UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Cdla. Universitaria Salvador Allende

VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA FECHA: 09 NOV AL 03

MAARZO 2020
TEMA: UNIDAD # 2. SISTEMAS DE COSTOS
DOCENTE: ING. FRANKLIN RAUL LOPEZ VERA
UNIDAD: 2
PARALELO: FCA-LF-3/1-MA
INTEGRANTES:

1. Genessis Quinde Peralta

TALLER # 1

INDICACIONES GENERALES:

 Estimados estudiantes el taller tiene una duración de 1 día.

 El taller deberá ser cargado en la plataforma MOODLE y posteriormente
presentado en clases para su debida socialización.
 El formato de entrega del taller será en PDF.

DESARROLLO DE TEMAS:

La empresa Industrial “PAPELES S.A” elabora los productos “X”,” Y” y “Z” y dispone
de la siguiente información al 31 de diciembre del 20…

Caja - Bancos $

20.000,00
Cuentas por Cobrar $

30.000,00
Provisiones cuentas incobrables $

3.000,00
Inv. De productos terminados $

20.000,00
Inv. De productos en proceso $

45.000,00
Inv. De materiales y suministros $

10.000,00
Inv. De materia prima directa $

30.000,00
Compra de materia prima directa $
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Cdla. Universitaria Salvador Allende
VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS

20.000,00
Compra de materiales y suministros $

30.000,00
Maquinaria y equipo $

50.000,00
De. acumulado de maq y equipo $

5.000,00
Edificio de fabrica $
100.000,00
Dep. acumulada de edificio de fabrica $

10.000,00
Mano de obra directa $

20.000,00
Costos indirectos de fabricación $

40.000,00
Venta de productos terminados $
150.000,00
 Cuentas por pagar $

40.000,00
Capital social $
257.000,00
Gastos de venta $

10.000,00
Gastos administrativos $

35.000,00
Gastos financieros $

5.000,00

Inventarios Iniciales

Inventario de productos terminados 100 unidades del producto "Y" de 200 c/u

Inventario de productos en proceso O. P NO. O. P NO.

50 60
Materia Prima Directa $ $
15.000,00
10.000,00
Mano de Obra Directa $ $

5.000,00 5.000,00
Costos Indirectos de Fabricación $ $

5.000,00 5.000,00

Utilización en el proceso O. P NO. O. P NO. O. P NO.

50 60 70
Materia Prima Directa $ - $ - $
20.000,00
Mano de Obra Directa $ $ $
10.000,00
5.000,00 5.000,00

CIF $40,000 para las tres órdenes de producción, más de $20,000 de materiales y
suministros

Producción del período:

 Orden de producción N° 50.- 100 unidades del producto “X”. (Se termina).

 Orden de producción N° 60.- 100 unidades del producto “Y”.

  Orden de producción N° 70.- 200 unidades del producto “Z” (Se termina).

Ventas:

Producto “X”. - 50 unidades a $1200,00 cada una.

Producto “Z”. - 100 unidades a $900,00 cada una.

Se requiere:

a) Determinar la cuota de reparto de los costos indirectos de fabricación en

base a la mano de obra directa.

b) Hoja de costos para cada orden de producción.

c) Jornalizar todas las operaciones hasta cerrar resultados.

d) Mayorización en “T”.

e) Determinar costos, gastos y precios. (Fórmulas).

f) Kárdex para el control de existencias. (Promedio ponderado).

g) Estado de costo de productos vendidos.

h) Estados financieros.

Datos adicionales para el Kárdex

 La materia prima directa tuvo un inventario inicial de 60 unidades a $500,00.

 Una compra de 40 unidades a $500,00.

 El inventario inicial de materiales y suministros tuvieron un inventario de 10

unidades a $100,00.

 Se realizó una compra de 300 unidades a $100,00.

Determinar la cuota de reparto de los CIF en

base a la mano de obra directa
  $3,00*5000= 15000 (O:P.050)

 $3,00*5000=15000 (O.P.060)

 $3,00*10000= 30000
(O.P.070)

Hojas de
Costos

Empresa Industrial
Hojas de Costos # 1
Orden #
Producci 50
ón
Cliente Almacén Fecha de Inicio 1/12/2020
Fecha de 24/12/20
Articulo X
20

Termino
Fecha de 28/12/20
Cantidad 100
Entrega 20
Costo $40.000 Costo Unitario $400
Total

Mano CIF
Fecha Detalle MPD
Obra Aplicad
Directa os
Inventar $10.000,
02.12 $5.000,00 $5.000,00
io 0
Inicial 0
03.12 Utilización 0 $5.000,00 $15.000,00

$10.000,
Tot $10.000,00 $20.000,00
0
al 0

Resumen:
Materia Prima Directa $10.000,00
Mano Obra Directa $10.000,00
CIF Aplicado $20.000,00
Total $40.000,00
 Elaborado: Aprobado
por:

