o

matricular los establecimientos o cctividades industriales, comerciales 'l/o de servicios dentro
del plazo fijado o se negaren a hacerlo después del requerimiento, La Secretaría de Hacienda
ordenará por resolución el registro, en cuyo caso impondrá una sandón contemplada en el
régimen sancionatorio por no regis:ro, sin perjuicio de las sanciones señaladas en el código de
policía y demás disposiciones vigertes sobre la materia.

ARTICULO 69. MUTACIONES CAMBIOS. Todo cambio o mutaci5n que se efectúe con
relación a la actividad, sujeto paswo del impuesto o al establecimiento tales como la venta,
enajenación, modificación de la razón social, transformaciones de las actividades que se
desarrollen y cambio de d recclón cel establecimiento y cualquier otra susceptible de modificar
,los registros, deberán comunicarse a Secretaría de Hacienda dentro de los treinta (30) días
siguientes a su ocurrencia, en los formatos establecidos y con el lleno d¿ las formalidades.

PARÁGRAFO. Esta obligacIón se extiende aún a aquellas actividades exoneradas del

impuesto o de aquellas que no tuvieran impuesto a cargo, y su incumplimiento dará lugar a
las sanciones previstas en este Estatuto.

ARTICULO 70. DECLARACIÓN. -os responsables del impuesto de industria y comercio y su

complementario de avisos y tableros están obligados a presenta en los formularios
establecidos, una declaración con liquidación privada del impuesto dentro de los plazos y
lugares que para el efecto señale léI Secretaría de Hacienda.

ARTICULO 71. SISTEMA DE RETENCIÓN Y AUTORRETENCION EN LA FUENTE A

TITULO DEL IMPUESTO DE NDUSTRIA Y COMEROO, AVISOS Y TABLEROS.
Establézcase el sistema de retención y autorretención en la fuente a titulo del impuesto de
industria y Comercio y avisos y talleros, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo
del Impuesto en el Municipio de Ta..ramen a, la cual deberá practicarse en el momento en que
se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

Las retenciones se aplicarán siel11Jre y cuando la operación económica cause el impuesto

de Industria y Comercio, en el Munidpio de Tauramena.

Las retenciones del impuesto de Industria y Comerao, realizadas por el sistema de retendón y
autorretención en la fuente, serán descontables del impuesto a cargo de la liquidación privada
correspondiente del period:> respect va.

ARTICULO 72. TARIFA DE LA RETENCIÓN Y AUTORRETENCION. La tarifa de

Retención o Autorretención del im~,uesto de Industria y Comercio, será la que corresponda al
impuesto de la respectiva actividad económica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a
las tarifas establecidas por el Munidpio.

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo el~n lco: oor oeP<Wtauramena-casanare.gov .00 Tauramena - Casa1are

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARnCULO 73. BASE GRAVIULE DE LA RETENCIÓN Y AUTORRETENCION. lé

Retención o Autorretención del Irl'JIuesto de Industria y Comercio deberá practicarse sobre e
100% del valor de la transacción ~avada.

ARnCULO 74. AGENTES AUTORRETENEDORES Desígnese como Autorretenedores e

titulo del impuesto de I ndustria y Comercio y avisos y tableros, las personas jurídic~
catalogadas como GRANDES CONTRIBUYENTES por la Dirección de I mpuesto y Aduana~
Nacionales - DIAN, siempre y cuando realicen actividades gravadas con el Tributo en le
jurisdicción del Municipio de Tauramena.

De igual forma serán agentes auto retenedores del impuesto de industria y comercio, avisos ')'
tableros, las personas naturales o jurídicas designadas por la secretaria de hacienda a través
de resolución, los cuales entraran a cumplir sus obligaciones formales y sustanciales a par:ir
del bimestre siguiente al periodo de s nombramiento.

PARAGRAFO 1. Cuando la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio se

realice entre autorretenedores a titulo del Impuesto de Industria y Comercio, aplicara el
sistema de autorretención en cabeza del vendedor.

ARnCULO 75. AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Actuarán como ag€Jltes retenedores del Impuesto de Industria y Comerc o
quienes teniendo presencia física estén dentro de la clasificación que a continuación se
propone:

Los establecimientos públicos del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Empresas
Industriales y Comerciales del orden Nacional, Departamental y Municipal, las Sociedades ce­
economía mixta de todo orden ') las Unidades Administrativas con Régimen Especial, la
Nación, el Departamentci de Casanare, el Municipio de Tauramena y demás entidad:!s
estatales de cualqUier naturaleza jLrídica con jurisdicción en el Municipio de Tauramena.

1. Las entidades públicas deberán pra_ticar retención por concepto del impuesto de industr a
y comercio, a todas aquellas personas naturales y jurídicas a quienes efectúen pagos o
abonos en cuenta sin tener en cue ta si el beneficiario del pago o abono en cuenta es agente
o no de retención del impuesto de ndustria y comercio en el municipio.

2. Los grandes contribuyentes de_erminados por la OIAN cuando realic-en pagos o abonos
sobre actividades industriales, cO'llerciales y/o de servicios generadas y recibidas en a
jurisdicción del Municipio de Tauramena.

3. Las personas jundicas, diferentes a los grandes contribuyentes determinados por la OIA J,
cuando realicen pagos o abonos en cuenta sobre actividades generadas en la jurisdicción C!~I
Municipio de Tauramena.

4. Los consorcios y uniones temporales, las comunidades organizadas, las sucesiones ilíquidas
y sociedades de hecho, por 105 pagos o abonos que realicen sobre actividades generadas E!1
la jurisdicción de Tauramena.

5. Las personas naturales del Ré~imen Común del impuesto sobre las ventas NA, cuando
adqUieran bienes o servicios superiores a 20 uvr

Calle 5 4-34 Palaoo Municipal - Telefax; 6247117 ­

Correo electrónico: corcejo@tau"8mena-casanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

6. Las sociedades fiduciarias por los pagos o abonos que generen sobre las actividades
realizadas por los patrimonios autó amos bajo su administración.

7. Las personas naturales y juríd cas que la Secretaría de Hacienda Municipal, establezca
mediante resolución.

8. Quienes contraten con personas o entidades sin residenda o domicilio en el país 13

prestación de servicios o compra de bienes en la Jurisdicción del Municipio de Tauramena C01
relación a los mismos.

ARnCULO 76. OBUGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN Y

AUTORRETENCION. Todos los agentes de Retención y autorretencion del Impuesto de
Industria y Comercio, avisos y :ableros, deberán presentar y pagar dentro los plazos
estipulados las respectivas retenci01es y autorretenciones.

Los agentes de retención del Impuesto de industria y comercio, avisos y tablero~J

responderán por las sumas Que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente
por el incumplimiento de sus deberes será de su exclusiva responsa ¡Iidad.

Los agentes de retención del Imp'Jesto de Industria y Comercio , avisos y tableros, deberan
expedir por las retenciones practicadas un certificado que cumpla los requisitos previstos en el
Estatuto Tributario Nacional.

ARnCULO 77. OPERACIONES NO SUJETAS A RETENCIÓN. La retención de Industria I

Comercio, Avisos y Tableros, no se aplicará en los siguientes casos:

1. Los pagos o abonos en cuenta r=alizados a sujetos que desarrollen actividades excluidas o
no sujetas del impuesto de industria y comercio.

2. Los pagos o abonos en cuenta rEalizados a sujetos que desarrollen actividades exentas.

3. Cuando el pago o abona se realiza a un agente autorretenedor el impuesto de industria '{

comercio, avisos y tableros.

4. Cuando el pago o abono se r~alíza a una empresa de transporte terrestre automot or

contemplada en el artículo 102-2 cel Estatuto Tributario Nacional¡ no se practicara retención
por concepto de avisos y tableros.

PARAGRAFO. Los pagos o abonos realizados a las personas del numeral 3 del presente
artículo, deberán ser reportados JX>r el agente retenedor en las formatos, lugares y plazos
establecidos por la secretaria de Hacienda Municipal.

ARTICULO 78. CUENTA DE IN)USTRIA y COMEROO RETENIDO. Los agentes de

retención del impuesto de Indust:Jia y Comercio, deberán llevar una cuenta denominada
Impuesto de Industria y Comercio Retenido¡ en donde se registre la causación y pago de los
valores retenidos.

ARTICULO 79. APUCABIUDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMEROO. El si3tema de retenciones y auto retenciones del impuesto de
industria y comercio, se regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria I
comerdo por las normas específicas adoptadas en el presente estatuto de rentas, y en lo no

Calle 5 14-3l Palaclo MunicipaJ· Telefax: 6247117 ­

Correo eleclrónO:l: [email protected],co Tauramena· Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE=mO MUNICIPAL No. 15 FEC A: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

regulado en el presente acuercb, se aplicaran las normas generales del sistema de

retenciones y auto retenciones estLblecidas al impuesto sobre la renta y complementarios.

ARTICULO 80. LUGARES Y PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS RETENOONES y

AUTORRETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y
TABLEROS. La presentación y el pago de la Declaración de Retención y autorretencion del
Impuesto de Industria y Comercio . Avisos y Tableros, deberá efectuarse en forma bimestral
en los formularios, plazos y lugares que para tal efecto adopte la Secretaria de Hacienda
Municipal.

ARTICULO 81. ALTERNATIVAS PARA EL RECAUDO DEL IMPUESTO. El Gobierno

Municipal podrá recaudar total o pardalmente las retenciones, sanciones e intereses si a bien
lo tiene a través de los bancos y cemás entidades financieras. El Alcalde Municipal mediante
Resolución, autorizará a los Bances y demás entidades especializadas que cumplan con los
requisitos exigidos para recaudar y cobrar impuestos, sanciones e intereses y para recibir
declaraciones tributarias.

CAPITULO 111
IMPUESTOS DE AVISOS, TABLEROS Y VALLAS
ARTICULO 82. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Tauramena es el ente administrativo a
cuyo favor se establece el impuesto complementario de avisos y tableros, y por ende en su
cabeza radican las potestades de gestión, administración, recaudación, fiscalización,
determinación, discusión, devolución y cobro, además de las demás actuaciones que resulten
necesarias para el adecuado ejercicio de la misma.

ARTICULO 83. HECHO GEMERADOR. Son hechos generadores del impuesto

complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción en el
Municipio de Tauramena:

1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares

públicos o privados visibles jesde el espacio público (acceso visual pÚbliCO), pasajes y
centros comerciales.

2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.

PARÁGRAfO. El aviso, tablero o \/a 11 a puede contener, entre otros elementos, el nombre del
sujeto pasivo, una marca, un emblema, un eslogan, o cualquier imagen que determine la
realización de una actividad.

ARTICULO 84. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de
Avisos y Tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen
cualquiera de los hechos generadores del artículo anterior.

ARTICULO 85. BASE GRAVABL.E. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria y

Comercio.

ARTICULO 86. TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del
Impuesto de Industria y Comercio.

Calle 5 . 4-34 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 _.

Correo e~trón ico: [email protected] Tauramena - Casana~

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CoorGo: A~CMT-01

ACUERDO MUWICIPAL No. 15 IFECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARnCULO 87. DETERMINAC ÓN DEL IMPUESTO. El valor del Impuesto surge de

multiplicar el monto gravable del :mpuesto ne industria y comercio, por la tarifa establecida
del quince por ciento (15%).

PARÁGRAFO 10. El Impuesto ::le Avisos y Tableros se liquidará conjuntamente con el

Impuesto de Industria y Comercio jel que es complementario.

PARÁGRAFO 2°. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el

transcurso de un periodo declara~=, la decla~ación de Industria y comercio y avisos y tableros
deberá presentarse por el períOdO mmprendi:lo entre la fecha de iniciación de la actividad y la
fecha de terminación del respectvo períodc. o entre la fecha de iniciación del período y la
fecha del cese definitivo de la acti "dad, resp~ivamente.

CAPITULO IV
IMPUESTO A LA PUBUCIDAD EXTERIOR VISUAL

ARnCULO 88. AUTORIZACIÓfi LEGAL El Impuesto a la publicidad exterior visual se

encuentra autorizado por el Decr~-::o 1333 de 1986, Decreto 3070 de 1983, Ley 75 de 1986,
Ley 9 de 1989, Ley 140 de 1994 y demás disposiciones complementarias.

ARnCULO 89. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto a la publicidad

exterior visual está constituido pCI" la colocación de toda valla, con una dimensión igualo
superior a ocho (8) metros cuadra: os.

Cuando se habla de valla( debe eltenderse como cualqUier medio masivo de comunicación
con igualo superior área a la indicada, destinado a informar o llamar la atención del público a
través de elementos visuales como leye das, inscripciones, dibujos( fotografías, signos o
similares, visibles desde las vías de uso o dominio público.

Será requisito del otorgamiento de la auk>rización para colocar o instalar vallas en el

municipio de Tauramena el pago del Impuesto de que trata este capítulo.

ARnCULO 90. SUJETO ACTIV • El Muni:ipio, es el ente administrativo a cuyo favor se

establece el impuesto a la publicid:td exterior visual. En su cabeza radican las potestades de
gestión, administración, recaudacKln, fiscaltlación, determinación, discusión, devolución y
cobro además de las demas actuaoones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de
la misma.

ARTICULO 91. SUJETO PASIVO. Son sLjetos pasivos las personas naturales, jurídicas,
sociedades de hecho y demás entidades, por cuya cuenta se coloca o exhibe la publicidad.

Son solidariamente resporsables c: n el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones a
que haya lugar, la agencia de publ ljdad o qLien coloque o exhiba la publicidad.

ARTICULO 92. BASE GRAVABL • La constituye el tamaño de la valla o aviso publicitario

que se instale en el territorio del ~nidpio .

ARTICULO 93. TARIFA. Toda valla publicitaria que se instale en el territorio del Municipio
pagará como tarifa un (1) salario ciario m(nimo legal vigente( por mes.
Calle 5 14-34 Palaao ~niclpal - Telefax: 6247117 ­
Correo ek1clrOnico: [email protected] Tauramena - Casanara
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 94. DEn MINACI6N DEL IMPUESTO. El valor del impuesto surge de
multiplicar el número de vallas por DS salari')s diarios mínimos vigentes multiplícados por los
días de exposición.

ARTICULO 95. PERÍODO GRAVABLE. Está constituido por el número de meses que dure
exhibida o colocada la publi: idad exl=rior visual.

Cada vez que se verifiqlR el transaJrso del término por el cual se otorgó la autorización se
causará nuevamente el imp lesto sobre la publicidad exterior visual.

PARÁGRAFO. El períooo r1ínimo 9cwable será de un mes y el máximo el equivalente a un

año por vigencia.

ARTICULO 96. EXCL SIONES y NO SWECIONES. No estarán obligados aJ pago del

impuesto de la Publicidad !::tenor Visual las \/.alias de publicidad de:

1. La Nación.
2. El departamento de Casanare.
3. El Municipio de Tauranena y sus entes des::entralizados.
4. Las organizaciones ofiaal .=s.
5. Las que desarrollen ad:ivi:fades artísticas, ce medio ambiente y de beneficencia

CAPITULO V

IMPUESTO MUNICIPAL DE ESPECTÁCULOS PÚBUCOS

ARTICULO 97. MATERIA. IMPO'UBLE. El impuesto de espectáculos públicos es un

gravamen que recae sobre las pres~ntaciones de toda clase de espectáculos públiCOS tales
como: teatrales, musicales, taurinos, deportiV'Os yen general los de exhibiciones y diversiones
que se realicen en la jurisdicción del "1unicipio salvo las excluidas por la ley 1493 de 2011.

PARÁGRAFO. El impuesto de espectáculos públicos se entenderá sin perjuicio de la vigencia

del impuesto de industria y comercio, consagrado y reglado en las disposiciones vigentes.

ARTICULO 98. HECHO GENE~DOR. Lo constituyen los espectáculos públiCOS Lo

constituye la presentacién de toda dase de espectáculos públicos, tales como exhibiciones
musicales, teatrales, circ:s, corridas de toros, carreras de caballos, exhibiciones deportivas,
parques de diversiones, ñ1a5 de gallos, encuentros pugílísticos, bailes públicos, cualqUier otro
acto recreativo y demás espectáculos de esta índole, que no se encuentren excluidos en la
ley 1493 de 2011 y que se preserten dentro de la jurisdicción del Municipio de
Tauramena.

ARTICULO 99. SUlETO PASIVO. Es el responsable de la presentación del espectáculo

público.

ARTICULO 100. BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el valor de toda
boleta de entrada a cual(JJier espectáculo públiCO que se exhiba en la jurisdicción del
Municipio.

Calle 5 14-J4 Palado M m!cipal- Teletax: 62471 17 ­

Correo el3Cf ánico: oonceo@laurame a-casanare.gov.oo Tauramena . Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALlDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~O MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERStON 1

ARTICULO 101. TARIFA. La ta-ifa es el diez por ciento, (10%) sobre el valor de cada
boleta de entrada personal a espectáculos públicos de cualquier clase, más un diez por ciento
(10%) adicional por concepto del impuesto de espectáculos públicos del orden nacional.

ARTICULO 102. RECAUDO. Pare el recaudo de los anteriores impuestos se procederá de la

siguiente manera:

Todo individuo o entidad que quiere llevar a cabo un espectáculo plt>lico de cualquier
naturaleza deberá presentar a la s~cretarfa de hacienda de Municipal, las boletas que vaya a
dar al expendio, junto CCtn una relac¡5n pormenorizada de ellas, en la cual se exprese su
número, clase y precio. De esta r~adon se tomará nota en un libro de registro especial. Las
boletas serán selladas po- la oficina recaudadora y devueltas al interesaoo, para que al día
siguiente útil de veriftcadc el espectáculo, exhiba el saldo no vendido, con el objeto de hacer
la liquidación y el pago de impuesb qt..e corresponda a las boletas vendidas.

ARTICULO 103. UCENCIA PARA PRESENTAR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS. Los

interesados en presentar espectácJlos públicos en el Municipio deberán solicitar permiso al
Secretario de Gobierno en escrito que contendrá :

Certificados de la secretaría de lacl~nda del municipio donde conste la aceptación de

garantía presentada.

Nombre, documento de identificación del empresario responsable del es¡>ectáculo o

certamen, domicilio y dirección.

Una breve descripción del espectáculo a presentar o del certamen a realzar.

Dirección del local o escenario en el e al se hará la presentación o se re:alizará el

certamen.

Número, clasificadón por categorías y valor total de las localidades que ::le ofrecerán al
público.

ARTICULO 104. EXENCIONES Y NO SUJECIONES. No estarán sLjetos al presente

impuesto los espectáculos públicos de las artes escénicas, de que trata el inciso primero del
artículo tercero de la Ley 1493 de 2D11

ARTICULO 105. FACULTADES DE FISCAUZACIÓN Y CONTROL Para efectos de control

y recaudo, la Secretaria de Hacien.ja Municipal, tiene la facultad de inspeccionar los libros y
papeles de comercio del sujeto responsable, verificar la exactitud de las Hquidaciones y pagos
de los impuestos, ordenar la exhibiciór y examen de libros, comprobantes y documentos del
responsable, tendientes a verif.car el cumplimiento de las obliga:iones tributarias
correspondientes.

En ejercicio de tales facultades, el Mur icipio podrá aplicar las sanciones e~ tablecidas en este
Estatuto y ordenar el pago de los impuestos pertinentes, mediante la expedición de los actos
administrativos a que hay;: lugar.

ARTICULO 106. GARANTIAS PARA PRESENTAR ESPECTÁCULOS PÚBUCOS. Los

interesados en presentar espectáClJos úblicos en el Municipio deberán garantizar el pago de
los impuestos mediante póliza y/o cl eque de gerencia cuya cuantía será fijada por la
Calle 5 1*-3L Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo electrónico: [email protected] Taur3mena· C~nare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No.15 FECHA: 30112/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

Secretaría de Gobierno, calculando dicho valor sobre el total de la boletería sellada de la

totalidad del aforo

PARÁGRAFO 1. Esta garantía no se exigirá cuando el empresario tuviese constituida la

misma en forma general, a favcr del Municipio y a juicio de la Secretaria de Hacienda
Municipal, para responder por los i-npuestos que lleguen a causarse.

PARÁGRAFO 2. En caso de que, por causa atribuible a los organizadores, no se realice el

espectáculo o se modifique la programación, sin permiso de la Secretaría de Gobierno, el
Munidpío podrá hacer efectiva la garantía depOSitada, cuyo valor se considerará como multa
por tal hecho.

ARTICULO 107. GARANTÍA ESPECIAL. Los responsables de los parques de diversiones

deben garantizar al Munidpio que ~us equipos se encuentran en condiciones aceDtables y por
consiguiente aptos para su utilizaciJn. Además una póliza de seguros contra accidentes en el
uso de dicho equipamientl) de dive~siones.

PARÁGRAfO. Las condi :iones y estado de los equipos como sus sistemas y medidas de
seguridad tendrán que corresponder a las exigidas por la legislación vigente que regula la
materia.
ARTICULO 108. PARQUES DE DIVERSIONES. Estos deben presentar a la secretaria de
hacienda del Municipio antes de la apertura del parque o periódicamente cada cinco (5) días,
los tiquetes con sus respectivos pr=cios para que sean sellados y anotados.

ARTICULO 109. ESPECTÁCULOS PÚBUCOS GRATUITOS. Cuando en un establecimiento

o escenario público se realice un espectác lo público por el cual no se cobre ningún valor por
su ingreso o disfrute, los propietariDs o empresarios no podrán establecer consumo mínimo ni
incrementar los precios. La Secr€!arí a de Gobierno, con cinco (5) días de antelación a la
presentación del espectárulo detenninará el nivel de precios de los Artículos a expenderse al
público.

ARTICULO 110. CONTROL Y VIGILANCIA. La Secretaría de Hacienda Municipal

desplazará al sitio de realización da espectáculo a un funcionario de la Secretaria de Hacienda
Municipal y a uno de la Secretar a de Gobierno Quienes estarán encargados de vigilar lo
concerniente a las boletas y demás requisitos del espectáculo a exhibirse.

Si se comprueba que cl responsable de un espectáculo público vendió bc,letas sin el

respectivo sello, el funcionario rendirá el informe respectivo. De igual manera procederá si se
comprueba Que se vendieron boletas en número superior al relacionado en la solicitud del
permiso.

CAPITULO VI

IMPUESTO POR EL TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS

ARTICULO 111. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador del impuesto el

transporte de hidrocarburos terrestre, por oleoductos o gasoductos en la jurisdicción del
municipio de Tauramena.

ARTICULO 112. SUJETO ACTlVO. Es sujeto activo del impuesto es el municipio no

productor por donde pase el oleodLcto o gasoducto.
Calle 5 \4-34 Paado MuniolpaJ - Telefax: 62471 17­
Correo ell7ClronioO: correfc¡@tauramena-casanare.gov.co Tauramena · Casanare

 SISTEMA DE GESnÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

Se entiende que un municipio es o Productor cuando en su jurisdicción se producen menos

de siete mil quinientos (7.500) barriles promedio mensual diario de petróleo crudo o su
equivalente en gas natura.

El Ministerio de Minas y Energía c;:rtificará, dentro de los primeros quince (15) días de cada
mes, los municipios que se conside-an No Productores, para el período objeto de liquidación.

ARTICULO 113. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo el propietario del crudo o del gas que
se transporta por el oleoci.Jcto o g3soducto, y en forma solidaria el transportador cuando no
haya efectuado la liquidack>n y recaudo respectivo.

ARTICULO 114. CAUSACIÓN. 8 impuesto se causa en el momento en que se inicia el

transporte del hidrocarburJ.

ARTICULO 115. BASE GRAVAHLE. Está dada por el valor del transporte que resulta de
multiplicar el número de tarriles o de pies cúbicos transportados, según el caso, por la tarifa
de transporte por cada barril o pie :úbico vigente para cada oleoducto o gasoducto.

PARÁGRAFO. La tarifa d~ transporte por oleoductos será fijada anualmente por el Ministerio
de Minas y Energía. Lé. tarifa de transporte por gasoductos será la aplicada por el
transportador al momento de factuar el servicio.

ARTICULO 116. TARIFAS. Será equivalente al seis por ciento (6%) del valor resultante de
multiplicar el número de barriles transportados por la tarifa vigente para cada oleoducto. Para
oleoductos que se construyan con destino al transporte del petróleo que pueda hallarse al
Este o Sureste de la cima de la Cordillera Oriental, este impuesto será sólo del cuatro por
ciento (4%).
PARÁGRAFO. La tasa de cambie que se utilizará para efectos de liquidar el impuesto de
transporte, será la Tasa Representativa del Mercado del día de la facturación.

ARTICULO 117. PERÍODO GRA'IABLE. Este se cobrará JX)r trimestres vencidos y estará a
cargo del propietario del crudo o del gas, según sea el caso, e ingresará en calidad de
depósito al Fondo Nadona de Regalías.

ARTICULO 118. RESPONSABLE DE LA UQUIDAOÓN y PAGO. El transportador es

responsable de liquidar y recaudar del propietario del crudo o gas, el Impuesto de transporte,
al momento de prestar el servicio. El impuesto recaudado en el mes anterior lo declarará y
pagará el transportador dentro de los primeros quince (15) días hábiles de cada mes, de
acuerdo con las siguientes reglas:

1. Cuando el oleoducto o gascducto pase por municipios o distritos no productores,

declarará y pagará a favor de éstos, en proporción al volumen transportado y al
kilometraje del oleoducto o gasoducto en cada jurisdicción.

2. Cuando el oleoducto pase ta1tO por municipios productores como por municipios no
productores, el total cel impuesto se declarará y pagará ante los municipioS y distritos no
productores, distribui:Jo en ¡:roporción al volumen transportado y kilometraje en la
jurisdicción de cada rr unici pio ) distrito no productor.

Calle 5 • +-34 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo el~clronlco ; col [email protected] Tauramena· Casanare

 SI TEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

CUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

3. Cuando el oleoducto pas2 :Jr icamente por municipios o distritos productores, la

declaración y pago se efedLará a favor del departamento o departamentos a que
correspondan tales nlIlidpi>s o distritos, en proporción al volumen transportado y
kilometraje en la jurisdicción ::le los municipios o distritos de cada departamento.

ARTICULO 119. OBUGACIOfES DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE

TRANSPORTE. Son obligacivnes de los responsables del impuesto de transporte entre otras::

a) Uevar contabilidad en la cual se refleje el volumen total de hidrocarburos

transportados, dlsc inincda por entidad territorial.

b) Expedir facturas pcr cada ')pe ación de transporte, indicando volumen transportado,
tarifa de transporte y el vclc·r total del transporte.

c) Presentar semestralrr ente al Mjnisterio de Minas y Energía irtonne consolidado

indicando volúmenes tOtal03 transportados e impuesto de transporte liquidado.

