“Añ o
de la universalizació n de la salud”
UNIVERSIDAD
“JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
FACULTAD: CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y
PEDAGÓ GICAS
Carrera Profesional de Contabilidad
Estudiantes : Fernando Jose Colana
Callizana
Isbeth Sarahi Cutipa Rafael
Esmeralda Lindaura Escobar Acero
Maribel Noemi Condori Ramos
Rafael Velá zquez Mamani
Docente : Mag.CPCC. Luís Enrique FERNANDEZ SOSA
Asignatura : Auditoria de Desempeñ o
Trabajo : TRABAJO DE EXPOSICION
CICLO : VIII
Moquegua 2020-II
1. INTRODUCCION:
La presente auditoría de desempeño se efectuó con atención al Informe N° 080-2020
del 01 de septiembre del 2020 que aprueba el plan anual de control 2020 del órgano
de control institucional de la empresa Grupo Gloria S.A.
Mediante oficio N°001 se dio a conocer el inicio de la Auditoría de desempeño de la
empresa GRUPO GLORIA S.A, la misma que inicio el 01 de noviembre del 2020.
2. OBJETIVO GENERAL
Establecer si el proceso de elaboración de productos lácteos del Grupo Gloria S.A, se
realizó de acuerdo a las especificaciones técnicas y en cumplimiento con las normas
vigentes
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
OBJETIVO ESPECIFICO 1 Se determino el desempeño estableciendo o
verificando las metas y objetivos con respecto a la eficiencia, eficacia y calidad
en el proceso de producción y distribución de los productos lácteos Gloria
durante el año 2020.
OBJETIVO ESPECIFICO 2 Se estableció si la unidad encargada de
reabastecimiento contrata los insumos de acuerdo a las especificaciones
técnicas referidas.
OBJETIVO ESPECIFICO 3 Se verifico si la entidad ha contratado a un
supervisor o encargado para el control de calidad de la materia prima que
cuenta con las especificaciones técnicas referidas.
OBJETIVO ESPECIFICO 4 Se verifico si la empresa cuenta con maquinaria de
última tecnología o útil para el procesamiento de los productos lácteos.
OBJETIVO ESPECIFICO Se verifico la implementación de normas y buenas
prácticas en la responsabilidad social, ambiental y ecológico.
4. ALCANCE
La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas NAGAS, las normas de Auditoría Gubernamental NAGUS y las Normas
Internacionales de Auditoría.
El periodo a ser auditado comprende del 01 de octubre del 2020 al 31 de diciembre del
2020
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
5.1. CREACION
El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituyó la
empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo año
emprendió la construcción de la planta industrial e inició el 4 de mayo de 1942
la fabricación de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas por día,
totalizando 52,000 cajas durante el primer año de producción. Posteriormente
General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation Company y en el año
1978 Leche Gloria S.A. cambió su denominación a Gloria S.A.
En marzo de 1986, José Rodríguez Banda S.A. adquirió el porcentaje
mayoritario de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas
nacionales y el 5 de agosto de 1986, asumió la dirección de la empresa. Desde
esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la calidad
integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son
elementos claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva
gestión, aspecto que se mantiene hasta la actualidad.
En los últimos años Gloria viene ampliando constantemente su cartera de
productos con el afán de satisfacer mejor a sus consumidores nacionales y es
así que a la fecha cuenta con las marcas Gloria, Bonlé, Pura Vida, Bella
Holandesa, Mónaco, Chicolac, Yomost, Yogurello y La Mesa, y con una
diversidad de productos como leche evaporada, leche fresca UHT en caja y en
bolsa, yogures, quesos, base de helados, crema de leche, manjarblanco,
mantequilla, mermelada, jugos, refrescos, café y conservas de pescado.
5.2. MISIÓN
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participamos a
través de la producción y comercialización de bienes de marcas que garanticen
un valor agregado para nuestros clientes y consumidores.
Los procesos y acciones de todas las empresas de la corporación se
desarrollarán en un entorno que motive y desarrolle a sus colaboradores,
mantenga el respeto y la armonía en las comunidades que opera y asegure el
máximo retorno de la inversión para sus accionistas.
5.3. VISION
Somos una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado
de negocios, con presencia y proyección internacional. Aspiramos a satisfacer
las necesidades de nuestros clientes y consumidores, con servicios y
productos de la más alta calidad y ser siempre su primera opción.