Hojas de
Costos

Empresa Industrial
Hojas de Costos # 2
Orden #
Producci 60
ón
Cliente Almacén Fecha de Inicio 1/12/2020
Fecha de
Articulo Y

Termino
Fecha de 0
Cantidad 100
Entrega
Costo $ Costo Unitario
Total 0

Mano CIF
Fecha Detalle MPD
Obra Aplicad
Directa os
Inventar $15.000,
02.12 $5.000,00 $5.000,00
io 0
Inicial 0
03.12 Utilización 0 $5.000,00 $15.000,00

$15.000,
Tot $10.000,00 $20.000,00
0
al
0

Resumen:
Materia Prima Directa
Mano Obra Directa
CIF Aplicado
Total $0,00

Elaborado: Aprobado por:

Hojas de
Costos

Empresa Industrial
Hojas de Costos # 3
Orden # 70
Producción
Cliente Almacén Fecha de Inicio 1/12/20
Fecha de 20
Articulo Z
Termino
Fecha de
Cantidad 200
Entrega 24/12/2020
Costo Total $60.000 Costo Unitario

28/12/2020
300

Mano Obra C
Fecha Detalle MPD IF
Directa Aplicados
Inventar
02.12 $0,00 $0,00 $0,00
io
Inicial
$20.000,
03.12 Utilización $10.000,00 $30.000,00
0
0

$20.000,
Tot 0 $10.000, $30.000,
al 0 00 00

Resumen:
Materia Prima Directa $20.000,00
Mano Obra Directa $10.000,00
CIF $30.000,00
Aplicado
Total $60.000,00

Elaborado: Aprobado por:

FECHA DESCRIPCION PARCIA DEBE HABER
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL L
31/12/2020 1 Cdla. Universitaria Salvador Allen e
VICERRECTORADO
INVENTARIO D MATERIA PRIMA FORMACIÓ N
DEDIRECTA www.ug.edu.ec
$20.000,00
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
COMPRAS DE MATERIA PRIMA d $20.000,00
FACULTAD DE
DIRECTA
ADMINISTRACION
LICENCIATURA
P/R DETERMINAR FINANZAS
LAS COMPRAS NETAS
31/12/2020 2
INVENTARIO DE MATERIALES Y $30.000,00
SUMINISTROS
COMPRAS DE
$30.000,00
SUMINISTROS Y MATERIALES
P7R DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS
31/12/2020 3
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $20.000,00
INVENTARIO D MATERIA PRIMA $20.000,00
DIRECTA
P/R TARNSFERNCIA MPD A PRODUCTO
EN PROCESO OP 70
4

31/12/2020 INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO

MANO DE OBRA DIRECTA $20.000,00

P/R TRANSFERENCIA MOD A PROCESO $20.000,00
O.P # 50 $5.000,00
O.P # 60 $5.000,00
O.P # 70 $10.000,00
31/12/2020 5
COSTOS INDIRECTO DE FABRICACION $20.000,00
INVENTARIO DE MATERIALES Y
$20.000,00
SUMINISTROS
P/R TRANSFERENCIA DE MATERIALES Y
SUMINISTROS UTILIZADOS A CIF O.P
50,60 Y 70
31/12/2020 6
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO $60.000,00
ORDEN DE PRODUCCION # 50 $15.000,00
ORDEN DE PRODUCCION # 60 $15.000,00
ORDEN DE PRODUCCION # 70 $30.000,00
COSTOS INDIRECTSO DE
$60.000,00
FABRICACION
P7R TRANSFERNECIA CIF A PROCESO
31/12/2020 7
INVENTARIO DE PRODUCTOD TERMINADOS $100.000,00
INVENATRIO PRODUCTOS EN
$100.000,0
PROCESO
0
ORDEN DE PRODUCCION # 50 40000
ORDEN DE PRODUCCION # 70 60000
P/R TRANSFERNECIA DE PROCESO A P
TERMINADOS
31/12/2020 8
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS $50.000,00
INVENTARIO DE
$50.000,00
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO X O.P N 50 $20.000,00
PRODUCTO Z O.P N 70 $30.000,00
31/12/2020 P/R COSTO DE PRODUCTOS VENDDOS
9
VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS $150.000,
00
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Cdla. Universitaria Salvador Allende
VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS $50.000,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $100.000,00
P/R DETERMINAR LA UBV
31/12/2020 10
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS $50.000,00
GASTOS DE VENTA $10.000,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $35.000,00
GASTOS FINACIEROS $5.000,00
P/R CIERRE DE LA CUENTA GASTO
31/12/2020 11
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $100.000,00
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS $100.000,00
P/R CIERRE DE LA CUENTA INGRESOS
31/12/2020 12
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS $50.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $50.000,00
P/R UTILIDAD DEL EJERCICIO
31/12/2020 13
PROVISIONES DE LA CUENTAS $3.000,00
INCOBRABLES
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA
$5.000,00
Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE
$10.000,00
FABRICA
CUENTAS POR PAGAR $40.000,00
CAPITAL SOCIAL $257.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $50.000,00
CAJA- $20.000,00
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR $30.000,00
IVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $70.000,00
INVENTARIO DE PRODUTOS EN PROCESO $45.000,00
INVENTARIO DE MATERIALES Y $20.000,00
SUMINISTROS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTS $30.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA $50.000,00
EDIFICIO DE FABRIA $100.000,00
P/R CIERRE DEL BALANCE
SUM $1.035.000,00 $1.035.000,0
AN 0
MAYORES
Compras MPD Mano Obra Directa