ARTICULO 120. ADMINISTRACIÓN, DISTRIBUaÓN y BENEFICIARIOS. El recaudo

se distribuirá entre los rr uni :ipi>s no productores cuyas jurisdicciones atraviesen los
oleoductos o gasoductos en propor:fón af volumen y al kHometraje. 8 Artículo 19 parágrafo 1
del decreto reglamentaria 1747 de 1995( dispone que el Ministerio de hacienda y Crédito
Público de Minas efectúe las iquidaciones del Impuesto y su distribución.

ARTICULO 121. EXENCONES. De este impuesto quedan exceptuados los oleoductos de

uso privado para el servicio exd .Jsivo de explotación de petróleo de propiedad particular; pero
en caso de que éstos transpjrten ~,etróleo de terceros se causará el impuesto ya establecido,
pero sólo sobre el volumen cel petrDl~o transportado a dichos terceros.

ARTICULO 122. TARIFAS EN DÓtARES y PAGO EN PESOS COLOMBIANOS. Cuando

las tarifas de transporte por oleoductn, base para la liquidación del impuesto transporte, sean
fijadas por el Ministerio c€ Mines y Energía en dólares americanos (USA), el impuesto se
liquidará en esta moneda yel pago se realizará en pesos colormianos ($) equivalentes,
tomando como base la taS3 de caTt>io vigente el día del pago.

ARTICULO 123. DEFINICrONES. Para efectos de la correcta aplic¿:ción de las disposiciones

del presente capítulo se esta!JlecE!1 las siguientes definiciones:

• OLEODUCTOS: ConjlE1b de tL berías y accesorios que permiten el transporte de petróleo

crudo desde los sitios de tratanriento o separación hasta los centros de refinación o
puertos de exportaciónJ i cl uyenco las estaciones de bombeo.

• GASODUCTOS: ConjL nto de tub:!rías y accesorios que permiten a conducción de gas

natural desde los puntos de !1"3tamiento o separación hasta los sitios de entrega
denominados "Puerta de ciudad", sistema de distribución o conexión de un usuario del
sistema de transporte.

• TRANSPORTADOR: Persona na ural o jurídica cuya actividad es el transporte de

petróleo crudo o de ga; natLral pJr oleoductos o gasoductos.

• FACTOR DE CONVERSIÓN:c Fara los efectos de este, se considera que cinco mil
setecientos (5.700) pies :úbíos de gas natural equivalen a un barril de petróleo.

Calle t 4.34 Palaci:l M~iclp<l l - Telefax: 6247117 ­

Correo eleclr:lnlcn: [email protected] TaLramena - C3sana-e

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD COCIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FEC-fA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VER310N 1

CAPITULO VII
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR

ARTICULO 124. NATURALEZA. El imJuesto de degüello de ganado menor es un tributo ce

carácter Municipal.

ARTICULO 125. HECHO GENERADO R. Lo constituye el sacrificio de ganado menor, tales

como el porcino, ovino, ccprino, y demás especies menores en la Jurisdicción del Munidpio ce
Tauramena.

ARTICULO 126. CAUSACIÓN. El Impuesto se causa en el momento de la expedición de a

guía de degüello para el sacrificio de ga[laoo menor propio.

ARTICULO 127. SUJETO ACTIVO. 3 VJunicipio de Tauramena cuando se sacrifique ~

ganado en su jurisdiccién, como único beneficiario de las rentas p ovenientes de este
impuesto.

ARTICULO 128. SUJETO PASIVO. El ~ujeto pasivo en calidad .de contribuyente será el
propietario del ganado menor a sacrific:::cl".

ARTICULO 129. BASE GRAVABLE y TARIFA. El valor que se cobrará por el sacrificio de
cada cabeza de ganado será:

1. Ganado menor: 0.50 salarios mínino5: diarios legal vigentes.

ARTICULO 130. RESPONSABLE. El responsable de liquidar el illpuesto será la persorla

Natural o Jurídica que realice directa o ndirectamente el sacrificio del ga1ado menor. Para el
efecto el responsable lIev::rá un registro diério discriminando el tipo de ganado sacrificado y el
propietario del mismo.

ARTICULO 131. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL MATADERO O FRIGORÍFICO.

El matadero o frigorífien que sacrifk:¡ue ganado sin acreditar el lago del impuesto
correspondiente asumirá la responsabilidad del tributo.

ARTICULO 132. UQUIDACIÓN y PAGO: El sujeto pasivo can :elará el impuesto en ka

Secretaría de Hacienda del Municipio, p~Vi D al sacrificio del ganado mena'.

ARTICULO 133. GUÍA DE DEGÜELLO. B; la autorización Que se expidE para el sacrificio de

ganado menor.

ARTICULO 134. REQUISITOS PARA LA EXPEDICIÓN DE LA GUÍ.A DE DEGÜELLO. La

guía de degüello cumplirá los siguientes requisitos:

1. Presentación del certificcdo de sanidad ql.E permita el consumo hurrano.

2. Constancia de pago del impuesto corre:;pc ndiente.

ARTICULO 135. SUSTITUCIÓN DE LA GUÍA. Cuando no se utilice la guía por motives

justificados, se podrá penitir que se ampae con ella el consumo eq uival~nte, siempre que lB
Calle 5 14-34 Palach Munic pal - Telefax: 6247117 ­
Correo el;clrón!co; conoejo@eullFflena-casanare,gov.co Tauramena - Gasanae

 SISTEMA DE GéST1ÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MU ICIPAL No. 15 FECHA: 301 2/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

sustitución se verifique er un término qJe no exceda de tres (3) días, expirado el cual, caduca
la guía.

ARTICULO 136. RELACIÓN. Los na~dero5, frigoríficos, establecimientos y similares,

presentarán mensualmerte a la Se:retaí~ de Hacienda Municipal una relación sobre el
número de animales sacri'icados, desE de ganado, fecha y número de guías de degüello y
valor del impuesto.

CAPrTULO VIII

IMP ESTO DE DEGÜ ELLO DE GANADO MAVOR

ARTICULO 137. AUTORIZACIÓN LEGAL. El cobro del Impuesto de Degüello de Ganado

Mayor, es un impuesto ce:dido a bs MJnidp os del Departamento de casanare a través del
artículo 167 de la OrdenallZa NO 017 de 2.0:>4.

ARTICULO 138. DEFINICIÓN. ~ntiéndase por Impuesto de Degüello de Ganado Mayor el

sacrificio de ganado bo\~no en ~I m3tadero municipal, frigoríficos u otras instalaciones
autorizadas por el municipo de Taural1ena.

ARTICULO 139. SUJETO PASIVO.. El 5Jjeto pasivo en calidad de contribuyente será el

propietario del ganada a sacrificar.

ARTICULO 140. HECHO GENERADOR. El sacrIficio de ganado mayor en la jurisdicción del

Municipio de Tauramena.

ARTICULO 141. BASE GRAVASLE• ....a constituye cada cabeza de ganado mayor que se
sacrifique.

ARTICULO 142. TARIf • a tarifa será a suma eqUivalente un (1) Salario mínimo diario
vigente, por unidad de ganado mayor que S~ sacrifique en Tauramena.

ARTICULO 143. REQU1SITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario del semoviente,

previamente al sacrificio deberá acre..jita~ los siguientes requisitos ante el matadero o
frigorífico:

1. Visto bueno de salud pltllica.

2. Guía de degüello (Este p~go no exime el pa~o del servicio de matadero).
3. Reconodmiento del gan3do de acuerdo eoo las marcas o hierros registrados en la Secretaría
de Gobierno.
4. Recibo Ofidal de pago del Impuesto expecioo por la Secretaría de Hacienda Munidpal.
Guía sanitaria (ICA)

ARTICULO 144. DESTI ACIÓN DEL RECAUDO. El valor recaudado por el Municipio por
concepto del degüello de ganado mayor deberá destinarse de conformidad con el artículo 167
de la ordenanza 017 de 2.:>04, al fomen-:o d~ a productividad de las actividades ganaderas en
el municipio.

CAPITULO IX

IMPUESTO DEL SmVIC O DE ALUMBRADO PUBUCO

ARTICULO 145. DEFIN C1ÓN. =5 el servicio público consistente en la iluminación de las

vías públicas, parques púb ieos y d:lT'ils espa: ios de libre circulación que no se encuentren a
Calle 5 14-3.. Palacio Ml.níclpal - Teletax: 6247117 ­
Correo elctró ~ ico: corcek:@I:3I1'ar.era-casanare.gov.co Tauramena - Casanara

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA 1

cargo de ninguna persona n3tura o jurídic3, asimiladas, sociedades de hecho y sucesiones

ilíquidas, de derecho privcdo o público, diferente del Municipio, con el objeto de proporcionar
la visibilidad adecuada péra € I nQ.~mal desarrollo de las actividades tanto Ifehlculares como
peatonales. También se incluirár los sistemas de semaforización y revjes electrónicos
instalados por el Municipic.

ARllCULO 146. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de alumbrado

público es el beneficio por la pre5tcción del ~ervicfo de alumbrado público.

ARTICULO 147. SUJETO AcnVO. El suje:o activo lo será el Municipio de Tauramena.

ARTICULO 148. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del I mpuesto ~or el servicio de
Alumbrado Público todas las pErsonas rssidentes en la jurisdicción el Municipio de
Tauramena, incluidos los al togeneradores de energía, cogeneradores, generadores y los
comercializadores de enefJía, los uales se constituyen en usuarios potenciak3s y beneficiarios
efectivos receptores del SErvicio de alumbrado público.

Las personas naturales e jlrídiccs q e c<Jnpren gas natural o GLP. producido en el

municipio de Tauramena yla que contréten el servicio de transporte terrestre o por
gaseoducto, que tengan como i icio el ~nicipio de Tauramena , a través de la Bolsa
Mercantil de Colombia, ( ~estor de mercado de gas natural en Colombia), o de forma directa,
que dicha actividad comercial de compra do transporte la realice quien tenga la calidad
productores-comercializad )res, pwcesadore5 de gas en el sistema nacion 31 de transporte,
distribuidores, comercializ3dcres, generadores térmicos y usuarios no regLJados o regulaco
con o sin destino comerci 31.

ARllCULO 149. BASE GRAVAB E. La base gravable para el Impuesto soore el servicio ae
Alumbrado Público será:

1. Para los beneficiarlos dE!l consu o de En~gía, será el valor total del comumo del perioao
antes del subsidio y/o cortribuciór de la energía facturada por la Empresa ~ue suministre el
servicio.

2. Para los predios que no son usuarios del servicio domiciliario de energía eléctrica, la base
gravable será el valor del inpuesto predial.

3. Para los autogeneradores je erergía, de más de 10.000 Kilovatios, la base gravable será
el valor mensual liqUidad.:> a favcr del Municipio por concepto de transferencia del sector
eléctrico, cuando autogeneren erergía {Té'1Tlica o solar) de 1 a 9.999 kil:>vatios, las base
gravable será en salarios rr inimes mensuales legales vigentes, que se He uida y pago de
forma mensual, por cada punto de autogeneración de energía.

4. Para las Empresas Comercializadoras será los ingresos brutos mensuales por la venta de
energía eléctrica a los usuarios no regulados del Municipio de Tauramena.

5. Para los que compren ~as natu al o GLF, en la Bolsa Mercantil de Colombia o de forma
directa, a los productore"" industriales ubieódos en jurisdicción del Municipio de Tauramena,
la base gravable es un porcentaje del valor de compra facturado mensual por el productor
industrial.

6. Para los que contrater el servt;io de transporte de gas natural o GLP, que tenga como
inicio el Municipio de Tauramena, bien sea terrestres o por gaseoducto, la base gravable es
Calle 5 . 4-34 Palado lAuniclpal - Telefax: 6247117 ­
Correo e l ~ ioo: oolcelo@!sutarrena-<:assnsIB.gov.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGC: A-CMT-01

ACUERDO MU ICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

un porcentaje del valor fédurado mensual, por quien le presta el servicio de transporte ce
gas.

ARTICULO 150. TARIFAS. las tarifas para el cálculo del Impuesto de alumorado público en
el Municipio de Tauramenc, son las siguientes;

1. Para los beneficiarios pertenecientes a la categoría residencial del sector lI"bano y centros
poblados, se aplicara la ta-ifa del ./0 sobre la base determinada en el numeral 1 del artículo
anterior.

2. Para los beneficiarios pErtenecielltes a la :ategoría comercial, oficial e indu5trial, se aplicara

la tarifa del g% sobre la base determinada en el numeral 1 del artículo anteoor

3. Para los propietarios de lotes ubicados en el sector urbano, se aplicara 13 tarifa del 30JVo
sobre la base determinada en el mrneral 2 del artículo anterior, la cual se cobrara anualmente
y de forma solidaria con el impuesto predial unificado.

4. Para los propietariOS de predias destinados a; instalaciones, almacenarríento, transporte,

montaje de equipos y demás actividades afines para la extracdón y explotación de minerales o
hidrocarburos y compañías petrole/C!S, se apllcara la tarifa del 45 % sobre la base determinaca
en el numeral 2 del artícul) anterio ~, la cual se cobrara anualmente y de forma solidaria con el
impuesto predial unificado

5. Para los propietarios de predios destinados a; Reservas forestales, compensaciones

ambientales y servidumbres para la extracdón y explotaCión de minerales o hidrocarburos y
compañías petroleras, se aplicara la tarifa del 40% sobre la base determinad3 en el numerci 2
del artículo anterior, la cual se cobrara anua mente y de forma solidaria con e impuesto predial
unificado.

6. Para las empresas autogeneradoras de energía, la tarifa será: A. Para quienes autogeneren
de más de 10.000 Kilovatil)s, se ap4icara la tarifa del 30%, del valor mensual} que liqUiden y
paguen por concepto de transferencia del sector eléctrico. su causación es mensual B. Para
las autogeneradores de energía, de 1 a 9.999 Kilovatios" la tarifa será de dos salarios
mínimos mensuales legales vigentes, tarifa que se liquida y pago de forrra mensual, po ~
cada punto de autogenera :ión de e ergía.

7. Para las empresas eomereiatizadoras, se aplicara la tarifa del 1% de la totalidad de los

ingresos mensuales por la venta je energía a los usuarios no regulados del Municipio de
Tauramena.

8. Para los usuarios no regulados, 3e aplicara la tarifa del 20% sobre el vak>r total facturcdo
mensualmente por la empresa comerciaUzadora.
9. Para los Productores-( omercialzadores Procesadores de gas en el sistema Nacional de
Transporte, Distribuidores, Comercialjzadores, Generadores Térmicos y Usuarios ro
Regulados o Regulado, con y SI1 destino comercial, que compren a los productores
industriales de gas na:ural o GLP, del Municipio de Tauramena y/e transponte gas
natural o GLP, que ten9a como origen el Municipio DE Tauramena, se aplicara la
tarifa del 1% sobre el valor total facturado mensualmente por la empresa productora de gas
natural o GLP industrial y/o quien realiza el transporte de Gas natural o GLP.
ARTICULO 151. MECANISMO DE RECAUDO. Se presentan los siguientes mecanismos de
recaudo del impuesto de cJumbrado público;

Calle 5 ~-34 Palaclo Mun~ípal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: con::[email protected] Tauramena - Casanara

 SISTEMA DE GESnÓN MECI- CALIDAD CODIGO:;:"~

1
ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECI-A: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA [VERSION 1

1. Para la facturación y recaudo a los usuarios regulados, el muníci Jio podrá suscribir
convenios con las empresas que ¡:resenten el servicio de energía eléctric2 en el Municipio de
Tauramena.

2. Para el caso del recaudo del im¡::uesto de alumbrado público a los propietarios de predios, la
liquidación se hará a través de la factura del impuesto predial unificado que emitirá la
Secretaría de Hacienda Municipal.

3. Para las empresas autogeneneradoras y comerdalizadoras, el recaudo del impuesto de

alumbrado se realizara mensualrrente, a través de una liquidadón privada por parte del
contribuyente, dentro de las fechas i en los formularios establecidos por la secretaria de Hacienda
Munidpal.
4. Para las empresas Productores~Comercializadores, Procesadores de gas en el sistema
Nacional de Transporte, Distribuidores, Comercializadores, Generadores Térmicos y Usuarios
no Regulados o Regulado, con y sin destino comercial, el recaudo del impuesto de
alumbrado se realizara rnensual/'l'Ente, a través de una liquidación privada por parte del
contribuyente, dentro de las fechas ( en los formularios establecidos por la secretaria de Hacienda
Municipal.

PARAGRAFO 1. Las empresas ~ servicios públiCOS del numeral 1 del presente artículo,
deberán transferir al Mun cipio de Tauramena el valor recaudado por concepto del impuesto,
dentro de los cuarenta y cinco (LS) días siguientes al recaudo del TribrJto, sin que exista
contraprestación por parte del Muricipio.

ARTICULO 152. DESTINACIO . El impuesto de alumbrado público como actividad

inherente al servicio de energía eléctrica se destina exclusivamente a la prestación, mejora,
modernización y ampliación de la prestadón del servicio de alumbrado público, inCluyendo
suministro, administració1, operación, mantenimiento, expansión, desarrollo tecnológico
asociado y a la actividad de ilumincción ornamental y navideña en los espa:ios públicos.

ARTICULO 153. CONTRATO DE SUMINISTRO, MANTENIMIENTO Y EXPANSIÓN DEl

SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBUCO. Con sujeción a las normas que lo rigen, el
Municipio podrá celebrar converios o contratos para el suministro, mantenimiento y
expansión del servicio de alumbrado público. Los contratos deberán contenerl como mínimo
los siguientes aspectos:

1. SUMINISTRO

• Objeto
• Obligaciones y deberes de las partes contratantes (condiciones espedales del

suministro)

• Estado actual del servicio (inventario de luminarias)

• Forma de lectura y estimación del consumo ( de acuerdo con lo establectdo en la
Resolución 043/95 de la CREG)
• Tarifas del suministro (La cLal debe corresponder a la determinada por la entidad
competente)
• Periodos de facturación
• Forma de pago
• Intereses moratorias
• Facturación y recaudo
• Causales de revisión del convenio
• Causales de terminación anticipada
• Duración del contrato
Calle 5 M-34 Palac20 Municipal - Telefax: 62471 17 ­
Correo el~ronico: CXlrcep@lauramen~anare .gov .co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

2. MANTENIMIENTO

• Objeto
• Obligaciones y deberes de las partes contratantes (condiciones especiales del

mantenimiento)

• Estado actual del servicio (inventario de luminarias)

• Modalidad y periodicidad de mantenimiento
• Valor del servicio del mantel imiento
• Metodología para ~u calculo
• Facturación
• Forma de pago
• Causales de revisién del cOívenio
• Causales de termir ación anticipada
• Duración del contrato

3. EXPANSIÓN

• Objeto
• Obligaciones y deberes de las partes contratantes (condiciones especiales del

expansión)

• Estado actual del s~rvicio (inventario de luminarias)

• Modalidad y periodicidad de la expansión
• Valor del servicio de la expa1sión
• Metodología para 5i.J calculo
• Facturación
• Forma de pago
• Causales de revisión del convenio
• Causales de terminación antidpada
• Duración del contrato

Las actividades de que tr3ta el presente artículo podrán ser desarrolladas por uno o varios
contratistas, a juicio de la entidad contratante. En cualquier caso debe tenerse en cuenta el
principio de eficiencia, que procu -a una correcta utilización y asignación de los recursos
disponibles.

ARTICULO 154. TRANSITORIO. Facúltese a la administración Municipal, para que en un

término de seis (6) meses, contad )s a partir de la reglamentación del gobierno nacional, el
Municipio adelante los estudios necesarios, de conformidad a la reglamentación adoptada por
el Ministerio de Minas y Energía, para la determinación de los criterios y la metodología de
costos necesarios en la liqUidaCión del impuesto, en los términos del Parágrafo dos (2) del
artículo 349 y el artículo 351 de la ley 1819 de 2016.

CAPITULO X
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA

ARTICULO 155. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación está autorizado por

la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986. Decreto 1052 de 1998 Ley
388 de 1997, Ley 810 de 2003, , Decreto 1600 de 2005

Calle 5 1~-34 Palac:o Munioipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: con::[email protected] Tauramena - Casansre

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 156. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto lo constituye

I.a expedición de la licencia para la construcción, ampliación, modificación, parcelación,
demolición, adecuación, cerramierto, remodelación, restauración, subdivisión, Ioteo, reIoteo,
reparación de obras, uso del suelo, nOrn:!ndatura, localización del inmueble en el Municipio de
Tauramena.

ARTICULO 157. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación se debe

declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto. La
administración municipal a través de la oficina de planeación, según el caso solicitara el pago
del impuesto al concepto ·:orrespondiente, bien sea previo a la licencia o en la solicitud de la
misma o al momento de entrega de la licencia según su consideración.

ARTICULO 158. SUJETO ACTI\'O. El Municipio, es el ente administrativo a cuyo favor se

establece el impuesto de delineación. En su cabeza radican las potestades de gestión,
administración, recaudación, fiscali?:ación, determinación, discusión, devolución y cobro de las
demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de la misma, las cuales
no pOdrán ser delegadas a ningún ~nte externo.

ARTICULO 159. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineación los
titulares de derechos real5 principales, los poseedores de bienes inmuebles del municipio o
particulares, los propietarios del dereche de dominio a título de fiducia de los inmuebles sobre
los que se realicen la corstrucciór, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de
obras o construcciones en el Municipio del sector urbano o rural y solidariamente los
fideicomitentes de las mismasl sempre y cuando sean propietarios de la construcción,
ampliación, modificación, parcelac ón, demolición, adecuación, cerramiento, remodelación,
restauración , subdivisión, loteo, relotec, reparación de obras, uso del suelo, nomenclatura,
localízación del inmueble en el Mu ·cipio de auramena.

Subsidiariamente, son sujetos paSivo:; los titulares de las licencias de construcción,

ampliación, loteo, reloteo, subdivisión o modificación, remodelación o adecuación de obras o
construcciones, el titular del acto d~ reconocimiento de construcción.

ARTICULO 160. BASE 'G RAVABLE. La base gravable está dada por el área en metros
cuadrados de construcción, numero de lotes, o valor fijo para ciertos conceptos.

ARTICULO 161. TARIFAS. Las taifas del Impuesto serán las sigujentes;

CONCEPTO-U CENCIA TARIFA

URB.!\NlZACION 2 SMDLV
Por lote
PAACElACION 2 SMDLV
Por prediO
SUBDIVJSION y sus modalidades (RURAL, 2 SMDLV Por
URBANA y RELOTEO) lote o predio.
LICENCIAS DE ce NSTRUCCION para Obra 0.30 SMDLV
nueva Por Metro
Cuadrado,
entre 120 a
150 Metros
Calle 5 14-34 Páaclo Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanam

 SISTEMA E GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2011
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

CONCEPTO-LICENCIA TARIFA
cuadrados y
después de
:.50 metros
cuadrados 0.5
SMDLV
LICENCIAS DE CaxsTRUCCION para obra 1 SMDLV por
Sector Hidrocarbu·os. Metro
cuadrado

LICENOAS DE CONSTRUCCION para 0.5 SMDLV

reconocim ento, arrpliación, adecuación, por Metro
modificación, restauración, reforzamiento cuadrado
estructural
DEMOLICION 2 SMDLV
CE~M IE NTO 0.5 SMDLV
por Metro
Lineal
NORMAS URBAN-STICAS y VOLUMETRlCAS 1 SMDLV por
"'ertificado

UBlCAOÓN CARTOGRAFlCA RURAL 2 SMDLV por

::ertificado
USO DE SUELO FARA EL SECTOR RURAL 2 SMDLV por
CON DESfINACIJN AL SECTOR MINERO E !:ertificado
HIDROCARBUROS
LICENCIA DE INTIRVENOON y OCUPACION 1 SMDLV por
TEMPORAL Da ESPACIO PUBLICO EN Metro cuadro
OBRAS DE CONSfRUCCION
LICENCIA DE CONSTRUCCION PARA EL PARA
SEC-OR RURAL VIVIENDA
F~MI LIAR SIN
EXPLOTAGON
COMERCIAL
SIN TARIFA
USO DEL SUELO CON DESTINO COMERCIAL C. 25 SMDLV
pc,r certificado

Definiciones para liquidar cada un!) de 105 conceptos:

Licencia de urbanización. Es la autorización previa para ejecutar en uno o varios predios

localizados en suelo urbano, la c~3ción de espacios públiCOS y p -ivados y la construcción de
las obras de infraestructura de C::E-rvicios públicos y de vías cue permitan la adecuación y
dotación de estos terrencs para la futura construcción de ed ic:aciones con destino a usos
urbanos, de conformidad con el E~quema de Ordenamiento TErrftorial, los instrumentos que
lo desarrollen y compleme ten y cemás normatividad vigente.

Licencia de parcelación. Es la '3utorización previa para eje.:u:ar en uno o varios predios

localizados en suelo rural, la creación de espacios públicos y priolados, y la ejecución de obras
Cal e 5 14-34 Palacio MU'licipal - Telefax: 6247117­
Correo electrónico: [email protected] Tauramn3 - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

para vías e infraestructurc que gar3nticen la auto prestación de los servicios domiciliarios que
permitan destinar los ¡redios resultantes a los usos permitidos por el Esquema de
Ordenamiento Territorial¡ los instrumentos que lo desarrollen y complementen y la
normatividad agraria y ambiental éplicable a esta clase de suelo. Estas parcelaciones podrán
proyectarse como unldad~s habit¿cionales, recreat ivas o productivas y podrán acogerse al
régimen de propiedad horizontal. El todo caso, para adelantar cualquier tipo de edificación en
los predios resultantes, se requerira de la respectiva licencia de construcción.

Licencia de subdivlsió. y sus Inodalidades. Es la autorización previa para dividir uno o

varios predios, ubicados en suelo rural, urbano o de expansión urbana, de conformidad con lo
dispuesto en el Esquema de Ordenamiento Territorial, los instrumentos que lo desarrollen y
complementen y demás normativ dad vigente aplIcable a las anteriores clases de suelo.
Cuando la subdivisión de predios para urbanizar o parcelar haya sido aprobada mediante la
respectiva licencia de urbéllizaclón J parcelación, no se requerirá adicionalmente de la licencia
de subdivisión.

Son modalidades de la licencia de subdivisión:

En suelo rural y de expansón urbana:

Subdivisión rural. Es la ilutorizadón previa para dividir materialmente uno o varios predios
ubicados en suelo rural o de expansión urbana de conformidad con el Esquema de
Ordenamiento TerritOrial y la normatividad agraria y ambiental aplicables a estas clases de
suelo, garantizando la accesibilidad a cada uno de los predios resultantes.

Subdivisión urbana. Es la autorización para dividir materialmente uno o varios predios

urbanizables no urbanizados, ubicajos en suelo urbano, de conformidad con las normas que
para el efecto establezcan el EsqUEma de Ordenamiento Territorial y los instrumentos que lo
desarrollen o complementEn.