5.4. ESTRUCTURA FUNCIONAL
5.5 ANALISIS FODA
6. OBSERVACION
INCUMPLIMINENTO DE LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA LA
PRODUCCIÓN LÁCTEOS
A) CONDICIÓN: De la verificación a la información remitida por la entidad Grupo
Gloria S. A. mediante el Oficio N° 007; Asimismo por la comisión auditora de
desempeño, instó e inclusive se ha corroborado que en el área de producción no
se ha cumplido con las especificaciones técnicas estipuladas para la producción
de productos lácteos a través de la evidencia testimonial del ingeniero Industrial
declaró que se estaba omitiendo algunos estándares de calidad y procedimientos
en el proceso de producción, a su vez un personal de campo adjunto fotos donde
se podía visualizar que el personal en recurrida ocasiones no usaba los guantes, o
el epp indicado, también se observó que no respetaban las normas de trabajo
haciendo que no sea la manera óptima de todo el proceso haciendo que la calidad
del producto disminuya, también se hizo un control interno donde se demostró que
no había un trabajo dirigido al cumplimiento de los objetivos
B) CRITERIO: Dicho hallazgo ha incurrido por el incumplimiento establecido de
las especificaciones Técnicas que están dentro de la siguiente normativa:
Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Leche y
Productos Lácteos N° 007-2017-MINAGRI
Según la asamblea de accionistas se incorporó la norma en su art.
23, que en el artículo 6 promulga que todo el personal que tenga
contacto con la materia prima deberá tener sus manos y
materiales totalmente esterilizados.
Según los Visión de la empresa se está incumpliendo al fin que se
dirige la empresa Gloria por lo que se debería corregir
inmediatamente.
A transgredido la normativa de calidad a su vez no tiene certificado
de control de calidad.
7. CONCLUSIONES
a) Esta situación ha traído como consecuencia que la calidad de nuestros
productos disminuya, también esto influye en la representación de la marca, y
afecta a nuestros ingresos ya que disminuyen si no hay ventas al no contar con
un producto óptimo los consumidores prefieren a la competencia. Directamente
se ve afectada el medio económico de la empresa los Accionistas, los
trabajadores ya que si no hay ventas no hay ingresos.
b) Consecuentemente podría incurrir en la bancarrota o cierre temporal debido a
no cumplir con las especificaciones y estándares de calidad.
c) Esta situación irregular fue originada por la falta de conocimiento de las
especificaciones técnicas por parte del encargado de la producción Ing.
Manuel Miovich Castellanos responsable de dicha área.
8. RECOMENDACIÓN
a) Que el titular de la empresa conjuntamente con el encargado del área de
produccion, deberán disponer la implantación del sistema de control
interno adecuado en el área de produccion y a la vez que el área de
b) recursos humanos implante un sistema más estricto en la contratación de
personal.
c) Que el titular de la empresa implemente y comunique normas para el
cumplimiento de las especificaciones técnicas
d) Que el titular de la empresa, en coordinación con los encargados del área
de produccion deberán capacitar al personal sobre la importancia del
cumplimiento de las especificaciones técnicas.
9. ANEXOS
UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EMPRESA GLORIA S.A.
INSTRUMENTO PARA EVALUAR LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA GRUPO GLORIA S.A.
RESULTADOS
CUADRO DE RESUMEN DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LA EMPRESA GRUPO GLORIA S.A. AL APLICAR EL
INSTRUMENTO (CUESTIONARIO) A 25 PERSONAS DE LA EMPRESA GRUPO GLORIA S.A
RESPUESTA
CODIGO ITEM TOTAL
SI NO N/A
ÓRGANO DE ALTA DIRECCIÓN
01. DIRECTORIO
0101 ¿Convoca al Directorio conforme al Estatuto de la empresa? 16 4 5 25
0102 ¿Preside las Sesiones del Directorio? 18 2 5 25
0103 ¿Vigila el cumplimiento de los fines y objetivos para los que fue creada la empresa? 14 6 5 25
0104 ¿Vela por el cumplimiento de los acuerdos de la Junta General de Accionistas y del Directorio? 21 3 1 25
0105 ¿Dirime en caso de empate en las votaciones del Directorio? 19 2 4 25
¿Coordina con el Jefe del Órgano de Control Interno, el estricto cumplimiento de las normas de
0106 15 8 2 25
controll?