$20.000,00 M $20.000,00 $20.000,00

Inventario de MPD Inventario de MySI

$30.000,00 $20.000,00 $10.000, $20.000,00

00
$20.000,00
$30.000,
$50.000,00 00
$ $40.000,
$30.000,00 30.000, 00
00 $
$20.000,

Inventario Producto Pro. Inventario Producto Ter.

$20.000,00 $100.000,0 $20.000,00 $50.000,00

0
$100.000,0
$20.000,00 0
$60.000,00 $120.000,0
0
$45.000,00
$70.000,
00
$145.000,00
$
$45.000,
45.000
00 $70.000,00 $70.000,

Gastos Administrativos Gastos de Ventas

$35.000,00 $35.000,00 $10.000,00 $10.000,00

Utilidad del Ejercicio Utilidad Bruta en Venta

$ $50.000,0 $100.000,0 $100.000,00

0 0
50.000,00
 CAJA-BANCOS

COMPRAS SUMINISTROS $20.000,00 $20.000,00

$30.000,0 $30.000,0
0 0

Ventas CUENTAS PO COBRAR

$150.000, $150.000, $30.000,00 $30.000,00

00 00

Costo Producto Vendido

$50.000,0 $50.000,0
PROVISION DE CUENTAS
0 0
IMCOBRABLES

$3.000,00 $3.000,00

Gastos Financieros

$5.000,00 $5.000,00

CAPITAL SOCIAL

$257.000,00 $257.000,00

Perdida y Ganancia

$50.000,0 $100.000,00
0
$50.000,0
0
$100.000, CUENTAS PAGAR
00
$40.000,00 $40.000,00
 MAQUINARIA Y EQUIPO

$50.000,0 $50.000,0
0 0

DEPRECIACION ACUM.
MAQUI
$5.000,00 $5.000,00

EDIFICIO DE FABRICA

$100.000, $100.000,
00 00

DEPRECIACION
ACUM.
EDIFICIO
$5.000,00 $5.000,00
 RESUMEN DE
RENTAS Y
GASTOS
$ $
500.000,0 100.000,0
0 0
$
500.000,00
$
1.000.000
,00

 Costo Primo= MPD+MOD =20000+20000=40000

 Costo Conversión=MOD+CIF = 20000+60000=80000

 Costo Producción= MPD+ MOD+ CIF=

20000+60000+20000= 100000

 Costo Distribución=GA+GV+GF=
35000+10000+5000=50000

 Costo Total= Costo Producción +Costo Distribución

=100000 +50000 = 150000

 Costo Producto Vendido= Inventario Inicial Producto Terminado

+ Costo Producción – Inventario Final de Producto Terminado=
20000 + 100000 -70000= 50000

 Utilidad Bruta en Ventas= Ventas Netas –

Costo Ventas=1500000 -50000 = 100000

 Utilidad ejercicio= Utilidad Bruta en Ventas –

Costo distribución=100.000 -50.000 = 50000
Empresa Industrial
Kardex Materia
Prima Directa

KARD
EX
Articulo Materia Prima A Cód. Referencia
Existencia Existencia
Unidad de Medida K
Mínima 100 Máxima 50
il
o
Proveedores
L
X i
Método Valoración Prome F Otros
f
dio if
o
o
Entrada Salid Existenci
as as
Fecha Detalle V. V. V.
Ca v Ca Canti
U unit V. Unit V. Total
nt . nt d
nit ari total ari
i to i a
a o o
d ta d d
rio
a l a
d d
Inv. Inicial
Diciembr MPD. 6 500 30000
e 0
20
4 50
Diciembr compra 00 1 500 50000
0 0
e 0 0
4 50 2000
0
0 0 0
Utilizació
Diciembr 6 500 30000
n
e O.P # 70 0
INV FINAL
Empresa
Industrial
Materiales y
Suministros