Reloteo. Es la autorizaciJn para redistribuir o modificar el loteo de dos o más predios

previamente urbanizados, con el f n de obtener un mejor aprovechamiento urbanístico, de
conformidad con las norrr as que para el efecto establezcan el Esquema de Ordenamiento
Territorial y los instrumentos que lo desarrollen y complementen.

Licencia de construcción y sus modalidades. Es la autorización previa para desarrollar

edificaciones en uno o varios predics urbanos, centro poblados o rurales, de conformidad con
lo previsto en el Esquema de Ordenamiento Territorial, los instrumentos que lo desarrollen y
complementen y demás normatividad que regule la materia. Son modalidades de la licencia
de construcción las siguien.:es:

1. Obra nueva. Es la a torizaciól para adelantar obras de edificación en terrenos no

construidos.
2. Ampliación. Es la autorización para incrementar el área construida de una edificadán
existente, entendiéndose JX>r área mnstruida la parte edificada que corresponde a la suma de
las superficies de los pisos, excluyendo azoteas y áreas sin cubrir o techar.
3. Adecuación. Es la au orización para adelantar las obras tendientes a adaptar una
edificación o parte de ella para el desarrollo de otro uso, garantizando la permanencia del
inmueble original.
4. Modificación. Es la autc rización para variar el diseño arquitectónico o estructural de una
edificación existente, sin in:rementa su área construida.
5. Reforzamiento estructural. Es la autorización para intervenir o reforzar la estructura de uno
o varios inmuebles, con el objeto de acondicionarlos a niveles adecuados de seguridad sísmica

Calle 5 1L.34 Palacio Munlcipal - Telefax: 624711 7 ­

COlTeo elejrQnico: concejo@taurs'1'Iena-casanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIlAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

de acuerdo con los requisitos de le Ley 400 de 1997 o la ncrma que la adicione, modifique o
sustituya y su reglamento.
6. Demolición. Es la autorización p3ra derribar total o parcialmente una o varias eljificaciones
existentes en uno o varios predios y deberá concederse de nanera simultánea coro cualquiera
otra modalidad de licencia de cons:rucción, salvo cuando se trate de proyectos de renovación
urbana o de la ejecución de obras de infraestructura vial o de servidos públicos oomiciliarios
que se encuentren contemplad08 en el Esquema de Odenamiento Territoria o en los
instrumentos que lo desarrollen yamplementen.
7. Cerramiento. Es la autorizacién para encerrar de manera permanente un predio de
propiedad privada, sea urbano o nral.

Licencia de intervención y ocupación del espacio público. Es la autoiza:ión previa

para ocupar o para intervenir bienes de uso público inclJidos en el espado público, de
conformidad con las no"mas urbanísticas adoptadas en el Esquema de Ordenamiento
Territorial, en los instrumentos que lo desarrollen y com~ementen y demá5" normatividad
vigente.
La competencia exclusiva para 13 reglamentación, regulación del Espacie Público y la
expedición de estas licencias de in ervención y ocupación del espacio públicO es de la Oficina
Asesora de Planeación Municipal.

Expedición de Certificados del USQ del suelo, normas urbanísticas y volumétricas y ubicación
cartognilica, autorizado su cobro pcr Ley 57 de 1985, el cual corresponde a una tasa y su valor
busca recuperar el costo que se asun e por la Oficina de Plane.:lCión, por la expedcion.

PARAGRAFO: Las licencias urbaníst cas y sus conceptos no tr3tados o definidos en el presente
capitulo, se resolverá de acuerdo a la remisión legal del capíulo XIX, del presente ~statuto.

ARTICULO 162. UQUIDACI6" DE DEUNEAOÓN. La liquidación del impuesto de

delineación será efectuada por part.: de la Oficina Asesora de Planeación MunícJpal.

ARTICULO 163. EXENCIONES. Para tener derecho a las et<enciones se nece~ita formular la
petición por escrito ante la Secreta oía de Hacienda Municipa para que estudie 5U "'iabílidad y
la presente para aprobación del Alcalde Munidpal. Pa a hacerse acreedor a las exenciones el
interesado deberá demostrar que:

a. Las obras correspondientes a los programas y soluciones ce vivienda de inte~s soda!. Para
los efectos aquí previstos se entien::len las ubicadas en los sitios señalados para tales efectos
en el plan de ordenamiento territorirJl.

Para todo lo relacionado en este =statuto con vivienda de interés de social, se tomará el
concepto establecido en el artícub 91 capitulo X la Ley 388 de 1997 "Se en iende por
viviendas de interés social aquellas Que se desarrollen para g3rantizar el derecho a la vivienda
de los hogares de menores ingresos",

b. Las obras que se realicen para reparar o reconstrUIr las inmuebles afectado~ pcr los actos
terroristas, catástrofes naturales, e incendios, para los OJales solo se recuerirá de un
concepto de viabilidad técnica expedido por la Dirección de P~neacj ón Municipa

c. Las construcciones dedicadas al culto religioso.

d. Las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas en el Plan de

Ordenamiento Territorial.

calle 5 1 34 Palacio Municipal - Telefax; 62471 17 ­

Correo electr6níco: con::[email protected] Tauamena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUEIIDO MJNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

DE 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

CAPITULO XI
SOBRETASA PARA FINANOAR LA AcnVIDAD BOMBERIL

ARTICULO 164. AUTORIZACI LEGAL. La Sobretasa a la actividad bomberil fue

autorizada por el artículo 37 de la L='f 1 5T~ 2012.

ARTICULO 165. HECHO GENERAOOR. Lo constituye el desarrdlo de actividades gra~das

que causen el Impuesto de Industri: y Comercio.

ARTICULO 166. SUJETO ACTr O. Está representado por =1 Municipio a través le

Secretaría de Hacienda de Municipio de Tcuramena y por consigui::nte, en su cabeza radicen
las potestades de liquidación, cobro. nvest~aci6n , recaudo y administración.

ARTICULO 167. SUJETO PASIVO. Recae sobre los contrib Jyentes del impuesto de
industria y comercio.

ARTICULO 168. BASE GRAVABL . La cCl1stit uye el Impuesto de Industria y Comercio.

ARTICULO 169. TARIFA. La sobrEtasa a la actividad bomberil SErá del 20% para toda; les
actividades relacionadas directa e ildirect3mente con el sector petrolero, para las demé!;
actividades la tarifa será del 7%.

CAPITULO XII
SOB ETASA A LA GASOUNA

ARTICULO 170. HECHO GENERADOR. Lo constituye el consumo de gasolina motor extra

y corriente nacional o importada en a jurisclcdón del Municipio de Tauramena .

PARÁGRAFO. Para todos los efectos def presente Estatuto, se entiende por gasoliri), la
gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o cualquier otro corrbustible o líquido derNado
del petróleo que se pueda utilizar como carburante en motores de combustión in erna
diseñados para ser utilizados con gasolina. Se exceptúan la gasolina del tipo 100/130 utilizadas
en aeronaves.

ARTICULO 171. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el Municipio de Tauramena.

ARTICULO 172. SUJETO PASIVO O RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa

los distribuidores mayoristas de I~solinc motor extra y corri-:nte, los productores e
importadores. Además 500 resporEables directos del impuesto los transportadores y
expendedores al detal, cuando no pLe:1an justificar debidamente la procedencia de la gasdina
que transporten o expendan y los di3tribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa
de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, según el caso.

ARTICULO 173. CAUSAC ÓN. La :obreta3a se causa en el momEnto en que el dístribuktor

mayorista, productor o importador e- ajena gasolina motor extra .J corriente, al distribuidor
minorista o al consumidor fi al.

Igualmente se causa en el momentc en qUE' el distribuidor mayorista, productor o importadcr

Calle 5 14-~ Palacio unicipal - Telefax: 6247117 ­

Correo elec!rónlco: con!JtSl!@lauram~na-casanal8.gov.co Taurarr,ena - Casanal8

 SISTEMA CE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

retira el bien para su propio consulo.

ARTICULO 114. BASE GRAVASLE. Está constituida por el valor de referencia de venta al
públiCO de la gasolina motor 3nto extra como corriente, por galón, que certifique
mensualmente el Ministerio de Mir.as y Energía.

PARÁGRAFO. El valor de referenda será único para cada tipo de producto.

ARTICULO 115. TARIFA. Fíjese en el dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) la tarifa de
la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente aplicable en la jurisdicción del Municipio de
Tauramena.

PARÁGRAFO. la tarifa establecida en el presente Artículo se ajustará de conformidad a las

modificaciones contenidas por la Ley Nacional o su reglamento.

ARTiCULO 116. DECLARACIO y PAGO. l os responsables cumplirán mensualmente con la

obligación de declarar y pagar la sobretasa, ante la Secretaría de Hacienda y/o las entidades
financieras autorizadas para tal fi l , dentro de los dieciocho (18) primeros días calendario del
mes siguiente al de causación. Además de las obligaciones de declaración y pago, los
responsables de la sobretasa infonnarán al Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Dirección
de Apoyo Fiscal, la distribución de combustible.

AT1CULO 111. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La fiscalización, liquidación oficial,

discusión, cobro, devoluciones y sanciones¡ de la sobretasa a que se refiere los artículos
anteriores, así como las demás actuaciones concernientes a la misma, es de competencia del
municipio, a través de los funciornrios u organismos que se designen para el efecto. Para tal
fin se aplicarán los procedimientos y sanciones establecidos en el presente acuerdo.

PARÁGRAFO. Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la

sobretasa, los responsables del írr puesto deberán llevar registros que discriminen diariamente
la gasolina facturada y vendida '1 las entregas del bien efectuadas para cada municipio,
distrito y departamento, identificéndo el comprador o receptor. Asimismo deberá registrar la
gasolina que retire para su consumo propio.

El incumplimiento de esta obligactán dará lugar a la imposición de multas sucesivas de hasta

cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

ARTICULO 178. COMPENSACIONES. En el evento en que se presenten giros de lo no

causado a favor de una entidad :=ni torial, el responsable pOdrá descontar del monto futuro
del impuesto, el eqUivalente a la !:obretasa que no correspondió a tal entidad territorial.

En todo caso la compensación sób se podrá hacer dentro del año siguiente al vencimiento del
término para declarar el periodO ~rava ble en el cual se generó el pago de lo no causado y una
vez presentada la declaración de mrrección en la cual se liquida un menor impuesto a cargo
para ese perrodo gravable.

El responsable deberá conservar _odas los documentos que soporten tal compensación para
ser exhibidos en el momento en (ue la Secretaría de Hacienda Municipal se lo solicite.

En todo caso, las compensacion-7s autorizadas en este artículo se efectuarán de oficio por
parte de los responsables de declarar y pagar la sobretasa.

Calle 5 14~4 Pala-:D MU'licipal- Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 179. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA

GASOLINA. Los responsables de la sobretasa a la gasolina están sujetos al cumplimiento de
las siguientes obligaciones;

1. Inscribirse en la Secretaría de Hacienda Municipal dentro de los quince (15) días siguientes
a la iniciación de operaciones.

2. Suministrar informes detallados de las actas de consumo, calibración y manejo, además

agregar la documentación necesaria y adicional que la Secretaría de Hacienda Municipal
considere importante para demostrar la veracidad del recaudo.

3. Informar dentro de los primeros ocho días (8) calendario de cada mes los cambios que se
presenten en el expendio, originados por cambios de propietario, razón social, Representación
Legal y/o cambio de surtidores.

4. Presentar mensualmente a la Secretaría de Hacienda Municipal relación de los volúmenes

de venta de gasolina automotor dentro de las modalidades previstas, la cual deberá ser
simultánea al pago de la sobretasa, certificadas por el revisor fiscal o Contador Público, la cual
debe contener: Saldo de cantidad y valor del combustible automotor al inicio del periodo que
se declara y ventas de combustible automotor durante el periodo que se declara (clase,
cantidad y valor).

PARÁGRAFO: El incumplimiento de las obligaciones será sancionado de conformidad con lo

establecido en el presente Estatuto de Rentas para todas las demás declaraciones de carácter
Municipal.

ARTICULO 180. ACTUALIZACIÓN Y DERECHO APLICABLE. Lo estipulado en el presente

capitulo que regula la sobretasa a la gasolina se actualizara de forma automática una vez el
Congreso o el Gobierno Nacional modifique la normatividad vigente en esta materia, la cual
será adoptada por el Municipio de Tauramena de forma automática.

CAPITULO XIII
ESTAMPILLA PRODOTACION y FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE

BIENESTAR DEL ANCIANO E INSllTUCIONES y CENTROS DE VIDA PARA LA

TERCERA EDAD

ARTICULO 181. AUTORIZACIÓN LEGAL. Crease la Estampilla para el Bienestar del Adulto
Mayor del Municipio de Tauramena, de conformidad con la Ley 687 de 15 de agosto de 2001,
modificada por la Ley 1276 del 05 de enero de 2009.

ARTICULO 182. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Tauramena será el sujeto activo para el
cobro y recaudo de la estampilla prodotación y funcionamiento de los centros de bienestar del
anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad.

ARTICULO 183. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la estampilla pro­

dotacjón y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de
vida para la tercera edad, la suscripción de convenios, Contratos con o sin formalidades así
como sus adicionales que suscriba personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho o
sucesiones ilíqUidas, consorcios y uniones temporales con a) El Municipio de Tauramena, b)
Sus entidades descentralizadas del orden municipal, e) Empresas de Economía Mixta del
orden municipal, d) Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal, e)
Calle 5 14-34 Palacio Munlcipal - Telefax: 6247117 ­
Correo electrónico: ooncejo@tauramena-<:asanare.gov.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNIC AL No. 15 FECHA: 30/- 2/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

Hospital municipal de Taurame a, f) Cent-o - de Salud de Tauramena, g) Centros de

Educación Pública, h) Concep Municipal de Tauramena, e i) Personería Municipal de
Tauramena.

ARTICULO 184. SUJETO PASIVO. Son las personas naturales o jurídicas públicas o
privadas, sociedades de hecho, patrimonios au:ónomos, consorcios y uniones temporales de
carácter nacional o jnte nacional que celebren contratos con el Municipio de Tauramena y sus
entes descentralizados.

ARTICULO 185. BASE GRAVABLE. La base gravable para la determinación del valor a
pagar de la estampilla ro-dotación y funcion3miento de los centros de bienesta del anciano
e instituciones y centres de vida para la terc-:r3 edad, será el valor del Contrab o convenio
con formalidades plenas y sus respectivas adicicnes, antes de NA debidamente cJscriminado.

PARAGRAFO 1. El valor del aporte realizaci:> por el cooperante en los convenios, no hace
parte de la base gravable para la liqUidación ce la estampilla prodotacion y funcionamiento de
los centros de bienestar del anciano e institudones y centros de vida para la tercera edad.

PARAGRAFO 2. No hace pa~ de la base ~ ravable, el valor del aporte reaizado por el
Departamento de Cascnare, en desarrollo de un contrato o convenio, cuando el Munidpío
contrate o celebre convenios ce n dichos recusas, para lo cual el Municipio, deoorá fijar una
clausula, donde se detE:rmine qt€ al aporte cel Departamento se tomara como base gravable
para la liquidación y pago a la tarifa fijada p{J" a Ordenanza Departamental y el mayor valor
del contrato o conven o, será la base gravable para la liquidación de la tarifa fijada por el
Acuerdo Municipal, lo correspondiente al pago total de la estampilla prc dotación y
funcionamiento de los centros ci: bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para
la tercera edad, recaLdo que se deberá ad-3lantar en el 100% en el Municipio, como
requisito de perfeccionamiento cel contrato, según el caso.

ARTICULO 186. TARIFA. La tarifa de la estampilla prodotacíon y funcionaniento de los

centros de bienestar del anciano e institudones y centros de vida para la tercea edad, será
del cuatro por ciento (4%) del valor total del ca trato o convenio o adiciones de os mismos.

ARTICULO 187. EXClUSION ES. Quedan excluidos del Cobro de la Estampilla prodotación
y funcionamiento de los centro.; de bienestc r del anciano e instituciones y centros de vida
para la tercera edad, los siguien:es contratos::> :::onvenios;

1. Contratos o conven"os inter 3dministrativ s que suscriba el municipio de TClJramena con

las entidades descentralizadas cEl orden mun cipal.

2. Contratos o convenios interadministrativos Q Je suscriba el municipio de Tauramena con las

instituciones educativas pública~ con sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos que el Municipio de Tauramala celebre para la ejecución de recursos

del sistema de seguridad social en salud finaiciados en la proporción de la uni jad percápita
de capitación subsidiada UPC establecida por el consejo nacional de seguridad sccial en salud.

4. los contratos de concesión I1ue se celeb-en sobre bienes del Municipio destinados a la
realización de actividaaes agroirdustriales.

5. Los Contratos o convenios qLe suscriba el municipio con las juntas de acción comunal y /0
Asociación de juntas de acción comunal de - auramena.

Cale 5 14-34 Palacio t..uricipal· Telefax: 6247117 ­

Correo electr6I1K»: [email protected],co TaJramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACU ROO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

6. Los contratos o Convenios cue no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

PARAGRAFO. Cuando la admiTistración municipal transfiera recursos mediante convenio a

alguna de las instituciones públ cas de los numerales 1 y 2 del presente artículo, estas al
momento de suscribir los contatos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al
contratista el pago del valor de la contribución por concepto de la estampilla prodotación y
funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para
la tercera edad, en pro¡:orción del valor del contrato o del aporte del convenio de cooperación
que se financie con los recursos ransferidos.

ARTICULO 188. CAUSACIÓ y RECAUDO. La obligación de pagar el 100% el valor de la

estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, se causara con la suscripción de los convenios
o contratos y sus adicionales y su recaudo se adelantara como requisito previo a la
Aprobación de la Póliza o en caso que el contrato no exigía la póliza, como requisito previo al
acta de inicio.

Cuando en desarrollo Gel contrcto es necesario expedir resoluciones de reconocimiento de

mayores cantidades de obra o por reajuste de precios, o actas, la base gravable corresponde
al valor de dichos actos y el re:audo se adelantara como requisito previo a la suscripción del
acta de liquidaCión del contrato

ARTICULO 189. DESTlNAC ÓN. El recaudo de la Estampilla para el Bienestar del Adulto
Mayor, se destinará para contribuir a la construcción, instalación, adecuación, dotación,
fundonamiento, y desarrollo CE programas de prevención y promoción de los Centros de
Bienestar del Anciano y Centros de Vida para la tercera edad del municipio de Tauramena, de
conformidad con lo señ31ado en Ja Ley 687 de 2001 modificada por la Ley 1276 de 2009.

PARÁGRAFO 10: El 20% de recaudo de esta estampilla será destinado al Fondo de

Pensiones respectivo, €51 virtud de lo dispuesto en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003.

PARÁGRAFO 20: El p·oducto restante de dichos recursos se destinará, como mínimo, en un

70% para la financiación en los Centros Vida, y el 30% restante, a la dotación y
funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los recursos
adicionales que puedar gestiorérse a través del sector privado y la cooperación internacional.

ARTICULO 190. BENEFICIARIOS. Serán beneficiarios de los centros de vida los adultos
mayores de niveles 1 y Il de 5isbén o quienes según evaluación socioeconómica, que de
acuerdo al puntaje del DN=> sean merecedores o por las encuestas realizadas por
profeSionales expertos, requieren de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad,
aislamiento o carencia de soporte social.

PARÁGRAFO: Los Centros (Ida tendrán la obligación de prestar servicios de atención

gratuita a los ancianos indigert=s, que no pernocten necesariamente en los centros, a través
de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales
y ocupacionales y los cemás servicios mínimos establecidos.

ARnCULO 191. DEFINIClc..IES. Para fines de la presente estampilla, se adoptan las

siguientes definiciones:

a) Centro Vida al conjJnto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura física,

técnica y administrativa orie!1tada a brindar una atención integral, durante el día, a los
Adultos Mayores, t'aciendo una contribución que impacte en su calidad de vida y
bienestar;
C31.e 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117­
Coreo electroric:> OO'lcejo@lauramena-<:asanare.gov.oo Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACU~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2011
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

b) Adulto Mayor. Es aquella perso"la que cuenta con sesenta (60) años de edad o más. A

criterio de los especiaüstas de IJS centros vida, una persona pOdrá ser clasificada dentro

de este rango, siendo menor de 60 años y mayor de SS, cuando sus condiciones de

desgaste físico, vital y psicológko así lo determinen;

c) Atención Integral. Se entiende ~mo Atención Integral al Adu lto Mayor al conjunto de
servicios que se ofrecen al Adu to Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la
satisfacción de sus necesidades de: alimentación, salud, interacción social, deporte,
cultura, recreación y actividades productivas, como mínimo;

d) Atención Primaria al Adulto Ma~or. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen al

adulto mayor, en un Centro Vica, para garantizar la promoción de la salud, la prevención
de las enfermedades y su remisión oportuna a los servicios de salud para su atención
temprana y rehabilitación, cuar do sea el caso. El proyecto de atención primaria hará parte
de los servicios que ofrece el C~ntro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan
tener acceso a los programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de
salud vigente en Colombia;

e) Geriatría. Especialidad médica que se encarga del estudio terapéutico, clínico, social y
preventivo de la salud y de la ffifermedad de los ancianos;

f) Gerontólogo. Profesional de la salud especializado en Geriatría, en centros debidamente

acreditados, de conformidad ccn las normas vigentes y que adqUieren el conocimiento y
las destrezas para el tratamiento de patologías de los adultos mayores, en el área de su
conocimiento básico (medicina, enfermería, trabajOsocial, psicología, etc.);

g) Gerontología. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez teniendo

en cuenta los aspectos biopsiccsociales (psicológicos, biológicos, sociales).

ARTICULO 192. SERVICIOS. A continuación se enuncian los servicios mínimos que se

garantizan, de acuerdo al recaudo ')()r la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor:

1) Alimentación que asegure la ingesta necesaria, a nivel proteico-calórico y de

micronutrientes Que garanticen buenas condiciones de salud para el adulto mayor, de acuerdo
con los menús que de manera especial para los requerimientos de esta población, elaboren
los profesionales de la nutrición.

2) Orientación Psícosocial. Prestada de manera preventiva a toda la población objetivo, la cual

persigue mitigar el efecto de las patologías de comportamiento que surgen en la tercera edad
y los efectos a las que ellas conducen. Estará a cargo de profeSionales en psicología y trabajo
social. Cuando sea necesario, lo~ adultos mayores serán remitidos a las entidades de la
seguridad social para una atención más específica.

3) Atención Primaria en Salud. La :ual abarcará la promoción de estilos de vida saludable, de

acuerdo con las características de los adultos mayores, prevención de enfermedades,
detección oportuna de patologías '! remisión a los servicios de salud cuando ello se requiera.
Se incluye la atención primaria, eltre otras, de patologfas relacionadas con la malnutrición,
medicina general, geriatrfa y odontología, apoyados en los recursos y actores de la Seguridad
Social en Salud vigente en Colombia, en los términos que establecen las normas
correspondientes.

Calle 5 JW4 Palacio Municipal- Telefax: 62471 17­

Correo electrónico: [email protected] Tauramooa - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT~01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA : 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

4) Aseguramiento en SaIL.d. Será universal en todos los niveles de complejidad, incluyendo a

los adultos mayores dentro de los grupos prioritarios que define la seguridad social en salud,
como beneficiarios del régimen sutsidiado.

5) capacitación en activid3des productivas de acuerdo con los talentos, gustos y preferencias

de la población beneficiaria.

6) Deporte, cultura y recreación, suministrado por personas capacitadas.

7) Encuentros intergeneracionales, en convenio con las instituciones educativas oficiales.

8) Promoción del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecución de ingresos,
cuando ello sea posible.

9) Promoción de la constitución de redes para eJ apoyo permanente de los Adultos Mayores.

10) Uso de Internet, con el apoyo de los servicios que ofrece Comparte 1, como organismo de
la conectividad nacional.

11) Auxilio Exequial mínimo de 1 salario mínimo mensual vigente, de acuerdo con las
posibilidades económicas del ente rerritorial.

PARÁGRAFO. Con el propósito d_ racionalizar los costos y mejorar la calidad y cantidad de

los servicios ofrecidos, los Centro~ Vida podrán firmar convenios con las universidades que
posean carreras de ciencias de la !:alud (medicina, enfermería, odontología, nutrición, trabajo
social, psicología, terapias,. entre otras); carreras como educación física, artística; con el Sena
y otros centros de capacitación que. se requieran.

ARTICULO 193. RESPONSABILIDAD. El recaudo de este impuesto quedará a cargo de los

funcionarios Municipales, que inlzrvengan en los actos o hechos sujetos al gravamen
determinados por el presE!1te acuer;do. El incumplimiento de esta obligación se sancionará por
la autoridad disciplinaria correspondiente.

CAPITULO XlV
ESTAMPILLA PRO-CULTURA

ARTICULO 194. AUTORIZAOÓ LEGAL. La estampilla pro-cultura fue autorizada por las
Leyes 397 de 1997 y 666 de 2001.

ARTICULO 195. SUJETO ACTIVO: El Municipio de Tauramena será el sujeto activo para el
cobro y recaudo de la estampilla po- cultura.

ARTICULO 196. HECHO GENERADOR: Lo constituye la celebración de contratos o

convenios con la Administ~ación municipal y sus entidades descentralizadas que ostenten una
cuantía superior a 12 SMMLV, así o)mo sus adiciones que se llegaren a suscribir que ostenten
una cuantía superior a 12 SMMLV.

ARTICULO 197. SUJETO PASIVO. Son las personas naturales o jurídicas públicas o
privadas, sociedades de hecho, pa-:rimonios autónomos, consorcios y uniones temporales de
carácter nacional o internacional, que celebren contratos con el Municipio de Tauramena y sus
entes descentralizados.
Calle 5 14-34 Palacio Mumcipal - Telefax: 624711 7­
Correo el~ctrónico: corcejo@t8IJra1lE!na-<:asanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 198. BASE GRAVABLE. La base gravable para la determinación del valor a
pagar de la Estampilla Pro-Cultuf"3, será el valor del Contrato o convenio con formalidades
plenas y sus respectivas adiciones, af"tes de IVA debidamente discriminado.

PARAGRAFO 1. El valor del aporte realizado por el cooperante en los convenios, no hace

parte de la base gravable para la Ik:!uidación de la estampilla Pro-Cultura.

PARAGRAFO 2. No hace parte de la base gravable, el valor del aporte realizado por el
Departamento de Casanare, en desarrollo de un contrato o convenio, cuando el Municipio
contrate o celebre convenios con dic os recursos, para lo cual el Municipio, deberá fijar una
clausula, donde se determine que al aporte del Departamento se tomara como base gravable
para la liquidación y paga a la tari-'a fijada por la Ordenanza Departamental y el mayor valor
del contrato o convenio, será la base gravable para la liqUidación de la tarifa fijada por el
Acuerdo Municipal, lo correspondiente al pago total de la estampilla pro -cultura, recaudo que
se deberá adelantar en El 100% ~n el Municipio, como requisito de perfeccionamiento del
contrato, según el caso.