¿Ejerce las facultades ejecutivas que le confiera la Junta General de Accionistas no lo apruebe
0107 18 5 2 25
dentro del plazo previsto en la presente ley?
0108 ¿Ejerce otras facultades que le confiera la Junta General de Accionistas? 19 3 3 25
0109 ¿Fija politicas de Comunicación con accionistas y grupos de interes? 21 2 2 25
0110 ¿Aprueba el presuepuesto Anual? 19 3 3 25
02. GERENCIA GENERAL
¿Ejerce la representación legal, judicial, comercial y administrativa de la empresa, de acuerdo a las
0201 16 4 5 25
facultades expresamente establecidas en el estatuto de la empresa. ?
0202 ¿Dirige las operaciones de la empresa? 18 3 4 25
¿Proporciona al Directorio la información y asesoría necesaria vinculada con el funcionamiento de
0203 15 5 5 25
la empresa a fin de facilitar la toma de decisiones.?
0204 ¿Presenta al Directorio el proyecto de presupuesto anual para su conformidad? 22 2 1 25
0205 ¿Presenta al Directorio los documentos normativos de gestión para su aprobación? 18 1 6 25
¿Supervisa la ejecución del presupuesto de la empresa, del Fondo Metropolitano de Renovación –
0206 FOMUR, del Circuito Mágico del Agua – CMA y, otros cuya administración o ejecución de obra se 16 7 2 25
encargue a EMILIMA?
0207 ¿Determina las disposiciones que sean necesarias para el normal y eficiente funcionamiento de la 20 3 5 28
empresa?
0208 ¿Negocia, convenir y suscribir los actos y contratos vinculados a las operaciones regulares de la 18 5 2 25
empresa, de acuerdo con las políticas establecidas por el Directorio?
0209 ¿Supervisa la administración de los recursos humanos, materiales, económicos y financieros de la 9 13 3 25
empresa conforme lo señala la Ley y las políticas establecidas por el Directorio?
0210 ¿Supervisa el desenvolvimiento de la gestión y labor de los trabajadores de la empresa, con 12 8 5 25
facultades disciplinarias y de incentivo?
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
03. GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA
¿Asesora a la Oficina General de Asuntos Legales y a las diferentes unidades orgánicas en
0301 asuntos jurídicos, a través de la absolución de consultas respecto a la interpretación de los 21 2 2 25
alcances de normas legales, administrativas o municipales ?
¿Emite opinión legal sobre los asuntos puestos a su consideración, y respecto de las controversias
0302 22 2 1 25
legales que se surjan con motivo de expedientes generados en la entidad?
¿Elabora, revisa y opina acerca de los proyectos de contratos y convenios que sean puestos a
0303 19 2 4 25
consideración por cualquier órgano de la entidad?
¿Elabora, revisa y/ u opina acerca de los proyectos de normas municipales y de normas internas
0304 15 4 6 25
relacionados con la gestión institucional, en coordinación con las unidades orgánicas?
¿Elabora las resoluciones de Gerencia General vinculadas con temas de competencia de la
0305 14 6 5 25
entidad ?
¿Organiza sistemáticamente el archivo de normas legales vinculadas con el accionar de la entidad,
0306 21 1 3 25
debiendo ser actualizado permanentemente?
0307 ¿Programa, dirige, ejecuta y coordina el Presupuesto de la Entidad.? 22 1 2 25
¿Brinda apoyo legal a los órganos colegiados que disponga la Gerencia General, cuando sea
0308 20 3 2 25
requerido por la misma?
0309 ¿Efectua otras funciones afines que se le asigne en materia de su competencia? 18 3 4 25
0310 ¿Proponer normas y directivas presupuestarias de la entidad? 15 6 4 25
04. GERENCIA DE PLANIFICACIÓN , PRESUPUESTO Y RACIONALIZACIÓN
¿Programa, dirige, ejecuta, coordina y controla las actividades de planificación, presupuesto,
0401 12 8 5 25
racionalización administrativa y estadística de la entidad?
¿Coordina y asesora a las unidades orgánicas en lo referente a los sistemas de planificación,
0402 16 7 2 25
presupuesto, racionalización y estadística?