KARD
EX
Materiales y
Articulo Cód. Referencia
Suministro R
Existencia Mínima Existencia Máxima
Unidad de Ki
180 420
Medida lo
Proveedores
O
Pr
Método X Lifo Fifo t
o
Valoración r
m
o
e
di
o s
Entrada Salidas Existencias
V. v V. V V.
F Ca C Ca
Detalle Un . uni . Un V.
e nti a nti
ita t tar t ita Total
c d nt d
rio o io o rio
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Dic
Inv. Inicial
i 10 10 100
Material y
em 0 0 00
S.
b
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30 10
Dic 0
0 0
i compra 0 40 10 400
em 0 2 0 0 00
20 10
b 0 0
0 0
re 0
D Utilización 0
ic O.P N 0 20 10 200
i 50- 60- 0 0 00
e 70
m
b
re
Empresa Industrial
Kardex de
productos
terminados
Orden de
producción N 50
KARD
EX
Cód.
Articulo X Referencia
Existencia Existencia
Unidad de Medida PIEZ
Mínima Máxima
AS 30 120
Proveedores
L
Método Valoración Prome X Fifo Otr
i
dio os
f
o
Entrada Salidas Existencias
C V. V.
v Ca V. Can
Fec Detalle a U unit V. V.
. nt tot ti
ha n nit ari Unitario Total
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Di Orden de 40
1 40 10 4 400
cie Producción N 00
0 0 0 0 00
m 50 0
0 0
br
20
e 5 40
00
0 0
Di Venta de 0
50 4 200
cie Factura N
0 00
m 01
0
br
e
Empresa Industrial
Kardex de
productos
terminados
Orden de
producción N 60

KARD
EX
Articulo Y Cód. Referencia
Existencia Mínima Existencia Máxima
Unidad de Medida PIEZAS
100 450
Proveedores
P O
Método Valoración ro X Lifo Fifo t
m r
e o
d
io s
Entrada Salidas Existencias
C V. v V. V V.
C Ca
Fecha Detall an Un . uni . Un V.
a nti
e ti ita t tar t ita Total
nt d
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Diciem Inv.
10 20 200
br e Inic
0 0 00
ial
Empresa Industrial
Kardex de
productos
terminados
Orden de
producción N 70
KARD
EX
Articulo N.070 Cód. Referencia
Existencia Mínima Existencia Máxima
Unidad de Medida PIEZA
50 250
Proveedores
P O
Método Valoración ro X Lifo Fifo t
m r
e o
d
io s
Entrada Salidas Existencias
V. v V. V
Fe C Ca V Ca
Detalle Uni . uni . V.
ch an nti . nti
tar t tar U Total
a t d tot da
io o io ni
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t t
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a
a ri
l o
Orden de 6
Dic
producción 20 30 0 20 3 60000
ie
N 0 0 0 0 0
mb 70 0 3 0
re 10 30
0 0
ag Venta 0 0
0 10 3 30000
ost Factura N
0 0 0
o 02
0 0
 EMPRRESA
INDUSTRIAL
ESTADO DE
RESULTADO
AL 31 DICIEMBRE

INGRESOS
INGRESOS
OPERACIONALES
Ventas $ 150.000,00

(-)Costo de
productos vendidos $ 50.000,00
Utilidad bruta en venta $ 100.000,00

GASTOS OPERACIONALES $ 50.000,00

gastos administrativos $ 35.000,00
gastos finaicnieros $ 5.000,00
gastos de venta $ 10.000,00

Utilidad del ejercicio $ 50.000,00

Empresa Industrial
Estado de situación
financiera
al 31 de diciembre
Activos
Activo Corriente
Disponible $

20.000,00
Caja - Banco $

20.000,00
Exigibles $

27.000,00
Cuentas por cobrar $

30.000,00
Provisiones de cuentas incobrables $
$
3.000,00 165.000,0
Realizables 0
inventario de materia prima directa $

30.000,00
inventario de materiales y suministros $

20.000,00
inventario de productos en proceso $

45.000,00
inventario de productos terminados $

70.000,00
$
Total de Activos Corrientes
212.000,00

Activo no corriente
Propiedad planta y equipo
Maquinarias y equipos $

50.000,00
(-) Depr. acumulada de maquinarias y equipos $

5.000,00
$
Edicio de fabrica
100.000,00
(-) Depr. acumulada de edificio de fabrica $

10.000,00
$
Total de Activos no Corrientes
135.000,0
0
$
TOTAL DE ACTIVOS
347.000,0
0
Pasivos
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar $

40.000,00
Total Pasivos Corriente $ 40.000,00

TOTAL DE PASIVOS $ 40.000,00

Patrimonio
$
Capital social
257.000,00
Utilidad neta $
 $
50.000,00 307.000,0
TOTAL PATRIMIMIO 0

$
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 347.000,00

Ing. Franklin R. López

V. Docente