ARTICULO 199. TARIFA. La tanfa de la Estampilla Pro-Cultura será del dos por ciento
(2%) del valor total del ccntrato o : onvenio o adiciones de los mismos.

Para los contratos de prestación ( e servicios prestado por personas naturales, de servicios
generales, técnicos, tecnólogos y )rofesionales pagaran por estampilla pro-cultura, un cero
punto siete por ciento (0.7%) dEl valor total del contrato o convenio o adiciones de los
mismos.

ARTICULO 200. EXCLUSIONES. Quedan excluidos del Cobro de la estampilla pro-cultura,

los siguientes contratos o conveni05;

1. Contratos o convenios inter ad inistrativos que suscriba el municipio de Tauramena con

las entidades descentralizadas del orden municipal.

2. Contratos o convenios interadmi1istrativos que suscriba el municipio de Tauramena con las

instituciones educativas públicas CCll sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos que el r-1unicipio de Tauramena celebre para la ejecución de recursos del
sistema de seguridad soci:1I en salud financiados en la proporción de la unidad percápita de
capitación subsidiada UPC establecita por el consejo nacional de seguridad social en salud.

4. los contratos de concesión que se celebren sobre bienes del Municipio destinados a la
realizadón de actividades agroindustriales.

5. Los Contratos o convenios que suscriba el municipio con las juntas de acción comunal de
Tauramena.

6. Los contratos o Convenios que no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

PARAGRAFO. Cuando la administradón municipal transfiera recursos mediante convenio a

alguna de las institucione5 públicas de los numerales 1 y 2 del presente artículo, estas al
momento de suscribir los contratas para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al
contratista el pago del vabr de la :ontribución por concepto de la estampilla pro-cultura, en
proporción del valor del contrato o del aporte del convenio de cooperación que se financie con
los recursos transferidos.
Calle 5 1-t...J4 Pa acio Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo eleclJónico: con::[email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTION MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

ARTICULO 201. CAUSACÓN y RECAUDO. La obligación de pagar el 100% el valor de la

estampilla pro-cultura, se causara con la suscripción de los convenios o contratos y sus
adicionales y su recaudo se adelantara como requisito previa a la AprobaCión de la Póliza o
en caso que el contrato no exigía la póliza, como requisito previo al acta de inicio.

Cuando en desarrollo del c~ntrato es necesario expedir resoluciones de reconocimiento de

mayores cantidades de ol:Ja o por reajuste de precios, o aetas, la base gravable corresponde
al valor dichos actos y el recaudo se adelantara como requisito previo a la suscripción del
aeta de liquidación del cor trato.

ARTICULO 202. DESTINAOÓN DE LA ESTAMPILLA. El recaudo de la estampilla pro ­

cultura tendrá la siguiente ~stinad on ;

1. Un 10% para seguridoo social del creador y del gestor cultural.

2. Un 10% para bibliotecas públicas.

3. El 20% del producto d.e a estafll)illa pro- cultura, para la financiación del asivo pensional
de Municipio, al tenor dE lo estío lado en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003.

4. Un 60% para libre destinación en el ámbito del desarrollo cultural del Mun cipio.

CAPITULO XV
CONTRIBUCIÓN PRO-DESARROllO DEL DEPORTE

ARTICULO 203" SUlETO cnvo , El Municipio de Tauramena será el sujeto activo para el
cobro y recaudo de contribu:ión pro-desarrollo del deporte.

ARTICULO 204. HECHO GENERADOR. Lo constituye la celebradón de contratos o

convenios con la Administ~a:ión municipal y sus entidades descentralizadas que ostenten una
cuantía superior a 12 SMML'/, asr c::rTlO sus adiciones que se llegaren a suscri ir que ostenten
una cuantía superior a 12 SMMLV.

ARnCULO 205. SUJETO PAS 10. Son las personas naturales o jurí icas públicas o
privadas, sociedades de hecho, pa:rimonios autónomos, consorcios y uniones temporales de
carácter nacional o interncci::mal, q..J~ celebren contratos con el Municipio de Tauramena y sus
entes descentralizados.

ARTICULO 206. BASE GRAVAe.LE. La base gravable para la determinación del valor a
pagar de la contribución ¡:rc-desarrc 110 del deporte, será el valor det Contrato o convenio con
formalidades plenas y sus respectivas adiciones, antes de IVA debidamente discriminado.

PARAGRAFO 1. El valor d:1 aporte realizado por el cooperante en los convenios, no hace
parte de la base gravable pél"a la liquidación de contribución pro-desarrollo del deporte.

PARAGRAFO 2. No hace parte de la base gravable, el valor del aporte realizado por el
Departamento de Casana e en desarrollo de un contrato o convenio, cuando el Municipio
contrate o celebre convenics con dichos recursos, para lo cual el Municipio, deberá fijar una
clausula, donde se determin: que 3 aporte del Departamento se tomara como base gravable
Calle 5 14 34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo elee!.'Ónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

para la liquidación y pago a la tarifa fijada por la Ordenanza Departamental y el mayor valor
del contrato o convenio, será la base gravable para la liquidación de la tarifa fijada por el
Acuerdo Municipal, lo cnrrespont1ente al pago total de contribución pro-desarrollo del
deporte, recaudo que SE deberá 3delantar en el 100% en el Municipio, como requisito de
perfeccionamiento del contrato, se!tln el caso.

ARTICULO 207. TARIFA: La tarJa aplicable de la contribución pro-deporte, será de cero

punto cinco por ciento (0.5%) de valor total del contrato o convenio o adiciones de los
mismos.

ARTICULO 208. EXCLUSIONES, Quedan excluidos del Cobro de la contribución pro­

desarrollo del deporte, los siguientes contratos o convenios;

1. Contratos o convenios inter administrativos que suscriba el municipio de Tauramena con

las entidades descentralizadas del o'den municipal.

2. Contratos o convenios interadmi" lstrativos que suscriba el munici pio de Tauramena con las
instituciones educativas públicas ccn sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos que el Municipio d~ Tauramena celebre para la ejecución de recursos

del sistema de seguridad social en salud fi nanciados en la proporción de la unidad percápita
de capitación subsidiada UPC estatjecida por el consejo nacional de segUridad social en salud.

4. los contratos de concesión que se celebren sobre bienes del Munidpio destinados a la
realización de actividades agroindus:ríales.

5. Los Contratos o convenios que :i.lscriba el municipio con las juntas de acción comunal de
Tauramena.

6. Los contratos o Convenios que no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

ARTICULO 209. DESTINACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN. Los recursos recaudados por

concepto de la contribución Pro desarrollo del deporte, tendrán la siguiente destinación:

1. Setenta por ciento (70%) para l;Jii3stos de funcionamiento

2. Treinta por ciento (30 Vo) para proyectos deportivos contemplados en el Plan de Desarrollo
del municipio.

ARTICULO 210. CAUSACIÓN y RECAUDO La obligación de pagar el 100% el valor de la

contribución pro desarrollD del deporte, se causara con la suscripción de los convenios o
contratos y sus adicion31es y St.J recaudo se adelantara como requisito previo a la
Aprobación de la Póliza o en caso cue el contrato no eXigía la póliza, como requisito previo al
acta de inicio.

Cuando en desarrollo del contrato ~s necesario expedir resoluciones de reconocimiento de

mayores cantidades de obra o por reajuste de precios, o actas, la base gravable corresponde
al valor dichos actos y el recaudo se adelantara como requisito previo a la suscripción del
acta de liquidadón del cortrato.

PARAGRAFO 1. Los dineros recaudados por este concepto serán destinados para las
actividades propias de Inderta.
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo el3Olrónico: [email protected] Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTIÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERro MUNICIPAL No.15 FECHA: 30/1 2/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

PARAGRAFO 2. Su causación y recaudo se adelantara en los formatos preestablecidos por la

secretaria de hacienda can la mani':eSt:ación de ser voluntario.

CAPITULO XVI
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PÚBUCA

ARTICULO 211. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de obra pública está autorizada

por las Leyes 418 de de 1997, cu~ \"igencia fue ampliada por las leyes 782 de 2002 y 1106
de 2006.

ARTICULO 212. HECHO GENERADOR: Lo constituye la celebración de convenios o

contratos de obra pública con enticad~s de derecho público o celebren contratos de adición al
valor de los existentes. También constituyen hecho generador de la contribución las
concesiones de construcción, mantenimiento y operaciones de vras de comunicación, terrestre
o fluvial, puertos aéreos, marítimos o fluviales.

ARTICULO 213. SUJETO ACTIV : El Municipio de Tauramena será el sujeto activo para el
cobro y recaudo de la contribución 1e especial sobre contratos de obra públ ica.

ARTICULO 214. SUJETO PASIVO: Las personas naturales, jurídicas, consorcios o uniones
temporales, que suscriban ronveni:>s o contratos de obra con el Municipio de Tauramena y
sus entes descentralizados.

ARTlCULO 215. BASE GRAVAHLE: Está conformada por el valor total de convenios o
contratos de obra por el valor de k:ls recursos aportados por el municipio. En el caso de las
concesiones será el recaudo bruto Que genere la respectiva concesión.

ARTICULO 216. TARIFA: La contrib Jción especial sobre contratos se liquidará a la tarifa del
cinco por ciento (5%) del '"alor totel d=1 correspondiente convenios o contrato de obra o de la
respectiva adición sobre el aporte cel Municipio. En el caso de las concesiones la tarifa será el
2.5 por mil.

ARTICULO 217. CUASACION Le Céusación de gravamen se dará con cada pago o abono
en cuenta.

La retención en la fuente se aplicará no sólo sobre los pagos sino también sobre el anticipo.

ARTICULO 218. DE5nNACIÓr DEL RECAUDO. Los ingresos por concepto de la

contribución de que trata el prese1te capítulo deberán ingresar al Fondo de Seguridad del
Municipio, serán destinados a lo previEra en el artículo 122 de la Ley 418 de 1997 y artículo 3
de la Ley 548 de 1999.

CAPITULO XVII
CONTRIBUCIÓN DE TRAJIISFERENCIA DEL SECTOR ELÉCTRICO PARA
CONSERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE.

ARTICULO 219. AUTORIZACION LEGAL. Adoptase en el municipio de Tauramena la

contribución de transferencia del sector eléctrico para conservación del medio ambiente,

Calle 5 1.1-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo eleclronica: ccn~loclltauranena-casanare.gov. co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALI:DAD CODIGO: A-CMT-01

ACU~DO MUNICrPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 201i
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

establecida en la Ley 99 de 1993 (art. 45), ley 1450 de 2011 (art. 222), con el concepto 1637
de 2005 (Consejo de Estado), y C-276 de 2011 (Corte Constitucional'.

ARTICULO 220. HECHO GENERADOR. Lo amstituye la generación o autogeneración de

energía hidroeléctrica o termoeléctrica en la jurisdicción del municipio de Tauramena, por
parte de empresas cuya pot=ncia I'lJminal instalcda supere lo.,; 10. OJO kilovatios.

ARTICULO 221. SUJETOS: ACTIVO. El Municipio de Tau~mena será ef sujeto activo para
el recaudo y cobro para la contribución de transferencia del sector eléctrico para conservadón
del medio ambiente.

- PASIVO. Las empresas gEnerad )ras y autog€!1eradoras dE energía eléctrica ubicadas en la

jurisdicción del municipio de Taurcmena, cuya potencia nominal instalada supere los 10.000
kilovatios.

ARTICULO 222. BASE GRAVASLE: las vent:3s brutas dE- eneq¡ía que por generación o
autogeneración de energ-a hid·oeléctrica o termoeléctrica Jroduzcan las empresas
propietarias de centrale5. hldroelectricas y térmicas en la jurisdicción del municipio de
Tauramena.

Para las auto gene radora~ de energía térmica la base gravab e la onstituirá sobre el valor de
la generación propia multiplicada por la tarifa que señale la COmisión de Energía y Gas
"CREG", o la entidad que haJa SJS veces.

ARTICULO 223. TARIFA. Para las empresas hidroeléctricas y termoeléctricas generadoras

Y/o auto generadoras de energía eléctrica la tarifa será el 1.5~1. de las ventas brutas de
energía que por generaciór propia realicen die as entidades, de acuerdo a las tarifas que
para ventas en bloque señal: la comisión de regulación energética.

ARTICULO 224. DE5nNAOON . Estos recurs )s solo podran ser utilizados por el Municipio
de Tauramena en obras prEVistas ~ n el plan de desarrollo munici¡:al, con prioridad en obras
previstas para proyectos dE sanee miento básim y mejoran- iento ambiental y el 10% para
gastos de funcionamiento.

CAPITULO XVIII

PARTIOPAOÓN DEL MU ¡OPIO DE TAURAMENA, EN EL IMPUESTO DE

VE fCULOS AUTOMOTORES

ARTICULO 225. AUTORIZACJÓR LEGAL. A través del artículo 139 de la Ley 488 de 1.998,
se estableció como beneficiarios del impuesto sobre vehk:ulos automotores entre otras
entidades, a los Municipios, no otstante que a cobro, la administración, y el recaudo del
impuesto recae exclusivamente Eobre los Departamentos.
ARTICULO 226. PARTICIPACIÓN DEL MUNICIPIO EN EL IMPUESTO SOBRE
VEHÍCULOS AUTOMOTO ES. Del total rec:JUdado por concepto del impuesto sobre
vehículos automotores, y sus correspondientes sanciones e intereses, por parte de ros
Departamentos, el MunicÍl)io de Tauramena recibirá -31 veinte por ciento (20%)
correspondiente a los declarartes cuyo domicilio esté er jurisdicdón del Municipio de
Tauramena.

Calle S 14-34 Palacio Munlclpal- Telefax: 6247117 ­

Correo electñnm: coruep@taurameTll~-ccE"anare. gov. co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACU~DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

CAPITULO XIX

UCENCIAS URBANÍS11CAS y SANCIONES APUCABLES POR LAS NORMAS

URBANÍSTICAS

ARTlCULO 227. UCENOAS URBANfsnCAS. Las licencias urbanísticas estarán sometidas

al régimen legal contenido en la ey 388 de 1997, modificada por la Ley 810 de 2003, el
Decreto 1052 de 1998, modificado por el Decreto 1600 de 2005, Decreto 1419 de 2010 ,
Decreto 1077 de 2015 , 1197 de 2C16 y 1203 de 2017 y corresponde a la autorización previa,
expedida por la oficina asesora de planeación , para adelantar en el sector urbano o rural,
obras de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios; de construcción,
ampliación, adecuación, reforzamiE'nto estructural, modificación, demolición de edificaciones,
actualización y para la in:ervencióo y ocupación del espacio público, en cumplimiento de las
normas urbanísticas y de ediflcacién adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial, en los
instrumentos que lo desa~rolle n o complementen y en las leyes y demás disposiciones que
expida el Gobierno Nacional y adoptadas por el Concejo Municipal a través del presente
acuerdo.

ARTICULO 228. COMPETENCIA: Para el estudio, tramite y expedición de licencias

Urbanísticas, la autoridad competEnte para estos asuntos en la Jurisdicción de Tauramena
será la administración mU1icipal a través de la oficina asesora de planeación o la autoridad
que delegue el Alcalde.

La Administración Municipal a tra~s de la Secretaria de Hacienda Municipal, adelantara el

recaudo previo la liquidación por parte de la oficina asesora de Planeación, de las diferentes
conceptos en materia de licencias, permisos, medidas correctivas, recaudo de derechos,
comparendos, multas, sanciones, dentro de los parámetros permitidos por la normatividad
nacional vigente que regul8 la materia.

ARnCULO 229. REMISIÓN LEGAL. Todo lo relacionado con licencias en cuanto al trámite
de expedición, clases de licencias , modalidades de sanciones, medidas correctivas y
competencia para su impo :;ición, el Municipio de Tauramena deberá sujetarse en un todo a la
reglamentación que estab ece Esquema de Ordenamiento Territorial, en lo que no le sea
contrario la ley 388 de 1997, Decretó 564 de febrero 24 de 2006, Decreto 1469 de 2010 ,
Decreto 1077 de 2015, 1197 de 20 :..6 y el decreto 1203 de 2017, el nuevo Código de Poliáa
(Ley 1801 de 2016), cada uno en lo de su competencia y las demás normas que adicionen,
sustituyan o modifiquen.

Calle 5 1t...34 Palacio Munioipal - Telefax: 6247117­

Correo ele::lrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO UNICIPAl No. 15 FECHA: 30/12/2012

D~ 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

nTULOIU

OTROS INGRESOS

1. EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS, PAZ Y SALVOS.

2. EXPEDICIÓN DE TARJETAS DE OPERAOÓN y OTROS CONCEPTOS.
3. PERMISO DE CERRAMIENTO

CAPITULO 1
EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS, CERTIFICACIONES DE PAZ Y SALVOS Y

CERTIfICADO DE NOMENCLATURA

ARTICULO 230. HECHO GENERADO . Es un ingreso que percibe el Municipio con

fundamento en la ley 84 de 1915 I por concepto de expedidón de certificados de toda clase
y/o paz y salvos Municipales por cualquiEr concepto. El certificado de nomenclatura será la
expedición por parte de la oficina de PICI1eación Municipal de la dirección de un inmueble
ubicado en el casco urbanJ del Municipio.

ARTICULO 231. SUJETO AcnVO. El suieto activo será el Municipio de Tauramena.

ARTICULO 232. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo será la persona Natural, Jurídica,
asimilada, sociedad de hecho y suc..:siones ilíquidas, que ejecute el hecho generador.

ARTICULO 233. TARIFAS. La tarifa sf!"á de 0.25 S.M.D.l.V. para Certificados de Paz y
salvos y certificaciones y nomenclatura Un (1) S.M.D.l.V.

PARÁGRAFO: El ingreso corresponde a una tasa, que permite recu perar el costo por su
expedición, tal como lo determina la Ley 57 de 1985

CAPITULO n
EXPEDICIÓN DE TARJETAS DE OPERACIÓN Y OTROS CONCEPTOS

ARTICULO 234. HECHO GENERADOR. Solicitud ante la Administración Municipal de

Tauramena para la exped ción de -:arjetas de operación y otros ronceptos relacionados con
vehículos automotores y motocicletas come así mismo el pago de garajes.

ARTICULO 235. SUJETO ACTlVO. El sujeto activo será el Municipio de Tauramena.

ARTICULO 236. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo será la persona Natural, Jurídica,
asimilada, sociedad de hecho y sucesiones ¡líquidas que ejecuten el hecho generador.

ARTICULO 237. TARIFAS. Las t3rifas ~ ra las tarjetas de operación y reposicion y otros
conceptos, son las siguientes;

Calle 5 1"'-34 Palaob Ml6Iiclpal- Telefax: 62471 17 ­

Correo el~rón ico: co~cejo@taurEl'Tlena-casanare.gov.co Tau ramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CODIGO A-CMT-01

ACLERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

ITEM CONCEPTO TARIFA

S.M.O.LV.
1. TARJETA DE OPERAcrON y REPOSICIÓN
1.1 Tarjeta de operé'ción 6.0
1.2 Tarjeta de opera :ión extellporánea (+ 0.25 por mes
o fracción de mt:s de re-:~so) 0.5

2. OTROS CONCEPTOS
2.1 Paz y Salvo 0.5
2.2 Certificación de aisponib lijad de cupos para

Afilíación, vincula:ión de vehículos públicos. 1.0

2.3 Tarjeta de operación provsional. 2.0

3. GARAJES POR CADA O O FRACCIÓN DE DIA

3.1 Vehículos Automotores 0.40
3.2 Motocicletas 0.1 2

PARÁGRAFO 10. La cor-versión de los salarios mínimos diarios legales vigentes (S.M.D.L.V.)
a pesos, deberá aproxima~e a le. centena siguiente.

PARÁGRAFO 2°. Las ta'ifas e~t~ulantes en este artrculo se aplicaran a vehículos de

servicio público u oficiales

PARAGRAFO 3°. Lo correspond ente al pago del ítem 1.1 denominado tarjeta de operación
con una tarifa del 6.0 del S.M.D.L V. si el pago se adelanta entre el 15 de enero y el 03 de
febrero, tendrá un descuel to del 50%.

CAPITULO 111

MUEBLES E INMUEBLES DE USO PUBLICO CON PRECIOS PUBUCaS

ARTlCULO 238. La administración municipal, tiene bienes muebles e inmuebles de su

propiedad para ser explctados ~ forma directa sin costo aJguno, en la eventualidad que su
uso temporal, sea solicitado por ¡:e-sona natural o jurídica se cobrara una tarifa denominada
como precios públicos.

CAPITULO IV
PRECIOS PÚBLICOS Y MULTAS

ARTICULO 239. DEFINICION E PRECIOS PUBUCOS. Son ingresos no tributarios que

surgen como erogación pecuniari3 de contrapartida directa, personal y conmutativa a cargo
de los beneficiarios, cuya causa J,..rídica es la autorización para acceder al uso temporal de
bienes y servicios de propiedad del municipio de Tauramena. Serán precios públicos todos
aquellos ingresos que perdba el municipio de Tauramena, en donde la fuente de la obligación
dineraria provenga de un ~rvici o : elebrado entre este y una persona natural o j urídica.

La obligaCión surge de ura relac án eminentemente contractual o voluntaria fundada en el

postulado de la autonomía de la vIJ"mtad.

Son ejemplos de precios público~ a utilización por parte de personas naturares o jurídicas,
mediante negocios jurídicos de érrendamíento o concesión, de espacios, pU1tos, plaza de
Calle 5 1.1-34 Palacio Municipal - Telefax: 62411 17 ­
Correo elEdrónico: c:an::[email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD COJIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECI-A: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

mercado, auditorio, terminal de transporte, locales de propiedad del Mun cipio, con el fin de
expender artículos propios o de terceros, prestar servicios comerciales, de transporte de
pasajero, servicios de mecanizaciCÍ'l y adecuación de tierras a través de implementos agrícolas
y otros.

PARAGRAFO 1: La Secretaria de Desarrollo Económico, liquidara los siguientes servicios y

cada año mediante acto administrativo, actualizara los valores, con el Ircremento del Salario
Mínimo Legal Vigente:

IMPLEMENTOS AGRICOLAS

ITEM CANT IMPLEMENTO COSTO POR

OlA
1 1 Arado Cincel Rígido j 14.000
2 1 Rotospeed $14.000
3 1 Encaladora $14.000
4 1 Desdobladora A14.000
5 1 Encamadora A14.000
6 1 Zorrillo recolector $14.000
7 1 Arado Caballoneador $14.000
8 1 Surcadora _~14.000

9 1 Recolector de Sitio $14.000

10 1 Rastrillo Pulidor $14.000
11 1 Mecanización y $21.000
adecuación a través de (Hora)
operador, sin
combustible

PARÁGRAFO 2: La Secretaria de Gobierno, liquidara los siguientes ser/ieios y cada año

mediante acto administrativo, actualizara los valores, con el incremento cel Salario Mínimo
Legal Vigente:

OTROS CONCEPTOS TARIFA EN SALARIO MIN1MO DIARIO

LEGAL VIGENTE (S. M.D.~V)
MARCAS y HERRETES 3,5 (S.M.D.L.V)
CARNET GANADERO 025 (S.M.D.L.V)
MOVILIZACION (EXTRACCION DE 10% (de UN (S.M.D.L.V»
GANADO) X CABEZA
PAPELETAS
01 A 10 CABEZAS 20% (de UNiS.M.D.L.VJl
11 A 20 CABEZAS 40% (de UN1S.M.D.L.Vl)
21 A 50 CABEZAS 80% (de UN (S.M.D.L.V))
510 MAS 100% (de UN iS. M.D. L~

Calle 5 11..-34 Palacio MunicIpal - Telefax: 62.4711 7 ­

Correo ele::lrónlco: collre([email protected] Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

PARÁGRAFO 3: La Secretaria u Otidna Asesora de Planeación de acuerdo a la temática de

explotación comercial o por everto en el auditorio, vigilara que la persona que lo explote
pague por este servicio el 20% del va or de cada una de las boletas y en la eventualidad que
su explotación no sea m3diante la ve 'lta de boletería, se fija como valor a pagar un Salario
Mínimo Legal Mensual Vi;)ente por la~ cuatro primeras horas y a partir de la hora quinta un
25% de un SMDMLV.

Quien explote el auditoriJ deberá cunpl ir con el manual de uso del mismo, para lo cual la
administración municipal jeberá ftar s JS términos e implementación para su explotación.

PARÁGRAFO 4: Establecer en tres salarios diarios mínimos legal vigentes, (3) SMDMLV por
cadáver , la tarifa de los servicic.s de tanatopraxia , para lo cual la secretaria de gobierno
remitirá los usuarios para la liquidación en la Secretaria de Hacienda y su respectivo pago.
ARTICULO 240. DEFINICION DE MULTAS Y10 SANCIONES. Es la imposición del pago
de una suma de dinaro en m01eda colombiana, cuya graduación depende del
comportamiento realizado, según la cual varía el monto de la multa. Así mismo, la
desobediencia, resistenoa, desa:ato, o reiteración del comportamiento contrario a la
convivencia, incrementara el valor de la multa, sin perjuicio de los intereses causados y el
costo del cobro coactivo.

Las multas pueden ser aplicadas por autoridades administrativas, judiciales, de gobierno,
policivas, ambientales, urbanística~ etc y su recaudo se adelantara por el procedimiento de
jurisdicción coactiva previsto el Cooigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo.

PARÁGRAFO. Las multas establecida~ en los artículos 180 y 181 de la Ley 1801 del 29 de
julio de 2016 (Código Nadonal de Policía y Convivencia) serán consignadas en la cuenta que
para el efecto disponga la Secretaria de Hacienda y se destinarán a proyectos pedagógicos y
de prevención en materia de segUridad, así como al cumplimiento de aquellas medidas
correctivas impuestas por las autoridades de Policía cuando su materialización deba ser
inmediata, sin perjuicio de las acciones que deban adelantarse contra el infractor, para el
cobro de la misma. En todo caso, mínimo el sesenta por ciento (60%) del Fondo deberá ser
destinado a la cultura ciudadana, peda~gía y prevención en materia de seguridad.