0403 ¿Promueve y conduce el proceso de elaboración del Plan Estratégico Institucional? 13 6 6 25
¿Programa, dirige, asesora y consolida el Plan Operativo Anual, evaluando semestralmente su
0404 17 2 6 25
ejecución?
¿Coordina con las unidades orgánicas de la entidad y las asesora durante el desarrollo del
0405 19 2 4 25
proceso de planeamiento estratégico y operativo.?
¿Realiza el seguimiento y evaluación de los planes, programas y proyectos formulados por los
0406 22 2 1 25
órganos de EMILIMA los cuales deben enmarcarse en las Políticas Generales de la institución?
¿Conduce y asesora el proceso de racionalización administrativa de los diferentes órganos de la
institución y la elaboración de los instrumentos de gestión como son el Reglamento de
0407 20 2 3 25
Organización y Funciones (ROF), el Manual de Organización y Funciones (MOF.), el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP), ?
¿Actualiza los instrumentos de gestión ROF, MOF, CAP, PAP, MAPRO, con el aporte oportuno de
0408 15 7 3 25
las diversas Unidades Orgánicas de la entidad?
¿Lidera y asesora la formulación de las políticas institucionales según las competencias propias de
0409 19 4 2 25
la entidad?
¿Formula y presenta al Gerente General el proyecto de presupuesto institucional para su
0410 13 8 4 25
aprobación en el Directorio?
ÓRGANOS DE LINEA
05. Gerencia de Proyectos
¿Coordina, evalua, programa, planifica, formula y ejecuta las actividades que conforman el
0501 Presupuesto de Inversión de la entidad o de toda aquella que se encuentre bajo su administración 18 5 2 25
o encargo?
¿Propone a la Gerencia General, la formulación del Presupuesto de Inversiones y la Cartera de
0502 16 5 4 25
Proyectos de Inversión, con la finalidad de optimizar el uso de los recursos destinados a este fin?
¿Identifica las necesidades existentes de las entidades administradas, y plantear la mejor
0503 alternativa de solución de manera integral, independientemente a la programación de su ejecución 20 4 1 25
en etapas en más de un periodo presupuestal?
0504 ¿Ejecuta los Proyectos de Inversión en sus tres fases: Pre Inversión, Inversión y post Inversión? 13 7 5 25
¿Formula la programación de los proyectos y los requerimientos para la contratación de los
0505 16 7 2 25
estudios, expedientes técnicos, obras, materiales y bienes para su ejecución?
¿Formula los requerimientos para la contratación de profesionales para la supervisión, residencia,
0506 20 1 4 25
coordinación, liquidación técnica de los estudios de proyectos y obras?
¿Revisa los Términos de Referencia y Planes de Trabajos presentados por los Sub Gerentes a su
0507 15 6 4 25
cargo?
0508 ¿Mantiene actualizado la Cartera de Proyectos de Inversión? 19 5 1 25
0509 ¿Conforma le Comité Especial de Contrataciones en los procesos de selección que se le requiera? 22 1 2 25
¿Formula propuestas de suscripción de convenios sobre asuntos de su competencia a la Gerencia
0510 20 3 2 25
General?
06. GERENCIA DE GESTIÓN TRIBUTARIA
¿Asesora legal tributaria en la identificación de oportunidades y/o riesgos a partir de las situaciones
0601 16 5 4 25
contables y/o financieras de las empresa?
¿Asesora legal en la identificación de oportunidades y/o riesgos en materia tributaria en proyectos
0602 de inversión, expansión de actividades, desarrollo de negocios, y similares, a requerimiento de las 17 6 2 25
gerencias y/o direcciones de las empresas?
¿Absuelve de consultas de operaciones de bienes, prestaciones de servicios y otros, entre
0603 21 2 2 25
compañías vinculadas del conglomerado Gloria a nivel Perú y subsidiarias ?
¿Incluye asesoría legal en la identificación de oportunidades y/o riesgos en materia de precios de
0604 17 3 5 25
transferencia y tributación internacional?
¿Absuelve consultas de índole tributaria de operaciones con terceros no vinculados
0605 20 2 3 25
económicamente al conglomerado Gloria?