Calle 5 14-34 P¡jacio Municipal - Telefax: 6247117­

Correo electrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODI<::O: A-CMT-01

ACUERDO ML.nCIPAL No. 15 FECHft.: 30/12/2012

De .2017
CONCEJO TAURAMENA 1

L BRO II
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y SANCIONES

TÍTULO 1

ACTUACIÓN

CAPITULO 1

PARTE GENERAL

ARTICULO 241. APUCACIÓN DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Y FACULTAD DEL

ARTÍCULO S9 DE LA LEY 788. El MunD pio de Tauramena aplicará les procedimientos
establecidos en el Estatuto Tributario Nacional¡ para la administraciór I determinación,
discusión, cobro, devoludones¡ régimen san :ionatorio incluido su imposiciór, a los impuestos
por él administrados. Así mismo aplicará el procedimiento adminis:rativc de cobro a las
multas, derechos y demás recursos municipaes.

ARTICULO 242. CAPACIDAD ~ REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden actuar

ante la administración :ributaria personal ente o por medio de sus -epresentantes o
apoderados.

ARTICULO 243. NÚMERO DE IDEN1TF1CACIÓN TRlBUTARL\, NIT. Para efectos

tributarios, cuando la Secretaría de HaciEnda Municipal lo señale, lo~ contribuyentes,
responsables, agentes retenedores y declarantes, se identificarán median:e el número de
identificación tributaria, NIT, que les asigne la OlAN o la Secretaría de Hacie,da misma podrá
identificarse con placa de industria y comereiJ.

ARTICULO 244. REPRESENTACÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación

legal de las personas jurídicas sera ejercida :lOr el presidente, el gerer te o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerde ron lo establecido en los artículos 172, 410, 441 Y442 del
Código de Comercio, o por la persona señalél:Ja en los estat utos de la sociedad, si no se tiene
la denominación de presidente o ]erente. Fara la actuación de un suplent~ no se requiere
comprobar la ausencia te llporal o definitiva del principal, sólo será necesara la certificación
de la cámara de comercio sobre S·j inscripci,)n en el registro mercanti . La ~ociedad también
podrá hacerse representar por mecio de apoderado especial.

ARTICULO 245. AGENCIA OFlCIOSA. Cualquier persona podrá actuar como agente
oficioso para realizar el pago, presE·n tar la de:laración y contestar requerimientos e interponer
recursos.

En el caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente- responsable de las

obligaciones tributarias cue se deriven de su actuación, salvo que su representado la
ratifique, caso en el cual CJ,Jedará liberado de toda responsabilidad el agente.

ARTICULO 246. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS. Los escritos del rontriruyente, deberán

presentarse por triplicado en la administradón, personalmente o por interpu€5ta persona, con
exhibición del documento de identi~iad del signatario y en el caso de apoderado especial, del
documento que lo acredite.

ARTICULO 247. COMPETENCIA PARA EL EJ ERCICIO DE LAS FUNCIONES. Son

competentes, para proferu- las actuaciones de la administración tribut3ria( a Secretaria de
Hacienda Municipal o en quien éste delegue SJ competencia.
Calle 5 11-34 Palacic M.J nic~al - Telefax: 62471 17 ­
Correo electrónico: [email protected] Tauramena . Casalare
 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 248. ACTUAUZACIÓ DEL REGI STRO DE CONTRIBUYENTES. La

administración tributaria podrá actual zar los registros de los contribuyentes, responsables,
agentes de retención o declarartes, a partir de la información obtenida de terceros. La
información que se obtenga de. la actualización autorizada en este artículo, una vez
comunicada al Interesado, tendrá valid:!z legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que
se adelanten de conformidad con este Estatuto Tributario.

CAPITULO 11
NOTIFICACIONES

ARTICULO 249. DIRECCÓN PARA NOTIFICACIONES. La notificación de las actuaciones

de la administración tributaria deberán efectuarse a la dirección informada por el
contribuyente, responsable, agen:e r~tenedor o declarante, en su última declaración de
impuestos municipales, según el C3S0, o mediante formato oficial de cambio de dirección; la
antigua dirección continuará siendo vá ida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio
de la validez de la nueva dirección informada.

Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado

una dirección a la Secretaría de Hacienda municipal, la actuación administrativa
correspondiente se pOdrá notificar a la que establezca la administración mediante verificación
directa o mediante la utilización de gulas telefónicas, directorios y en general de información
oficial, comercial o bancaria.

Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno d~ los medios señalados en el inciso anterior, los actos
de la administración le serán notificaoos por medio de publicaCión en la Pagina WEB de la
Alcaldía Municipal de Tauramena.

ARTICULO 250. DIRECCIÓN PROCESAL: Si durante el proceso de determinación y

discusión del tributo, el contribuyente responsable, agente retenedor o declarante, señala
expresamente una dirección para que se le notifiquen los actos correspondientes, la
administración deberá hacerlo a dicha cirección .

ARTICULO 251. FORMAS DE NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES

ADMINISTRATIVAS DERIVADAS DEL PRESENTE ESTATUTO. Los requerimientos, autos
que ordenen inspecciones tributarias. emplazamientos, citaciones, traslados de cargos,
resoluciones en que impongan 5anciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones
administrativas deben notificarse de manera electrónica, personalmente o a través de la red
oficial de correos o por cualquier servicio de mensajería especializada debidamente autorizada
por la autoridad competente.

Las providencias que decidan recursos se notifi carán personalmente, o por aviso si el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del
término de los diez (10) dfas sigLientes, contados a partir de la fecha de introducción al
correo del aviso de citación. En este evento también procede la notificación electrónica.

PARÁGRAFO PRIMERO. La notifocacion por correo de las actuaciones de la administración,

en materia tributaria, se practicará mediante entrega de una copia del aeta correspondiente
en la última dirección in armada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante en el Registro Único T ·ibutario - RUT. En estos eventos también procederá la
notificación electrónica.
Calle 5 1l-34 FaJa::io Municipal - Telefax; 6247117 ­
Correo electrónico: con:[email protected] Tau rame~ a · Casanare
 SISTEMA :lE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

PARÁGRAFO SEGUNDO. Para efectos de facturación de los impuestos territoriales así como
para la notificación de los actos devueltos por correo por causal diferente a dirección errada,
la notificación se realizara median:e inserción en la página WEB de la Alcaldía Municipal o de
la Secretaría de Hacienda Municipal una vez se establezca, de tal suerte que el envío que del
acto se haga a la direccion del ca 1tríbuyente surte efecto de divulgación adicional sin que la
omisión de esta formalidad invalide la notificación efectuada .

ARTICULO 252. NOTIFICACIÓN PERSONAL. La notificación personal se practicará por

funcionario de la Administración Munid pal, en el domicilio del interesado, o en la oficina de la
Secretaría de Hacienda, -:n este último caso, cuando quien deba notificarse se presente a
recibirla voluntariamente, o se hubtere solicitado su comparecencia mediante citación.

El funcionario encargado de hace la notificación pondrá en conocimiento del interesado la

providencia respectiva, ertregándcle un ejemplar de la misma. Se hará constar la fecha de la
respectiva entrega

ARTICULO 253. NOTIFICACIÓN POR EDICTO. Las providencias que decidan recursos se
notificarán personalmente o por edicto, en este último caso, si el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante na compareciere dentro del ténnino de los diez (10) días
siguientes, contados a partir de la echa de entrega en la dirección, del aviso de citación.

ARTICULO 254. NOTIFICACIÓN POR CORREO. La notif icadón por correo se practicará
mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la dirección ínfonnada por el
contribuyente a la adminimación.

ARTICULO 255. CORRECCIO DE LAS ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCIÓN

ERRADA. Cuando se ~ubieren enviado actuaciones a una dirección distinta a la
registrada o de la posteriormen:e informada por el contribuyente habrá lugar a corregir el
error en cualquier tiempo enviándo a a la dirección correcta.

En este último caso, los términos legales sólo comenzarán a correr a partir de la notificación
hecha en debida forma. La mism3 regla se aplicará en lo relativo al envío de citaciones,
requerimientos y otros conunicado:i,
ARTICULO 256. NOTIFICACIO ES DEVUELlAS POR CORREO. Pa ra la notificación de
los actos devueltos por correo por causal diferente a dirección errada, la notificación se
realizará mediante publica: ión en la página WEB de la Alcaldía Municipal o de la Secretaría de
Hacienda Municipal una Vtz se est:iJlezca, de tal suerte que el envío que del acto se haga a la
dirección del contribuyene surte Efecto de divulgaCión adicional sin que la omisión de esta
formalidad Invalide la notificación e-=ectuada

ARTICULO 257. DIRECCIÓN Y PROCEDIMIENTO DE NOTIFICACIÓN PARA EL

IMPUESTO PREDIAL. El impuesto predial se notificará mediante la inserción en la página
WEB y la cartelera del Mu icipio de Tauramena, previa difusión a los ciudadanos de la fonna
en donde pueden acceder a la factua del impuesto.

El envio de la factura Que se reslice a la dirección del contribuyente, surte efectos de

divulgación adicional, sin ~e la om"sión de esta informalidad invalide la notificación efectuada
a través de la página WEB y la cartelera del Municipio de Tauramena.

Para estos efectos, en el rr omento de entrega de la factura se dejará constancia de la entrega

de la factura al solicitante.
Calle 5 1+-34 Palacio Munlclpal - Telefax: 6247117 ­
Correo electrónico: con:elo@tauramen!H:aSanare.gov.co Tauramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTIÓN MECI· CALIDAD CODIGC: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/ 12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSIOf*.J 1

TÍTULO 11
DEBERES Y OBUGACONES FORMALES

CAPÍTULOI
NORMAS COMUNES

ARTICULO 258. SOLICITUD DE INFORMACIÓN A LA DIAN. El MuniciplJ a través de La

Secretaria de Hacienda, en virtud del a-tículo L04 del decreto ley 1333 der 25 de Abril de
1986, podrá solicitar a a Direcdón de Impuestos y Aduanas Nacionales. "copia de las
investigaciones existentes en materia de los imJ::uestos sobre la renta y sobre las ventas, las
cuales podrán servir como prueba, en lo pertinente, para la liqUidación y cot ro del impuesto
de Industria y Comercio. De igua ménera los municipios sumirístrarán la información que
requiera el Ministerio de Hacienda y Crédito PCblico sobre las [ leclarad ones de industria y
comercial!.

ARTICULO 259. OBLIGADOS A CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los

contribuyentes o responsables directas del pago del tributo deberán cumplir los deberes
formales señalados en la 10rmativl:1ad iri:ema del Municipio de Tauramena, ~ersonalmente o
por medio de sus representantes, y a falta de éstos, por el ajministrador del respectivo
patrimonio autónomo.

ARTICULO 260. OBUGACION DE S MINISTRAR INFORMACIO • Lo!: contribuyentes

declarantes y terceros estarán obligadJs a sum nistrar las inforllaciores y pruebas que le
sean solicitadas por la 3dministraciÓfl tributaria, en relación con los irrpuestos de su
propiedad dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha de solicituc.

ARTICULO 261. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Cuando la naturaleza de la

obligación a su cargo así lo detennine, los cortribuyentes de impuestos Municipales están
obligados a llevar contabilidad que se aiuste a lo previsto en el CódigO de Comercio y
demás normas legales vigentes.

ARTICULO 262. DEBER DE IN ORMAR SOBRE LA ULTIM. CORREa:IÓN DE LAS

DECLARACIONES. Cuando se inicie proceso de determi nación dE impuestos D de imposición
de sanciones y no se haV3 tenido en cuenta la ÍJltima declaraciól de corrección presentada
por el contribuyente o declarante. éste deberá informar de tal hecho a la autoridad que
conoce del proceso, para que incorpore esta de ración al mismo. No será Céusal de nulidad
de los actos administrativos, el hecho tE que no se tenga en cuenta la úl:lma corrección
presentada por el contribuyente o declarante, cuando este no hubiere ~uministrado la
información a que hace referenoa este artículo.

ARTICULO 263.0BLIGACIÓN DE ATENDER CITACIONES. Es obliJación de los

contribuyentes y de terceros, atender las citaciones que le hagan la Se::retana de Hacienda
dentro de los términos establecidos en este Estatuto.

ARTICULO 264. OBUGACIO~ DE ATENDER A LOS FUNCIONARIOS DE LA

ADMINISTRACION MUNICIPAL. los responsables de impuestos Municipales; están
obligados a recibir a los funcionar os designados para tal fin debidam3nte identificados, y
presentar los documentos :¡ue le soUciten conforme a la ley.

ARTICULO 265. RESPONSABIUDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados el cumplimi to de deberes
formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por
las consecuencias que se deriven de su onisión.

Calle 5 'l-34 Pala::b \oIunlclp31- Telefax: 6247117 ­

Correo el6Ctrónico: ron :;ejo@;.al.!-amera-casanare.gov.co Tauramena - Casanale
 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD COOIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION

CAPÍTULO II

DECLARACIONES TRIBUTARIAS

ARTICULO 266. CLASES DE DECLARACI ONES. Los contribuyentes, res¡:<JrlSables y

agentes de retención en 13 fuente, deberán presentar las declaraciones tributarias
determinadas por la nornatividad interna Del Municipio de Tauramena.

ARTICULO 267. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN. Las declaraciones tributarias

deberán presentarse en los formularios oficiales qUE para el efecto d señ~ la Se::retarla de
Hacienda y contener C0l':10 mínimo los siguientes datos:

1. Nombre e identificadé n del declarante

2. Dirección del contribu/ente y del predio cuando sea e~ caso
3. Discriminadón de los -actores necesarios para determinar las bases gr3vables
4. Uquidación privada dEl impuesto, de las retendones si es del caso de as sanciones a que
hubiere lugar.
5. Fecha a partir de la cLal se (onstituye la mora y la periodicidad del pa~ ck![ Trib~to.
6. La firma del obligado a cumJlir el deber formal de declarar.
7. la firma del RevIsor Fiscal o Contador PÚJlico cuando se esté obligado a el o

ARTICULO 268. LAS DEa.ARACIONES DEBEN COINCIDIR COI' EL ERÍODO

FISCAL. Las declaraciores ccrresponderán al período o ejercicio gravable señatado por el
declarante.

ARTICULO 269. OBLIGADOS A DECLARAR POR CONTRIBUYEN ES SIN

RESIDENCIA O DOM CILIO EN EL PAÍS. Deberán presentar la declaracMJn de los
contribuyentes con domidlio o esídencia en el exterior:

1. Las sucursales colombianas de empresas extranjeras.

2. A falta de sucursal, las sociedades subordinadas.

3. A falta de sucursales y 5ubor::1inadas, el agente exclusivo de negocios.

4. Los factores de comerco, cuando depencan de personas naturales.

Si quienes Quedan sujetos a esta obligaCión no la OJmplieren, serán responsables por los
impuestos Que se dejaren de pégar.

ARTICULO 270. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES DE LAS DECLARACIONES

TRIBUTARIAS Y FACfURACIÓN OFICIAL. Los valores diligenciados '"'n 1)5 forrrularios de
las declaraciones tributarias y e. la facturac ón o determinación de los iIT puestos pc:r parte de
la administración municipal, deterán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más cert:ano.

ARTICULO 271. UTlUZACÓN DE FORMULARIOS. La decla-acion tritJtaría se

presentará en los formatos que prescriba la Secretaría de Hacienda M u nicip~.1 y/o los
estableddos por disposlcicnes legales.

ARTICULO 272. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESEN ACIÓN E LAS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La pr€:se ntación de las declaraciones t'ibutariii3s deberá
Calle 5 14-34 PalaOO Municipal · Tele:ax: 6247117­
Correo el-3Clrónlcc: [email protected] Tauramena - CSSEIlaB

 SISTEMA DE GESnÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

r----------------------------~--------------~

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

efectuarse en los lugar~ y dentro de los plazos que para tal efecto señale la Secretaría de
Hacienda Municipal. Así ismo la Secretaría de Hacienda podrá efectuar la recepción de las
declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades financie ras.

ARllCULO 273. DECLARACIONES QUE SE llENEN POR NO PRESENTADAS. No se

entenderá cumplído el deJer de pr=sentar la declaración t ributaria, en los siguientes casos:

a) Cuando la declaración 10 se presente en los lugares señalados para tal efecto;

b) Cuando no se suministre la idertificación del declarante, o se haga en forma equivocada;

c) Cuando no contenga 103 factores necesarios pa ra identificar las bases grava bies;

d) Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.

ARllCULO 274. CORRECaONES QUE AUMENTAN EL IMPUESTO O DISMINUYEN EL

SALDO A FAVOR. Sin perjuici') de las correcciones provocadas por el requerimiento
especial o por la liqudación de revisión, los contribuyentes, responsables, agentes
retenedores o declarantes. podrán corregir sus declaraciones t ributarias dentro de los tres (3)
años siguientes al vencím.ento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado
requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la declaración tributaria que se
corrige, y se liqUide la correspondiEnte sanción por corrección.

Toda declaración que el mntribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, presente

con posterioridad a la declaracion inicial, será considerada como una corrección a la
declaración inicial o a la ú ima corr:cción presentada, según el caso.

Cuando el mayor valor a Jagar, o el menor saldo a favor, obedezca a la rectificación de un

error que proviene de difE!'encias ce críterio o de apreciación entre la Secretaria de Hacienda
y el declarante, relativas a la interp -etación del derecho aplicable, siempre que los hechos que
consten en la declaración )bjeto de corrección sean completos y verdaderos, no se aplicará la
sanción de corrección. Péra tal efecto el contribuyente procederá a corregir, siguiendo el
procedimiento previsto En el ar:ículo siguiente y explicando las razones en que se
fundamenta.

La corrección prevista en este artículo también procede cuando no se varíe el valor a pagar o
el saldo a favor. En este CéSO no se-á necesario líquidar sanción por corrección.

En los casos previstos en el present: artículo, el contribuyente, retenedor o responsable podrá

corregir válidamente, sus declaraciJnes tributarias, aunque se encuentre vencido el término
previsto en este artículo, cuando se realice en el término de respuesta al pliego de cargos al
emplazamiento para corregir.

Las siguientes inconsisten: ias en l.3s declaraciones tributarias pOdrán corregirse siempre y
cuando no se haya notificédo sanción por no dedarar, mediante el procedimiento previsto en
el presente artkulo, liq Jidando una sanción equivalente al 2% de la sanción de
extemporaneidad del artfCllo 641 del E.T .N .

1. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

2. Cuando no se suministrE la identi ~icad ón del dedarante, o se haga en forma eqUivocada.
3. Cuando no se presentE firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o
cuando se omita la firma del contad·) r público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.
Calle 5 1L-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­
Correo ele~trónlco : ooncejo@tauramena-<:aSanare.gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTIÓ MECI- CALIDAD CODIGO : A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA 30/12121)12

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

4. Cuando no se informe la direc(i.Sn e las declaraciones, o la infome incorrectamente.

5. Cuando no informe la actividad ?conómica,

ARnCULO 275. CORRECCIONES QUE ISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O

AUMENTEN EL SALDO A FAVOR. Para corregir las declaracione3 tributaras disminuyendo
el valor a pagar o aumentando el saldo a favor se deberá presentar la respectiva declaración
dentro del año siguiente al vencim ento del térrr ino para presentar ~ declara::ión.

La corrección de las declaraciones a las que se refiere este artículo, no impice la acul ad de

revisión, la cual se contara a partir de la fecha ~ la corrección.

Cuando no sea proceder¡te la corrección soliCitada, el contribuyente será objeto de una

sanción eqUivalente al 20% del p-etendido me 10r valor a pagar, ~ que se á aplicada en el
mismo acto mediante el Ojal se produzca el rechazo de la solicitud ~ or improcedente.

Esta sanción se disminuirá a la mitad, en el caso de que ::on ocasión del ecurso
correspondiente sea acep:ada y pagada.

La oportunidad para presentar la sol citud se contará desde la fecha dE la presentación,

cuando se trate de una declaradór de corrección.

ARnCULO 276. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN Y UQUIDACI6N PRIVADA. La

declaración tributaria quedará en f rme sí, dentro de los tres (3) añc.s siguien:es a la fecha del
vencimiento del plazo pa-a declar3r, no se ha notificado requerirriento e~ecial. Cuando la
declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán
a partir de la fecha de presentadón de la misma.

La declaración tributaria en la que se presEnte un saldo a favor del con trib'-'lente o

responsable quedará en "irme sí, tres (3) año. después de la ferna de p _sentaclón de la
solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado reque-imiento especial. Cuando
se impute el saldo a favo en las declaraciones tributarias de los periodos ft5C.ales siguientes,
el término de firmeza de a declarcción trfbutaria en la que se presente un saldo a favor será
de tres (3) años.

También quedará en firme la dec aración tribu:aria si, vencido el término Jara practicar la
liquidación de revisión, esta no se notifICó.

ARTICULO 277. PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIO ES. Se

consideran ciertos los hechos consi;;}nados en la~ declaraciones tribLtarias, en las correcciones
a las mismas, o las respu;stas a los requerimiel1tos administrativos,. siempr= y cuando sobre
tales hechos no se haya solicitado una comprobación inicial, ni la ley la exija.

ARnCULO 278. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE RETE.. CIÓN • ...a declaración de

retención en la fuente deberá contener:

1. El formulario debidamente diligenciado.

2. La información necesaria para la identificación y ubicación del age1te retenedor.

3. La discriminación de los valo ~es que deb eron retener por los diferentes conceptos
sometidos a retención en la fuente durante el respectivo mes, y la licuidaciór de las sanciones
cuando fuere del caso.

Calle 5 14-34 Palacio MunicbaJ - Telefax: 6247117 ­

Correo elactrónico: ccrcelo(ii:tauramen<H:aSanare.gav.co Tauramena - Casanare

 SlSTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A~CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERsrON 1

4. La firma del agente retenedor o de quien cumpla el deber formal de declarar.

ARnCULO 279. DERECHOS Y OBUGACIONES DEL CONTRIBUYENTE. Los

contribuyentes contraen obligaciones y tienen derechos para con el Municipio de Tauramena.

DERECHOS:

1. Obtener de la Secreta ía de Hacienda Municipal, toda la información que requieran con

respecto a su situació tributaria.

2. Obtener el paz y salve

3. único municipal siempre y cualdo se demuestre el derecho a obtenerlo y no presente
ninguna obligación tribu aria pendiente por el gravamen objeto de la solicitud con la
Administración Municipal.
4. Obtener las certificaciones que requieran con respecto a sus obligaciones y solicitudes.
5. Obtener la factura para el pagc de ras obligaciones en la cual se encuentre toda la
información correspoooiente a a liqUidaCión efectuada a su nombre.

OBUGACIONES y DEBERES:

1. Presentar dentro de los periodcs y plazos determinados por la Administración Municipal, la

declaración y auto-liqLidación ~rivada en los términos previstos para cada impuesto en
este estatuto.
2. Atender oportunamene los reqJerimientos y citaciones que para el efecto haga la
Secretaría de Hacienda Municip31o en su defecto los órganos de la Administración
Municipal competentes para ello.
3. Recibir y atender a los funcionarios de la Administración Municipal, debidamente
acreditados y presentCl"les los ci:>cumentos que, conforme a la ley, le sean solicitados.
4. Comunicar oportunamente cual,~uier mutación o cambio que a título de novedad pueda
afectar la información I registres de la información tributaria, de conformidad con la ley y
con este estatuto.
5. Efectuar con oportunidad los pagos relativos a la obligación tributaria de conformidad con
las disposiciones vigen-:es y lo previsto en este estatuto.
6. Cerciorarse de que en a información tributaria se hayan incorporado las novedades
oportunamente reportadas a la ~dministración Municipal.
7. Permitir las inspecciones oculares que hagan los funcionarios adscritos a la Secretaría de
Hacienda Municipal, o jependencia competente para ello.
8. Las demás que señalen la ley, los acuerdos municipales o este estatuto.

ARnCULO 280. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y LA AcnvIDAD

ECONÓMICA. Los obligados a dedarar informarán su dirección y actividad económica en las
declaraciones tributarias.

Cuando existiere cambio je dirección, el término para informarla será de tres (3) meses
contados a partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatos especialmente
diseñados para tal efecto por la SeC"'etaría de Hacienda Municipal.

Para efectos de control o estadística, la Secretaría de Hacienda municipal podrá determinar

mediante resolución general la clasificación de las actividades económicas.

ARnCULO 281. OBLIGACIONES SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA

Y COMERCIO. Los suje .OS del inpuesto de industria y comercio deberán cumplir las
siguientes obligaciones:

Calle 5 1L -34 Palacio Municipal - Telefax: 624711 7 ­

Correo ele~ioo: ooncejo@t3uramena-casanare,gov.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

D92017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

1. Registrarse ante la Secretaría ce Hacieooa Municipal dentro de los treinta (30) días

siguientes a la fecha de iniciaci:)n de la actividad gravable.

2. Presentar anualmente, dentro de los plazos que determinen las respectivas entidades

territoriales, una declaración de industria y comercio junto con Ja liquidación privada del

gravamen.

3. Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Código de Comercio y demás

disposiciones vigentes.

4. Efectuar los pagos relativos al iilpuesto de industria y comercio, dentro de los plazos que
se estipulen por parte de cada nunicipic.
5. Dentro de los plazos establecidos por caja municipio, comunicar a la autoridad
competente cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha actividad, y
6. Las demás que establezca el Cüncejo Municipal, dentro de los términos de la Ley 14 de
1983 y normas que la adicionen o reglamenten.

ARTICULO 282. OBUGACIÓ DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES. Los

responsables del impuesto de Industria y cemercio que cesen definitivamente en el desarrollo
de actividades sujetas a 1icho impuesto, ceberán informar tal hecho, dentro de los treinta
(30) días siguientes al mismo.

Recibida la información, la Secretaría de Hacienda Municipal procederá a cancelar la

inscripción en el registro de contrib Jyentes, previa las verificaciones a que haya lugar.

ARTICULO 283. INFORMACIÓ PARA LA INVESTIGACIÓN Y LOCAUZACIÓN DE

BIENES DE DEUDORES MOROSOS. Las entidades públicas, entidades privadas y demás
personas a quienes se solicite ¡nfo-mación respecto de bienes de propiedad de los deudores
contra los cuales la Secr€: taría de Hacienda Municipal adelante procesos de cobro, deberán
suministrarla en forma gratuita y a más ta dar dentro de los 15 días hábiles siguiente a su
solicitud.

El incumplimiento de esta obligación dará augar a la aplicación de la sanción prevista en el

literal a) del artículo 651 cel EstatLto Tributario Nacional, con las reducciones señaladas en el
mismo.

ARTICULO 284. DEBER DE COMSERVAR INFORMACIONES y PRUEBAS. Para efectos

del control de los impuestos adrninistradcs por la Secretaría de Hacienda Municipal, las
personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, deberán conservar
por un período mínimo de cinco (5: años, e ntados a partir del 10 de enero del año siguiente
al de su elaboración, expedición o recibJ, los siguientes documentos, informaciones y
pruebas, que deberán ponerse a d sposiciór de la administración de impuestos, cuando ésta
así lo requiera:

1. Cuando se trate de personas o entidaoos obligadas a llevar contabilidad, los libros de

contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los
registros contables, de tal forma qLe sea posible verificar la exactitud de los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos, deducciones, rentas exentas, descuentos, impuestos y
retenciones consignados en ellos.

Cuando la contabilidad se lleve en computador, adicionalmente, se deben conservar los

medios magnéticos que ca tengan ~ información, así como los programas respectivos.

2. Las informaciones y pr.Jebas específicas contempladas en las normas vigentes, que dan
derecho o permiten acreditar 10_ ingreses, exenciones y demás benefi cios tributarios,
Calle 5 101.-34 Palacio ""unicipal - Telefax: 62471 17 ­
Correo electronlco: oonc:ejo@taurB1lt\na-casanare.qov.co Tau:amena - Casanare

 SISTEMA DE GESnÓW MEel- CALIDAD CODIG): A-CMT-01

ACUERDO M~ICIPAL No. 15 FECHA 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

retenciones, y en general, para fijar co'" redarrente las bases gravables y liquidar los
impuestos correspondientes.

3. La prueba de la consignación de las rete'lclones en la fuentE practtcadas en su calidad de

agente retenedor.

ARTICULO 285. INFORMACIÓN EN MEDI S MAGNÉTICOS. Para efectos del envío de

la información que deba suministrarse en rredics magnéticos, la Secretaría de Hacienda
Municipal, prescribirá las especificaciones técnicas ue deban cumplirse.

TÍTULO I I

SANCIONES

CAPITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 286. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las

sanciones se podrán imponer en la res~,ectiva Iiquidadó1 oficial e mediante resolución
independiente.

ARTICULO 287. PRESCRIPCIÓN DE LA AOJLTAD DE SANCIONAR. Cuando las

sanciones se impongan en las liquidaciones Jflciale.s, la facultad para imponErlas prescribe en
el mismo término que existe para practicar la respectiva liquioaci.:5n ofici :11.

Cuando las sanciones se impongan en resoludón independiente, deberá seguirse el

procedimiento previsto en el Articulo 638 del Es:atu:o Tributario.

ARTICULO 288. SANCIÓN MÍNIMA. El vabr nínimo de cU31quier sanc ' ni induidas las
sanciones reducidas, ya sea que deba Iiqui j arla la persona o entidad sometida a ella, o la
Secretaría de Hacienda M nicipal, será equivclentE a la estab~cida en el artículo 639 del
Estatuto tributario Naciona y que esté vigente E-n el momento dej pago.

CAPlTULO II
INTERESES MORATORIOS

ARTICULO 289. SANCIÓN POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS. Los

contribuyentes, responsab es o agentes reten ~dores que 00 cancelen oportunamente sus
impuestos incurrirán en intereses de mora S<Jbre el valor de los l1ismo~J a la tasa vigente en
el momento del pago, por cada mes o fraccién ci= mes calendarío de retado en el pago,
aplicando lo previsto en el Articulo 634 del Estatuto Tributario.

ARTICULO 290. TASA DE INTERÉS MORATORIa. Será a que det~ll11ine anualmente la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales paí:l los im~uestos acrn inistrados por ella.
Artículo 635 del Estatuto Tributario.

PARÁGRAFO: No se genera tasa de interés moratorio, cuando la acciór de cobro haya

prescrito

Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo electrónico: ooncejo@taUlClrTlénCHas.anare.QOv.co Tauramela - Casarere

 SIS E A DE GES-IÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/ 12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

CAPITULO III

SANCIONES A LAS DECLARACIONES

ARTICULO 291. SANCIÓN POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA. La sanción prevista

en el Artículo 641 del Estatuto Tributa io 5-e aplicará para la liquidación de las declaraciones
no presentadas oportuname1te,

ARTICULO 292. SANC6N POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA DESPUÉS DEL

EMPLAZAMIENTO. Cuando los cO'ltrituyentes, responsables o agentes retenedores
presenten la declaración ron posterioridad al emplazamiento, deberá atenerse a lo dispuesto
en el Artículo 642 del Estatu:o Tributario.

ARTICULO 293. SANCIÓN POR NO DECLARAR. La sanción por no declarar será

equivalente a la aplícada en el Artículo 643 da Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 294. REDUce ÓN DE LA SANOÓN POR NO DECLARAR. Sí dentro del

termino para interponer kls recursos con:ré la resolución que impone la sandón por no
declarar, el responsable presenta la aeclara:ión, la sanción se reducirá al diez por ciento
(10%) para el caso de incustria y comercio en cuyo caso el responsable deberá liquidarla al
presentar la declaración. En todo caso, está sanción no podrá ser Inferior al valor de la
sanción por extemporaned3d, liquidada de conformidad con lo dispuesto en el artículo
Siguiente de este Acuerdo.

ARTICULO 295. SANCIÓf POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes, responsables o agentes retenedores corrijan voluntariamente sus
declaraciones tributarias detler3n líquidar v pagar las sanciones previstas en el Artículo 644
del Estatuto Tributario Nad01al que es.1. én v gentes en el momento del pago.

ARTICULO 296. SANCIÓN POR ERROR ARITMÉTICO. Cuando por error aritmético
resulte un mayor valor a p3gar Jor impuesb o) un menor saldo a favor, se aplicará la sanción
prevista en el Artículo 646 jel Estatuto Tributc:rio Nacional,

ARTICULO 297. SANCIO . POR INEXACTITUD. Constituye inexactitud sand onable en las
declaraciones tributarias, lo preceptuado en el Artículo 647 del Estatuto Tributario a lo cual se
le aplicará la sanción aqui'¡alente al ciento oc ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a
pagar o saldo a favor, segLn el caso, determil'Edo en la liquidación oficial y el declarado por el
contribuyente, agente retenedJr o responsable.

ARTICULO 298. REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN POR INEXACTITUD. Cuando el

contribuyente, responsable o ag-=nte ret~nedo - acepta en la respuesta al requerimiento o a su
ampliación, total o parcialll ;:!nte los hechos planteados, o cuando está dentro del término
para interponer recurso de reconsideración la sanción por inexactitud se reducirá de
acuerdo a lo preceptuado en los artículos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.

AARTICULO 299. SANCIÓ POR NO DECLARAR SOBRETASA A LA GASOLINA. Para la

sobretasa a la gasolina mot Jr será eauival~rrte al 30% del total del impuesto a cargo que
figure en la última declaracion presentada por el mismo concepto, o al 30% del valor de las
ventas de gasolina efectuadas e1 el periodo objeto de la sanción, en el caso de que no exista
última declaración.

...,al\e 5 14-34 Palacio \o1~icipal - Telefax; 624711 7 ­

Correo eled.!t'nio:> ooncek>@13urarren3-{;é1sanare,gov,oo TaLJramena - Casanare
 SISTEMA DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNIC AL No. 15 FECHA: 30/- 2/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERSION 1

Hospital municipal de Taurame a, f) Cent-o - de Salud de Tauramena, g) Centros de

Educación Pública, h) Concep Municipal de Tauramena, e i) Personería Municipal de
Tauramena.

ARTICULO 184. SUJETO PASIVO. Son las personas naturales o jurídicas públicas o
privadas, sociedades de hecho, patrimonios au:ónomos, consorcios y uniones temporales de
carácter nacional o jnte nacional que celebren contratos con el Municipio de Tauramena y sus
entes descentralizados.

ARTICULO 185. BASE GRAVABLE. La base gravable para la determinación del valor a
pagar de la estampilla ro-dotación y funcion3miento de los centros de bienesta del anciano
e instituciones y centres de vida para la terc-:r3 edad, será el valor del Contrab o convenio
con formalidades plenas y sus respectivas adicicnes, antes de NA debidamente cJscriminado.

PARAGRAFO 1. El valor del aporte realizaci:> por el cooperante en los convenios, no hace
parte de la base gravable para la liqUidación ce la estampilla prodotacion y funcionamiento de
los centros de bienestar del anciano e institudones y centros de vida para la tercera edad.

PARAGRAFO 2. No hace pa~ de la base ~ ravable, el valor del aporte reaizado por el
Departamento de Cascnare, en desarrollo de un contrato o convenio, cuando el Munidpío
contrate o celebre convenios ce n dichos recusas, para lo cual el Municipio, deoorá fijar una
clausula, donde se detE:rmine qt€ al aporte cel Departamento se tomara como base gravable
para la liquidación y pago a la tarifa fijada p{J" a Ordenanza Departamental y el mayor valor
del contrato o conven o, será la base gravable para la liquidación de la tarifa fijada por el
Acuerdo Municipal, lo correspondiente al pago total de la estampilla prc dotación y
funcionamiento de los centros ci: bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para
la tercera edad, recaLdo que se deberá ad-3lantar en el 100% en el Municipio, como
requisito de perfeccionamiento cel contrato, según el caso.

ARTICULO 186. TARIFA. La tarifa de la estampilla prodotacíon y funcionaniento de los

centros de bienestar del anciano e institudones y centros de vida para la tercea edad, será
del cuatro por ciento (4%) del valor total del ca trato o convenio o adiciones de os mismos.

ARTICULO 187. EXClUSION ES. Quedan excluidos del Cobro de la Estampilla prodotación
y funcionamiento de los centro.; de bienestc r del anciano e instituciones y centros de vida
para la tercera edad, los siguien:es contratos::> :::onvenios;

1. Contratos o conven"os inter 3dministrativ s que suscriba el municipio de TClJramena con

las entidades descentralizadas cEl orden mun cipal.

2. Contratos o convenios interadministrativos Q Je suscriba el municipio de Tauramena con las

instituciones educativas pública~ con sede en el municipio de Tauramena.

3. Los contratos que el Municipio de Tauramala celebre para la ejecución de recursos

del sistema de seguridad social en salud finaiciados en la proporción de la uni jad percápita
de capitación subsidiada UPC establecida por el consejo nacional de seguridad sccial en salud.

4. los contratos de concesión I1ue se celeb-en sobre bienes del Municipio destinados a la
realización de actividaaes agroirdustriales.

5. Los Contratos o convenios qLe suscriba el municipio con las juntas de acción comunal y /0
Asociación de juntas de acción comunal de - auramena.

Cale 5 14-34 Palacio t..uricipal· Telefax: 6247117 ­

Correo electr6I1K»: [email protected],co TaJramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACU ROO MUNICIPAL NO.15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
VERSION 1

6. Los contratos o Convenios cue no presenten afectación al presupuesto de gastos del

Municipio.

PARAGRAFO. Cuando la admiTistración municipal transfiera recursos mediante convenio a

alguna de las instituciones públ cas de los numerales 1 y 2 del presente artículo, estas al
momento de suscribir los contatos para la ejecución de estos recursos, deberán exigir al
contratista el pago del valor de la contribución por concepto de la estampilla prodotación y
funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para
la tercera edad, en pro¡:orción del valor del contrato o del aporte del convenio de cooperación
que se financie con los recursos ransferidos.

ARTICULO 188. CAUSACIÓ y RECAUDO. La obligación de pagar el 100% el valor de la

estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, se causara con la suscripción de los convenios
o contratos y sus adicionales y su recaudo se adelantara como requisito previo a la
Aprobación de la Póliza o en caso que el contrato no exigía la póliza, como requisito previo al
acta de inicio.

Cuando en desarrollo Gel contrcto es necesario expedir resoluciones de reconocimiento de

mayores cantidades de obra o por reajuste de precios, o actas, la base gravable corresponde
al valor de dichos actos y el re:audo se adelantara como requisito previo a la suscripción del
acta de liquidaCión del contrato

ARTICULO 189. DESTlNAC ÓN. El recaudo de la Estampilla para el Bienestar del Adulto
Mayor, se destinará para contribuir a la construcción, instalación, adecuación, dotación,
fundonamiento, y desarrollo CE programas de prevención y promoción de los Centros de
Bienestar del Anciano y Centros de Vida para la tercera edad del municipio de Tauramena, de
conformidad con lo señ31ado en Ja Ley 687 de 2001 modificada por la Ley 1276 de 2009.

PARÁGRAFO 10: El 20% de recaudo de esta estampilla será destinado al Fondo de

Pensiones respectivo, €51 virtud de lo dispuesto en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003.

PARÁGRAFO 20: El p·oducto restante de dichos recursos se destinará, como mínimo, en un

70% para la financiación en los Centros Vida, y el 30% restante, a la dotación y
funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los recursos
adicionales que puedar gestiorérse a través del sector privado y la cooperación internacional.

ARTICULO 190. BENEFICIARIOS. Serán beneficiarios de los centros de vida los adultos
mayores de niveles 1 y Il de 5isbén o quienes según evaluación socioeconómica, que de
acuerdo al puntaje del DN=> sean merecedores o por las encuestas realizadas por
profeSionales expertos, requieren de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad,
aislamiento o carencia de soporte social.

PARÁGRAFO: Los Centros (Ida tendrán la obligación de prestar servicios de atención

gratuita a los ancianos indigert=s, que no pernocten necesariamente en los centros, a través
de los cuales se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales
y ocupacionales y los cemás servicios mínimos establecidos.

ARnCULO 191. DEFINIClc..IES. Para fines de la presente estampilla, se adoptan las

siguientes definiciones:

a) Centro Vida al conjJnto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura física,

técnica y administrativa orie!1tada a brindar una atención integral, durante el día, a los
Adultos Mayores, t'aciendo una contribución que impacte en su calidad de vida y
bienestar;
C31.e 5 14-34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117­
Coreo electroric:> OO'lcejo@lauramena-<:asanare.gov.oo Tauramena - Casanare
 SISTEMA .JE GESTiÓN MEC'- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECH.~: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA 1

SI dentro del término para interpc·ner el recurso contra la resolución que impone la sand ón
por no declarar, el responsable presenta la declaración, la sanción por no ceelarar se red eirá
al cincuenta por ciento de la sancion inicialmente impuesta por el municipio. caso en el cual el
responsable deberá liquidarla y pagarla al presentar la declaración tributaria.

En todo caso, esta sanciCÍ1 no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneijad
prevista en el inciso prima-o del artículo 642 del Estatuto Tributario Nacional.

CAPITULO IV

SANCIONES ESPECIALES

ARTICULO 300. SANCION PÓR NO ENVIAR INFORMACION Las personas y Entidades

obligadas a suministrar 'nformaci1n tributaria así como aquellas a qul ~nes se les haya
solicitado informaciones o pruebas. que no la suministren dentro del plazo establecido ,:ara
ello o cuyo contenido pr~sente e"'rores o no corresponda a lo sollcitadc, incurrirán en la
siguiente sanción.

1. Una multa que no supEre quince mil (15.000) UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta
los siguientes criterios:

a) El cinco por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida.

b) El cuatro por ciento (4%) de 135 sumas respecto de las cuales se suministró en forma
errónea.

c) El tres por ciento (3°/) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma
extemporánea.
d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuartía,
del medio por ciento (0.5%) de 103 ingresos netos. Si no existieren ingresos, del medio Jor
ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año
inmediatamente anterior o última eclaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y
patrimonio.

2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasiw>s,

impuestos descontables y retenciooes, según el caso, cuando la informa:ión requerida se
refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y
mantenerse a disposición de la Adrr i istración Tributaria.

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un térmllo de un (1) mes
para responder.

La sanción a que se refier: el presante artículo se reducirá al veinte por ci:!nto (20%) de la
suma determinada según In previst.) en el literal a), si la omisión es subsanada antes de que
se notifique la imposición de la salción; o al cuarenta por ciento (40%) de tal suma, s la
omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses Siguientes a la fecha en que se notifique la
sanción.

Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que está conocierdo
de la investigación, un memorial dE: aceptación de la sanción reducida en El cual se acredite
que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la misma.

Calle 5 1L-34 Palacio Munlcipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo ele;tr6nico: [email protected],co Tauramena - Casanare

 SISTEMA.JE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO : A-CMT-01

ACUER DO MUNICIPAL No.15 FECHO.: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
\fERSION 1

En todo caso, si el contritluyente subsana la oTlisión con anterioridad a a notificación de la

liquidación de revisión, no habrá I Jgar a aplicar la sanción de que treta el ,iteral b). Una vez
notificada la liquidación sólo será aceptados los factores citados en el Ii:eral b) que sean
probados plenamente.

PARÁGRAFO. El obligado a informar podrá subs:mar de manera voluntaria las faltas de qJe

trata el presente artículo, antes de que la Admirístración Tributaria prefiera pliego de cargJs,

en cuyo caso deberá liquidar y pag3r la sanción correspondiente de que trata el literal a) del

presente artículo reducida al diez por ciento (10%).

Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencir1i~nto del plazc

para su presentación no serán objeto de sanciór .

ARTICULO 301. SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIErITO. La administra:lón

municipal pOdrá imponer la sancion de clausura o cierre del establecim e'1to de comerdo,
oficina, consultorio, y en general, el sitio donde: se ejerza la actividad profesión u oficio en
los siguientes casos:

a) C ando no se expida factura o documento equivalente estando

obligado a ello, o se e)'plda sin os requisitos establecidos en los literales b), d), e), f), g),

del artículo 617 del est:3tuto tributario nacion31, o se reincida en la expe::lición sin el

cumplimiento de los re~uisitos señalados en el artículo 652 del mismo estatuto. En estcs

eventos, cuando se tra-e de ent2s que prest2n servicios públicos, o cuanao a juicio de ~

administración municipal no exista un perjuic c grave, la entidad podrá abstenerse de

decretar la clausura, aplicando la sanción prellista en el artículo 652 del estatuto

tributario,

b) CU3ndo se establezca quo: el contribuyente lleVe doble contabilidad,

doble facturación o que una factura o documento equivalente, expedido por el

contribuyente no se encuentra ~gi strada en ~ contabilidad.

e) Cuando no se lleve el diario de operaciones cua1do no esté obligaoo

a llevar contabilidad.
d) Cuando quien estando ot·ligado a hacerlo no se Inscriba en e! registro
municipal de industria y comerci J.
e) Cuando el oJntribuyente 3e encuentre en omisién de la declaración

del impuesto de industria y comercio o en maa de la cancelación dEl saklo a pagar

superior a tres meses, contados i3 partir de las fechas de venci miento.

TÍTULO IV

CAPÍ TULO I

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE S NOONES

ARTICULO 302. FACULTADES DE FISCAUZACIÓN E INVESTIGACIÓN. La Secretew"ía

de Hacienda Municipal tiene amplia~ facultades ~ fiscalización e investlgadón para asegu-ar
el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales.

Para tal efecto podrá :

a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesaric i

Calle 5 14-34 !)alaciJ Municipó.1- Telafax: 6247117 ­

Correo electrónico; concejo@tauranenlH:as.3rare.gov.co Tauramena - Casan:lle

 SISTEMA:lE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJOTAURAMENA VERS/ON 1

b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de

hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados;

c) Citar o requerir al contribuye l te o a terceros para Que rindan informes o contesten

interrogatorios;

d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentación de documentos que registren sus

operaciones cuando unos u otros estén obligados a llevar libros registrados;

e) Ordenar la exhibición y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto

del contribuyente como de tercerosJ legalmente obligados a llevar contabilidad, y

f) En general, efectuar todas 13s diligencias necesarias para la correcta y oportuna

determinación de los impuestos, facUitando al contribuyente la aclaración de toda duda u
omisión que conduzca a una correc=a determinación.

ARllCULO 303. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCAUZADORA. Corresponde

al Secretario de Hacienda Municipal, proferir los requerimientos especiales, los pliegos y
traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y demás actos
de trámite en los procesos de determinación de impuestos, anticipos y retenciones, y todos
los demás actos previos a la aplí::ación de sanciones con respecto a las obligaciones de
informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.

Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorización o comisión de La

Secretaria de Hacienda( adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces,
requerimientos ordinarios y, en general, las actuaciones preparatorias a los actos de
competencia de éste.

ARllCULO 304. COMPETENCIA PARA AMPUAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES,

PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. Corresponde al
Secretario de Hacienda proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las
liquidaciones de revisión; corrección y aforo; la adición de impuestos y demás actos de
determinación oficial de tributos, anticipos y retenciones; así como la aplicación y
reliquidación de las sanciones por extemporaneidad, corrección, inexactitud, por no declarar,
por no inscripción, por no informCl"{ las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente
devueltas así como sus sancionesf y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no
esté adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones de informar,
declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones.

Corresponde a los funcio arios de la Secretaría de Hacienda Municipal, previa autorización,

comisión o reparto de la Secretaria de Hacienda, adelantar los estudios, verificaciones, visitas,
pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y demás actuaciones previas y necesarias
para proferir los actos de com peten : a de éste.

ARllCULO 305. INDEPENDE CIA DE LAS LIQUIDACIONES. La liquidación de

impuestos de cada año gravable CD1stituye una obligación individual e independiente a favor
del Municipio y a cargo del contribuvente.

Calle 5 1--34 Palacio Munlclpal - Tefefax: 6247117 ­

Correo electrónico: oonce!o@laurameníH:élsanara.gov.oo Tauramena - Casanara

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

CAPÍTULO 11

LIQU DAClONES OFICIALES

ARTICULO l06. CLASES DE UQUIDACIONES OFICIALES. Las liquidaciones oficiales

pueden ser:
Liquidación de revisión.
Liquidación de corrección aritmética.
Liquidación de aforo
Liquidación provisional

UQUIOAClÓN DE REVISIÓN
ARTICULO 307. FACULTAD DE MODIFICAR LA UQUIDACIÓN PRIVADA. a Secretaría
de Hacienda Municipal podrá modifiC3r, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los
contribuyentes, responsables o agentES retenedores, mediante liquidación de revisión.

ARTICULO 308. EL REQUERlMIE NTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA

UQUIDAClÓN. Antes de efectuar la liquidación de revisión, La Secretaria de Hacienda
enviará al contribuyente, responsable. agente retenedor o declarante, por una sola vez, un
requerimiento especial qJe contenga todos los puntos que se proponga modificar, con
explicación de las razones en que se sustenta.

ARTICULO 309. TÉRMINO PARA IJIOTlFICAR EL REQUERIMIENTO. El requerimiento

de que trata el artículo 703 del Estatuto Tributario Nacional, deberá notificarse a más tardar
dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para dedarar.
Cuando la declaración ¡nic al se haya ~ resentado en forma extemporánea, los tres (3) años se
contarán a partir de la fe:ha de pres~ntación de la misma. Cuando la declaración tributaria
presente un saldo a favor del contr;bu~ente o responsable, el requerimiento deberá notificarse
a más tardar tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o
compensación respectiva.

ARTICULO 310. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO. El término para notificar el requerimiento

especial se suspenderá:

Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres meses contados a
partir de la notificación del auto que la decrete.

Cuando se practique inspección tribut:3ria a solicitud del contribuyente, responsable, agente

retenedor o declarante, mientras dure la inspección.

También se suspenderá el término para la notificación del requerimiento espeCial, durante el

mes siguiente a la notificación del emp azamiento para corregir.

ARTICULO 311. RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Dentro de los tres (3)

meses siguientes, contados a partir d~ la fecha de notificación del requerimiento especial, el
contribuyente, responsable, agente re:enedor o declarante, deberá formular por escrito sus
objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones Que permita la ley, solicitar al Secretario
Calle 5 14-34 Palaco Municipal - Telefax: 6247117­
Correo electrónico: ooncejo@lauramen<K:aSanare.gov.co Tauramena - Casanare

r-------------~--.-------------------- ________ ._--------------~

SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

de Hacienda, se alleguen al proceso documeltos que reposen en sus archivos, así como la
práctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes,
caso en el cual éstas deben ser atendidas.

ARTICULO 312. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. a Secretaria de

Hacienda cuando conozca de la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los tres
(3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su
ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliación
podrá Incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como
proponer una nueva determinación oficial de los impuestos¡ anticipos, retenciones y
sanciones. El plazo para la respuesta a la ampiación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni
superior a seis (6) meses.

ARTICULO 313. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL. Si

con ocasión de la respuesta al pliego de cergos, al requerimiento o a su ampliación, el
contribuyente, respo nsab~e, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los
hechos planteados en el requerimiento, la sanción por inexactitud de que trata el artículo 647
del Estatuto Tributario Na:ional, se reducirá a la cuarta parte de la planteada, en relación con
los hechos aceptados. Para tal efecto, el cOltribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores aceptados
y la sanción por inexactitud reducida, y adju tar a la respuesta al requerimiento, copia o
fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los
impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.

ARTICULO 314. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA UQUIDAClON DE REVlSION. Se

regula por lo señalado en lOS artículos 710, 711 1 Y 71 2 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 315. CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACIÓN, EL

REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. La liquidación de revisión deberá
contraerse exclusivamente a la declaración del contribuyente y a los hechos que hubieren sido
contemplados en el requerimiento especial o en su ampliación si la hubiere.

ARTICULO 316. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA UQUIDACIÓN DE REVISIÓN.

Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración con ra la liquidación de
revisión, el contribuyente, responsable o agerte retenedor, acepta total o parcialmente los
hechos planteados en la liquidación, la sanciór por inexactitud se reducirá a la mitad de la
sanción inicialmente propuesta , en relación con los hechos aceptados. Para tal efecto, el
contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su liquidación privada,
incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y presentar
un memorial ante La Secr~tari a de Hacienda, en el cual consten los hechos aceptados y se
adjunte copia o fotocopia de la respectiva corr=cción y de la prueba del pago o acuerdo de
pago de los impuestos, retenciones y sandones, incluida la de inexactitud reducida

LIQUIDACION DE CORRECION ARITMETICA

ARTICULO 317. FACULTAD DE CORRECaÓN. La Secretaria de Hacienda, mediante

liquidación de corrección, podrá corregir los errores aritméticos de las declaraciones
tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos
o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver.

CaUe 5 14-34 Palacio Munídpal - Telefax: 6247117 ­

Gorreo electrónico: [email protected] Tauramena· Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 318. TÉRMINO EN QUE DEBE PRACTICARSE LA CORRECCIÓN. La

liquidación prevista en el artículJ crterior, se entiende sin perju icio de la facultad de revisión y
deberá proferirse dentro de los p-s (3) años siguientes a la fecha de presentación de la
respectiva declaración.

ARTICULO 319. CONTENIDO DE LA UQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN. La liquidación

de corrección aritmética deberá C01 ener:

a) Fecha, en caso de no indicaia. se tendrá como tal la de su notificación;

b) Penodo gravable a que corresponda;
c) Nombre o razón social del ontrl buyente;
d) Número de identificación tri bu:aria, y
e) Error aritmético cometido.

ARTÍCULO 320. CORRECCI6N DE SANCIONES. Cuando el contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, nc hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que
estuviere obligado o las hubie 'e I qUidado incorrectamente la Secretaria de Hacienda las
liquidará incrementadas en un treilta por cient o (30%). Cuando la sanción se imponga
mediante resolución independiente procede el recurso de reconsideración.