¿Evaluación y desarrollo de estrategias legales, identificación de riesgos y elaboración de escritos
0606 vinculados a procesos administrativos y judiciales en materia tributaria para las empresas que 18 3 4 25
conforman las unidades de alimentos, cementos, empaques y otros negocios, a nivel Perú?
¿Incluye asesoría y desarrollo de estrategias de defensa en los procesos de fiscalización de las
0607 18 4 3 25
referidas empresas?
0608 ¿Realiza seguimiento a procesos tributarios? 19 4 2 25
0609 ¿Apoya en comités tributarios en la ejecución de tramites ante entidades publicas? 22 1 2 25
0610 ¿Realiza las diligencias solicitadas por la Gerencia Legal? 20 2 3 25
ÓRGANOS DE APOYO
07. GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
¿Programa, dirige, ejecuta, coordina y controla las acciones de contabilidad, tesorería, logística,
0701 23 1 1 25
servicios generales, recursos humanos, control patrimonial, e informática?
¿Provee oportunamente los recursos, bienes y servicios que requieran las unidades orgánicas de
0702 para el cumplimiento de sus objetivos, metas operativas y presupuestarias, utilizando criterios de 21 2 2 25
racionalidad en el gasto?
¿Define, actualiza, y propone directivas de carácter interno para la administración de los recursos
0703 18 3 4 25
financieros, materiales y el potencial humano así como otros aspectos de su competencia?
¿Autoriza la ejecución financiera de gastos de conformidad con las normas vigentes y el
0704 20 2 3 25
presupuesto aprobado?
¿Informa periódicamente a la Gerencia General, de la ejecución financiera de ingresos y gastos a
0705 18 3 4 25
fin de dar cuenta al Directorio respecto del control del manejo financiero de la entidad?
¿Coordina con la Oficina General de Planificación, Presupuesto y Racionalización los aspectos
0706 17 5 3 25
relacionados con la programación, ejecución y evaluación presupuestaria ?
0707 ¿Supervisa que el margen de bienes de la entidad este actualizado? 21 2 2 25
¿Organiza, programa, conduce y supervisa las actividades técnicas de los Sistemas
0708 19 4 2 25
administrativos de Contabilidad y Tesorería de la entidad?
¿Optimiza la administración financiera de la entidad, y proporciona la información contable de
0709 17 5 3 25
manera adecuada y oportuna?
¿Conduce y controla el proceso de abastecimiento, a través de la Oficina de Logística y Servicios
0710 22 2 1 25
Generales, en sus etapas de adquisición, contratación, almacenaje, distribución y mantenimiento?
08. GERENCIA DE GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
¿Formula, ejecuta y evalua el Plan Anual de Contrataciones de Personal con el apoyo de la Oficina
0801 18 5 2 25
General de Planificación, Presupuesto y Racionalización?
¿Ejecuta los procesos de selección y contratación del personal, así como de la evaluación de su
0802 15 5 5 25
desempeño?
¿Da cumplimiento a la normatividad aplicable al sistema administrativo de personal y a la que
0803 21 2 2 25
regula los asuntos laborales de la empresa?
¿Diseña, coordina y evalua las políticas referidas a la gestión y desarrollo de los recursos humanos
0804 19 4 2 25
de la empresa?
¿Promueve la motivación e integración, así como las condiciones de trabajo que garanticen la
0805 20 3 2 25
salud y seguridad ocupacional?
0806 ¿Propicia un buen clima laboral de cooperación y trabajo en equipo? 17 6 2 25
0807 ¿Revisa, firma y tramita las planillas de pago de los trabajadores? 18 4 3 25
¿Realiza las liquidaciones de beneficios sociales, descuentos de ley, vacaciones, aportaciones,
0808 impuestos, compensación por tiempo de servicios y fondos de pensiones, en la planilla de sueldo 19 3 3 25
de los trabajadores?
0809 ¿Elabora el cuadro de vacaciones? 22 2 1 25
¿Elabora los contratos laborales del personal, así como los convenios de prácticas pre
0810 19 4 2 25
profesionales y profesionales?
ELABORADO POR: FERNANDO JOSE COLANA CALLIZANA, ISBETH CUTIPA RAFAEL , MARIBEL CONDORI RAMOS, ESMERALDA ESCOBAR ACERO,
YANETH CUTIPA CUTIPA
REVISADO POR: CPC LUIS ENRIQUE FERNANDEZ SOSA