El incremento de la sanción ~e -educirá a la mitad de su valor, si el contribuyente,

responsable, agente retenedor a declarante, dentro del término establecido para interponer el
recurso respectivo, acepta los hecl'x::s, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sanción
más el incremento reduci ~o.

UQUIDACION OFICIAL DE AfORO

ARTICULO 321. EMPLAZAMIE TO PREVIO POR NO DECLARAR. Quienes incumplan

con la obligación de presentar ~s declaraciones tributarias, estando obligados a ello, serán
emplazados por la Secretaria de Hacienda, previa comprobación de su obligación, para que lo
hagan en el término perentorio je un (1) mes, advirtiéndoseles de las consecuencias legales
en caso de persistir su omisión.

El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaración con

posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad, en
los términos previstos en el artículo 642 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 322. CONTENIDO DE LA UQUI DACI6N DE AFORO. La liqUidaCión de aforo

tendrá el mismo contenido de la I quidación de revisión, señalado en el artículo 712 del
Estatuto Tributario Nacional, con e)l:¡:: licación sumaria de los fundamentos del aforo.

ARTICULO 323. CONSECUENCIA. DE LA NO PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN

CON MOTIVO DEL EMPLAZAlolI TO. Vencido el término que otorga el emplazamiento
de que trata el artículo anterior, sin que se hubiere presentado la declaración respectiva, La
Secretaria de Hacienda procederá a aplicar la sanción por no declarar prevista en el artículo
643 del Estatuto Tributario Nacio laL

ARTICULO 324. UQUIDACI6N DE AFORO. Agotado el procedimlen o previsto en los

artículos 643, 715 Y 716 del Estatuta Tributario Nacional, La Secretaria de Hacienda, dentro
de los cinco (S) años siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar, determinar
mediante una liquidación de abro, la oblígadón tributaria al contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, q Je ro haya declarado.

Calle 5 1,--34 Palacio Municipal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrtmico: "Xlnc:[email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUE DO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

UQUIDACON PROVISIONAL

ARTICULO 325. DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO POR OMISIÓN DE

LA DECLARACIÓN TRIBUTA A. Cuando el Contribuyente o declarante omita la
presentación de alguna declaraciól tributaria Municipal, estando obligado a ello, la S~cretaria
de Hacienda podrá determinar p~isionalmente como impuesto a cargo del contribuyente,
una suma equivalente el impue~b determinado en su última declaración del respectivo
impuesto¡ aumentada en el inCrEmento porcentual que registre el índice de precios al
consumidor para empleados, en el periodo comprendido entre el último día del periodo
gravable correspondiente a la úl:illa declaración presentada y el último dfa del periodo
gravable correspondiente a la declaración omitida.

Contra la determinación provision~ del impuesto prevista en este artículo, procede el recurso
de reconsideración.

El procedimiento previsto en el presente artículo no impide a la administración determinar el

impuesto que realmente le corresponda al contribuyente.

TÍTULO V

CAPITULO I

DISCUS 6N DE L.DS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

ARTICULO 326. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde al Secretario

de Hacienda o en quien delegue, f311ar los recursos de reconsideración contra los diversos
actos de determinación de impuestos y que imponen sanciones, y en general, los demás
recursos cuya competencia no esté 2dscrita a otro funcionario.

Corresponde a los funcionarios de esta dependencia, previa autorización, comisión o reparto

de la Secretaria de Hacienda, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos,
solicitar pruebas, proyectar los fallos. realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes
yen general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del jefe
de dicha dependencia.

ARTICULO 327. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA. Sin perjuido de lo cispuesto en normas espedales de este Estatuto¡ contra las
liquidaciones oficiales, resoluciones cue impongan sanciones u ordenen el reintegro de: sumas
devueltas y demás actos produciOOs, en relación con los impuestos administrados por la
Secretaría de Hacienda, procede el R::curso de Reconsideración.

El recurso de reconsideración, salve 10rma expresa en contrario¡ deberá interponerse ante la

Secretaría de Hacienda, dentro de lor dos (2) meses siguientes a la notificación del mismo.

ARTICULO 328. REQUISITOS D RECURSO DE RECONSIDERACIÓN. El recurso de

reconsideración o reposición deberá cumplir los siguientes requisitos:

a. Que se formule por escrito, con eoresión concreta de los motivos de inconformidad.

b. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.

c. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
Calle 5 14-::4 Palacio Municipa! - Telefax: 6247117 ­
Correo electrónico: oonC3paUauramena-casanare.gov.oo Tauramena · Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CAUDAO CODIGO: A-CMT-01

ACU ROO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
VERSION 1

representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del térilino de dos (2) meses, contacos a partir de la notificación
del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se ent2nderá que el recurso no se
presentó en debida forma y se re 'ccará el auto admisorio. Para estos efectos, únicamente los
abogados podrán actuar como agentes oficiosos.

ARTICULO 329. PRESENTACIÓN DEL RECURSO. Sin perjujcio de lo dispuesto en el

artículo 559, del Estatuto Tributario Nadonal, es necesario presmtar personaJmente ante la
secretaria de hacienda MJnicipal, -=1 memorial del recurso y los pooeres, cuando las firmas de
quienes los suscriben estén autenticadas.

ARTICULO 330. ADMISIÓN DEL RECURSO. En el caso de no cumplirse los requisitos

previstos en el artículo 722, del Estatuto Tributario Nacional deberá dictarse auto de
¡nadmisión dentro del mes siguiente a la interposición del recurso. Dicho auto se notificará
personalmente o por edicto si p::3sados diez (10) días el interl3Sado no se presentare a
notificarse personalmente, y contrc el mismo procederá únicamente el recurso de reposición
ante el mismo funcionario, el cual ,)odrá interponerse dentro de los diez (10) días siguientes y
deberá resolverse dentro de los cino (5) días siguientes a su interposidón.

Si transcurrido el mes siguiente e la interposición del recurso nJ se ha proferido auto de

¡nadmisión, se entenderá admitido e recurso y se procederá al fallo de fondo.

ARTICULO 331. RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto que no

admite el recurso, podrá interponerse únicamente recurso de reposición dentro de los diez
(10) días siguientes a su notificación.

ARTICULO 332. TÉRMINO PARA RESOLVER LOS REC SOS. La Secretaria de

Hacienda tendrá un (1) aro para resolver los recursos de reconsidEración, contado a partir de
su interposición en debida forma.

ARTICULO 333. SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA RESOL 'ER. Cuando se practique
inspección tributaria, el rermino r·ara fallar los recursos, se sUS{Jenderá mientras dure la
inspección, si ésta se practica a s<li.jtud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se practique de ofldo,

ARTICULO 334. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurridcl el término señalado en el

artículo 732, del Estatuto Tributar io Nacional, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo
anterior, el recurso no se ha resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo
caso, la administración, de oficio o a petición de parte, así lo declarará.

ARTICULO 335. REVOCATORIA DIRECTA. Sólo procederá la r _vocatoria directa prevista

en el Código de procedimiento adni1istrativo y de 1.0 Contencioso Administrativo, cuando el
contribuyente no hubiere interpuesb los recursos por la vía gubernativa.

ARTICULO 336. OPORTUNIDAD. El término para ejercitar la r¿vocatoria directa será de

dos (2) años a partir de la :!jecutoria del correspondiente acto administrativo.

ARTICULO 337. COMPETENCIA. Radica en La Secretaria de acienda, la competencia

para fallar las solicitudes de revocatoria directa.

Calle 5 1t ~L Palacio Munioipal - Telefax: 6247117 ­

Correo el~~r6níoo: [email protected] Tauramena -::asanare
 SjSTEMA E GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 338. TÉRMINO PARA RESOLVER LAS SOUCITUDES DE REVOCATORIA

DIRECTA. Las solicitudes de revocatoria directa deberán fallarse dentrc del término de un
(1) año contado a partir de su petición en debida forma. Si dentro de éste término no se
profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de
oficio o a petición de parte el silen: 1O administrativo positivo.

TÍTULO VI

RÉGI MEN PROBATORIO

CAPÍTULO I

DISPOSIOONES GENERALES

ARTICULO 339. REGINEN PROBATORIO. En los procedimientos trib arios relacionados

con los impuestos administrados por la secretaria de hacienda, se atenderan las disposiciones
consagradas en los capítulos 1, II Y 111 del Título VI del libro V del Estatuto Tributario acional
con excepción de los artícJlos 770,771,771-2,771-3 y 789.

ARTICULO 340. IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA. La idoneidad de los medios

de prueba depende, en primer ténnino, de las exigencias que para esta b~ce r determinados
hechos preceptúen las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a
falta de unas y otras, de su mayor D menor conexión con el hecho que trata de probarse y del
valor de convencimiento que puede: atribuírseles de acuerdo con las reglas de la sana crítica.
ARTICULO 341. OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE. Para
estimar el mérito de las pruebas, éstas deben obrar en el expediente, por alguna de las
siguientes circunstancias:

1. Formar parte de la declarac ón.

2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización e investigación, o en
cumplimiento del deber de informadón conforme a las normas legales.
3. Haberse acompañEdo o soli j tado en la respuesta al requerimiento especial o a su
ampliación;
4. Haberse acompañEdo al me'l1oríal de recurso o pedido en éste.
5. Haberse practicadc de oficie
6. Haber sido obtenidas y alle~adas en desarrollo de un convenio internacional de

intercambio de información p3ra fines de control tributario.

7. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad extranjera a solicitud de la administradón

colombiana o de oficio.
8. Haber sido obtenid,:¡s y allegadas en cumplimiento de acuerdos interinstitucionales
recíprocos de intercambio de jnformación, para fines de control fiscal con entidades
del orden nacional o con agencias de gobiernos extranjeros.
9. Haber sido practicadas por cLtoridades extranjeras a solicitud de la hdministracíón
Tributaria, o haber sido practicadas directamente por funcionarios dE- la Administración
Tributaria debidam~nte com sionados de acuerdo a la Ley.

ARTICULO 342. LAS DUDAS PROVENIENTES DE VAdos PROBATORIOS SE

RESUELVEN A FAVOR DEL CO TRlBUYENTE. Las dudas provenientes de vados
probatorios existentes en el mome1:O de practicar las liquidaciones o de fallar los recursos,
deben resolverse, si no hay modo <i= eliminarlas, a favor del contribuyente, ::uando éste no se
encuentre Obligado a probar deterrr inados hechos .

Calle 5 104-34 P~aclo Munic pal -Telefax: 6247117 ­

Correo elECtrónico: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACtA:RDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/1212012

Da 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSLJN 1

ARTICULO 343. PRESUNCIÓN DE ERACIDAD. Se consideran dertos los hechos

consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las
respuestas a requerimientos adm nistrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se
haya solicitado una comprobación especia ni la ley la exija.

ARTICULO 344. HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESADOS. las rmnifestaciones que

se hacen mediante escrito dirigijo a las dependencias competentes por el contribuyente
legalmente capaz, en los cuales se informa la existencia de un hecho físicamente pOSible que
perjudique al contribuyente, constilJJye plena prueba contra éste.

Contra esta confesión sólo es adrrisible la prueba de error o fuerza sufridos JOr el confesante,
dolo de un tercero, o falsedad matErial del escrito que contiene la confesión.

ARTICULO 345. CONFESIÓN FÍCTA O PRESUNTA. Cuando a un contrituyente se le haya

requerido verbalmente o por escrito dirigido a su última dirección informada, para que responda
si es cierto o no un hecho determilado, se tendrá como verdadero si el contribuyente da una
respuesta evasiva o contradictoria.

Si el contribuyente no res,:onde al p-querimiento escrito, para que pueda considerarse confesado

el hecho, deberá citársele por ura sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado en un
periódico de amplia circulación en e Municipio de Tauramena.

La confesión de que trata este artículo admite prueba en contrario y podra ser desvirtuada
por el contribuyente, demostrando cambio de dirección o error al informarlo. En este caso no
es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista indicio por escrito.
ARTICULO 346. LAS INFORNACIONES SUMI NISTRADAS POR TERCEROS SON
PRUEBA TESTIMONIAL. los hechos consignados en las declaraciones tributarias de
terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de la tesorería o
Secretaria de Hacienda, o en escritos dirigidos a éstas, o en respuestas de éstos a
requerimientos administrativos, relacionado; con obligaciones tributarias del contribuyente, se
tendrán como testimonio, sujeto a os princj>ios de publiCidad y contradicción de la prueba.

ARTICULO 347. INSPECaÓN TRIBUTARlA. La administración tributaria Municipal podrá

ordenar la realización de inspecciores tributarias y la exhibición o examen parcial o general de
los libros, comprobantes y documeltos tank> del contribuyente como de terceros, legalmente
obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de ras declaradones o para establecer
la existencia de hechos gravables declaracos o no y para verificar el cUrllJlimiento de las
obligaciones formales.

Se entiende por inspección tributél'ia un medio de prueba en virtud del Ojal se realiza la
constatadón directa de los hechos eue interesan a un proceso adelantado por a administración
tributaria, para verificar su existencia, características y demás circunstancias de tiempo, modo y
lugar, en el cual pueden decretarse: todos los medios de prueba autorizados por la legislación
tributaria y otros ordenamientos le_ales, previa la observancia de las ritualidades que le sean
propias.

la inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por correo o

personalmente, debiéndose en él indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios
comisionados para practicarla.

Calle 5 1"-34 Palacio \1unicipaJ - Telefax: 6247117 ­

Correo eleclrónico: oon;ap@laurarrena-casanare,gov.co Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MEel· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA V'ERSION 1

La inspección tributaria se iniciará una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantará
un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de
cierre de la investigación, debiendc ser suscrita por funcionarios que la adelantaron.

Cuando de la práctica de la inspecrión tributaria se derive una actuaciól administrativa, el acta

respectiva constituirá par1:F de la misma.

ARTICULO 348. DERECHO A SOUCITAR LA INSPECCIÓN. El contribuyente podrá

solidtar la práctica de inspeccior es tributarias. Si se solicita con intervención de testigos
actuarios, estos serán oombrados, uno por el contribuyente y otro por la Secretaría de
Hacienda. Antes de fallarse deberá constar el pago de la indemnización del tiempo empleado de
los testigos en la cuantía señalada por la Secretaría de Hacienda.

ARTICULO 349. PRESENTACIÓN DE LOS UBROS DE CONTABIUDAD. La oblígación

de presentar libros de contabilidad deberá cumplirse, en las ofICinas o establecimientos del
contribuyente obligado a llevarlos.

El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y demás docLmentos de contabilidad

cuando la administración lo exija, no podrá invocarlos posteriormente como prueba en su favor y
tal hecho se tendrá como indicio en su contra. La existencia e contabilidad se presume en
todos los casos en que la ley impone la obligación de llevarla.

ARTICULO 350. INSPECCIÓN tONTABLE. la Secretaría de Haci=nda podrá ordenar la

práctica de la inspección contable éJ contribuyente como a terceros legalmente obligados a
llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia
de hechos gravados o no¡ y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.

De la diligencia de inspección contcble se elaborará un acta de la cual se entreg~rá copia una

vez cerrada y suscrita por los fundooarios visitadores y las partes intervinientes. En caso de que
alguna de las partes intervinientes se niegue a firmar el acta, se dejará coostancia; la omisión de
la firma no afectará el valor probatcrio de la diligencia. En todo caso se dejará constancia en el
acta.

Se considera que los datos consignados en ella están fielmente tomados de los libros, salvo que
el contribuyente responsable demuestre su inconformidad.

Cuando de la práctica de la inspeccion contable se derive una actuación administrativa en contra

del contribuyente responsable, o declarante o de un tercero, el acta respectiva deberá formar
parte de dicha actuación.

ARTICULO 351. ACTA DE VISITA. Para efectos de la visita, los funcionarIos visitadores
deberán observar las siguientes regl2S:

a. Acreditar la calidad de visitador, rr ediante carné expedido por la secret3ría de hacienda y

exhibir el auto comisorio o la ordel de visita respectiva.

b. Solicitar los libros de contabilidad con sus respectivos comprobantes intErnos y externos de
conformidad con lo prescrito por E! Código de Comercio y el artíaJlo 22 del Decreto 1798 de
1990, o las normas que los complementen o adicionen, y efectuar las coofrontaciones
pertinentes.

c. Elaborar el acta de visita, la cual di3berá contener, como mínimo, los siguientes datos:
Calle 5 14-34 Palacio Municipal - Telefa.x: 62471 17 -
Coneo electIónico: COI1(2jo@tauramena-<:asanare.gov.co Tauramer.a - Casanare
I
SISTEMA DE GESTIÓ'J MECI- CALIDAD / CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSIO,\J 1

1) Número de la visita
2) Fecha y horas de tniciación y terminación d~ la visita
3) Nombre e Identificadón del contribuyente y dirección del establ=dmiento visitado
4) Fecha de iniciación de actividades
5) Información sobre los cambios de actividcr:l. traslados, traspa9l3 I clausuras ocurríjos.
6) Descripción de las actividades desarrolladas de conformidad COIl las norrr as del pre:sente
Estatuto.

7) Explicación sucinta de las diferencias encontradas entre 103 da os eclarados y los

establecidos en la visita.

8) Firmas y nombres completos de los funcio l anas vísitador€5 , dtel contribuyente o su

representante. En :aso que estos se negaren a firmar, el isitacbr la hará firmar pcr un
testigo.

ARnCULO 352. TRASLADO DEL ACTA DE VISITA. Cuando nJ p·oceda el requerimiento

especial o el pliego de cargos, del acta de visita de la inspección tibutaiar deberá darse traslado
por el término de un (1) rres para que se presenten los descargoE que 3 b en se tengan.

TÍTULO VII

ExnNOÓN DE LA OBUG~CIÓN TRIBUTARI

CAPÍTULO 1

RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

ARnCULO 353. SUJETOS PASIVOS. Son contribuyentes o Bsporsables di ectos de pago

del tributo los sujetos respecto de quienes se real iza el hecoo generador Ge la obligación
tributaria sustancial.

ARnCULO 354. RESPONSABIUDAD SOLID A. Respon<i3n CCI1 el contribuyente por el

pago del tributo:

a) Los herederos y los leg3tarios, por las obligacKnes del causante,,! de la sucesión ilíql.ida, a
prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias .) legados y sin perjJicio del beneficio de
inventario;

b) Los socios de sociedaoes disueltas hasta cOrl:urrencia del valor p-dbido en la liquidación
social, sin perjuicio de lo previsto en el artículo siguiente;

c) La sociedad absorbente respecto de las obliga:it>nes tributarlas ire u.cas en el aporte de la

absorbida;

d) Las sociedades suborclnadas, solidariamente entre sí y cor su matriz domiciliada en el

exterior que no tenga sucursal en el país, por las oJligaciones de ésta;

e) Los titulares del respectivo patrimonio asociad~ o copartícipes, solidariamente entre 9, por
las obligaciones de los entes colectivos sin persor a idad jurídica,

f) Los terceros que se cOrJl)rometan a cancelar obl gaciones del deuccr,

g) Los adquirientes de establedmientos de comercio por las "ObliJaaones que el an'erior

propietario hubiere incum¡:lido.
Calle 5 14-34 Palacio Munlcipal - Telefax: 6247117 ­
Correo el6d1óniro: [email protected] Tauramela - Ca>a· CI'El

I
SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD ::ODlGC: A-CfIilT-01

AClE ROO UNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA 'w-ERSIOrJ 1

ARTICULO 355. RESPONSABI LIDAD SUBSIDIARIA POR I,.CUMPLIMIENTO DE

DEBERES FORMALES. Los obli]ados 31 cumplimiento de debe'"es formales de terceros
responden subsidiariamE!lte cuan j o omitan cumplir tales deberes, e-las consecuencias que
se deriven de su omisión

CAPÍTULO 11

FOR S DE EXTINGUIR LA OBUGACIÓN TRIBUTARIA

SOLOCIÓN O PAGO

ARTICULO 356. LUGAR DE P"",GO. E pago de los Impuestos, CI1ticipos y retenciones,

deberá efectuarse en las lugare.; que p3ra tal efecto señale la Secretaría de Hacienda
Municipal.

La Secretaría de Hacienda Munic pal po rá recaudar total o parcicimentE ]os impuestos,

anticipos, retenciones, sanciones e inta-eses, a través de bancas y demás e1tidades
financieras.

ARTICULO 357. APROXIMAO DE LOS VALORES EN LOS ECIBOS DE PAGO. Los

valores diligenciados en los recibo~ de pago deberán aproximarse el llúltip o de mil (1.000)
más cercano.

ARTICULO 358. FEC A EN Q SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá

como fecha de pago del impuesto, respecto e cada contribuyente, aql1€l1a en que los valores
imputables hayan ingrEscdo a las oficinas de la Secretaría de HaciE1da t-1unicipal o a los
bancos autorizados, aUl .:n los ca30S en que se hayan recibido inicíalmefte como simples
depósitos, buenas cuentas, retencvne5 en la fuente, o que resulten CJmo sal,jos a su favor
por cualquier concepto.

ARTICULO 359. PRaACIÓN E LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los ¡r.¡gos que por
cualquier concepto hagan los conbibuyentes, responsables o agentes de rete lción deberán
imputarse al período e impuesto ~ue ind q e el contribuyente, res~onsable o agente de
retención en la forma esta:Jlecjda er el Estctuto Tributario Nacional.

ARTICULO 360.FAClA.TAD PA FDARLOS. El pago de los impuestos, antijpos y

retenciones, deberá efectuarse der:ro de fDs plazos que para tal efeCl) señale la Se:retaría
de Hacienda Municipal.

CAPITULO III

CUERDOS DE PAGO

ARTICULO 361. FAC UDADES ARA EL PAGO. La Secretaria de Hacienda Municipal

podrá mediante la susai~ ción de acuerdas de pago conceder faci 'dades pa -a el pago al
deudor o a un tercero a su nombre, hasta ¡:or cinco (5) años, para pégCI de los mpuestos del
orden Municipal, así como para la ccncelacié n de los intereses y demas sanciones a qLe haya
lugar, siempre que el deudor o un :ercero a su nombre, constituya -ldaicomlsc, de garantía,
ofrezca o denuncie biE!"lES para 9..J emb rgo y secuestro, garantías personales, reales,
bancarias o de compañías de seguros, o cualquiera otra ga antía Que respalde
suficientemente la deuda a satisfaco5n de la administración.
Calle 5 1 ~34 Palacio Au1lcipal - Telefax; 6247117 ­
Correo '3lectrónloo: cona:ptih:urarrena-casanare.gov.co Tauramena - C~ar 3re

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD COD IGO: A-CMT-0 1

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2011
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

Igualmente pOdrán concederse pmos sin garaltías, cuando ej termino no sea superior a ur
año y el deudor denunciE bienes ¡:ara Si.J poster or embargo y s=cuestro.

En relación con la deuda objeto de plazo y durante el tiempo cu~ se autorice la facilidad para
el pago, se causarán intereses a fa tasa de intHés de mora que para efectos tributarios estÉ
vigente en el momento de otorgar a facilidad.

En el evento en que legalmente, la tase de Interés moratorio se modifique durante la vigencia

de la facilidad otorgada, ésta podrá reajUstarse a solicitud del contribuyente.

PARÁGRAFO TRANSITORIO: Facú tese al Alcalde municipal, para que modifique y

actualice el Manual Interno de Cartera, (Decrete 07-2007), donde se debe incluir un plan de
depuración de cartera. Para lo CUé se otorga un plazo seis meSE'S siguientes a la expedición
del presente estatuto.

ARTICULO 362. INCUMPLIMI~TO DE LAS FACIUDADES. Cuando el beneficiario de

una facilidad para el pago, dejare. de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de
cualquiera otra obligación tributarla surgida con posterioridad a la notificación de la misma, La
Secretaria de Hacienda mediante resolL ción, poorá dejar sin efec:o la facJlidad para el pago,
declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garantía hasta
concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la práctica del enbargo, secuestro y remate
de los bienes o la terminación de IOoi contratos, si fuere del caso.

En este evento los intereses mora::>ri05 se liquij arán a la tasa de interés moratorio vigente,
siempre y cuando ésta no sea inferiJr a a pactada.

Contra esta providencia procede ~ rec Jrso de reposición antE el mismo funcionario que la
profirió, dentro de los cíleo (5) fas siguientES a su notificatitÍl, quien deberá resolverlo
dentro del mes siguiente a su inter:osic¡¡)n en debida forma .

CAPITULO IV

COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES

ARTICULO 363. COMPENSACIÓN. La compensación en mal€r1a tributaria en el Municipio

de Tauramena tiene como requisitas par3 su apli:ación sólo los est3blecidos en el código Civil.

ARTICULO 364. TÉRMINO PARA SOUCITAR LA COMPl:NSACIÓN. La solicitud de

compensación de impuestos deber.? pre3entarse a más tardar d~ años después de la fecha
de vencimiento del término para d:-<Iarar o del érmino fijado pcr la Secretaría de Hacienda
Municipal para la realización del pa .

CAPITU OV
PRESCRIPCIÓ DE LA ACCIÓN DE COBRO
ARTICULO 365. TÉRMINO DE P-RESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO. La acción
de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de (inco (5) años, contados a
partir de:

1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado JX>r la Secretaría de Hacienda
Municipal, para las declara,::iones pr:sen1:3das oportunamente.
Calle 5 1.w4 Paado Munic!¡:al - Telefax: 62471 17­
Correo electr6nico: CO'lAoojc@laJramena-ca;anara.gov.cc Tauramena · Casa'lare

 SISTEMA DE GESnÓN MECI- CALIDAD ce DIGO: A-CMT-01

ACl'ERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30f1L12012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma

extemporánea.

3. La fecha de presentación de la declaración de corrección.

4. La fecha de ejecutoria 1el respectivo acto administrativo de determinación o discusión.

La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será de la Se:retaria de

Hacienda Municipal.

ARTICULO 366. EL PAGO DE LA OBUGACIÓN PRESCRITA NO SE PUEDE

COMPENSAR NI DEVO VER. pagado para satisfacer una obligación prescrita no puede
ser materia de repetició1, aunqLe el pago se hubiere efectuado sin conocimiento de la
prescripción.

ARTICULO 367. FAC TAD LA SECRETARIA DE HACIENDA. La Secretaria de

Hacienda Municipal quedó faculta:JO para suprimir de los registros y cuentas corrientes de los
contribuyentes de su jurbdicción, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin
dejar bienes. Para poder hacer .so de esta facultad deberán dichos fundonarios dictar la
correspondiente resolución, allega'ldo previamente al expediente la regis ro civil de defunción
del contribuyente y las pr Jebas q.E acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber
dejado bienes.

Podrán igualmente suprinir las deudas que no obstante las diligendas que se hayan
efectuado para su cobro cuanc) estas cumplan uno de estos requisitos: a.) Estén sin
respaldo alguno por no e<istir biE:!les embargados; b) No tenga ninguna garantía; c) No se
tenga noticia del deudor; d) La deuda tenga una anterioridad de más de cinco años y e)
Cumpla con los requisitos riel ma al de cartera.

Igualmente adelantara, mEdiante ccto administrativo, el respectivo proceso de depuración y

saneamiento de cartera corre:pondientes al fondo de Vivienda en liquidadón, previo
concepto del comité de conciliacioo del Municipio de Tauramena.

PARAGRAFO: Mediante acto admi -strativo debidamente sustentado de oficio o a petición de

parte, la Secretaria de Haciendé podrá extinguir las obligadones a favor del "1unicipio,
aplicando las causales del Estatutc Tributario, Código Civil o demás fijadas por Ley.

TÍTULO VIII

COBRO COACTIVO

ARTICULO 368. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. Para el cobro

coactivo de las deudas fiscales po concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y
sanciones, de competenda de Secretaría de Hacienda MuniCipal, deberá seguirse el
procedimiento administrativo coactivo que se establece en el Estatuto Tributario Nacional,
entendiendo que para todos los efEctos a la competencia radica en La Secretaria de Hacienda
Municipal.

ARTICULO 369. COMPETENC FUNCIONAL Para exigir el cob~o coactivQ de las

deudas por los conceptos referic )5 en el artículo anterior se delega la competencia el
Secretario de Hacienda.
Calle 5 - ~ .:lalacía Munic pal - Telefax: 624711 7 ­
Correo elEClrónloo: [email protected] Tauramena - CasanaEl

 SISTEM,G DE GESTIÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 370. TÍTULOS EJECUTIVOS. Prestan mérito ejecutivo:

1. Las liquidaciones privadas y ~us correcciones, contenidas en las declaraciones tributarias

presentadas, desde el vellcimientc de la fecha para su cancelación.

2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.

3. Las facturas o tirillas d3 liquidac ón del impuesto predial.

4. Los demás actos de la administración de impuestos debidamente ejecutoriados, en los cuales

se fijen sumas líquidas de dinero a favor del fisco nacional.

5. Las garantías y cauciones preffildas a favor del Municipio de Tauramena para afianzar el
pago de las obligaciones tributarié5, a partir de la ejecutoria del acto de la administración que
declare el incumplimiento o exigibildad de las obligaciones garantizadas.

6. Las sentencias y demás decis ones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las
demandas presentadas en relacion con los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e
intereses que administra 13 Secretaría de Hacienda Municipal.

7 Las demás que consten en documentos que provengan del deudor, que sea expresas, claras y
actualmente exigibles.

PARÁGRAFO 1. Para efectos de Jos numerales y 20 del presente artículo, bastará con la
10
certificación de la Secretaria de -/adenda Municipal, sobre la existencia y el valor de las
liquidaciones privadas u ofidales.

Para el cobro de los intereses será suficiente la liquidación que de ellos haya efectuado el
funcionario competente.

PARAGRAFO 2. Para el cobro de las multas del Código de Policía (Ley 1801 de 2016), se
adelantara conforme lo ordena el parágrafo del artículo 183 de la ley 1801 de 2016.

ARTICULO 371. EJECUTORIA DE LOS ACTOS. Se entiende ejecutoriado los actos

administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:

l. Cuando contra ellos no procede recurso alguno.

2. Cuando vencido el :érmino ra interponer los recursos no se hayan interpuesto, o no

se presenten en debida forO'a.

3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o desista de ellos.

4. Cuando 105 recursos interpUEstos en la vía gubernativa o las acciones de

restabledmiento deJ derecho o de revisión de impuestos se hayan decidido en forma
definitiva, según el caso.

ARTICULO 372. MANDAMIENTO DE PAGO. El funcionario competente para exigir el

cobro coactivo, producirá el ma l damiento de pago ordenando la cancelación de las
obligaciones pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará
personalmente al deudor, previa dtación para que comparezca en un término de diez (10)
Calle 5 1-1-34 Palacin Municipal - Telefax: 62471 17 ­
Correo elE-Ctrónico: an:elo@tauramen<H:asanare.gov.oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA E GESTiÓN MECI- CALIDAD C'JOIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 3:>/1212012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION I 1

días. Si vencido el término no comparece, el mandamiento de pago s: notific3rá por correo.

En la misma forma se no'"ificara el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y los
deudores solidarios.

Cuando la notificación del mandan ento ejecutivo se haga por correo, dEberá informarse de ello
por cualquier medio de cOl1unica: ón del lugar. La omisión de está farmalidad. no invalida la
notificación efectuada.

PARÁGRAFO 1. El mandamientn de pago podrá referirse a más de un título ejecutivo del

mismo deudor.
PARÁGRAFO 2. En cuaderno Separado y al mismo tiempo o despue:; del Mandamiento de
pago, mediante auto o resoluci.5n se ordenaran practicar cualqu era de las medidas
cautelares, establecidas e - el Códj'Jo General del Proceso, y su proced T1iento de notificación,
recursos y efectividad se aplicara lo establecido en el Código General ·::'el Proceso, cuando no
este determinado en el E!=i3tuto - ributario Nacional.
ARTICULO 373. TERM O PARA PAGAR O PRESENTAR EXCEPCIONES. Dentro de los
quince (15) días siguient3s a la notilcación del mandamiento de pago, el deudor deberá
cancelar el monto de la deuda CDn sus respectivos intereses. Dentro del mismo término
podrán proponerse, medicnte esc6:0, las excepciones contempladas en -=1artícu o siguiente.

ARTICULO 374. EXCEPCIONES. Contra el mandamiento de Jago procederán las

siguientes excepciones:
1. El pago efectivo
2. La existencia de acu~rdo de Jago.
3. La falta de ejecutor a del tftlJo.
4. La pérdida de ejecli::) 'a de itulo por revocación o suspensión provisional jel acto
administrativo, hech3 por a J oridad competente.
5. La interposición de JErnandas de restablecimiento del derecho o ce procesJ de revisión
de rentas, ante la ju:-isdiccíon de lo contencioso administrativo.
6. La prescripción de la acción de cobro.
7. La falta de título ejecutivo o ilcompetencia del funcionario que lo refirió.

ARTICULO 375. TRAMITE D EXCEPCIONES. Dentro del mes s¡'Juiente a la

presentación del escrito mediant-= el cual se proponen las excepciones, el 3ecretario de
Hacienda decidirá sobre el as, ordenando previamente la práctica de las pruebas, cuando sea
del caso.

ARTICULO 376. EXCEPCIONES PROBADAS. Si se encuentra prot adas las excepciones,

el funcionario competente así lo declarará y ordenara la termi nac;.~n del procedimiento
cuando fuere del caso y el levariamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren
decretado. En igual forma . procederá si en cualquier etapa del procedimierto el deudor
cancela la totalidad de las Q:Jligaciones.

Cuando la excepción probél:la, lo S~3 respecto de uno o varios de los títulos corrprendídos en
el mandamiento de pago, el procediniento continuará en relación con 1:5 demás sin perjuicio
de los ajustes correspondimtes.

ARTICULO 377. ORDEN DE EJECUCION. Si vencido el término para excepcionar no se

hubieren propuesto excepdones, e el deudor no hubiere pagado, el fun:ionario competente

Calle 5 4-34 Fa/acio MunlCipal - Telefax. 6247117­

Correo electónico: oolC3p@!auramenll-C'lsanare.gov.oo Tauramena - CasarEre

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI· CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

proferirá resolución orcenando la ejecución y el remate de los bienes embargados y

secuestrados. Contra esta resoluciÓn no procede recurso alguno.

PARÁGRAFO. Cuando previamerte a la orden de ejecución de que trata el presente artículo,

no se hubiere dispuesto medidC5 preventivas, en dicho acto se decretará el embargo y
secuestro de 105 bienes del deu<Í>r si estuvieren identificados; en CéSO de desconocerse lo
mismo, se ordenara la investigacón de ello para que una vez identtlcados se embarguen,
secuestren y se prosiga con el rerr ate de los mismos.

ARTICULO 378. UMITE DE LOS EMBARGOS. Una vez practicadas y hechas efectivas las
medidas cautelares de oficio o a petición se determinara que es más efectivo para el pago del
deuda y se procederá definir qué el valor de los bienes embargados no podrá exceder del
doble de la deuda más intereses. Si efectuado el avalúo de los bienes estos excedieren la
suma indicada, deberá reducirsE:! el embargo si ello fuere pOSible, hasta dicho valor,
oficiosamente o a solicitud del inte;-esado.

ARTICULO 379. REGISTRO DEL EMBARGO. De la resolución o auto que decreta el

embargo de bienes se enviará ura copia a la oficina de Registro correspondiente. Cuando
sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el fundonario lo inscribirá y
comunicara al funcionario solicitante y al juez que ordeno el embargo anterior.

En este caso, si el crédito que ori~no el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el
funcionario competente continuaCl con el procedimiento, informando de ello al juez
respectivo y si éste lo solicita, pondrá a su disposición el remanente del remate. Si el crédito
que origino el embargo anterior es de grado superior a la del fisco, el Secretario de Hacienda
se hará parte en el proceso ejecuti'Jo y velará porque se garantice la deuda con el remanente
del remate del bien embargado.
ARTICULO 380. OPOSICION Al SECUESTRO. En la misma diligencia que ordena el
secuestro se practicarán las pruebas conducentes y se decidirá la oposición presentada, salvo
que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligenda, caso en el cual se
resolverá dentro de 105 cinco (5) días siguientes a la terminación de la d ligencia.

ARTICULO 381. REMATE DE BIE.NES. Con base en el avalúo de bienes y en firme el

avalúo, la Secretaria de Hacienda, efectuará el remate de los bienes, directamente o a través
de entidades de derecho público o privado, y adj udicará los bienes a favor del Municipio, en
caso de declararse desierto el remate después de la tercera licitación por el porcentaje de
esta última, de acuerdo con las normas del Código General del Proces::> , teniendo en cuenta
los criterios que establezca la Administración Municipal, a través del Alcalde, mediante
Decreto, para lo cual con el presente se encuentra debidamente facultado.

La secretaria de Hacienda, podrá realizar el remate de bienes en forma virtual, en los

términos y condiciones que establezca el reglamento que adopte el Municipio. Los bienes
adjudicados a favor del Municipio dentro de los procesos de cobro coactivo el Municipio a
través del Alcalde podrá administrar y disponer directamente median~e la venta, donación
entre entidades públicas, destruccion y/o gestión de residuos o chatarrización, en la forma y
términos que establezca el reglame1to que adopte el Municipio.

Al igual el Municipio también podrá entregar para su administración y/e venta al Colector de
Activos de la Nación, Central de Inversiones (CISA), los bienes adjudicados a favor de la
nación dentro de los procesos de cebra coactivo yen los procesos concursales,

Calle 5 14-34 Palacio Munlclpal - Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: oonc:[email protected]. oo Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 F:=CHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA V=RSION 1

PARÁGRAFO 1°. Los gastos en :::¡ue incurra el Colector de Activos de la Nación , Central de
Inversiones (CISA), para la adm nistración y venta de los bienes adjudicados a favor del
Municipio dentro de los procesos de cobro coactivo se pagarán con cargo al presupuesto del
Municipio.

ARTICULO 382. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. En el procedimiento

administrativo de cobro, no podrán debatirse cuestiones que debieron ser obj eto de discusión
en la vía gubernativa.

La interposición de la revccatoria directa o la petiCión de restitudón de ténninos por notificadón

enviada a dirección errad3, no su!: pende el proceso de cobro, pero el remate no se realizará
hasta que exista pronunciamiento cefinitivo del Secretario de Hacienda.

ARTICULO 383. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. En los aspectos

compatibles y no contemplados en este Estatuto, se observaran en el procedimiento
administrativo de cobro las dispcsiciones del Código General del Proceso que regulan el
embargo, secuestro y rerrate de biEnes.

ARTICULO 384. INTERVENCION DEL CONTENCIOSO ADMI NISTRATIVO. Dentro del

proceso de cobro coact vo admilistrat ivo, solo serán demandables ante la jurisdicción
Contencioso - Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar
adelante la ejecución; la admisión de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el
remate no se realizara hasta que e:::ista pronunciamiento definitivo de d cha jurisdicción.

ARTICULO 385. GASTOS EN EL PROCEDIMI ENTO ADMINISTRATIVO COACTIVO. En

el procedimiento administrativo <É cobro, el contribuyente deberá cancelar, además del
monto de la obligación, los gastos en Que incurrió la administración para hacer efectivo el
crédito.

PARAGRAFO: RELACION COS~:>-BENEFICIO EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO DE

COBRO COACTIVO. Decretada en el proceso de cobro coactivo las medidas cautelares
sobre un bien y antes de fijar fecha para la práctica de la diligencia de secuestro, el
funcionario de cobro competente, mediante auto de trámite , decidirá sobre la relación costo­
beneficio del bien, teniendo en cuenta los criterios que establezca la Administración
Municipal , a través del Alcalde, mediante Decreto, para lo cual con el presente se encuentra
debidamente facultado.

Si se establece que la relación costo-beneficio es negativa, el ':uncionario de cobro

competente se abstendrá de practicar la diligencia de secuestro y levantará la medida
cautelar dejando el bien a disposic/:Sn del deudor o de la autoridad corr petente, según sea el
caso, y continuará con las demás a·:tivídades del proceso de cobro.

En los procesos de cobro que, a a fecha de entrada en vigencia de este acuerdo, tengan
medidas cautelares decretadas ylo perfeccionadas se dará aplicación a las disposiciones
contenidas en este articule.

TÍTULO IX

DEVOLUCIONES

ARTICULO 386. DEVOLUCIÓN E SALDOS A FAVOR. Los contribu~entes o responsables

Que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias, o que paguen sumas superiores a
las que les correspondería de acuerdo con la normatividad tributaria local tendrán derecho a
su devolución.
Calle 5 1t...J4 Pa acio MlJ'liapal • Tefefax: 6247117 ­
Correo el~~rónlco: [email protected] Tauramena· Casarefe

 S STEMA DE GEST1ÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNIQPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 201 7
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 387. COMPETENCIA FUNCIONAl DE LAS DEVOLUCIONES. Corresponde al

Secretario (a) de Hacien,ja Munidpal, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las
devoluciones y las comp~nsaciones de los saleos a favor de las dedaraciones tributarias o
pagos en exceso, de confJrmidad :on lo dispuesto en este título.

Corresponde a los funcionarios de dicha dependencia, previa autorizacióo, comisión o reparto,

estudiar, verificar las devoluciones y proyectar os fallos, y en general todas las actuaciones
preparatorias y necesarias para proferir los acto en esta matelia.

ARTICULO 388. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVca.

La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar dos años despLés
de la fecha de vencimienb del término para dec arar o del momento del pago señalado por la
Secretaría de Hadenda Municipal.

ARTICULO 389. TÉRM NO PARA EFECfUAR LA DEVOLUCIÓN Y PROCEDIMIENTO.

La Secretaría de Hacienda Munidpal deberá devolver dentro de los Cincuenta (SO) días
siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debija
forma.

Parágrafo: Las solicitudES de dev:>luciones o ce nceptos para hacer efectivo la retención cel
tributo radicadas antes de entrar en vigencia el presente acuerdo, se le aplicara el
procedimiento, vigente al momento de radicar la solicitud o concepto y se resolverá bajo 135
condiciones sustanciales de los trii:1Jtos, en sus elementos vigentes para la época del hecho
generador, independiente que la céusación se efectué en vlgenc a del presente acuerdo.
ARTICULO 390. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. B
término para devolver o compensar se podrá 9Jspender hasta por un máximo de noventa
(90) días, para que la Secretaría de Hacienda Municipal adelante la correspondie e
investigación, cuando se produzca alguno de los siguientes hechJs:

1. Cuando se verifique qu:: alguna de las retenaones o pagos en exceso denunciados por el
solicitante son inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada¡ o porque el agen:e
retenedor no existe, o porque el pago en =xceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente, distinto de retenciorw:s, no fue rec bido por la administración.

2. Cuando a juicio del actninistracor exista un ndicio de inexactitud en la declaración que

genera el saldo a favor, e1 cuyo caso se dejará constancia escita de las razones en que se
fundamenta el indicio, o cuando no fuere pOSible confirmar la identidad, residencia o domicil o
del contribuyente.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a a

devolución o compensaci<Íl del sa do a favor. Si se produjere requerimiento espeCial, sók:>
procederá la devolución o compen ~aci ón sobre e saldo a favor que se plantee en el mismo,
sin que se requiera de lI1a nueva solicitud de- devolución o compensación por parte del
contribuyente. Este mismJ tratarriento se aplicará en las demás etapas del proceso de
determinación y discusión tanto en la vía gubernativa como jurisdiccional¡ en cuyo caso
bastará con que el contribLyente presente la copia del acto o providencia respectiva.

ARTICULO 391. COMPENSACI~ PREVIA A LA DEVOLUCIÓN. En todos los casos, fa

devolución de saldos a favor se efectuará una ve! com pensadas las deudas y obligadones da
plazo vencido del contribu')lente o responsable. Er el mismo acto que ordene la devolución¡ se
compensarán las deudas y obligaci01es a cargo del contribuyentE o responsable.
Calle 5 1l-34 Palacio Municipal- Telefax: 6247117 ­
Correo ele;tránlco: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD CODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA VERSION 1

ARTICULO 392. FACULTADES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL. Le;

Secretaria de Hacienda Municipal iene facultades para que mediante acto administrativo
debidamente motivado aceptar la d3ción en pago, compensación y todas las demás formas
de extinguir las obligaciones bajo los modos fijadas en el código civil y/o estatuto tributario o
norma especial que así I J regule, ro cual podrá adelantar de oficio o a petición de parte, en
el caso en que considere que por ::ircunstancias especiales no exista otra forma para lograr el
cumplimiento o extinción de la obliga,: ión sustancial

TITULO X

OTRAS DISPOSICIONES

ARTICULO 393. CORRECCIÓ DE ACTOS ADMINISTRATIVOS. Podrán corregirse en

cualquier tiempo de ofic o o a petición de parte, los errores aritméticcs o de trascripción
cometidos en las providencias, liquidaciones ofidares y demás actos administrativos, mientras
no se haya ejercitado la a:ción cortenciosa administrativa.

ARTICULO 394. ACTUAUZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBUGACIONES

TRIBUTARIAS PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarant.:s, que no cancelen
oportunamente las sancioles a su :ar;¡o a partir del tercer año de mora, deberán reajustar los
valores de dichos conceptos en la fama señalada en el artículo 867-1 del Estatuto Tributario
Nacional.

ARTICULO 395. AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. El

gobierno Municipal adopt:3rá antes 001 10 de enero de cada año, por decreto, los valores
absolutos contenidos en as norffi3S del presente Estatuto y en las del Estatuto Tributario
Nacional a las cuales se remite, que regirán en dicho año, reajustados de acuerdo con lo
previsto en los artículos 868 y 869 del Estatut o Tributario Nacional, teniendo en cuenta,
cuando sea el caso, los ~Iores in dales contemplados en las disposiciones originales de las
cuales fueron tomados.

Para este fin el gobierno t1unicipal poorá hacer los cálculos directamente 1[) tomar los valores
establecidos en el Decreto que para efectos tributarios nacionales, dicte el gobierno nacional,
para el correspondiente aro.

ARTICULO 396. APUCABIUDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO

TRIBUTARIO NACIONAL ADDPTADAS POR EL PRESENTE ESTATUTO. Las
disposiciones relativas a modificación de los procedimientos que se adoptEn por el presente
Acuerdo en armonía con e Estatutü Tributario Nacional, se aplicarán a las 3ctuaciones que se
inicien a partir de la vigEncia de la respectiva modificación, sin perjuido de la aplicación
especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales.

ARTICULO 397. CONCEPTOS J RÍDICOS. Los contribuyentes que actúen con base en
conceptos escritos de la Secretaría de Hacienda Municipal, pOdrán susten1:3r sus actuaciones
en la vía gubernativa y ju-isdiccior al :on base en los mismos. Durante e tiempo que tales
conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no
podrán ser objetadas por las autnri ades tributarias. Cua do la Secre aria de Hacienda
Municipal cambie la posici5n asum da en un concepto previamente emitido por ella deberá
publicarlo.

Cane 5 1L-34 ::lalaclo Munlcipal - Telefax: 62471 17 ­

Correo electrónICO: [email protected] Tauramena - Casanare

 SISTEMA DE GESTiÓN MECI- CALIDAD eODIGO: A-CMT-01

ACUERDO MUNICIPAL No. 15 FECHA: 30/12/2012

De 2017
CONCEJO TAURAMENA
V=RSION 1

ARTICULO 398. APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las

disposiciones contenida~ en el p-esente acuerdo serán aplicables a todos los impuestos
administrados por la Secretaría d~ Hacierda Municipal, existentes a su fec a de su vigencia,
así como a aquellos que Josteriorrnente se establezcan.

Las normas relativas a les procest)o::; de discusión y cobro contenidas en el presente Acuerdo,
serán aplicables en materia de la con ribución de valorización, por la entidad que lo
administra.

ARTICULO 399. ESTR'TIFlCACION SOCIOECONOMlCA. La administración municipal

previo a implementar a nuev~ estratificación socioeconómica, édelantara un estudio
económico de la afectacié·n a las ta ifas adoptadas en este acuerdo y que estén asociadas a la
estratificación, para lo cual c Jerta con un término de 6 meses y presentar al concejo
municipal las respectivas T1odificadones er tarifas.

ARTICULO 400. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente estatlJto rige a partir de la

fecha de su sanción y pUJlicaci Sn. ) eroga los acuerdos Nos. 026 de 2008/ 006 de 2009/ 02
de 2010 y 17 de 2011 y Acuerdo O 2 de 2015, Acuerdo 013 de 2016 y Acuerdo 02 de 2017,
todas las disposiciones qlE le sean contrari3s.

COMUNÍQ ESE, PUBÚQUESE y CÚMPLASE.

Dado en el recinto del Honorabl2 (Concejo Municipal de Tauramena Casanare, a los ocho (08)
días del mes de Septiembre de 201 7 ,

,/

MARIA RO"'~;w" ALVARADO ROJAS

pridenta

Osco.y AMC\.~ <\

OSeAR ::ABIAN AMAYA ALFONSO

Se:retario

Calle 5 14< 4 Palaco L1umcipal- Telefax: 6247117 ­

Correo electrónico: CIXlnC3b@lauran~na-casanare.gov.oo Tauramena - Casanére

 SISTE ,.A DE GESTiÓN DE CALIDAD CODIGO: C-CMT-01

FORMATO CERTIFICACION FECHA: 30/12/2013

VERSION

EL SECRETARIO GENERAL

DEL CONCEJO MUNICIPAL DE TAURAMENA

CERTIFICA

Que el Proyecto de A:uerdo No. 014 de Agosto del 2017 "POR EL CUAL SE
ADOPTA EL NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE
TAURAMENA CASANARE"

Fue aprobado por la Corporaciór Municipal, así:

• Primer debate en comisión los días 11, 15, 18, 22, 23 Y 29 de Agosto de 2017.
• Segundo debate en plenaria los días 05, 06, 07 Y 08 de Septiembre de 2017.

Lo anterior, de conforrr ¡dad con lo establecido en el Artículo 73 de la Ley 136 de

1994.

Para constancia se firma en TaLramena, Casanare a los ocho (08) días del mes de
Septiembre del año Dos mil diecL;lete (2017).

QCCAi AMOLlo..
OSCAR FABIAN AMAYA ALFONSO
C.C. No. 1.115.914.785 Tauramena Casanare

Calle 5 14-31. Palacio Municipal- Telefax: 6257218 ­

Correo electrónico: conceídª!tauramena-casanare.gov.co Tauramena - Casanare

 EL PERSONERO MUNICIPAL DE

TAU RAMENA CASANARE

CERTIFICA

Que: el presente Acuerco NC 15 de f:!cha ocro (08) d-= Septiembre de 2017,

"POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL NUEVIJ ESTATUTO DE RENTAS DEL
MUNICIPIO DE TAURAM ENA CASANARE" es pub!'icadc debidamente en la
cartelera de esta Alcaldía, el doce (12) de Septierrbre dE 2(11/.

Lo anterior en cumplimiento de o establ~cido en -91 Art. 81 de ~a Ley 136 y Art.

24, N° 9 de la Ley 617 de 2(X)0.

Se firma a doce (12) días de m~ de Sep:iembre de de s mil d~cisiete (201 7 ).

/
FREO'I AN RES MONROY "CE(~O
Per onero ¡"1unicipal ""
'\
 EL DIRECTOR DE LA FRECUENCIA 107.7 F.M. DEL

MUNICIPIO DE TAURAMENA

CERTIFICA

Que: se dio leclura lX,r medio informativo del A,:uerdo NO 15 de fecla ocho (08) de
SeptiembrE de 2017 "POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL NUEVO
ESTATUTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE TAURAIMENA C"SANARE n

Dada en Ta Jramena, Casanare, a doce (12) días del mes de S~embre de des
mili diec.isiei:e- (2017) . .
CONSTANCIA SEC RETARIAL: 'k.ecit'ido da Honorable Concejo Mur r,::ipal
el Acuerdo N° 15 ho,:, once (L) je SeJtiembre de 2017, En la fecha pasa al
Despacho del seror Alcal de Mur:icipal, para efec:os de sa lCión
correspondiente. _'_ _ _ _ _ _ _--,
)
/

Tauramena - Casanare. 11 de Se¡::ti2mtre de 1 17

SA'J:IONADO

PUBUQUESE, COl'- l JNIQUESE y CU "1PLASE

AREZ ALFONSO

CONSTANCIA DE FIJACIÓN: En Taunmena. a dcce (12) días del mes de

Septiembre de dos rri l diecisiete (2017), se publ'ca el Acuerdo N° 15 de
fecha ocho (08) de S ~ptiembre d~ 2017, "POR MEDIO DEL CUAL SE
ADOPTA EL NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEL MUNICIPIO DE
TAURAMENA CASAN ARE".

CONSTANCIA DE PU BLICACIÓrt En Taura Tlena. a doce (12) días :1e1

mes de Septiembre de jJS mil d~d33ete (2017:, se f jo el pr2sente Acuerljo
en la cartelera del Muni:ipi o, en la ~á~ina web ~ mu iopio.

JAC
'1 N ~~·~~J ~w~~.~~

:5eCr:etar e
 -
Continuación Acuedo N° 15

CONSTANCIA DEDESFIJACIO.N: en Tauramena, a diecirueve (l~) días

del, mes de Septierr Jre de 1017, a las seis p.m. (6 :0:1 p.m.). se retín:. de la
cartelera el' Acuerdo NO 15 de fecha 08 de Septienb"e de 1017; sE~ún lo
ordenado en la antE.ríor jilifencia.

lACKS